某集团内控及业务流程详细案例

第 1 页 共 85 页 ERPERPERPERPERPERP 系统系统系统系统系统系统 KLKLKLKLKLKL 公司公司公司公司公司公司 企业内控业务流程指导说明书企业内控业务流程指导说明书企业内控业务流程指导说明书企业内控业务流程指导说明书企业内控业务流程指导说明书企业内控业务流程指导说明书 我的点评: 这份详细的 ERP 内部控制标准业务流程,是我一个朋友做过的 ERP 项 目,资料我已经修改掉必要的敏感字段.送给你个人学习使用,但不要在 CPA 视野公开发 布.作为一名公司或集团的内控人员,其职责范围远远超过了一般财务会计,必须对其采购 /销售/生产/物流/财务控制等整体进行把握与流程管理规划,而 ERP 的实施正是采用一套 综合的软件来整合每个部门的信息.ERP 无论成功率失败的高低,是个必然的趋势.我们 不要因为中国当前的成功率来推迟或终止对它的学习,尤其是企业内控/CPA 审计/财务 经理这样的综合职位的朋友.一点建议,见笑.常到版面做客. 编制：编制：ERPERP 项目组项目组 第 2 页 共 85 页 目 录 1KL 营销分公司业务流程图营销分公司业务流程图.5 1.1采购业务流程.6 1.1.1采购业务流程.7 1.1.1.1发中转仓采购业务流程图.7 1.1.1.2直发中转仓采购业务流程描述.9 1.1.2采购退货业务.10 1.1.2.1采购退货审核流程.10 1.1.2.1.1采购退货财务退货类型审核流程图.10 1.1.2.1.2采购退货（当月退发票）业务流程描述.11 1.1.2.2采购退货（总部未开发票）处理业务.12 1.1.2.2.1采购退货（总部未开发票发票）业务流程图.12 1.1.2.2.2采购退货（当月退发票）业务流程描述.14 1.1.2.3采购退货（退发票方式）业务.15 1.1.2.3.1采购退货（退发票方式）业务流程图.15 1.1.2.3.2采购退货（退发票方式）业务流程描述.17 1.1.2.4采购退货（折让证明方式）处理业务.18 1.1.2.4.1采购退货（折让证明方式）处理业务流程图.18 1.1.2.4.2采购退货（折让证明方式）业务流程描述.20 1.1.3采购暂估业务处理.21 1.1.3.1采购收货当月暂估处理.21 1.1.3.1.1采购收货当月暂估处理业务流程图.21 1.1.3.1.2采购收货当月暂估处理业务流程描述.22 1.1.3.2采购暂估单到冲回处理.23 1.1.3.2.1采购暂估单到冲回处理业务流程图.23 1.1.3.2.2采购暂估业务流程描述.24 1.2销售业务.25 1.2.1销售业务流程.26 1.2.1.1正常商品销售业务流程.26 1.2.1.1.1正常商品销售业务流程图.26 1.2.1.1.2正常商品销售业务流程描述.28 1.2.1.2委托代销业务.29 1.2.1.2.1委托代销业务流程图.29 1.2.1.2.2委托代销业务流程描述.31 1.2.1.3自营店销售业务.32 1.2.1.3.1自营店销售业务流程图.32 1.2.1.3.2自营店销售业务流程描述.34 1.2.1.4售后直销业务.35 1.2.1.4.1售后直销业务流程图.35 1.2.1.4.2售后直销业务流程描述.37 1.2.2销售退货业务流程.38 1.2.2.1销售退货审核流程.38 第 3 页 共 85 页 1.2.2.1.1销售退货财务退货类型审核流程图.38 1.2.2.1.2销售退货（当月退发票）业务流程描述.40 1.2.2.22000 年业务销售退货业务流程.41 1.2.2.2.12000 年业务销售退货业务流程图.41 1.2.2.2.22000 年业务销售退回业务流程描述.43 1.2.2.3未开发票销售退货业务流程.44 1.2.2.3.1未开发票销售退货业务流程图.44 1.2.2.3.2未开发票售退回业务流程描述.45 1.2.2.4退发票方式销售退货业务流程.46 1.2.2.4.1退发票方式销售退货业务流程图.46 1.2.2.4.2退发票方式销售退回业务流程描述.47 