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社会转型时期中国企业伦理问题研究 中文摘要 中国的社会转型是一项复杂而宏大的系统工程，其中一项重要的内容便是从社会主义 计划经济向社会主义市场经济的转变。伴随着这条变迁主线，中国社会发生了天翻地覆般 的变化。市场经济大潮以前所未有的能量和态势涤荡着中国社会的每一个部分，追求功利、 讲究效率的市场经济观念逐渐被人们泰然接受，正是在这样的背景下，数量庞大的中国企 业走上了历史的前台，并愈渐成为经济社会中的主角。但是一个不容回避的问题是，由于 中国的市场经济发展历程非常短、市场经济体制还不健全以及对市场经济观念理解的偏差 等众多原因，很多中国企业面临着巨大的伦理困境并背负着沉重的伦理包袱。 概言之，我国有些企业在经济活动中盲目追求利益最大化，即企业在自我目标的设计 和实施中过于注重直接的经济利益。为了实现自身利润最大化，它们不惜采取各种不正当 手段达到目的，因而出现了诸如偷税漏税、贪污腐败、假冒仿制、欺诈行骗、商业贿赂、 行业垄断、企业社会责任缺失等违背伦理要求的行为。这些行为不仅扰乱了正常的市场秩 序，产生大量社会问题，同时也成为限制企业永续发展的瓶颈。可以说，企业伦理问题解 决得如何直接决定着中国经济社会发展的质量高低。 基于上述原因，本文重点对转型时期中国企业伦理问题进行深入、系统的研究，即详 细探究在中国社会转型的大背景下，中国企业伦理问题的表现形式、产生原因、诱发环境、 实质意涵以及相应的解决对策。具体而言，本研究的展开逻辑是：首先，本文从损害国家 利益、损害社会利益、损害其他企业利益、损害消费者权益、损害内部员工利益五个方面 系统地归纳了中国社会转型期企业伦理问题的主要表现形式以及症结所在；其次，在分析 归纳问题本身的基础上，本文从宏观、中观、微观三个角度重点解析了这些企业伦理问题 得以产生的原因何在；最后，通过对成因的分析，有针对性地提出解决转型时期我国企业 伦理问题的方法与对策。 总之，作为一种“文化软实力 ，企业伦理水平是市场经济构成中重要的一维，它对 一个经济体的健康、强劲发展以及对一个市场经济秩序的合理构建具有不可低估的影响作 用。期望本研究能够对转型期中国企业伦理问题的深入认识和有效破解提供启示和借鉴。 关键词：社会转型市场经济企业伦理成因 t h e s t u d yo fe t h i c a ip r o b i e m si nc h i n a s t r a n s f o r m a t i o n a ia g e a b s t r a c t t h es o c i a l 仃a 邶f 0 m l a t i o no fc h i i l ai s锄 e n 0 肌o l i s ，c o r n p l i c a t i 甜a n ds y s t e m a t i c c o n 蚰m c t i o n ，o n eo f 、7 l ，：h o s em o s ti r i 和r 眦c o n t e n t si st l l e 劬l s f o m a t i o n 丘o mp l 锄e de c o n o m y t om em a r k e te c o i l o m y a n d 、访t l lt l l i st r 娜f o r m a t i o n a lc l u e ，t h es o c i e t ) ro fc i l i i 埝h 嬲i i l d e e d e x p e r i e n c e de n o n n 0 硼i n n 0 v a t i o n t h et i d eo f 眦k c te c o n o n l yi sc l e a r i n gu pe a c hp a r to fc l l i m w i t l lu n p r e c e d e n t e de 玳掰锄d 仃e i l d b e s i d e st h 鸸t l l e c o n c 印t o fu t i l i t a r i a i l i s m 锄d p r o f i c i e n c y - o r i e m a t i o nh 嬲b e e ng r a d u m l y c e p t e db ya l l 让屺c i l i r l e s e u i l d e rt t l i sc i r c m m 仞n c e ， al a 唱e 锄o u mo fc 1 1 i n 船ee n t e 印r i s e se m e r g e do nt l l el l i s t o r i c a ls t a g e 锄db e c 卸舱t 1 1 eh e r 0o f n l i 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e a t i i