用友ERP-870成本管理应用培训教程.ppt

870成本管理应用,Start,成本系统基本概念,计算分类：实际成本、标准成本；完全成本、变动成本计算方法：品种法、分步法、分批法成本对象：归集、分配生产费用计算产品的承担者（品种、订单、工序）成本中心：是指企业内部可以归集成本费用的末级部门或工作中心，是基本的成本核算单位（车间、班组）。费用项目：在生产过程中发生的各种费用（料、工、费；直接、间接）分配方法：合适的分配率或分配标准分摊公共费用,成本预测成本决策成本计划成本控制成本核算成本分析成本考核,成本预测,计划成本,实际成本,成本分析,成本管理,成本管理主要功能,成本管理,模块集成范围,共用材料,产品1,产品1,直接人工,辅助费用,制造费用,选择相应的计算及分配方法把归集好的费用项目分配到成本中心下的成本对象中去（料工费归集分配）准确计算的重点：计算方法及核算方法的选择,实际成本主要应用原理,成本计算方法,分类：品种法、分批法适用范围：分类法-电子元件厂、食品、制鞋等产品品种或规格繁多的企业。批次或订单：服装、家具、造船、重型机器制造、精密仪器、专用设备等单件小批量生产品种法（分步法）：除以上-钢铁、印染、纺织、石油、化工、造纸、水泥、印刷、汽车制造、机械加工成本对象影响：粗-细应用依据：生产工艺、生产组织、生产管理,公共费用分配,共用材料,人工费用,制造费用,辅助费用,平衡公式：月初在产品成本+本月生产费用=完工产品成本+月末在产品成本计算模式：先计算完工产品成本，然后，将生产费用减去完工产品成本，其余额就是在产品成本。先计算月末在产品成本，然后，将生产费用减去在产品成本，其余额就是完工产品成本。采用适当方法，同时计算出完工产品成本和月末在产品成本分配依据：主要依据：企业生产过程特点、在产品数量多少、各月在产品数量变化的大小,在产品分配,部门档案,选项,物料清单,定义产品属性,成本数据录入,定义分配率,定额管理,定义费用明细与总账接口,建账期初余额,定义成本中心,记账,卷积运算,分析/报表,成本核算操作流程,核算品种成本不启用生产制造数据来源流程,供应链数据录入,生产订单手动输入,生产订单审核,已审核生产订单修改,物料清单,生产订单自动规划,选项,定义成本中心,成本数据录入,定义分配率,定额管理,定义费用明细与总账接口,建账期初余额,定义产品属性,记账,刷新,记账,核算生产订单成本操作流程,供应链数据录入,卷积计算,分析报表,生产订单工序计划生成,工作中心资料维护资源资料维护标准工序资料维护物料工艺路线维护,车间管理基础资料维护,交易处理,物料清单,生产订单手动输入,生产订单审核,生产订单自动规划,。定义成本中心（部门或工作中心）,定义产品属性（刷新）。,生产订单工序计划重新生成,确定工艺路线,生产订单工序资料维护,核算工序产品成本流程,卷积计算,分析报表,。,全方位支持成本卷积：成本对象范围：品种、批次、订单、工序，ERP1-3存货属性范围：委外、自制。存货计价方式：移动平均、全月平均、先进先出、后进先出、计划价特性成本核算与存货核算一体化。多层BOM自动卷积成本计算效率全新提升,成本卷积,Home,Play,Next,Home,Play,Next,一、成本管理,卷积功能特性、规则,卷积计算检查：包含对存货核算的检查。计算检查按范围进行分类，计算结果可按检查范围分类查询。检查完成后，自动保存计算结果，每次计算后覆盖前次数据。卷积计算：一次性按顺序由低层到高层完成所有BOM层次成本计算，包含各层入库单、出库单记账、期末处理、材料及外购半成品耗用表取数、成本计算、产成品成本分配，中间没有任何交互。其中所有核算型仓库的出入库单据类型进行记账，所有仓库进行期末处理。取消计算：卷积计算时点取消按纽，卷积计算回滚到此次计算前状态，自动根据回滚范围对存货管理进行相应的取消月末处理、恢复记账、产成品成本分配。恢复：在卷积运算菜单，点恢复按纽，系统自动恢复卷积过程中进行的各种操作，包括恢复存货期末处理、恢复存货记账、恢复产成品成本分配、恢复材料及外购半成品耗用表取数。