（高等教育学专业论文）研究生教育成本分担若干问题研究.pdf

中文摘要 关键词：研究生教育成本成本核算分担主体分担原则 随着2 0 0 3 年度研究生招生工作的尘埃落定，一度曾传得纷纷扬扬的关于研 究生教育将实行收费的传闻，也暂告一段落。迄今为止，教育部尚未出台比较完 整的方案。但是，随着我国研究生教育规模不断扩大，国家对高等教育投资的相 对不足，仅靠政府来维持研究生教育己显得力不从心。特别是自1 9 9 7 年本专科 生收费并轨以来，研究生收费教育逐渐被提到议事r 程。人们对此问题给予了较 多的关注。同样，本文也把此列为研究的对象。 论文导言部分阐述了论文的研究背景，对论题的研究情况作了综述；并对若 干概念如成本、教育成本和研究生教育成本等作了界定与区分；另外，还对文献 上使用较为混乱的“研究生教育收费”、“缴费上学”、“研究生教育成本补偿”和 “研究生教育成本分担”等概念做了详细的区分，指出了它们之间的内在联系与 区别。 接下来，本论文用两章的篇幅，分别从理论和现实的角度，论述了实施研究 生教育成本的合理性。在理论层面，分别运用了“准公共产品理论”、“人力资本 理论”、“义务教育与非义务教育理论”和“教育需求差异论”等四个理论，从不 同侧面论证了实施研究生教育成本分担的必然性。在现实性层面，主要从必要性 和可行性两方面展开论证：从教育投入的现状、研究生扩招和研究生教育供求关 系理论等三方面现实状况，论述了实施研究生教育成本的分担的必要性；从心理 需求、有效支付能力、投资比较利益、教育观念等方面，论证了在我国实施研究 生教育成本的可行性。 既然，研究生教育实施成本分担有其合理性，那么，到底谁应该成为成本分 担的主体? 本文分别列出了四个研究生教育成本分担主体：国家、企业( 用人单 位) 、个人或家庭、高校和实施研究生教育的科研机构，并论述了不同的成本分 担方式。当然，譬簏研究生教育成本分担也有其负面影响，这也恰恰揭示了研究 生教育成本分担需要谨慎实施的缘故。 但问题是，研究生教育成本到底包含哪些成本项目，到底如何核算? 理论意 义上的成本与实际核算的成本是有很大区别的。论文第五章对此进行了详细的分 析和论证。首先，通过对现有几种成本核算方法的分析( 主要是约翰斯通成本核 算方法、高等学校会计制度成本核算方法、上海教科院高等教育成本核算方 法) ，结合其优缺点，得出本文的成本核算体系。在此基础上，通过一定的折算， 最后得出研究生生均教育成本。但是，在实际核算中，还存在一些核算难点，如 学生折算规模折算值的确定、如图书期刊成本的核算、固定资产成本的核算、住 宿费的确定等。 论文的最后部分阐述了研究生教育成本个人分担的原则和标准。特别是在阐 述个人成本分担标准的确定这一部分，提出了个人分担系数的概念，指出个人分 担的教育成本与收费标准并非同一个概念，并提出收费标准的公式。 论文的创新之处： 1 、深入阐释了“研究生教育收费”、“研究生教育成本补偿”与“研究生教 育成本分担”等几个相关概念之问的区别与联系，指出“研究生教育成本分担” 概念是人们认识深化的结果。 2 、分别从理论与现实两个角度，论证了实施研究生教育成本分担制度的必 然性、必要性和可行性。实质上，也就是对实施这项制度合理性的充分论证。 3 、借鉴经济学的思想，本文提出“教育需求差异”理论，指出研究生教育 具有教学、科研和社会服务等三大功能，而每一功能又具有政治、经济和文化等 不同程度的属性。研究生教育需求主体对研究生教育有着特定的需求，为了满足 自己特定的要求，各需求主体必须为相应的特定的需求付出成本。 4 、强调非义务教育并不意味着必须实施教育成本分担，它不是一个成本分 担的法定依据；是含要分担，取决于收益情况，取决于受教育者投入到社会生产 中后多创造的社会价值的分布情况，如果这种收益主要是贡献于全社会公众的， 非义务教育的成本仍应主要由政府分担。 5 、在论述教育成本分担主体时，人们往往只想到国家、企业( 用人单位) 、 个人或家庭，实际上，实施研究生教育的高校和科研机构也能从研究生教育中获 得收益，因而也应该成为成本分担的主体。同时，本文还指出，它们也确实在分 担着这一成本，这是我们不该忽视的。 6 、在分析其他几种高等教育成本核算体系的基础上，给出本文的关于高等 教育成本的核算体系。提出了学生自然规模和折算规模概念，并阐述了具体的计 算方法，把高等教育成本通过相关的折算，巧妙地与研究生教育成本联系起来。 7 、提出教育成本个人分担系数，由此得出个人成本分担的计算公式；并指 出个人应分担研究生教育成本与研究生教育收费标准之问的区别。 