（工商管理专业论文）中国烟草业体制改革研究.pdf

提要 中国是世界第一烟草大国，中圉烟草业为3 0 0 0 多万人提供收入来源。中医镧草行、l k 在 国民经济发展过程中做出了巨大贡献。烟草行业的持续健康发展对于国民经济i 毛有重要的 意义。加快烟草体制改革对于我国烟草业的发展具有重要的理论意义和实践意辽。本篇论 文旨在通过对中国烟草行业加快改革的必要性的论述，通过中国烟草的国际比较，提出具 有实用性和创新性的政策建议。本论文研究采用的主要方法包括：理论和实践缝的方法、 借鉴与创新统一的方法、定量分析与定性分析相结含的方法和历史与逻辑相统一的方法。 本文从当前中国烟草行业发展概况、主要特征、面i 临形势；中国烟草行业存在的毛要问题： 中国烟草业体制改革的历史演进；现阶段工商分离改革的局限性等方面对中国【蜩草必须加 快改革步伐加以论述，并指出中国烟草体制存在的深层矛盾表现在政企不分、时税体制、 计划管理、国有资产管理体制等方面；并在进行国际比较的基础上，总结了国讣烟草改革 发展的主要特点及对中国烟草改革与发展的启示；最后在内外结合的基础上，难出中国烟 草体制改革的建议。本论文的主要创新之处在于：通过对国内外形势的分析、j 较、判断， 指出当前烟草企业建立现代企业制度的重要内容就是在政企分开的同时，促进i 址资主体多 元化，并鼓励有条中f 的企业上市。 【关键词】烟草业改革管理体制烟草专卖 a b s t r a c t c h i n ai sn o wt h el a r g e s tc o u n t r yi nt e r m so ft o b a c c oi n d u s t r y c h i n at o b a c c oi n d u s t r yi s n o wp r o v i d i n gj n c o m er e s o u r c e sf o rm o r et h a n3 0m i l l i o np e o p l e c h i n at o b a c c oi n d u s t r yi s p l a y i n gag r e a tr o l ei nt h ee c o n o m i cd e v e l o p m e n t t h es u s t a i n a b l ea n dh e a l t h yd e v e l o p m e n to f t h et o b a c c oi n d u s t r yi sc r u c i a lt ot h en a t i o n a le c o n o m y t oi m p r o v et h er e f o r mo ft o b a c c o m e c h a n i s mh a sb o t ht h e o r e t i c a la n dp r a c t i c a lm e a n i n g st ot h ed e v e l o p m e n to fc h i n at o b a c c o i n d u s t r y m u g ht h ed e s c r i p t i o no ft h en e c e s s i t yo fq u i c k e n i n gt h er e f o r i oi nc h i n at o b a c c o i n d u s t r y , a n dt h r o u g hi t si n t e r n a t i o n a lc o m p a r i s o n ，t h i sp a p e ri n t e n d st op r o p o s es o m ep r a c t i c a l a n di n n o v a t i v ep o l i c ys u g g e s t i o n s t h em a l nm e t h o d su s e di nt h i sp a p e ri n c l u d e ：t h em e t h o do f u n i f y i n gt h e o r ya n dp r a c t i c e ；t h em e t h o do fu n i f r i n gl o g i ca n dh i s t o r y ；t h em e t h o do fu n i f y i n g q u a l i t a t i v ea n dq u a n t i t a t i v ea n a l y s i sa n ds oo n t h i sp a d e rd i s c u s s e dt h a tc h i n at o b a c c os h o u l d q u i c k e nr e f o r m i n gp a c e 矗o mt h ef o l l o w i n ga s p e c t s ：t h e c u r r e n tc o n d i t i o n ，t h em a i n c h a r a c t e r i s t i c sa n dc h