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m b a 学位论文作者：蔡漩龙揭阳移动基于事前控制风险决策支持系统构建研究 中文摘要 作为在美国上市的公司，中国移动必须满足s o x 法案的要求，遵循s o x 法 案的同时也为提升公司整体管理水平提供了良好契机。通过开展该项目，寻找 公司高速发展过程中容易忽视和掩盖的管理问题，发现企业存在的内部风险和 控制薄弱点加以解决，有利于提高公司内部控制和风险管理水平，有利于增强 企业竞争力和持续发展能力。 目前公司现有风险管理方法较为单一，主要为s o x 内控以及各种审计和检 查，基本为事后风险控制。然而公司目前的状况是：为了应对剧烈市场竞争， 及时调整应对策略，据统计公司各部门领导平均每天要审批2 个文件以上，由 于规范制度、流程的更新，跨部门信息不对称等，为决策带来很高的风险，各 种事后审计检查反映公司的很多决策存在不同程度的风险，因此如何解决在短 时间内做出高质量的决策显得尤为必要。本人将根据多年来的一些管理经验讨 论建立一套风险前移控制体系。 开发一个决策支持系统，能够在分析海量信息的基础上，将发生的风险进 行估计，提供决策支持。 本文在借鉴前人研究成果的基础上，分析了移动通信的行业特点，目前的 市场竞争态势，从而到揭阳移动决策情况，并对其进行具体的分析。通过对中 国移动通信集团广东有限公司揭阳分公司( 以下简称揭阳移动) 目前决策机制 以及揭阳移动风险管理体系的分析，针对决策机制的不足之处，笔者提出了基 于事前控制的风险管理体系的研究，该研究与管理实践同步进行。首先提出了 决策支持系统的“上医治未病设计思想，将风险管理前移，强调了决策过程 中风险管理的重要性。其次是搭好了系统的设计框架，而这一框架是整个决策 支持系统的轴心。有了清晰的设计框架后，然后是介绍系统的技术实现手段。 决策支持系统资料收集阶段是本研究过程的难点，笔者通过两个不同的维度， 收集对揭阳移动决策项目遇到的一切政策、法律、财务、经营等各方面的风险 点。对资料进行课题研究以及系统的建设过程中，值得说明的是财务预警模块、 s o w t 分析模块、知识管理这三方面的内容，正文有较详细的介绍 对揭阳移动风险管理系统及揭阳移动决策机制的分析，找到并构建能够适 应揭阳移动决策过程中风险管理的体系，以便为公司决策层提供决策依据和参 考意见，确保决策的最低风险以及最大收益。 关键词：事前控制风险决策支持系统 l m b a 学位论文作者：蔡漩龙 揭阳移动基于事前控制风险决策支持系统构建研究 a b s t r a c t r i s km a n a g e m e n ti st h ep r o o f 8o fd o i n gw h e ne n t e r p r i s ea r ef a c 堍t h er i s ka n di tp r i o ru s e o fav a r i e t yo fr i s km a n a g e m e n ta n dt e c h n o l o g ym a n a g e m e n ts t r a t e g i e st od e a l 丽m 黜s k m a n a g e m e n ti saf a i r l ys y s t e m a t i ca n dc o m m o n 8 e r l s ed i s c i p l i n e so ra r t t r a d i t i o n a lr i s k m a n a g e m e n tp r e d o m i n a n ts t r e s so ne xp o s te v a l u a t i o no rm o n i t o r i n g ，f o rt h ep r i o rc o n t r o lo r d e c i s i o n - m a k i n gr i s ka s p e c t sa l w a y sl a c ko fs y s t e m a t i cm a n a g e m e n tc o n t r o l a n d d e c i s i o n - m a k i n gb a s e do nr i s km a n a g e m e n ts y s t e mf o re n t e r p r i s ed e c i s i o n - m a k i n gp r o c e s si na l l t y p e so fr i s kf a c i n gt h ei s s u eo fd e c i s i o n m a k i n ge a r l yw a r n i n gs i g n a l s ，t h i si si m p o r t a n tf o rt h e s a f eo p e r a t i o no fe n t e r p r i s e s t h ep u r p o s eo ft h i ss t u d yi st oa n a l y s i st h er i s km a n a g e m e n t s y s t e mo fj i e