（课程与教学论专业论文）中小企业客户信用评估及管理研究.pdf

西南大学硕士学位论文中文摘要 中小企业客户信用评估及管理研究 经济管理专业硕士研究生：杨映忠 指导教师：彭作祥教授 摘要 在市场经济已经进入买方经济的今天，中小企业普遍采用授信方式促销，其客户希望能 够以赊购的方式交易获得融资。但由于我国社会信用体系未完全建立、信用管理未规范、信 用法制未健全，因而出现了中小企业的客户恶意拖欠款项、大量的应收账款不能如期收回等 信用缺失。为此，必须强化企业信用意识和整顿信用秩序，培育中小企业客户信用体系，引 导中小企业加强信用管理，以适应我国社会主义市场经济体制的健康发展。 本文以建立中小企业客户信用评估及管理体系为目标，从中小企业营销的角度出发，为 中小企业提供一套客户信用评估及管理的理论和可操作的方法，使中小企业能够及时采取预 防措施加强客户信用管理，尽量减少因其客户信用缺失而造成的经济损失。 本文的研究方法主要采用定性与定量相结合的方法对中小企业客户信用评估和管理进行 了一些探索性的研究： 1 、尝试建立了中小企业客户信用评估指标体系。主要使用的方法是静态评估法与动态评 估法相结合的方法。客户静态信用等级评估法既可以作为选择客户的标准又可以作为企业 对客户采用不同的信用管理的依据：客户动态信用等级评估法可以作为企业对客户的信用情 况进行跟踪、监控和进行动态管理的手段。 2 、设置了中小企业客户信用管理程序。在客户信用管理方面，实施“全程信用管理模式”， 对信用管理过程实行事前、事中和事后控制。 3 、建立客户信用恶化预警系统，提醒中小企业及时采取相应对策，防患于未然。 基于上述考虑，全文共分为四个章节，其具体内容有： 第1 章为引言，主要阐述了本文研究的背景、研究目的和方法、研究内容和思路。 第2 章为中小企业客户信用概述，主要对中小企业的内涵和特征、中小企业发展优势以 及所面临的主要问题、中小企业的地位和作用、中小企业客户信用的现状及原因分析、客户 西南大学硕士学位论文 中文摘要 信用缺失的危害等进行研究。 第3 章为中小企业客户信用评估理论及方法，主要对中小企业客户信用评估理论和方法、 客户信用评估指标体系的设置、中小企业客户静态信用等级和动态信用等级的评估方法等予 以研究。 第4 章为中小企业客户信用管理，主要对中小企业客户信用管理程序的建立和政策的制 定进行了探讨，同时提出了中小企业客户信用恶化预警理论及方法，对中小企业客户信用恶 化预警指标体系及信用恶化预警等级的评估进行了研究。 关键词：中小企业客户信用 评估方法信用管理 西南大学硕士学位论文英文摘要 r e s e a r c ho nc u s t o m e rc r e d i ta s s e s s m e n ta n d m a n a g e m e n t o fs m a l la n dm e d i u m s i z e de n t e r p r i s e a u t h o r ：y a n g y i n g z h o n g t u t o r ：p r o f p e n gz u o x i a n g a b s t r a c t i nt h ep r e s e n td a yt h a tt h em a r k e te c o n o m yh a se n t e r e dt h eb u y e r s e c o n o m y t h es m e ( s m a l l a n dm e d i u m - s i z e de n t e r p r i s e ) w i d e l ya d o p tp r o m o t i o n sb yw a y so fc r e d i lb e c a u s et h e i rc l i e n t s h o p et ob ea b l et op u r c h a s eo nc r e d i tt r a n s a c t i o n sf o rf i n a n c i n g b u tb e c a u s eo m s o c i e t yh a sn o t f u l l ye s t a b l i s h e dc r e d i ts y s t e m ，c r e d i tm a n a g e m e n ti sn o ts t a n d a r d i z e d , a n ds o u n dl e g a lc r e d i ti sn o t a v a i l a b l e ，c r e d i td e f i c i e n c i e ss u c ha ss m ec l i e n t sm a l i c i o u sa l t e a r sa n dai o to fc r e d i ta n do t h e r a c c o u p , l sr e c e i v a b l ew h i c hc a n ，tb et i m e l yw i t h d r a w na r o s e t ot h i se n d , i ti se s s e n t i a lt os t r e n g t h e n a n dc o n s o l i d a t et h ec r e d i ta w a r e n e s sa n dc r e d i tb u s i n e s so r d e rt oc u l t i v a t es m ec u s t o m e rc r e d i t s y s t e m ，a n dg u i d es m e t os u _ e n g t h c nc r e d i tm a n a g e m e n tt oa d a p tt ot h eh e a l t h yd e v e l o p m e n to f c h i n a 。