（会计学专业论文）富宏集团erp财务供应链系统方案设计研究.pdf

； ad i s s e r t a t i o ni na c c o u n t i n g t h e p r o g r a m m ed e s i g na n d r e s e a r c ho f f u h o n ge r p s y s t e m i nf i n a n c i a la n d s u p p l y c h a i n b yw a n gq i n s u p e r v i s o r ：a s s o c i a t ep r o f e s s o rt i a ny a n g n o r t h e a s t e r nu n i v e r s i t y j a n u a r y2 0 0 8 -lr，1毪 独创性：声明 本人声明，所呈交的学位论文是在导师的指导下完成的。论文中取得 的研究成果除加以标注和致谢的地方外，不包含其他人己经发表或撰写过 的研究成果，也不包括本人为获得其他学位而使用过的材料。与我一同工 作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示谢 = 盎：l 思0 学位论文作者签名：享砂6 日 期：硼步7 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者和指导教师完全了解东北大学有关保留、使用学位论 文的规定：即学校有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和 磁盘，允许论文被查阅和借阅。本人同意东北大学可以将学位论文的全部 或部分内容编入有关数据库进行检索、交流。 ( 如作者和导师不同意网上交流，请在下方签名；否则视为同意。) 学位论文作者签名：一：， 签字目期：j 卜， 导师签名： 签字日期： 入一 一- - 一 1哥、 忆 f i 东北大学硕士学位论文摘要 富宏集团e r p 一财务供应链系统 方案设计研究 摘要 随着改革开放的深入，我国的企业集团得到了不断的发展，这必然对如何提高整个 集团的管理水平、增强竞争力等问题提出了迫切的要求。 企业资源计划，是建立在信息技术基础上，以系统化的管理思想和现代化的管理手 段为企业决策层及员工提供业务流畅、运行高效的管理平台。e r p 能整合企业各项资源， 使之发挥出最大效益，是新时代信息经济、知识经济发展的需要，也是企业实现跨越式 发展、全面提高核心竞争力的需要，更是顺应时代要求的信息技术与企业管理新思想相 结合的产物。 本文采用理论联系实际的方法，选择实施e r p 系统的富宏集团公司作为研究案例， 对e r p 环境下集成化财务、供应链管理模式进行了具有现实意义的研究。 本文对选题背景和选题意义进行介绍，构建出整体的研究思路及框架。并通过对公 司的内外部环境、管理结构、业务流程和信息化现状的系统调查和分析，指出了公司在 管理、业务和信息等方面的问题。结合e r p 的管理思想详细阐述了富宏集团e r p 系统 解决方案和实施办法，详细分析了富宏集团如何应用e r p 软件实现集团管理以及主要 业务的e r p 软件实现方案设计，分析了富宏集团实施过程中存在的问题及其原因，并 提出了解决问题的相应对策，以利于同行业和相关行业的借鉴。 关键词：企业资源计划；集团管理；财务；供应链；方案设计 i i “- ， _z丑f1 东北大学硕士学位论文 a b s t r a c t t h e f u h o n g d e s i r l n dr e s e a r c h m e d e s l r na n r e s e a r c l lo t 。 t e m f i n a n c i a la n ds u p p l y t e mi ni n a n c i a p c h a i n a b s tr a t l ： a l o n gw i t ht h er e f o r ma n do p e np o l i c y ，o u rc o u n t r y se n t e r p r i s eg r o u po b t m n e dt h e u n c e a s i n gd e v e l o p m e n t ，h o wd i dt h i si n e v i t a b l yt oe n h a n c ee n t i r eg r o u pm a n a g e m e n tl e v e l ， e n h a n c e m e n