注销税务登记清算鉴证报告-国税.doc

注销税务登记清算鉴证报告亚鹏税 字( )第 号_公司：我们接受委托，对贵公司 年 月 日至 年 月 日应纳税额进行了查账鉴证。贵公司对所提供的资料真实性、合法性和完整性负责，我们的责任是是根据我国现行税收、财政和会计法规的要求对这些资料进行审查核实并发表审查意见。在审查过程中，我们结合贵公司的实际情况，本着独立、客观、公正的原则，核查了贵公司提供的报表、账册、凭证及其有关资料，根据取得的资料在专业判断的基础上出具本报告。一、企业基本情况（一）成立日期：（二）纳税人识别号：（三）经营地址：（四）法人代表：（五）注册资本：（六）登记注册类型：（七）经营范围：（八）注销登记原因：（九）企业清算情况：（十）本次鉴证起始时间：XXXX年XX月XX日 至 XXXX年XX月XX日（十一）本次鉴证范围：（十二）其他：贵公司为增值税一般纳税人/小规模纳税人，企业所得税征收方式是查账征收/核定征收。二、主要会计政策序号项目是否一贯变更情况1执行何种会计制度2税种1增值税税率？2消费税税率？3所得税税率？4所得税会计处理方法？3合并报表编制范围1编制合并报表的条件2合并单位家数？4会计年度5记账本位币？6会计核算是否实行权责发生制，采用借贷记账法7外币换算采用哪种政策1按照年初（发生时/月初）汇率折合人名币记账年末/月末按照结账日2若采用其他方法，请解释？8外币会计报表的这算方法？9现金等价物的确定标准？10坏账处理1坏账处理采用哪种方法采用备抵法时坏账准备计提范围与比率？2采用备抵法，时坏账准备计提范围与比率？11存货计价方法1购入与入库计价方法2领用与出发3低值易耗品摊销4盘盈/盘亏/毁损报废结转什么项目处理5存货跌价准备计提方法12固定资产1采用何种计价方法2采用何种折旧率3折旧计算方法4预计残值率13在建工程利息资本化的方法14在建工程转为固定资产的方法15产品成本计算方法16无形资产及土地使用权摊销方法17递延资产及其他资产摊销期限18开办费摊销期限（起止时间）19短期投资跌价准备核算方法20短期投资收益确认方法21长期投资的核算方法1采用成本法核算持有投资（股权）比例2采用权益法核算持有投资（股权）比例及家数3长期股权投资收益的确认方法4股权投资差额的核算方法22长期债券投资折溢价摊销方法23长期投资减值准备的核算方法24收入的确认方法25利润分配1法定公积金按税后利润提取比例2公益金按税后利润提取比例3任意盈余公积金按税后利润提取比例4股利按税后利润提取比例三、截止至清算开始日会计报表的概况贵公司编报的清算开始日（即XX年XX月XX日）资产负债表的资产总额 元，负债总额 元，所有者权益总额 元。编报的年初至清算开始日利润表的利润总额为 元。四、清算税费的审查（一）XX年度1、增值税（一般纳税人）项 目自 报 数调 整 数确 认 数清算计税收入（含查补数）销项税额合计进项税额上期留抵税额进项税额转出其中：存货报废进项转出已抵扣未销售存货进项转出清算应交增值税其中：被有关部门查补当年应缴数被有关部门查补以前年度应缴数已交增值税其中：已缴被有关部门查补当年应缴数 已缴被有关部门查补以前年度应缴数未交增值税审查调整说明：或：增值税（增值税小规模纳税人）项 目自 报 数调 整 数确 认 数清算计税收入（含查补数）税率/简易征收率 （ %）清算应交增值税其中：被有关部门查补当年应缴数 被有关部门查补以前年度应缴数清算已交增值税其中：已缴被有关部门查补当年应缴数 已缴被有关部门查补以前年度应缴数清算未交增值税审查调整说明：2、消费税项 目自 报 数调 整 数确 认 数清算计税收入（含查补数）税率 （ %）清算应交消费税其中：被有关部门查补当年应缴数 被有关部门查补以前年度应缴数清算已交消费税其中：已缴被有关部门查补当年应缴数 已缴被有关部门查补以前年度应缴数清算未交消费税审查调整说明：3、企业所得税项目自报数调整数确认数主营业务收入主营业务成本主营业务税金及附加其他业务利润销售费用管理费用财务费用投资收益补贴收入营业外收入营业外支出税前利润总额纳税调整增加纳税调整减少应纳税所得额适用税率（）%应交企业所得税其中 被有关部门查补当年度应缴数被有关部门查补以前年度应缴数已交企业所得税其中 已缴被有关部门查补当年度应缴数已缴被有关部门查补以前年度应缴数欠交企业所得税审查调整说明：经审查，该公司截至报告日欠缴XX年度应缴XX税XX元，XX税XX元，XX税XX元。