（行政管理专业论文）中国非营利组织管理制度研究.pdf

摘要 摘要 目前，中国经济社会正处在深层次的转型过程中，事业单位的改革、政府功 能的收缩、社会捐赠意识的增强为非营利组织的发展提供了前所未有的大好机遇。 在这样的前提下，本文在梳理现有文献研究成果的基础上，从制约非营利组 织发展的“短板一治理机制视角切入，以公共管理理论为主，运用多学科理论研 究相结合、比较研究、制度研究和案例研究等方法，分析了研究非营利组织治理 机制的一般框架，对非营利组织的内、外部治理机制作了深入的探讨，指出非营 利组织治理的核心是要解决非营利组织在所有权、控制权和受益权分离的情况下 所产生的种种问题。 “三权分离 ( 所有权、控制权、受益权) 的产权结构增加了非营利组织内部 治理的难度，内部治理参与主体间复杂的委托代理关系使内部人控制问题较之 营利性公司更为严重，在优化组织结构中，改善内部人的激励和约束，并且促进 组织内部的权力制衡，实现内部治理各参与主体的和谐。 外部治理方面，非营利组织与政府的关系不是对立和排斥的，而是互动的， 应通过政府一系列的监督管理措施来规范非营利组织发展的路径。只有建立起良 好的法规政策环境、组织内部自律及行业自律机制，完善的信息披露和独立第三 方评估机制，充分发挥社会舆论监督作用，才能够形成非营利组织自我约束和控 制的保障体制。 在全面系统地研究非营利组织治理机制的构建之后，结合实际情况考察中国 非营利组织治理现状，发现我国非营利组织存在理事会虚设、监事会空缺、政府 规制不当、激励约束机制缺乏等治理失灵问题。在对国外经验借鉴和案例研究的 基础上，提出中国非营利组织治理机制的完善路径：重塑非营利组织与政府的关 系，健全以理事会为核心的内部责、权、利的平衡机制，加强非营利组织的内外 部监督和完善非营利组织的治理环境。 关键词：非营利组织，内部治理，外部治理 a b s t r a c t a b s t r a c t n o w a d a y s ，c h i n e s ee c o n o m ya n ds o c i e t yh a sb e e nu n d e r g o i n ga ni n - d e p t h t r a n s i t i o np r o c e s s ，t h er e f o r mo fp u b l i ci n s t i t u t i o n s ，s h r i n k i n go fg o v e r n m e n tf u n c t i o n a n de v e ri n c r e a s i n gd o n a t i o na w a r e n e s so fs o c i e t yh a v eh o r m m d e di nu n p r e c e d e n t e d o p p o r t u n i t i e sf o r t h ed e v d o p m 印to f n o n - p r o f i to r g a n i z a t i o n s u n d o rs u c hac o n t e x t ，t h i st h e s i s ，b a s e do nt h el i t e r a t u r er e v i e wo fr e s e a r c h r e s u l t s ，h a se x p l o r e df r o mt h ep e r s p e c t i v eo fg o v e r n a n c em e c h a n i s m ，t h eb o t t l e n e c k r e s t r a i n s ，t h ed e v e l o p m e n to f n o n - p r o f i to r g a n i z a t i o n ，b yu l t i s u b j e c tt h e o r yr e s e a r c h ， c o m p a r a t i v ea n a l y s i s ，r e g i m er e s e a r c ha n dc a s ea p p l i n gs t u d y at h e o r e t i c a lf r a m e w o r k f o rt h ep u r p o s eo fa n a l y z i n gt h eg o v o r n a n c em e c h a n i s mo fn o n - p r o f i to r g a n i z a t i o n sh a s t h u sb e e n 凹e a t e d ， a p p r o a c h i n gt h ei n t e r n a la n de x t e r n a lg o v e r n a n c em e c h a n i s mo f n o n - p r o f i to r g a n i z a t i o n sa n dp o i n t i n go u tt h a tt h ec o r eo fn o n - p r o f i to r g a n i z a t i o n g o