tc o m p e t i t i v ep o w e rs e tt h eu r g e n tr e q u e s t e r p ( e n t e r p r i s er e s o u r c e sp l a n n i n g ) i saa d m i n i s t r a t i v ep l a t f o r me s t a b l i s h e do nt h e b a s i so ft h ei n f o r m a t i o nt e c h n o l o g yw h i c ho f f e r sf l u e n tb u s i n e s sa n de f f i c i e n to p e r a t i o nf o r d e c i s i o n - m a k e r sa n ds t a f f si nt h ee n t e r p r i s ew i t ha d m i n i s t r a t i v ei d e ao ft h es y s t e m a t i z a t i o n a n da d m i n i s t r a t i v et o o l so ft h em o d e r n i z a t i o n e r ph a sac a p a c i t yo fi n t e g r a t i o na l lf i e l d so f r e s o u r c e st oe x e r tt h em o s te f f i c i e n c yi nt h ee n t e r p r i s ea n di si nn e e do fn o to n l yt h e d e v e l o p m e n to fi n f o r m a t i o ne c o n o m ya n dk n o w l e d g ee c o n o m yi nt h en e wa g eb u ta l s ot h e a c h i e v e m e n to fg r e a t - - l e a p - f o r w a r dd e v e l o p m e n ta n dt h ea d v a n c e m e n to fc o m p e t i t i o np o w e r a st h ec o r ei na na l l a r o u n dw a yf o re n t e r p r i s e f u r t h e r m o r e ，e r pi st h eo u t c o m eo f c o m b i n a t i o nt h ei n f o r m a t i o nt e c h n o l o g ya n dt h en e wa d m i n i s t r a t i v ei d e ao ft h ee n t e r p r i s e a d a p t e dt ot h en e wa g e t h i sa r t i c l ea d o p t st h em e t h o do fc o m b i n a t i o no ft h e o r ya n dp r a c t i c e ， c h o o s et h e f u h o n g c o r p o r a t i o nw h i c hi m p l e m e n te r ps y s t e ma st h er e s e a r c he x a m p l e ，d op r a c t i c a l r e s e a r c ht ot h ei n t e g r a t e df i n a n c i a la n d s u p p l yc h a i nm a n a g e m e n tm o d e t h ea r t i c l er e f e r st ot h eb a c k g r o u n da n dm e a n i n go fs t u d y ，t h ew h o l et h o u g h ta n d f r a m e i tc o n d u c t sm a n yp r o b l e m sa b o u tm a n a g e m e n tw o r ka n di n f o r m a t i o nb yt h es y s t e m a t i