y a n gm o b i l ea n dg u a n g d o n gm o b i l ed e c i s i o n - m a k i n gm e c h a n i s m ，t of i n do u ta n d c r e a t eas y s t e mt h a ta d a p tt ot h er i s km a n a g e m e n to ft h ep r o c e s so fd e c i s i o n - m a k i n go fj i e y a n g m o b i l e ，s ot h a tt op r o v i d et h eb a s i sa n dr e f e r e n c ef o rp o l i c ym a k i n gg r o u po ft h ec o m p a n yt od o d e c i s i o n - m a k i n g ，r e d u c et h ed e c i s i o n - m a k i n gr i s k o nt h eb a s i so ft h ep r e v i o u ss t u d yr e s u l t s ，t h i sp a p e rw i l lm a k ea na t t e m p tt od i s c u s st h e c h a r a c t e r i s t i c so fm o b i l ec o m m u n i c a t i o n si n d u s t r y , t h ec u r r e n ts i t u a t i o no fm a r k e tc o m p e t i t i o n a n dd e c i s i o n - m a k i n go fj i e y a n gm o b i l e ，a n dt h e i rs p e c i f i ca n a l y s i s f o rt h ei n a d e q u a c yo ft h e e x i s t i n go fd e c i s i o n - m a k i n gm e c h a n i s m ，t h ea u t h o rp r o p o s ear e s e a r c ho fd e c i s i o n - m a k i n gb a s e d o nr i s km a n a g e m e n ts y s t e m ，t h er e s e a r c ha n dm a n a g e m e n tp r a c t i c e sk e e pp a c e ，丽t l lt h et i m eo f t h ee n do ft h es t u d ya sw e l la sd e c i s i o n - s u p p o r ts y s t e ma tt h et i m eo fb e g i m l i n gt ot a k es h a p e f i r s to fa l l ，p r o p o s et h ed e s i g ni d e ao fad e c i s i o ns u p p o r ts y s t e mt h a t ”t op r e v e n tt h a n r e - t r e a t m e n t ， f o r w a r dr i s km a n a g e m e n t , m a k ef r o n te n df o rd e c i s i o n - m a k i n gp r ( k x 怒s ，t o e m p h a s i z et h ei m p o r t a n c eo fr i s km a n a g e m e n t s e c o n d ，t of o r mt h ed e s i g nf r a m e w o r ko ft h e s y s t e m ，a n dt h i sf i a m e w o r ki st h ea x i so fd e c i s i o ns u p p o r ts y s t e m s i ts t a r t e df r o mac l e a rd e s i g n f i a m e w o r ka n dt h e nt h ei m p l e m e n t a t i o nt e c h n o l o g yo ft h es y s t e m r e s e a r c ha n ds y s t e mb u i l d i n g p r o c e s s ，w i l lb ew o r t h yo fn o t ei st h ef i n a n c i a le a r l y - w a r n i n gm o d u l e , s o w ta n a l y s i sm o d u l e , k n o w l e d g em a n a g e m e n tt h r