（工商管理专业论文）辽宁省中资银行外汇业务监管等级评价研究.pdf

东北大学硕士学位论文 摘要 辽宁省中资银行外汇业务监管等级评价研究 摘要 信用评级在国际上已有1 0 0 多年的发展历史，现已成为发达国家现代市场经济体系 不可或缺的组成部分。2 0 世纪8 0 年代，银行在全球范围得到扩张，监管当局对银行的 监管进一步放松，导致了一些著名的银行危机发生。已有越来越多的国家和研究者研究 对银行信用评级以及其重要性，随着我国金融业的规范发展，金融监管的力度将大大强 化，信用主体的金融市场进入应首先通过各类评级。对监管当局而言，银行评级有利于 监管部门建立银行风险预警模式，提前认识到商业银行经营中存在的问题，从而实现监 管前置化。 本文以辽宁省中资银行作为研究对象，介绍了现行的监管情况尤其是外汇监管模 式。在外汇指定银行制度下，国家在赋予银行办理结售汇业务权利的同时，也赋予了银 行执行外汇管理政策的义务。分析辽宁省中资银行国际收支数据和结售汇情况得出辽宁 省中资银行在外汇业务过程中的经营特点，根据r 常监管，在经营中还存在着哪些问题。 借鉴西方商业银行监管部门监管基准的信用评级体系，如美国银行监管机构对银行 的信用评级体系以美国银行业的资本预警系统和美国的骆驼银行评级法( c a m e l ) 最为 著名。监管当局是否采取行动，采取什么样的行动，要根据评级结果而定。巴塞尔委员 会是关于国际银行业监管的信用评级体系，即将推行的新资本协议则提出了衡量资本充 足率的新的思路和方法，新资本协议草案包括互为补充的三大支柱：最低资本要求、外 部监管和市场约束。新资本协议还提出了外部评级和内部评级的选择问题。汤姆森银行 观察是专门针对金融业进行评级的专业评级机构，在其对银行机构进行评级时，不但就 整体品质加以评估，还包括各个主要营业单位的相对优劣势；但是最后仅就该银行整体 组织的总体成绩给予一个评级等级，并不对个别单位另外给定等级。 文中提出对辽宁省中资银行外汇业务进行监管等级评价的方法，从银行素质、偿债 能力、合规状况、经营状况、获利能力、发展前景、其他现场检查和核查等7 个方面进 行评价，最终评级结果分为a 、b 、e 、d 四个等级，对不同等级的银行采取不同的监管 策略。最后，运用评价办法对x 银行沈阳分行的外汇业务进行评级，得出评级结果。 关键词：监管等级评价；银行监管；外汇业务；中资银行 i i 东北大学硕士学位论文 s t u d y o ns u p e r v i s i o na s s e s s m e n to f l o c a l b a n k i n g i nl i a o n i n g a b s tr a c t c r e d i ta s s e s s m e n th a sl0 0h i s t o r i e si nt h ew o r l d ，i th a sb e c o m ee s s e n t i a lt o m o d e mm a r k e te c o n o m y i n1 9 8 0 s ，w i t hb a n ke x p e n d i n ga l lo v e rt h ew o r l d ，b a n k i n g s u p e r v i s i o nr e l a x e ds u p e r v i s e s u c hm a n yb a n kc r i s i so c c u r r e di nt h et i m e m o r ea n d m o r er e s e a r c h e r sh a ss t u d i e dt h ei m p o r t a n c eo fc r e d i ta s s e s s m e n ti nb a n k s w i t ht h e d e v e l o p m e n to fb a n k i n gi no u rc o u n t r y , b a n k i n gs u p e r v i s i o nw i l ls t r e n g t h e ns u p e r v i s e a c c o r d i n gt os u p e r v i s i o nd e p a r t m e n t ，t h ep l l r p o s eo fs u p e r v i s i o ni s t oe s t a b l i s h e a r l y w a r n i n gr i s k ss y s t e m ，a n dt h em a n a g e m e n to fb a n k sc a nb ed i s c o v e r e de a r l i e r a n df o r w a r ds u p e r v i s i o nc a nb ea c h i e v e d t h i sa r t i c l ei n t r o d u c e dt h ec u r r e n ts u p e r v i s i o nm o s to fa l lt h em o d e u n d e rt h e r e g i m eo fd e