（技术经济及管理专业论文）中国银行业建设跨国信息系统的影响因素及策略研究.pdf

摘要 中文摘要 全球性的金融竞争日益剧烈的情况下，中国银行业一方面要巩固自己在国内 的市场地位，另一方面也要走出国门，参加国际金融市场的竞争。迅猛的信息科 技发展为银行业的发展提供了技术手段，同时银行信息系统也成为了银行建设工 作的一部分。 尽管中国银行业尝试跨国经营已经有几十年的历史，但对如何建设跨国银行 信息系统的研究实践还是比较少。本文旨在分析目前我国银行业面临的建设跨国 银行信息系统的问题，找出相关因素，利用a h p 等方法分析各因素的重要性。在 此基础上提出了中国银行业建设跨国信息系统的策略。目前环境下，中国银行业 需要重点研究国外的相关法律，确定海外机构的业务范围和品种，考虑建设系统 的成本问题。在建设信息系统的过程中，注意业务支持系统和管理信息系统的功 能划分，做好基础数据建设。 为简化分析，本文提出了竞争力优先法，其主要原理是将各个影响因素的结 果集中反映到银行竞争力提高的水平上，动态地计算各个因素对竞争力提高的权 重。 关键词：跨国银行，信息系统，竞争力优先，层次分析 摘要 a b s t i 认c t t h ec o m p e t i t i o no fb a n k si nt h ew o r l di sd r a s t i cm o r ea n dm o r e ：b a n k s i nc h i n aw i l lg oa b r o a dt od ob u s i n e s so nf o r e i g nm a r k e t i th a sa l r e a d y p r o v i d e dt e c h n i c a lw a yt od e v e l o pf i n a n c i a lb u s i n e s s ，a n dt h eb u i l d i n g o f i ts y s t e mi sap a r to fw o r ko fb a n k i n gc o n s t r u c t i o n b a n k si nc h i n a p a y f e wa t t e n t i o n so ns t u d y i n gi ts y s t e mi n m u l t i n a t i o n a le n v i r o n m e n t ：t h i st h e m si sa i ma tf i n d i n gt h ef a c t o r st h a t a f f e c tt h eb u i l d i n go fi ts y s t e mf o rc h i n e s eb a n k s b yu s i n ga h pm e t h o d 。 t h ef a c t o r sa r er a n k e d ，b a n k si nc h i n as h o u l dp a ym o r ea t t e n t i o n so n s t u d y i n gl a wo fo t h e rc o u n t r i e s ，d e c i d i n gw h i c hf i n a n c i a lp r o d u c t ss h o u l d b ed o n ea b r o a d ，c o n s i d e r i n gt h ec o s tt h a tc a nb ea f f o r d w h e nb a n k sb u i l d t h em u l t i n a t i o n a li ts y s t e m ，t h e ys h o u l dd i v i d em a n a g e m e n ts y s t e mf r o m a p p l i c a t i o ns y s t e m ，a n dl a yt h ef o u n d a t i o no fb a s ed a t a i nt h i st h e s i s ，t h em e t h o dn a m i n g “s t r e n g t ho fc o m p e t i t i o nf i r s t ” i sp r e s e n t ：a l lr e s u l t st h ef a c t o r sa f f e c t i n gt h ec o n s t r u c t i o no fi t s y s t e mc a nb em a p p e dt ot h ei m p r o v e m e n to ft h es t r e n g t ho fc o m p e t i t i o n ， s ot h ew e i g h to fe a c hf a c t o rc a nb ec a l c u l a t e ds i m p l ya n dd y n a m i c a l l y k e yw o r d ：m u l t i n a t i o n a lb a n k ，i ts y s t e m ，s t r e n g t ho fc o m p e t i t i o n ，a h p 2 独创性声明 本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作和取得的 研究成果，除了文中特别加以标注和致谢之处外，论文中不包含其他人已经发表 或撰写过的研究成果，也不包含为获得鑫注盘堂或其他教育机构的学位或证 书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均己在论文中 作了明确的说明并表示了谢意。 