v e r n a n c ei st or e s o l v ea l lk i n d so fp r o b l e m su n d e rt h ec i r c u m s t a n c eo fs e p a r a t i o no f o w n e r s h i p ，c o n t r o l l i n gp o w e ra n db e n e f i c i a r yp o w e rw i t h i nn o n - p r o f i to r g a n i z a t i o n s t h ep r o p e r t yr i g h t ss t r u c t u r eo fs e p a r a t i o no fp o w e r sh a sa d d e dt ot h ed i f f i c u l t yo f i n t e r n a lg o v e r n a n c eo f n o n - p r o f i to r g a n i z a t i o n s w h e ni n t e r n a lg o v e r n a n c eh a sp l a y e da r o l ei nt h ec o m p l e xc o m m i s s i o na m o n gm a i nb o d i e s ， a g e n c yr e l a t i o n s h i ph a se n h a n c e d t h ec o n t r o l l i n gp o w e ro fi n s i d e r sc o m p a r e dw i t hp r o f i t i n go r g a n i z a t i o n s t h r o u g h s t r u c t u r a lo p t i m i z a t i o na n di m p r o v e m e n to f i n t e r n a li n c e n t i v ea n dr e s t r a i n tm e c h a n i s m ， t h ei n t e r n a lp o w e r sb a l a n c eo fa l lo r g a n i z a t i o na n dh a r m o n yo ft h em a i nb o d i e si n i n t e r n a lg o v e r n a n c ec a nb ea c h i e v e d h t o r mo fe x t e r n a l g o v e r n a n c e ，t h er e l a t i o n s h i p b e t w e e no r g a n i z a t i o n sa n d g o v e m m e n t i si n t e r a c t i v er a t h e rt h a n c o n t r a d i c t o r y a n dn o n - p r o f i t r e p e l l i n g g o v e r n m e n ts h o u l dr e g u l a t et h ed e v e l o p m e n tp a t ho fn o n - p r o f i to r g a n i z a t i o n st h r o u g ha s e r i e so fs u p e r v i s o r ya n dm a n a g e m e n tm e a s u r e s o n l yw h e naf a v o r a b l el e g i s l a t i v e p o l i c ye n v i r o n m e n t ，o r g a n i z a t i o n a li n w a r ds e l f - d i s c i p l i n ea n di n d u s t r i a ls e l f - d i s c i p l i n e m e c h a n i s m s ，ap e r f e c ti n f o r m a t i o nr e v e a l i n gm e c h a n i s ma n di n d e p e n d e n tn l i r dp a r t y a p p r a i s a lm e c h a n i s ma r ee r e c t e da n dt h es u p e r v i s o r yr o l eo fp u b l i co p i n i o n si sg i v e n i n t of u l lp l a y ，c a nas e l f - r e s t r a i n ta n ds e l f - c o n t r o l l i n gs e c u r i t ym e c h a n i s mb e 钾e a t e df o r a b s t r a c t n o n - p r o f i