i i a b s t r a c t t h et h e s i si n c l u d e ss i xc h a p t e r st od i s c u s st h ei s s u eo f t h es h a r i n go f t h ec o s to f p o s t g r a d u a t e e d u c a t i o n t h ef i r s tc h a p t e r1 st h ei n t r o d u c t i o n i te x p a t i a t e st h er e s e a r c hb a c k g r o u n da n dt h er e s e a r c h m e t h o d a n dd i f i r e r e n t i a t e ss o m ec o d e e p t s ，s l l c ha sc o s t ，t h ec o s to fe d u c a t i o na n dt h ec o s to f p o s t g r a d u a t e e d u c a t i o nt h ek e yp a r to ft h ec h a p t e ri st od e f i n et h ef o l l o w i n gc o n c e p t i o n s ： c h a r g i n gf e e so fp o s t - g r a d u a t ee d u c a t i o n ，t h ec o s t - r e c o v e r yo fp o s t - g r a d u a t ee d u c a t i o n ，a n dt h e c o s ts h a r i n go fp o s t g r a d u a t ee d u c a t i o n t h e yh a v ei n n e rr e l a t i o na sw e l la sd i f f e r e n t i a t i o n s t h i s 血e s i sr e f e r st ou s et h ec o n c e p to f t h ec o s ts h a r i n go f p o s t - g r a d u a t ee d u c a t i o n t h es e c o n da n dt h i r dc h a p t e r sd i s s e r t a t et h er a t i o n a l i t yo ft h ec o s ts h a r i n go fp o s t - g r a d u a t e e d u c a t i o nb yt w ow a y s ：t h e o r e t i c a la n dr e a l i s t i cr e a s o n i n g b yr e a s o n i n gf o u rt h e o r i e s ，s u c ha st h e t h e o r yo f s e m i - p u b l i c p r o d u c t i o n ，t h et h e o r yo f h u m a nc a p i t a l ，t h et h e o r yo f c o m p u l s o r y e d u c a t i o n a n d n o n c o m p u l s o r ye d u c a # o n ，t h et h e o r yo f t h ed i v e r s i t yo f t h ed e m a n d so f e d u c a t i o n ，t h et h e s i s c o n c l u d e st h ei n e v i t a b i l i t yo f t h ec o s ts h a r i n go f p o s t g r a d u a t ee d u c a t i o n ；a st ot h er e a l i t y , f o rt h e s h o r to f i n p u t o f e d u c a t i o n ，t h ee x p a n d i n gs c a l eo f o u r p o s t g r a d u a t ee d u c a t i o n ，a n d t h es u p p l y a n d d e m a n dr e l a t i o n so f p o s t - g r a d u a t ee d u c a t i o n ，i ti sn e c e s s a r yt or e a l i z et h es y s t e mo f c o s ts h a r i n go f p o s t g r a d u a t ee d u c a t i o n ；f r o mt h e f a c t so ft h em e n t a ld e m a n d ，t h ea b i l i t yo fp a y m e n to fo u r p e o p l e ，c o m p a r i s o no fi n v e s t m e n t s ，a n dt h ed i v e r s i o no f e d u c a t i o n a ln o t i o n ，w ec a l ls a yt h a tt h e s y s t e m i sp r a c t i c a l s i n c et h es y s t e mh a si t so w n r a t i o n a l i