学位论文作者签名： 际磊履 签字日期：一2 口口多年2 - , 92 日 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解鑫洼盘鲎有关保留、使用学位论文的规定。 特授权鑫洼盘堂可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检 索，并采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编以供查阅和借阅。同意学校 向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘。 ( 保密的学位论文在解密后适用本授权说明) 学位论文作者签名： 静、磊 导师签名：弓易t 购易 签字日期：2 口彩年2 月纠e 1签字日期：蜥z 月z f 日 第一章绪论 1 1 研究背景 第一章绪论 进入2 l 世纪以来，随着经济交往的全球化、市场化的加强，银行业面临更 多的竞争和挑战。银行为提高竞争力，在经营的业务范围、向客户提供的服务手 段，以及利润的增长点等方面都发生了重大改变。 一、经济交往的全球化，要求银行经营的业务具有更广的地域覆盖范围，满 足客户在全球范围内的金融服务需要。目前，银行多采取以下两种方式解决地理 覆盖的问题： ( 1 ) 建立自己的海外分行或子行，以此为基础建立独立、自主的跨国银行 网络； ( 2 ) 通过与外国银行建立代理行关系的方式，利用国外银行的成熟网络为 自己的客户提供金融服务。 二、在市场经济条件下，银行原有的业务范围已经很难为其客户提供全面的 金融服务，并带来丰厚的利润。以往，银行的业务范围主要集中在；存贷款业务、 结算业务等领域；银行的利润主要来源于；一、存贷款利差，二、结算手续费收 入。现在，各个银行不断开发新的金融产品以及金融衍生产品，扩大经营范围， 为客户提供多种多样的投资理财工具和服务，扩大利润来源。如：银行大力开发 外汇现货交易，黄金现货交易，外汇期货交易、外汇期权交易等业务，以寻求新 的利润增长点；同时银行积极拓展代理业务服务，为客户提供更多的便利( 如： 在银行缴纳电话费、煤气费、水电费、保险缴费等) ，通过手续费方式获得利润。 三、现代科技的发展不仅带来了新的技术手段，它也带来了新的生产方式和 新的生活观念。人们已经不再满足去银行排队等候存款、取款，他们希望能够利 用i n t e r n e t 、电话等现代化的服务手段和方式，足不出户，就能享受到银行提 供的各种各样的金融产品。 四、随着银行国际化规模的增加，一方面，银行高层管理人员对管理信息的 准确性、时效性有了更高的要求；另一方面，业务处理部门面对不断增加的业务 品种，强烈要求业务处理的自动化、规范化。 表1 - 1 显示了一些跨国银行海外业务的比重，从中可以看出跨国银行信息系 统建设的重要性。 第一章绪论 表卜1 跨国银行海外业务比重( ) 银行 海外资产海外收益海外雇员 标准渣打银行 7 3 28 0 98 8 9 德意志银行5 8 1 4 9 3 0 花旗银行5 7 65 5 4| j p 摩根银行 5 17 64 3 富士银行 3 3 73 9 8 f 中国银行2 3 6f9 3 资料来源： t h eb a n k e r s ) ) f e b r u a r y1 9 9 7 1 2 中国银行业建设跨国银行信息系统的必要性 2 0 0 7 年中国金融市场全面开放，随着外资银行进军中国市场，中国银行业 一方面要巩固国内市场，另外一方面也要走出去开拓国际市场。目前，中国银行 业的格局是以工商银行、农业银行、中国银行、建设银行四家银行为主，交通银 行、光大银行、中信实业银行、华夏银行、招商银行、浦东发展银行等银行为辅。 四家国有商业银行都已经在海外开设了分支机构，其目的在于拓展海外市 场，各家银行也都在根据自身的特点和势力增强各自的竞争优势和地位。 在华人华侨聚居的国家和地区设立分支机构可以保证有大量潜在的客户( 海 外华人华侨，特别是老华人华侨和不通当地语言的华人华侨愿意中资银行为其提 供服务) ；伴随着国际经济交流的增加，国际结算、融资、投资等活动日渐增加， 在国际贸易量大幅稳定增长的国家设立分支机构也会带来显著的效益；伦敦、纽 约、东京等城市还是金融清算中心，这些城市为银行提供了便利的清算场所、清 算工具和清算网络，中资银行要想在国际金融市场上发挥更大的作用，必须在这 些国际金融中心拥有一席之地。 随着中国的银行逐步走向世界，我国银行业必将注重跨国信息系统的建设。 1 3 主要研究内容 从世界银行业发展的现状看，为了追求企业价值和利润的最大化，跨国银行 或是在业务增长迅速、发展潜力巨大的国家和地区建立自己的分行或子行；或是 实现银行间的并购重组，迅速扩大规模，抢占市场，实现资源共享，获取竞争优 势。