a l l e n g e so fc h i n at o b a c c oi n d u s t r y ；t h em a i ne x i s t i n gp r o b l e m s ；t h e h i s t o r i c a ld e v e l o p m e n to f c h i n at o b a c c oi n d u s t r ym e c h a n i s mr e f o r m ；t h ec o n s t r a i n t so f c u r r e n t r e f 0 1 t oo fd i v i d i n go fp r o d u c t i o na n dd i s t r i b u t i o n t h e nw ep o i n t e do u tt h a tt h ed e e p s e a t e d c o n f l i c t so ft h em e c h a n i s m ：t h ec o m b i n a t i o no fa d m i n i s l r a t i o na n de n t e r p r i s e ，p r o b l e m si nt h e f i n a n c ea n dt a x s y s t e m s ，t h ep l a n n i n gm a n a g e m e n ts y s t e m ，a n d t h es t a t e - o w n e d a s s e t m a r i a g e m e n ts y s t e m a t i e r 出a t ，b a s eo nt h ei n t e r n a t i o n a lc o m p a r i s o n ，w es u m m a r i z e dt h em a i n c h a r a c t e r i s t i c so ft h ed e v e l o p m e n to ff o r e i g nt o b a c c oi n d u s t r yr e f o r i l l ，a n dt h el e s s o n sw ec a l l _ l e a r nf r o mt h a t f i n a l l y , c o m b i n i n gt h ei n t e m a la n de x t e r n a la n a l y s i s ，w eg a v eo u rs u g g e s t i o n so f c h i n at o b a c c oi n d u s t r ym e c h a n i s mr e f o r r n t h em a i ni r m o v a t i o ni nt h i sp a p e rc o n s i s t si nt h a t ： t h r o u g ht h ea n a l y s i s ，c o m p a r i s o n ，j u d g m e n to f t h es i t u a t i o no f b o t hh o m ea n da b r o a d ，w ep o i n t e d o u tt h a tt h em o s ti m p o r t a n tt h i n go ft o b a c c oe n t e r p r i s e si nf o u n d i n gm o d e me n t e r p r i s e r e g u l a t i o n s ，b e s i d e st h ed i v i s i o no f a d m i n i s t r a t i o na n de n t e r p r i s e ，i st oe n c o u r a g et h ep l u r a l i s mo f i n v e s t m e n ts u b j e c t s ，a n dt oe n c o u r a g et h eq u n i f l e dt o b a c c oe n t e r p r i s e st ob e1 i s t e do ns t o c k m a r k e t s i k e yw o r d s lt o b a c c oi n d u s t r yr e f o r m ，m a n a g e m e n tm e c h a n i s m ，t o b a c c om o n o p o l y 4 绪论 中国烟草曾在国民经济和社会发展中扮演了重要角色，但当前形势下，中国烟草同样 面临着来自多方面的挑战，中国烟草的体制改革势在必行。本论文研究的主要目的在于： 通过对中国烟草现状、发展过程中存在问题、深层矛盾等的分析从内部揭示中国烟草体制 改革的必要性，再通过烟草业改革与发展的国际比较，总结国外烟草行、世发展对中国烟草 的有益启示，从外部揭示中国烟草改革的必然性及改革的过程中应注意的方面。