s i g n a t e df o r e x ，t h eg o v e r n m e n te n d o w st h e s eb a n k s 州t 1 1b o t ht h er i 出 t or u nf xs a l ea n dp u r c h a s eb u s i n e s sa n dt h er e s p o n s i b i l i t yo fi m p l e m e n t i n gf x a d m i n i s t r a t i o np o l i c y b a l a n c eo fp a y m e n t sd a t aa n df xs a l ea n dp u r c h a s ea r e a n a l y z e d b ys t u d y i n go nc h a r a c t e r i s t i ci nl o c a lb a n ki nl i a on i n g ，t h ea r t i c l ep u t f o r w a r dt h ep r o b l e ma n dr i s k si nb a n k e r s t h ea r t i c l eu s ef o rr e f e r e n c ec r e d i tr i s k s y s t e m i nt h e w e s t ，i n c l u d i n g e a r l y w a r n i n gc a p i t a l r i s k s s y s t e m i na m e r i c a nb a n k e r sa n dg r a d ec a m e l t h e r e f o r e ，t h ei m p o r t a n c eo fb a n k i n gs u p e r v i s i o ni sn o to n l yo nt h es t a g eo fm a r k e t p e r m i t t e d ，b u ta l s o o nm o n i t o r i n ga n t i - r i s ka b i l i t yo fb a n k si nd a i l ym a n a g e m e n t n o w a d a y s ，t h em o s td i r e c tw a y i st h a ti n n e rg r a d eo fs u p e r v i s i o nd e p a r t m e n to nt a r g e t b a n kp r a c t i c e sc l a s s i f i e ds u p e r v i s i o no fs u p e r v i s i o n t h r o u g hb u i l d i n gu pb a n kc r e d i t g r a d es y s t e m ，t h eb e h a v i o r so fb a dc r e d i tw o u l db ep u n i s h e d b a s e l i if r a m e w o r ki s a r t i c u l a t e da r o u n d3p i l l a r s t h o s ea r ec a p i t a lr e q u i r e m e n t s ，s u p e r v i s o r yp r o c e s sa n d t r a n s p a r e n c y s u p e r v i s i o na s s e s s m e n to fl o c a lb a n k i n ga r ep u tf o r w a r d a s s e s s i n gt h eg r a d e f r o mt h e s ei t e m s ，b a n k i n gd i a t h e s i s ，d e b ts e r v i c e ，c r e d i ts t a n d i n g ，s t a t eo fo p e r a t i o n s ， e a r n i n g s ，f o r e g r o u n d ，o t h e r s a sar e s u l t ，t h e r ea r ea ，b ，c ，di ng r a d e t h eb a n k i n g s u p e r v i s i o nw i l lt a k ed i v e r s em a n a g e m e n ts t y l eb a s e dv a r i o u sb a n k e r s k e y w o r d s ：s u p e r v i s i o na s s e s s m e n t ；b a n k i n gs u p e r v i s i o n ；f xo p e r a t i o n s ；l o c a l b a n k i n g i i i 独创性声明 本人声明，所呈交的学位论文是在导师的指导下完成的。