在激烈的竞争中，银行对信息科技的依赖程度不断增加，本文旨在讨论跨国 银行在建立信息系统中的一些问题，特别是中国银行业在踏出国门、建立属于自 2 第一章绪论 己的跨国银行网络时，如何应对信息系统建设中出现的难题。本文将不讨论是否 应该建立海外机构，如何建立海外机构等方面的问题。 本文第二章回顾了国外银行业信息系统发展的历史，分析了银行信息系统建 设的发展趋势；第三章、第四章介绍了银行信息系统和跨国银行信息系统的特殊 性；第五章介绍了我国银行信息系统建设状况，根据中国银行业自身的条件和环 境，利用s w o t 方法分析了我国银行建设跨国信息系统应采取的战略。第六章列 举了影响建设跨国银行信息系统的因素，利用层次分析法、竞争力优先法，分析 了各因素对中国银行业建设跨国银行信息系统的重要性。在前面分析的基础上， 第七章向中国银行业提出了相关建议。 第二章银行信息系统发展趋势 第二章银行信息系统发展趋势 2 1 国外银行业信息系统建设概况 国外银行从二十世纪六十年代开启信息系统建设以来，其主要历程来可以分 为以下四个阶段m ： 一，六十年代的后台电子化 1 9 4 6 年，世界上第一台电子计算机在美国诞生，随着计算机技术的推广， 电子计算机逐步应用到银行业。银行业应用计算机的主要目的是提高银行记账的 效率，降低运营成本。这时的应用系统以会计系统为主，银行业务数据被集中输 入，在后台进行账目数据更新并打印报表。因此，这一时期被称为“后台电子化 时代”，它对银行经营管理所起到的作用是有限的。 二、七十年代的前台电子化 随着计算机领域“主机一前端”概念的提出，银行业计算机应用逐步从后台 延伸到前台。“主机一前端”方式是以主机为处理中心，终端连接到主机进行数据 输入。银行的业务人员在终端上输入交易信息，由主机响应并处理业务数据。这 种模式的应用可节省查询时间，极大提高了前台业务人员的工作效率，进一步节 约了成本。但银行应用系统并未对业务流程加以优化，仍以银行业务的手工实现 做为系统设计基础，只是帮助人工处理流程提高了效率。 三、八十年代的网络化发展 网络技术的兴起在信息技术的发展史上具有划时代的重要意义，网络系统具 有快捷、方便、无时空限制的特性。通过网络系统，各种信息可以跨越地域限制， 自由地传送，实现共享。在八十年代，网络速度还不是很快、网络协议还在进一 步优化。尽管如此，银行业敏锐地觉察到了这一技术在银行业广阔的应用前景， 及其对银行业大面积推广信息科技应用所带来的便利。美国银行业利用网络不但 实现了银行内部的联网，而且将网络延伸到客户和商户，开始推广a t m 、p o s 及 电话银行等应用。随着网络技术的发展，及其在银行业的应用，银行业逐渐发现 原有的应用软件存在诸多不足，特别是数据更新的及时性、数据查询的准确性、 用户权限的可管理性等。于是，许多银行重新评估和改写六、七十年代开发的应 用系统，满足网络环境下的需求。 信息技术在银行业的应用，不仅降低成本、提高效率，而且使银行拥有了更 强的开拓市场的有效手段。借助于信息技术，许多新型金融产品发展起来。根据 4 第二章银行信息系统发展趋势 麦肯锡公司的介绍：美洲银行在1 9 7 9 1 9 8 2 年间。储蓄存款业务品种只有五项， 但随着信息技术的应用和发展，在1 9 8 2 - 1 9 8 3 年，储蓄存款业务增加了1 8 项， 而发展到9 0 年代，美洲银行平均每月5 4 的交易是靠a t m 支撑起来的，而1 2 0 0 万客户的7 0 都使用电话银行业务。这一案例充分表明，信息技术已经成为现代 银行业发展不可缺少的助推器。 四、九十年代追求创新和创意 进入九十年代，银行业利用外部集成服务来增加原有内部信息技术系统的价 值，通过综合内外各方面的资源，从各种专业角度打破原有的常规进行创造性的 思考，使新的金融产品和服务不断涌现。目前，最先进的美国大中型商业银行可 以提供2 0 0 多种金融产品。银行金融产品的创新越来越取决于业务与信息技术的 结合，这一趋势已经成为美国乃至全世界银行业未来发展的主旋律。这一革命性 的转变，标志着银行业电子化已逐步向深层发展。 为改变银行业信息技术由电脑部包揽的模式，增强自由度和决策的效率。目 前，美国银行组织了由综合管理公司、外部集成服务厂商、通讯厂商、应用软件 厂商同银行内部信息技术部门混合的队伍，负责信息系统的开发、集成，有效地 提高了系统开发的效率。 从国外银行业信息系统建设的发展历程看，起初的银行信息科技部门是“被 动”的服务部门。九十年代以来，为了在激烈的金融市场竞争中取得主动，银行 业进行了一场企业重构的运动。信息技术在银行业的应用、优化，整合了业务流 程并创造出品种多样的新型金融产品，银行进入到一个基于信息科技应用的“创 意阶段”。信息科技部门在银行变革中正发挥积极的“主导”作用。目前银行信 息技术加快发展，一方面在后台系统的集中整合，另一方面，在前台更新技术和 通讯网络，新的支付产品如家庭银行、电视银行、自助银行、网上银行和呼叫中 心等也层出不穷。信息技术成为国外商业银行发展战略的主要内容。 2 2 银行业信息系统建发展趋势 银行信息系统发展趋势主要集中在以下几个方面： 2 2 1 数据和应用系统的集中化管理 信息系统大集中是当今银行业信息化建设的趋势和重点。 