1.2.2.5折让证明方式销售退货业务流程.48 1.2.2.5.1折让证明方式销售退货业务流程图.48 1.2.2.5.2折让证明方式售退回业务流程描述.49 1.2.2.6需定级销售退货处理业务流程.50 1.2.2.6.1需定级销售退货处理业务流程图.50 1.2.2.6.2需定级销售退货处理流程描述.51 1.2.3销售换货处理流程.52 1.2.3.1销售换货处理流程图.52 1.2.3.1.1销售换货处理流程描述.53 1.3仓存业务.54 1.3.1库存调拨业务流程.54 1.3.1.1分公司内部库存调拨业务流程.55 1.3.1.1.1分公司内部库存调拨业务流程图.55 1.3.1.1.2分公司内部调拨业务流程描述.56 1.3.1.2分公司间调拨调出方业务流程.57 1.3.1.2.1分公司间调拨调出方业务流程图.57 1.3.1.2.2分公司间调拨调出方业务流程描述.58 1.3.1.3分公司间调拨调入方业务流程.59 1.3.1.3.1分公司间调拨调入方业务流程图.59 1.3.1.3.2分公司间调拨调入方业务流程描述.60 1.3.2售后换货业务流程.61 1.3.2.1周转机售后领用业务流程.61 1.3.2.1.1周转机售后领用业务流程图.61 1.3.2.1.2周转机售后领用业务流程描述.62 1.3.2.2三包机补差处理业务流程.63 1.3.2.2.1三包机补差处理业务流程图.63 1.3.2.2.2三包机换货价差业务流程描述.64 1.3.2.3三包机换货处理业务流程.65 1.3.2.3.1三包机换货处理业务流程图.65 1.3.2.3.2三包机换货业务流程描述.66 1.3.2.4等级品入库处理业务流程.67 1.3.2.4.1等级品入库处理业务流程图.67 1.3.2.4.2等级品入库业务流程描述.68 第 4 页 共 85 页 1.3.3售后收销售退货代管处理流程.69 1.3.3.1售后收销售退货代管处理流程图.69 1.3.3.1.1售后收销售退货代管处理流程描述.70 1.4其他业务.71 1.4.1总部直发客户销售业务流程.71 1.4.1.1总部直发客户销售业务流程图.71 1.4.1.2总部直发客户销售业务流程描述.74 1.4.2分公司配送方式销售业务流程.75 1.4.2.1配送领货处理业务.75 1.4.2.1.1配送领货业务流程图.75 1.4.2.1.2配送领货业务流程描述.76 1.4.2.2配送销售业务.77 1.4.2.2.1配送销售业务流程图.77 1.4.2.2.2配送销售业务流程描述.78 2附件（流程图编制说明）附件（流程图编制说明） .79 2.1目的.79 2.2方法.79 2.3要求.79 2.4KL 营销公司业务流程图常用符号说明 .80 3KL 营销营销 ERP 系统项目业务流程确认系统项目业务流程确认.81 3.1说明：.81 3.2双方项目组签字确认.81 第 5 页 共 85 页 1 KL 营销分公司业务流程图营销分公司业务流程图 - 业务流程图编号：1 业务名称：营销分公司总体功能图 - 功能域：采购管理 - 编制：陈尚全 日期：2001-05-30 审核 日期 - 营销分公司总体业务流程图 采购业务 （1.1） 销售业务 （1.2） 仓存业务 （调拨、换货） （1.3） 其他业务处 理 （1.4） 第 6 页 共 85 页 1.1采购业务流程采购业务流程 - 业务流程图编号：1.1 业务名称：采购系统功能图 - 功能域：采购管理 - 编制：陈尚全 日期：2001-05-30 审核 日期 - 商品采购业 务流程 （1.1.1） 采购退货处 理业务流程 （1.1.2） 采购业务流程图 当月退发 票方式采 购退货 （1.1.2.1） 跨月退发 票方式采 购退货 （1.1.2.2） 退货证明 单方式采 购退货 （1.1.2.3） 第 7 页 共 85 页 1.1.1 采购业务流程采购业务流程 1.1.1.1发中转仓采购业务流程图发中转仓采购业务流程图 - 业务流程图编号：1.1.1.1 