c s u r v e yo ft h ei n s i d ea n do u t s i d ee n v i r o n m e n t ，m a n a g e m e n ts t r u c t u r ea n dt h ei n f o r m a t i o n s i t u a t i o n e t c u n i f i e se r pt h em a n a g e m e n tt h o u g h t ，e l a b o r a t e si nd e t a i lt h ee r ps y s t e m s o l u t i o na n dt h ei m p l e m e n t a t i o nm e t h o d ， a n dh a sp o i n t e do u ti nt h ei m p l e m e n t a t i o np r o c e s s e x i s t st h ed i f f i c u l t ya n dt h es o l u t i o n ，a n dp r o p o s et h ec o r r e l a t i o ns u g g e s t i o n ，f a v o r e dt h e s a m ep r o f e s s i o na n dt h ec o r r e l a t i o np r o f e s s i o nm o d e l k e yw o r d s ：e r p ；c o r p o r a t i o nm a n a g e m e n t ；f i n a n c i a l ；s u p p l yc h a i n ；p r o g r a m m ed e s i g n i i i 、k r ，i l 善 、 u 1 争 东北大学硕士学位论文 目录 目录 独创性声明i 摘要i i a b s t r a c t i i i 第1 章绪论1 1 1 研究的背景1 1 2 国内外e r p 历史及应用状况1 1 2 1 国内外e r p 历史1 1 2 2 国内外e r p 应用状况4 1 3 研究的意义5 l - 4 研究的主要内容5 第2 章富宏集团公司概况及存在的问题6 2 1 富宏集团公司简介6 2 2 富宏集团存在的主要管理问题7 2 3 集团各公司业务方面存在的主要问题9 第3 章富宏集团实施e r p 系统需求分析1 3 3 1 财务系统需求分析1 3 3 2 供应链系统需求分析1 5 第4 章富宏集团应用e r p 系统实现集团管理的解决方案1 8 4 1 系统网络环境的搭建1 8 4 2 基础系统构建l9 4 3 集团财务系统处理2 3 4 3 1 总账系统处理2 3 4 3 2 固定资产管理系统处理2 4 4 3 3 出纳系统处理。2 5 4 3 4 预算管理系统处理2 7 4 3 5 合并报表系统处理2 9 4 4 集团供应链系统处理3l 4 4 1 集中采购管理系统处理3 l 4 4 2 集中销售管理系统处理3 2 i v 东北大学硕士学位论文目录 第5 章富宏集团各公司主要业务需求解决方案3 4 5 1 现销业务系统处理3 4 5 2 赊销业务系统处理3 6 5 3 应收款管理系统处理3 7 5 4 赊购业务系统处理3 9 5 5 应付款管理系统处理4 0 5 6 直运销售业务系统处理4 2 5 7 内部调拨业务系统处理4 4 5 8 存货核算系统处理4 6 5 9 库存管理系统处理4 6 第6 章实施过程遇到的主要问题分析4 9 6 1 系统外部环境问题4 9 6 2 系统内在的问题5 0 结束语5 4 参考文献5 5 致谢5 7 攻读学位期间发表的论文5 8 v 1 毒 、 东北大学硕士学位论文第l 章绪论 第1 章绪论 1 1 研究的背景 在互联网时代，随着各种基于网络的管理软件的出现，不但可以有效地解决大型 企业存在的矛盾，还可以压缩组织的中间管理层级，构建基于网络的扁平化组织结构， 使企业内部信息传输畅通无阻。从时间上来看，基于网络的管理信息系统能使企业对各 业务的管理由静态走向动态，从事后控制转向实时监控甚至事前控制，节约时间成本， 提升企业快速反应能力和抗风险能力。从空间上来看，基于互联网的管理信息系统能够 突破异地监控的空间局限，降低技术难度和高昂的管理成本，使物理距离变成鼠标距离， 企业总部的管理、控制能力可延伸到全球任何一个角落。企业可以利用网络远程监控所 有外地仓库状况，适时掌握其库存、销售和资金运用情况，杜绝中间层干预数据真实性， 虚增或隐瞒利润等行为，同时利用网络的互动功能，使分布在世界各地的专家参与决策 成为现实，集中各方信息和才智进行更为科学有效的战略决策。 