最初的银行信息化建设以计算机记账替代人工账务处理：人工录入业务数据 后，由计算机进行数据存储和账务处理，实质是用电子账簿替代了手工账簿，并 没有统一数据格式和业务处理流程。 第二章银行信息系统发展趋势 此外，在银行信息化建设的早期阶段，由于各种技术的限制( 特别是网络技 术的限制) ，开发人员没有考虑信息共享因素，导致数据结构没有统一的标准， 信息化建设通常局限在一定范围和区域内，形成各自独立的格局。随着客户3 a 服务需求的增加( a n l t i m e ，a n y w h e r e ，a n l p r o d u c t ) ，各自独立分散的信息系统 的缺陷凸现出来：为联结各“信息孤岛”，实现信息流通，银行必须在每个系统 之间建立两两联系( 网状结构，复杂度为c ：) ，如图2 - 1 ；或通过中心交换系统 转换信息格式，建立各个系统的联系( 星形结构，复杂度为n ) ，如图2 - 2 。其 复杂性不能承担起支持银行业务发展的重任。 图2 - 1 网状结构 6 第二章银行信息系统发展趋势 图2 - 2 星形结构 为消除“信息孤岛”效应，银行纷纷开始改造自己的信息系统，实现数据和 应用系统的集中管理。 在实现银行信息系统的集中过程中，银行首先对分散在各地的信息中心进行 合并，对信息中心的运营进行统一管理，共享硬件资源、软件资源以及人力资源， 减少银行信息系统的总体运营成本。 在银行对业务数据实现集中管理后，任何营业网点都可以访问中心数据库， 使客户享受银行服务时不再受到地域的限制。从银行内部管理角度看，业务数据 的集中带来以下好处：一、减少了统计时间，银行总部可以直接从中心数据库检 索到相关数据，不必让分支机构逐层上报，人工统计；二、增加了工作效率，计 算机代替人工进行统计工作，也提高了数据准确程度，银行业务人员不必大量花 费时间进行复核工作，可以将更多的精力集中到业务发展和风险控制上。另一方 面，银行信息系统的集中还支持了新业务的大规模、低成本扩张。 由此可见，实现信息系统的集中是提高银行业核心竞争力的重要基石。 2 2 2 业务处理全面自动化 银行一般按业务品种和客户类型划分和建设应用系统，如零售系统为私人客 户提供存取款服务，会计系统记载公司客户的账户信息，个人信贷系统支持银行 7 第二章银行信息系统发展趋势 为私人客户提供信贷服务，信贷系统则为公司客户服务，清算系统主要承担银行 间和银行内部的资金结算工作。 各个应用系统在单独支持银行业务的同时，还要和其他系统协同工作，共同 完成金融交易。由此可见，银行业的业务处理系统是一个组合式系统。目前，各 应用系统的衔接工作还主要由人工完成，随着业务量的激增，各应用系统的衔接 工作也将由计算机系统完成，实现业务处理全面自动化。 2 2 3 信息系统建设由面向交易向面向客户转变 传统的银行信息系统是为银行内部服务，银行关注的重点是自己的经营状 况，关心的是科目的余额、发生额，所有的系统都是以账户为基础记录交易信息。 随着业务的发展，银行认识到客户对银行的重要性，面向客户的交易处理系统越 来越受到各家银行的重视。由于建设系统时的业务环境和业务需求的限制，这种 简单记账式的系统已远远不能满足银行业务发展的需要。 美国著名的管理学家麦克哈默认为，新经济的真正内涵是客户经济。客户 是银行赖于生存的最重要资源，银行信息系统能够识别不同的客户是为客户提供 优质的服务的前提。在今后的信息系统建设中，系统必将向面向客户的方向转变， 为客户提供个性化的服务。 2 2 4 注重风险管理并促进银行业务流程再造和创新 经过多年的银行信息化建设，信息系统已将业务和管理人员从繁重的记账、 统计工作中解放出来，银行的管理人员处理和面对的是各项监管指标，而业务人 员则更注重新业务的开发和客户关系的管理( c 肼) 。 一、新巴塞尔协议对银行风险管理给予充分的关注。 上世纪八十年代受债务危机影响，银行开始注重对信用风险的防范与管理； 九十年代以后，随着衍生金融工具快速发展，市场风险日益突出，促使银行更加 关注市场风险。同时，信用风险、市场风险也是银行监管部门进行重要监管的两 个方面。此外，根据新巴塞尔协议，银行还应注重流动性风险、操作风险、法律 风险、信誉风险管理。 尼克李森弄跨巴林银行时，其中一个因素是银行内部审计漏洞。银行审计人 员没有查看每天的资产负债表，而在月底时它才达成平衡嘲，风险没有得到有效 的监督和控制。利用完善的信息系统，银行可以在浩瀚的数据中挖掘出有价值的 信息，根据先进的风险管理模型，评估信用风险、市场风险、流动性风险，从而 使银行快速分析风险程度，进而有效地监控风险。 第二章银行信息系统发展趋势 二、银行业务流程逐步优化 在手工处理业务时代，为保证业务处理的正确性，通常需要进行繁重的人工 复核，银行电子化后，信息系统可以对大部分业务数据进行自动复核，节约了大 量的人力资源；通过计算机网络，贷款信息可以在信贷员和客户之间、信贷员和 管理者之间快速传送，大大缩短了审批时间；网上银行、电话银行的开通使客户 得到了足不出户的服务，不但让银行吸引了更多的客户，而且减轻了一线业务人 员的工作压力。这一系列变化都是基于信息技术在银行业务领域的应用，信息系 统的建设优化了银行资源的配置、推动了银行业务的创新。在今后的信息系统建 设中，银行将更注重流程再造和业务创新。 9 第三章银行信息系统概述 第三章银行信息系统概述 银行信息系统可以简单地描述成：记录银行每日发生的业务数据，搜集影响 银行经营管理的信息，并对这些数据进行统计分类，为管理人员提供决策支持。 