ss o c i a l i s tm a r k e te c o n o m i cs y s t e m t h et h e s i st a k e st h ee s t a b l i s h m e n to fs m ec l i e n t sc r e d i ta p p r a i s a la n dm a n a g e m e n ts y s t e ma s t h eg o a l ，a n di sf r o ms m em a r k e t i n gp e r s p e c t i v e ，t op r o v i d eac u s t o m e rc r e d i ta e s s m c n ta n d m a n a g e m e n tt h e o r ya n do p e r a t i o n a lm e t h o d sf o rs m et ot a k et i m e l yp r e v e n t i v em e a s u r e sa n d s t r e n g t h e nc u s t o m e rc r e d i tm a n a g e m e n t , t om i n i m i z ee c o n o m i cl o s s e s r e s u l t e df r o mc r e d i t d e f i c i e n c i e sa sf a ra sp o s s i b l e t h er e s e a r c hu s e sq u a l i t a t i v ea n dq u a n t i t a t i v em e t h o d sa st h em a i nm e t h o df o ran u m b e ro f e x p l o r a t o r ys t u d i e so f s m e c u s t o m e rc r e d i ta s s e s s m e n ta n dm a n a g e m e n t 1 ，t r yt oe s t a b l i s hae v a l u a t i o ni n d e xs y s t e mf o ra s s e s s i n gs m ec r e d i tc u s t o m e r s t h em e t h o d s u s e si sm a i n l yt h ec o m b i n a t i o no fs t a t i ca n dd y n a m i ca s s e s s m e n tm e t h o d s s t a t i cc u s t o m e rc r e d i t r a t i n gl a wc a l ln o to n l yc h o o s ec l i e n t sa ss t a n d a r d , b u ta l s oa sab u s i n e s s t o - c u s t o m e rb a s i su s i n g d i f f e r e n tc r e d i tm a n a g e m e n t ；d y n a m i cc u s t o m e rc r e d i tr a t i n gl a wc o u l ds e r v ea sad y n a m i c b u s i n e s s t o - c o n s u m e rc r e d i ti n f o r m a t i o nt r a c k i n g , c o n t r o la n dd y n a m i cm a n a g e m e n tt o o l s 西南大学硕士学位论文 英文摘要 2 ，t h ee s t a b l i s h m e n to ft h es m ec u s t o m e rc r e d i tm a n a g e m e n tp r o c e d u r e s i nc u s t o m e rc r e d i t m a n a g e m e n t , t h ei m p l e m e n t a t i o no ft h e ”f u l l c r e d i tm a n a g e m e n tm o d e l ”i s f o rt h ep d o r , a n d s u b s e q u