重新计算：可点击恢复按纽之后重新进行成本卷积计算；如果未进行“恢复”，再次直接进行成本卷积运算，与上次计算生成的产成品入库单的差异，自动生成相应入库调整单。材料及外购半成品耗用表：自动完成取数。可手动取数或进行增、删、改操作，但卷积计算时清空所有现存数据，重新从存货各种出库单取出符合条件的数据。,卷积计算一次完成包含记账、期末处理、产成品成本分配操作步骤，除非特殊需要，原则上不需要在存货核算模块单独进行处理。零成本出库选项：出库单据记账或期末处理时，如果取不到成本，则根据选项中的零成本选项取相应成本记账，如果仍取不到成本，则取参考成本，再取不到，取上期结存成本，否则，按零成本处理。入库单成本选项：入库单据记账时，如果取不到成本，则根据选项中的零成本选项取相应成本记账，如果仍取不到成本，则取参考成本，再取不到，取上期结存成本，否则，按零成本处理。红字出库单成本选项：红字出库单据记账时，如果取不到成本，则根据选项中的红字出单成本选项取相应成本记账，如果仍取不到成本，则取参考成本，再取不到，取上期结存成本，否则，按零成本处理。,二、存货核算,组装入库单记账：先按特殊单据记账，即取组装出库单的成本+组装费做为组装入库成本，如果组装出库单有未记账的单据，则取选项“组装入库单取不对应出库成本时取选项成本”，如果选项成本也取不到，则此单据不记账。调拨单记账：移动平均、先进先出、后进先出、个别计价的调拨出库记录记账后，要将其对应的调拨入库记录一并记账。全月平均和计价价核算的调拨出入库记录按特殊单据记账处理，即调拨出入库成本按上月的平均单价或差异率计算。最高最低单价/差异率控制:如果用户选择移动平均进行最高最低单价控制，则单据记账时，如果系统计算的单价超过用户设置的上下限，则按最大、最小单价选项取成本。如果仍取不到成本，则此出库记录记账不成功。如果用户选择全月平均或计划价进行最高最低单价/差异率控制，则期末处理时，如果系统计算的平均单价或差异率超过了用户设置的上、下限，则按最大、最小单价（对全月平均）或最大、最小差异率（对计划价）选项取成本。如果仍取不到成本，则此存货期末处理不成功。,二、存货核算,出库单记账处理规则：过滤条件：包含未审核单据：是包含未开发票的出库单：否出库单上系统已填写的金额记账时重新计算：否账面为负结存时，销售出库成本取销售发票金额：否入库单记账处理规则：过滤条件：对已有成本的产品入库单重新分配成本：否包括红字入库单：是只处理当月单据：是产成品入库单汇总方式：成本管理选项中未启用生产制造数据来源，默认为存货+结构自由项+部门+批号（根据成本管理核算方法决定是否采用分批法）。启用生产制造数据来源，默认为按生产订单号+行号+工序行号（根据成本管理是否核算到工序成本）。,二、存货核算,入库单成本分配规则：如果需要分配成本的产成品入库单已记账，而且本次分配的成本单价与已记账的产成品入库单的成本单价不同，要生成入库调整单，生单过程如下。按产成品入库单一对一生成,二、存货核算,被调整单号：产成品入库单号调整单号：系统自动产生单据日期：产成品入库单的单据日期仓库：产成品入库单的仓库部门：产成品入库单的部门收发类别：产成品入库单的收发类别表头自定义项1-16：产成品入库单的表头自定义项1-16备注：产成品入库单的备注存货：产成品入库单的存货自由项：产成品入库单的自由项金额=入库单数量*（成本分配的单价入库单单价）项目大类编码：产成品入库单的项目大类编码项目编码：产成品入库单的项目编码表体自定义项1-16：产成品入库单的表体自定义项1-16,二、存货核算,期末处理：卷积过程中要对所有存货或仓库进行期末处理。期末处理不再显示全月平均单价计算表和差异率计算表。,卷积操作流程,基础设置根据卷积要求重新设置出入库零选项、红字出库零选项、最大最小价零选项。库存专用设置选项，自动带出单价的单据，入库单成本、出库单成本考虑是否设置（出入库单记账时卷积默认为不覆盖原有单价）。