（工商管理专业论文）我国农村信用合作社管理体制的缺陷及其治理.pdf

摘要 农村信用社作为我国金融体系的一个重要组成部分，在我国农 业和农村经济发展中的地位和作用日益突出。但近年来，农村信用 社在改革发展中所显现出来的管理体制缺陷越来越突出，管理体制 缺陷已成为金融界关注的焦点。本文是教育部人文社会科学研究项 日农村金融组织体系的缺陷及其治理的一个子课题。文章 采用逻辑推理结合实证分析的方法，研究农村信用社管理体制的主 要缺陷，并提出治理建议。 从探讨合作金融的概念、特征入手，作者通过总结前人研究成 果，借鉴西方国家合作金融管理体制的成功经验，探究我国农村信 用社管理体制的变迁历程，深入分析我国农村信用社在管理体制上 存在的主要缺陷。包括：产权虚置、风险责任无法落实，法人治理 结构不完善，监管体制不健全，政策支持体系和风险补偿机制尚未 建立等。进而分析管理体制缺陷对我国农村信用社运营状况的制约。 文章认为，在我国农村信用社管理体制缺陷的治理问题上，应 遵循市场导向原则，合作制原则和分类指导、区别对待原则，稳步 推进我国农村信用社管理体制缺陷的治理。并提出了我国农村信用 社管理体制缺陷治理的具体建议。其主要内容：一是进行产权制度 改革，完善法人治理结构；二是进行组织制度改革，实行组织模式 多元化；三是构建具有中国特色的多级法人、系统管理的农村合作 金融组织体系；四是加快合作金融立法，规范合作金融运行秩序； 五是建立政策保障体系，提高防范和抵御风险的能力。 关键词合作金融，农村信用合作社，管理体制，缺陷与治理 a b s t r a c t a sa ni m p o r t a n tp a r to fc h i n e s e 五n a n c i a ls y s t e m ，c h i n e s er u r a l c r e d i tc o o p e r a t i v e s ( c r c c ) p l a y sam o r es i g n i 丘c a n tr o l ei na g r i c u l t u r e a n dr u r a le c o n o m i cd e v e l o p m e n t h o we v e r ，i ts h o w sm o r ea n dm o r e s h a r pm a j l a g e m e n ts y s t e md e f e c t si nt h ec o u r s eo f c r c c sr e f o ma n d d e v e 】o p m e n t i tb e c o m e s f o c u sf o r m p e o p l e sc o n c e m t h i s t h e s 诂i so n e d a r to ft h es u b i e c t si nh u m a n i t i e s a n ds o c i a ls c i e n c e s ，d e f e c t sa n d g o v e m a n c eo fm r a l f i n a l l c i a l o r g a n i z a t i o ns y s t e m ，c o n d u c t e db y t h e m i n i s t 叫o fe d u c a t i o nm c h i n a a u t h o rs t u d i e sc r c c sm a n a g e m e n t s y s t e md e f e c t s w i t h 1 0 9 i c a n dd e m o n s t r a t i o na n a l y s i sm e t h o d t h e n ， a ul h o rp u t sf b r w a r dt h eg o v e ms u g g e s t i o n b yt r e a t i n g w i t hc o n c e p t i o na n dc h a r a c t e r i s t i c ，s u m m a r i z i n gt l l e 疗u i to fo t h e r s ，c o n t r a s t i n gw i t h t h es u c c e s s 如l d e v e l o p m e n t o fm e c o o p e r a t i v em a n a g e m e n ts y s t e mi n w e s t e md e v e l o p e dc o u n 仃i e s ，m e t h e s i ss e e k sm ec o u r s eo fc r c c ，m a n a g e m e n ts y s t e ma n di t s 打a n s i t i o n a u m o rm a k e sad e e pa n a l y s i s o nt h em a i nd e f e c t sf a c i n gc r c c s m a n a g e m e ms y s t e m ， w h i c hi n c l u