论文中取得 的研究成果除加以标注和致谢的地方外，不包含其他人己经发表或撰写过 的研究成果，也不包括本人为获得其他学位而使用过的材料。与我+ 同工 作的同志对本研究所做的任何贡献均己在论文中作了明确的说明并表示谓 意。 学位论文作者签名磊白银熏 日期：o 蒯、? s 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者和指导教师完全了解东北大学有关保留、使用学位论 文的规定：即学校有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和 磁盘，允许论文被查阅和借阅。本人同意东北大学可以将学位论文的全部 或部分内容编入有关数据库进行检索、交流。 ( 如作者和导师不同意网上交流，请在下方签名；否则视为同意。) 学位论文作者签名：灸 签字日期：之剥。号学 导师签名： 签字日期： 东北大学硕士学位论文 第一章引言 1 1 研究背景 第一章引言 信用评级在国际上已有1 0 0 多年的发展历史，现已成为发达国家现代市场 经济体系不可或缺的组成部分。1 9 3 1 年，美国金融市场上信用品质的大幅滑落， 促使通货监理署( t h eo f f i c eo ft h ec o m p t r 0 1 l e r0 ft h ec u r r e n c y ) 规定， 银行持有的公司债，必须具有至少1 家评级机构评定b b b 级以上的信用等级， 否则入账时需以市价入账，其间的损失需作为资本的减项。许多州的检查部门 也采取类似的规定。1 9 3 6 年，货币管理局与美联储的规定更趋严格，银行持有 的公司债所需具备的资格，由至少1 家评级机构改为必须具有至少2 家评级机 构评定b b b 以上的信用等级。许多州的检查部门也采用类似的规定。19 9 3 年， 巴塞尔委员会提议，国际商业银行对于持有非投资级的债券，应具备更高的资 本，凡是借助独立的信用评级机构的评级结果，作为金融检查机构监控管理的 参考或依据，以大幅降低金融监管机构的负担。 2 0 世纪8 0 年代，银行在全球范围得到扩张，这个扩张发生在通货膨胀的 增长时期。在这个时期，一些新的金融产品得到极大的发展，并且监管当局对 银行的监管进一步放松，导致了一些著名的银行危机发生。如9 0 年代初期美 国部分存贷款业务的崩溃。银行体系为经济部门提供金融服务等特殊商品，支 撑整个社会的支付结算系统，对整个经济体的平稳运行至关重要，使得银行体 系具有较强的外部性。银行业是高风险行业，同时银行的突发事件会引起系统 风险，一家银行的倒闭可能诱发“多米诺骨牌效应”。 风险意味着损失。银行面临的风险是多种多样的，所有的银行都存在四种 基本风险，即信用风险、流动风险、市场风险、操作风险。监管是促进银行数 量化管理风险的必要条件之一，监管部门的目的是为了帮助银行进行风险的管 理。系统、正式地管理银行所冒的主要风险已变得十分困难，尤其是信用风险。 巴塞尔鼓励采用风险管理技术，已扎根现代余融中，并寻求在较大的银行机构 中发展一种广泛、系统的方法来估计各种可能面临的风险。这就不可避免地提 东北大学硕士学位论文 第一章引言 高了监管者和市场对银行风险管理体系的期望，很明显它也将增加投入到风险 管理中的物力和精力，更加关注所冒风险的类型和可能随之而来的潜在损失。 因此，已有越来越多的国家和研究者研究对银行信用评级以及其重要性， 研究的方式和角度不同，对银行业的评级有两种方向，一种是外部评级机构的 评级。国际评级权威机构分别建立了对银行业信用评级体系，其中汤姆森银行 观察是专门针对金融业进行的信用评级，美国标准普尔公司( s t a n d a r d p o o r 7 c o ) 与穆迪投资者服务公司( m o o d y i n v e s t e r ss e r vi o d ) 已成为国 际上规模最大、最具权威与影响力的两家全球性评级机构，其评级业务已覆盖 世界各地，为保护投资者利益，促进世界金融证券业的稳健发展做出了杰出贡 献。另一种是监管部门根据监管需要对银行的评级。如美国银行监管机构评判 一家银行是采用“联邦监理机构内部统一银行评级体系”，俗称“骆驼评级法” ( c a m e lr a t i n gs y s t e r n ) 。主要从5 个方面检查银行的经营状况。1 9 9 7 年1 月开始，美联储在骆驼评级体系中加入了第六个因素s 一一敏感性 ( s e n s i t i v i t y ) ，强调银行对市场风险的敏感度，即汇率、利率对银行收益或 资本金的影响。 我国的信用评级萌芽于8 0 年代，发展于9 0 年代。1 9 8 1 年以后，随着 我国各种债券品种的增多与发行量的增长，债券评级开始走向前台。1 9 8 8 年以 前，许多省市的人民银行都设立了信用评级委员会。1 9 8 9 年，在清理整顿公司 的过程中，此类评级机构有的被取消，有的则被更名为信誉评级委员会，这类 委员会挂靠在人民银行，接受人民银行的业务监管与稽核。1 9 9 2 年10 月8 日， 首家全国性的资信评估机构一中国诚信证券评估有限公司成立。之后，上海 远东资信评估公司、大公国际资信评估公司等纷纷成立。 