虽后在内 外部分析的基础上，指出中国烟草体制改革的建议。 相关领域前人研究成果：主要包括，关于烟草业政企分开的探索，“专卖制度+ 中国烟 革集团股份有限公司”的探索，烟草行业民营化发展的探索，关于建立大型企业集团公司的 探索，关于建立烟草外资企业的探索，及关于加强品牌建设的探索等方面。本文研究以对 这些理论与知识的消化吸收和深度把握为基础，但这些积极有益的探索并没有包含诸如对 烟草行业财税体制改革等方面的深入研究，而且也较少涉及国有资产管理体制改革的相关 深入研究与分析。本论文对这些方面进行了深入、细致的分析与探索，并提出了烟草行业 引入竞争机制，加快建立现代企业制度，鼓励有条件的企业上市等相关政策措施。希望通 过本论文的深八分析与积极探索能够丰富相关领域研究成果，并对中国烟草的发展与改革 带来收益。 第一章加快推进中国烟草业体制改革的客观必要性 本章从当前中国烟草行业发展概况、主要特征、面临形势：中国烟草行业存在的主要 问题；中国烟草业体制改革的历史演进；现阶段工商分离改革的局限性等方面对中国烟草 必须加快改革步伐加以论述，并指出中国烟草体制存在的深层矛盾表现在政企不分、财税 体制、计划管理、国有资产管理体制等方面 第一节中国烟草业发展概况、主要特征、面临形势 本节主要论述了中国烟草业发展概况、主要特征及中国烟草当前面临的形势。 一、中国烟草行业发展概况 1 烟草行业已具相当规模，中国己成为烟草大国 全国卷烟产量长期保持稳定增长( 1 9 9 7 1 9 9 9 年除外) 。全国卷烟系统年产量已由1 9 8 1 年的8 5 2 1 亿支增加到2 0 0 3 年1 7 8 9 1 亿支，增长了1 1 倍。2 0 0 3 年，中国卷烟销售量已占 到全球的3 2 ，销售收入占到全球的1 2 ，是名副其实的烟草大国。 襄1 1全国卷烟产量变化单位：亿支 年份烟草系统卷烟产量卷烟产量增长事 1 9 8 】8 5 2 l 1 9 8 29 4 2 61 0 6 1 9 8 39 6 8 92 8 1 9 8 4】0 5 9 89 4 1 9 8 5 1 1 7 9 8 1 1 3 】9 8 6】2 8 0 3 8 5 i 9 8 7】4 2 4 3】2 1 9 8 81 5 2 5 47 1 1 9 8 91 5 7 6 03 3 1 9 9 0 1 6 3 0 2 3 4 1 9 9 l 1 6 1 3 l - 1 0 1 9 鸵 1 6 4 0 0 1 7 1 9 9 3 1 6 6 8 1 1 7 1 9 9 4 1 6 9 8 91 8 1 9 9 5 1 7 4 0 42 4 1 9 9 6 1 7 0 0 9- 2 - 3 1 9 9 7 1 6 8 4 2一l ，o 1 9 9 8】6 7 4 8 - 0 6 1 9 9 9 j 6 4 4 0- 1 8 2 0 0 01 6 6 8 215 2 0 0 11 6 9 9 819 2 0 0 21 7 2 2 6】3 2 0 0 3 1 7 8 9 l 3 9 资料来源：我国烟草行业裙关统计年鉴 表1 2中国卷烟市场占全球的比重 销量柏- d a d r , 入 名糟 中豳仝球中圆全球 时f 1 7 8 4 l 亿支5 6 0 0 0 亿支 3 2 0 0t l 元 人民币 3 3 0 0 亿美元 中雷占金球 3 2 1 2 的比t 资料来源：中国烟草2 0 0 3 年统计赞料 2 国产烟草制品在结构、质量、技术等方面都得到很大提高 在1 9 8 2 年，全国共生产卷烟9 4 2 6 亿支，其中滤嘴烟仅占5 8 ，万支卷烟耗烟叶为 1 1 4 公斤，单支卷烟焦油含量约3 0 毫克。而到2 0 0 0 年，全国共生产卷烟1 6 6 8 2 亿支，其 中滤嘴烟比重提高到9 8 5 ，万支卷烟耗烟叶下降为7 8 公斤，单支卷烟焦油含量降到约 1 5 毫克。加入w h o 后，国内卷烟的焦油含量又进一步降低，其中一些企业已达到了1 2 毫 克支或更低。 3 烟草是国家的重要财政收入来源 从1 9 8 2 年- 2 0 0 3 年，全行业累计实现工商税利1 2 5 8 7 亿元，占同期国家财政收入的 9 左右。如果仅从烟草主体税种来看，自1 9 9 4 年中国实施分税制财政体制开始到2 0 0 1 年， 中国烟草累计上交消费税3 5 6 6 亿元，占同期全国消费税总额的6 2 ，上交增值税1 5 3 4 亿 元，占同期全国增值税总额的5 4 。 2 0 0 4 年上半年实现利税创历史鼹高水平，实现利税突破1 0 0 0 亿元，金年估计将达到 2 l o o 亿元。 二、烟草行业的主疆经济特征 从行业本身看，翅草具有明最有别予其它行业的一些突出特征，这主要表现在 1 烟草产品的有害性使整个行业必然成为管制性行业 烟草产品不同于般的商品，是一种能上瘾的有害健康的慢性“毒品”，需求弹性小； 同时，由于烟草行业生产技术要求不复杂，成本低廉，利润高，风险性低，很容易生产和 销售。因此，各国政府都把这一特殊行业纳入统一管理的范围，课征高税，寓禁予征，做 到既满足客观存在的消费需求又能控制卷烟的供应量。 2 烟草行业关乎国计但不关乎民生。 卷烟不是生活必需品，它只会危害人们身体，具有较强的外部负效应，所以它不关平 民生。