t y , t h e nw h o s h o u l db et h em a i n b o d yo f c o s ts h a r i n g ? t i l ef o u r t hc h a p t e ra n s w e r st h eq u e s t i o n t h e r ea f ef o u rk i n d so f t h em a i nb o d i e s ，s u c ha st h es t a t e ， c o r p o r a t i o n s ，i n d i v i d u a l so rf a m i l i e s ，a n du n i v e r s i t i e so rr e s e a r c hi n s t i t u t e sw h i c hc a r r y i n go u t p o s t g r a d u a t ee d u c a t i o n e a c hm a i nb o d yh a sd i f f e r e n td u t ya n dw a y st os h a r et h ec o s t b u tw e s h o u l du n d e r s t a n dc l e a r l yt h a tc o s ts h a r i n g o f p o s t g r a d u a t ee d u c a t i o nh a si t sn e g a t i v ee f f e c t ，t h a t s w h y s h o u l dw e c a r r yo u t 也es y s t e mp m d e n t l y b u tt h ep r o b l e mi sh o w m a n ye l e m e n t sd ot h ec o s to fp o s t - g r a d u a t ee d u c a t i o nc o n t a i n ，a n d h o wt oc a l c u l a t ei 们t h et h e o r e t i c a lc o s ta n dt h ec a l c u l a t i o no ft h ef a c t u a lc o s ta r ed i f f e r e n t t h e f i f t hc h a p t e ra n a l y z e st h r e em e t h o d so fc o s t - c a l c u l a t i o nb yd i s t i n g u i s h i n gt h e i rs h o r t c o m i n g sa n d m e r i t s t h e nw ee d u c eo u rc a l c u l a t i n gs y s t e mo fp o s t g r a d u a t ee d u c a t i o n s t i l l ，t h e r ea r es o m e p r o b l e m st ob er e s o l v e d ，s u c ha st h ep r o b l e m so ft h ec o n v e r to ft h es t u d e n ts c a l e ，t h ec o s to f p e r i o d i c a l sa n db o o k sa n dc a p i t a la s s e r t s ，e t c t h el a s t p a r t o ft h et h e s i s e x p o u n d st h ep r i n c i p l ea n ds t a n d a r do ft h ec o s ts h a r i n go f p o s t - g r a d u a t ee d u c a t i o nf o ri n d i v i d u a l s ，h e r ew eb r i n gf o r w a r dt h ec o n c e p to fc o e f f i c i e n to f i n d i v i d u a l s h a r i n g ，w eb e l i e v et h a t f e e c h a r g i n gs t a n d a r da n dt h ec o s to fi n d i v i d u a l s h a r e a r e d i f f e r e n tt h ee n do ft h et h e s i s ，w e p r o v i d e t h ef o r m u l a t i o no ft h ec o s t c h a r g i n g o ft h e p o s t g r a d u a t ee d u c a t i o n k e yw o r d s ：p o s t - g r a d u a t ee d u c a t i o n ；c o s t ；c a l c u l a t i o no f c o s t ； m a i nb o d yo fc o s ts h a r i n g ；s h a r i n g p n n c i p l e i i i 颤 学位论立：研究生教育成本分担若十问题研宄 一、研究背景 第一章：引言 在我国研究生教育规模日趋扩大，以及国家对高等教育投资相对不足的背景 下，人们越来越认识到，研究生教育作为高等教育的重要组成部分，仅仅靠政府 的力量来维持将日趋力不从心。