to r g a n i z a t i o n s 煅c o n d u c t i n gas y s t e m a t i ca n do v e r a l la n a l y s i s i nt h es t r u c t u r i n go ft h e g o v e r n a n c em e c h a n i s mo fn o n - p r o f i to r g a n i z a t i o n s ，t h i st h e s i sh a se x p l o r e dt h ei n t e r n a l a n de x t e r n a lg o v e r n a n c eo f o r g a n i z a t i o n so ft h i sk i n d w h i l er e v i e w i n gt h es t a t u so f t h e g o v e r n a n c eo fn o n - p r o f i to r g a n i z a t i o n si nc h i n a ，w e h a v ef o u n dt h a ts u c hg o v e r n a n e i 念 d e f i c i e n c i e sh a v ee x i s t e da se m p t ys h e l le x e c u t i v ec o u n c i l ，v a c a n c yi ns u p e r v i s o r y c o u n c i l ， i n a p p r o p r i a t eg o v e r n m e n tr e g u l a t i n ga n dl a c k o fi n c e n t i v ea n dr e s t r a i m m o c h a n i s m b yd r a w i n gu p o nt h eo v e i s e , a sp r a c t i c ea n d b a s e do nt h ec a s os t u d y ，t h i s t h e s i sh a sp u tf o r w a r dt h ep i 撇p a t ho fg o v e r n a n c em e c h a n i s mf o rn o n - p r o f i t o r g a n i z a t i 0 1 1 8i nc h i n a k e yw o r d s ：n o n - p r o f i to r g a n i z a t i o n s , i n t e r n a lg o v e r n a n c e , e x t e r n a lg o v e r n a n c e i 独创性声明 本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工 作及取得的研究成果。据我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地 方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含 为获得电子科技大学或其它教育机构的学位或证书而使用过的材料。 与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明 确的说明并表示谢意。 签名： 墨址眺峄6 关于论文使用授权的说明 月埔 本学位论文作者完全了解电子科技大学有关保留、使用学位论文 的规定，有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁 盘，允许论文被查阅和借阅。本人授权电子科技大学可以将学位论文 的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或 扫描等复制手段保存、汇编学位论文。 ( 保密的学位论文在解密后应遵守此规定) 第一章导论 1 1 论题的缘起 第一章导论 一个健康的社会应该由卓有成效的政府、企业以及非营利组织3 个部分组成， 这是已故管理学大师德鲁克的睿智名言。各国的实践也证实了德鲁克的看法，非 营利组织在当代社会经济生活中所占的地位和所起的作用越来越重要。2 0 0 4 年， 在美国规模庞大的非营利部门中，仅正式登记的享受免税优惠的非营利组织就达 1 6 0 万家，其中1 0 1 万家是提供健康、教育、福利及其它服务的慈善组织，6 5 万 多家是私人基金会，3 5 万多家是政府不做注册要求的免税宗教组织( b a r o n 2 0 0 5 ) 。 截止2 0 0 6 年底，在中国民政部门登记的全国各类民间非营利组织已有3 5 4 3 万个， 其中社会团体1 9 1 9 万个、基金会1 1 4 4 个、民办非企业单位1 6 1 3 万个f l 】。各类 民间非营利组织年末职工人数为4 1 9 9 万人，该年创造的增加值为11 2 1 6 6 8 1 万 元，其中执行企业会计制度单位的增加值为7 6 8 6 8 1 万元，执行行政事业单位会 计制度的增加值为3 2 9 4 1 8 万元，执行民间非营利组织单位会计制度的增加值为 1 0 11 8 5 8 2 万元【2 】。