但卷烟的吸食嗜好性决定了它的“高附加值性”，价格远远背离它的价值，成为国 家税收的重要来源，所以烟草业无疑是关乎国计的。 3 中国烟草是行政性垄断，而不是自然性和市场性垄断 中国烟草现实行专卖专营的管理体制，是典型的行政性垄断。国家依靠相应的法律帮 政策垄断烟草的生产和经营。 烟草业不像电力、铁路等行业具有明显的靓模经济性，并非严格依赖于大规模的自然 资源的占有，所以不是自然垄断行业。 中国烟草目前虽占据了国内9 6 以上的市场份额，居绝对控制地位，但这并不说明我 们竞争力有多强，因为这是行政垄断的结果，不是市场竞争的结果。因此，现有的垄断也 不是经济性垄断。 三、中国烟草业面临的形势 1 全国卷烟市场基本馋和，生产增速趋于减缓，结构性矛盾十分突出 中国烟草产业整体上已从成长进入成熟阶段，已出现总量过剩态势。据傣计，全国烟 草行业年需求量约在1 8 5 0 0 亿支左右，预计到2 0 0 5 年也只能达到1 9 0 0 0 亿支左右。但截 止到2 0 0 0 年，全行业卷烟生产能力按两班截已经达到3 8 0 0 万箱左右：如果按三班劁，生 产能力将超过5 0 0 0 万箱，产能严重过剩。 在需求制约下，卷烟生产增速也趋于减缓。从1 9 8 1 年到1 9 9 0 年全国卷烟产量在保持 较快的增长速度之后，但近1 0 多年来( 1 9 9 2 年一2 0 0 3 年) ，增长开始趋于减缓，2 0 0 0 年以 来虽有所提升，但仍停留在较低水平，年增长率在2 一4 之间。生产增速的长期减缓，随 着竞争的加剧，卷烟生产企业的生存压力会越来越大。 结构性矛盾主要体现在高档次卷烟供过于求与低档烟供不应求并存。据估计，目前国 内高档烟市场供给量大约为2 0 0 0 亿支年，占全国卷烟市场容量的1 2 左右，比重虽低， 但却明显过剩。而中低档卷烟则因生产企业盈利水平低，甚至亏损，生产量远不能满足市 场需求，出现严重的供不应求状况。 资料来源：据袭11 整理 圈1 1 我国烟草系统卷烟产量与产量增长率 2 卷烟企业竞争压力越来越大 随着中国卷烟市场逐步开放，国外品牌及跨国烟草企业向国内市场的渗透迫使中国烟 草企业遭遇日益严峻的竞争压力，国内企业间也存在激烈竞争。 外烟的进入会随入世后关税的降低、配额限制的取消等而大幅增加。即使在短时间内， 我国不允许国外资本进入国内卷烟工业和商业领域，但仅进口产品对我们的冲击也将是巨 大的。虽然由于我们目前还控制着进口权和分销渠道，但如果终端需求不断增加，这种控 制在w t 0 规则下将越来越难操作。 各大跨国烟草公司也加快了向中国市场渗透的步伐。由于中国目前还不允许在国内建 立合资或独资烟厂，但中国巨大的市场对跨国烟草公司意义又极为重要。因此，各大公司 1 0 啬1 5 采用积极的渗透战略，包括：进一步蔓甚在中国的合作项目，如利t 植、卷烟技术、生产 和品牌等合作等：在中国周边国家如写匡、卸尼、越南等投资建厂为目后大举进入中国假 准备：抓紧品牌渗透和产品促销，如通适章动冠名活动、无偿或低价向大型商场、酒吧歌 厅等派送卷烟产品等。 同时，国内企业间竞争也非常激烈。= 蚕烟草行业从本质上看，是行业性的国家垄断， 整个行业对外是相对封闭的。但在行业内董由于存在诸多经营主体，也存在竞争，特别 是工业企业之间的竞争非常激烈，一些企立壹于竞争失利等原因而陷入亏损。2 0 0 2 年，烟 草工业企业亏损个数达4 3 个，亏损面达：3 j 。 3 + 烟草专卖制度面临越来越大的挑最 尽管在加入w t o 时我们傈留了烟草专耍专i 度，国家也已明确近期不会取消专卖制度， 但专卖制度作为一种阶段性的经济管理体制逐步削弱乃至最终取消却是必然趋势。 ( 1 ) 取消专卖、开放烟草市场、对娲瞧工业实行股份制为主要形式的民营化改革， 是全球烟草产业的一个总体发展趋势。从? 蛛看，实行专卖的国家也越来越少。8 0 年代初 期，世界上大约有七十多国家对烟草实行专管理的垄断经营，卷烟产销总量占全球的6 5 9 6 左右：而到1 9 9 9 年，世界上只有3 0 多个i n 耋= 对烟草实行专卖管理或国有企业垄断经营， 其产销总量占全球的市场份额由1 9 9 0 年的j j ，下降到1 9 9 9 年的4 3 左右( 其中中国占 3 0 ) 。 ( 2 ) 现行专卖制度和专卖管理方式必：哑沫据w t o 规则进行调整。保留专卖制度与对 原有制度和管理方式进行调整并不矛盾。即他保留专卖制度，也必须将之与市场经济、w t o 规则有机结合起来。如现行政企合一的体制娥与w t o 规则的基本前提相矛盾。按w t o 的规 则，企业应是相对独立的市场主体，而坷i 址- i 飞府机构或政府的附属物。我们现在对外是以 中国烟草总公司的名义开展活动，但中国灿肇总公司是名存实亡，实际上是烟草专卖局这 个政府机构在运作。这就必然导致烟草经仆f 争卖管理的混乱，企业不像企业，政府不像 政府，经营行政化，专卖职能被扭鳆，这样冬但导致经营低效，反而会把我们实际掌控烟 草的政府推上w t o 的被告席a 4 国家有关烟草政策会对烟草企q k “个深远的影响 ( i ) 国家履行w t o 有关承诺，降低潞f 成强大冲击。