d e v a g u e n e s s o f p m p e 啊r i 曲t ， i m p e r f e c t i o n o fi n d u s t r y m a n a g e m e n ts y s t e m ，i m p e r f e c t i o n o fl e g a l e n t i t y sg o v e m a n c es t r u c t u r e ，d e m 0 1 i t i o no fp o l i c ys u p p o r ts y s t e ma n d r i s kc o m p e n s a t i o nm e c h a n i s m b a s i n go nt h u s ，a u t h o ra n a l y s i s h o w c r c c sn 【n n i n gi sl i m i t e db ym a n a g e m e n ts y s t e md e f e c t s t h e s i sb e l i e v e st h a ti n t h ec o u r s eo f g o v e m i n g c r c c s m a n a g e m e n ts y s t e md e f e c t s ，w e s h o u l di na c c o r d a n c ew i mm a r k e t o r i e n t e d p r i n c i p l e ，c o o p e r a t i v e p r i n c i p l e a n dc l a s s i f i e d p r i n c i p l e t o p r o m o t es t e a d yt h eg o v e m a n c eo f c r c c sm a n a g e m e m s y s t e md e f e c t s t h e s i sp u t sf o r w a l dt h eg o v e m a n c ei d e a s t h em a i nc o n t e n ti n c l u d e s f i r s t ，i ti s t or e f o r mp r o p e r t yr i 曲ts y s t e ma n di m p r o v el e g a l e n t i t y s g o v e m a n c es t r u c t u r e s e c o n d ，i ti st or e f o n l lo 曙a 1 1 i z a t i o ns y s t e ma n d t o g e t t h ev a r i e t yo f o 唱a n i z a t i o n t h i r d ，i ti st ob u i l dm u l t i s t e p1 e g a le n t i t y a n ds c i e n t m cm a n a g e m e n to f s y s t e m f o u r t h ，i ti st op u r s u ec o o p e r a t i v e n n a n c e1 e g i s l a t i o na n dt op r e c e p tc o o p e r a t i v e 丘n a n c e sr u n n i n gc o s m o s f i f t h ，i ti s t ob u i l ds a f 色g u a r d i n gs y s t e l na n de n h a n c et h ec o m p e t e n c ei n f e n d i n go f r l _ h er i s k k e yw o r d s c o o p e r a t i v ef i n a n c e ， c h i n e s em r a lc r e d i t c o o p e r a t i v e s ，m a n a g e m e n ts y s t e m ，d e f e c t sa n dg o v e m a n c e 原创性声明 本人声明，所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作 及取得的研究成果。尽我所知，除了论文中特别加以标注和致谢的地方 外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获 得中南大学或其他单位的学位或证书而使用过的材料。与我共同工作的 同志对本研究所作的贡献均已在论文中作了明确的说明。 作者签名： 日期：p 醴业年玉二月j 荔日 关于学位论文使用授权说明 本人了解中南大学有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有权 保留学位论文，允许学位论文被查阅和借阅；学校可以公布学位论文的 全部或部分内容，可以采用复印、缩印或其它手段保存学位论文；学校 可根据国家或湖南省有关部门规定送交学位论文。 