然而，各评级机构对银行的信用评级起步较晚，长期以来，各信用评级机 构在对国内银行进行信用评级时，一般是照搬国外银行信用评级指标体系，没 有形成一套适合我国国情的银行信用评级体系，这在一定程度上制约了我国银 行信用评级事业的发展。目前，辽宁省有5 家信用评级公司或资信评估公司， 全部集中在沈阳和大连，这些评级公司没有对省内的银行进行过外部评级。同 国际银行业信用评级相比，我国银行信用评级在评级环境、法律规范、评级结 果的真实性、评级专业人才、评级方法、评级程序、评级结果运用及行业规范 等方面存在诸多问题。 随着我国金融业的规范发展，金融监管的力度将大大强化，信用主体的 东北大学硕士学位论文第一章引言 金融市场进入应首先通过信用评级，对监管当局而言，银行信用评级有利于监 管部门建立银行风险预警模式，提前认识到商业银行经营中存在的问题，从而 实现监管前置化。在金融高度集中的经济中，信息和决策主体都高度集中，大 量的不公开信息被保留在政府部门之内；同时，决策主体通常是政府部门或国 有企业，并主要通过行政渠道而不是市场途径进行决策。近年来我国金融环境 发生了很大变化，银行业务创新迅速发展，现行监管指标已经难以适应以风险 为本的监管要求，我们需要借鉴国际先进经验，与时俱进地完善核心指标，以 准确评估银行的风险程度。 1 2 问题的提出 银行作为整个市场经济活动中企业和个人交易的载体，市场经济全部个体 的信用情况都会从银行的经营情况中反映出来，银行的经营也会影响到交易中 个体的行为，一家银行的倒闭有可能引发系统的风险，因此，对银行监管的重 要性不仅仅体现在银行初期的市场准入阶段，重要的是监测银行日常经营过程 中的抗风险能力。目前，最直接的办法就是通过监管部门的内部评级对监管对 象进行分类监管。通过对银行进行监管等级评价，建立严格的失信惩戒机制， 严惩失信违约行为。 为完善监管部门对银行业的评级体系，本文作者以辽宁省的外汇指定银行 为对象，主要探讨如何对银行外汇业务进行监管评级，这是外汇市场信用体系 建设的一部分。外汇市场信用体系建设的目标是，应重点从管理对象和管理者 两方面出发规划和构建外汇市场信用体系。同时应首先建立以涉汇金融机构为 重点的、包括所有外汇市场经济主体在内的外汇市场交易信用记录和数据库， 研究制定主要是基于涉汇经济主体在外汇业务合规性方面的统一的评级体系。 1 3论文结构 本文首先在引言部分介绍了研究背景，银行体系为经济部门提供金融服 务等特殊商品，支撑整个社会的支付结算系统，对整个经济体的平稳运行至关 重要，银行业是高风险行业，同时银行的突发事件会引起系统风险，一家银行 的倒闭可能引起银行体系的连锁反应，破坏整个支付结算体系，并通过货币信 用紧缩影响经济增长。已有越来越多的国家和研究者研究对银行的专门评级。 东北大学硕士学位论文第一章引言 在金融监管力度加大的前提下，为完善我国的银行业评级体系，探索研究对辽 宁省中资银行在外汇业务方面的监管。 第二章介绍了辽宁省中资银行外汇业务现状，根据2 0 0 5 年各家银行的国 际收支统计申报数据，分析了辽宁省中资银行的外汇业务特点，结合作者多年 的监管经验，分析了经营过程中存在的问题及引发的风险。银行存在的问题既 有来自于监管部门监管跨架下的束缚，如外汇管理法规繁多，变化较快，银行 经营数据没有与监管部门实现共享，国际收支统计平衡表等各个项目无法来自 银行的会计原始数据，增加了太多不稳定因素和风险。银行经营过程自身，存 在着各项风险，如来自于2 0 0 5 年7 月汇率改革带来的外汇折算风险、外汇交 易风险等。对辽宁省的各家银行来说，属于二级分行或支行，多数业务或规定 是在总行的指导和控制之下，自身无法选择新的金融产品和业务，只能在总行 确定的框架下经营，存在最大的问题还是操作方面，而且我国的银行特点是网 点众多，窗口业务远远大于网上业务，具体的操作风险是监管部门重点监管的 重点，也是巴塞尔新资本协议增加的风险监控要素。 第三章介绍了西方商业银行监管部门监管基准的评级体系。首先介绍了美 国银行监管机构对商业银行进行监管的评级体系一一资本预警系统和骆驼评 级法，资本预警系统是美国资本充足性管理的有机组成部分，是美国银行监管 当局的一种创新，它从法律上要求监管当局在银行资本水平不足时及时采取干 预措施。其次是巴塞尔委员会关于国际银行业的监管体系，巴塞尔新资本协议 草案修订稿的主要内容和特点。文中还介绍了专门对金融业进行评级的专业机 构一一汤姆森银行观察。最后，提出了本文对上述模型和评级体系的借鉴，对 银行的外汇业务从7 个方面进行评级，然后进行综合评分。 第四章重点对辽宁省中资银行外汇业务进行信用等级评价。对银行信用评 级的主要耳的是用于分类监管。根据银行每一年度被评定的级别，外汇局实施 不同的监管力度。以外汇指定银行经营外汇业务的整体素质、偿债能力、信用 状况、经营状况以及获利能力、发展前景等为依据，客观、准确、全面地反映 银行经营外汇业务的信用等级，介绍了评级方法和标准。最后运用此评级方法 对x 银行沈阳分行的外汇业务进行了信用评级。 第五章为结束语。对未来展望，加强外汇市场信用体系建设应结合信息披 露：j ：作，研究监管等级评定如何与信息披露有机结合，增强工作效果。完善信 用等级评价工作，推动全社会的信用体系建设。 