（会计学专业论文）我国商业银行信贷风险管理研究.pdf

我国商业银行信贷风险管理研究 展，这也促使它们加强对信贷风险的管理。对此，中央银行和各商业银行从 防范和化解信贷风险的角度出发，积极探索、学习和借鉴西方发达商业银行 信贷管理经验，大力进行各项体制改革，同时建立了一系列较为有效的信贷 风险管理制度。从内部制度来看，建立了呆账准备金制度，实施了资产负债 比例管理，推行了贷款证制度，实行了贷款风险分类管理，建立了统一授信 制度等；从外部制度来看，形成了以中央银行为核心的风险监控体系，实施 了贷款质量和安全法规，成立了金融资产公司剥离不良资产等。然而，这些 制度有的已不适应我国商业银行的发展情况，有的在实施的过程中还存在诸 多问题，需要在实际工作中不断完善。 我国商业银行经过自身不断摸索以及对西方先进管理经验的借鉴，对原 有的信贷风险管理方法也进行了一系列的改革，并取得了长足的进步，但是 仍然存在一些问题。从信贷风险的识别、衡量等方面看，我国商业银行信贷 风险管理存在着定性分析多，定量分析少；事后纠偏多，事前防范少；静态 分析多，动态分析少；局部分析多，全局分析少等缺陷。从信贷风险预警机 制来看，研究主要集中在行业信贷风险预警和区域信贷风险预警两个方面， 还未形成完善的综合信贷风险预警体系，并且无法预测信贷风险的未来发展 变动趋势。从信贷风险管理手段来看，信贷风险的控制与处理的机制还很薄 弱，手段方法还很单一。从信贷风险补偿来看，我国商业银行信贷风险补偿 机制还不完善，普遍存在呆账准备金提取不足、呆坏账不能得到及时的核销 以及资本金补充渠道不畅等问题。 因此，本文正是在这样一个现实背景下，通过借鉴国际银行业在信贷风 险管理制度和方法方面的研究成果，对我国商业银行信贷风险管理进行了一 些前瞻性的探讨，以期为我国商业银行提高防范和化解信贷风险的能力，增 强我国商业银行的竞争力提供理论参考。 文章共分为五部分： 第一部分导论，主要介绍了选题背景、意义以及国内外相关理论研究成 果，并简要介绍论文结构、内容和研究方法。 第二部分主要从规范分析的角度出发，界定了信贷风险的概念、种类， 并对信贷风险管理的涵义、内容及必要性进行了阐述。认为商业银行高负债 经营，外部负效应大的特性以及信贷风险集中反映经济风险的特点决定了现 2 摘要 代商业银行必须加强信贷风险管理。 第三部分从信贷风险管理制度和信贷风险管理方法两个方面，对我国目 前商业银行信贷风险管理的现状及存在问题进行了系统地阐述。在信贷风险 管理的内外部制度方面，对现行呆账准备金制度、贷款分类管理制度、统一 授信制度、中央监管、相关法规及金融资产管理公司等进行了评述。在信贷 风险管理方法方面，针对现行信贷风险的识别与量化，信贷风险的防范与预 警，信贷风险的控制和管理，信贷风险的补偿手段四个方面现状及存在的问 题进行了系统的论述。 第四部分从商业银行信贷风险的理论成因和现实成因两个层面来论述， 较深入细致的揭示了商业银行信贷风险的形成原因。通过对相关统计数据与 案例资料的分析，得出信贷风险意识不强，信贷政策执行不力，信贷风险管 理水平不高是是商业银行信贷风险产生的根本原因。 第五部分是本文的重点，依据新巴塞尔协议对银行信贷风险的基本导向， 并结合我国商业银行的实际情况，提出构建完善的信贷风险管理体系，以防 范和化解信贷风险。包括逐步完善信贷风险测评体系、构建信贷风险预警体 系、强化信贷风险内部控制体系、建立信贷风险化解体系以及加强和完善信 贷风险外部监管与市场约束体系其中，本文认为测评和预警是信贷风险管 理的前提，内部控制是信贷风险管理的重点化解措施是信贷风险管理的关 键，外部监管和约束是信贷风险管理的保障。这些体系的构建可以在很大程 度上帮助商业银行应对和处理日益集中的信贷风险，达到信贷风险防范与控 制的目的。 本文创新之处主要有以下方面： 1 、根据我国商业银行信贷风险生成的特殊根源，从制度和方法两个层面 对我国商业银行信贷风险管理的现状迸行了探讨。并对信贷风险管理中出现 的新问题如企业债担保进行了分析。另外，针对目前普遍实行的贷款风险分 类方法存在的问题提出了一些完善措施。 2 、尝试性地将国内外商业银行现代信贷风险管理方法进行梳理，用系统 分析的方法对商业银行信贷风险管理问题进行了研究。在结合我国现实情况 的基础上，提出商业银行信贷风险管理体系是一个庞大而复杂的系统，应从 内部管理和外部约束两个方面来构建。具体包括了信贷风险测评体系、信贷 我国商业银行信贷风险管理研究 风险预警体系、信贷风险内部控制体系、信贷风险化鳃体系、信贷风险外部 监管和市场约束体系五个方面的内容。 3 、在信贷风险内部控制体系的构建中，结合国外先进银行风险管理的经 验和我国商业银行的现实特点，提出垂直管理和平行作业相结合的组织体系 框架，试图构建起适合我国商业银行的信贷风险组织体系。 本文需要进一步完善的地方： 1 、信贷风险作为商业银行风险管理的重要一环，已经逐步渗透于商业银 行业务的各个环节，市场、利率、操作等其他风险也将对信贷业务产生影响， 鉴于篇幅所限，本文未能综合考察其他相关风险对信贷风险的影响。下一步 应将信贷风险管理纳入商业银行全面风险管理体系。 2 、在主张运用资产证券化和银团贷款等市场化手段化解信贷风险的过程 中，对资产证券化的负面效应未作探讨，如美国次级贷款危机的爆发就引发 了对资产证券化的广泛争议。