作者签名：2 乎墨丝卜导师签 ：圣翌年月函 硕士学位论文第1 章导论 1 1 研究背景及内容 第1 章导论 自上世纪九十年代以来，随着我国社会主义市场经济经济体制的初步确立， 我国农村经济又有了长足的发展。以农户为主的个体私营经济的不断成长，乡 镇企业的异军突起，农业产业化的持续推进，小城镇建设的不断加快，在客观 上加大了对农村资金供给的压力，对农村金融服务提出了更高的要求。但目前 我国农村金融组织体系的客观现实是：四大国有商业银行金融改革运营方针的 战略调整，其在农村的经营网点大幅收缩，国有银行支农力度减弱的趋势已不 可避免。这使得农村信用合作社必须顺应时势的发展承担起支撑农村金融服务， 增加农村资金有效供给的重担。 我国农村信用合作社已走过了5 0 多年益折而又光辉的历程，目前已拥有2 万多亿元的资产和近4 万个独立法人机构，成为我国金融体系的一个重要组成 部分。近年来，我国农村信用社为农业、乡镇企业提供的贷款占全部金融机构 的比重一直保持在7 0 以上，肩负着为农民、农业和农村经济提供金融服务的 重任。然而，我国农村信用合作社在名称上虽冠有“合作”二字，但距离真正的现 代意义上的合作金融组织尚有一段不小的差距。我国农村信用合作社是在计划 经济体制下孕育、成长起来的，带有很强的旧体制痕迹，在管理体制上存在着 一系列严重的缺陷，制约了农村信用合作社进一步的发展。 我国农村信用社的管理体制缺陷主要有哪些? 管理体制缺陷怎样制约了我 国农村信用社的运营状况? 管理体制缺陷的治理应当遵循怎样的原则? 农村信 用社管理体制缺陷治理的主要措施有哪些? 这一连串问题都是当前我国农村信 用社管理体制改革过程中必须回答的焦点问题，同样也是本文研究的主要内容。 1 2 国内外研究综述 1 2 1 合作金融的概念、特征 1 2 1 1 合作金融的概念 硕士学位论文 第l 章导论 一般认为，作为一种经济现象，“合作金融”概念具有广泛的含义，它至少包 含以下几方面内容：第一，从狭义角度理解，表达的是在尊重个人财产所有权 的基础上，人们彼此间按照国际通行的合作原则而建立起来的相互协作、互助 互利的“合作性”资金融通关系，是金融活动的一种形式。第二，从广义角度理解， 是一种在自愿互利基础上由经济人( 个人和法人) 按照国际通行的合作原则组 成的互助性、非营利性的金融机构，是一种合作组织形式。在此意义上，它表 达的是合作金融机构、一种经济企业的概念。这种机构是由那些为取得资金信 用、改善生产和生活条件的经济人按照合作制原则自愿集资组织起来。并按照 信用社法注册的法人金融组织。合作金融组织是由分享其服务的利益的人所拥 有和经营的组织，该组织的经济主体是社员。信用合作社、合作银行、合作基 金会等是合作金融的具体的组织形式和承载主体。第三，它表达的是一种合作 金融经济的概念。广义的“合作金融”，不仅是指一种组织形式，而且是社会金融 经济乃至社会经济结构中的一种重要的经济形式合作经济，是社会经济结 构的有机组成部分。第四，它表达的是一种金融制度合作金融制度的概念。 它是社会大众为了改善和促进其经济而按照合作制原则组织自己的金融机构 信用社和合作银行等所建立的一种金融制度。l l 】 1 2 1 2 合作金融的特征 ( 1 ) 合作金融与股份金融的异同 从表面上看，合作金融与股份金融有许多相似之出。如：从产生的基础 和根源看。均是在信用制度广泛发展基础上产生的信用联合形式。从组织形 式来说，两者都是由两个以上的成员出资联合的社团法人组织。都是在自主经 营、自负盈亏、自我发展、自我约束的经营机制上建立起来的经济实体。在 资本金的筹集上，均采取集资入股的方式。均有比较完整的组织结构。在重 大问题决策上，均是集体决策。均通过章程把本组织的宗旨、经营范围、设 立方式、经营管理机构的组成、职权和议事规则、盈利的分配、财务制度的原 则以及中指清算办法等规定下来。均尊重个人财产所有权、且各成员都仅以 其投入到该组织的财产对企业承担有限责任。企业以其自身所拥有的财产对债 务承担责任。但两者在联合目的、经营方式、经营原则、分配方式等主要方面 显然存在着重要的区别。见表l - l 2 硕士学位论文第1 章导论 表l l 合作金融与股份金融的比较 台作金融 股份金融 劳动者及合作经济组织、合作金融业务的入股者与服务对象分离、对入股者的 组织成分和需要者、社员与服务对象统一并讲求入股个人信用无特殊耍求，资本形成不存 资本形成范围者的个人信用。资本形成的对象和范围有在对象和范围上的限制 很强的限制性和封闭性 参与联合者 取得从台作金融组织获得服务的权利而资本增值、投资利润的最大化 非为了获利，是为了抵御大资本或中间商 的目的 的剥夺，降低市场风险 有限制的分红基础上，按参与联合者与合按股金额比例分配，即完全按资分配 分配方式 作金融组织间的交易量返还利润 产权结构社员个人占有按股份多少差别占有 参股控股方式自下而上入股从上向下控股 理事会和监事只能由社员组成可以由非股东担任 会成员的构成 组织承载合作金融企业是人合公司( 人的联合) 与股份金融企业是属于资合公司( 资本 主体形式法人要素的混合体的联合) 传统的合作金融企业与人台公司相同。