l g 趾d 丘卸d ， c o n 蚰e r c i a lb 曲e 仃a d em o n o p o l y 觚dm el o s so fs o c i a jr e s p o n s i b i l 吼t h o s eb e h a v i o r s1 1 a v e n o to m yd e 蛐r o y e dt l l en o m l a jm a r k e to r d e r c a u s e dal a 唱e 锄o l l l no fs o c i a lp r o b l e m s ，b ma l c o n l r o l l e d 也es u l s t a i n a b l ed e v e l o p m e n to fe n t e 印r i s t h a ti st os a y ，w h e t l l e rw ec a ns o l v e 圮 p r o b l e mo fe n t e r p r i e 廿：l i c s0 rn o t 谢ud e t i 泐血et l l eq u a j 时o fe c o n 0 i i l i cs o c i a ld e v e l o p m e n ti n c t l i 衄 b 嬲e do nt h ed b 0 v er e 嬲。璐，l i st t 圮s i sm d k e sav e 巧d e 印锄ds y s t e m a t i cr e s e a r c ha b o u tt h e p r o b l e m so fe n t e 叩r i s ee t l l i c s i i lc l l i i l a ss o c i a lt r a 璐f 0 m a t i o n 7 1 1 l a ：ti s ，此t l l e s i s 瑚k c sa d e t a i l e dr e s e a r c ha _ b o u tt 1 1 em a i l i f e s t a t i o i 塔，c a 吣e s ，p r 0 v o c a t i v eb k g r 0 吼d ，e s s e n t i a lm e 疵g a n dc o 玎e s p o n d i i l gs o l u t i o n so fe n t e 印r i s ee t l l i c si nc l l i 胍c o n c r e t e l ys p e a ：b n g ，t l l el o g i c so fm e t h e s i s 踟- e ：丘巧t ，t l l et l l e s i s 瑚- a 】k e sac o n c l u s i 叩d b o u tt l l em 砌f e s t a t i o r 塔孤l dc a u s e so fm e p r o b l e m so fe n t e 叩r i s ee t l l i c si i lt l l es o c i a l 懈f 0 加强t i o n 丘0 mf i v e 鹪p e c t sw h i c ha 舱丘。o m 吐l e p e r s p e c t i v e so fd e s n d y i n gm em t i o n a lb e n e f i t s ，m es o c i a lb e n e f i t s ，o t h e re r i t e 印r i s e s b m e f i t s ， c u s t o m e r s b e n e f i t sa i l de n l p l o y e e sb e n e f i t s s e c o n d ，o nm eb 硒i so f 觚a l y s i sa n di t l d u c t i o no f t h ep r o b l e mm 沁l f t t l et t l e s i s m a i l l l y 觚a l y z e st l l e c 乱_ so f “c a lp r o b l e r i 塔丘o mt t 圮 p 唧e c t i v e so fm a a 帕s c o p i c ，m i c r o c o 锄i ca n dr d i 啪v i c w ：1 1 l i r d ，t l l l m u g hm e 柚a l y s i so f c a 蛳s ，恤也e s i sp u t sf 咖a f d 恤雠邺缸ds 呲g yo f d e 妇g 也e “c a lp r o b l c m sd 吨位 s o c i “锄坞f 0 衄a t i o r l l a s tb u tn o tl e a 虬嬲a s 0 rp o w 盱o fc u l t u 陀”，e n t c l l 邮s ec t l l i c si s 姐h p o r t a i l te l 即n tm t h ec o n s t m c t i o no fm 砒e t 。