东北大学硕士学位论文 第二章辽宁省银行业外汇业务现状及存在问题 第二章辽宁省中资银行外汇业务现状 及存在问题 2 1 辽宁省中资银行外汇业务概况 辽宁省现有中资银行( 一级分行或二级分行) 1 4 家( 沈阳市1 2 家) ，截止到2 0 0 5 年1 2 月末，辽宁省金融机构各项存款余额1 2 4 6 4 7 亿元，其中占比较大为储蓄存款， 金额7 2 7 0 5 亿元，其次是企事业单位存款，金额3 2 5 8 3 亿元。各项贷款余额为 8 3 0 5 6 亿元。本外币共实现盈利2 6 5 亿元。从金融运行情况看，人民币存款人幅 度增长，外币存款受人民币升值影响持续下降，企业存款波动较大，储蓄存款持续 增长，投资分流减弱，人民币贷款增速进一步加快，外币贷款下降。 图21 辽宁省各家银行结售汇总额占比 f i 9 2lp e r c e n t a g et f f f xs a l ea n dp u r c h a s ei nb a u k i n g 。f l i a o i n gp r o v i n c e 经国家外汇管理局批准可以办理结售汇等外汇收支业务的中资银行简称p h i r - 指 定银行，辽宁省共有2 2 5 个中资银行网点( 机构) 开办结售拒、【k 务，其中工行3 8 个，农行7 1 个，中行1 1 个，建行1 9 个，交行4 6 个，中信1 个，光大1 0 个，华夏 个，农行7 1 个，中行1 1 个，建行1 9 个，交行4 6 个，中信1 个，光大1 0 个，华夏 东北大学硕士学位论文第二章辽宁省银行业外汇业务现状及存在问题 第二章辽宁省中资银行外汇业务现状 及存在问题 2 1 辽宁省中资银行外汇业务概况 辽宁省现有中资银行( 一级分行或二级分行) 1 4 家( 沈阳市1 2 家) ，截止到2 0 0 5 年1 2 月末，辽宁省金融机构各项存款余额1 2 4 6 4 7 亿元，其中占比较大为储蓄存款， 金额7 2 7 0 5 亿元，其次是企事业单位存款，金额3 2 5 8 3 亿元。各项贷款余额为 8 3 0 5 6 亿元。本外币共实现盈利2 6 5 亿元。从金融运行情况看，人民币存款大幅 度增长，外币存款受人民币升值影响持续下降，企业存款波动较大，储蓄存款持续 增长，投资分流减弱，人民币贷款增速进一步加快，外币贷款下降。 图2 1 辽宁省各家银行结售汇总额占比 f i 9 2 1p e r c e n t a g eo ff xs a l ea n dp u r c h a s ei nb a n k i n go fl i a o i n gp r o v i n c e 经国家外汇管理局批准可以办理结售汇等外汇收支业务的中资银行简称外汇指 定银行，辽宁省共有2 2 5 个中资银行网点( 机构) 开办结售汇业务，其中工行3 8 个，农行7 1 个，中行1 1 个，建行1 9 个，交行4 6 个，中信1 个，光大1 0 个，华夏 东北大学硕士学位论文第二章辽宁省银行业外汇业务现状及存在问题 5 个，招行1 3 个，广发1 个，兴业4 个，浦发6 个。2 0 0 5 年1 2 月末，银行共结汇 1 8 4 1 6 亿美元，同比上升3 3 4 6 ，高于出口收汇增幅3 个百分点；银行售汇7 6 1 l 亿美元，同比上升1 7 2 3 ，低于进口付汇增幅2 个百分点。各家银行的结售汇总 额占比见图2 1 。 据外经贸部门统计，2 0 0 5 年辽宁省进出口总额4 2 4 2 亿美元，同比增长2 3 2 ；其中，出口2 4 8 5 亿美元，同比增长3 1 3 ；进口1 7 5 7 亿美元，同比增长1 3 4 。从银行统计数字看，出口收汇总额为2 1 0 3 7 亿美元，较去年同期增长了3 0 。 出口核销率为9 7 7 5 ，比去年同期降低0 5 8 个百分点。进口付汇1 5 1 2 2 亿美元， 同比增长1 9 5 5 ，到货核销额为1 5 2 9 4 亿美元，同比增长2 0 1 3 。银行、外经贸 两个部门的具体统计数据见表2 1 。 表2 1 辽j 省银行与外经贸部门进出口统计数据 t a b l e2 1s t a t i s t i c a ld a t ao f b a n k sa n df o r e i g nt r a d ea n de c o n o m i cc o o p e r a t i o n 单位：亿美元 2 0 0 5 年，辽宁省国际收支总额4 6 5 7 3 亿美元，具体见附表，同比增长2 5 6 ； 其中总收入2 9 2 1 9 亿美元，同比增长3 1 ；总支出1 7 3 5 4 亿美元，同比增长1 5 6 0 ；实现顺差1 1 8 6 5 亿美元，同比增长6 2 7 。经常账户总收入2 4 7 7 8 亿美元， 同比增长2 7 0 4 ；总支出1 5 7 2 7 亿美元，同比增长1 4 9 6 ；实现顺差9 0 5 l 亿 美元，同比增长5 5 4 2 。资本和金融账户总收入4 4 4 1 亿美元，同比增长5 8 5 3 ；总支出1 6 2 8 亿美元，同比增长2 2 1 5 ；实现顺差2 8 1 3 亿美元，同比增长 9 1 5 5 。2 0 0 5 年辽宁省登记外汇债务余额8 5 1 7 亿美元，同比减少1 1 0 4 。