e ea s p e c t s ，t h eb o d yh a sm o r ed e t a i l b a s e do nt h i sr e s e a r c ho fd e c i s i o ns u p p o r ts y s t e m ，w ec a nr e s o l v et h em i s s i n gi n f o r m a t i o n p r o b l e mo fd e c i s i o n - m a k i n gp r o c e s s ，i nt h ec a s eo fa d e q u a t ei n f o r m a t i o n , d e c i s i o n - m a k i n g b o o o m es i m p l ea n dm o r er i s kc o n t r o l l a b l e ；a n dg r e a t l ye n r i c h e dt h ej i e y a n gm o b i l er i s k m a n a g e m e n ts ) ，s t e m ，t h er i s km a n a g e m e n ts y s t e mo fj i e y a n gm o b i l ei sg r e a ts i g n i f i c a n c e ；a s w e l la st op r o m o t ek n o w l e d g em a n a g e m e n tw o r ko fj i e y a n gm o b i l e r e s e a r c hh a sag r e a tv a l u e a n de x t e n s i o na b l c k e y w o r d s ：r i s km a n a g e m e n t d e c i s i o ns u p p o r ts y s t e m f i n a n c i a lf o r e w a r ns y s t e m k n o w l e d g em a n a g e m e n t 2 原创性声明 本人郑重声明：本人所呈交的学位论文，是在导师的指导下独立进行研究 所取得的成果。学位论文中凡引用他人已经发表或未发表的成果、数据、观点 等，均已明确注明出处。除文中已经注明引用的内容外，不包含任何其他个人 或集体已经发表或撰写过的科研成果。对本文的研究成果做出重要贡献的个人 和集体，均己在文中以明确方式标明。 本声明的法律责任由本人承担。 论文作者签名： 墓遗蕴 关于学位论文使用授权的声明 本人在导师指导下所完成的论文及相关的职务作品，知识产权归属兰州大 学。本人完全了解兰州大学有关保存、使用学位论文的规定，同意学校保存或 向国家有关部门或机构送交论文的纸质版和电子版，允许论文被查阅和借阅； 本人授权兰州大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检 索，可以采用任何复制手段保存和汇编本学位论文。本人离校后发表、使用学 位论文或与该论文直接相关的学术论文或成果时，第二署名单位仍然为兰州大 学。 保密论文在解密后应遵守此规定。 论文作者签名：墓遗蕉别币签名：李，矗一日期： m b a 学位论文作者：蔡漩龙 揭阳移动基于事前控制风险决策支持系统构建研究 导言 ( 一) 研究背景与目的 1 、研究背景 揭阳移动公司是广东移动旗下的三类分公司，在近十年来，经过了飞速的 发展，已经成长成为揭阳地区最具有影响力的企业之一，年收入突破1 2 亿，利 润突破4 亿，企业规模也日渐扩大。揭阳移动近年来，除了在业务上有很大的 发展，在内部管理上，揭阳移动前些年在相对宽松的竞争环境下，在内部管理 的管理上进行了很大的变革，努力向最优秀的企业看齐。公司管理层十分重视 风险管理的工作，而往往令公司管理层困惑的是，决策变得越来越困难。而随 着移动通信市场进一步开放，新的竞争者加入，市场竞争将会更加激烈，利润 不可避免的被摊薄，资源相对紧缺，决策失误的代价更加变得无法承受。而事 实上，同行业、兄弟公司就曾因为决策上的失误造成不小的损失，揭阳移动自 身，也曾因决策失误交过“学费。因此，揭阳移动基于决策的风险管理体系的 研究变得十分必要。 2 、研究目的 揭阳移动在风险管理体制上一直沿用审计等事后监督方法。而这种审计监 督方法的弊端就在于“事后 ，事件在决策时由于无法充分估计风险，所以在执 行后产生的错误或者过失已经成为事实。而审计的作用仅局限于惩前毖后，对 于发生的损失实际上是无能为力的。因此，本文研究目的就在于运用各种理论， 论证揭阳移动事前控制风险的可行性，并付诸实践，以求充实揭阳移动风险管 理体制。 基于决策的风险管理系统研究及开发的建议提出后，得到了揭阳移动管理 层的一致支持。基于决策的风险管理研究目的在于： ( 1 ) 基于决策的风险管理体系的研究补充了揭阳现有移动风险管理体系的 不足，有助于推动电信行业加强对自身内控体系的建设。揭阳移动现有的风险 管理体系更多的是在致力于执行层面的控制，而对决策层面的控制是远远不足 的，而基于决策的风险管理体系的研究将弥补这一不足。 ( 2 ) 基于决策的风险管理体系研究将弥补决策最面临的信息缺乏的问题， 使决策的难度相对降低。基于决策的风险管理体系将提供更为全面的信息支撑， 使得决策更多的倾向“因果推论 m b a 学位论文作者：蔡漩龙揭阳移动基于事前控制风险决策支持系统构建研究 ( 3 ) 基于决策的风险管理体系研究解决人员的专业背景问题，在强大的决 策辅助支撑面前，决策者无需具备更精深的专业知识，也可以轻松的作出决策。 ( 4 ) 基于决策的风险管理体系研究将改善“集体决策制 所带来的责任不 清晰的弊端。对于决策项目的各方面，该体系都将进行更明细的分工，推动各 专业部门必须对自己应该负责的部分出具专业意见，当然，体系会提供很多的 参考。 ( 5 ) 基于决策的风险管理体系研究将改善“集体决策制”所带来的另一弊 端，就是决策效率低的问题。基于决策的风险管理体系的研究将大大缩短决策 的时间，降低决策成本，有助于电信行业以更加成熟的姿态应对接下来更加激 烈的市场竞争。 ( 6 ) 基于决策的风险管理体系的研究将做为揭阳移动知识库的补充，将大 大丰富揭阳移动的知识库。一直以来，揭阳移动都致力于知识库的建设，而基 于决策的风险管理体系的研究无疑将为知识库的充实带来丰厚的内容。 ( 二) 研究内容和意义 1 、研究内容 本文在借鉴前人研究成果的基础上，分析了移动通信的行业特点，目前的 市场竞争态势，从而到揭阳移动决策情况，并对其进行具体的分析。通过对揭 阳移动目前决策机制以及揭阳移动风险管理体系的分析，针对决策机制的不足 之处，笔者提出了基于事前控制的风险管理体系的研究，该研究与管理实践同 步进行，研究结束之时，也是决策支持系统初具规模之时。首先提出了该系统 的“防病重于治病 设计思想，将风险管理前移，强调了决策过程中风险管理 的重要性。其次是是介绍系统的实现手段和过程。决策支持系统资料收集阶段 是本研究过程的难点，笔者通过不同的维度，收集对揭阳移动决策项目遇到的 一切政策、法律、财务、经营等各方面的风险点。对资料进行课题研究以及系 统的建设过程中，值得说明的是财务预警模块、s o w t 分析模块、知识管理这三 方面的内容，正文有较详细的介绍。 基于事前控制的决策支持系统的研究，主要解决了决策过程中信息缺失的 难题，在信息充足的情况下，决策变得简单，风险变得可控；基于决策辅助系 统的研究，同时也大大的充实了揭阳移动风险管理体系的内容，对揭阳移动的 风险管理体系的建设意义重大；另外，这一研究还将推动揭阳移动知识管理工 作的开展。可以说，该研究成果具有较强的应用价值，同时有一定的可推广性。 事前控制的意义，我们举个很好的历史例子，魏文王问扁鹊说：“你们兄弟三 2 m b a 学位论文作者：蔡漩龙揭阳移动基于事前控制风险决策支持系统构建研究 人都精于医术，到底哪一位最好呢? 扁鹊答：“长兄最好，中兄次之，我最 差。长兄是治病于发作之前，中兄是治病于病情初期，而我是治病于病情严重 时。由此可见：事后控制不如事中控制，事中控制不如事前控制。笔者亲自组 织了揭阳移动风险识别及基于事前控制的决策辅助系统的开发，试图基于此开 展对揭阳移动风险管理、内控体系进行研究，以便提高对于移动通信行业对风 险管理重要性的认识，积极推进内控体系的建设。 2 、研究意义 揭阳移动基于决策的风险管理体系的研究具有重要的学术意义和现实意 义。 ( 1 ) 具有重要的学术意义。传统的风险管理更多的是关注事后的评估以及 事中的控制，对事前的风险评估尽管也有一些研究，但往往是侧重于某个方面， 如仅仅是针对财务风险的研究。而针对财务风险的研究企业面临的财务危机， 而往往忽略了决策过程中的遇到的法律风险、政策风险、经营风险等。而揭阳 移动现有的风险管理体系也是更多的偏重与事后评估以及事中的控制阶段，对 事前的风险管理表现为零散的文件、制度、规范，不成体系。而基于决策决策 的风险管理体系的研究将填补这一空白，并且对丰富风险管理理论有着重要意 义。 ( 2 ) 具有重要的现实意义。基于决策决策的风险管理体系的研究有很强的 实践性，着手进行基于决策的风险管理体系的研究的同时，管理实践同步进行， 主要的研究成果在实践上表现为揭阳移动决策辅助系统。研究结束之时，也是 决策辅助系统初具规模之时。该系统操作简便，容易上手，对于公司内部各利 益相关者都具有十分重要的意义。对公司的决策层来说，决策变得容易，风险 变得可控；对公司各专业部门来说，专业的风险管理也变得更有系统性，十分 便捷；对于公司内控及内审部门而言，风险的可控及降低，内部控制及内部审 计的压力就降低了；对于整个公司而言，该研究必然带来风险的降低以及效益 的提升。 总的来说，基于决策决策的风险管理体系的研究不仅具有较高的理论价值， 而且还具有很强的现实意义。如前所述，揭阳移动是成本中心和利润中心，而 不是投资中心，因此风险揭阳移动每年在资产上的投资超过2 个亿，形式是每 年由市公司上报三年滚动规划，由省公司审核后批准实施。当然，规划的过程 风险相对较小，揭阳公司的规划也是在上级公司的“框框 里面进行的。长期 以来，揭阳移动一直被上级要求遵守“独生子女政策 ，即一直奉行的战略是努 力发展移动通信及其相关产业，将这一块产业做大做强，除此之外，揭阳移动 m b a 学位论文作者：蔡漩龙揭阳移动基于事前控制风险决策支持系统构建研究 没有也无权限向其他领域进行投资。