e n tc o n t r o lt o w a r d sc r e d i tm a n a g e m e n t ， 3 ，t h ee s t a b l i s h m e n to f e a r l yw a r n i n gs y s t e m so f c u s t o m e rc r e d i td e t e r i o r a t i o n , 1 0a l e r ts m e t o t i m e l yt a k ec o r r e s p o n d i n gc o u n t e r m e a s u r e sa g a i n s t b a s e do nt h ea b o v ec o n s i d e r a t i o n s t h et e x ti sd i v i d e di n t of o u rs e c t i o n s ，w i t hs p e c i f i cc o n t e n t s ： i n t r o d u c t i o nt oc h a p t e r1 ，p r i m a r i l yo nt h eb a c k g r o u n do ft h i ss t u d y , r e s e a r c ho b j e c t i v e sa n d m e t h o d s c o n t e n t sa n dr e s e a r c hi d e a s c h a p t e r2p r o v i d e sa no v e r v i e wo fc r e d i tf o rs m ec l i e n t s ，m a i n l yr e s e a r c h e so nt h ec o n t e n t s a n dc h a r a c t e r i s t i c so fs v i e ，s m ed e v e l o p m e n ta d v a n t a g e sa n dm a j o ri s s u e sf a c i n g ，t h es t a t u sa n d r o l eo fs m ea n ds m ec u s t o m e rc r e d i ts t a t u sa n di e a s o n sf o ra n a l y s i s ，h a r mo fc u s t o m e rc r e d i t d e f i c i e n c i e s c h a p t e r3i sf o rs m e c u s t o m e rc r e d i ta s s e s s m e n tt h e o r ya n dm e t h o d s ，m a i n l ys t u d i e so nt h e s m ec u s t o m e rc r e d i ta s s e s s m e n tt h e o r ya n dm e t h o d o l o g y , t h es e t t i n gu po fc u s t o m e rc r e d i t e v a l u a t i o ni n d e xs y s t e m ，a n ds m ec l i e n t ss t a t i ca n dd y n a m i cc r e d i tr a t i n ga s s e s s m e n tm e t h o d s c h a p t e r4i sf o rs m ec l i e n t sc r e d i tm a n a g e m e n t , m a i n l yd i s c u s s e st h ee s t a b l i s h m e n to fs m e c u s t o m e rc r e d i tm a n a g e m e n tp r o c e d u r e sa n dp o l i c yf o r m u l a t i o n ，m e a n w h i l e , p r o p o s e ss m e c u s t o m e rc r e d i td e t e r i o r a t i o ne a r l yw a r n i n gt h e o r ya n dm e t h o d sa n da l s or e s e a r c h e so i lt h es m e c u s t o m e rc r e d i td e t e r i o r a t i o ne a r l yw a r n i n gi n d e xs y s t e ma n dt h ec r e d i td e t e r i o r a t i o ne a r l yw a r n i n g q u a l i t ya s s e s s m e n t k e yw o r d s ：s m a l la n dm e d i u m - s i z e de n t e r p r i s e c u s t o m e rc r e d i t a s s e s s m e n t m e t h o d s c r e d i tm a n a g e m e n t i v 独创性声明 j y9 0 1 g 2 5 学位论文题目：中小企业客户信用评估及管理研究 本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工 作及取得的研究成果。