有必要对资产证券化的实施标准、手段及监控 机制做更深入的研究。银团贷款在我国来说还比较新，距离银监会发布银 团贷款业务指引不过两个多月时间，由于我国目前利率未完全市场化，专 业人才缺乏，因此，银团贷款在我国的发展受到了一定的制约，今后有必要 在实践操作中针对产生的新的情况和问题做进一步跟踪分析。 3 、鉴于研究篇幅所限，对信贷风险信息的披露侧重于对会计信息的探讨， 而对非会计信息的披露未进行深入阐述。 4 关键词：商业银行；信贷风险；信贷风险管理 a b s t r a c t a sas p e c i a l t y p eo fe n t e r p r i s ew h i c hi sc h a r g eo fm a n a g i n gc u r r e n c y , c o m m e r c i a lb a n kf a c et om a n yr i s k sa tt h es a m et i m e c o m m e r c i a lb a n kc a p i t a li s i nl o wr a t i o ，w h i c hd e t e r m i n e st h es t r o n gi n h e r e n tr i s kp e c u l i a r i t y c r e d i ta s s e ti s t h em o s ti m p o r t a n ta s s e t so fc o m m e r c i a lb a n ka st h ew e l la st h em o s tr i s ka s s e t s t h e r e f o r e ，t h ef i n a n c i a l s i t u a t i o ne v e nt h ed e v e l o p i n gv i a b i l i t yw i l lb em o s t l y i n f l u e n c e db yc o m m e r c i a lc r e d i t i nc h i n a ，c o m m e r c i a lb a n ki si nf a c eo ff o u rt y p e so fr i s k s ，i n c l u d i n gc r e d i t a s s e t sr i s li n t e r e s tr a t er i s k , m a n i p u l a t i o nr i s ka n dl i q u i d i t yr i s k a tt h ep r e s e n t t i m e , c r e d i tr i s kj st h em a i no n ei na l lk i n d so fr i s ki nc o m m e r c i a lb a n k s b e c a u s e i nav e r yl o n gt e r m ，i nas i t u a t i o no u rf i n a n c i a ls y s t e mi nw h i c hi n d i r e c tf m a n c i n g i ss od o m i n a n ti sn o tg o i n gt oc h a n g er a d i c a l l y , d e p o s i ta n dl o a na r es t i l lt h em a i n o p e r a t i o n s i no u rc o m m e r c i a lb a n k s i ti st h eb a s i so ft h e i rs u r v i v a la n d d e v e l o p m e n t c r e d i ta s s e t sa r cs i l lt h em a i na s s e t sf o rc o m m e r c i a lb a n k si nc h i n a , t h e ya r ea l s ot h em a i nr e v e n u e 1 1 1 ec r e d i tr i s km a n a g e m e n tl e v e la n dr i s kc o n t r o l a b i l i t y a r e d i r e c t l yr e l a t e dt oc o m p e t i t i o ns t r e n g t ha n ds t r a t e g i cg o a lf o rb a n k s r i s km a n a g e m e n ti st h es t r a t e g i ci s s u ei nt h ep r o c e s so fc o m m e r c i a lb a n k i n g d e v e l o p m e n t 皿er i s k sf a c e db yi n t e r n a t i o n a lb a n k i n gi n d u s t r i e sa t ei n