非营利组织在创造国民财富、增加社会就业、解决政府和企业 “双重失灵 出现的问题、缓解社会矛盾、满足捐赠人和受益人的特殊偏好等方 面发挥着越来越重要的作用，日益成为推动经济社会良性发展的一支重要力量。 1 1 1建立和谐社会离不开非营利组织的参与 党的十七大报告指出：“推动科学发展，促进社会和谐，为夺取全面建设小康 社会新胜利而奋斗。经过多年来党的理论探索，构建“和谐社会一已经成为全党 的一项重要共识。 各类非营利组织在解决易发多发的政治和社会问题方面大有作为，本文列举 案例说明非营利组织在构建和谐社会中的重要作用： 中国扶贫基金会2 0 0 4 年共筹募善款善物1 1 2 亿元人民币，完成项目投入1 1 6 亿元人民币，约有4 5 8 5 万贫困人口从项目中直接受益口j 。 2 0 0 5 年4 月，中华环保联合会在全国范围内公开征集公众对国家“十一五一 环保规划的意见和建议，有4 2 0 多万人参与，提出9 个方面2 7 条高质量的建议， 得到国家环境保护总局和国务院领导的肯定【4 】。 电子科技大学硕士学位论文 1 1 2 治理缺失严重阻碍非营利组织的发展 全国各地都可以看见不胜枚举的非营利组织在和谐社会构建工程中贡献的案 例。随着经济社会的发展，非营利组织的重要性日益重要，也越发深入人心。 虽然非营利组织发展的外部制度环境处于不断的优化之中，但仍有许多方面 需要完善，有些方面的不足甚至导致非营利组织外部治理缺失。加之中国的非营 利组织自身还存在许多诸如管理不善、定位不准、目标不明、资源约束等问题， 致使内部治理环节也问题重重。 非营利组织的治理缺失导致该行业内公益腐败、公益低效、公益异化等违规 事件频频发生，致使公信力不足，获取外部资源的渠道受阻，严重制约着该行业 的发展。科技发展基金会原副秘书长违规运作资金，将基金会大量资金直接拆借 给企业；中国青少年基金会也被报道涉嫌违反国家规定，挪用“希望工程，捐款 逾一亿元，用于投资股票、房产及各类风险企业，并招致巨大亏损，其中不少投 资项目以“回报少、效益低告终 5 等等。 国外非营利组织因治理缺失导致委托人和受益人利益受损的事件同样高发， 如美国新世纪慈善基金会的创建人兼主席j o h nb e n n e t t 因诈骗而获刑；阿德菲大 学( a d e l p h iu n i v e r s i t y ) 的主席p e t e rd i a m a n d a t i o n 因浪费奢侈而被迫停职 6 ； 俄克拉荷马州儿童福利院的主席因滥用资金而被迫辞职。这说明如何完善非营利 组织的治理结构是全世界共同面对的一个难题。 1 2 研究意义 1 2 1理论意义 由于非营利组织与政府部门、营利组织不同，具有公益性、非营利性、民间 性、自治性、志愿性等特征，非营利组织的运营效率备受责难，构建一个适宜的 非营利组织治理结构至关重要。然而国内外学者对非营利组织治理问题研究仅有 少量文献涉及，不够系统，有的深度还不够。本文系统研究非营利组织的治理机 制具有一定的理论意义。 1 2 2 实践意义 近二十年来，中国非常重视发展非营利组织，服务于国民经济和向社会提供 2 第一章导论 公共服务的民间非营利组织发展迅速。虽然中国民间非营利组织在近几年以每年 1 0 - 1 5 的速度递增，但与世界各国相比，其发展仍显滞后：数量偏少、质量较低、 活力不强、作用发挥有限。如何完善非营利组织的治理机制，更好地发展我国的 非营利组织，对于我国实现和谐社会的目标具有重要的实践意义。 1 3 研究方法 1 3 1公共管理理论为主、多学科理论研究相结合 非营利组织是一类特殊的经济活动主体，本研究以公共管理理论为主，结合经 济学、社会学、政治学等学科的相关理论进行研究，期待挖掘出非营利组织的本 质特征及其发展的真正原因，因为准确把握研究对象是所有科学研究的起点。 1 3 2比较研究方法 本文以政府组织、企业组织的治理机制为参照，通过比较组织的内部治理与 外部治理机制，弄清非营利组织治理机制的特殊性，构建非营利组织治理机制的 一般研究框架；通过比较不同类型非营利组织治理结构的异同，进一步把握非营 利组织治理机制的特征。 1 3 3 制度研究方法 从制度经济学的视角看，非营利组织对内部治理机制的选择是在既有的制度 约束条件下组织内部各主体进行利益博弈的均衡结果；非营利组织外部治理机制 是各相关主体讨价还价的制度安排。本文运用制度研究方法，探寻中国非营利组 织治理缺失的深层原因，并提出完善中国非营利组织治理机制的对策建议。 1 3 4 案例研究方法 由于不同非营利组织的差异性较大，个案研究成为非营利组织研究比较有效 的方法之一。 电子科技大学硕士学位论文 1 4 研究的基本内容 1 4 1 研究框架 本文借鉴公司治理的相关研究成果，把握非营利组织治理机制的特殊性；采 用多学科理论解析种类繁多的非营利组织，归纳出非营利组织的本质特征，同时 借助制度经济学的研究视角，探究非营利组织外部治理机制缺失的制度因素，在 此基础上构建起研究非营利组织治理机制的一般框架。最后，提出优化中国非营 利组织治理机制的对策。 