卷烟进口关税己由1 9 9 9f 1 f f ji 进r j 关税、取澧特零证等，会对圉内产品形 降至2 0 0 4 年的2 5 ，烟用材料的进口关税 l i 也将大幅降低。 ( 2 ) 国家加入w h o 控烟公约所做的承诺，将会对卷烟消费采取更严格的限制。如实 施有效的法律、行政、国际合作等非价格措施，减少烟草需求；开展有关烟草消费和接触 烟雾对健康危害的教育，加强公众对烟草控制问题的认识等。这些都会导致国内卷烟市场 需求出现萎缩。 ( 3 ) 烟草税收有可能进步提高。就目前情况而论，世界平均的烟草税收负担率( 税 收占市场零售价格的比重) 约为5 3 ，英国、德国、巴西、日本等国家都超过或接近8 0 ，而中国的实际水平仅为4 3 左右。近年来许多国家或国际组织都提出要统一全球烟草 税收标准并建议把税率提高到7 0 。在可预见的将来，中国政府仍会提高烟草税收。许多 国内烟草企业由于成本过高、管理不善和经营欠佳，将不可避免地因无力承受愈来愈重的 税收压力而趋于亏损和衰亡。 第二节中国烟草行业存在的主要问慝 中国是烟草大国，但不是烟草强国。近年中国烟草业虽然取得较大发展，但仍存在很 多问题。主要是：盲目发展导致企业过多但缺大企业：行业资产庞大但相对分散且管理混 乱；建立了全国专卖管理体系却没有形成全国统一的大市场：行业竞争不足和不正当竞争 并存，整体缺乏竞争力；国内市场比重大但国际化程度低等问题，资产属性的高度一致与 资产经营的高度分散是中国烟草行业的主要矛盾。 一、烟草加工业分散，行业集中度低 烟草加工业集中度低，企业布局分散、单个企业规模过小的现状近年来没有得到根本 改观。从1 9 9 8 年以来，我国卷烟工业企业个数开始逐年减少，但仍然过多。据统计，1 9 9 8 年我国卷烟工业企业从原1 8 5 家减少到1 4 8 家，卷烟生产牌号从2 0 0 0 多个减少到1 2 3 3 个， 卷烟规格从3 0 0 0 多个减少到1 5 4 8 个：2 0 0 2 年底卷烟工业企业为1 2 3 家( 不含无法人资格 的卷烟厂) ，在线生产翦卷烟牌号为7 0 3 个，卷烟规格为1 0 9 8 个；到2 0 0 4 年，全国卷烟工 业企业已减少到8 4 家，在线生产的卷烟牌号减为3 7 0 个。 虽然卷烟企业多，但缺乏世界级大企业。中国最大卷烟企业红塔集团的产量不足奥驰 亚集团( a t r i ag r o u p ，i | l c ) 的1 0 。单一品牌自沙的百万箱水平已是全国销量最大，但其市 场集中度仅为2 6 5 ，与“万宝路”美国国内市场集中度的6 1 相去甚远( 其在美国国内 市场销量为4 0 0 万箱、在全球范围内9 0 0 万箱) 。奥驰贬、英美烟草公司( b a t ) 和日本烟草 f 2 公司( j t ) 三家公司的卷烟产量已占到世界卷烟总量的4 0 以上。中国烟草行业总收入只是 奥驰亚家公司的4 0 。无论是从企业规模还是从品牌规模，中国烟草企业是难以同国外 烟草大公司相抗衡的。 二、卷烟流通乱，全国统一的大市场远没有形成 在中国其他行业，特别是一些竞争性行业，没有专门的专卖管理机关，虽然仍存在诸 多不规范的情况，但全国统一的市场己基本形成。但由于中国特殊的制度性原因，在烟草 行业，我们实行了多年的专卖制度，也建立了一套与行政区划楣一致、政企合一的烟草专 卖管理和销售体系，但却一直没能建立起全国统的大市场。现实情况是，各地烟草公司 利用专卖管理的权力，按照当地政府的要求，往往限制外地烟的进入，把国家专卖变成了 地方专卖，不是全国一盘棋，而诸侯分裂。其结果是，卷烟产品不能顺畅流转，优势品牌 和企业很难实现扩张，国家和消费者利益受到损害。 三、资产庞大，但相对分散，管理较混乱 截止到2 0 0 2 年底，全国烟草行业总资产达4 1 2 4 亿元，所有者权益2 0 3 3 亿元，但这 些资产却分布在全国2 3 0 0 多个工商企业中。2 3 0 0 多企业又都是独立法人，各级企业之间 没有形成有效的资产纽带关系，资产难以集中。 出资人不到位导致资产管理混乱。由于烟草行业资产归财政部，但实际上主要由国家 烟草专卖局行使所有者职能，真正的出资人长期缺位。出资人长期缺位的后果是资产监督 管理弱化，进而又会导致企业乱投资、乱上项目。很多烟草企业长期形成的大量利润大都 留在企业中，由企业支配，企业没有明确的资产保值增值责任，这样必然导致资产浪费和 流失，投资过多、过滥。据初步统计，烟草行业在非烟产业的投资已超过4 0 0 亿元，分数 在酒店、房地产、金融、证券、保险、机械电子、包装印刷、能源交通、运输仓储、广告 及信息等多个领域，但总体投资回报率并不高。 四、烟草税利很大，但并没有达到应有水平 烟草行业是高税行业，2 0 0 2 年实现工商税利1 4 0 0 亿元，2 0 0 4 年更有望达到2 1 0 0 亿 元。但这个数字还应该更高，原因主要有以下几个方面： 首先，我们国家烟草税收还有很大的提升空间。目前我们的税收水平比世界烟草平均 税率( 税收占市场零售价格的比重) 低近1 0 比烟草经济发达的英、臼等国相比低近4 0 。 1 3 如果将消费税率提高l o ，以2 0 0 2 年烟草】：业1 9 5 0 亿元的销售收入计算，可增收近2 0 0 亿元。