c r e a s i n g l y c o m p l i c a t e da n dt h i sf o r c e dt h ec o m m e r c i a lb a n k st oe m p h a s i z ea n ds t r e n g t h e nt h e c o f i t r o lo fr i s k s a sar e s u l t ，t h em a n a g e m e n tl e v e lo fb a n k i n gr i s km a n a g e m e n t a d v a n c e da l o n gw i t ht h ed e v e l o p m e n to ft h ef i n a n c i a lg l o b a l i z a t i n n ，l i b e r a l i z a t i o n a n di n n o v a t i o na tt h es a m et i m e ，t h eb a n k i n gi n d u s t r i e si nc h i n ah a v el e a r n e d u n c e a s i n g l y f r o mt h e i rw e s t e l l l c o u n t e r p a r t s t h ea d v a n c e d m a n a g e m e n t e x p e r i e n c e si nt h er e f o r m i n go fc h i n e s eb a n k sa n dt h el e v e lo ft h e i rr i s ka w a r e n e s s a n dr i s km a n a g e m e n th a v eb e e nu p g r a d e d s u b s t a n t i a l l y h o w e v e r , d u et o t h e i m m a t u r ef i n a n c i a la n de c o n o m i cs t r u c t u r e si n c h i n a ，r i s k sm a ye x p r e s s t h e m s e l v e si nam o r ec o m p l e xw a y s ot h es i t u a t i o no fa n dr e q u i r e m e n t sf o rr i s k m a n a g e m e n ti n c h i n e s eb a n k s 啪b ce x t r e m e l yt o u g h i ti st h e r e f o r e v e r y i i m p o r t a n tf o rc h i n e s ec o m m e r c i a lb a n k st ot h o r o u g h l yu n d e r s t a n dt h ed e f e c t s e x i s t e di nt h e i rr i s km a n a g e m e n tc o m p a r e dw i t ht h a to ft h ei n t e r n a t i o n a lb a n k i n g i n d u s t r i e sa n df i n das u i t a b l es o l u t i o nt od e a lw i t ht h er i s km a n a g e m e n ts y s t e m si n c h i n a i t 。sa l s og o o df o rt h ei m p r o v e m e n to fr i s km a n a g e m e n tl e v e la n dr i s k s p r e v e n t i n g i t sc u r r e n tp r o b l e m sa r em a i n l yd u et ou n c l e a rr i s kr e s p o n s i b i l i t ya n dr i s k c o n c e p t ，d e f e c t so ft h er i s km a n a g e m e n to r g a n i z a t i o ns y s t e m ，t h eo u t - o f - d a t er i s k m a n a g e m e n tm e t h o d sa n dt h el a c ko fc o n s c i o u s n e s s u n d e rt h eb a c k g r o u n d ，t h ep u r p o s eo ft h ep a p e ri st os t u d yh o wt oc o n s t r u c t a n dp e r f e c tt h ec r e d i tr i s km a n a g e m e n ts y s t