从1 9 8 5 年开始，我国高等学校开始尝试招收少 量自费生，1 9 8 9 年国家教委等三韶委联合发出关于普通高等学校收取学杂 费和住宿费的规定，从政策上肯定了高等教育应该实行成本分担的制度。1 9 9 4 年3 月在河南郑州召开全国商教招生工作会议上，国家教委重申，高等教育不属 于义务教育，高等学校可以向学生收取部分培养费，并于当年开始，在部分院校 对本、专科生实行公费生和自费生的“并轨”，在一定程度上改变了国家统包办 学经费的局面。 随着我国高等教育体制改革的不断深入，尤其是普通高校本，专科生收费并 轨体制的改革成功后，研究生教育收费问题也逐渐被提到重要议事日程2 。在学 术界，自上个世纪九十年代后半期以来，特别是1 9 9 7 年本专科生收费体制全面并 轨以后，已经有越来越多的人3 ，开始就这一问题发表自己的见解，并且不断探 讨解决该问题的方案。“研究生教育实行收费制度”、“研究生教育成本分担”和 “研究生教育成本补偿”等成为高等教育领域谈论最多的话题之一。纵观以往的 科研成果，主要表现出以下研究特点： 1 9 9 5 年以前，由于本、专科教育尚未完全并轨，加之研究生教育自身发展的 成熟程度的原因，学者们并没有把研究的主要视角切入到研究生教育收费问题上 来，报刊杂志上只能星星点点的见到有关这主题的论述，关注的问题也比较单 一，主要是探讨研究生收费制度是否可行。 1 9 9 5 年以后，随着高等教育体制改革的不断深化，以及我国研究生教育的迅 速发展，学者们开始就“研究生教育收费问题”各抒己见，尤其在1 9 9 6 年以后， 研究成果出现逐年增多的局面，其中自1 9 9 9 年开始每年都有十余篇左右的文章公 丌发表。绝大多数学者认为研究生教育实施收费制度是有积极意义的。研究的广 度和深度也在不断增大，提法也从单纯的“研究生教育收费”或“研究生缴费上 学”扩展到“研究生教育成本补偿”和“研究生教育成本分担”。 从事理论研究必须借助定的研究方法研究方法的使用状况。扶某种意义 上来说，反映着该领域的研究水平。就研究生教育收费问题来说，概括起来，研 究者主要采用定性研究的方法；在定量研究方面，主要是进行一些简单的算术计 算和一些数字列表。另外，还有学者采用比较研究的方法，尤其是国际间比较的 方法。研究主要涉及：欧美、日本、前苏联等地区研究生教育费用的来源及资助 硕士学位论文：研究生教育成本分担若干问题研究 等。 对研究生教育收费问题的研究，早期学者们更多的是从教育财政学的角度来 探讨该问题，关注的焦点主要是国家财政投入的不足对研究生教育事业的影响。 但是伴随研究的深入，学者们开始认识到，作为非义务阶段的研究生教育其 教育服务不仅使国家受益，个人同样也受益，因此，受教育者作为受益主体之一， 承担部分教育成本是理所应当的，并对实行该项制度可能带来的诸如教育公平、 实施原则、配套制度改革等问题进行了不同程度的论述。 总的说来，对研究生教育收费问题、或研究生教育成本分担与补偿问题。许 多学者都给予了关注和研究有力地推动了研究生教育实践的改革。但是，该领 域中仍然有一些问题有待我们深入探究下去。例如，研究生教育收费、研究生教 育成本分担与教育成本补偿到底有何内在联系和区别；研究生教育成本分担制度 究竟有那些实施的合理性、研究生教育成本如何测算；各受益主体应该通过哪些 方式分担教育成本；成本分担制度对本地区教育市场有何影响；政府在研究生收 费制度实旌过程中应该发挥那些作用等。 本文将在对相关概念进行剖析和界定的基础上，侧重从理论和现实的角度， 全面论证实施研究生教育成本分担制度的必然性、必要性和可行性，并通过论证 研究生教育成本核算体系，为研究生教育实施成本分担制度或指定收费标准提供 一点借鉴。 二、概念分析 ( 一) 基本概念 f l 、成本 经济学中的成本概念，不外乎以下三种： 第一种观点从消费角度出发，认为成本即机会成本，即成本是选择一种商品 或劳务时所放弃的其他机会价值4 。总成本即购买一定产量的产品所付出的一切 费用。 第二种观点从生产角度出发，认为生产成本是商品生产中实际所耗费的资本 价值，是不变资本和可变资本的总和。，也就是说，生产成本指商品生产中实际 耗费的预付不变资本和可变资本，是生产中所耗费的资本的补偿价值5 。 第三种论述是从投入的视角出发，指出成本是厂商为了得到一定数量的商品 4 不变资本为仪器设备、房产的折旧，可变资本为原料和工人工资。马克思主义政治经济学认为资本是 带来剩余价值的价值。资本的不同部分在为资本家带来剩余价值的过程中起着不同的作用，转变为劳动力 的j 里l 部分资本，由于工人存生产过程中能创造出比劳动力价值更大的新价值，能为资本家生产剩余价值， 台使原竹的价值量发生变动，马克思称之为可变资奉；转变为生产资料的那部分资奉h 足i 助工人的具 体劳动j c 版有的价值转移到新的劳动产品中去价值量并未发生改变马克思称之为不变资本 2 硕士学位论文! 