综合来看，在一定程度上提高烟草税率，对市场消费影响不会太大，主要的影 响是会增加国内烟草企业成本，会使国内些卷烟企业失去没有竞争力而陷入困境，但这 反而有利于实现优胜劣汰、促进结构调整，对整体来讲，是利大于弊。从国内外对比来看， 我们一直是以低税和财政低收入来保护国内的烟草企业，但结果并没有培育出真正的大企 业、大品牌，这不是时间不足的原因，根本上是缺少竞争和压力的结果。国际经验也表明， 靠低税和压制竞争是很难培育出有竞争力的烟草企业的。 其次，由于制度和管理原因造成税收流失。在中国卷烟产品的价格构成中，工业环节 和流通环节比例约为6 5 ：3 5 ，流通环节占到3 5 。而发达国家流通环节只占到】3 左右， 其中1 0 为零售商，3 为配送商。我国烟草流通环节所占比重比发达国家高2 2 ，由于流 通环节在中国不征收消费税，意味着这3 2 部分在商业企业是以利税和费用表现的，并没 有实现消费税。这一方面说明我们的流通环节费用太高，效率太低，还有很大的下降空间。 另一方面说明，国家在这部分税收发生流失，当然不是征收水平的原因，而是制度和管理 的原因。以流通环节一年的利税和费用合计为1 6 0 0 亿元计算( 近几年平均值，其中批发 近1 0 0 0 亿元，零售6 0 0 亿元) ，与发达国家相比，我们有5 1 0 亿元税源没有征收消费税( 1 6 0 0 亿元* 3 2 = 5 1 0 亿元) ，如果按3 5 的税率计算，全年少实现消费税近1 8 0 亿元( 5 1 0 亿元 3 5 = l7 9 亿元) 。这1 8 0 亿元没有变成税收，一大部分被流通环节低效率产生的大量费用 侵蚀，另一部分则以流通企业利润的形式存在，留在企业中由企业支配，没有变成国家财 政收入。从国际上看，在生产、投资、销售等方面受到严格限制的国家垄断性企业，国家 一般不会在这些企业保留大量的利润，否则往往会由于财政软约束而导致利润被侵蚀。在 中国烟草行业，利润被侵蚀的现象非常普遍，大量的利润留在企业中，监管又不到位，这 也是这个行业容易滋生腐败的一个制度性原因。 五、行业竞争不足和不正警竞争并存 专卖制度并不必然否定竞争，但肯定会限制竞争。由于缺少竞争，中国烟草行业虽然 在刨遣利税上近年来一直高歌猛进，但竞争力并不强，一旦市场进一步放开，缺少专卖保 护和竞争力的中国烟草业将压力巨大。 烟草行业竞争不足主要表现为： 1 烟草系统内竞争不足。一是工商企业之间竞争不足，由于烟草企业不能直接面向消 费者，他们的销售对象主要是烟草公司，而烟草公司是一个地区的单一买方，工业企业没 1 4 有选择权；二是商业企业之间也很少有竞争， 卖局政企合一，具有区域独家销售和管理权， 织销售。 各地烟草公司与基于行政区划设置的烟草专 一方不可能通过“正常手段”在另一地区组 2 国内烟草企业与国外烟草企业竞争不足。从国际经验看，国国内烟草与国际烟草 的竞争可分为三个阶段：不充分阶段，只允许外国卷烟产品有限制地进入，但不允许外部 资本进入国内生产和批发领域；较充分阶段，允许外国卷烟产品无限制地进入，但不允许 外部资本进入国内生产的批发领域；充分阶段，对外国卷烟产品和资本不限制。目前我国 仍限制外部资本进入中国卷烟生产和批发领域，且只允许其产品通过中国卷烟进出口公司 这个唯渠道有限制地进入。因此，目前的竞争只能是不充分的，初级的。这一方面有利 于为国内烟草企业发展创造有利条件，但也不可避免带来封闭和落后的弊病，同时也影响 中国市场经济国家的形象。 3 与国内非烟资本竞争不足。在专卖制度下，中国烟草行业既不对国外资本开放，也 不对国内资本开放。国内烟草业外的资本，包括国有和非国有资本，都很难进入烟草行业。 这种完全性的垄断直接导致经营效率低、市场意识差。 烟草行业不正当竞争主要体现为地方保护和竞争不规范。由于某个品牌能否在一个地 区销1 i 更主要取决于当地烟草公司，而烟草公司又往往受当地政府的影响。因此，在卷烟 流通环育形成的买方垄断、地方保护等使得行业竞争相当不规范：在经营上，国外烟草巨 头主要用于广告、赞助等市场推广活动，中国烟草很多企业卸不是这样，往往会被用在吃 请和贿赂上，形成滋生腐败的温床。 六、企业竞争力差 中国烟草企业不仅规模小，而且在核心技术、企业制度、人力资源等方面与国外跨国烟 草公司相比，也存在较大差距，企业因此缺乏核心竞争力。 核心技术上落后。咀焦油含量为例，西方发达国家的焦油含量平均已降至1 2 毫克支， 并正在大力开发3 1 毫克支的卷烟，欧盟市场上所有卷烟的焦油含量已要求降到8 毫克 支以下。我国总体上卷烟的焦油含量偏高，平均仍在1 5 毫克支左右，卷烟配方尚未完全 脱离传统方法，缺乏科学的定量分析，研发能力差，试验周期长，制造工艺相对落后。 企业制度非常落后。跨国烟草公司一般都是上市公司，在有效的产权制度基础上，建 立了高效的治理结构，一般都有股东大会、董事会和管理层。股东大会是最高权力机关， 董事会是公司最高决策机芳，管理层具体负责并实旌董事会所决定的公司发展战略及日常 ls 经营管理工作。而我们在企业制度上则非常落后，我国的娴草企业在单一国有产权的制度 下，几乎所有的烟草企业仍旧是政企不分；绝大多数的生产企业与现代企业制度绝缘，仍 在实行“工厂制”管理，虽然有的企业也建立了现代企业制度，但名不符实。 人才缺乏。