非营利组织治理机制问题 i问题的提出 治理的理论基础及相关研究综述 i理论奠基 1 4 2 主要内容 非营利组织治理机制的一般研究框架 治 理 理 论 内 部 治 理蓁i f 墓萎蓁翥 会员大会理事会 执行层监事会 分析框架 政府监管行业自制 分析问题 第三方评估社会公剜 国际经验啼优化中国非营利组织治理建议l 政策建议 图1 - 1 本文的逻辑框架 本文由七个部分组成，各部分的内容安排如下： 导论部分包括选题的原因、研究的理论与实践意义、使用的研究方法以及对 4 第一章导论 本文研究思路、逻辑结构、内容安排和可能做出的创新作初步介绍。 第二部分主要是对治理、治理机制、治理理论、相关研究进行系统梳理，奠 定全文理论基础。 第三部分是非营利组织治理机制的一般研究框架。通过对不同类型的国内和 国际非营利组织治理特征的比较分析，发现复杂的产权结构和委托代理问题使非 营利组织治理存在现实的困境。 第四部分是非营利组织的内部治理机制。从会员大会、理事会、执行层和监 事会四个方面分析了非营利组织的内部治理特征。 第五部分是非营利组织的外部治理机制。分别从政府的管理和监督、非营利 组织的行业自律及其他外部治理机制展开分析。 第六部分是中国非营利组织治理失灵的理性分析和现实选择。肯定成绩的前 提下，提出非营利组织的发展面临着众多的危机，存在理事会虚设、监事会空缺、 政府规制不当、激励约束机制缺乏等治理失灵问题。通过对国外非营利组织治理 机制的比较和借鉴，提出完善我国非营利组织治理机制的框架性建议。 结束语部分对本文的研究结论做一个提纲契领的总结，指出本文研究受到的 局限，并对未来进一步的研究进行展望。 1 4 3 本文的创新 本文可能的创新有以下几点： ( 1 ) 对非营利组织的治理问题进行系统的深入研究，构建非营利组织治理机 制的一般研究框架；通过与政府、企业治理结构的比较，把握非营利组织治理机 制的特殊性；非营利组织作为一个群体，其治理结构具有一般性，但不同类型的 非营利组织的治理制度安排又具有特殊性。 ( 2 ) 非营利组织对内部治理机制的选择是在既有的制度约束条件下组织内部 各主体进行利益博弈的均衡，非营利组织外部治理机制是各相关主体讨价还价的 制度安排；各国非营利组织的治理机制在具体的制度装置设置上虽有差异，但是 功能趋同。 ( 3 ) 探寻中国非营利组织治理缺失的深层原因，提出完善中国非营利组织治 理机制的对策建议，尤其是提出政府监管、行业自律和第三方监督联合的外部治 理机制。 5 电子科技大学硕士学位论文 第二章治理理论及其相关研究 2 1 治理及其机制 2 1 1治理 许多学者对治理问题做了界定。r o s e n a u 认为，与统治不同，治理指的是一 种由共同的目标支持的活动，这些管理活动的主体未必是政府，也无须依靠国家 的强制力量来实现【_ 丌。罗茨归纳了关于治理的六个定义：( 1 ) 作为最小国家的管理 活动的治理，它指的是国家削减公共开支以最小的成本取得最大的效益。( 2 ) 作 为公司管理的治理，它指的是指导、控制和监督企业运行的组织体制。( 3 ) 作为 新公共管理的治理，它指的是将市场的激励机制和私人部门的管理手段引入政府 的公共服务。( 4 ) 作为善治的治理，它指的是强调效率、法治、责任的公共服务 体系。( 5 ) 作为社会控制体系的治理，它指的是政府与民间、公共部门与私人部 门之间的合作与互动。( 6 ) 作为自组织网络的治理，它指的是建立在信任与互利 基础上的社会协调网络【引。 g e r r ys t o k e r 梳理了当时流行的各种治理研究文献，概括了关于治理的5 个论 点：( 1 ) 治理意味着一系列来自政府，但又不限于政府的社会公共机构和行为者。 ( 2 ) 治理意味着在为社会和经济问题寻求解决方案的过程中，存在着界线和责任 方面的模糊之点。( 3 ) 治理明确肯定在涉及集体行为的各个社会公共机构之间存 在着权力依赖。( 4 ) 治理指行为者网络的自主自治。( 5 ) 治理认定，办好事情的 能力并不在于政府的权力，不在于政府下命令或运用其权威。政府可以动用新的 工具和技术来控制和指引；而政府的能力和责任均在于此 9 1 。 g e r r ys t o k e r 的研究为广义的公共行政领域的学者和实际工作者研究和实践治 理问题提供了一个组织框架。1 9 9 5 年，联合国“全球治理委员会一发表了题为我 们的全球伙伴关系的研究报告，对治理作出了权威性的界定：各类公共或私人 机构管理其共同事务的诸多方式的总和。它是使相互冲突的或不同的利益得以调 和并且采取联合行动的持续的过程。它既包括有权迫使人们服从的正式制度和规 则，也包括各种人们同意或以为符合其利益的非正式的制度安排。它有四个特征： 治理不是一整套规则，也不是一种活动，而是一个过程；治理过程的基础不是控 6 第二章治理理论及其相关研究 制，而是协调；治理既涉及公共部门，也包括私人部门；治理不是一种正式的制 度，而是持续的互动。 一切组织领域都需要治理。治理并不限于通常所理解的公司治理，政府和非 营利组织也需要治理【1 0 1 。治理理论表明，我们应该注意到私人部门和志愿团体， 即所谓第三部门正在越来越多的提供服务和参与战略性决策，国家正在把原先由 它独自承担的责任移交给公民社会。作为政府、企业治理的补充，非营利组织参 与社会公共事务的管理，既可以有效提高公共事务管理的绩效，促进公共物品供 给质量的改善，还有利于各种社会团体的利益表达，促进公民社会的发展。