e mf o rt h ec o m m e r c i a lb a n k si no u r c o u n t r yi no r d e rt oi d e n t i f ya n dc o n t r o lc r e d i tr i s km o r ee f f e c t i v e l y t h i sp a p e r d i v i d e di n t of i v ep a r t sa n dt h ec o n c r e t ef r a m ei sa sf o l l o w s ， c h a p t e r l ，p r e f a c e t h i sc h a p t e rm a i n l y d e s c r i b e s t h e b a c k g r o u n d ， s i g n i f i c a n c ea n dt h es t u d yo ft h et h e s i s t h ea u t h o rb r i e f l ye x p l a i n st h ef r a m e ， c o n t e n ta n dm e a n so ft h i sp a p e l c h a p t e r 2 ，i n t h i s c h a p t e r , t h e a u t h o rf i r s t e x p o u n d s o nt h ed e f i n i t i o n , c h a r a c t e r i s t i c sa n dc a t e g o r yo fc r e d i tr i s ko fc o m m e r c i a lb a n k s ，a n dt h e na n a l y z e s t h em e a n i n g ，c o n t e n t sa n ds i g n i f i c a n c eo fs t r e n g t h e n i n gc r e d i tr i s km a n a g e m e n to f c o m m e r c i a lb a n k s c h a p t e r 3 ，p r e s e n ts i t u a t i o na n dp r o b l e m so fc h i n a sc o m m e r c i a lb a a l so n c r e d i tr i s km a n a g e m e n t t h ea u t h o rs t a r t sw i t ha n a l y z i n gt h ep r e s e n ts i t u a t i o no f c r e d i tr i s ko fc o m m e r c i a lb a n k s ，a n dt h e ne l a b o r a t e so np r o b l e m si nt w o a s p e t 8 ， i n c l u d i n gs y s t e ma n dm e a s u r e so fc r e d i tr i s km a n a g e m e n t c h a p t e r 4 ，i nt h i sc h a p t e r , t h ea u t h o re l a b o r a t e s t h ec a u s a t i o no fc h i n a s c o m m e r c i a lb a n k so nc r e d i tr i s km a n a g e m e n t a n df r o ma n a l y s i so nt h et h e o r y a n dr e a l i t y ，t h ea u t h o rc o n c l u d et h a tt h ee x e c u t i o ni st h em a i nc a u s a t i o no fc r e d i t r i s k c h a p t e r 5 ，t h i sc h a p t e ri s t h es i g n i f i c a n tp a r to ft h ep a p e r a c c o r d i n gt ot h e n e wb a s e lc a p i t a la c c o r da n dt h ep r e s e n ts i t u a t i o no fc h i n a sc o m m e r c i a lb a n k s ， t h ea u t h o re l a b o r a t e se s t a b l i s ha n dp e r f e c to ft h ec r e d i tr i s km a n a g e m e n ts y s t e m t h i sp a p e rh a sm a n yi n n o v a t i v ee s s e n t i a la sf o l l o w s ， 1 b a s eo nt h es