加入世贸组织之后，国内整车生产市场国际化的进程开始提速，在信息全球化的时 代，对企业的信息化建设也提出了更高的要求。信息化的应用将更加普遍和深化。随着 各个生产企业内部信息化建设逐渐完善，各公司之间的商务活动将改变过去”线上交谈、 线外交易”的情况，网上交易将更加频繁普遍。为了快速扑捉客户需求，建立更为敏捷 的产供销链，集团公司迫切需要建立以满足客户需求信息的动态交换接口，以满足快速 变化的市场需求，同样与上游供应商之间也需要建立网上的采购系统以实现本企业原材 料的及时供应，保证生产的正常开展。 在网络环境下，集团公司在管理上拓宽了财务管理的空间范围，实现了财务活动 从事后到适时、从静态到动态的转变，使企业财务资源配置与业务运作协调同步，改变 了财务活动与业务活动信息不对称的状况。业务信息与财务信息的获取能够同步，一致， 不产生数据冗余与矛盾。从而对企业业务执行能有效提供必要的业务历史信息和同步的 财务信息，提高业务执行的质量和效率。 1 2 国内外e r p 历史及应用状况 1 2 1 国内外e r p 历史 ( 1 ) 国外e r p 历史 e r p 是在企业管理思想的基础上逐步发展起来的。它主要着眼于在不断发展的信息 技术条件下，如何拓展传统的企业管理方式m r p i i 。所以研究e r p ，有必要首先简要介 绍一下即历史发展阶段。e r p 的发展大致经历了三个阶段： am r p 阶段( m a t e r i a lr e q u i r e m e n t sp l a n n i n g ) ，即物料需求计划阶段； 东北大学硕士学位论文第l 章绪论 bm r p i i 阶段( m a n u f a c t o r yr e s o u r c e sp l a n n i n g ) ，即制造资源计划阶段： ce r p 阶段( e n t e r p r i s er e s o u r c e sp l a n n i n g ) ，即企业资源计划阶段： 为了更好的了解e r p 的发展历史，下面对其发展历史阶段逐一进行介绍。 从库存管理的订货点法到m r p 早在2 0 世纪3 0 年代，企业生产能力较低，制造资源矛盾的焦点是供与需的矛盾， 计划管理问题局限于为确定库存水平和选择补充库存策略的问题，随着对库存水平问题 探讨的不断深入，逐渐产生了在库存管理中应用”订货点”方法。所谓订货点法，就是给 一个库存物料制订一个库存的最低标准，当库存数量低于这一标准时，就需要下达订单 采购或生产这一物料。但对于非稳定消耗的物料，订货点法难以应付，而且对于以后不 再使用的物料容易造成死库存。针对此方法的不足，2 0 世纪6 0 年代，美国i b m 公司的 约瑟夫奥列基博士提出了分层式产品结构以及物料的独立需求和相关需求的概念，这就 是方法的雏形。 从发展m r p 成为m r p i i m r p i i 是制造资源计划的简称，这种管理思想最初是美国i b m 公司在研究装配型 产品的生产与库存管理问题基础之上创立的，后来得到企业界的普遍认可，在制造业得 到广泛应用。 在2 0 世纪7 0 年代初期，闭环m r p 的出现，使生产计划考虑了生产能力的因素。 闭环m r p 在m r p 的基础上增加了能力计划和执行计划的功能，构成一个完整的计划和 控制系统。但是，闭环m r p 还不能说清楚：执行计划后给企业带来什么效益；这种效 益又是否实现了企业的总体目标。因此这就要求企业的财务会计系统能同步从生产系统 中获得资金信息，随时控制和指导生产经营活动，使之符合企业的整体战略目标。1 9 7 7 年9 月，美国著名生产管理专家奥列佛怀特在现代物料搬运月刊上，首先倡议给这种新 m r p 系统一个新的名称一制造资源计划。由于其缩写也是m r p ，为了区分在其末尾加 上”i i ”，以表示它是第二代m r p 。m r p i i 实现了物流和资金流的集成，形成了一个完整 的生产经营信息系统。它主要完成企业的计划管理、采购管理、库存管理、生产管理、 成本管理等功能，m r p i i 可以在周密的计划下有效平衡企业的各种资源，控制库存资金 占用，缩短生产周期，降低生产成本。 现代的e r p 阶段 2 0 世纪8 0 年代末、9 0 年代初，随着m r p i i 系统的普遍应用，以及市场竞争的日趋 激烈，一些企业丌始感觉到传统的m r p i i 软件所包含的功能己不能满足企业全范围的管 理信息。从而使e r p 理论应运而生。