（二）XX年度1、增值税（一般纳税人）项 目自 报 数调 整 数确 认 数清算计税收入（含查补数）销项税额合计进项税额上期留抵税额进项税额转出其中：存货报废进项转出已抵扣未销售存货进项转出清算应交增值税其中：被有关部门查补当年应缴数被有关部门查补以前年度应缴数已交增值税其中：已缴被有关部门查补当年应缴数 已缴被有关部门查补以前年度应缴数未交增值税审查调整说明：或：增值税（增值税小规模纳税人）项 目自 报 数调 整 数确 认 数清算计税收入（含查补数）税率/简易征收率 （ %）清算应交增值税其中：被有关部门查补当年应缴数 被有关部门查补以前年度应缴数清算已交增值税其中：已缴被有关部门查补当年应缴数 已缴被有关部门查补以前年度应缴数清算未交增值税审查调整说明：2、消费税项 目自 报 数调 整 数确 认 数清算计税收入（含查补数）税率 （ %）清算应交消费税其中：被有关部门查补当年应缴数 被有关部门查补以前年度应缴数清算已交消费税其中：已缴被有关部门查补当年应缴数 已缴被有关部门查补以前年度应缴数清算未交消费税审查调整说明：3、企业所得税项目自报数调整数确认数主营业务收入主营业务成本主营业务税金及附加其他业务利润销售费用管理费用财务费用投资收益补贴收入营业外收入营业外支出税前利润总额纳税调整增加纳税调整减少应纳税所得额适用税率（）%应交企业所得税其中 被有关部门查补当年度应缴数被有关部门查补以前年度应缴数已交企业所得税其中 已缴被有关部门查补当年度应缴数已缴被有关部门查补以前年度应缴数欠交企业所得税审查调整说明：经审查，该公司截至报告日欠缴XX年度应缴XX税XX元，XX税XX元，XX税XX元。（三）XX年XX月XX日至XX年XX月XX日（年初至报告日）1、增值税（一般纳税人）项 目自 报 数调 整 数确 认 数清算计税收入（含查补数）销项税额合计进项税额上期留抵税额进项税额转出其中：存货报废进项转出已抵扣未销售存货进项转出清算应交增值税其中：被有关部门查补当年应缴数被有关部门查补以前年度应缴数已交增值税其中：已缴被有关部门查补当年应缴数 已缴被有关部门查补以前年度应缴数未交增值税审查调整说明：或：增值税（增值税小规模纳税人）项 目自 报 数调 整 数确 认 数清算计税收入（含查补数）税率/简易征收率 （ %）清算应交增值税其中：被有关部门查补当年应缴数 被有关部门查补以前年度应缴数清算已交增值税其中：已缴被有关部门查补当年应缴数 已缴被有关部门查补以前年度应缴数清算未交增值税审查调整说明：2、消费税项 目自 报 数调 整 数确 认 数清算计税收入（含查补数）税率 （ %）清算应交消费税其中：被有关部门查补当年应缴数 被有关部门查补以前年度应缴数清算已交消费税其中：已缴被有关部门查补当年应缴数 已缴被有关部门查补以前年度应缴数清算未交消费税审查调整说明：3、企业所得税项目自报数调整数确认数主营业务收入主营业务成本主营业务税金及附加其他业务利润销售费用管理费用财务费用投资收益补贴收入营业外收入营业外支出税前利润总额纳税调整增加纳税调整减少应纳税所得额适用税率（）%应交企业所得税其中 被有关部门查补当年度应缴数被有关部门查补以前年度应缴数已交企业所得税其中 已缴被有关部门查补当年度应缴数已缴被有关部门查补以前年度应缴数欠交企业所得税审查调整说明：4、企业所得税（清算所得）项 目 自 报 数 调 整 数确 认 数清算时全部资产总计加：因债权人缘故确实无法支付的应付款项 其他收入减：清算费用 损失负债（不含因债权人缘故无法支付的应付款项）未分配利润公益金公积金 实缴资本金清算所得 适用税率 （ %）应纳所得税额减：已（预）缴的所得税额应补的所得税额审查调整说明：经审查，该公司截至报告日欠缴XX年XX月XX日至XX年XX月X日应缴XX税XX元，XX税XX元，XX税XX元。五、国税发票审核情况（企业三年内购入国税发票时间、种类及发票数量明细）发票种类发票代码起始号段终止号段购票数量购票时间涉税金额缴销情况发票使用情况说明：六、重要事项的披露1、委托方分配红利，其中：（1）涉及中国境内单位的有： ，不需要代扣税款；（2）涉及中国境外单位的有： ，是否需要代扣预提所得税 ； 2、委托方向投资者、联营、合作方或其他人赠送、分配以及处理用于抵偿债务的动产（存货等）应缴纳增值税 元，已经缴纳 、元，未缴纳 .元，应缴纳消费税 元，已缴纳 元，未缴纳 元，请办理有关手续。 3、贵公司向投资者、联营、合作方分配不动产、无形资产，应缴纳营业税 元、土地增值税 元，已经缴纳营业税 元、未缴纳 元，土地增值税 元，应缴纳 元，已缴纳 元、未缴纳 元，请办理有关手续。4、因为第2、3点原因，到主管税务机关开具通用发票情况： 。七、鉴证评价经审查，XX公司截至报告日应补缴XX年XX月XX日至XX年XX月XX日应缴的各项税费共计 元，其中增值税 元，消费税 元，企业所得税 元。如中介机构认为被审计企业不存在补缴税款情况，中介机构必须声明：“该公司审计年度内所应缴纳的