p e c i a lm a t t e rw h i c hi sd e r i v e df r o mc r e d i tr i s ki nc o m m e r c i a l b a n k , t h i sp a p e rr e s e a r c ht h es i t u a t i o no fc r e d i tr i s kw i t hi n s t i t u t i o na n dm e t h o d 2 s i d e m o r e o v e rt h ep a p e ra n a l y z eo nt h en 哪p r o b l e ma b o u tc r e d i tr i s k m a n a g e m e n t a se n t e r p r i s ed e b ta s s u r a n c e o t h e r w i s e ，t h e p a p e rp u t f o r w a r d s e v e r a la p p r o p r i a t em e a s u r e st os o l v i n gt h ec l a s s i f i e dm e t h o d so fc r e d i tr i s k u b i q u i t o u s l ya tp r e s e n t 2 s y s t e m a t i c a l l y , t h i sp a p e rt r i e st oa n a l y s i st h ec r e d i tr i s km a n a g e m e n to n t h ew o d 正a n de f f e c t i v e l ys u m m a r i z e st h em e t h o d so fc r e d i tr i s km a n a g e m e n t b a s e0 1 1o u rb a n k s s t a t u s ，c a l l b ec o n s t i t u t i o nt oc r e d i tr i s km a n a g e m e n t i n f r a s t r u c t u r ev i ai n t e m a lc o n t r o la n de x t e m a lr e s t r i c ti nc o m m e r c i a lb a n k t h e d e t a i ld e s c r i b ca sf i v e s y s t e m s ，i n c l u d i n gc r e d i t r i s ke v a l u a t i o n ，c r e d i tr i s k p r e v e n t i v ea l a r m ，c r e d i tr i s ki n t e m a lc o n t r o l ，c r e d i tr i s ke l i m i n a t i o n ，c r e d i tr i s k e x t e r n a ls u r v e i l l a n c ea n dm a r k e tr e s t r i c t i o n 3 i nt h ec r e d i tr i s ki n t e r n a lc o n t r o li n f r a s t r u c t u r e ，i ti sc o m b i n a t i o no f a d v a n c e de x p e r i e n c ei nr i s km a n a g e m e n to v e r s e a sa n dr e a l i s t i cc o n d i t i o nd o m e s t i c t h ep a p e rb r i n g sf o r w a r dt oa s s o c i a t i n gw i t ht h ev e r t i c a lm a n a g e m e n ta n d h o r i z o n t a lt a s k ，b u i l d i n gac o m p a t i b l ec r e d i tr i s ki n f r a s t r u c t u r eo fo u rc o m m e r c i a l b a n k k e y w o r d ：c o m m e r c i a lb a n k ：c r e d i tr i s k ；c r e d i tr i s km a n a g e m e n t 西南财经大学 学位论文原创性及知识产权声明 本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下， 独立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外， 本论文不含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果。