事实上，揭阳的上级公司省公司乃至上市 公司，在投资方面都表现得十分谨慎。上市公司每年的财务报告出来后，都被 国际分析师所“诟病 ，理由是“移动公司投资过于谨慎，而放弃了更多的投资 机会 。但上市公司出于种种考虑，依旧奉行“独生子女政策 ，努力做好移动 通信产业。从另一个角度来看，移动近几年的战略还是很成功的，从分营后， 移动在1 0 年里实现了移动通信的飞跃，创造了巨大的财富，为客户提供了巨大 的价值。中移动在移动运营业的黄金岁月采取的是加大c a p e x ( 资本开支) 及 0 p e x ( 运营开支) 、增加网络容量建设、开拓农村市场、争夺用户资源的进取型 的经营策略，用户资源是运营商的核心资源，因此从长期看，中移动的这一策 略将为其后续发展提供长期驱动。中移动2 0 0 3 年以来c a p e x 逐年增长，2 0 0 6 年同比增长2 2 ，2 0 0 7 年中移动资本开支超过1 0 0 0 亿元，同比增长达2 6 。中 移动能够取得如此辉煌的成就，和其在投资上的专注是分不开的。而其他的一 些国企，在房地产热的时候投房地产，证券热的时候又进行证券投资，最后往 往背上一身的包袱，而影响了主业的发展。 ( 三) 研究框架与方法 1 、研究框架 导言。本章主要介绍论文的研究背景、意义，国内外关于风险管理的研究 现状以及研究的方法和思路。 一、基于事前控制的风险决策支持系统相关理论的综述。本章主要介绍了 风险管理的定义与特点、风险管理体系的内涵，从而引出服务于决策的风险管 理体系的概念。 二、揭阳移动公司决策系统的现状及存在问题。本章介绍揭阳移动基本概 述、揭阳移动风险管理现状以及存在的问题。 三、揭阳移动基于事前控制的风险决策系统的构建。本章为全文的核心， 介绍了风险决策支持系统的设计思想、系统框架的搭建、技术实现手段，决策 辅助系统资料收集的方法。重点阐述决策辅助系统财务风险版块、s w o t 分析版 块、知识管理版块三个功能块的应用。 四、结论及展望。本章总结了论文的研究成果，说明了论文的研究局限性 和有关研究领域未来的扩展方向。参见图1 实现技术图 4 m b a 学位论文作者：蔡漩龙 揭阳移动基于事前控制风险决策支持系统构建研究 图i 研究框架图 2 、研究方法 本文采用理论与实践相结合的方法。理论分析主要集中在企业风险管理的 定义及特点，风险管理的传统理论，常见的有关企业风险管理体系的研究。实 践主要体现在对揭阳移动风险管理体系的分析以及现有的决策机制的不足，引 出基于决策的风险管理体系的研究，从而引出决策辅助系统的构建。 目前大多数决策之所以困难，难就难在信息的不足，风险的不确定性。将 风险管理提前，是很多决策者迫切的需求，传统的风险管理研究并不是没有考 虑将风险管理提前，但这一研究本身就具有较大的不确定性。本文的研究试图 为决策者提供较多的信息支撑，为事前的风险管理提供了一个较好的平台，使 得决策所需要的信息更加完全，风险变得可控，决策变得容易。 5 m b a 学位论文作者：蔡漩龙 揭阳移动基于事前控制风险决策支持系统构建研究 一、事前控制风险决策支持系统相关理论综述 ( 一) 决策支持系统含义 所谓基于事前控制的风险决策支持系统，则是指企业从事风险管理的过程 中，重点在于决策层面的风险管理，而不是执行层面。在决策层面对风险能够 有比较理性的认识，则可以选择应付风险的方法：回避风险、预防风险、承受 风险、转移风险等。 ( 二) 风险控制相关理论 1 、风险定义 目前对风险的概念和分类，无论在业界还是理论界、国内还是国外，都没 有一个统一的界定。关于风险的定义，比较常见的定义涉及到不确定性、概率、 损失、波动性、危险等含义。归纳起来主要有以下几种解释： ( 1 ) 风险是结果的不确定性。一种观点认为风险等同于结果的不确定性。 不确定性是指人们对事物的未来状态不能确切知道或掌握，也就是说人们总是 对事物未来的发展与变化缺乏信息与控制力。根据能否事前估计事件的最终结 果又将不确定性分为可衡量的不确定性和不可衡量的不确定性。从不确定性角 度出发，事物的结果或者是坏的，或者是好的，即潜在损失与盈利机会并存。 美国经济学家奈特在其名著风险、不确定性和利润一书中认为：风险是可 以测定的不确定性。美国的阿瑟威廉姆斯等在风险管理与保险一书中， 把风险定义为：“在给定的情况下和特定的时间内，那些估计发生的结果间的差 异。如果肯定只有一个结果发生，则差异为零，风险为零；如果有多种可能结 果，则有风险，且差异越大，风险越大。 ( 2 ) 风险是指各种结果发生的概率。因为风险是一种不确定的状态，风险 与概率( p r o b a b i l i t y ) 有着必然的联系。风险是以一定的发生概率存在的各种 结果的可能性，具有一定的可度量性，风险导致的各种结果出现的概率总是在 0 - - - i 之间波动，概率越接近于o ，表明发生的可能性越小，概率越接近于1 ， 说明发生的可能性越大。风险可以表示为事件发生概率及其结果的函数： r = f ( p c ) ，其中，r 表示风险，p 表示事件发生的概率，c 表示事件发生的结果。 概率( p r o b a b i l i t y ) 是对不确定性的量化描述，是对风险或不确定性的进一步 认知。