据我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地 方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含 为获得西南大学或其他教育机构的学位或证书面使用过的材料。与我 一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的 说明并表示谢意。 学位论文作者： 1 f 而昧意 签字日期：l o0 1 年5 月l 口日 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解西南大学有关保留、使用学位论文的规 定，有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘，允 许论文被查阅和借阅。本人授权西南大学研究生院可以将学位论文的 全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫 描等复制手段保存、汇编学位论文。 ( 保密的学位论文在解密后适用本授权书，本论文：劢不保密， 口保密期限至年月止) 。 学位论文作者签名：栖崃鼍、 签字日期：l 小年b 1 月1 0 日 学位论文作者毕业后去向： 工作单位：耍直太堂丝溘笪堡堂瞳 通讯地址：耍直太堂经溘篁堡堂瞳 导师签名：季2 ，再 签字日期：上。乩年厂月日 电话：! ! ! ! q ! 邮编：! q q ! ! 西南大学硕士学位论文第1 章引言 第1 章引言 1 1 研究背景 随着我国市场经济体制改革的深化和国民经济的持续发展市场竞争日益激烈，特别是 在市场经济已经进入买方经济，中小企业为扩大销售规模，提高市场占有份额己普遍采用 授信方式促销；而客户也希望能够以赊购的方式交易获得融资。但由于我国社会信用体系未 完全建立、信用管理未规范、信用法制未健全，因而出现了中小企业的客户恶意拖欠款项、 大量的应收账欹不能如期收回等信用缺失。根据国家商务部企业信用体系2 0 0 4 年研究课题 的研究结果显示我国企业每年因信用缺失而导致的直接经济损失高达5 8 5 0 亿元人民币 相当于国家年财政收入的3 7 ，受此影响g d p 也因而减少了约两个百分点。 在客户信用管理方面，国内外专家对银行客户研究比较多对中小企业客户信用管理研究 很少。由于我国不同行业的中小企业的情况千差万别。目前除了有少部分中小企业在根据自身 的具体情况对客户信用评估和管理进行研究和探索之外很少有专家和学者对中小企业客户信 用评估和管理予以系统研究。所以，我国中小企业为有效降低逾期应收账款，最大限度地减少 呆账、死账带来的经济损失，建立、健全和完善客户信用评估及管理体系已迫在眉睫。 1 2 研究目的和方法 本文以建立中小企业客户信用评估及管理体系为目标，从中小企业营销的角度出发，尝 试设计了一套符合中小企业客户信用评估的指标和管理体系，使用综合评估分析法，对中小 企业客户的静态信用等级和动态信用等级进行评估，以求较为科学地、动态的反映中小企业 客户信用变化状况，使中小企业能够及时采取预防措施，加强客户信用管理，尽量减少因其 客户信用缺失而造成的经济损失。同时也为我国商务部和人事部2 0 0 6 年确定的信用分析师、 信用评估师、商账追讨师等新职业提供一些理论探讨。 本文的研究方法主要采用定性与定量相结合的方法对中小企业客户信用评估和管理进 行了一些探索性的研究： 1 、尝试建立了中小企业客户信用评估指标体系。主要使用的方法是静态评估法与动态 评估法相结合的方法。客户静态信用等级评估法既可以作为选择客户的标准，又可以作为企 业对客户采用不同的信用管理的依据；客户动态信用等级评估法可以作为企业对客户的信用 情况进行跟踪、监控和动态管理的手段。 张美灵等信用评估理论与实务【m 】上海复旦大学出版社，2 0 0 4 7 p 7 要塑盔茎堡主兰堡垒奎篓! 茎! ! 至 2 、设置了中小企业客户信用管理程序。在客户信用管理方面。实旆“全程信用管理模 式”，对信用管理过程实行事前、事中和事后控制。 3 、建立客户信用恶化预警系统提醒中小企业及时采取相应对策，防患于未然a 1 3 研究内容 本文研究的内容主要包括中小企业概述、客户信用概述、客户信用缺失的成因及危害、 客户信用评估理论及方法、客户信用评估指标体系、客户静态和动态信用评估方法和客户信 用管理( 卿图卜1 ) 。 1 , 4 研究路线 图卜l中小企业客户信用评估及管理的主要研究内容 本文研究的主要路线是： 第l 章为引言，主要阐述了本文研究的背景、研究目的和方法、研究内容和思路。 第2 章为中小企业客户信用概述主要对中小企业的内涵和特征、中小企业发展优势以 及所面临的主要问题、中小企业的地位和作用、中小企业客户信用的现状及原因分析、客户 信用缺失的危害等进行研究。 