它由数据和应用两个密不可分的部分组成。数据是银行信息系统的核心，它是银 行数字化的反映。应用( 包括软件、硬件、网络) 是银行用来实现数据记录和展 示的工具。 3 1 银行信息系统数据结构层次 通过对账户变动的记录，银行记载了与客户发生的业务往来；通过对账户的 统计汇总，银行可以了解目前的经营状况。所以，在银行电子化初期，银行关心 的是账户的发生额和账面余额，信息系统承担的主要功能是电子记账和账务报表 编制。信息系统的数据也只是账号、金额、科目的简单罗列，其数据结构没有层 次，只能支持很少的功能：按账号查询客户交易、统计汇总科目余额等。 随着银行经营管理理论的发展，以及这些理论在现代银行业的应用，银行对 信息的需求越来越多，信息系统需要提供更多数据，以满足管理的需要，信息系 统的数据结构发生了重大变化。如：为提高客户服务水平，银行将客户信息资料 和账户信息资料放在同等地位，使其成为核心数据结构。另外，为了精确地统计 银行的经营数据，供管理人员决策，更多更细的交易信息被记录下来，作为统计 和经营决策的依据。 通过对银行信息系统的分析，可将银行信息系统的数据结构划分为三层结 构：一、核心数据结构，支持所有银行业务，为其它数据结构提供引用信息的数 据结构，它主要包括基础账户信息和基础客户信息；二、基础交易数据结构，它 包含主要的交易资料，利用这些信息可以基本了解原始交易，如：在时间y ，客 户c 用账号b 迸行了t 交易，金额是h ，货币是r 。( 其中y 、c 、b 、t 、h 、r 就 属于基础交易结构) ；三、辅助交易信息结构，由于各种银行业务的交易要素不 同，需要在基础数据之外提供补充的信息，实现金融交易的全面描述和展示，辅 助交易信息结构弥补了基础交易数据结构的不足。( 如外汇买卖的成交汇率、代 收电话费的电话号码等) 。 银行数据结构是一个倒三角结构：核心业务数据结构处于三角形底端；第二 层是基础交易数据结构，记录主要的交易资料；第三层则是各交易系统中更细致 的交易信息辅助交易信息结构。在这个倒三角形外围还包裹着一层数据膜， 它是由这三层数据结构提炼加工所生成的管理信息结构，见图3 1 。 l o 第三章银行信息系统概述 图3 - 倒三角结构 3 2 银行信息系统的复杂性 3 2 1 银行信息系统是个混合体 银行业务种类繁多，每种业务都有相应的计算机处理系统，系统之间还有一 定程度的信息交换，银行信息系统就是由这些子系统组和而成。下面将对银行信 息系统中的子系统进行分类，从分类结果中，可以对银行信息系统的复杂性有一 直观了解。 对银行业务发展提供支持的应用系统如下： 按性质划分：一、交易系统，利用计算机系统代替或部分代替人工操作，完 成银行业务；二、管理系统，为银行的经营管理提供信息并进行辅助决策。 一、交易系统可细分为： 按照业务品种划分的交易系统：个人储蓄系统、个人信贷系统、国际结算系 统、公司信贷系统、信用卡系统等。在以上系统的基础上，又衍生出些子系统， 如：外汇交易系统，证券代理系统。 按服务方式划分：柜台交易系统，网上交易系统，电话银行系统等。 按功能划分：会计系统、清算系统等。 二、管理系统可细分为： 办公自动化系统：为银行日常的行政工作提供支持的公文处理系统、人事管 理系统等。 管理决策系统：利用金融管理理论和银行内部外部信息，分析银行已有经营 成果，对经营环境进行评估，利用数学模型预测下期的经营结果，并根据经营目 第三章银行信息系统概述 标重新调整经营策略。 从上面的分类情况看，银行信息系统是一个综合了多个子系统的一个大系 统。银行信息系统中最重要的应该是会计系统，它直接反映了银行的经营状况， 管理人员也利用会计数据进行大部分业务决策，并向各个国家的金融监管机构提 供他们所需要的信息。 银行业务覆盖面越来越广泛，银行单笔交易的金额越来越大，银行防范金融 风险的能力也必须得到不断提高。从经营管理者角度看，提高抗风险能力的重要 措施之一是在银行内部充分实现信息共享。在实现信息共享的过程中，银行特别 要注意经济信息数据和客户信用资料等数据的共享，同时对机密信息要设置访问 控制，使信息在银行内部得到合理、安全的共享。9 0 年代末期亚洲金融危机中， 某香港银行曾低息向金融机构做同业放款，同时高息向其他金融机构做同业存款 来取得资金，其主要原因就是由于贷款部门和筹资部门信息不能共享。 这些系统如何作为一个整体为银行的发展提供最大的支持，充分共享信息资 源，形成新的核心竞争力，已经成为银行高级管理层和信息科技部门需要考虑的 重要问题。 3 2 2 银行信息系统广阔的外部联系 银行是经济枢纽，闲散的资金汇集到银行，又流向需求资金的单位和个人， 企业间也通过银行进行交易结算。为企业提供国际结算业务，银行需要与海关等 部门交换信息；为实现各种代理业务，银行还要同电信公司、证券公司、电力公 司等进行信息交换。与银行交换信息的各个外部系统都有自己的通讯接口，银行 信息系统必须建立相应的接口，实现系统互联。这也增加了银行信息系统的复杂 性。 根据( c e i 中国行业发展报告( 2 0 0 3 ) 一一银行业。1 ，中国人民银行在2 0 0 2 年完成的信息化工程的过程中完成了以下工作： 建立了银联卡中心； 蓬) 2 0 0 2 年1 0 月8 日在北京、武汉推行大额实时支付系统； 建立了金融监管信息系统，银行登记信贷查询系统，中国外汇交易系统等。 