c o n om y li tp i a y s av e 叫佃岬m 皿tm l ei i lt h e 腭船。讪l ec o 删i o n m a d ( e le o o n o m y ，。c o m i cb o d y sh e a l t l ia n dp o 触ld e v e l o p m e mi nc m 皿t ka u 吐l o r 1 1 0 1 ) e st 1 1 a tm er e 踞枷 h 埘l lp r o v i d ce m i g h “船姐dr c 砌- e n c ef o rt i 嵋a c k n o w l e d g e 嗍t 锄de 疵c t i v ed e c l a s s i f i c 砒o no fe “c a lp 曲b l e m si nc 1 1 i i l e t e l l 珥s e sd 响g l et i m e so f s o c ja 1t r a n s f o n n a l i o n k e y y 岫喇s ：s o c i a _ t 哺n s f o r m 砒i o n ，m a r k 矾e c o n o m y ，e n 协r p r | s e e 曲i c 窖t c a u s e s m 学位论文独创性声明 本人所呈交的学位论文是在导师的指导下取得的研究成果。据我 所知，除文中已经注明引用的内容外，本论文不包含其他个人已经发 表或撰巧过的研究成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体， 均已在文中作了明确说明并表示了谢意。 作者签名：孑丕殛f l 姗：趟! 7 学位论文使用授权声明 本人授卡义沈阳师范人学研究生处，将本人硕：上学位论文的全部或 部分内容编入有关数据库进行检索；有权保留学位论文并向国家主管 部门或其指定机构送交论文的电子版和纸质版，允许论文被查阅和借 阅；有权川以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编学位论文。 保密的学位论文在解密后适用本规定。 作者签私：2 墨魄 社会转型时期中国企业伦理问题研究 第一章引言 企业伦理产生于美国2 0 世纪7 0 年代。从产生之初到现在，国外十分重视对 企业伦理问题的研究。而我国对企业伦理的认识与研究尚处于起步阶段，对企业 伦理的内涵尚缺乏了解。 在竞争激烈、瞬息万变的市场经济社会里，利润确实关系到每一个企业的命 运，因此有的经营者为了追求利润，不把经营事业的目光放在“永续经营 上， 而着眼于“短线操作 ，为了实现利润的最大化，不惜采取各种非法途径去达到 目的。假冒仿制、欺诈行骗、商业贿赂、行业垄断等不正当竞争行为，犹如商海 里的一股逆流，扰乱了市场秩序，也使企业掉入火坑，万劫不复。2 0 0 1 年1 1 月， 安然向美国证券交易委员会递交文件，承认做了假帐，并于12 月正式向法院申请 破产保护，破产清单所列资产高达4 9 8 亿美元，成为美国历史上最大的破产企业； 2 0 0 2 年，安达信倒闭、世通公司财务丑闻等一系列恶劣事件震撼了美国与全球业 界。曾屡次创造利润神话，一度号称“中国第一蓝筹股 的s t 银广夏，因伪造经 营业绩、虚报财务报表而受到中国证监会的处罚。由此可以看出，企业伦理已成 为全球企业共同面临的问题。不仅企业，凡是与经营有关的组织都包含有伦理问 题。 无视伦理准则，违反法律法规，不讲公众意识的不正当竞争不仅损害了诚实 经营者和广大消费者的权益，企业本身也失去了公众的信任。从这个意义上来讲， 不正当的市场竞争永远没有赢家。二十世纪七十年代起，在美国、西欧、日本的 一些先进的企业，就已经在组织内部建立起严格的伦理制度和监管制度，企业不 再认为企业的竞争是赤裸裸的斗争，不再认为打垮对手就是赢得了自己。这些认 识，促使企业改变旧有的经营观念，把企业定位在追求利润与推动良性的社会变 迁上，使企业能够长久地生存下去。因此，要同时兼顾企业伦理与企业的生存绝 非不可能，伦理是企业赖以生存的基石，有了它，企业可以同时拥抱利润与灵魂。 遗憾的是，近年来伦理问题并没有引起我国大多数企业的重视，不少企业经 营者把伦理道德看作是游离于经济建设之外的可有可无的东西，甚至理解为这是 外部强加的一种精神文明建设的需要，这导致了对企业伦理的漠视。 一、选题的目的及意义 ( 一) 选题的目的 中国的企业伦理问题是在中国社会转型这样一个时代背景下凸显出来的，在 这个日益功利化的时代，利益追逐日益成为众多企业首要的目标。笔者选择在这 样一个时代背景下研究中国的企业伦理问题，主要是考虑到，企业是国民经济的 社会转型时期中国企业伦理问题研究 实践主体，是一个国家经济增长的主要动力，企业的良性运行和协调发展可以提 高整个国家的经济实力，从而提高人民的生活水平，增强国家的综合国力，对缓 解就业压力，增进社会福利等起到了不可估量的作用。