严格意义上的概率比风险的范畴要广，它可以取l 或0 的值来表示是和 6 m b a 学位论文作者：蔡漩龙揭阳移动基于事前控制风险决策支持系统构建研究 否，这是两个确定的状态，已经不是风险的范畴。 ( 3 ) 风险是实际结果对期望值的偏离。在投资学中，风险常常被定义为风 险因素变化的波动性( v o l a t i l i t y ) 。如我们常说的市场风险中的利率风险、汇 率风险、股票价格风险都是由于市场风险因素变量围绕其期望值上下波动造成 的，描述这种波动的方法是计算期望值和方差( 或标准差) 。【3 】这种将风险定 义为波动性的观点主要在定义易于量化的市场风险时使用。将风险与波动性联 系起来的观点不仅考虑了不利的波动( 下侧风险d o w n s i d er i s k ) ，还考虑了有 利的波动( 上侧风险u p s i d er i s k ) ，即将风险定义为双侧风险，风险既是损失 的可能又是盈利的机会。双侧风险的定义与单侧风险相比，更符合风险管理的 发展方向全面风险管理，更有利于对盈利制造部门和明星交易员的风险管 理，还为全面经济资本配置和经风险调整的业绩衡量提供了理论依据。 ( 4 ) 风险是损失发生的概率。这是典型的传统风险定义，只重视下侧风险 ( d o w n s i d er i s k ) ，即损失的可能，而没有把盈利机会纳入风险的范畴，是典 型的单侧风险的概念。【4 】基于这个定义，传统的风险管理并不包括对盈利部 门的管理。事实上，风险是事前概念，而损失是事后概念，风险是损失或盈利 结果的一种状态，在风险事件实际发生前风险就已经存在，而这时损失或盈利 并没有发生，一旦损失或盈利发生后，事件处于一种确定的状态，此时风险又 不存在了。因此，严格意义上讲，风险和损失是不能并存的两种状态，这种定 义不符合现代风险管理的要求。 ( 5 ) 风险是容易发生的危险。这种把风险等同于危险的定义同样不符合现 代风险管理的要求。风险与危险是既有联系又相互区别的两个概念，虽然在日 常生活中经常将两者互换使用，但在保险学和风险管理中，将风险简单的理解 为危险是不恰当的。风险是结果的不确定性，这种不确定性既可以是坏的方面 又可以是好的方面( 风险的双侧性) ，因此风险是一个中性的概念。而危险是单 侧的，侧重于坏的方面，是带有贬义色彩的【5 】。 2 、风险控制内涵 风险管理的定义为，当企业面临市场开放、产品创新、政策变化、环境变 化，均使变化波动程度提高，连带增加经营的风险性。良好的风险管理有助于 降低决策错误之几率、避免损失、相对提高企业本身之附加价值。 美国c o s o ( 反欺诈交易委员会) 委托普华永道开发c o s o 风险管理整合框 架中指出，企业风险管理基本框架包括八个方面内容： 内部环境内部环境包含组织的基调，它为主体内的人员如何认识和对 待风险设定了基础，包括风险管理理念和风险容量、诚信和道德价值观，以及 7 m b a 学位论文作者：蔡漩龙揭阳移动基于事前控制风险决策支持系统构建研究 他们所处的经营环境。 目标设定必须先有目标，管理当局才能识别影响目标实现的潜在事项。 企业风险管理确保管理当局采取适当的程序去设定目标，确保所选定的目标支 持和切合该主体的使命，并且与它的风险容量相符。 事项识别必须识别影响主体目标实现的内部和外部事项，区分风险和机 会。机会被反馈到管理当局的战略或目标制订过程中。 风险评估通过考虑风险的可能性和影响来对其加以分析，并以此作 为决定如何进行管理的依据。风险评估应立足于固有风险和剩余风险。 风险应对管理当局选择风险应对回避、承受、降低或者分担风 险采取一系列行动以便把风险控制在主体的风险容限和风险容量以内。 控制活动制订和执行政策与程序以帮助确保风险应对得以有效实 施。 信息与沟通相关的信息以确保员工履行其职责的方式和时机予以识 别、获取和沟通。有效沟通的含义比较广泛，包括信息在主体中的向下、平 行和向上流动。 监控对企业风险管理进行全面监控，必要时加以修正。监控可以通 过持续的管理活动、个别评价或者两者结合来完成。 以上八个环节在企业风险管理过程中的系统性的运用，便成为了企业的 风险管理体系。需要说明的是，这八个环节并不是一个严格的顺次过程，一 个构成要素并不是仅仅影响接下来的那个构成要素。它是一个多方向的、反 复的过程，在这个过程中几乎每一个构成要素都能够、也的确会影响其他构 成要素。 3 、国内外相关研究理论的综述 风险管理( r i s km a n a g e m e n t ) 是企业对其面临的风险，事前运用各种风险 管理策略和技术所做的一切处理过程1 。风险管理是一种颇具常识性且系统化 的学科或艺术，狭义的风险管理使用各种专业性或创意性的系统化措施，来达 到以下目的：一是损失事故发生前，预防损失；二是损失事故发生时，减轻损 失；三是损失发生后，弥补损失。而风险管理理论真正发展起来经历了传统风 险管理和整体化风险管理两个阶段。 ( 1 ) 传统风险管理。彼得伯恩斯坦( p l b e r n s t e i n ( 1 9 9 6 ) ) 认为，人 类在文艺复兴时期就想操控灾害或风险。