在中国境内的银行卡信息交换工作全部利用银联卡中心的网络，实现银行卡 的跨行交易，国内银行越来越利用银联卡中心的网络。 随着中国人民银行跨行支付清算系统、管理信息系统的建设和完善，中国境 内的商业银行也将和人民银行的系统进行更多的信息交换。 1 2 第三章银行信息系统概述 3 3 国外金融电子化、信息化理论 国外商业银行，尤其是美国商业银行电子化之路的成功经验值得我们借鉴。 美国商业银行电子化历程造就了许多新的思想和意识，并在此基础上形成了成熟 的理论。其中较有代表性的是麦肯锡公司( m e c k i n s e y & c o m p a n y ) 的m 构造理论 啪 o m 架构理论是由美国麦肯锡公司提出的，其全称是m l m 2 一- m 3 架构理论， 这一理论是美国金融电子化、信息化发展理论的代表。m 构造理论是指银行信息 技术管理的三个层次而非银行的货币供应。同时，m i - m 2 一m 3 也就是银行信息技 术成本的概念化。m 1 层是计算机体系结构、硬件、系统软件、语言、通讯技术、 p c 软件和a t m 等；m 2 层是指银行应用软件和人机交互操作；m 3 层是指银行业务 需求与信息技术的结合。m 架构理论见图3 - 2 。 m 3 银行业务需求与信息 技术的结合部分 彳、 i i 心 应用软件部分 人机接口部分 彳、 ll m 1 电脑体系结构、硬 件、系统软件、银行 专用科技等 图3 - 2m i - m 2 - m 3 架构理论 该理论的主要观点如下： 1 、m 1 层技术属于提供这些技术的厂商而非银行，且该层的技术、产品已较 成熟和普及，故对银行的竞争优势影响不大。m 1 层的关键是商业银行如何吸收 消化厂商的技术从而提高处理效率，以及选择标准的处理体系结构与平台，并努 力创造规模效益。 第三章银行信息系统概述 2 、m 2 层主要用于开发银行内部应用软件和提高业务人员使用电脑的技术， 并把银行的策略通过m 2 层推向市场。m 2 层软件不值得自己动手开发，而应在市 场上购买。传统上美国银行倾向于自己开发m 2 层的应用软件，力图开发出具有 自身特色的独有的软件。但实践证明，m 2 层上自己开发出的软件与对手的基本 雷同，且都是低水平重复。同时，要为此投入巨额资金以及承担开发失败的风险。 3 、m 3 层反映需求和信息技术的结合，支持决策和业务的分析及管理。该层 是银行制胜的关键及投资的重点。应尽可能使该层的作用发挥到最大。否则，m 1 、 m 2 层的投资效益就不明显。目前，对m 3 的投资已成为美国银行业的重中之重。 银行业的激烈竞争迫使商业银行不得不充分运用科技手段提高管理水平，正是这 种背景推动了信息技术层次上的进步。 1 4 第四章跨国银行信息系统的特殊性 第四章跨国银行信息系统的特殊性 4 1 制约银行进行信息系统建设的法规政策不同 4 1 1 法律对银行信息系统的强制性要求 目前，在各国的法律法规中，对银行信息系统的要求还不是很多。通常，法 律要求银行不得泄漏客户信息，对客户的私有信息和资料进行有效保护。因此， 银行工作人员要访问银行信息系统中的数据，必须得到相应的授权。另外，大多 数国家的法规要求银行保证交易密码的加密传送和存储；有些国家要求加密存储 客户信息和交易数据；有些国家则不允许将客户信息存储在第三国( 如卢森堡) ， 这为银行信息系统实行集中化管理带来了一定困难。 强制要求归结如下： 一、法律是否允许使用在第三国运行的信息系统。二、新的信息技术是否被 许可用在银行信息系统建设中，是否有强制性要求。例如：利用互联网技术的网 上银行是否可以提供给银行客户使用，为保证网上银行交易的安全性，是否需要 数字签名和加密通讯。三、其他要求，如信息系统的输入输出界面是否必须使用 当地语言等。 4 1 2 为满足各国银行监管机构的要求，交易系统的需求千差万别 在实际的业务开展过程中，各个国家监管的范围和力度各不相同：有的国家 是外汇管制国家，有的则不是；外汇管制国家中对管制的业务种类和交易金额也 大不相同。目前，世界各国都在加强反洗钱工作，它们对反洗钱的具体规定也不 相同。 为降低劳动强度，提高工作效率，计算机业务处理系统本可以对具体的业务 和交易进行自动授权管理，但由于各个国家的要求不同，计算机系统必须针对同 一业务在不同国家环境下的不同规定采取不同的处理流程，这与银行信息系统建 设中规范、统一的思路产生矛盾。 更有甚者，有的国家对业务凭证都有严格的规定，如俄罗斯对银行各种业务 应该使用的凭证就有严格的规定：各种业务凭证的尺寸大小、打印位置必须符合 俄罗斯的法规。如果这些特色需求都得到满足，跨国银行信息系统建设的速度势 必受到影响。 表4 1 是中国、美国、俄罗斯三国进行反洗钱领域的部分要求的比较，表 4 - 1 只对金融业务中现金交易做了比较，对非现金交易，法人和自然人的不同没 第四章跨国银行信息系统的特殊性 有详细比较，但从比较中可知： 1 如果利用计算机技术保存信息资料，必须取所有国家规定中的最长保存期 限： 2 尽管各国对大额现金交易做出了定义，并按不同的客户进行分类，各国标 准依然不能统一。中国分本币和外币两个标准，美国和俄罗斯使用本币标准( 外 币必须折算到本币) ；中国和美国是对同一交易日中每个客户的交易额进行累加， 而俄罗斯则指单笔发生额。 