对 本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标 明。因本学位论文引起的法律结果完全由本人承担。 本学位论文成果归西南财经大学所有。 特此声明 学位申请人： 2 0 0 7 年1 1 月1 0 日 0 导论 0 1 选题背景及意义 0 导论 在现代经济发展过程中，金融安全是国家经济安全的重要内容之一。伴 随着世界经济一体化进程的加快，金融全球化和金融电子化步伐加快，国际 金融市场愈加开放与自由。在金融中占有重要地位的银行面临着经济金融环 境的剧烈变化，经营风险骤然加剧。2 0 世纪9 0 年代以来，金融危机相继爆发， 这些金融危机大多与这些国家金融体系的不完善、银行风险管理薄弱有关， 可见银行的风险管理不仅是自身经营发展的需要，更是金融稳定、社会稳定 和健康发展的基础。 中国金融业以银行间接融资为主导，贷款收益是商业银行的主要收入来 源，这使得企业经营的风险过多地集中于银行体系，一旦企业经营出现问题， 无法偿还贷款，企业的风险就会转嫁给银行，形成银行的不良资产。因此， 信贷风险仍是商业银行而临的主要风险。我国商业银行要增加收益，提升竞 争力，必须推进信贷风险管理在体制、方法和技术等方面的改革和创新。 从目前国内商业银行现状来看，其利润主要来自存贷款利差，信贷风险 是银行面临的最大风险。1 9 9 5 年以来。我国金融机构信贷资金总体上开始出 现存差，且数额逐年扩大。截止2 0 0 7 年末1 季度，全国金融机构人民币存差 资金达到1 1 4 6 万亿元，贷存比例降到6 7 6 1 。这就意味着我国商业银行系 统闲置资金越来越多，背负的存贷息差越来越大，同时也要求商业银行要努 力提高信贷质量，防范信贷风险。另外，我国商业银行由于历史和体制原因， 盈利能力和资产质量都比较低下。长期以来，不良贷款比率过高一直是我国 商业银行信贷风险累积的重要表现，经过了核销呆坏账的努力和不良资产的 数据来褫于中国人民银行网站：统计数据 我国商业银行信贷风险管理研究 剥离，截至到2 0 0 7 年第三季度，中国银行业的不良贷款比率为6 1 7 ，其中 主要商业银行的不良贷款比率为6 6 3 ，不良贷款总计在1 2 5 1 7 8 亿元人民币 1 ，不良贷款余额和不良贷款率实现了双降，表明国内银行在贷款审批、信贷 风险防范和处置不良贷款等方面的能力有所提高，但也存在着为稀释不良贷 款比率盲目发放贷款的现象，并且与国际上的优质商业银行不良贷款率在3 以下、中等商业银行在5 左右的水平仍有一定差距。另外，我国商业银行的 风险管理水平与国际大银行相比也有很大差距，我国商业银行缺乏对信贷风 险的系统管理，体现在信贷风险管理理念、制度体系、组织结构和技术方法 上，导致现阶段我国商业银行的信贷资产质量不高，信贷风险的控制和管理 缺乏有效性。 近年来，随着证券市场的发展，“脱媒”2 融资使银行开始失去越来越多 的资信等级较高的贷款客户，整个信贷市场的平均客户质量呈现下降趋势， 给银行业的信贷业务造成了巨大的隐性风险。为了保持盈利，在信贷市场信 息不对称的情况下，银行开始参与到不了解风险类型的激烈的市场竞争中， 并不得不降低利润率、增加贷款的信用额度和期限以及向信用等级较低的客 户授信。这无疑都加大了银行对信贷风险测评与防范的必要性。因此，本文 认为，作为以信贷资产营运为主的国内商业银行，当务之急是建立和健全有 效的信贷管理体系，以此来识别、防范和化解信贷风险，保障信贷资金运动 的顺畅，从而提高信贷资产质量同时也有利于国内商业银行提升管理水平、 更好地面对外资银行的竞争。 0 2 国内外研究现状 0 2 1 国外研究现状 西方的商业银行已有3 0 0 多年历史，这一漫长的历史发展进程为商业银 行的信贷风险管理提供了坚实的理论基础和有效的制度安排。从最初亚当斯 1 数据来源于中国银行业监督管理委员会；2 0 0 7 年衡业银行4 i 良贷款情况表 2 车杨2 0 0 7 年“首届交银经济学家论坛“：金融脱媒将成为我国金胜改革新挑战 2 0 导论 密的资产风险管理理论，2 0 世纪6 0 年代的负债风险管理理论，7 0 年代的资 产负债风险管理理论到8 0 年代的资产负债表表外风险管理理论，以及金融工 程学的产生、巴塞尔协议体系的成型，可以说，经过两个多世纪的发展，商 业银行信贷风险管理理论已经发展成为一个比较系统的科学体系。进入6 0 ， 7 0 年代，随着信息经济学的发展，经济学家将信息经济学理论用于信贷风险 管理，系统而深刻的解释了信贷风险的成因，使信贷风险管理进入了一个新 的阶段。西方商业银行在此基础上形成了一套较为成熟的管理方法。如：信 息系统建设、信息资源共享、信用记录保存和使用严格的贷款审批制度，独 立的贷款检查制度，充足的呆账准备制度，及时的核销制度等等。 随着现代金融学理论的发展，数量化分析技术进入金融领域，国内外对 信贷风险的研究已由传统的经验型的信贷风险管理研究阶段( 包括分散投资、 防止授信集中化、加强对借款人的信用审查和动态监控、要求提供抵押或担 保的信用强化措施等) 转变为建立信用风险模型进行数量化分析研究阶段，国 外学者在此方面的研究取得了较大成果。