随着 现代社会全球化和信息化的发展，非营利组织日益兴起，非营利组织治理逐渐成 为组织治理研究的重要领域。 2 1 2 治理机制 根据系统学观点，机制是系统各子系统、各要素之间的相互作用、相互联系、 相互制约的形式及其运动原理和内在的、本质的工作方式从联合国关于治理涵义 和特点的界定来看，治理机制大体上可以等同于治理【1 1 1 。组织层面( 包括营利组 织和非营利组织) 的治理机制的实质是组织的利害相关者对组织的监督和制衡机 制【1 2 】。因此，具有一般意义的组织治理机制意味着通过建立一系列的制度安排， 协调组织各利益相关者之间的关系和利益，形成科学的决策方式，对各利益相关 者进行合理的激励和监督，从而维持组织的运营和实现组织的目标。 根据前文的分析，本文认为一般意义的组织治理机制具有以下含义： ( 1 ) 各类组织均需要建立科学的治理机制。在转型发展期的中国，非营利组 织作为一种新的社会力量参与到治理进程，但其治理效率还相当低下，建立科学 的治理机制是推动中国非营利组织快速发展的关键。 ( 2 ) 组织治理机制是以协调各利益相关者的关系和利益为基础，可分为内部 治理机制和外部治理机制。内部治理机制主要是指组织内部权力机构、决策机构、 执行机构和监督机构形成权责明确、协调互动的统一机制；外部治理机制主要是 指组织与其外部环境中的其他利益相关者的互动关系。 ( 3 ) 组织治理机制是一个持续的互动过程。从组织治理的过程来看，治理机 制包括括协调机制、决策机制、监督机制和激励机制。 非营利组织治理结构不仅仅限于组织内部权力配置的合理，更在于能够与外 部环境相匹配。因为在现代社会条件下，组织所面临的外部环境总是处于不断变 7 电子科技大学硕士学位论文 化之中，而组织内部的要素也是动态的，这就要求组织治理结构能够适应组织内 外环境变化的要求，能够及时进行自我调节，自我发展。同时，也需要合理的外 部监督机制实现对非营利组织的规范和约束，通过良好的治理环境来确保其健康 发展。 2 2 治理的理论基础 2 2 1 利益相关者理论 弗里曼( f r e e m a n ，1 9 8 4 ) 将利益相关者定义为能够影响一个组织目标的实现， 或者受到一个组织实现其目标过程影响的所有个体和群体【1 3 】。 利益相关者理论最基本的原理就是组织是不同要素提供者之间组成的一个系 统，因而，对于组织，应该为各个要素提供者创造财富、增加价值，而不是只为 特定集团服务。利益相关者理论有效结合了内部治理与外部治理机制1 1 4 1 。由于其 先天的产权模糊，非营利组织就特别需要利益相关者参与治理，以影响非营利组 织的行为和决策，从而更好的保证其服务于公益使命。这样一则有利于完善非营 利组织的内部治理机制，降低信息不对称所带来的执行层的“信息租金 ；二则通 过不同利益相关者之间的协调、平衡和取舍，可以营造更有利于非营利组织发展 的外部环境，从而有利于其公益使命和公共责任的承担。 2 2 2 产权理论 产权作为一种社会工具，以实现外部效应内部化，从而使资源在市场机制的 调节下达到最优配置。根据新制度经济学，由于交易成本的存在，产权制度安排 或是产权结构的改变，将影响资源配置的效率，通常产权越明晰，越能更好的发 挥制度功能。 非营利组织存在不完整的产权。j c n s 髓( 1 9 9 3 ) 认为捐助人是非营利组织的 所有者，组织的高层管理人员是代理人【1 5 1 。但更多的学者更愿意说非营利属于准 公共产权，无明确的所有者，这主要是因为其资金来源的特殊性。非营利组织的 资产主要来源于捐赠，一旦捐赠行为发生，也就是捐赠者自愿让渡资产的所有权， 因而不具有享有剩余索取权的权利。同时，非营利组织获得了资产的一定产权， 具体是享有占有、管理和处分资产的权利，但必须是将资产用于实现公益事业， 而不是为私人利益而使用。而受益人实际上也只是承诺范围内所涉及的所有符合 第二章治理理论及其相关研究 条件的群体，是一个虚拟的主体，并不断处于变化之中。收益人的虚拟化也不具 有享有剩余索取权的权利。 非营利组织的产权的特殊性决定了必须由各方同时对非营利组织进行监督， 强化治理机制，以保证公益资金的合理使用，保证公益责任的实现。 2 2 3 委托代理理论 代理理论基本思想是委托人( 所有者) 与代理人( 经营者) 利益不同，因此 需要运用制衡机制来防止代理人的权力滥用，其中，最主要的措施是监督、约束 和激励机制。 j e s e n 和m e c k l i n g ( 1 9 7 6 ) 将委托代理关系定义为：一个人或是一些人( 委托 人) 委托其它人( 代理人) 根据委托人的利益从事某些活动，并相应的授予代理 人某些决策的契约关系【1 6 】。p r a t t & z e c k h a u s e r ( 1 9 8 7 ) 认为“只要当一个人对另一 个人的行为有所依赖时，代理行为就产生了，采取行动的人就是代理人，受影响 的就是委托人 【i 刀。 从上面的不同定义可知，委托代理关系具有的共性：( 1 ) 两者之间存在某种 契约关系；( 2 ) 通常委托人和代理人之间存在着信息不对称；( 3 ) 代理人的行为 将影响委托人的利益；( 4 ) 要减少代理人的机会主义和道德风险，必须设计一套 激励机制。 非营利组织治理结构体现了委托一代理关系的基本特征。