随着我国社会由传统的农 业社会向现代化的工业社会转变，经济体制由传统的计划经济向市场经济转轨， 西方功利思想的侵入，西方工业化时代的伦理问题也不可阻挡地来到了中国。我 国有些企业在经济活动中盲目追求利益最大化，即企业在自我目标的设计和实施 中过于注重直接的经济利益，而忽视社会利益的外在表现形式，在应尽的社会责 任上表现为不作为或少作为，这就是我们所说的企业伦理过于功利化的问题，直 接导致了企业伦理问题的产生。这些行为宏观层面上阻碍了经济体制的顺利转轨， 不利于市场经济体制的健康运行，严重时也会导致社会整体道德水平的下降。在 微观层面上，由于企业种种短视的反伦理行为不仅损害了企业自身的信誉，降低 其社会地位，使企业陷入困境，同时也影响了企业员工的利益。在经济日益全球 化的今天，中国企业不得不参与激烈的国际竞争，不得不遵守系统的国际规则， 不得不接受严厉的国际监督，不得不承担诸如生态、信息、道义等必须的国际责 任。这诸多的“不得不对于刚刚从计划经济时代走出来，还未深刻了解市场经 济深层次运行规则的中国企业来说，既是一种挑战，也是一种机遇。而目前中国 大多数企业及企业家还未真正地意识到这种时代背景下企业伦理的重要性与迫切 性，而让人们深入地了解企业伦理对社会转型背景下企业的生存与发展的重要作 用，也就是本论文的写作目的所在。 ( 二) 选题的意义 1 选题的理论意义 在我国，企业伦理研究兴起于改革开放之后。但诸如诚信、义与利等企业伦 理研究的内容，在古代即有所论述如儒家的“君子喻于义，小人喻于利 ， 古语 “人有三不朽：太上有立德，其次有立功，再次有立言 ，墨家的“义利统一论刀 等。现代的企业伦理主要源自于西方，但它是建立在“功利论 、“理性经济人假 设 等理论基础上的，在中国目前的时代背景下，与中国的实际结合就产生了一 些认识上的误区。 ( 1 ) 企业伦理与利润最大化的矛盾论。持有这种观点的人认为，企业作为经 济主体遵循利己原则，它的终极目标是要实现利润最大化。而道德却是利他的， 讲道德就要消耗企业的成本，这会直接影响企业目标的实现。如美国学者米尔 顿弗里德曼认为，“使预期收入最大化或者似乎在这么做的企业将得以生存和繁 荣，然其余的则会衰落甚至破产。这样，通过一个自然选择过程，普遍存在 2 社会转型时期中国企业伦理问题研究 的将是遵循最大化的企业。 ( 2 ) 企业伦理形式化。这种观点的持有者虽然肯定伦理道德的作用，但他们 将这种作用过于形式化，他们更多地注重企业形象建设而不太重视企业的内涵建 设。他们要求企业员工穿着共同的工服，精心设计厂徽、厂标、厂歌，并将这些 作为每日考核的重点，而并不是认真地从企业的经营方式、方法，踏实履行社会 责任等内涵方面下功夫。 以上这两种观点都是极端的、片面的。亚当斯密在他的道德情操论一 书中提到“人的天赋中总是明显地存在着这样一些本性，这些本性使他关心别人 的命运，把别人的幸福看成是自己的事情，虽然他除了看到别人幸福而感到高兴 之外，一无所得。这种本性是怜悯或同情，这种情感同人性中的所有其它的原始 情感一样，决不只是品行高尚的人才具备。”心3 同时斯密还认为“毫无疑问，每个 人生来首先和主要关心自己，而且，因为他比任何其他人都更适合关心自己，所 以他如果这样做的话是恰当的和正确的。”口1 这就是人性的两个方面，即同情心与 自私心共存于人的本性中。企业的终极目标是要实现企业的良性运行和协调发展， 这不仅仅是要求企业实现利润最大化，同时还要求实现包括企业伦理文化、工作 环境、制度保障等指标在内的价值，所以企业伦理道德与企业追求利润最大化并 不矛盾。另外，企业伦理操作的形式化，是在功利思想导引下的一种本末倒置的做 法，不能真正体现企业伦理的重要性，也并不能将企业伦理的功效发挥到极至。 2 选题的现实意义 ( 1 ) 符合构建和谐社会的要求。构建社会主义和谐社会是我国现时期的一项 重要的任务。所谓和谐社会即要求社会生活及社会中的各个子系统都要达到和谐 共生，而企业作为社会生活中的一个非常重要的主体，它的运行良好与否，直接 关系到是否能够实现和谐社会的要求。所以研究中国社会转型时期的企业伦理建 设问题就与构建和谐社会息息相关。 ( 2 ) 有利于激励企业自觉追求伦理道德，改善其道德品质。研究企业伦理， 将其作为一个系统问题来对待，可以使企业提升自我伦理状况关注度，增强企业 的社会责任感，提升企业形象。同时可以使企业适应市场竞争规则，提高企业自 身信誉，提高企业核心竞争力。 ( 3 ) 有利于研究中国社会转型过程中如何建立一套行之有效的企业伦理体系， 并对企业伦理建设起到借鉴及指导作用。在这样的研究过程中，使企业建立一套 量化指标，使企业伦理评价更具可操作性。