社股份金融企业的股东是以其自己的 企业破产时，员必须以全部财产( 包括私有财产) 为合股份为企业的债务承担责任 参与联合者作社的债务负责，现行合作社法一般 承担的责任均在其章程中明确规定，社员是否应以其 私人财产来对合作社的债务负责 成员权利、责任、机会平等，并以平等的大股东可以通过购买股票，掌握股份 联合者间的关 身份参与合作金融企业的决策与经营，风制企业控制额从而左右企业的决 险共担、利益共享策，股东之间无平等可言 管理决策方式是“资本+ 人”的联合，并以人的联合为主，是资本的联合，按入股额的多少决定 和通行的权利入股仅是为了取得资格，实行一人一票投票权，即一股一票 联合者入股的合作金融组织股金的总额不固定，但参与股份金融股金总额固定，参与联合者 最高额要求和联合者的入股股金的最高额受限：入股后的入股股金多少不限：入股后股权可 i 入股后股权的股权不能自由买卖和转让，但可以抽取股以自由买卖和转止但不能退股 i 处置方式 金 资料来源：和自平台作金融的走向h t t p ：，v n w p e o p l e c o m c n ( 2 ) 合作金融与商业金融的比较 狭义的“商业金融”概念，是指以把资金当成商品、以赢利为目的的商业性金 融机构为中心而进行的资金融通关系。合作金融作为资金融通关系与这种资金 融通是有区别的，见表1 2 3 颁h 学倚论文 第1 章导论 表卜2 合作金融与商业金融的比较 合作金融 商业金融 经营目标非盈利性盈利性 企业组织形式合伙企业或社团法人组织 股份有限公司 在市场利率水平基础上视被服务者的攫取平均利润，故而以平均利润 利率决定 情况而上下浮动 率为基础 组织体制方面一般是自下而上形成利益共同体商业金融组织之间彼此分离 服务范围对非成员的服务有限制 服务范围上无限制 在有限制的分红基础上，按参与合作 分配方式者与合作金融组织间的交易量返还利 按股金额比例分配，即按资分配 润 资料来源：和白平合作金融的走向h 即：，、v w w p e o p l e c o m _ c n ( 3 ) 合作金融与集体金融的区别 作为不同的制度结构，合作金融与集体金融也有着明显的区别，见表1 3 表卜3 合作金融与集体金融的比较 合作金融集体金融 金融市场竞争中弱者实现资金互助割断独立劳动者同金融市场的关系、 目标与宗旨的制度结构保证政府对社会资金资源的控制与配 置的制度结构 自下而上分层次自愿联合、民主治自上而下的行政控制式组织结构 组织结构理、社员为本。社员或社员代表大 会是最高权力机构 分配方式利益共享、接交易量返还强调主体虚置的集体资产的积累 尊重社员个人产权取消个人所有者权益，一律归公，造 产权结掏 成所有者缺位 民间金融组织是独立于政府的金计划经济体制下的产物是国有金融 社会地位 融市场参与者和市场主体组织的补充 资料来源：张平宁卫东 合作金融的趋向分析h t t p ：，、v w w p e o p l e c o m c n 1 2 2 国外的相关研究 国外对于合作经济的系统研究较早，在1 9 世纪末和2 0 世纪初就出现了这 方面的专著。如1 8 9 1 年英国学者波特( b e a t f i c e p o n e r ) 出版了n l ec o o p e r a t i v e m o v e m e n ti ng r e a tb r i t a i n ) ( 英国合作运动) 、1 9 0 4 年英国学者霍烈武克 ( h o i y o a k e ) 出版了t h eh i s t o r yo f c o o p e r a t i n ( 合作史) 。2 0 世纪2 0 年代和 3 0 年代出现了一批专门研究合作经济问题的专著，较为著名的有法国学者季特 4 硕士学位论文第l 章导论 ( g i d e ) 的l e p r o g r a m m ec o o p e r a t i s t e ( 合作原理比较研究) 、l ac 0 0 p e r a t i o n e na n g l e t e r r e ( 英国合作运动史等。第二次世界大战以后，对于合作经济及 合作金融的研究更加深入。 从战后至6 0 年代，西方国家流行的合作金融理论主要有：以个体性为基础 的市场型合作金融理论、以社会性为基础的传统型合作金融理论和以集体性为 基础的整合性合作金融理论。7 0 年代以来，随着合作金融组织的飞速发展，合 作性金融组织的商业性功能逐渐增强，传统型理论的市场空间越来越窄，因此， 很多学者把合作金融理论归纳成市场型合作金融理论和整合型合作金融理论。 市场型合作金融理论把合作金融组织看作是新古典经济学假设条件下的一个企 业组织，社员不依赖合作社，合作社由专家经营管理，合作社的外事活动没有 限制，有较多的外部商业活动及与非社员交易，不依存于社员。整合型合作金 融理论把合作金融组织看作是经营性企业与公共组织的结合体，社员完全依赖 于合作组织，合作社由专家经营管理，合作社一般不和非社员交易，确有必要 也可参与外界商业活动，合作社依存于社员。9 0 年代以来，随着合作金融体系 的社会性质逐步淡化，整合型理论对合作金融业的发展的说服力明显不足。因 为社会性要求合作性金融组织的发展以全体成员为中心，社员无私地为合作社 奉献和牺牲，这就要求社员的行为必须是利他的，这种假设与实际经济生活的 反差愈来愈大，尤其是世界上一些大型的合作经济集团逐渐丧失了社会性，成 为竞争性的经济组织，给整合型理论提出了愈来愈多的反证。