研究生教育成本分担若干问题研究 或劳务所付出的代价6 。 不管从哪一种定义出发，可以肯定的是，成本都是围绕商品或劳务( 服务) 而产生的，无论是从消费、生产还是投入出发，成本都是为提供某种商品或服务 所耗费的资源的经济价值总和。 2 、教育成本 已故著名会计学家潘序伦先生在上世纪8 0 年代初曾经况过：“培养人爿也要 计成本”。7 他的这段话是有感于我国高等教育缺乏成本意识、存在严重的浪费现 象而发的。 事实上，教育成本到底如何核算，世晃上至今还没有一个统一的标准。对于 教育成本的认识，大家也是见仁见智：有的认为教育成本即教育活动的经济投入： 有的认为教育成本就是培养学生所耗费的全部劳动和占有的价值，包括个人和社 会的直接成本和间接成本：有的认为应该是培养合格学生所消耗的人力和物力的 货币表现形式；有的认为是学生为完成学业活动所付出的一切代价，包括学生的 生活成本、学习成本和因学习而放弃的工作收入即机会成本：还有的认为教育成 本是指在一定时期内为培养合格毕业生及科学研究所支出的全部费用8 等等，说 法不一而足。 另外，根据不同角度，教育成本还可以有很多类型，如从投入角度看，可以 分为社会教育成本和个人教育成本；从资源角度看，分为货币成本和非货币成本； 从是否以货币投入角度看，可以分为直接成本和间接成本；从投入资源耐用性角 度看，可以分为资本成本和经常性成本等9 。 根据经济学成本概念的定义，本文认为：教育成本就是与培养学生有关的教 育行为所耗费的资源的经济价值的总和。广义的教育包括社会和个人的直接成 本、社会和个人的间接成本。教育的社会直接成本指政府为培养学生而投入的资 源以及其它社会团体、个人对高等教育的捐款、捐赠等；教育的社会间接成本则 指教育机构使用的资源如不用于教育而用于其它方面则可能获取的收益。个人直 接成本包括学生或家庭为其接受教育而支付的全部费用，即应有的学费、书籍费、 文具费及生活费；而个人间接成本则指学生本人达到法定就业年龄，由于接受高 等教育而可能放弃的就业收入。狭义的教育成本则只包括社会和个人的直接成 本。 本文认为，在考虑教育成本核算和实施成本分担时，一般从狭义的成本出发， 在所耗费的资源总和中，只考虑教育的直接成本，社会和个人的间接成本，如土 地的机会成本、学生机会成本、以及国家对教育部门的税收减免、教育贷款和息 优惠等，并不纳入成本范畴，其理由如下： 首先，在现行的高等学校会计制度和教育成本核算体系中，并没有把社会和 硬上学位论文：研究生教育成本分担若干问题研究 个人的间接成本纳入成本核算，为遵循惯例起见，本文也只计算教育的直接成本。 其次，教育成本的核算一般是一种会计成本的核算。会计成本讲究的是直接 的支出，即有直接的财务凭证的支出，每一笔支出都有财务凭证作为依据。而社 会和个人的间接成本，更多的只是一种机会成本。 第三，社会和个人投资于教育而可能放弃的收入所形成的间接成本，并未形 成事实上的投资，故此可不计入教育成本。 第四，以现有的国家财政体系和高等学校财政体系，要计算社会和个人的间 接成本，还存在较大的困难。最明显的例子，如土地的机会成本和学生的机会成 本问题，如果首先没有土地的商业使用价值的实际价格可供参照，如果没有本科 生毕业的工资水平作为参照体系就很赡衡量土地的机会成本和研究生因放弃就 业而带来的机会成本。 3 、研究生教育成本 相应地，所谓研究生教育成本，实际上就是与培养研究生有关的教育行为所 耗费的资源的经济价值总和，不包括间接成本。 4 、教育产品和教育服务 如前文所述，既然成本是为提供某种商品或服务所耗费的资源的经济价值总 和。那么对于教育，特别是研究生教育而言，其所提供的产品是什么呢? 这个 问题，目前存在着诸多的争论。有的学者直接认为学校培养的学生。就是教育产 品。然而，把活生生的人看作产品至少在法律意义上而言，是对人的尊严的一 种蔑视。有的学者则认为个体由于接受教育而得到的知识( 在某种意义上说，就 是人力资本存量的增加) 是教育产品，这其实夸大了教育的作用，实际上，知识 的获得与增加，或者说人力资本存量的增加，除了教育因素外，家庭环境、社会 实践、医疗卫生等等，都起着重要的作用。那么，到底什么是教育产品? 长期以来，人们在认识上一直存在着偏差。人们习惯于认为，是产业就必然 有其所生产的产品。但人们所理解的产业仅仅是传统的第、第二产业，其所提 供的产品都是有形有质量、看得见、摸得着的，是实实在在的东西。实际上，人 们往往容易忽略第三产业尽管2 1 世纪将是第三产业( 服务产业) 占主导地位 的世纪它并不提供有形质的产品，它所提供的仅仅是劳务( 或是服务) 。对 于教育产业而言，教育服务的概念应该比教育产品的概念可能来得更为恰当。 ( 二) 三个概念的区别与联系 正如前文所提到的在研究生教育成本领域，主要涉及到如下几个概念：一 “! 啦拧仃的f 为席该足介_ f 的学生f h 4 i 管如何都是将现实的人直接视作教育的产品 4 硕士学位论文：研究生教育成本分担若干问题研究 是研究生教育收费或研究生缴费上学，一是研究生教育成本分担，还有一个是教 育成本补偿。