e r p 最初是基于企业内部供应链的管理。为了更 好地利用企业有限的资金实现企业利润最大化，e r p 在对整个供应链的管理过程中加 入了企业理财的观念，更加强调了对资金流和信息流的控制。随后，由于全球经济的一 体化，e r p 又从对企业内部供应链的管理延伸和发展为面向全行业的广义产业链管理， 管理的资源对象从企业内部扩展到了企业外部。2 0 世纪9 0 年代初由美国加特纳公司首 2 东北大学硕士学位论文 第l 章绪论 先提出了企业资源计划的概念( e r p ) 。随着十几年来的发展，e r p 的思想逐渐丰富、 成熟起来，实践中也得到了广泛应用。 ( 2 ) 国内e r p 历史 至今，经济全球一体化趋势下，要求企业必须跟上当今信息化的脉搏，因特网的全 球普及，掀起了电子商务的浪潮。对中国企业而言，这是一个充满机遇与挑战的全新的 经济时代。一个管理革命、技术创新、软件换代的新管理时代已经来临在这样的时候， 无论是企业用户还是软件厂商，都必须对企业管理软件的发展方向进行正确的判断与选 择。此时，有关e r p 的引入和应用是许多企业颇为关注的问题。自从1 9 8 1 年沈阳第一 机床厂从德国工程师协会引进了第一套m r p i i 软件以来，e r p 在中国的应用与推广己 经历了近2 0 年从起步、探索到成熟的风雨历程。据不完全统计，我国目前已约有7 0 0 家企业购买或使用了这种先进的管理软件。 回顾我国的e r p 的应用和发展历史，大致可划分为三个阶段： 启动期 这一阶段几乎贯穿了整个八十年代。在八十年代，中国刚进入市场经济的转型阶段， 企业参与市场竞争的意识尚不具备或不强烈。企业的生产管理问题重重，为了改善这种 落后的状况，我国机械工业系统中一些企业先后从国外引进了m r p i i 软件。但是从整体 来看，企业所得到的效益与巨大的投资及当初的宏图大略相去甚远。为此，有些人认为 国外的m r p i i 软件不适合中国的国情和厂情；一些专家学者在分析和总结这段的应用情 况后，提出了“三个三分之一”论点，即：“国外的m r p i i 软件三分之一可以用，三分之 一修改之后可以用，三分之一不能用”。 成长期 这一阶段大致是从1 9 9 0 年至1 9 9 6 年，其主要特征是e r p 在中国的应用与推广取 得了较好的成绩，从实践上否定了以往的观念。该阶段大部分企业使用的仍然是外国软 件。随着改革开放的不断深化，我国的经济体制已从计划经济向市场经济转变，产品市 场形势发生了显著的变化。这对传统的管理方式提出了严峻的挑战。该阶段的管理软件 虽仍然主要还是定位在m r p i i 软件的推广与应用上，然而涉及的领域己突破了机械行业 而扩展到航天航空! 电子与家电、制药、化工等行业，而且都先后获得了可喜的收益。 成熟期 该时期是从1 9 9 7 年开始到至今，其主要特点是e r p 的应用范围从制造业扩展到第 二、第三产业并且由于不断的实践探索，应用效果也得到了显著提高。因此e r p 就成 为了该阶段的主角，并把它的触角伸向各个行业，特别是对第三产业中的金融业、通信 业、高科技产业、零售业等。从而使e r p 的应用范围大大地扩展。另外，随着市场经 济的发展，e r p 的实施可以大大提高企业的运营效率，e r p 系统是企业提升自身竞争 力的关键因素之一。中国企业原有的经营管理方式早已不适应剧烈竞争的要求。企业面 临越来越激烈的竞争环境，今后企业的兴衰存亡将更多地取决于企业自身的竞争能力。 1 东北大学硕士学位论文第l 章绪论 1 2 2 国内外e r p 应用状况 ( 1 ) 国外e r p 应用状况 在国外，e r p 的应用已经变得成熟和完善。无论是企业领导，还是员工都知道利 用e r p 应该做什么，以及如何帮助他们提高生产率和深度挖掘信息。因为，很多数字 都积累在系统中，国外的企业员工从上到下都知道怎样有效地丰富和利用数字信息才是 更重要的事情。国外很多企业在导入e r p 系统以后，企业运作效率得到了明显提高， 企业管理机制变得更加完善。国外企业已经认识到：从某种角度来说，e r p 其实并不是 一个产品，也并不仅仅是实施，而是从战略咨询到具体实施的一系列端到端的服务。因 此，企业更需要了解的是如何通过e r p 的实施改变自己的管理机制和运行模式，这才 是最重要的问题。 自从1 9 5 7 年美国生产与库存控制协会的成立与年前后开发的第一套物料需求计划 软件的面世，标志着国外现代企业资源管理系统的发展开始起步。纵观其近年的发展历 程，可以发现，国外企业资源管理系统的发展中的每一步都与社会经济的发展阶段、企 业所处经营环境和变化息息相关，尤其重要的是新的管理哲学、管理理论、管理技术和 管理方法的出现，必然成为企业资源管理系统发展的催化剂。 