而市场型合作金 融理论更具有当代经济的特征，成为目前合作金融理论发展的趋势1 2 j 。 e s 肖和r i 麦金龙认为，在许多发展中国家，因为存在着“金融抑制”，农 村金融体系的重要特征是“金融的二元性”，国有金融组织垄断经营，利率扭曲， 资金总量矛盾突出，金融工具不足，信用形式单一，补贴性信贷利率和信贷配 给使农村金融市场资源配置效率低下。r ，i 麦金龙和p i s c l l ( e 、a d 锄、d o 删d 在 考查了农民与正规金融组织之间交易行为后得出的结论，论证了这些经典结论。 农业是弱质产业，收益率低且风险大，因此在农村金融市场上政府适当保护农 业和农户是必要的。在合作金融管理体制上，应当通过建立政策支持体系对信 用社进行有效支持。1 从研究合作制原则发展的角度上，传统的合作制原则是以罗虚代尔原则为 代表的，其主要内容有：( 1 ) 入社自由。任何人只要承认合作社章程，并履行 社员的义务、承担社员的责任就可入社，同时还有退社的完全自由。( 2 ) 民主 管理。合作社的管理形式是社员共同决策，采取一人一票制。( 3 ) 收益分享a 合怍社的收益应由全体社员分享，这种收益包括：合作社收益可以获得利息。 硕十学位论文 第l 章导论 但不参加分红；适当提留公积金和公益金，用于合作社经营的发展和社员福利 的共同需要；合作社盈余按每个成员与合作社发生的业务交易量的比例返还给 社员。( 4 ) 重视教育。合作社成立教育委员会对社员进行文化教育、互助合作 思想和道德的教育。( 5 ) 信守中立。合作社是一个不参与政治和宗教的经济团 体，欢迎各种不同政治观点和宗教信仰的人加入。 2 0 世纪6 0 年代以来。随着经济的飞速发展，西方学者在合作制原则的发展 问题上又有了许多新的认识，在坚持合作制的基础上吸取了股份制的一些优点， 并在以下几个方面形成共识：( 1 ) 在坚持民主管理的前提下，改造人一票制”， 适当增加社员股金的投票权，从而使过于分散的投票权趋于集中，以提高决策 效率。( 2 ) 在坚持按交易额分配的前提下，适当兼顾按股分红。从而形成了按 劳分配方式与按资分配方式并存的分配格局。( 3 ) 在坚持为社员服务的同时， 努力追求盈利。( 4 ) 在坚持社员入股集资的同时，大力筹措外部资金，外部资 金占合作社经营资金的比例，有不断扩大的趋势。( 5 ) 从合作社社员自我经营 转向雇工经营，大力吸引外部人才，形成专家治理结构。u j 从国外的研究中可以看出，管理体制应适应当代经济发展的客观要求，在 合作制的基础上吸收股份制优点已成为现代合作金融管理体制的发展方向。 1 2 3 国内的相关研究 国内关于合作金融管理体制的研究主要集中于农村信用社管理体制改革， 产生了一批研究成果，归纳起来主要有在以下几个方面： 1 2 3 1 从是否坚持合作制原则的角度研究 以韩俊为代表的批学者认为，在我国农村信用社管理体制改革中应坚持 合作制。农民的弱势地位，农村的弱势环境，农业的比较利益低下，使得“三农” 难以从商业金融机构获取金融支持与服务，合作金融是我国现存的能够满足“三 农”金融需求的最有效的金融机构在我国有不可替代的现实需要。在我国农村 信用社管理体制改革中对信用社应明确和强化政策支持，建立风险补偿机制， 在坚持合作制的基础上吸收股份制的优点，进行信用社产权制度改革，进一步 完善法人治理结构。农村信用社改革，应顺应发展农业和农村经济的需要，按 照合作制原则把农村信用社真正办成农民的合作金融组织，不应走农村商业银 行的道路。改革方向应是加强群众性，健全民主管理制度，深入农村，接近农 民。，【4 l 以谢平为代表的批学者则提出质疑，认为合作制无论怎样创新也敞不到 产权明晰。不能形成责权利对等。管理上难以形成真正有效的约束机制，民主 管理难以落实。同时合作制在决策效率上的低下，使农村信用社在市场竞争中 6 硕士学位论文 第l 章导论 居于不利地位，既要追求一定的盈利目标，又要承担主要的支农义务，在经营 目标上存在着冲突，信用社的风险越来越大。因此认为在合作制范围内管理体 制改革具有不彻底性，主张农村信用社应走农村商业银行的道路。【5 】 1 2 3 2 从治理结构的角度研究 一些学者认为信用社管理体制改革，在治理结构上应采用县联社一级法人， 取消基层社的法人地位。这样做的好处“可以增强信用社的规模，提高竞争力， 增强抗风险能力，加强各基层信用社的相互联系，有利于资金融通”。1 6 】 另有一些学者认为，目前取消县乡级两法人制为时尚早，信用社在现阶段 主要应保持灵活性，有效提高服务效率。 1 2 ，3 3 从组织体系建设的角度研究 管理体制改革在信用社组织体系建设上，目前主要提出有上虚下实的纵向 联合模式、上下皆实的纵向联合模式，以及分散横向型模式。 上虚下实模式以法国合作金融组织体系为模版，认为这种模式最接近我国 的现实条件，上层是官方行政机构，代表政府对整个合作金融组织系统进行宏 观管理和协调，中层是半官半民的合作金融机构，负责管理辖区内合作金融组 织的日常管理及业务活动，同时也开展经营活动。基层信用社和合作银行按合 作制原则组建，有充分的自主权。这种模式政府对合作金融组织的控制权较强。 上下旨实模式以德国模式为样板，上中下三层均是合作金融组织，通过自 下而上逐级参股形成一个完整体系。