非营利组织内存在 双重代理关系：非营利组织的董事会仅仅代表道德上的所有权，应对所有的利益 相关者负责，行使组织的决策权和控制权，他们与非营利组织真正的所有者之间 存在的是一种委托代理关系；而另外，董事会和执行层之间存在代理关系。由于 非营利组织的产权的特殊性，为了防止组织代理人即执行层的机会主义和道德风 险，委托人必须对其进行监督，承担组织控制者的角色。 2 2 4 资源依赖理论 资源依赖理论的基本假设是，没有任何一个组织是自给自足的，所有的组织 都必须为了生产而与环境进行交互。资源的稀缺性和重要性则决定了组织依赖性 的本质和范卧博j 。 资源依赖理论认为，获得和保持资源的能力是组织生存必不可少的【1 9 】。资源 依赖理论的一个重点特点是依赖是可以相互的。p f e f f e r 和s a l a n c i k 认为一个组织 对另一个组织的依赖程度取决于3 个决定性因素：资源对于组织生存的重要性； 9 电子科技大学硕士学位论文 组织内部或是外部一个特定群体获得或是处理资源使用的程度；替代性资源的存 在程度。 资源依赖理论的一个重要贡献就在于让人们看到了组织采用各种战略来改变 自己、选择环境和适应环境。由组织的外部环境中有影响力的成员组成的理事会 发挥一种边界跨越职能，即吸收不确定性、减少组织的依赖性、交换信息、代表 组织面对外部利益相关者、和提高整体绩效四】。 利用资源依赖理论的基础假设可以更好的理解非营利组织的内部和外部治 理。m i d d l e t o n 把非营利组织理事会看作既是组织的组成部分又是环境的组成部分， 理事会成为组织和环境都可以利用的资源。为了控制任何外部依赖性，一个组织 可以把重要的外部群体或选民的代表安置在理事会中，界定理事会的一项职能就 是协调组织与这些关键因素的关系。另一方面，理事会成员和他们所代表的群体 也可以利用非营利组织理事会谋求他们自己的目的，比如提高其社会声望。 m i d d l e t o n 认为，这种把理事会看作资源的观点特别适合于非营利组织，资源 依赖理论对于理解非营利组织的理事会行为做出了重要贡献，它突出强调理事会 把组织与其环境联合起来的能力【2 1 1 。相对于企业，非营利组织更易受到环境影响， 更需要严格的治理机制来确保组织追求的目标及实现目标的手段的合法性，需要 比企业更详细更准确的信息披露，并通过这一治理机制来支持组织的资源汲取活 动。 2 2 5 问责理论 非营利组织的公益性以及其减免税收待遇，使得其所承担的责任不仅仅是契 约责任，更包含了大量的社会责任，必须接受民众的公共问责瞄】。非营利组织问 责其实质就是要求非营利组织对利益相关者负责和报告，解释和接受为基于共同 期望而实施委托责任的要求。当然，由于非营利组织的公益性，这种问责也不仅 仅局限于法律或是规则所规定的，更重要的是维持公共利益与公共信任。它不仅 强调外部对非营利组织的监督，也强调非营利组织的自律意识，更强调非营利组 织对其利益相关者特别是捐赠者承诺的社会性问责。 问责的最终目的似乎为了更好的确保非营利组织达成某些公益使命，更好的 赢得公众的信任和肯定。这种问责不仅仅是靠外部的监督和治理就可以完成，还 需通过组织自律来落实非营利组织的责信度，因而，问责机制最终还是一个外部 和内部治理相结合的机制。 1 0 第二章治理理论及其相关研究 2 2 6 社会治理理论 所谓社会化治理，指根据不同的情境而回应社会需求并调整其策略作为以达 其治理的目的的持续过程。即是在与社会互动过程中，了解社会的实际需求以及 社会对组织治理角色的预期，并将这些预期内化成治理的一个重要思维，形成一 个动态的回馈机制。其核心价值在于调整组织与社会之间的互动关系。 在多元复杂的治理环境网络下，治理体现出“动态性 、“复杂性”和“多样 性。而社会化治理是组织与社会交互影响与合作一种新的制度安排或是范式，更 是一种拥有自我治理能力的组织网络，组织与其他组织或是社团间以不同形式的 互动而相互依赖，达到共同治理的效果。也就是蔡允栋所提出的“试图经由组织 网络关系，建立互信与多重组织协作，达到共同治理的效果。 瞄】 非营利组织提供了政府与社会、不同社会组织以及个体成员之间参与及对话 的功能。非营利组织与市场及政府形成了高度相互依赖的情形【2 4 1 ；三个相互关联 的部门彼此渗入、使得相互间的晃限模糊【2 5 1 。以其水平网络式的组织模式，发展 成自我组织、自我管理的运作模式，而存于组织内的“网络式结构 所衍生出来 的互动关系，以及成员间频繁的互动以及相互了解，从而将个人、社会与政府连 结成可以互动的关系。 2 3 非营利组织的治理问题研究现状 随着非营利组织的作用日益凸显，理论界对非营利组织的研究逐渐加温，以 致目前成为学术热点问题之一。现有的研究大致从以下几个方面开展： 2 3 1 非营利组织治理效率低下的原因 钱颜文等通过比较非营利组织和营利性组织在行业环境、组织内部、公共关 系三个方面的差异，从非营利组织法人属性类别的角度对非营利组织法人进行划 分，对比公司治理结构，构建了非营利组织的典型治理结构，分析公司治理结构 和非营利组织治理结构之间的区别，认为不一致的剩余索取权和剩余控制权以及 多监督主体是非营利组织治理效率低下的根本原因f 2 6 】。李小宁和田大山( 2 0 0 3 ) 1 2 7 】 和毛刚等( 2 0 0 5 ) 【2 8 】等则研究了非营利组织的激励困境及走出困境的对策。 