通过对企业伦理的有效建设与实施， 【1 【英】g m 霍奇逊，现代制度主义经济学宣言 m ，北京大学出版社，1 9 9 3 ，第9 2 页 【2 】【英1 亚当斯密，道德情操论 m ，商务印书馆，l9 8l ，第5 页 【3 】【英】亚当斯密，道德情操论 m ，商务印书馆- i9 8l ，第5 页 3 社会转型时期中国企业伦理问题研究 使企业更好地实现其运行与发展。 二、国内外企业伦理问题研究综述 ( 一) 国外企业伦理问题研究 企业伦理最早源起于美国，在美国及西方国家经历了一个较为充分的发展过 程，众多的伦理学家、经济学家、管理学家纷纷从不同的角度对企业伦理作以研 究。 1 研究企业道德行为与企业经济利益的关系，有如下三种不同的观点。 一种观点认为企业讲究伦理、承担社会责任与企业经济利益是矛盾的。这以 1 9 7 6 年诺贝尔经济学奖获得者、美国经济学家米尔顿弗里德曼为代表，他把企 业追求利润最大化作为企业唯一的终极目标。 一种观点认为企业的伦理道德行为与经济利益之间是正相关的。这以美国哈 佛商学院教授林恩夏普佩因女士、罗伯特f 哈利特和斯蒂芬p 罗宾斯为 代表。佩因认为一套建立在合理伦理观基础上的价值体系是企业的一项重要资产， 是衡量组织杰出性的基石，是可以在组织功效、市场关系和社会地位三个方面给 企业带来巨大收益的。一套完善的伦理价值体系是企业个性化的标识。哈利特认 为“从长远看，符合道德标准的做法与日渐增多的利润是一致的。” 还有一种观点认为企业的社会责任行为与企业的经济利益之间的关系并不确 定，可能是一种双向的因果关系。“一个企业的赢利是企业承担自愿社会责任的前 提条件，一个企业盈利越多，承担社会责任就会越多相反，一个正处于困难 时期的企业有可能削减它的社会项目，这就使得社会责任是否在某些情况下会导 致盈利增加变得更为模糊不清。 比1 2 研究企业伦理与企业竞争优势。 研究者认为企业伦理是企业竞争优势的源泉。1 9 9 0 年普拉哈拉德( c k p r a h a l a d ) 和哈默尔( c a r yh a m e l ) 提出企业核心竞争力的概念。最初人们认为 只要在资源、能力和制度层面上形成独特的优势，企业就拥有了核心竞争力。但 随着人们对企业伦理的深入研究，人们认为真正的企业核心竞争力是以企业伦理 为核心的企业特有价值观念，这是其他企业无法简单效法及超越的。 3 研究企业经营伦理的内外兼修。 乔治斯蒂纳、约翰斯蒂纳和詹姆斯e 波斯特等人从企业经营的内外关 系角度提出，企业符合伦理要求经营是企业和社会之间达成的一种“社会契约 。 在这一契约中，社会赋予企业一种特权，可以运用资源并将此转化为社会所需的 1 11 【美】罗伯特f 哈利特，商业伦理 m ，中信出版社，2 0 0 0 ，第6 页 【2 1 【美】乔治斯蒂纳，约翰斯蒂纳，企业、政府与社会 i ，华夏出版社，2 0 0 2 ，第14 3 一l4 4 页 4 社会转型时期中国企业伦理问题研究 产品。企业还可在必要时在符合法律和社会伦理要求的基础上采取合理的行动， 获得投资回报。这种“社会契约 规定了企业如果遵守市场经济的规则，就可以 得到社会的奖励及回报。“由于企业影响力对于个人自由和财产通常会有潜在的影 响，因而，在所有的国家中，都是在政府控制下行使。毋庸置疑，社会合约的思 想适用于产业和企业。事实上，对于公司的大量具体的社会期望反映了广泛的社 会合约的要求。 唐纳森和邓菲在有约束力的关系：对企业伦理学的一种社会 契约的研究中也认为企业与社会有一种隐性的契约，这种隐性契约的核心内容 是基于企业伦理的企业社会责任。 ( 二) 国内企业伦理问题研究 企业伦理在我国从兴起至今仅有2 0 多年的历史，但在这2 0 多年间，我国学 者努力深入地研究西方企业伦理思想，致力于在中国社会发展变革的大背景下不 断完善、发展这些伦理思想，并探索性地用它们来指导中国企业实践。 1 研究中国企业伦理问题的产生及发展过程。对这一问题的研究见于吴新文 的国外企业伦理学：三十年透视，其中提到中国企业伦理发展的三个阶段：一 是6 0 一7 0 年代的产生阶段，二是8 0 年代的全面发展阶段，三是9 0 年代的新突破 阶段，并对每一阶段的发展状况进行了梳理。迟爱敏、李慧珍在中国企业伦理 的研究与发展述评中也对中国企业伦理研究的2 0 年进行了回顾。 2 注重研究企业中经济利益与伦理道德的关系。欧阳润平在义利共生论一 一中国企业伦理研究中明确指出，企业是以利益、契约和义务为纽带，通过商 品与资本的创造和经营获取适当利润的协作组织，它既是经济实体，也是伦理实 体。她从企业的道德性特征的角度论证了企业伦理。她认为经济属性和伦理属性 是企业社会属性的两个特殊方面，二者相互包容、相互促进。 3 研究企业伦理的内在价值。西方企业伦理研究更多是关注伦理可以为企业 带来怎样的利润，体现企业伦理的“工具理性 。中国学者郑立新在其伦理的经 济意义新论中指出，伦理不仅具有为经济发展提供条件以协调行为，减少摩擦， 从而达到减少交易成本，间接提高经济效率的工具理性，它同时也具有为企业发 展提供道德资本，建立、完善企业价值体系，以引导、规范企业行为的价值理性。 所以必须将伦理的内在价值和工具价值结合起来考虑，只有这样，才能有助于一 种综合效率的提升。 