在现有政企合一体制下，我国烟草企业是很难培养出真正的企业家队伍的， 同时，由于竞争不充分，人员市场意识差、素质不高、官本位思想重等现象在烟草系统很 普遍。 七、国际化程度低 在全国8 0 余家卷烟工业企业生产的2 0 0 0 多个卷烟牌号( 含规格) 中，绝大多数只能 在省内或区内销售，全国性的品牌并不多见，进入国际市场的更是廖廖无几。中国卷烟的 外销率( 出口量占销售总量的比重) 仅为0 4 ，而同期舆驰亚公司、英美烟草公司、日 本烟草公司的产品外销率却分别高达7 7 、9 9 和4 0 。中国只占世界卷烟出口总量的1 8 、世界烟叶出口总量的3 5 。由于过分依赖于区域性市场生存和发展，旦其目标消 费群体发生转向或其目标市场被竞争对手挤占，则有可能对中国烟草企业构成致命的威 胁。 第三节中国烟草业体制改革的历史演进 为了更好的促进中国烟草行业的发展，增强我国烟草企业的竞争实力，我国烟草行业 管理体制先后尝试了多次改革和调整，可将其划分为以下五个阶段。 一、烟草专卖体制的雏形时期( 1 9 4 9 年以前) 我国对烟草实行专卖的历史比较晚，1 8 9 0 年，纸烟输入中国，在袁世凯等人的倡导、 支持下，1 9 0 2 年，清政府在天津成立了北洋烟草公司。这是中国第一家由民族资本兴办的 机制卷烟厂，也是清代唯一宫商合办的烟草工业。i 9 1 5 年5 月又特设全国烟酒公卖局，批 准公布了全国烟酒公卖暂行简章，对烟酒实行公卖，税率高于其他商品。这是中国第 一次烟草专卖。1 9 2 7 年国民党政府制定颁布了我国第一部烟草专卖法规烟草公卖暂行条 例，我国烟草专卖制度的雏形已出现。 二、初步实行集中统一管理体制时期( 1 9 4 9 年1 9 6 s 年) 建国后的1 6 年间，我国烟草行业经历了从分散到集中、从乱到治的发展过程。政府 从当时的国情出发，国绕构建集中统一的烟草经营管理体制作了一些尝试，为后来建立专 卖制度奠定了基础。建国初期，我国大部分地区和省、市设立烟酒专卖公司，产销统。 东北、内蒙古等地区成立了东北烟酒专卖总局和东北烟酒公司，对卷烟产品商标、盘纸及 烟叶实行专卖。1 9 5 1 年，在东北解放区烟酒专卖暂行条例等政策法规的基础上，中央 人民政府财政部颁布实施了专卖事业暂行条例实行草案，以后又对烟草及其制品的生 产、销售做出了一系列的规定，开始逐步实行高度集中的计划管理和专卖管理体制。j 9 5 3 年起国家决定烟草实行统购包销政策。1 9 5 4 年中央地方工业部成立，接管了地方国营卷烟 工业，同年底，全国完全建立了国家计划内卷烟制品全部由烟草专卖公司统一收购和销售 的管理体制。1 9 5 9 年国务院同意卷烟由商业部统一收购和统一安排市场。1 9 6 3 年，针对 烟草行业管理部门过多、地方烟草企业严重分散经营的混乱局面，中央批准建立了第一家 全国性的烟草托拉斯一中国烟草工业公司，对烟草实行高度集中统一管理，卷烟生产和烟 叶收购、复烤、调拨、分配统一经营，产供合一。 三、实行分散管理体制时期( 1 9 6 6 年1 9 8 0 年) “文革”期间，由于受混乱政治环境的影响，中国烟草工业公司被撤销，烟草行业进 入了分散管理和盲目发展的时期。由于缺乏足够的国家宏观计划和调控，烟草工业出现了 盲目发展、管理混乱、卷烟质量下降、产销严重脱节的现象，计划外卷烟厂达3 0 0 多家， 导致了优材劣用、低价竞销、税源流失的局面，造成了资源的严重浪费，给国家造成了极 大损失。“文革”结束后，虽然一定程度地恢复了对烟叶、卷烟的集中统一管理，进行恢 复性的整顿和重新建立和健全各项规章制度生产秩序，但没有取得很好的成效。 四、烟草专卖体制的成熟时期( 1 9 8 1 年2 0 0 2 年) 1 9 8 1 年5 月1 8 日，中国政府正式决定对烟草行业实行国家专营，改革烟草管理体制， 实行烟草专卖制度。1 9 8 2 年，成立中国烟草总公司，实行“产供销、人财物”的集中统一 管理。1 9 8 3 年9 月2 3 日国务院颁布烟草专卖条例，从此烟草行业主要依靠法律引入 和行政命令，通过计划指标、许可证管制和各级烟草专卖机构，自上而下地建立了“统一 领导、垂直管理、号卖专营”的国家烟草专卖制度。1 9 8 4 年1 月中国政府又批准成立国家 烟草专卖局。 1 9 9 】年6 月2 9 日，第七届全国人民代表大会常务委员会第二十次会议通过了中华 人民共和国烟草专卖法( 简称烟草专卖法) ，用国家立法的形式进一步确立和强化 了国家烟草专卖制度。1 9 9 7 年7 月3 日，国务院颁布了中华人民共和国烟草专卖法实施 条例( 简称实施条例) ，使烟草专卖法更具有可操作性。 根据1 9 9 1 年通过的烟草专卖法及1 9 9 7 年颁布的实施条例的规定，烟草号卖 是指国家对烟草专卖品的生产、销售和进出口业务实行垄断经营、统一管理的制度，卷烟、 雪茄烟、烟丝、复烤烟叶、烟叶、卷烟纸、滤嘴棒、烟用丝束、烟草专用机械，均属烟草 专卖品。 五、工业企业组织结构调整和工商体制改革时期( 2 0 0 3 年至今) 2 0 0 3 年中国烟草体制改革首先开始于工业企业组织结构的调整。其基本思路为：第 一步，关闭l o 万箱以下的小烟厂，把计划指标转移到大厂。第二步，对】o 一3 0 万箱的小 厂，进行整合、关停、取消法人、变为大厂生产点等四项措簏的改革，讲究规模以上的经 济性组织结构。