其中， 直接外债：3 0 9 6 亿美元，同比减少1 5 8 8 ；外债转贷款：2 2 4 9 亿美元，同比减 少6 4 9 ；国内外汇贷款：3 1 7 2 亿美元，同比减少9 0 5 。 2 2 辽宁省银行业监管情况 辽宁省银行业的监管框架自2 0 0 3 年底开始发生了根本性的变化，从人民银行分 设出了银行业监督管理机构，形成了银髓局、外汇局、人民银行的三方对银行监管 东北大学硕士学位论文第二章辽宁省银行业外汇业务现状及存在问题 格局。 整体看来，外汇管理局的主要监管职能是，拟定并组织实旌国际收支统计申报 制度，负责国际收支统计数据的采集，编制国际收支平衡表；研究人民币在资本项 目下的可兑换；监督管理外汇市场的运作秩序，培育和发展外汇市场；分析和预测 外汇市场的供需形势，向中国人民银行提供制订汇率政策的建议和依据；依法检查 境内机构执行外汇管理法规的情况、处罚违法违规行为。外汇管理局在各省、直辖 市的分支机构与当地人民银行合署办公。中国人民银行明确规定出国家外汇管理局 及其分支局具体负责结售汇业务市场准入、退出管理，代人民银行具体监管银行结 售汇业务，尤其是经营外汇业务的合规性。银行业监督管理机构负责对全国银行业 金融机构及其业务活动监督管理工作，并实行准入监管，具体包括对银行经营、高 职人员任职资格等的监管，目标是促进银行业的合法、稳健运行，维护公众对银行 业的信心，保护银行业公平竞争，提高银行业竞争能力。中国人民银行负责建立和 完善中央宏观调控体系，制定和执行货币政策，防范和化解金融风险，维护金融稳 定。依照现行法律，中国人民银行在中央政府领导下独立行使职能，其业务不受地 方政府、各级政府部门、社会团体和个人的干涉。为杜绝各级地方和部门政府对中 国人民银行业务的干涉，保证中国人民银行在实施银行监管时享有必要的独立性或 摆脱政治方面的压力，中国人民银行己改变分支机构按行政区划设置的状况，在全 国设立了9 个跨省、自治区、直辖市的一级分行，重点加强对辖区内金融业监管。 中国人民银行沈阳分行主要负责包括辽宁、黑龙江、吉林三省的监管。 国家外汇管理局辽宁省分局具体负责监管辽宁省辖内的所有外汇指定银行。一 家金融机构开办结售汇业务必须首先经过外汇管理局批准，未经批准擅自开办业务 的将直接被吊销营业执照。外汇局履行对银行国际收支统计申报数据的收集、整理、 核查职责，通过现场核查，验证银行上报数据的真实性，受否存在国际收支错报、 漏报、瞒报等问题，根据具体违规情况，将进行警告、罚款等处理。辽宁省外汇局 按季度对辖区内的银行进行一段时间内的业务核查，一年中，辖区内的核查量要达 到全部业务的9 0 。日常监管过程中，辽宁省外汇局应定期或不定期地到外汇指定 银行进行外汇管理政策执行情况的调研，检查办理外汇业务合规性。2 0 0 5 年，辽宁 省外汇局共对全省3 5 家银行分( 支) 行进行了办理业务合规性的现场检查，检查范 围为上一年度办理的全部外汇业务，检查发现了银行存在账户超限额使用、国际收 支漏、错申报、审核要件不全、售付汇等业务未留存有效凭证、可疑和大额外汇资 金交易未报告等问题，共发现各类违规问题4 3 个，并对其中个别违规行为进行了行 东北大学硕士学位论文第二章辽宁省银行业外汇业务现状及存在问题 政处罚，对各类外汇违规行为共处以罚款3 4 2 万元。 2 3 辽宁省中资银行外汇业务特点 辽宁省银行结售汇顺差总额近几年呈增长态势，人民币汇率形成机制改革后政 策效果初步显现，2 0 0 5 年下半年，银行结售汇顺差增势趋缓。从目前辽宁省外汇收 支形势来看，银行结售汇与国际收支的趋势是一致的，辽宁省结售汇趋势如图2 2 。 国际收支的趋势仍然是资金流入大于流出。2 0 0 2 年至2 0 0 5 年，辽宁省银行结售汇 顺差的扩大趋势明显，这几年来的结售汇顺差分别为3 3 7 9 亿美元、4 9 8 3 亿美元、 7 3 0 7 亿美元和1 0 8 0 5 亿美元。人民币汇率形成机制改革后，结售汇顺差比上半年 增势有所回落。 图2 2 辽宁省结售汇趋势图 f i 9 2 2t r e n di nf xs a l ea n dp u r c h a s e 2 0 0 5 年四个季度的结售汇顺差分别为2 0 5 4 亿美元、3 0 亿美元、2 7 9 9 亿美元 和2 8 7 l 亿美元。7 月2 1 日，人民币汇率形成机制改革后，政策效果初步显现，7 月至1 0 月，结售汇顺差呈现递减趋势分别为：1 1 3 3 亿美元、9 0 2 亿美元、7 6 4 亿美元和6 9 亿美元。 贸易、非贸易和资本项目结售汇全面顺差，贸易结售汇顺差仍是银行结售汇顺 差的主导因素。辽宁省结售汇顺差中贸易、非贸易结售汇顺差增势较为均衡，资本 结售汇顺差增幅明显。贸易结售汇顺差7 2 9 4 亿美元，同比增长4 9 1 4 ；非贸易 结售汇顺差2 0 6 亿美元，同比增长1 8 3 1 ；资本项目结售汇顺差1 4 5 1 亿美元， 东北大学硕士学位论文 第二章辽宁省银行业外汇业务现状及存在问题 是去年同期的1 1 5 倍。其中，贸易、非贸易和资本顺差占总体结售汇顺差的比重分 别为6 7 5 1 、1 9 0 7 和1 3 4 3 。 贸易结售汇差额与进出口差额基本相符。