4 把企业伦理作为企业的核心竞争力。周祖成在基于卓越伦理的竞争优势 一文中认为卓越伦理以其有价值、稀缺性和难以模仿性，成为可持续竞争优势的 一个来源。欧阳润平在道德实力：企业赢得竞争的真正核心力一文中认为， i 【美】乔治斯蒂纳约翰斯蒂纳，企业、政府与社会 m 华夏出版社2 0 0 2t 第5 6 页 5 社会转型时期中国企业伦理问题研究 企业的核心竞争力不是技术创新、资本之类的东西，而是人的思想观念中的一套 价值体系，即企业的伦理理念系统。 5 借鉴西方“社会契约理论”研究企业伦理。李伟在企业的社会契约一一 一个新的企业行为规范研究框架一文中借鉴唐纳森和邓菲的社会契约理论，认 为企业作为一个社会主体，一成立时便应当自然而然地承担起对社会公众、政府 以及内部员工的责任和承诺，企业社会契约强调的是企业内在的对社会的责任和 承诺。 企业伦理研究在国外发展时间较长，已形成体系，并能随着经济社会的发展 而迅速发展。可以说，国外企业伦理研究成果，诸如企业核心竞争力理论、社会 契约理论、企业社会责任理论等，为我国企业伦理研究提供了很好的研究框架及 研究基础，我国学者也确实在已有研究成果的基础上有所创新及突破。但我们需 要清楚地看到，国外企业伦理问题研究是建立在由自然经济到商品经济再到市场 经济的经济基础之上的，这是一个慢慢发展、成熟的过程。而我国现在正经历着 由计划经济向市场经济转轨，显然不同于国外经济的发展历程，所以将国外企业 伦理问题研究成果及模式照搬到中国来，是不合适的。我们可以借鉴其研究模式 及成果，结合我国经济制度、社会现实及企业现状，形成具有我国特色的企业伦 理问题研究体系。目前，我国学者在中国企业伦理问题的产生及发展过程、中国 企业义、利关系、中国企业发展模式等方面的研究已取得了一定的成果。但在分 析我国企业伦理问题产生的原因方面的研究还较少，所以笔者在这篇文章中尝试 对此做一深入的探讨，并对产生的原因做系统的分析。 三、研究方法及理论创新点 ( 一) 研究方法 1 文献研究法。本文文献主要来源于国内外一些论述企业伦理的相关书籍、 论文及报刊杂志。仔细研读，从中理清写作线索，吸取精华，用于本文写作的论 点支撑。 2 综合分析法。经济伦理是一门应用伦理学，而企业伦理问题又是经济伦 理研究的微观部分，本文也试图运用伦理学、经济学、管理学、社会学等不同的 研究方法来对企业伦理问题进行综合性分析。 ( 二) 理论创新点 我国企业伦理问题的表现多种多样，产生的原因也十分复杂，笔者将分析其 原因作为论文的研究重点，将国有企业与私营企业分置在社会转型大背景下，试 图从宏观、中观、微观等多层次，从政治、经济、文化、社会、企业、利益相关 6 社会转型时期中国企业伦理问题研究 者、管理者、员工等多角度，层层深入，充分运用伦理学、社会学、经济学等多 学科分析方法，来探讨、分析企业伦理问题产生的原因之所在。本文尝试找出问 题的根本症结，以此为基础，结合我国社会及企业的实际状况，提出相应的解决 方法及对策。此部分的分析既是本文的重点，也可成为本文可能的创新点。 7 社会转型时期中国企业伦理问题研究 第二章社会转型时期企业伦理问题的表现 一、企业伦理概述 企业伦理是企业通过长期的生产经营活动总结形成的为大部分企业员工所认 可的伦理价值观和道德意识，是企业领导人根据企业自身特点倡导员工应当遵循 并追求的道德价值目标和道德理想。 人们通常认为企业伦理就是企业的道德。深入研究，学者们大体从两个方面 来界定企业伦理。一方面认为“企业伦理是指在企业经济活动中完善企业员工素 质和协调企业内外部关系的善恶价值取向及其应该不应该的行为规范”。如美 籍学者成中英认为“企业伦理是指任何商业团体或生产机构以合法手段从事营利 时，所应遵循的伦理规则 乜3 ；1 9 8 5 年，美国学者p v 刘易斯在对3 0 8 条关于 企业伦理的定义进行分析后认为：“企业伦理是为企业及其员工在具体情景中的行 为道德提供指导的各种规则、标准、规范或原则n 1 ；另一方面认为企业伦理是 企业日常生活中形成的道德意识、道德准则与道德活动的总和。如欧阳润平认为 “企业伦理是企业生产、经营及运行过程中的伦理关系、伦理意识、伦理准则和 伦理活动的总和”n 1 ；陈荣耀认为“企业伦理是人类社会伦理准则和行为在企业 经济活动中的表现，它的核心是重视人、尊重人和服务人，目的在于使企业更好 地承担起他的社会责任和道义职责，从而促进人类经济文明的有序发展”崎1 。 总之，企业伦理就是企业在处理内、外关系时所遵循的伦理理念，它渗透于 企业生产及生活的各个环节，对外体现在企业的产品及服务上，对内则体现在企 业的经营理念及企业制度上。 二、社会转型时期企业伦理缺失的表现 社会转型( s o c i a lt r a n s f o r m a t i o n ) 是指一个社会从农业的、乡村的、封闭 的传统社会逐渐过渡到工业的、城市的、开放的现代社会。 社会转型主要包括两个方面，其一是社会结构的转型，其二是社会经济的转 轨。