第3 章为中小企业客户信用评估理论及方法，主要对中小企业客户信用评估理论和方 法、客户信用评估指标体系的内容设置、中小企业客户静态信用等级和动态信用等级的评估 方法等予以研究。 第4 章为中小企业客户信用管理，主要对中小企业客户信用管理程序的建立和政策的制 定进行了探讨，同时提出了中小企业客户信用恶化预警理论及方法对中小企业客户信用恶 化预警指标体系及信用恶化预警等级的评估进行了研究。 2 西南大学硕士学位论文 第2 章中小企业客户信用概述 第2 章中小企业客户信用概述 2 1 中小企业概述 2 1 i 中小企业界定的标准 “中小企业”( s m a la n dm e d i u m s i z e de n t e r p r i s e ) 是一个企业规模概念：企业规模 即是企业的大小。对各种类型的企业而言，衡量企业规模主要决定于生产规模，但即使是生 产企业。企业规模也不完全等同于生产规模，因为生产规模一般是指企业在生产过程中投入 与产出的大小，而企业规模的度量显然要比生产规模更复杂。不仅如此企业规模还是一个 带有很强国别性的概念，世界各国和地区尚无统一的标准。 对中小企业做出界定，既是一个重要课题，又是一个难题。到目前为止并不存在统一 的、权威的。为世界各国普遍认可并采用的概念或标准。原因很简单，在做出界定时。相关 因素较为复杂、多变因而不可能完全相同。这些相关因素主要概括为： 首先，不同国家和地区的经济发展水平不一样，中小企业生存发展所处的经济环境也不 同。例如经济总体水平发达或较发达国家和地区的中小企业标准般而言高于欠发达国家 和地区。 其次，同一国家和地区，由于经济发展的阶段性、成长性。也不可能始终如坚持同一 界定标准。 第三，企业自身的特点，如规模、组织形式、管理模式、决策机制等复杂多样。 第四，行业或产业特点。中小企业往往具有很强的行业集中特性。而不同行业在内部竞 争结构、竞争强度、行业本身处在不同生命周期阶段的变化不同等等多方面存在较大差异性。 第五政府政策制定者的决策意图和导向。对中小企业的界定，除学术研究意义外，主 要还是看政府的政策制订意图。 一、国外对中小企业的界定 对中小企业的研究，国外起步早，研究较为系统。国外学术界普遍的观点是：所谓中小 企业。最一般的定义为生产经营规模相对于大企业而言较小的企业或“非大企业”。在社会 认同和制定扶持政策的实践中，对中小企业也有广义和狭义两种理解： 广义的中小企业，一般是指除国家确认的大型企业之外的所有企业，包括中型企业、小 型企业和微型企业；狭义的中小企业则不包括微型企业，一般而言，各国对中小企业的界定 可以有定量界定和定性界定两种方法。定量界定试图通过一定的数量标准来准确划分中小企 西南太学硕士学位论文 第2 章中小企业藿鲨堡旦塑整 业主要包括从企业雇员人数、资产额以及销售收入三方面进行界定。这些数量标准是相对 的，因国家、地区、行业和经济发展水平的不同而有较大的差异。而定性界定一般从企业质 量和地位两方面进行界定。 世界各国或地区对中小企业定量界定的标准大致可以分为三大类2 。一类是以单一从业 人数作为界定标准。从业人员在5 0 0 人以下的企业为中小企业这种以单一从业人数作为界 定标准的国家有意大利、法国、丹麦、爱尔兰、荷兰和墨话哥等国。二类是既可以用从业人 数作为界定标准又可以用资本额或营业额作为界定标准。如日本现今沿用1 9 7 3 年修改的中 小企业基本法后规定的划分标准：工矿业和运输业等行业，从业人员在3 0 0 人以下者或 者资本额在1 亿日元以下者：批发业从业人员在1 0 0 人以下者或者资本额在3 0 0 0 万日元 以下者：零售和服务业从业人员在5 0 人以下者，或者资本额在1 0 0 0 万日元以下者为中小企 业。台湾中小企业的最新界定标准与日本类似，制造业、营运业、矿石及土石采掘业。实收 资本额在新台币1 亿元以下者或者从业人员在3 0 0 人以下者为中小企业，其他行业的中小 企业或者是前年营业额在新台币1 5 0 0 0 万元以一下者，或者是从业人员在1 0 0 人以下者。 三类是根据雇员人数或平均年收入作为界定标准，但不同行业选取不同。例如，美国小企业 管理局般把雇员人数不超过5 0 0 人、销售收入不足5 0 0 万美元的企业，称之为小企业。按 美国n a i c s ( 北美产业分类系统：n o r t ha m e r i c a ni n d u s t r yc l a s s i f i c a t i o ns y s t e m ) 的 标准将中小企业划分农林渔猎、公用事业、建筑业、制造业、批发业、零售业、交通业、 信息业、管理及支持、教育服务等1 9 个大类，3 5 0 多个产业。根据雇员人数或平均年收入 的其中一项来界定中小企业。具体为： 制造业分十几个小类一百多个产业。标准一般为雇员1 0 0 人以下也有为数不多的产业 为7 5 0 人和1 0 0 0 人以下。 建筑业分为- - - d 类近四十个产业。其中建筑物和建设类、重型和民用工程建设类为平均 年收入2 8 5 0 万美元以下，专业工程承包商为平均年收入在1 0 0 0 万美元以下。 批发业雇员人数在1 0 0 以下的为中小企业；零售业，除了汽车销售2 4 5 0 万美元，二 手车销售1 9 5 0 万美元，超级市场2 3 0 0 万美元，便利商店2 3 0 0 美元等几类外大部分为6 0 0 万美元以及小部分为7 5 0 万美元。 