公司企业预决算管理制度.doc

公司企业预决算管理制度第一章 总 则第一条 为了有效贯彻、落实公司发展战略规划，进一步规范预决算管理行为，全面提升管理水平，实现效益最大化，特制定本制度。第二条 公司统一组织预决算管理工作，建立健全预决算管理责任制，将预算指标自下而上逐级上报，自上而下逐级分解，落实到各部门，做到全员参与、层层把关、逐级负责，年终将决算指标与预算指标进行对比分析，及时纠正经营中的不足，确保公司总体预算目标的实现。第三条 全面预算的编制应科学合理、切实可行，既充分考虑公司持续发展和经营业绩的不断增长，又要做到财务稳健、以收定支，严格控制财务风险。第四条 全面预算管理责任制（经营目标责任制）的制定和全面预算指标的分解应明确各部门的职责，做到权责对等，并将全面预算指标完成情况与员工工资挂钩，做到有奖有罚、奖罚并重。第二章预决算管理组织机构及职责第五条 公司设立预决算管理办公室,具体负责公司预决算管理工作。预决算管理办公室主任由法人担任，副主任由财务负责人担任，成员由办公室、财务部、投资管理部、经营开发部、物业管理部等部室组成。财务部是预决算管理常设机构，负责日常的预决算管理工作。各职能部门负责与本部门职责相关预算的编制、执行、控制和分析。预决算管理办公室职责：编制年度预决算，负责年度预算的执行、控制、信息反馈和预算调整，负责年度预算的考评，负责其他预算管理工作。第六条 各职能部门具体职责1、办公室职责（1）编制人工成本预算。包括全员职工工资、养老保险费、失业保险费、住房公积金、企业年金、劳动保护费等人工成本预算指标。（2）参与年度预算考评工作，拟定工效挂钩方案。（3）拟定公司办公费用及车辆费用预算。2、财务部职责：（1）拟定预决算管理制度、预算考核办法、预算目标。（2）具体组织年度预决算的编制和预算调整工作。（3）监督、检查各部门财务预算执行情况。（4）负责财务预算的控制、分析工作。（5）审核各部门预算完成情况，按季编制各部门预算完成情况报告。（6）负责公司预决算上报集团公司的工作。3、投资管理部职责（1）拟定年度公司投资预算（须附：相关项目立项说明）。（2）拟定年度公司开行融资预算。（3）拟定本部门费用预算。4、经营开发部职责（1）拟定公司中长期经营预算。（2）拟定公司年度项目投资预算。（3）拟定本部门费用预算。5、物业管理部职责（1）拟定公司年度房租收入预算。（2）拟定公司年度固定资产维修费用预算。第三章 预决算的编制及上报第七条 全面预算根据公司中长期发展规划编制，年度决算根据实际业务发生额分析编制。第八条 公司对各部门的预算执行情况依据工效挂钩考核办法进行年终考核，考核结果直接影响部内各职工的年终奖发放比例，各部门应严格按照预算编制的要求结合公司及部内工作认真编报。第九条 全面预算编制前期准备工作。1、公司各部门应于每年12月1日前根据本年度实际费用发生情况及下年度工作安排编制本部门下年度费用预算，抄送财务部。第十条 财务部对各部门抄送的费用预算进行审核，将审核后的预算下发至各部门，要求各部门将修改意见于12月10日前报财务部。第十一条 财务部依据各部门费用预算及审核修改意见编制公司年度预算，经预决算管理办公室审核，党政联席会审定，董事会审批后上报。集团委托的会计师事务所对公司的年度财务报表进行审计，财务部编制年度财务决算报表经审定后上报。第四章 全面预算的执行和控制第十二条 公司与各子公司签订经营目标责任书，与各部门签订成本、费用控制责任书，各子公司负责人为责任人，各部门负责人为责任人。公司将据此考核各单位及各部门预算管理情况，通过责任制的形式逐级落实公司年度预算。第十三条 在预算控制过程中，公司将加强实时监控，将成本费用项目分为刚性控制和弹性控制两类，刚性控制项目严格禁止超出当期预算，弹性控制项目由于与工作量相关，办理预算追加手续，经预决算管理办公室批准后可以在一定幅度内超出当期预算。1、以下成本费用项目为刚性控制项目：劳动保护费、办公费、业务招待费、其他费用（杂费）2、除上述项目以外的其余项目为弹性控制项目。第十四条 各项成本费用开支：财务部依据决算项目对预算项目加强控制，任何单位和部门不得以未超过预算控制总额为由人为调节成本、费用，不得将成本、费用项目相互挤占。第五章 预决算的反馈和分析第十五条 预决算的书面反馈及分析包括预算执行情况表及预决算分析两类内容，由财务部上报预决算管理办公室。第十六条 每季末终了后20日前财务部负责编制公司本部的预算执行情况表及预算执行情况分析报告，所属公司分别编制本单位的预算执行情况表及预算执行情况分析报告。预决算管理办公室组织各单位及各部门进行预算执行情况差异分析。第十七条 预算分析要总结本期预算整体完成情况，差异率大于10%的项目要简述原因。分析造成差异的主要原因，落实责任人，提出改进措施或建议。第六章 全面预算的调整第十八条 公司正式下达的预算，应严格执行，发生下列情况之一，且对公司的收入、成本、费用将产生重大影响时，相关单位可以申请调整预算：1、公司的业务经营模式、经营范围发生重大调整；2、市场形势发生重大变化；3、不可抗力的影响；4、其他导致预算执行结果产生重大偏差的情况。第七章 全面预算的考评第十九条 公司预决算管理办公室统一组织公司年度预算考评工作，财务部、办公室具体负责预算执行情