但是，直到现在为止，学者对这三个概念，还没有做出细分，常常 是相互混用，收费上学( 缴费上学) ，教育成本分担和补偿，只是一个问题的不 同提法而已。 那么，这三个概念之间是否存在着什么区别和联系? 我们有无必要加以区 分? 事实上，从研究生教育收费到教育成本概念的提出，反映了人们思想观念和 认识的一个深化过程。笔者认为，研究生教育收费( 或缴费上学) ，是随着本专 科并轨收费后的一个逻辑的必然结果，是一种自发的认识，既然本科和专科教育 都要收费上学，同样都属于非义务教育，作为高等教育的最高层次，研究生教育 实行收费上学自然也在情理之中，对受教育主体研究生而言，则意味着缴费上学。 但是，收费还没有上升到成本的角度来考虑问题。 至于。教育成本分担与补偿两个概念又有什么联系与区别昵? 在现有的论述 中，要么研究生教育成本分担与补偿这两个概念是不加区分的，统指教育费用在 各级政府、用人单位、学校自身及受教育者个人之间合理分担并实现；要么是这 样来区分“分担”与“补偿”概念的：成本分担主要是指中央与地方政府根据各 自的财力状况对高等教育费用进行合理分担，即分担是从政府层面而言的：而教 育成本补偿则是指除政府外，研究生教育受益各方根据各自收益高低及支付能力 大小对高等教育费用进行补偿。 我们不妨运用辞源学的方法，通过对“补偿”与“分担”两词原意的考察， 来对教育成本与分担两个概念做出区分。 “补偿”一词在现代汉语词典的含义是抵消( 损失、消耗) ，或补足( 欠缺、 差额) 1 0 其英文r e c o v e r y 的含义则是：找回、重新获得或恢复正常状态、复原 等”。由此可见，补偿的核心含义在于补充或抵消不足，从而使恢复原状。“分 担”的中文含义是：负担一部分”与其对应的英文单词s h a r e 作为动词词性，包 含着四层含义”：1 、将某物平均分配：2 、与别人共有或合用( 某物) ；( 在某方 面) 享有共同之处；3 、分担或分摊某事物；4 、将某事告诉某人。不管是中文， 还是英文，“分担”的核心含义就在于负担某一事物的一部分( 责任、权利、义 务等) 。由此可见，分担与补偿两词是有区别的。分担侧重于分担事物的一部分， 而补偿的前提在于存在不足或有缺陷，通过一定手段来弥补不足，从而使之恢复 原状。 由此可见，“研究生教育成本补偿”概念的提出是基于这样的认识：首先， 教育是需要成本的；其次，我们高等教育资源的严重不足。因为不足，所以需要 弥补成本，通过补偿手段( 如缴纳学费等) ，满足人们对研究生教育的需求。 “研究生教育成本分担”则较“研究生教育补偿”概念有了更深入的认识， 硕士学位论文：研究生教育成本分担若干问题研究 补偿只是看到了事物的表面现象，实际上，在成本补偿背后所蕴涵的更为一个深 刻的道理是：教育具有产业性，教育能带来收益，如世界银行专家萨卡拉波罗斯 对国际上有关教育投资收益率的长期研究结果表明：从经济学的角度来看，教育 的投资收益率是很高的。再如教育经济学家对世界上7 0 多个国家教育收益率的估 算结果表明，教育收益率一般在1 0 o 以上”。尤其在人力资本存量相对较小的低 收入发展中国家，教育投资的收益率高于物质资本的收益率”。这种收益不仅仅 只是对国家、对社会而言的，对个人和家庭而言，同样如此。这些研究结果显示 出一种规律性，即一般来说，发展中国家的教育收益率高于发达国家，个人收益 率大于社会收益率。甚至在某种程度上，个人所获得的收益要超过国家、社会。 换言之，教育成本分担联系了投入与产出两端，将投入与收益紧密地联系在一起。 而教育成本补偿着眼点更多的是在对投入的补充，而没有将教育收益纳入视野。 因此，本文认为，用“研究生教育成本分担”概念可能比“研究生教育成本 补偿”来得更为恰当，也更为贴近事物的本质。在下文的论述中，本文将主要用 教育成本分担一词进行展开。 三、研究的目标 1 、理顺成本、教育成本和研究生教育成本等相关概念，搞清“研究生教育 收费”、“研究生教育成本补偿”和“研究生教育成本分担”概念之间的联系与区 别： 2 、运用心理学、教育经济学、教育财政学等学科手段，论证研究生教育成 本分担的必然性、必要性和可行性，为该项制度的实施提供理论和现实依据； 3 、借鉴相关研究成果，初步构建研究生教育成本核算体系，希冀为确定研 究生教育成本分担制度提供些许依据； 4 西方教育经济学家是这样来计算个人的高等教育收益率的：假如一个人1 8 岁开始具有工作能力到6 5 岁退休( 商职人员，男性) ，他一生的收入为p 。r 扣除其用于高等教育的成本c ，并按市场利率i 换算到 现卉时间( 年) 的收益为p v p v ；_ , p c - c 计算结果是p v 的值一般为1 。左右。 。：al l 十l j 。 硕士学位论文：研究生教育成本分担若干问题研究 第二章：研究生教育成本分担的理论分析 前文回顾了我国关于研究生教育成本分担的一些研究状况，并对若干概念进 行了剖析和界定。但是，为什么研究生教育实施成本分担有其合理性? 本章节将 运用准公共产品理论、人力资本理论、非义务教育理论和教育需求差异理论等， 来论述其具有必然性的一面。 一、准公共产品理论 人们习惯上将社会产品大致划分为纯公共产品、准公共产品、私人产品三种 类型。按照经济学家萨缪尔森的解释，纯公共产品是指“每个人对这种产品的消 费，都不会导致其他人对这种消费的减少。”