随着概率论( p r o b a b i l i t y ) 的产生，人 们对于灾害事件的估计开始有了客观的科学根据，这推动了风险理论与实证研 究的产生，这个时候还没有“风险管理 的名词，但与其功能相当的安全管理 8 m b a 学位论文作者：蔡漩龙揭阳移动基于事前控制风险决策支持系统构建研究 ( s a f e l ym a n a g e m e n t ) 与保险( i n s u r a n c e ) 已经有了相当的发展n 1 。在这个阶段， 风险管理的思维仅限于对客观存在的实体损害的管理。真正的风险管理起源于 2 0 世纪5 0 年代的美国，最初的风险管理以保险行业最具代表性。风险管理这 一名词最早是由美国宾夕法尼亚大学的所罗门许布纳博士于1 9 3 0 年美国管 理协会发起的一项保险问题会议上提出的。1 9 5 6 年拉赛尔加拉尔建议：希望 进一步扩大风险经理人( r i s km a n a g e r ) 的权限，希望他们在受限制的纯粹被动 与消极转嫁的保险功能以外，能够转化与提升为积极的事前风险管理功能。1 9 7 0 年到1 9 9 0 年是风险管理发展的重要阶段。这一时期，随着经济、社会和科学技 术的迅速发展，人类开始面临种类越来越多、危害越来越严重的风险。1 9 7 9 年 美国三里岛( t h r e em i l ei s l a n d ) 核电站的爆炸事故，1 9 8 4 年在印度的美国联 合碳化物公司( u n i o nc a r b i d eb h o p a l ，i n d i a ) 农药厂发生的毒气外泄事故，以 及1 9 8 6 年前苏联车尔诺比( c h e r n o b y l ，f o r m a lu s s r ) 核电厂发生爆炸等多起重 大科技灾难，对风险管理在全球的推动与发展，起到了极大的催化与推动作用 1 。这一时期，在美国一些大学的商管学院首先开始讲授- f 涉及如何对企业 的人员、财产、责任及财务资源等进行保护的新型管理学科，这是风险管理正 式在学术领域传授的开始。目前，风险管理己经发展成企业管理中一个具有相 对独立功能的管理学科，围绕企业经营和发展的核心目标，风险管理与企业的 经营管理、策略管理一样具有十分重要的作用。 ( 2 ) 新型的整体化风险管理。1 9 9 0 年以后，风险管理进入了一个全新的 阶段整体化风险管理阶段。整体化风险管理冲破了传统风险管理对风险的 狭隘理解，把风险看做一个整体进行研究。它从整体上去认识风险，研究和解 决的是风险对企业的整体影响。整体化风险管理冲破了传统风险管理对风险的 狭隘理解，把风险看做一个整体进行研究。新型风险管理是站在整个公司角度 的风险管理，常常被称作公司风险管理( c o r p o r a t er i s km a n a g e m e n t ) 或全面 风险管理( e n t e r p r i s er i s km a n a g e m e n t ) ，它关注的主要是风险对冲的目的和 对整个公司价值的影响，是风险管理理论发展的最新方向n 1 。全面风险管理理 论的发展丰富了风险管理理论的内容，使得风险管理涵盖的范围越来越广泛， 风险管理的实际操作也日益复杂，新的风险管理方式不断涌现。 ( 3 ) 其它相关理论综述 一 整合优化后的风险管理大平台、遴选甄别后的风险管理基础数据库、统一 规范的风险管理应用标准等三方面的内容，在突出务实的理念下，按照“统一 标准、分头维护、集中储存、分级检索 的要求，通过制作严谨、判断科学、 数据强大和使用有效应用资源的不断积累，充分满足现场简便、高效的使用需 求，真正实现风险管理职能与现场应用的高度融合。d 1 9 m b a 学位论文作者：蔡漩龙揭阳移动基于事前控制风险决策支持系统构建研究 风险管理过程包括风险规划、风险识别、风险评价、风险处理和风险监控 几个阶段： 风险规划，指决定如何着手进行风险管理活动的过程。风险规划确定一套 完整全面有机配合、协调一致的策略和方法并将风险其形成文件的过程，这套 策略和方法用于识别和跟踪风险区；拟定风险缓解方案；进行持续的风险评估， 从而确定风险变化情况并配置充足的资源。在进行风险规划时，主要考虑的因 素有：风险管理策略、预定义角色和指责、各项风险容忍度、工作分解结构、 风险管理指标体系。规划开始时，我们要制定风险管理策略并形成文件。早期 的工作是：确定目的和目标：明确具体区域的职责；明确需要补充的技术专业， 规定评估过程和需要考虑的区域；规定选择处理方案的程序；规定评级图；确 定报告和文档需求，规定报告要求和监控衡量标准。还要尽量明确如何评价潜 在资源的能力。风险规划过程的运行机制是为风险管理过程提供方法、技巧、 工具或其他手段、定量的目标、应对策略、选择标准和风险数据库。其中，定 量的目标表示了量化的目标；应对策略有助于确定应对风险的可选择方式；选 择标准指在风险规划过程中制定策略；风险数据库包含历史风险信息和风险行 动计划等。风险管理计划在风险规划中起控制作用。风险管理计划要说明如何 把风险分析和管理步骤应用到项目之中。该文件详细的说明风险识别、风险评 估、风险处理和风险监控的所有方面。风险管理计划还要说明项目整体评价的 风险的基准是什么，应当使用什么样的方法以及如何参照这些风险评价基准对 项目整体进行评价。风险识别是风险管理的第一步，即识别实施过程中可能遇 到( 面临的、潜在的) 的所有风险源和风险因素，对它们的特性进行判断、归 类，并鉴定风险性质。风险识别的目的是减少的结构不确定性。