从上而下融通资金，从上至下逐级管理和 服务，依托中央银行监管。 分散横向型组织体系则是提出将农村信用社根据业务特点的不同建成平行 并存的几类合作金融组织。 另外。不少学者还分别从历史包袱、破产约束失灵等角度研究合作金融管 理体制产生了一批研究成果。 1 3 研究的基本思路 本文共分7 章，研究的基本思路如下： 第l 章，笔者介绍了本文的研究背景及内容，概述了合作金融的概念、特 征以及国内外相关研究成果，为下步的研究打下基础。 第2 章，通过观察西方合作金融管理体制变迁的历程，分析西方合作金融 管理体制的典型模式，文章总结了值得我国借鉴的西方合作金融组织管理体制 的共同特征。 7 硕士学位论文第l 章导论 第3 章，笔者概述了我国农村信用社管理体制变迁的历程，并运用制度变 迁理论对其进行了分析：在此基础上深入分析我国农村信用社的管理体制缺陷。 第4 章，分析管理体制缺陷对我国农村信用社运营状况的制约。 第5 章，文章提出我国农村信用社管理体制缺陷治理应遵循的原则。 第6 章，提出我国农村信用社管理体制缺陷治理的具体建议。 第7 章，结论 堡主兰垡笙茎 兰! 兰堕查望窒鱼堡垒壁篁堡堡塑箜垄垦翌1 状 第2 章西方国家合作金融管理体制的发展现状 西方国家尤其是德国、法国、美国、日本等国家根据自己的国情，在长期 的实践中，逐步形成了各具特色的合作金融管理体制，值得我们在进行农村信 用社管理体制改革的过程中予以借鉴。 2 1 西方国家合作金融管理体制的变迁历程 从世界上第一家信用合作组织于1 8 4 7 年在德国诞生以来，合作金融组织在 世界范围内特别是西方国家中蓬勃发展起来，综观西方国家合作金融管理体制 的变迁历史，大体可分为三个阶段： 第一阶段，自由发展阶段，从1 9 世纪中期到1 9 世纪末。这一时期合作金 融的特点是：传统合作制原则初步形成，是分散的、独立的、区域性小范围的 民间自由组织，国家对合作金融组织尚处于一个认知的过程。 第二阶段，国家干预阶段，从2 0 世纪初期到中期。其具体表现是：认识到 合作金融在金融领域内的独特优势，为促进合作金融的发展，西方国家从立法、 政策、资金等多方面大力提倡、支持合作金融的发展；政府通过建立一套从地 方到中央的监管系统和制度，加强对合作金融的监管，建立全国性合作金融组 织体系，合作金融组织规模快速扩大。 第三阶段，创新变革阶段，2 0 世纪六十年代以来。其主要表现是：开始突 破传统合作制原则的局限性，吸收股份制优点，形成现代合作制原则。合作金 融管理体制充分考虑现代市场经济发展的特点，为适应服务领域、融资范围和 方式的日益扩大，鼓励合作金融组织朝综合化方向发展，进一步完善合作金融 体系。 2 2 西方国家合作金融管理体制的典型模式 2 2 1 德国的合作金融管理体制 德国是世界合作金融组织的发源地，经过1 0 0 多年的发展，德国已形成了 遍布城乡的合作金融组织网络和健全的合作金融管理体制。德国合作银行体系 是欧洲最大的合作银行体系其组织体系为单一金字塔型，由三个层次组成( 图 2 1 ) ，顶端是中央合作银行。中间是3 家区域性合作银行底层是2 5 0 0 多家基 层合作银行及2 万多家基层信用社。 9 硕士学位论文第2 章西方国家合作金融管理体制的发展现状 ( 注：箭头表示入股关系和社员关系) 图2 1 德国合作金融组织体系简图 德国合作金融管理体制的特点：一是实行异化的合作制一股份合作制。德 国合作银行在股权设置上，设置了资格股和投资股，以扩大股金来源。资格股 的投票权实行“一人一票审忆投资股有上限限制，单个自然人、法人的投资股不 得超过合作银行总股本的5 ，投票权按股金数额比例实行“一人多票制”，德国 合作银行没有严格规定资格股投票权与投资股投票权的比例，但规定资格股投 票权比例不得低于2 5 。德国合作银行实行民主管理，最高权利机构是社员代 表大会，社员代表大会下设理事会和监事会，各司其职；在股金管理上，规定 股金在三年后方可退出，以保持信用社的稳定性【7 】。二是坚持为社员服务的宗旨， 尽管l o o 多年来德国经济体制和银行体制发生了很大变化，但合作银行坚持为 社员服务的宗旨始终没变。三是合作金融体系各成员之间既保持相互独立，又 通过自下而上的持股和自上面下的服务实现了经济上的联合。发挥了整体优势。 四是健全的资金融通和资金清算系统，保证了合作银行体系资金的流动性和效 益性。五是建立了瞎用合作与其他合作社相互融合的行业自率体系。德国全国 信用合作联盟是合作银行的行业自律组织，信用合作联盟又和生产合作社联盟 及消费合怍社联盟共同成立了德国全国合作社联合会。各州没有专门设立合作 社的行业自律组织，而是由各类合作金融组织成立了l l 家区域性的合作社审计 协会。六是建立了蔽托行业审计的监管体制，强有力的审计系统保障了合作体 系的稳健发展。全国合作社联合会和1 1 个区域性审计协会受联邦金融监察局委 托，对合作银行、信用社进行审计。监管的主要依据是银行法、商业银行法和 合作社法。合作银行的组织结构要遵循合作社法，业务运作要遵循商业银行法。 七是建立了完善的风险防范机制，为合作银行、信用社的稳健发展创造了条件。 i o 硕士学位论文 第2 章西方国家合作金融管理体制的发展现状 地方合作银行、信用社的流动性由区域合作银行和中央合作银行给予及时支持， 以避免支付风险的产生。