其中，安东尼桑德斯在其信用 风险量化风险估值的新方法与其他范式中对信用风险量化的方法进行比 较充分的研究；皮埃特罗潘泽和维普k 班塞尔对如何利用v a r 度量市场风 险进行了深入的探讨；约翰b 考埃特、爱德华i 爱特曼和保罗j 纳拉亚南 对信用风险管理演进规律进行了研究。 1 9 8 8 年7 月，巴塞尔协议颁布实施，使银行的风险管理模式转向风险 资产的管理。主要包括：突出强调了资本充足率的标准和意义：确立了全球 统一的银行风险管理标准；强调国家风险对银行信用风险的重要影响。 2 0 0 1 年巴塞尔新资本协议框架继续延续1 9 8 8 年巴塞尔协议中以资本充 足率为核心、以信用风险控制为重点、突出强调国家风险的风险监管思路， 并吸收了有效银行监管的核心原则中提出的银行风险监管的最低资本金 要求、外部监管、市场约束等三个支柱的原则，进而提出了衡量资本充足比 率的新的思路和方法，以使资本充足比率和各项风险管理措施更能适应当前 金融市场发展的客观要求。新协议保持了体系的完整性及功能的延续性，与 现协议一脉相承，并且对风险更加敏感。1 9 9 8 年协议只提供了种风险衡量 方法，而新协议在保持监管资本总水平不变的同时，首次将市场风险与操作 风险纳入最低资本监管要求之中，并且分别提供了从简单到高级的一系列方 我国商业银行信贷风险管理研究 法，用以在确定资本过程中衡量这些风险。这种灵活方式使银行可以在经过 监管当局审查后采取适应其自身复杂程度和风险状况的最佳方法，因而新协 议的指令性无疑比现协议要弱，也更具风险敏感性。 最后，西方商业银行在制度创新的基础上，建立了一系列有效的风险管 理制度。西方商业银行风险管理制度主要包括三个层次：商业银行内部控制 制度；商业银行的外部监督制度；商业银行风险与危机的防御及救助制度。 0 2 1 国内研究现状 我国关于商业银行信贷风险管理的研究始于2 0 世纪8 0 年代末。9 0 年代 以来，无论是政府部门还是企业界、理论界，- 都对信贷风险产生了浓厚的兴 趣。从理论界来看，有关商业银行信贷风险管理机制研究的大量学术论文和 著作正以前所未有的速度不断出现，从不同角度探讨了信贷风险的成因和解 决方法。如阳洁、胡静( 1 9 9 9 ) 对金融风险预警系统评价进行了研究。武剑 ( 2 0 0 0 ) 从包括风险内控机制、风险转化机制、风险预警机制、风险监管机 制和风险补偿机制等几方面内容，详细阐述了如何加快建立我国的信贷防范 机制。高伶( 2 0 0 0 ) 认为银行信贷风险的管理关键在于对借款企业的违约风 险的控制，并借鉴国外银行对企业违约风险的评估模型，利用层次分析法， 建立起我国银行信贷风险预警模型，对银行信贷风险管理具有一定的指导意 义。随着我国市场化程度的加快，国内有些学者开始关注巴塞尔协议，并开 始注重引进国外先进的管理经验和风险管理模型。沈沛龙( 2 0 0 1 ) 对新的资 本充足率框架与商业银行风险管理进行了研究。詹向阳、张兴胜( 2 0 0 1 ) 对 巴塞尔新资本协议草案与我国商业银行风险管理问题发表了研究成果。许燕 ( 2 0 0 2 ) 从骆驼评价体系( c a m e l ) 的角度出发研究了与商业银行风险管理 的关系。于泽献( 2 0 0 2 ) 从建立现代金融企业制度、完善内部风险组织建设、进 行信贷风险管理方法和手段的创新及商业银行信贷文化的创立四个方面提出 了相应的对策。朱德标( 2 0 0 3 ) _ i a 为在目前的市场环境、信用环境和法制环境f ， 银行对外部环境的改变能力仍是有限的，银行在此环境下，更为迫切的是要 结合我国的国情练好内功，健全和完善我们内部的信贷风险管理机制。其核 心应包括三方面的内容：一是建立针对客户的统一授信决策体系；二是建立 4 0 导论 健全科学的授信决策机制；三是建立健全有效的贷后管理体系马韶辉( 2 0 0 4 ) 则在对国有商业银行存在的信贷风险状况跟踪调研的基础上，运用系统论的 思想，比较系统地构建了我国商业银行信贷风险防范化解的模式和框架。扬 卫t i j ( 2 0 0 41 分析我国国有商业银行不良信贷资产形成的原因，指出了当前信 贷风险管理方面的不足，从建立、完善内控体系和提高识别风险能力两方面 入手，运用动态审核原则以及设置的风险管理模型系统地构建出商业银行信 贷风险管理机制。周开国( 2 0 0 5 ) 介绍了国际上常用的几种先进的信贷风险管理 模型，分别详尽地阐述了各个模型度量信贷风险所用的方法，从理论上阐述 了国内外银行在信贷风险管理水平上的差异，指出我国银行应借鉴国际经验， 提高信贷风险管理水平。郭战琴( 2 0 0 6 ) 认为银行通过选择风险损失参数，应用 参数规划模型即可确定出在风险和收益均衡状态下，不同信贷风险项目的最 优组合投放权重，获得既定风险下的最大收益。 由上可知，我国对银行信贷风险及其管理的研究目前还主要停留在借鉴 国外的模型和技术上，很少有针对我国商业银行自身的实际情况进行创新的 研究。另外，关于商业银行信贷风险，国内还没有形成全面管理框架，所进 行的只是信贷风险的条块分割管理。基于此，本文试图对我国银行信贷风险 管理的现状及存在问题做出比较深入的剖析，在此基础上提出防范和化解信 贷风险的思路和有效措施。 0 3 研究思路和方法 0 3 1 研究思路 本文首先界定了信贷风险的内涵和种类，阐述了信贷风险管理的涵义及 内容，并在此基础上论述了商业银行信贷风险管理的必要性。