交通运输业。有的以雇员人数为划分标准。分两种情况：一种如民航为1 5 0 0 人；另一 种如短途铁路运输中小企业为5 0 0 人以下。有的以年平均收入为划分标准。一般为6 0 0 万美 2 欧江波、唐碧海促进我国中小企业发展政策研究i m 中山大学出版社，2 0 0 1 年p 3 4 西南大学硕士学位论文第2 章中小企业客户信用概述 元；部分为2 0 0 0 多万美元。 住宿和食品服务业，除了食品服务承包商为1 7 5 0 万美元以外其他的都为6 0 0 万美元。 二、国内对中小企业的界定 我国中小企业的概念有质的规定和量的标准。我国对中小企业的界定，主要是从政府 角度出发做出的，且经历了几次大的变化。中国对中小企业的界定先后经过几次调整。 建国初期曾按固定资产价值划分企业规模。1 9 6 2 年。改为按人员标准对企业规模进行划 分：企业职工在3 0 0 0 人以上的为大型企业，5 0 0 3 0 0 0 人之间为中型企业，5 0 0 人以下为小企 业。1 9 7 8 年，国家计委发布关于基本建设项目的大中型企业划分标准的规定，把划分企业 规模的标准改为“年综合生产能力”。1 9 8 4 年国务院关于国营企业第二步利改税试行办 法对中国非工业企业的规模按照企业的固定资产原值和生产经营能力制定了划分标准，主 要涉及的行业有公交、零售、物资回收等国营小企业。如规定京、津、沪三市固定资产原值 不超过4 0 0 万元且年利润不超过4 0 万元的属国营小型公交企业；三市以外相应标准为固定资 产原值3 0 0 万元以下和年利润3 0 y 元以下。1 9 8 8 年，对1 9 7 8 年标准进行修改和补充，重新发布 了大中小型工业企业划分标准，按不同行业的不同特点作了分别划分将企业规模分为特 大型、大型( 分为犬一、大二两类) 、中型( 分为中一、中二两类) 和小型四类六档。当时中小 企业一般指中二类和小型企业。具体为：凡产品比较单一的企业，如钢铁联合企业、炼油厂、 手表厂、水泥厂等按生产能力为标准划分：一些企业，如发电厂、棉纺厂。习惯上阻生产设备 数量为标准划分：对于产品和设备比较复杂的企业。以固定资产原值数量标准划分。1 9 9 2 年 又对1 9 8 8 年划分标准作了补充增加了对市政公用工业、轻工业、电子工业、医药工业和机 械工业中的轿车制造企业的规模划分。1 9 9 9 年再次修改，将销售收入和资产总额作为主要考 察指标：分为特大型、大型、中型、小型四类，其中年销售收入和资产总额均在5 亿元以下、 5 0 0 0 万元以上的为中型企业，年销售收入和资产总额均在5 0 0 0 万元以下的为小型企业。参与 划分类型的企业范围原则上包括所有行业各种所有制形式的工业企业。 根据我国2 0 0 3 年1 月1 日实施的中小企业促进法规定，“中小企业是指依法在中 华人民共和国境内设立的有利于满足社会需要。增加就业，符合国家产业政策，生产经营规 模属于中小型的各类所有制和各类形式的企业。”而从量化的标准来看根据2 0 0 3 年2 月 原国家经贸委、国家计委、财政部和国家统计局等四部门制定发布的中小企业标准暂行规 定，主要是从企业职工人数、营业额和资产总额等指标，结合行业特点制定中小企业标准。 工业，中小型企业必须符合以下条件：职工人数2 0 0 0 人以下，或销售额3 0 0 0 0 万元以 下，或资产总额为4 0 0 0 0 万元以下。其中，中型企业必须同时满足职工人数3 0 0 人及以上、 5 西南大学硕士学位论文 第2 章中小企业客户信用概述 销售额3 0 0 0 万元及以上、资产总额4 0 0 0 万元及以上：其余为小型企业。 建筑业，中小型企业须符合以下条件：职工人数3 0 0 0 人以下，或销售额3 0 0 0 0 万元以 下或资产总额4 0 0 0 0 万元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数6 0 0 人及以上，销售 额3 0 0 0 万元及以上，资产总额4 0 0 0 万元及以上；其余为小型企业。 批发和零售业，零售业中小型企业须符合以下条件：职工人数5 0 0 人以下，或销售额 1 5 0 0 0 万元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数1 0 0 人及以上，销售额1 0 0 0 万元及 以上其余为小型企业。批发业中小型企业须符合以下条件：职工人数2 0 0 人以下，或销售 额3 0 0 0 0 万元以下。其中中型企业须同时满足职工人数1 0 0 人及以上销售额3 0 0 0 万元 及以上，其余为小型企业。 交通运输和邮政业，交通运输业中小型企业须符合以下条件：职工人数3 0 0 0 人以下 或销售额3 0 0 0 0 万元以下。其中中型企业须同时满足职工人数5 0 0 人及以上，销售额3 0 0 0 万元及以上，其余为小型企业。邮政业中小型企业须符合以下条件：职工人数1 0 0 0 人以下， 或销售额3 0 0 0 0 万元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数4 0 0 人及以上，销售额3 0 0 0 万元及以上，其余为小型企业。 