表4 - 1 中、美、俄三国在反洗钱领域“相关法令”、“大额现金交易数额确定”、 “信息记录期限”的比较 中国美国俄罗斯 相关法令金融机构反洗钱银行业保密法俄罗斯反对将犯 规定，人民币大额案，反贩毒法案，罪所得合法化法令 和可疑支付交易报反洗钱法案，美 告管理办法，金融国爱国者法案， 机构大额和可疑外o c c 批准令，对 汇资金交易报告管 涉及外国政府腐败 理办法的交易实施审慎监 管的指引，反洗钱 要求，确认客户身 份的要求 大额现金交易2 0 万人民币以上( 外1 万美元以上6 0 万卢布以上 ( 数额)币1 万美元以上) 信息记录期限5 年以上 未找到5 年以上 4 1 3 各个国家会计制度的不同 会计是以货币为主要计量单位，反映和监督一个单位经济活动的经济管理工 作。会计不仅是银行了解自身财务状况、经营成果的工具，更重要的是银行要依 据会计信息制定企业战略、合理分配资源、提高效益、防范风险。 国际上使用的会计制度主要有两种：责权发生制和收付实现制。大部分欧美 国家采用责权发生制，其他国家或采用收付实现制或采用责权发生制，基本上责 权发生制占主流地位。 即使使用同一种会计制度，各国对会计科目的设置和处理也不能做到1 0 0 1 6 第四章跨国银行信息系统的特殊性 的统一。中国、美国、德国都采用责权发生制。但是 1 对于逾期贷款利息收入计入表内的处理标准不同。我国和美国都是采用贷 款本金和利息双重标准，只要本金逾期一定期限或应收利息在一定期限内未能收 回，则停止将其计入当期损益。而德国是以贷款本金的到期时刻为标准。 2 对于有欠息现象的逾期贷款，当企业还款时银行应当首先将其归还本金还 是先归还利息，德国没有做出规定，我国和美国都要求先归还本金后还利息。因 为如果将这部分收到的款项先作为利息收入处理，那么银行就要增加所得税的交 纳。 3 将衍生金融产品在表内确认并在当期损益中确认公允价值的变化是该领 域会计的发展方向，并应用在美国、德国的银行会计中。但我国目前将衍生金融 产品在表外披露。另外，我国还没有关于衍生金融工具的准则，只有一些规定， 而且这些规定都比较简单。在这种情况下直接在表内进行确认，可能会存在一定 的风险。 当前我国采用的会计核算原则和银行会计核算的基本原则是。1 一、会计核算的一般原则： ( 1 ) 客观性 ( 2 ) 相关性( 可用性) ( 3 ) 可比性( 按规定的会计原理方法进行，会计指标应当口径一致，相互可比) ( 4 ) 一惯性 ( 5 ) 及时性 ( 6 ) 明晰性 ( 7 ) 权责发生制 ( b ) 配比原则 ( 9 ) 谨慎原则 0 0 ) 历史成本 o d 划分收益性支出与资本性支出原则 重要性 二、银行业会计核算的基本原则： ( 1 ) 双人临柜，钱账分管 ( 2 ) 凭证合法，传递及时 ( 3 ) 科目账户，使用正确 ( 4 ) 当时记账，账折见面 ( 5 ) 现金收入，先收款后记账 ( 6 ) 现金付出，先记账后付款 第四章跨国银行信息系统的特殊性 ( 7 ) 转账业务，先记借后记贷 ( 8 ) 他行票据，收妥进账 ( 9 ) 有账有据，账据相符 账表凭证，换人复核 o d 当日结账，总分核对 凹内外账务，定期核对 联行印押，两人分管 重要凭证，颁用登记 o 毋会计档案，完整无损 人员变动，交换清楚 从我国目前采用的会计核算原则可以知道，中国银行业使用权责发生制( 总 部设在中国的跨国银行在进行财务报告和财务分析时，都需要将非权责发生制产 生的会计数据转换成符合权责发生制的数据) ，但这些原则在其它国家却不一定 被采纳。 我国银行业计息规定和方法见表4 - 2 表4 2 中国银行业计息规定和方法 计息时间计息时段本金起点处理方式计息天数 按月计息：每算头不算尾，起点为元，元除个人存贷款 年计息天数： 月2 0 日分段计息以下不计息利息可收付现3 6 0 天 按季计息：每金外，一律转月计息天数： 季末2 0 日账处理3 0 天 按年计息：每 年1 2 月2 0 日 其它国家中，有的国家的年计息天数是3 6 5 天，计息时间是月底、季末和年 底，由此可知每个国家的计息规定和方法各不相同。所以，在建设跨国银行信息 系统时，需要注意很多细节问题。 4 1 4 上市银行会计信息披露不同溯 跨国银行多为股份制银行，为获得更多的资金，通常是在证券交易市场发行 股票来募集资金。上市银行有责任和义务向投资者进行信息披露，满足投资者和 监管机构对银行经营管理信息的要求。下面就上市银行信息披露总体框架在中 国、美国、德国的不同做一比较， 中国上市银行信息披露总体框架 我国上市银行的信息披露除了要遵循境内所有上市公司都要遵循的企业会 8 第四章跨国银行信息系统的特殊性 计准则、企业会计制度、证券法等规范外，还要遵循专门针对银行而颁布 的一些法律法规，如商业银行信息披露暂行办法、金融企业会计制度、商 业银行法以及公开发行证券公司信息披露编报规则等，其中商业银行信 息披露暂行办法是上市银行信息披露的最低要求。 我国上市银行年度报告由财务会计报告、各类风险管理状况、公司状况、公 司治理、年度重大事项等信息组成。财务会计报告由会计报表、会计报表附注和 财务状况说明书组成。