电子科技大学硕士学位论文 2 3 2 非营利组织理事会 无论是理论上的逻辑推理，还是实践中的经验总结，都揭示出非营利组织理 事会所扮演的角色和承担的责任要重于企业董事会，清晰地界定理事会角色与责 任是非营利组织治理的首要课题。马迎贤以资源依赖视角为解释框架，对国外非 营利组织理事会的相关研究文献进行了梳理，揭示了非营利组织理事会的边界跨 越职能，分析了资源依赖视角的研究贡献和局限性，并且简要讨论了中国非营利 组织理事会的现状和发展【2 9 】。刘宏鹏通过中美之间的实证分析结果显示，发达国 家非营利组织理事会在承担角色和责任方面要全面领先于中国；就中国而言，基 金会理事会在某些方面优于社会团体【3 0 】。 2 3 3 非营利组织的失信及其治理 非营利组织公信力是社会、被服务对象、政府、第三方专业机构以及捐赠方 对其的认可及信任程度，是非营利组织的第二生命【3 1 1 。蔡宁和张彬( 2 0 0 4 ) 1 3 2 从 交易协调问题和非营利组织的社会经济理论出发，讨论了不同协调机制下的协调 失灵问题，提出了非营利组织由于其交易特征多样化的特点，存在着市场失灵、 互惠失灵和公共失灵的情况。非营利界的失灵正在以多种形式表现出来，利益的 驱动、道德的失控、官员腐败的侵染使非营利部门失灵。为此，应该从立法、信 息管理、道德机制入手进行治理d 3 1 。 当前，影响我国非营利组织社会公信力的主要原因是其组织内部自律机制缺 失，自身发展能力不足，自身性质定位不明确，有不当营利行为，公共责任缺失 等以及法律、法规不健全等外部环境不佳例；仲伟周等，2 0 0 4 3 5 】；庞娜，2 0 0 5 3 6 。 常瑜从产权模糊、信息不对称、道德失控、组织规范等不同角度分析了信用缺失 的原因，并从完善对非营利组织的监督机制以及评估机制两个方面提出了一些可 行的解决思路【3 7 1 。 曾维和提出内部监督机制和外部监督机制有机统一的综合监督模型，以期建 立一个较为完善的监督机制【3 8 】。 2 3 4 对现有研究的评价 早期关于非营利组织的研究更多是从政治学、社会学和公共管理学的角度进 行的。后来，应用经济学和工商管理学科知识研究的文献逐渐增多，但主要是集 中在非营利组织的一般管理如战略管理、营销管理、人力资源管理、筹资与运营 1 2 第二章治理理论及其相关研究 管理、会计等、以及税收和绩效评估等方面。尽管有少量文献涉及非营利组织治 理研究，但不够系统，有的深度还不够。 中国近几年来，非营利组织以每年1 0 1 5 的速度递增。尽管如此，与世界 各国相比，中国非营利组织的发展仍显滞后：数量偏少、质量较低、活力不强、 作用发挥有限。 实践中存在的问题是由于理论研究滞后引起的。如何构建非营利组织治理结 构的一般框架，如何完善非营利组织的治理机制，已经是当今社会各界所面对的 迫切课题。 电子科技大学硕士学位论文 第三章非营利组织治理机制的一般研究框架 3 1治理机制 2 0 世纪关于治理机制的研究取得重要进展，特别是公司治理的研究文献可谓 汗牛充栋。只要存在代理问题，并且由于交易费用太大导致契约不完全，公司治 理问题就必然在一个组织中产生，并且至关重要【3 9 1 。因此，关于非营利组织治理 机制的研究必须借鉴和发展公司治理机制的研究成果。 1 9 3 2 年，m e n a s 和b e r l e 在其现代公司和私有财产一书中，提出了著名的 所有权与控制权分离理论，公司治理问题集中表现为所有权和控制权之争。在2 0 世纪早期，传统的“股东至上主义 流行，认为股东应享有企业的所有权，企业 的目标是股东利益最大化。公司治理的核心表现为经理行为如何表达股东的利益。 2 0 世纪六七十年代以来，“股东至上主义刀遭遇了现实的困难，环境问题、顾客价 值和企业社会责任等逐渐成为社会关注的焦点。特别是2 0 世纪9 0 年代以来，全 球化和信息化的发展对公司治理的框架和体系造成了极大的冲击。经理不能再仅 仅服务于股东利益，还应该服务于更广泛的相关利益主体。利益相关者包括股东、 债权人、雇员、供应商、政府、顾客和社区等，在向企业投入了各种专用性资产 的多元利益主体要求参与公司治理，分享企业所有权。多元相关利益主体的利益 最大化演变成为公司的目标。 随着“相关利益者理论 的流行，内部治理和外部治理机制的划分逐渐清晰。 b l a i r 的利益相关者共同治理理论认为企业的性质是企业的利益相关者共同 创造财富的组织，治理机制的设计要体现实物资本和人力资本两方面的价值最大 化。布莱尔把公司治理的含义区分为广义和狭义两个层面。 1 4 第三章非营利组织治理机制的般研究框架 图3 - 1相关利益主体共同参与治理的公司治理 资料来源：b l a i r o w n e r s h i pa n dc o n t r o l ：r e t h i n k i n gc o r o p e r a t eg o v e r n a n c ef o rt h e 2 l s t c e n t u r y ，w a s h i n g t o nd c ：b r o o k i n gi n s t i t u t e ，1 9 9 5 ，2 3 4 0 l 图3 - 2 内外部治理机制 资料来源：d e n i s ，d