协由此可见，公共产品不具有利益 的排他性和利益获得的竞争性。 我国的研究生教育，由于受到招生名额的限制，具有较为明显的排他性和竞 争性，故它所提供的教育服务是并不属于公共产品。按照著名经济学家厉以宁和 教育经济学家王善迈的观点，研究生教育是具有准公共产品性质的教育服务1 7 。 也就是说，这种产品既具有私人性，又具有公共性。对受教育者来说，这种教育 所提供的服务是私人产品，因为通过接受这种教育，可以满足个人欲望，与未受 过这种教育的人相比可以带来较高的预期收益，这种收益具有排他性。从这个意 义上说，个体为提高自身素质，获得相对较高的预期收益，就必须支付相应的费 用。同时，这种产品又具有公共性，它能够满足公共需要，但是又不能通过市场 来完成，它必须由公共部门提供或者由政府组织完成。 实施研究生教育，除了个体受益外，国家、企业、实施研究生教育的高校和 科研机构都是大的受益主体。按照谁受益、谁投资的原则，政府、企业、高校和 实施研究生教育的科研机构和个人( 或家庭) ，应该共同承担研究生教育所花费 的成本。 二、人力资本理论 对研究生教育成本实行个人分担，首先要看接受这种教育是一种投资行为还 是一种消费行为a 长期以来，人们一直把接受教育看作是一种消费行为。这种观 点，在二十世纪 7 0 年代的中国比较盛行。持这种观点的人认为，教育是一种非 生产性投资，教育费用占用的是国民收入再分配中的消费基金，它不是投入到物 质生产部门，没有获得实质性的物质利益，或带来直接的经济收益。并且就个人 来讲，他通过各种方式消费着自己所接受的教育。例如，教育使人能够通过读书 和看报来获取信息和娱乐：教育使人能通过各种媒体加强与亲朋好友的联系：教 碗卜学位论文：研究生教育成奉分担若干问题研究 育使人兴趣广泛并满足了求知的欲望等。可以说，在教育发展的某一特定阶段， 绝大多数国家往往把它看作是一种消费，属于社会服务范畴，因此教育一般由 政府来提供，或者由福利部门出于慈善来提供。 但是，伴随着知识在经济增长中的贡献日趋明显，特别在经历了西方的经济 增长之谜9 后，人们越来越认识到，教育是一种投资行为，它提供给个体技能和 知识基础。从而提高了个体的生产和服务能力，增加了个人收入。t w 舒尔 茨”、g s 贝克尔”、c f 丹尼森2 0 等一大批西方“人力资本理论”经济学 家所抱有的一个共同的观点是：教育是一种对人的投资，教育所带来的成果是一 种资本。在舒尔茨看来，教育提高了人的三方面的能力：提高人的职业技能、增 强对国家制度的适应能力、增强对社会秩序的适应能力”。这有利于人的整体价 值的充分发挥，有利于人的福利和地位的优化。具体从收入来讲，般个人的收 入与其所受的教育是成正比的，国家统计局会同有关部门对全国1 5 万城镇居民 的调查显示，大学毕业者的收入是小学毕业者收入的1 6 5 倍。而美国1 9 9 4 年的 调查也反映了这一点( 见表1 ) 。 表1 ：教育与收入的关系 受教育年限1 9 8 7 年平均收入( 美元) 1 6 年以上 3 3 ，5 0 0 1 3 1 5 焦2 4 ，6 0 0 1 2 年2 i 2 0 0 9 - 1 1 年1 4 ，0 0 0 8 年1 1 ，3 0 0 7 年以下9 ，4 0 0 资料来源：1 9 9 4 年美国人口调查局出版的电子刊物d c r o m 收入和贫困。 教育使国家拥有更多的促进社会发展的合格劳动力，提高了劳动生产率。根 据联合国教科文组织的一项调查表明。像亚非拉的一些不发达农业国，接受初等 教育的人，其生产量和工资将高出文盲7 9 ；接受中等教育的人，其生产率要比 接受初等教育的人高出2 3 5 ；接受高等教育的人，其生产效率比接受中等教育 的人要高出3 2 0 ”。从另一方面来讲，教育将增加一个国家人力资本的存量， 而人力资本对一个国家g d p 的增长具有十分重要的意义。就中国而言，人力资 本存量对g d p 增长的贡献率已经达到了3 0 6 ( 见表2 ) 。从数据上来看，似乎 乙三唑冬。篓竺堡：窑窑在“资本同质”和“劳动力同质”基础之上的新古典经济学派在解释现实的经 蓥墨量壁譬犁j 笪孝霉题r 产生了一系列的“经济之谜”最著名的有五个：“现代经济增长芝矗i ：薄磊 翌蘩妾谜：二墨导壁查考孽? ? ： 人收入增长之谜”、“个人收入分配平均化趋势之谜”。直到人另资毒鱼磊 竺妻型，垄塞萎些坚癸了这些经济难题，归根结底，那是因为人力资本的作用而在人另j 耐磊鬲雷芗 要素中，高等教育起的作用是极为重要的 。1 一7 硕士学位论文：研究生教育成本分担若干问题研究 还没有固定资本存量增加对g d p 增长的贡献率大，但是，实际上，我国固定资 本投资往往占g d p 2 5 以上，而公共教育支出只占2 5 ，前者比后者高出1 0 倍 以上，从边际效益来看，后者是前者的4 5 3 倍，投资教育要远比投资资产来得 合算”。因此，教育使个人和国家都受益，教育成本的分担与补偿。理应是个人 和国家共有的责任。 表2 ：中国g d p 增长的来源( 9 6 ) 贡献类别贡献率 固定资本存量对g d p 增长的贡献率 6 7 5 人力资本存量对g d p 增长的贡献率 3 0 6 其他贡献因素( 以技术进步为主) 对g d p 增长的贡献率 1 9 资科来滚：沈利生、朱运法著：人力资本与经济增长分析，社会科学文献出版社1 9 9 9 年版，第1 2 3 页。 