会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附 表，其中相关附表是反映企业财务状况、经营成果和现金流量的补充报表，主要 包括利润分配表、资产减值准备明细表、股东权益增减变动表、信托资产管理会 计报表、分部报表、其他有关附表。会计报表附注是为便于会计报表使用者理解 会计报表的内容而对会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法及主要项 目等所作的解释。财务状况说明书则是对银行经营的基本情况、利润实现和分配 情况、资金增减和周转情况以及对本行财务状况、经营成果和现金流量有重大影 响的其他事项进行的说明。 美国上市银行信息披露总体框架 在美国，上市银行要遵守 1 9 3 3 年证券法和( 1 9 3 4 年证券交易法及公 认会计原则g a a p 的有关信息披露的规定。安然事件发生以后，美国颁布了( 2 0 0 2 年萨班斯一奥克斯利法案，对证券交易法进行了修改，强化了财务披露制 度。 美国上市银行的财务报告体系如下：( 1 ) 要求公开披露的信息：资产负债表、 损益表、现金流量表、报表附注、审计报告、财务评论、管理当局报告、分部报 告、股东权益变动表。财务评论主要对银行当年的经营杠杆和资本管理、经营结 果、资产负债表、表外金融工具、风险管理等方面所做出的评价：管理当局报告 则是对管理当局责任的阐述。( 2 ) 特定条件下要披露的财务报告：如合并会计报 表。( 3 ) 其他信息，包括银行术语简介等信息。 德国上市银行信息披露总体框架 在德国，适用于上市银行的法律有商法、股份有限公司法、公开法 及德国商业银行法、银行监管当局发布的指令等。一些社会团体如德国会计准则 委员会、德国银行家协会等也制定了一些规范商业银行会计实务的准则、规定， 德国的税法也包含了大量财务会计规范等内容。另外，德国上市公司的会计还受 欧盟指令( 特别是第4 号和第7 号指令) 、国际会计准则等的影响。在德国，年度 报告是由执行董事编制，这些报告由以下内容组成：资产负债表、利润表、现金 流量表、财务报表附注、管理当局报告、监事会报告、审计报告、其他信息。管 理当局报告的目的是报告银行一年来的业绩情况，对年末状况提供相关解释，也 1 9 第四章跨国银行信息系统的特殊性 提供银行下一年度的发展蓝图。此外，这份报告还必须讨论会计报表的重要方面， 解释资产负债表和损益表每年的重要变化。监事会报告主要是对本年度管理的监 督以及它是否赞成财务报表的报告。审计报告则是大量关于财务报表的信息，内 容包括审计师为实施审计而采用的方法和测试及审计约定的详细内容；对公司经 济状况简要的评述；在利润表和资产负债表每个单独项目的统计分析和附注评 议；任何威胁公司持续经营的因素和管理者的所有违法行为；审计报告的结论。 但在德国，详式审计报告是严格保密的。 从上述分析，我们可以知道：尽管中国、美国、德国都要求上市银行进行信 息披露，需要披露的基本会计信息也很相似，但是遵循的法律法规并不相同，具 体的信息披露也有差别。同时，根据研究，目前我国银行的年报对风险信息的披 露定性分析多，定量分析少。 银行管理层需要从银行的管理信息系统中提取数据信息，按照不同国家的要 求进行信息披露。在建设跨国信息系统的子系统管理信息系统时，就需要仔 细考虑数据采集问题，以满足信息披露的要求。 4 2 重视管理系统建设，特别是风险管理系统建设 尽管跨国银行资本雄厚，抗风险能力较强，但是风险点也比普通银行多，同 时单笔风险金额也大，对风险管理的任何疏忽都将带来不可估量的损失。巴林银 行是一家具有近2 3 3 年历史的商业银行，由于风险管理上的疏漏，最后损失金额 高达1 4 亿美元，资不抵债，于1 9 9 5 年2 月2 6 日宣布破产，被荷兰国际银行保 险集团收购。 跨国银行规模大、业务广，高级管理人员面对瞬息万变的竞争环境，要求信 息系统能够快速提供所需要的数据，从而控制风险，把握商机。 4 3 跨国银行网点遍布世界各地，信息系统挑战传统的联机交易系统 地域分布狭小的银行，营业时间内由联机交易系统提供业务支持，营业终了， 银行停止联机交易系统，批量处理系统进行数据加工、分析，产生各种业务报表， 供业务人员核对，供管理人员决策。 跨国银行信息系统需要支持全球各地的分支机构，要求联机交易系统跨越时 区限制，提供7 * 2 4 小时的服务。改造传统的联机交易系统，从中提取交易信息， 为批量处理系统采集数据，完成统计工作，也是跨国银行建设信息系统时面临的 巨大挑战。 第四章跨国银行信息系统的特殊性 为实现银行间的资金清算，需要收付清算系统的支持。银行间清算系统根据 国家和地区的不同系统差异较大，如：国际上最通用的方式是利用符合s w i f t 组织标准的系统( 软件使用的是s w i f t 组织的s w i f t t l l i a n c e 和i b m 公司的 m e r v a r ) ，美洲地区主要用c h i p s 系统( 全世界同业间的美元清算9 5 以上通过 c h i p s 系统忉) ，俄罗斯则利用卢布清算系统完成本币清算。跨国银行信息系统必 须能和这些系统进行通讯，实现资金在全球的流动。 第五章中国银行业建设跨国信息系统的战略分析 第五章中国银行业建设跨国信息系统的战略分析 5 1 我国银行信息系统建设回顾 计算机进入中国银行业，最早可追溯到五十年代，当时，中国人民银行引进 了苏联的电磁式分析计算机，用以