亦即发现引起 风险的主要因素，并对其影响后果做出定性的估计。该步骤需要明确两个问题： 明确风险来自何方( 确定风险源) ，并对风险事项进行分类；对风险源进行初 步量化。风险的识别是风险管理的基础，应是一项持续性、反复作业的过程和 工作。因为风险具有可变性、不确定性，任何条件和环境的变化都会改变原有 风险的性质并产生新的风险。对风险的识别不仅要通过感性认识和经验进行判 断，更重要的是必须依靠对各种客观统计资料和风险记录进行分析、归纳和整 理，从而发现各种风险的特征及规律。常用的风险识别方法有：专家调查法( 头 脑风暴法、德尔菲法、访谈法、问卷调查法) 、情景分析法、故障树分析法等。 我们简单介绍一下目前应用广泛的故障树方法。故障树方法简称f t a ，是用于 大型复杂系统可靠性和安全性分析的一个有力工具。利用f t a 来分析一个系统 时，我们关心的是找出造成某个不希望的事件( 顶端事件) 发生的各种原因， f t a 使用演绎的方法找出使顶端事件发生的可能的次级事件，反映了各次级事 1 0 m b a 学位论文作者：蔡漩龙 揭阳移动基于事前控制风险决策支持系统构建研究 件引起顶端事件发生的逻辑关系，这种关系用图形表示出来就像一颗以顶端事 件为根的倒长着的树，故障树因此得名。风险分析和评价是在对风险进行识别 的基础上，对识别出的风险采用定性分析和定量分析相结合的方法，估计风险 发生的概率、风险范围、风险严重程度( 大小) 、变化幅度、分布情况、持续 时间和频度，从而找到影响安全的主要风险源和关键风险因素，确定风险区域、 风险排序和可接受的风险基准。在分析和评价风险时，既要考虑风险所致损失 的大小，又要考虑风险发生的概率，由此衡量风险的严重性。风险分析和评价 的目的是将各种数据转化成可为决策者提供决策支持的信息，进而对各风险事 件后果进行评价，并确定其严重程度排序。在确定风险评价准则和风险决策准 则后，可从决策角度评定风险的影响，计算出风险对决策准则影响的度量，由 此确定可否接受风险，或者选择控制风险的方法，降低或转移风险。在分析和 评价风险损失的严重性时应注意风险损失的相对性，即在分析和评估风险损失 时，不仅要正确估计损失的绝对量，而且要估计组织对发生的损失的承受力。 在确定损失严重性的过程中，必须考虑每一风险事件和所有风险事件产生的所 有类型的损失及其对主体的综合影响，既要考虑直接损失、有形损失，也要考 虑间接损失、无形损失。风险影响与损失发生的时间、持续时间、频度密切相 关，这些因素对安全生产的影响至关重要。风险分析和评价的方法主要有：专 家打分法、蒙特卡罗模拟法、概率分布的叠加模型( c i 删模型) 、随机网络法、 风险影响图分析法、风险当量法等。风险处理就是对风险提出处置意见和办法。 通过对风险识别、估计和评价，把风险发生的概率、损失严重程度以及其他因 素综合起来考虑，就可得出发生各种风险的概率及其危害程度，再与公认的安 全指标相比较，就可确定的危险等级，从而决定采取什么样的措施以及控制措 施应采取到什么程度。有效处理风险，可以从改变风险后果的性质、风险发生 的概率或风险后果大小三个方面提出多种策略。风险监控就是通过对风险识别、 估计、评价、处理全过程的监视和控制，从而保证风险管理能达到预期的目标。 监控风险实际上是监控生产活动的进展和环境，即情况的变化，其目的是：核 对风险管理策略和措施的实际效果是否与预见的相同；寻找机会改善和细化风 险控制计划，获取反馈信息，以便将来的决策更符合实际。在风险监控过程中， 及时发现那些新出现的以及预先制定的策略或措施不见效或性质随着时间的推 延而发生变化的风险，然后及时反馈，并根据对生产活动的影响程度，重新进 行风险识别、估计、评价和处理，同时还应对每一风险事件制定成败标准和判 据。风险监控还没有一套公认的技术可供使用，由于风险具有复杂性、变动性、 突发性、超前性等特点，风险监控应该围绕风险的基本问题，制定科学的风险 监控标准，采用系统的管理方法，建立有效的风险预警系统，做好应急计划， m b a 学位论文作者：蔡漩龙揭阳移动基于事前控制风险决策支持系统构建研究 实施高效的风险监控。风险监控应是一个连续的过程，它的任务是根据整个( 风 险) 管理过程规定的衡量标准，全面跟踪并评价风险处理活动的执行情况。有 效的风险监控工作可以指出风险处理活动有无不正常之处，哪些风险正在成为 实际问题，掌握了这些情况，管理部门就有充裕的时间采取纠正措施。同时， 建立一套管理指标体系，使之能以明确易懂的形式提供准确、及时而关系密切 的风险信息，是进行风险监控的关键所在。风险监控的主要方法有：审核检查 法、监视单、风险报告等。n ( 三) 决策支持系统的主要方式 决策支持系统的主要方式为： 1 、服务于事前控制的风险决策支持系统从战略的高度认识风险管理的必要 性，侧重于事前的风险管理，从源头做起，为决策提供支撑，而不是在于事后 的弥补。 2 、服务于事前控制的风险决策支持系统对于决策层面的风险进行相对全面 的且常态化的管理。一般的企业作出较为重大的决策时，都会进行可行性分析。 但这样一来成本较高，二来决策的时间拖得比较长，难以保证决策的效率。服 务于决策的风险管理体系较为全面的将企业的决策过程的风险管理起来，使得 可行性分析，或者说是“不可行性分析做到日常化，大大提升决策效率和准 确性。 3 、服务于事