1 9 7 8 年中国进入了改革开放阶段，从那对起至今日，中国一直处于社会转型 【i 】朱金瑞，当代中国企业伦理的研究历程及若干热点问题述评【j 1 中州学刊，2 0 0 7 ，( 1 ) 1 2j 【美】成中英，文化，伦理与管理一一中国现代化的哲学省思【m 】，贵州人民出版社，l9 9l ， 第2 4 4 页 【3 】吴新文，国外企业伦理学：三十年透视【j 】，国外社会科学l9 9 6 。( 3 ) 1 4 】欧阳润平，企业伦理学f m 】，湖南人民出版社，2 0 0 3 l5 】陈荣耀，企业伦理【m l ，华东师范大学出版社，2 0 0l 矗 社会转型时期中国企业伦理问题研究 期。中国的社会转型是以“市场转换 ( t r a n s i ti o nt ot h em a r k e t ) 一一即从计 划经济体制向社会主义市场经济体制过渡一一为核心和主轴展开的。 中国的社会转型历经了三十年，在这一期间，随着西方市场经济运行、企业 管理理念、企业经营理念等的引入，我国企业也在不断地发展着。企业在不断的 产权分离的过程中，逐渐地恢复了经济功能，具有了利益动机，同时在遵守市场 规则、注重人本管理、提高竞争意识等方面有了很大改变，这较之改革开放之前 的企业伦理意识有了相当大的进步。然而不同于西方资本主义国家，我国的市场 经济不是建立在自由竞争与自然经济基础上的，而是在改革计划经济体制的基础 上形成的，所以在计划经济体制被打破，市场经济体制建立之时，传统的伦理体 系就应该退出历史舞台，新的伦理规范应随之建立。然而现实却是，传统的伦理 道德大部分已很快地退出了人们的记忆，但新的、系统的伦理规范却还未建立。 市场中的经济活动没有统一标准可循，作为市场中的主体一一企业，在经营活动 中也就少了有力的约束和指导。这三十年间，随着改革的不断深入，诸如企业行 贿受贿、缺乏诚信、恶意竞争、偷税漏税、污染环境等反伦理行为也层出不穷。 ( 一) 损害国家利益 1 国有资产流失 海口市椰树精细化工实业有限公司，贷款期满后，因不能按期还款，被法院判 处拍卖公司土地、厂房还债。而“公开拍卖”会上，只有一家尚未在工商部门注 册的公司参加竞买，并竞买成功，但资金却迟迟不到位。后经法院查明，海口市 椰树精细化工实业有限公司在诉讼前为逃避债务就已恶意转移了资产，事后又串 通拍卖人、竞买人等相关人员，以他人的名义低价购买了担保人的国有土地，最 终达到侵吞国有资产的目的。 以上案例我们可以看出，企业为了自己的既得利益，常常做出有损国家利益的 事情，这表现为国有资产的流失。国有资产流失是国有企业在社会转型时期出现的 一个主要的问题，即在“股份制改造中，对国有资产不评估或低价评估；通过虚 列、多列成本，截留转移收入，做到虚亏实盈；通过不提折旧或大修基金、费用 支出挂账等方法，做到虚赢实亏；集体企业无偿占用国有资产导致国有资本累积 流失；在新旧制度转轨和产权变动之际，低估国有资产或低价出售国有土地使用 权和房产等等乜3 。这些企业的管理者缺乏职业道德，利用手中的权力损公肥私。 同时这种权力的滥用也导致了腐败，权权交易，权钱交易，进而出现权力“寻租 l l 】郑杭生。冯仕政中国社会转型加速期的义利问题：一种社会学的研究范式 ，东 南学术2 0 0 0 年第2 期 【2 l 何清涟，现代化的陷阱【m 1 ，今日中国出版社19 9 8 p l0 8 l lo 9 社会转型时期中国企业伦理问题研究 现象。这些行为肥了少数人，而损害了国家的利益。 2 逃税漏税。 连云港华洁树脂有限公司成立于19 9 9 年6 月7 日，注册资本5o 万人民币， 2o d o 年末在册员工3 7 人据该公司统计，20 0 1 年度实现产品销售收入53 9 8 6 0 0 13 元，利润总额17 17 129 7 5 元；20 0 2 年度实现产品销售收入73 573 8 4 元，利润总 额4 6 90 44 26 元。后经查实，连云港华洁树脂有限公司20 0 0 年至20 0 2 年期间采 取伪造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少 列收入等手段偷逃企业所得税5 9 7 6 4 8 6 6 元，未代扣代缴个人所得税5 0 4 7 4 7 1 元具体做法主要表现为三点：其一，采取虚构职工花名册、伪造工资单、增加 费用支出进行偷税，工资单中甚至连当时只有几岁的子女名字也赫然在目20 0 0 年1 月至20 0 2 年11 月问该公司共虚构职工名单18 人，虚领、虚支职工工资、 红包、奖金3 5 9 3 7 7 6 元其二，虚提养老金加大成本。2 0 0 0 年至2 0 0 2 年共计 提养老金156 61 3 93 元。其三，将本应由个人负担的消费支出列入公司成本费用， 减少了应纳税所得额2o o o 年至20 0 2 年该公司将诸如股东子女的医药费、保险 费、旅游费、农民进城建设增容费等应由个人承担的费用共计15 2 8 9 7 元列入了 该公司的成本费用，企图达到不缴或少缴企业所得税税款的目的 依法纳税、诚信纳税，是每个企业的责任，而上面的案例则说明现在一些企 业却想方设法逃税、漏税，想通过不纳税或少纳税来增加企业的收益。