住宿和餐饮业，中小型企业须符合以下条件：职工人数8 0 0 人以下，或销售额1 5 0 0 0 万元以下。其中中型企业须同时满足职工人数4 0 0 人及以上，销售额3 0 0 0 万元及以上， 其余为小型企业。 本文主要以我国工业的中小企业作为研究对象。 2 1 2 我国中小企业的主要特征 与大企业相比较，我国中小企业主要有以下几点主要特征： 1 、容易建立 因为中小企业资金需求较少。一般说来行业门坎比较低。所以建立相对更容易。 2 、一般自筹资金经营 因为中小企业规模比较小融资很困难。所以一般是企业家或者业主首先使用自己筹 集的资金建立企业，维持企业生存。再利用企业发展获取的利润来进行发展。 3 、经营权与所有权集中 由于上述的第二点原因。以致许多中小企业经营权与所有权集中，业主或者企业家的性 格与能力对企业的发展影响非常火，这是中小企业最显著的特征之一。其发展往往集于一个 人身上，其个人素质、思维方式、经营方法健康状况、性格特征等因素随时作用于企业， 6 西南大学硕士学位论文第2 章中小企业客户信用魍! 鎏 基本上是独裁式的决策。组织机构也不完善管理趋于简单化往往缺乏严格的管理规范 与管理程序。 4 、富于创新的群体 以企业家为支柱的中小企业，其负责人就是熊彼德( 奥地利著名经济学家) 所分析的 富有创新精神的企业家。由于市场的激烈竞争，科技发展的日新月异，面临强大的生存压 力，企业成长发展的需要和受利益驱动等因素，中小企业又成为富于创新的群体。否则， 企业将难以生存和发展甚至倒闭。 5 、最容易受到经济波动或者政策调整的影响 虽然经济波动或者政策调整会带来一定的机会，但是对于许多企业或者特定的企业群就 可能是灾难。一般中小企业的产品都比较单一销售所覆盖的范围也相对狭小。同时，。因 为中小企业人力资源以及管理经验和对风险预测能力的限制，当经济波动来i 临时没有准备和 调整的时间，所以中小企业是倒闭最快的企业群体。 2 1 3 中小企业的地位和作用 无论发达国家还是发展中国家中小企业都是经济发展和社会稳定的重要支柱。太经 合组织2 1 个国家和地区的中小企业户数占各自企业总量的9 7 - - 9 9 7 ，就业占5 5 一7 8 ， g d p 比重占5 0 以上出口总量占4 0 - - 6 0 。德国把中小企业称为国家的“重要经济支柱”， 日本m u 认为“没有中小企业的发展就没有日本的繁荣”，美国政府更把中小企业称作是“美 国经济的脊梁”。 改革开放二十多来我们的国家发生了翻天覆地的变化其中重要的成就之一是培育了 大批快速成长的中小企业，其中有些企业因对经济和社会做出了巨大贡献而成为当代商界的 明星。 由中国企业评价协会、国家发展与改革委员会中小企业司、国家统计局工业交通统计司、 国家工商总局个体私营经济监管司、中华全国工商业联台会经济部、民建中央企业委员会社 会服务部、中国民营科技实业家协会和深圳证券交易所策划国际部组成的中小企业发展问 题研究联合课题组，运用“成长型中小企业评价方法”g e p 评估法，对2 0 0 4 年我国 2 7 3 2 6 3 家非公有制工业中小企业的整体发展状况进行了综合评估，推出了( 2 0 0 5 年成长型 中小企业发展报告，国务院发展研究中心原副主任、中国企业评价协会常务副理事长鲁志 强代表课题组在第四届“中小企业融资论坛”上进行发布。 中小企业是我国国民经济的重要力量，其数量已占全国企业总量的9 9 3 ，我国g d p 的 7 西南大学硕士学位论文第2 章中小企业客户信星塑墨姿 5 5 6 、工业新增产值的7 4 7 、社会销售额的5 8 9 、税收的4 6 2 以及出口总额的6 2 3 均是由中小企业创造的，而且全国7 5 左右的城镇就业岗位也是由中小企业提供的。就工业 来看，截至2 0 0 4 年底我国共有中小工业企业2 7 3 2 6 3 家，全部中小工业企业的资产合计达 1 3 5 8 2 3 5 亿元。2 0 0 4 年中小工业企业创造的工业总产值达1 3 2 1 9 2 亿元，工业增加值为 3 6 8 5 3 7 亿元实现销售收入1 2 7 6 8 5 7 亿元，利润6 4 2 6 5 亿元上缴利税1 17 8 4 7 亿元， 解决了5 2 3 2 万劳动力的就业问题。 中小企业的重要作用主要体现在以下几个方面： 一是激活市场竞争、提高运营效率，促进经济增长。在新古典经济学中，完全竞争市场 是最有效率的市场形态而完全竞争的条件之一是市场存在众多的企业。为数众多的中小企 业参与市场竞争，能提高市场运营效率，促进经济增长。从我国情况看，正是中小企业的长 足发展才保证了国民经济整体素质的不断提高。 二是创造就业机会。缓解经济周期冲击。在市场经济中，中小企业在创造就业机会方面 的作用越来越重要。随着工业化的发展，大企业趋向于以资本代替劳动，而中小企业成为新 增劳动力的主要吸纳者。据我国劳动部2 0 0 2 年底对全国6 6 个城市劳动力就业状况调查显示， 目前国有企业下岗失业人员中6 5 2 在个体、私营企业中实现了再就业。 三是增加农民收入转移农村富余劳动力。农民收入增跃缓慢一直是困扰农业和农村工 作的一个突出问题。农民收入上不去，农村市场就难以启动整个国民经济发展就受到制约。 