三、义务与非义务教育理论 1 、义务教育与收益 对于劳动力再生产而言，不管在什么社会，都存在全社会对教育的最低要求 如果社会中的个体达不到最低的教育要求，就不能成为合格的劳动力。现代社会， 从本质上来讲是一个雇佣社会，雇主( 也即用人单位) 对劳动者有一个最低的教育 要求。社会发展到定程度以后，由于这种需要和要求的普遍性，就使得雇主共 同补偿教育的成本成为可能和必要，国家就会以政府的名义通过国民收入的再分 配来提供这种教育的费用，并采取措旄来保证实旎这种程度的教育。这就形成了 所谓的义务教育。因为这种教育是社会对劳动力的最低教育要求，是劳动力再生 产的必要组成部分，所以个人并没有从这种教育获得职业上额外的收益，因此从 理论上讲就不需要个人负担教育成本。 2 、非义务教育与收益 只有在接受了义务教育之后的教育非义务教育，获得了较基本劳动力更 高的能力增量，个体能从事更为复杂劳动的时候，才能创造出更多的社会价值。 按照学者戚业国的观点，他认为这种多创造出的社会价值可以分为三个方面“： 贡献于全社会( 如税收等形式) 、雇主收益以及个人报酬。由于这种教育不是社会 的每一个人都能得到的，收益并不是全部贡献于社会的，因此也就不能全部由社 会进行成本分担，这时雇主和个人应该承担起主要义务。正因为如此，美国著名 高等教育和比较教育教授、布法罗纽约州立大学d 布鲁斯约翰斯通博士提出 了著名的非义务教育理论，指出个人必须分担非义务教育的成本砖；国内也有很 多学者，如孙欣”、贺芳玲”等人，把非义务教育理论作为研究生教育成本实行 硕士学位论文：研究生教育成本分担若干问题研究 个人分担的理论依据。 一般而言，教育收益都是预期收益。接受研究生教育，往往带来可观的预期 收益，如：个人未来的社会收入的增加；个人未来因更合理安排支出而减少开支： 个人未来因更健康的身体而增加的收入：个人未来更多的就业机会而减少失业的 损失；个人未来为家庭其他成员带来的预期收益等”。由于收益是预期而非现实 的，往往是先受教育，然后才有收益，因此成本的分担也要提前进行，首先由个 人分担应该分担的那一部分成本，预付学习费用，缴费上学，按照国际惯例，这 个标准大概占成本的2 0 左右：而雇主则在以后的雇佣中。主要在相关税收和工 资里履行应承担的义务；至于政府，由于非义务教育收益中有较大部分是社会 性的，因此非义务教育的成本必然由政府部分承担。这就要求收费只能以分担部 分教育成本为限。正是这个原因，世界上的高等教育，无论是公立还是私立，都 在不同程度上得到了政府的财政支持。 需要指出的是，从上面这一论证逻辑，我们可以得出一个结论就是，非义务 教育并不意味着一定要实施教育成本分担，是否要分担取决于受教育者投入到社 会生产中后多创造的社会价值的分布情况，如果这种收益主要是贡献于全社会公 众的，非义务教育的成本仍应主要由政府分担。 四、教育需求差异论 在讨论不同的需求主体对研究生教育的需求之前，首先有必要对整个高等教 育的目标与功能作下必要的分类。实际上，关于高等教育的目标，有非常多的 文献进行了论述，有一位名叫鲍温的学者通过对有关文献统计，发现关于“高等 教育目标”的陈述有：i 丘1 5 0 0 余条之多2 9 。目标的多样性反映了高等教育功能的多 样往。但总的说来，商等教育不外乎以下几个功能：教学、科研和社会服务。教 学主要体现了知识( 包括技能) 的传授和文化( 包括道德、伦理、意识形态等) 的传承；科研主要强调新知识、新发明、新技术的产生：社会服务则强调高等教 育为社会、为社区提供服务，促进社会发展。研究生教育作为高等教育的组成部 分”，同样存在着这三大功能，而且这三大功能更为明显。 如果把此三项功能置于政治、经济和文化三个维度来考察，我们会发现： 如表3 所示，教学全部体现了研究生教育的经济、政治和文化功能：通过培 养学生知识和技能，为社会提供合格甚至高级劳动力体现了研究生教育的经济功 能；通过价值观、意识形态的灌输体现了研究生的政治教化功能：文化的传承则 体现了研究生教育功能的文化特性。 科研主要体现了研究生教育的经济特性，新技术、新发明的产生，对于社会 生产力水平的促进作用，任意翻开一本科学技术史，你就能轻易地获得证明。与 此同时，科研通过创造技术文明和科学文明，体现出人类文明的进步和文化的进 o 硕士学位论文：研究生教育成本分担若干问题研究 步。 社会服务，则体现了研究生教育的政治特性和经济特性，在一定程度上也可 以体现文化特性。特定时期、特定国家和地区的社会服务总是带有阶级特性和民 族特性的，反映的主要是为谁服务的问题，其不可避免地带有政治色彩：通过大 学为社会服务，带来地区的进步和人们物质生活水平的提高，经济性显而易见。 同时，因此也可能在一定意义上推动精神文明建设和法制建设的完善。 表3 ：研究生教育功能及其特性 功能 特性 教学科研社会服务 政治 经济 文化 0 洼：表示特性比较明显，o 表示特性相对较弱 就研究生教育的三大功能而言，不同的需求主体，对其的需求层次并非一致。 这情况可以从表4 中反映出来：对国家而言，它可能需要研究生教育在经济、 政治和文化等所有功能上得到充分发挥，因此，它要求研