业务名称：直发中转仓采购业务 - 功能域：采购管理 - 编制：陈尚全 日期：2001-05-30 审核 日期 - 直发中转仓采购开始 填送货单实收数 开手工入仓单 验收入库 物流专员仓管员 物流专员仓管员 发货开送货单 营销总部 分公司 总部发货反馈表 1 2 3 1 启下页 第 8 页 共 85 页 采购收货单 发票录入 凭证处理 核 销 结 束 物流专员 财务部 财务科 财务科 财务科 收货汇总表（暂估入库明细表） 物流专员 4 5 7 6 9 8 8 承上页 销售发票 第 9 页 共 85 页 1.1.1.2直发中转仓采购业务流程描述直发中转仓采购业务流程描述 业务流程编号：1.1.1.2 业务名称：直发中转仓采购业务 - 编制：陈尚全 日期：2001-05-30 审核 日期 - 序号 处 理 说 明 责任单位 责任人 - 营销总部开单（送货单）发货，并将发货发馈表送分公司物流管理员 营销总部 分公司仓库到货验收，根据实收数开手工入库单，登记仓库实物帐 物流专员 仓管员 物流专员根据发货反馈表与仓管员进行到货核实 物流专员 物流专员确认仓库收货后，根据仓库手入库单在ERP系统中录入 物流专员 采购收货单 物流专员按规定时间统计收货汇总表（ERP采购管理暂估入库明细表） ，物流专员 并附原件上报营销财务部 营销财务部根据分公司传回的收货统计表及原件开发票 营销总部 分公司收到营部总部采购发票后在ERP系统中录入采购发票 财务科 在ERP系统中进行采购发票与采购收货单进行核销 财务科 分公司会计人员根据凭证模板作生成机制凭证 财务科 - 第 10 页 共 85 页 1.1.2采购退货业务采购退货业务 1.1.2.1采购退货审核流程采购退货审核流程 1.1.2.1.1采购退货财务退货类型审核流程图采购退货财务退货类型审核流程图 - 业务流程图编号：1.1.2.1 业务名称：采购退货财务退货类型审核 - 功能域：采购管理 - 编制：陈尚全 日期：2001-05-30 审核 日期 - 财务退货类型审核开始 结 束 分公司 财务科 查原采购收货单 1 退货申请 是否已向 总部开收 货汇总表 是否能 退原发 票 否否是是 是是否否 未开发票退货 （并在退货申请上 注明退货类型） 退发票方式退货 （并在退货申请上 注明退货类型） 折让证明退货 （并在退货申请上 注明退货类型） 2 33 2 财务科财务科财务科 第 11 页 共 85 页 1.1.2.1.2采购退货（当月退发票）业务流程描述采购退货（当月退发票）业务流程描述 - 业务流程图编号：1.1.2.1 业务名称：采购退货财务退货类型审核 - 编制：陈尚全 日期：2001-05-30 审核 日期 - 序号 处 理 说 明 责任单位 责任人 - 分公司开退货申请，财务科根据退货申请在采购管理中查原采购收货单 分公司 财务科判断是否作统计发货汇总表并上报营销财务部，如果条件为否， 财务科 则为未开发票采购退货，在采购退货申请是注明未开发票方式退 货，同时注明原采购收货单号。如果条件为是，则转 财务科判断是否可退发票，如果能退回原发票，则为退发票方式退货 财务科 在采购退货单上注明退发票方式退货，并注明原发票号码；如果 条件为否，在采购退货单上注明折让证明方式退货，并在当地税 务机关输折让证明。 - 说明：1、分公司采购退货增加退货类别的判断是为满足营销财务部正常开发票的需要，也已 便于分公司自身单据的核销，并为总部合并报表及以后新开发报表提供必要的条件，同时也利于加 强内部控制与管理。 2、营销财务部对分公司不同类型的采购退货进行分开统计，针对不同退货类型分类开发票， 具体为：采购收货单（包括蓝字与红字）开蓝字采购发票;采购退回单退发票开红字发票冲原 蓝字发票，然后根据退货后余额重新开蓝字发票；采购退回单折让证明开红字发票。 3、以上处理方式分公司采购收货单汇总表避免出现负数。 第 12 页 共 85 页 1.1.2.2采购退货（总部未开发票）处理业务采购退货（总部未开发票）处理业务 1.1.2.2.1采购退货（总部未开发票发票）业务