而以中小企业为主体的乡镇企业是农民增加收入的主渠道，提供给农民的工资收入由1 9 9 6 年的4 3 8 0 亿元增加到2 0 0 2 年的8 2 0 0 亿元，年均增长9 农民从乡镇企业中获得的工资收 入占农民人均纯收入的比重由1 9 9 6 年的2 9 8 6 上升到2 0 0 2 年的3 4 4 ，其中2 0 0 2 年从乡 镇企业增加的收入约占净增部分的5 0 。乡镇企业的发展也为农村富余劳动力的转移提供了 渠道。截至2 0 0 2 年末，乡镇企业从业人员达到1 3 3 亿人占全国农村劳动力的2 6 8 ，大 大缓解了人多地少的矛盾。 2 i 4 我国中小企业发展的优势以及所面临的主要问题 我国中小企业有如下的优势： 1 、适应性强。生产规模和市场容量相对较小，市场退出成本也随之相对较低。因此， 中小企业大都采用特色经营，即根据企业具体情况突出自身某一方面的特色，通过差别化使 企业建立起自身的比较优势。 2 、创新能力强。通过对产品或服务的功能、生产、营销等多方面的创新保持企业的相 8 西南大学硕士学位论文第2 章宦尘业查旦信甩! 鎏 对领先地位。 3 、成本低。企业成立的平均时间短，企业负担较轻，各方面成本相对较低。 4 、机制灵活。企业能根据市场变化和客户需要及时调整经营方向和组织结构。 同时也有如下的主要问题： 1 、资源有限。由于中小企业受人力资源、技术资源、资本资源、市场资源及政簟资源 等方面的限制，大多数中小企业职能在市场空隙和市场边缘寻找商机井且一般处于市场追 随者和市场利基者地位。 2 、竞争力弱。中小企业一般无力通过多元化经营规避单经营可能导致的经营风险。 3 、生命周期短。资金短缺、融资困难等多方面因素导致中小企业破产率高、存活率低、 平均生命周期只有3 5 年。 4 、管理欠规范。中小企业管理相对落后管理体制存在弊端，管理人才缺乏等问题更 凸显了中小企业在竞争中的弱者地位。 5 、道德缺失严重。有些中小企业缺乏长远发展战略，企业短期逐利性强，导致中小企 业投机性短期行为发生频繁。 2 2 中小企业客户信用缺失的成因及危害 信用是市场经济的重要基础良好的信用关系是企业正常经营和国民经济健康运行的基 本保证，社会信用环境的好坏越来越成为制约中小企业发展的突出问题。截至2 0 0 4 年底 我国9 9 3 的企业是中小企业。中小企业的发展情况和信用状况不仅关系到国民经济能否 健康持续快速发展，也影响着整个社会的信用状况。当前。任意拖欠货款、恶意逃废债务、 违法制假贩假等个人与企业的信用缺失现象很突出，为此，必须强化信用意识和整顿信用秩 序，尽快完善社会信用制度培育中小企业客户信用体系引导中小企业加强信用管理才 能适应我国建立社会主义市场经济体制的健康发展。 2 2 1 客户信用概述 一、信用的内涵 “信用”即英文( c r e d i t ) ，这一词源于拉丁文“c r e d e r e ”，同中国古代的意思一样，其 本意最初也是“信任、信赖”之意。随着商业社会的不断发展，到了1 2 世纪，欧洲已经开 始出现赊账销售从那时起，“信用”的经济含义开始凸现出来。“信用”依韦氏( w e b s t e r s ) 大词典中的解释是“t h e s y s t e mo fb u y i n ga n ds e l l i n gw i t h o u ti m m e d i a t ep a y m e n to n 9 西南大学硕士学位论文第2 章中小企业客户信用概述 s e c u r i t y ”，换言之是一种买卖之间不需立即付款或信用安全赊账的一种制度。 “信用”依辞源的解释是：“人之道德有诚笃不欺有约必践，夙为人所信任者， 谓之信用。”由此可见，信用的范围，是一个人的一切言行及社会上对道德的评价。 人类社会发展到今天，信用这个词的内涵已经越来越丰富，从最初的“信任、信赖”到 现在的“履约、交换、偿还”，它的解释种类也越来越多。对于信用的真正含义的认识，仁 者见仁，智者见智，可以从不同的角度进行探讨。 ( 一) 从伦理的角度 从伦理的角度理解“信用”。它实际上是“遵守诺言”的一种道德品质。从伦理角度理 解的信用是信用的所有不同内涵中虽为基础和最根本的一点。 人们生活中经常出现的“诚信”、“说话算话”、“守时守信”、“讲信用”、“一诺千金”、 “答应的事情一定办到”等所反映的就是“信守诺言”的意思。从这个角度来看，“信用” 对于一个国家、一个民族、一个企业都是至关重要的，因为只有在一个良好的诚实守信的大 环境下，使得守信者引以为荣，失信者引以为耻，才能使社会正常运转，逐渐形成一个良好 的运转基础。国际社会对诸多国家的研究发现，经济越发达的国家信用水平越高，经济越落 后的国家信用水平越低，由此可见诚实守信对经济发展十分重要。 ( 二) 从法律的角度 从法律的角度来理解“信用”它实际上有两层含义：一是指当事人之间的一种关系， 但凡“契约”规定的双方的权利和义务不是当时交割的，存在时间差，就存在信用；二是指 双方当事人按照“契约”规定享有的权利和承担的义务。在这个层面上理解信用有两点需要 注意。一是这个“契约”，我们可以把它看成是狭义的经济合同，小到两个企业之间的供货 合同大到国家之间的债务合同。二是这个“契约”有一个非常重要的特点那就是非及时 交割，这是构成法律上的信用的必要条件。如果权利与义务的实现是同时的那么就不会构 成信用。这两者之间必须存在一定的时间差才会出现信用。而在商品交易过程中，对企业而 言，只要存在非现金交易就无时无刻不