2 0 0 5 年，贸易结售汇顺差7 2 9 4 亿美 元，而进出口顺差7 2 8 亿美元，两者无显著差异，这与全国的形势不太一致，这种 情况也反映出辽宁地区的涉外经济环境相对规范，出口预收货款、延期付款等现象 相对较少。 个人结汇对于非贸易结售汇的主导作用明显，如图2 3 。2 0 0 5 年，非贸易结汇 2 7 5 0 亿美元，同比增长2 0 7 4 ；售汇6 9 0 亿美元，增长2 8 6 4 ；顺差2 0 6 亿美元， 同比增长1 8 3 1 。其中个人净结汇2 0 1 3 亿美元，占非贸易结售汇顺差的9 7 7 2 。 其中，4 6 月份居民结汇量较大，其主要原因：一是近年来，美元在国际货币市场上 的疲软走势在很大程度上影响了持有美元的储户对美元收益的期望值，不少储户将 手中的美元存款结汇成人民币；二是受人民币利率调整和升值预期的影响，许多境 内居民将投入汇市资金结成人民币作为储蓄；三是国际上追求利息收益的短期资本 纷纷通过居民个人的渠道进入国内，并化整为零进行结汇，致使居民结汇出现上扬 的态势。然而，由于8 月底美元等外币存款利率的上调，抑制了居民结汇持续大幅 增长的势头，9 1 1 月份居民结汇增幅出现回落，但增减相抵，全年居民结汇仍保持 增长态势。 图2 3 辽宁省居民个人结汇变动图 资本项下结售汇顺差继续扩大，顺差增幅与外汇结售汇顺差增幅持平。银行结 售汇统计数据显示，辽宁省资本项下结售汇顺差1 4 5 1 亿美元，同比增加1 1 5 2 4 。 资本项下结汇2 1 7 3 亿美元，同比增长4 5 7 8 ，资本项下售汇7 2 2 亿美元，同比 东北大学硕士学位论文第二章辽宁省银行业外汇业务现状及存在问题 减少1 1 5 7 。资本项下结汇增加和售汇减少加大了资本项下结售汇顺差增量。其 中，大连万达集团向境外出售房地产外汇收入结汇3 1 5 亿美元是顺差增加的特殊因 素。另外资本项下售汇减少的因素一是受外资银行外债管理改革的影响，外资银行 的外汇贷款已不再视同外债，直接导致还本付息数据的减少，因而外债项下的售汇 数据也随之减少；二是一些大额贷款企业利用借新还旧的方式偿还到期贷款，如大 连西太平洋石油化工有限公司新提款1 亿美元全部用于偿还到期贷款。 境外投资项下外汇流出趋增，购汇流出特征明显。2 0 0 5 年，辽宁省境外投资通 过中方投资总额6 2 3 8 万美元，其中外汇投资5 9 6 5 万美元，在外汇投资中，购汇投 资4 2 0 6 万美元，同比分别增长9 8 、4 8 9 和2 7 7 ，购汇投资占境外投资总量的 6 7 4 2 。境外投资外汇管理改革试点促进了境外投资的发展，特别是今年国家# i v e 管理局提高了试点地区境外投资的购汇额度和审批权限，企业境外投资用汇得到满 足，促进了境内外的资金融通。 短期外债持续增加态势有所缓解，增幅放缓。2 0 0 5 年，辽宁省短期外债余额为 1 6 3 亿美元，占直接外债总额的5 2 7 ，同比增加了1 2 6 亿美元，增幅仅为7 7 。2 0 0 4 年以来一系列控制资本流入政策的出台，抑制了短期外债的借入。同时， 人民币汇率机制改革后，人民币对美元升值2 ，而且央行上调了境内商业银行美元、 港币小额外币存款利率的上限，使得利用短期外债流入的投机资本因无利可图而减 少。 2 4 辽宁省中资银行经营夕i s e 业务过程中存在的问题 2 4 1现行监管框架下的经营束缚 目前，外汇管理局对银行经营外汇业务的监管主要是结、售汇业务合规性，在 此前提下又将银行办理的各项外汇业务划分为经常项目、资本项目等部分管理，核 奁银行代企业和个人进行国际收支间接申报情况。外汇管理部门对银行结售汇周转 头寸实行上下限额管理，对于超过或不足限额部分，银行可通过银行间市场售出或 补充。 经常项目包括进1 ：3 付汇核销、出口收汇核销、非贸易售付汇( 包括个人因私付 汇) 。进出口企业在货物进口出1 3 后，外汇局通过“海关、外汇局、外汇指定银行 间的进出口报关单联网核查系统”审核贸易真实性，对相应的进i z l 付汇出口收汇进 东北大学硕士学位论文第二章辽宁省银行业外汇业务现状及存在问题 行核销。现阶段改革人民币经常项目完全可兑换的一项重要工作就是所有的核销由 外汇指定银行直接完成，外汇局只负责监管其合规性。因私售付汇的审批已经由外 汇指定银行办理，外汇局负责超过一定限额的业务审批。 现阶段，中国国际收支资本项目中主要是对外借债、外商来华直接投资和对境 外直接投资三种形式。境内机构( 包括外商投资企业) 的资本项目下外汇收入均应 在银行开立外汇专用账户，外商投资项下外汇资本金结汇可持相应材料直接到外汇 局授权的外汇指定银行办理，其他资本项下外汇收入经外汇管理部门批准后才能卖 给外汇指定银行；除外汇指定银行部分项目外，资本项目下的购汇和对外支付，均 需经过外汇管理部门的核准，持核准件方可在银行办理售付汇。 我国国际收支平衡表中的数据来自于银行上报当地外汇局后的层层上报。一般 银行的汇入汇款数据库是相同的，即都是由国外银行通过清算系统划至该行的指定 账户，汇入资金一般标明以下用途，如赡家款、侨汇、生活费等，但不作经常项目 和资本项目的标示。汇入汇款项下收汇、结汇资金性质确定难度大，一些收汇只能 在资金结付时才能发现资金性质。