在弥补资金损失方面，德国合作金融体系实行信贷保 证基金制度，地方合作银行、信用社每年按信贷资产o 1 至0 2 的比例向区域 审计联盟缴纳保证基金，区域合作银行和中央合作银行也按比例向全国信用合 作缴纳保证基金。保证基金主要用于出现危机的合作银行、信用社，当某家合 作银行资金损失较大出现资不抵债需要机构重组时，被兼并合作银行、信用社 的资金缺口由保证基金全额补偿。 2 2 2 法国的合作金融管理体制 法国的合作金融体系主要是法国农业信贷银行体系。法国农业信贷银行体 系呈“上官下民型”，由三层组织构成，第一层是中央农业信贷银行，资金来源于 政府拨款及中央银行和社会团体的捐款，是官方行政机构，代表政府对整个农 业信贷互助银行系统进行宏观管理和协调。第二层是省农业信贷互助银行，为 半官方机构，是全省农业信贷互助银行的法人代表和地方农业信贷互助银行的 领导机关，负责协调省辖地方农业互助银行的业务。第三层是地方农业信贷互 助银行，按照合作制原则组建，享有充分的自主权。体系内部各层次机构均为 独立核算单位，各层次之间业务关系均用经济手段进行处理。 法国合作金融组织管理体制的最大特色是：中央农业信贷合作银行对省行、 地方行有很大的控制权，国家通过强大的资金支持和政策调控，促进合作金融 组织的发展，保持合作金融组织的稳定性。 2 2 3 美国的合作金融管理体制 美国的合作金融在2 0 世纪初经济大萧条时期开始兴起，经过多年的发展， 已形成了由基层信用社、行业协会、监管当局、行业保险公司、行业资金调剂 清算中心组成的合作金融体系，这些机构各自独立，职能各异，但目标一致。 共同为信用社的发展服务。 美国的信用社管理体制极具特色。一是监管体制独立与其他银行机构的监 管体制，联邦政府和州政府对在各自注册的信用社进行监管，相互之问没有隶 属关系。二是行业协会体制里板块结构。美国在5 0 个州全部设立了州信用社协 会，主要职能是协调与州监管当局及州政府的关系，游说州议会，维护信用社， 并为州内信用社提供服务和指导。全国性的 亍业协会。由相对独立、无隶属关 系的全国信用社行业协会及分别由联邦政府和各州政府注册的全国性信用社行 业协会组成。三是独立的资金调剂和清算体系。信用社资金调剂和清算系统， 由l 家中央和3 7 家州信用社资金调剂清算中心组成。州信用社资金调剂清算中 心为基层信用社提供资金调剂和结算便利，中央信用社资金调剂清算中心为她 硕士学位论文 第2 章西方圆家合作金融管理体制的发展现状 区提供资金调剂和结算便利。四是有效的存款保险和相互保险体系。建立了存 款保险基金，信用社按存款的1 向全国信用社监管局上存资金形成保险基金， 保险基会不足时，可加收保险基金。同时美国信合保险集团以低保费、低利润、 互助理念专门为信用社及其会员提供贷款保护险等各种保险，目前有3 0 0 多个 保险品种。五是齐全完善的法律制度。除联邦信用社法外，各州都颁布了 关于信用社的法案。 2 2 4 日本的合作金融管理体制 日本的农村合作金融组织为非独立型附属式，其作为农村综合合作组织“农 协”的一个组成部分，但又相对独立，自成体系，可分为三个层次，即基础农协 合作金融部、县( 都、道、府) 信用农业协同组织联合会( 县信联) 、全国信用 农业协同组织联合会中央会( 农林中央金库) 。三级机构都是自主经营，独立核 算，自负盈亏，并有各自的职能，互相之间没有上下级隶属关系，只有经济上 的往来，在业务上相互依存，在职能上互相关联，互相补充，互相配合。农协 合作金融部的主要功能是为会员提供存款、贷款、结算等金融服务：县信联的 主要功能是帮助各农协合作金融部进行资金管理，在全县范围内组织农业信用 资金的结算、调剂和运用；农林中央金库的主要功能是在全国范围内对合作金 融系统内的资金进行融通调剂、清算和合理利用。 日本的农村合作金融管理体制最为突出的是它的政策支持体系。其主要的 支持制度和政策有：一是存款保险制度，由日本政府、中央银行、农林中央金 库和县信联各按2 5 的比例出资组建“农水产业协同组织储金保险公司”，农民只 要在农协合作金融部存款就自动成为被保险对象，而不需支付任何保险金。二 是相互援助制度，农协合作金融部每年必须把吸收存款的1 0 作为专项资金储 备，由农林中央金库管理和运用，当农协经营出现风险时，农林中央金库为其 提供低息贷款，包括紧急性贷款和再建贷款。三是农业灾害补偿制度。农民受 到自然灾害损失由政府和农协共同承担。四是农业信用保证保险制度，由财政 出资三分之一，其余由农协合作金融部、县信联、农林中央金库出资，主要对 农协经营损失和债务进行补偿。五是对农村合作金融的支持政策，如政府对农 业贷款给予利息补贴，对农村合作金融机构免征营业税和所得税，存贷款利率 实行优惠等。 2 3 西方国家合作金融管理体制的共同特征 西方各国合作金融产生的社会背景不同。发展的过程各不相同，经营运行 1 2 硕士学位论文 第2 章西方国家合作金融管理体制的发展现状 各具特色，但各国管理体制在本质上也存在着一些共同特征，主要表现为： 第一，既坚持合作制的办社原则和为社员服务的宗旨，又吸收股份制优点。 各国合作金融组织都建立了较为健全的民主管理制度，最高权力机构是社员代 表大会，代表大会下设理事会和监督委员会。普遍实行一人一票制与一人多票 制相结合方式，既防止大股东控制，又有利于扩大合作金融组织的规模。