他们把虚 开发票，甚至是不开发票、虚造亏空、扩大成本开支、虚列成本、转移资金等作 为偷逃纳税的手段，严重地损害了国家的利益。根据上海财税网公布的2 0 0 6 年第 三季度欠税公告，共有2 3 家房地产以及关联企业拖欠税款，欠税额达5 0 0 0 多万 元。随后财政部发布公告说，财政部组织检查了上海3 9 户房地产开发企业2 0 0 5 年度的利润情况，共查出资产不实9 3 亿元，收入不实8 4 亿元，利润不实3 3 亿元， 3 9 户房地产企业会计报表反映的平均销售利润率仅为1 2 2 2 ，而实际利润率高达 2 6 7 9 。这些企业通过虚报利润来达到逃税的目的。 ( 二) 损害社会利益 2 0 0 6 年8 月，吉林市环保局举报中心接到群众举报，牦牛河附近发生化工污 染经吉林市环保局工作人员现场勘察，发现部分水质呈红色，并伴有少量泡沫 初步检测污染物主要是二甲基苯胺，造成的污染带长约5 公里据了解，事故污 染系吉林长白山精细化工有限公司向耗牛河中人为排放化工废水所致 众所周知，在我国环境问题是个不容忽视的大问题，中国日益突出的经济发 展与生态环境的矛盾，无不与企业的生产活动有着直接或间接的关系。仅就工业 1 0 社会转型时期中国企业伦理问题研究 “三废排放而言，我国2 0 0 4 年工业二氧化硫、工业烟尘、工业废气、废水排放 量占各种排放总量的7 5 左右。据统计，中国河流的沿岸地区共建造了2 1 0 0 0 多座 化工设施，仅黄河和长江两岸，就有大约1 1 0 0 0 多家。2 0 0 5 年，各地向黄河倾倒 了4 3 5 亿吨有害物质，与2 0 0 4 年相比，增加了8 8 0 0 万吨。保护环境就是保持社 会的可持续发展。但很多企业长期进行粗放式生产，高投入、高耗能导致环境的 高污染，使得生态破坏非常严重。而环境保护需要投入大量的资金，企业为了不 损害既得利益，又不肯在排污治理方面进行投入，随意将“三废”排放到周边地 区，这样就形成了恶性循环，企业生产不断扩大，而环境污染却越来越严重。自 然资源是有限的，企业为了获利，无节制地使用这些资源，导致生态的破坏，这 将是无法修复的。 ( 三) 损害其他企业利益 国内第一大手机代工企业一一富士康集团与国内第一大二次手机电池制造商 一一比亚迪股份有限公司之间就存在着不正当竞争现象2 0 0 6 年6 月，富士康集 团以盗取商业机密并不诚实地使用有关资料为由，把比亚迪股份有限公司告上了 深圳市中级法院，向比亚迪公司索赔5o o 万富士康发布公告称，“比亚迪知悉或 理应知悉该等资料的机密性，但比亚迪准许或默许不当使用该资料而建立了一个 与富士康极度相似的手机生产系统竹 企业就是通过这样一些不正当手段侵害其他企业的利益。企业为了维护自身 利益，往往视其他企业，尤其是其他同类企业为自己的竞争对手，即使在我们反 复强调合作的今天，企业依然习惯用竞争来排挤别人。在这种意识的指导下，很 多企业采取不正当的手段，窃取他人的商业机密，假冒他人的商标获利，捏造、 散布对手的虚假信息，以损害对方的信誉。不正当手段的不断翻新，导致企业间 不正当竞争越演越烈。 ( 四) 损害消费者权益 几年前有这样一则广告：“欧典，真的很德国”、“欧典地板，20 0 8 元一平 米，全球同步上市! ”、“德国欧典创建于19 03 年，在欧洲拥有1 个研发中心、 5 个生产基地，产品行销全球80 多个国家此外，在德国巴伐利亚州罗森海姆市 拥有占地超过5o 万平方米的办公和生产厂区”如此煸情，如此让人信以为真的 广告，其实却是一个骗局。中央电视台的3 15 晚会报道，所谓的欧典地板德国 总部根本就不存在；不仅德国欧典不存在，记者在国内工商部门查询发现，被欧 典公司在网站和宣传材料上频频使用的“欧典( 中国) 有限公司”也根本没有注册 过 社会转型时期中国企业伦理问题研究 消费者的认可是衡量一个企业好坏最直接的标尺，所以企业想尽一切办法来 让消费者购买自己的产品或服务。而一些企业并不是通过提高产品及服务质量来 获取消费者的青睐，而是通过制作“虚假广告”、“价格欺诈”等方式骗取消费者 的信任；更有甚者，有些企业则干脆“制假售假 、销售质量不合格的产品，来欺 骗消费者，这些都大大地损害了消费者的权益，给消费者身心都带来了极大的伤 害。 ( 五) 损害内部员工利益 员工是企业生存发展的重要决定力量，然而现在很多企业却根本无视员工的 利益。这主要体现在以下几个方面：1 、忽视劳动环境安全。这一问题主要体现在 中小企业中，这些企业吸纳了7 5 以上的城镇就业人员。但很多企业的生产环境没 有安全保障措施，尤其在一些采掘行业中，工伤事故、职业危害频频发生，而事 故发生后企业又想方设法向社会隐瞒，从而导致更大的伤亡；员工还要在高温、 粉尘、噪音、有毒气体环境下工作而缺乏个人有效的防护用品。2 、重活低薪，压