第三步，对剩余的大企业进行再优化，并推动和促进烟草企业跨省、跨地 区兼并和联合。三步之后，最终的目标是培育形成一批具有国际竞争力的大企业。目前关 小工作进展较快，通过关小和大中型企业重组，目前，全国卷烟工业企业的数量迅速减少， 卷烟产品结构调整也取得了明显进展，2 0 0 3 年生产卷烟牌号5 8 2 个，比2 0 0 1 年全国卷烟 牌号1 0 4 9 个减少了4 6 7 个： 2 0 0 3 年，为进一步打破地区封锁，打破原来的体制，中国烟草又开始进行了更深层 次的改革烟草体制工商分离。全国1 7 个省( 区、市) 先后成立1 6 个中烟工业公司。 工商分离在一定程度上有利于打破长期形成的地方保护主义，但此改革仍不彻底，其最终 效果还有待实践检验。 第四节现阶段工商分离改革的局限性 工商分离虽然有助于解决中国烟草行业目前存在的诸多问题，如通过工商分开在一定 程度上有助于打破地方保护，推动全国统一大市场形成，推动工业企业重组等a 但也存在 诸多局限性。 一、工商分离没有改变政企合一的体制，新的工商管理机构仍旧是行政性公司 工商分离后，商政并没有进一步分开，商业仍然与专卖局合而为一，政府既当裁判员， 又当运动员，既是经营主体又是执行监督主体的局面没有得到改变。入世后，外国在中国 没有销售系统，只有依靠国内网络，由于国内专卖与销售是合在一起的，非常容易限制外 烟的销售。但如果国外烟销路少，外商则会认为是来自政府的干预，以及政企合一的体制。 在外方没有取得销售权之前，中国在w t o 上只能永远处于被告席上，这样就可能会产生贸 易上的摩擦，对等贸易处罚和制裁、贸易报复等。 工商分离后，全国1 6 个省级工业公司，仍然继续沿用计划经济体制下行政性公司的 管理运行模式。他们与所属烟草工厂、公司没有任何产权关系，所形成的权力也属于硬性 拼凑出的“监督、指导、协调、服务”。管多了会“干扰企业正常的生产经营”，管少了又 无所作为，闲来无事，所以处于一种十分尴尬的境地中。 二、工商分离没有解决商业领域缺乏竞争的问题，新型的工商关系亟需理顺 工商分离前，商业领域很少存在竞争，同时一个地区工商之间也不存在竞争。一个地 区的工业与商业基本融为一体，二者之间除紧密的经济利益关系外，还在组织、人员、财 务锋方面关系密切，工业和商业企业两个市场主体的关系与一个企业内部管理关系没有太 大区别。 工商分离后，工商企业之间却仍然没有形成竞争关系，二者市场地位却更不平等。工 业企业这边内部竞争激烈，商业企业那边仍然是一个地区只有一家的格局，而其又是单一 购售方，工业企业在一个地区销售没有选择权。只有在产品供不应求时，工业企业才较主 动，但更多的时候是商业能轻易决定一个品牌在当地的命运。 同时，工商是否一定要分离，工业企业能否像国外的烟草企业一样拥有自己的销售网 络( 包括批发、零售等) ，进而形成一个研产销一体化、相对完整的企业组织，还需进一 步研究论证。 三、工商分离没能更好地解决市场分割问题，地方保护仍然存在 工商分离的主要目的是打破地方保护，促进全国统一大市场的形成。但导致中国卷烟 市场地方保护根本原区不是工商合一，丽是财税体利。工商分离改变的只是地方保护镌手 段，并没有改变卷烟销售关系和税收关系，为了地方的利益地方政府仍会积极地继续进 行地方保护。只不过保护的茎体和手段会发生一些变化而已。如，各省成立中烟公司统一 管理全省的卷烟工业，这样原来在一个县、市范围内保护当地卷烟企业很可能会上升为在 全省范围内保护全省的卷烟企业，小保护变成大保护。省级政府仍然拥有烟草工商行政主 管机关的人事权，出于对地方利益的关心，会毫不犹豫地出面协调分离后的工商关系，保 护本省的财政利益。只要现有的商政合一体制、财税体制不改变，地方保护就很难改变。 第五节中国烟草体制存在的主要问题及深层次矛盾 本节从烟草行业政企不分、财税体制、计划管理体制、国有资产管理体制几方面论 述了中国药草体制存在的主要问题及深层次矛盾。 中国烟草目前实行的是“统一领导、垂直管理、专卖专营”的专卖体制。主要特点是： 一，专卖专营。主要表现为计划种植、垄断收购、计划生产、独家批发、网络销售。二， 双重领导。与全国行政区划相一致，全国建立了一套从中央到地方的、以烟草专卖局为主、 地方政府管理为辅专卖管理体系。三，政企合一。烟草专卖局与烟草公司合二为一，局长 兼总经理，两块牌子，一套人马。 这种体制在一定时期极大地促进了中国烟草行业的发展，但其弊端也越来越明显，体 制本身的“系统性问题”随着时问的推移也不断暴露。 h 烟苹专卖制度h 计划体暮 歧奎夸一 烟草专卖 埘 划 _上 上上 仕 熘草计划权归周末计 政企不分，无法保证舟 烟草专奏巳滴化为 制 正有奴的监督和管理 地巨专女 u- v ：盘 i 计剐种植卜一垄断收购l 一计翘生产 ：6 内产销衔接i 网箱销售上一 + l 独家扭发_ - - i 自。迂 1 现行财税体制馒忡舢h 聿 磷血i 骑i“。 t 。k 】y 世烟定价小规扯的制度性w 豢导敛价格管理体系l - i 卷烟| 十洲圳睦和现1 亍干兑制客脱j 造成世烟流通的体外循环一。- i 取控制度客珧卜睦成悯农收八锐、臧为 杖焖制毖靠擞供了充足的馘料嫩源弓i 致假姻