其次，以风险 管理理论为基础，以我国商业银行信贷风险管理的现状和存在的问题为出发 点，从理论和现实两个层面分析了信贷风险形成的原因。最后，结合商业银 行信贷风险的成因分析，提出从构建和完善信贷风险管理体系来防范信贷风 险。 5 6 覆固商业银行信贷风险管理研究 0 3 2 研究结构 本文共分五章。第一章导论。介绍了选题背景、意义及国内外研究现状。 第二章信贷风险管理概述。阐述了信贷风险的内涵、种类，分析了信贷风险 管理的涵义、内容及必要性。第三章我国商业银行信贷风险管理的现状及存 在问题分析。从信贷风险管理制度和信贷风险管理方法两个方面，对我国目 前商业银行信贷风险管理的现状及存在问题进行了比较系统地阐述。第四章 我国商业银行信贷风险成因剖析。从商业银行信贷风险的理论成田和硼立虚 因两个层面来论述，较深入细致地揭示了商业银行信贷风险的： 五章构建信贷风险管理体系，防范和化解我国商业银行信贷风j 的实际，提出了从构建信贷风险测评体系、信贷风险预警体系， 部控制体系、信贷风险化解体系、信贷风险外部监管和市场约j 面来防范和化解信贷风险。 0 3 3 研究方法 本文在研究信贷风险管理的过程中以规范研究为主，在查f 的文献资料的基础上采用定性分析和定量分析相结合、理论研究和案例分析 相交融的方法，充分运用了经济学、管理学、金融学、统计学等方面的知识 和方法，对商业银行信贷风险的测度和防范的方法、措施进行了分析和研究。 1 信贷风险管理概述 1 信贷风险管理概述 1 1 信贷风险的内涵及种类 1 1 1 信贷风险的内涵 风险是指由不确定性因素所引起损失产生的可能性，它包一日j 识大删个 确定性两个非常重要的因素。而商业银行风险，则是指由于商业银行在日常 经营中存在着无法控制的不确定性因素，从而使其遭受损失的可能性。 信贷风险，从广义上说，是指贷款收益的不确定性或波动性。贷款收益 的不确定性包括两个方面：一方面是信贷资产盈利的不确定性，由于贷款合 约利率在一定时期内一般是固定的，如果市场利率等因素发生变化，这笔信 贷资产的实际盈利就会受到影响，信贷资产的收益就会出现不确定性。另一 方面是指信贷资产损失的不确定性，损失的不确定性既包括数量上的不确定 性，表现在贷款本金和利息是全部收回，还是部分收回，或者零收回：又包 括时间上的不确定性，表现在贷款的本金和利息能否在约定的期限内按时收 回的不确定性。 在现实生活中，人们更关注的是信贷资产损失的可能性。因此，我们通 常使用的是狭义的信贷风险概念，即信贷资产在未来损失的可能性。 综上，信贷风险是由于各种因素发生变化而对商业银行信贷资产带来负 面影响，导致银行信贷盈利不确定或资产发生损失并虽终引起信贷资产价值 甚至银行整体价值下降的可能性 1 1 2 信贷风险的种类 目前信贷风险可以分为三类风陋：地列风旺、取u 冈睡干旭任风险 我国商业银行信贷风险管理研究 l 、违约风险 违约风险是违约事件发生的可能性，这种可能性可以根据定时期内违 约发生的概率进行衡量。违约概率不能直接衡量出来，但可以使用与之有关 的历史统计数据。这些数据可以在夜部牧集或者离评级机构或政府当局获取。 违约风险取决于市场前景、竞争环境、公司规模、管理水平、股东偏好等诸 多因素。 2 、敫口风险 敞口风险是未来风险金额的不确定性产生的风险。对于具有预定还款计 划的贷款，其敞口风险几乎不存在。但是其它种类的贷款就并非如此。例如 透支服务。银行承诺借款人在银行规定的限额内根据其需要随时支用这些颞 度。这样一来，客户透支的余额随客户的意愿而变化。敞口风险还会随衍生 金融工具而产生。因为衍生金融工具的变现价值是由市场的变动所决定，如 果变现值为正数，银行就会有信贷风险，因为如果对应方违约这些正价值 就要失去，所以对于金融衍生工具而言，不确定性的来源就不是客户行为， 而是市场变动。 3 、追偿风险 违约事件的追偿额是难以预计的。它们取决于违约的类型、是否存在担 保或抵押物及其类型、违约发生时的背景等诸多因素。 1 2 信贷风险管理的涵义及内容 1 2 1 信贷风险管理的涵义 风险管理是指一个组织或个人用以降低。，。，1 1 。，v 、策过程，这 一过程包括风险管理目标的设定、风险的识别和评价、风险管理方案的选择 与实施以及对风险管理过程的监督和效果的评价。t 信贷风险管理是指对导致银行贷款风险的诸多因素及其发生的频率与其 可能形成损失的程度进行分析、预测、控制、疏导和防范的信贷管理活动， 1 普雷切特并：风险管理与像险，1 8 - 3 0 页，中目社会科学出版牡，1 9 9 8 8 1 信贷风险管理概述 其目的是以最小的耗费达到分散、降低和转移风险，保障银行贷款的安全性。 信贷风险管理包含两方面的涵义：一是收益一定条件下的风险最小化；二是 风险一定条件下的收益最大化1 1 2 2 信贷风险管理的内容 信贷风险管理内容主要有三个方面： 1 、信贷风险的识别和计量 信贷风险的识别与计量是信贷风险管理的第一步。 风险识别是在各种信贷风险发生之前，对风险的类型及原因进行判“ 析，以便实行对信贷风险的计量、控制和处理。它是信贷风险管理的第一步， 正确识别贷款风险将为成功的信贷风险管理奠定基础。信贷风险识别有两大 任务：一是判断银行管理活动中存在着什么风险；二是找出引起这些风险的 原因。 风险计量则是在分析的基础上通过系列指标对风险程度进行的评价过 程，它的主要任务包括两个方面