银行在代个人和企业进行国际收支申报时，对于 一些跨境收汇，只有s w f i t 电文作为附件，且多数国外汇款报文指示很不明确，缺 少一些入账的基本信息，很难判断其收汇性质和去向。根据银行会计制度要求，只 能先期入过渡性科目，然后联系国外汇款行寻找款项的国内收汇者，再区分汇款性 质入账，如果始终联系不上，就将款项原路退回境外。对个人的收汇来源，如银行 未能留存相关信息的，仅凭国际收支申报难以确定真伪。 个别银行自行开发研制了国际收支申报电子化处理系统，如沈阳招行，收到一 笔汇入汇款数据后，根据资金性质直接导入国际收支申报系统中。但是，无论手工 录入还是自动导入都存在一些问题，资金的真实性质与我国国际收支规定的具体项 目不匹配，国外汇入的一笔资金根本没有按照我国规定的具体项目作交易附言，更 无法注明资金应该归入经常项目还是资本项目，一些个人汇入汇款几乎在交易附言 中全部为侨汇和赡家款，沈阳交行2 0 0 4 年的个人汇入款，在进行国际收支申报中就 全部申报为赡家款。 银行设置的会计科目与监管部门统计的数据科目不匹配，银行在上报外汇局统 计数据时，多数是经过手工或二次加工的数据，加之统计口径问题，向监管部门报 送的数据存在不一致的现象，同一家银行上报银监局、外汇局、人民银行的数据经 常存在差异。 外汇管理法规变化速度加快，基层银行的具体操作人员跟不上形势变化。随着 东北大学硕士学位论文第二章辽宁省银行业外汇业务现状及存在问题 外汇管理由直接管理向间接管理、事前管理向事后管理的过渡，对外汇的管理由过 去的严格管制到实现人民币经常项目、资本项目完全可兑换的目标，外汇管理局的 多项审批权限下放到银行，各项法规随着形势的发展不断进行修改，现行的外汇管 理法规、规定等达7 8 1 个，而且国家外汇管理局平均每年新出台各项新的或修订规 定3 0 余个，银行工作人员一时间无法掌握条目众多的各项法规，对各项规的理解也 存在差异，必然存在政策执行不到位的问题。 另外，在我国由人民银行、外汇局、银监局等多家部门监管的模式下，国内银 行一方面受过去经济秩序较乱时引发的历史包袱影响，另一方面现行的严格监管体 制也限制了银行的创新。中国外汇市场还处于初级阶段，与国际外汇市场相比还存 在较大差距。在交易性质上，中国外汇市场还只是一个与现行外贸外汇体制相适应 的本外币头寸转换市场，从市场公平上看，现行外汇市场是一个不完全竞争的、供 求关系扭曲的市场( 主要指强制性的银行结汇制) ；从交易内容和品种上看，单一偏 少。目前主要是人民币对美元、港币、同元的即期交易，缺乏远期交易、外汇期货 交易等其他交易品种。 2 4 2 银行外汇业务方面存在的问题及引发的风险 辽宁省银行业的外汇业务在全国范围内相比，业务创新和规模属于中游，受 区域经济环境影响，各家银行的总行一般对辽宁省的信贷规模等各项指标在严格的 控制范围之内。普遍存在外汇资产质量一般，资产的流动陛低等问题，金融机构缺 乏优良客户，由此引发了信用方面的风险，客户的违约又使银行信贷投放信心不足， 形成了一个循环，导致辽宁省金融业的发展速度大大落后于全国平均水平。金融机 构胜诉案件执行效果不理想。如2 0 0 4 年至2 0 0 5 年6 月末，中国农业银行辽宁省营 业部依法维护债权提请法律诉讼案件2 7 2 起、涉案金额1 8 1 亿元，其中已判决胜诉 15 0 起、涉及金额儿6 亿元，已执行9 4 起、共收回资金1 5 6 亿元，但是相关诉讼 费用高达1 0 9 4 万元；通过胜诉案件执行所收回的资金只占全部涉案金额的8 6 3 和 胜诉案件涉案金额的1 3 4 5 ，商业银行感觉“赢了官司、输了钱”。 2 0 0 5 年7 月2 1 日人民币汇率形成机制改革后，银行会借此次改革大力发展外 汇市场和外汇市场上的各种金融产品，期间可能引发外汇折算风险、外汇交易风险、 经济风险。 同业竞争加剧，各金融机构变相提高各项考核指标。一般银行考核国际业务的 一项重要指标是国际结算量，国际结算量的多少也是衡量一家银行经营实力的重要 东北大学硕士学位论文第二章辽宁省银行业外汇业务现状及存在问题 指标。许多银行为增加本行的国际结算量，往往不计成本或者损失客户的利益，变 相提高业务数量。外商投资企业国内转款通过境外划转现象就是最好的证明。我国 外汇管理中规定，外商投资企业在同一户名下可在国内银行之间进行资金划转，否 则不可以进行境内的资金划转和货币计价。银行对个别企业同一户名在不同行的账 户之间转款，不是通过中国银行( 固定的清算行) 进行清算，而是通过境外银行。 如：沈阳乐金电子有限公司于2 0 0 5 年2 月1 7 日从中信实业银行沈阳分行丌出乙类 转账支票1 5 0 万美元，收款人为该公司在招行沈阳分行的结算账户，用途写为转款。 中信银行通过境外账户行将此款转入沈阳招行。“乐金”公司通过此种划转方式从中 信银行转款至招行的款项共计9 笔，金额1 7 9 0 力- 美元。这种划款方式可能引发如下 问题：一是境内的资金划转变成了跨境收支。二是是否需要国际收支申报问题。对 此种划转方式，有的银行认为是从境外银行汇入的资金，就进行了国际收支申报， 而有的银行认为是企业内部的转款，就没有进行申报。三是如果解付行给企业提供 结汇水单核销联，则企业有可能用没有真实贸易行为的收汇进行出口核销。四是外 商投资企业利用进账单可能获取验资证明。任何一个环节出现问题，给外汇管理造 成不良影响