如德 国合作金融组织已有1 0 0 多年的发展历史，虽然期间德国经济体制和银行体制 发生了很大变化，但合作银行的合作制原则和为社员服务的宗旨基本没有改变。 德国公司规定，【7 j 合作银行是社员拥有的银行，地方合作银行为广大入股的农民、 合作社企业和中小企业所拥有，中央合作银行为地方合作银行和区域合作银行 所拥有：合作银行实行民主管理，各层次合作银行都有社员代表大会、董事会和 监事会；合作银行坚持为入股社员服务的宗旨，紧紧围绕客户需要来开展业务。 第二，在独立自主经营的同时，开展多层次的联合与合作。各国合作金融 组织均实行多级法人制，实行自下而上的控股，每级法人都由各自的成员入股 组建，如中央合作银行由各区域行入股组建，区域行由基层行入股组建，共同 形成一个独立的经营体系。各级合作金融组织均拥有经营自主权和独立的法人 资格，在保持各自独立性的同时，开展业务领域的合作。西方各国合作金融组 织之间的合作不仅表现在基层合作金融组织内部社员之间的利益共享和风险共 担，更表现在合作金融组织体系内部各级合作金融组织之间的相互合作。在保 证各级合作金融组织自主经营的前提下，在资金融通、支付清算、信息交流、 人才培训等方面开展全方位、多层次的合作，促进合作金融组织业务的发展。 如德国的三级合作银行不存在领导和被领导、管理和被管理的行政隶属关系， 地方合作银行和中央合作银行都是自主经营、自我管理的独立法人，但合作银 行体系又通过自下而上的持股和自上而下的服务实现了经济上的联合。形成了 强大的合作银行系统，发挥了整体优势。 第三。建立了较为完善的行业自律组织，实行严格的审计监督。各国均建 立了全国性和地方性的合作金融组织的行业自律组织，其主要任务是：代表和 保护其成员经济、法律、财务等方面的利益，为其成员在经营方针、策略等方 面提供咨询或忠告，提供信息服务和培训服务等。如美国的全国信用社协会的 主要职能就是：维护信用社的合法权益；协调信用社与监管当局及政府有关部 门的关系：游说国会，促进有利于信用社法案的通过：对有关信用社的政策进行 研究和推行，并为信用社提供业务、法律、信息咨询、培训、宣传等方面服务； 参加政府会议等。为保证合作金融组织的健康发展。各国合作金融组织系统均 建有完善健全的审计监督机构。地方合作银行审计监督组织由股东代表大会选 硕士学位论文 第2 章西方国家合作金融管理体制的发展现状 举产生，合作银行的业务经营活动要定期向监督委员会报告，接受监督。合作 金融组织系统内有严密的审计监督组织，总行授权合作银行协会承担地方合作 银行的审计监督工作。如德国合作社规定，各类合作社企业上都要接受行业审 计协会的审计。德国全国合作社联合会和1 1 个区域性审计协会受政府有关部门 委托，对合作银行进行审计，审计内容不仅包括资产负债、贷款、损益等业务 财务情况，并对合作银行管理情况如主要负责人和管理人员的行为、管理能力、 执行制度情况等进行审计。联邦金融监察局对合作银行的监管只是非现场监管。 第四，建立了合作金融体系的资金调剂和清算系统。西方各国的合作金融 体系均建立了自身独立的资金调剂和清算系统，如日本的县信联和农林中央金 库对农协合作金融部具有资金调剂和清算功能，美国单独设立了信用社资金调 剂和清算中心，德国的合作银行体系利用经济的办法调剂融通各层次合作银行 的资金，保证了合作金融体系资金的流动性和效益性，取得了较好的效果。 第五，建立了多层次、强有力的保障体系。一是普遍建立了存款保险制度。 如美国联邦信用社法规定，所有在联邦注册的信用社必须参加信用社存款 保险基金，在州注册的信用社可自愿参加，现在全国己有9 8 以上的信用社参 加了存款保斛8 1 。二是建立损失弥补机制。如德国合作银行体系建立了信贷保证 基金制度，地方合作银行每年向区域审计联盟缴纳保证基金，当某家合作银行 资金损失较大出现资不抵债需要机构重组时，由保证基金全额补偿被兼并合作 银行的资金缺口；美国的信合保险集团以低保费、低利润向信用社及其会员提 供保险服务，为美国信用社的发展起到了重要的风险保障和损失补偿作用；日 本建立了相互援助制度和农业信用保证保险制度，对农协经营损失和债务进行 补偿。三是政府对合作金融组织实行支持和扶持政策。世界上大多数国家政府 对本国信用社都给予税收减免政策，日本、美国政府对信用社的扶持更多，为 合作金融事业的发展创造了宽松的外部环境。四是从法律上确立合作金融的地 位。西方各国政府都制定了合作社法或合作金融组织法，并随着合作金融事业 的发展而得以不断地完善和充实，为合作金融监管提供了法律依据，促进了合 作金融事业的健康发展。 硕士学位论文 第3 章我国农村信用社管理体制的缺陷分析 第3 章我国农村信用社管理体制的缺陷分析 3 1 我国农村信用社管理体制的变迁历程 新中国建立后，在党和政府的领导下，在中国人民银行的帮助下，农村信 用社迅速建立和发展起来。1 9 5 6 年，我国农村基本上实现了信用合作化。党的 j 一届三中全会以后，农村信用社随着农村经济的发展不断发展壮大，同时也 在支持农村发展市场经济、促进农村经济规模化、产业化、社会化等方面发挥 了重大作用。建国后我国农村信用社管理体制的变迁可分为四个大的阶段： 第一阶段，从建国到1 9 5 9 年，是中国农村信用合作社初创与推广的阶段