数据录入业务链：日常单据录入（包含委外核销、结算）存货业务核算中暂估、结算成本处理（业务核算中其它操作不需要）成本管理：除材料及外购半成品以外的必需数据录入（费用表、完工产品日报、处理表、盘点表等）卷积运算卷积检查：点击卷积运算“检查”按纽，进行计算检查。可在卷积选项中打勾选择“只检查存货数据系统”。卷积报告：检查完毕后，如果提示有错误，点击卷报运算“报告”按纽，查看提示信息。,调整数据：根据检查提示，在相应数据表中逐条修改。卷积检查：确认修改完毕后，重新进行卷积检查，循环进行检查与调整操作，直至报告中无错误提示为止。卷积运算：点击卷积运算“计算”按纽，进行卷积计算。恢复计算：必要时进行卷积运算的恢复工作，重新做检查计算调整的循环过程。数据核对：卷积运算完毕后，主要检查以下数据出库单价为零数据：存货出库汇总表或各种出库单据列表中查询是否有单价为零数据。入库单价为零数据：存货入库汇总表或各种入库单据列表或成本管理中完工产品汇总表中查询是否有单价为零数据。成本管理中完工产品汇总表中单位成本异常数据。数据调整：经核对有误，在相应数据表中修改，然后进行计算检查、计算及调整循环，直至确认最终结果。,注意事项,卷积计算检查或计算时一般不再进行当月业务增、删、改，以免下次检查时出现新的逻辑错误信息提示。移动平均法时，注意出入库单录入顺序。卷积计算后单据记帐原则：单据日期+AUTOID。尽量保持先入后出，以免出现大量零成本出库。对于没有结存的初次使用的存货，要录入存货的参考成本。如果第一次卷积计算后，发现成本数据出现大的偏差，确实需要进行恢复记帐进行修改调整时，要手动删除卷积计算产生的产成品入库调整单。如果调整单很多，具体删除办法可暂时由总部提供脚本进行批量删除。尽可能熟悉计算检查中的逻辑错误，在卷积计算前进行严格的核对人为输入错误及逻辑错误工作，避免出错信息过多导致的检查效率降低。,联副产品,Home,Play,Next,联产品：是指企业在生产过程中，利用同一种原材料，经过同一个生产过程，同时生产出几种产品，并且这些产品都是企业的主要产品。例如炼油厂从原油中可同时提炼出汽油、煤油、柴油等产品，这些产品都是炼油厂的主要产品，可称之为联产品副产品：是指企业在生产主要产品的过程中附带生产出来的一些非主要产品。副产品不是企业的主要产品，但它们却有一定的价值和用途。如在高炉过程中，在生产生铁这种主要产品时，可以回收煤气；炼油厂在提炼原油过程中，还会生产一些渣油、石油焦等。主要行业需求：化工、副食、印刷,物料清单,联副产品分配率,材料、人工等费用,定义产品属性,报表查询,成本计算,设置联副产品,分配率设置,刷新成本对象,分摊联合成本,联副产品查询,选项,定义是否核算,联合成本归集,成本还原,成本还原概念：指采用逐步结转时，从最后一个步骤起，将所耗上一步骤半成品的综合成本，逐步分解为按材料费用、人工费用、制造费用等原始项目表现的产成品成本资料。成本还原目的：采用综合结转，转账时较为简单，可以直接知道上道工序半成品耗用数量及金额，并实现半成品的内部考核，但不能提供按原始成本项目反映的核算资料，这样成本计算的步骤越多，最后一个步骤成本计算单上“自制半成品”项目的成本在产成品成本中所占的比重越大，因而不能据以了解产品成本的结构（各成本项目的成本占全部成本的比重）情况。现在，大多数企业在财务管理上要求提供按原始成本项目反映的产成品成本资料，这样，须进行成本还原工作。,Home,Play,Next,U8成本管理中分步计算各阶半产品成本，采用综合结转，需要还原。,对于出入库领用半成品，在成本计算完毕后，可分别查询还原与未还原产品项目成本。各层半成品、产成品，可按成本项目分别还原到最底层。,Home,Play,Next,解决目前存货核算难以支持成本多阶卷积，需要进行存货记帐、期末处理、产成品成本分配等支持按成本对象独立处理；目前存货系统不支持自由项的成本核算，而成本分配时，会考虑按照自由项进行成本的分配，而在发出成本确认时，又不能按照自由项进行核算。核算的口径和成本不一致（67426）记账、制单的效率很低，需要提高。目前委外的加工费暂估的处理，存在按照材料费加工