总之，由于国外e r p 管理思想的成熟和完善。其产品在国外企业的应用已经十分 普遍，普及率达到以上，而且效果良好。国外系统在企业管理的各个活动环节中起到相 当重要的作用，可以使企业经营管理活动中的物流、信息流、资金流、工作流加以集成 和综合，实现资源的优化配置，加快企业对市场的反应速度，从而提高企业的管理效率 和水平，并最终提高企业的经济效益和竞争能力。 ( 2 ) 国内e r p 应用状况 2 1 世纪以来，随着中央提出“以信息化带动工业化”的发展战略，我国企业信息化 与现代化发展步伐明显加快。特别是科技部提出了制造业信息化工程，更是带动和掀起 了我国企业应用e r p 的高潮。近两年，我国众多企业在积极实施e r p 系统，现己有数 千家企业应用e r p 系统。有些早期实施m r p i i 的企业在使其系统升级为e r p 系统，并 在不断深化应用，功能更加强大，集成化程度越来越高。先进的e r p 管理系统提高了 企业的市场竞争力，获得显著经济效益。巨大的e r p 市场也刺激了国产化e r p 产品应 用的不断深入和我国e r p 软件产业的迅速发展，现已有国产化软件商几十家之多，对 e r p 应用实施和产业发展产生较大影响和推动作用。e r p 系统应用实施的热潮正在全国 各省市全面铺开，并在制造业信息化工程中发挥着积极推动作用。但是，在实际应用中， 也不时有不协调的现象，如“不上是等死! 上是早( 找) 死”，其原因是一些企业在盲目之 中启动了e r p 项目。总之，现在国内e r p 面临着巨大的挑战，缺乏个性化的“生搬硬套” 成为广受质疑的焦点。企业在进行e r p 系统之前认不清自身处于何种管理状况，没有 进行详尽的需求分析以及具体的解决方案是导致失败的关键核心的问题。 4 一 东北大学硕士学位论文 第1 章绪论 总之，国内e r p 的产品数量不如国外多，其中一部分由国外e r p 产品演变而来， 一部分自主开发。国内市场潜力巨大，市场竞争越来越激烈，针对具体企业设计的产品 和个性解决方案是今后发展的必然趋势。 1 3 研究的意义 富宏集团原有的各管理子系统相对独立，开发环境和应用平台差异很大，信息代码 没有统一的标准，应用水平也参差不齐，结果各子系统形成一个个信息“孤岛”，难以实 现企业内部的信息共享，企业的信息资源无法得到合理利用。集团公司不能有效控制、 集中管理下属企业。富宏集团面对国内外激烈的同行的竞争，又加上目前企业自身存在 的信息化弊端，提高信息化水平，实施e r p 系统无疑具有非常重要的意义。通过信息 化的手段，彻底解决信息收集不准确、传递不及时、掌握不对称和内容不透明等问题。 目前，国内企业e r p 软件应用已经比较普及，但效果并不是很好。其原因是一些 企业在盲目之中启动了e r p 项目，采取了缺乏个性化的“生搬硬套”的方式构建本企业的 e r p 。企业在进行e r p 系统之前认不清自身处于何种管理状况，没有进行详尽的需求分 析以及具体的解决方案是导致相当多企业e r p 实施失败的关键核心的问题。 基于这个原因，本文以富宏集团e r p 项目实施为背景，主要研究e r p 系统实施的 前期工作，包括项目需求分析与解决方案。为e r p 项目的成功实施奠定基础。并为其 他集团公司信息化建设提供借鉴。 1 4 研究的主要内容 本文以富宏集团e r p 项目实施为研究对象，以e r p 系统管理理论和企业集团信息 化理论为指导，对富宏集团目前的内部管理、业务流程、信息化现状进行了细致研究。 并分析了富宏集团财务管理、供应链管理以及单体企业下的主要业务流程存在的种种问 题。针对问题，提出了公司信息化战略目标和详尽的需求分析。并在此基础之上，针对 富宏集团应用e r p 系统实现集团管理以及集团下各公司主要业务的信息化管理做出了 具体解决方案。为富宏集团e r p 项目的成功实施做好理论指导。最后对富宏集团在项 目实施过程中遇到的典型问题进行了分析，并提出解决问题的思路，以利于同行业和相 关行业的借鉴。 - 5 - 东北大学硕士学位论文 第2 章富宏集团公司概况及存在的问题 第2 章富宏集团公司概况及存在的问题 2 1 富宏集团公司简介 ( 1 ) 富宏集团公司基本情况 富宏集团公司是一家大型生产企业集团。是以汽车配件生产销售为核心产业，同时 拥有一个酒店子集团的跨地区发展的大型企业集团。目前，集团拥有数十个独立核算的 下属企业，分布在全国十多个省市、自治区，2 0 0 6 年度整个集团的销售额为2 0 0 多亿元 人民币。富宏集团组织机构如图2 1 图2 1 富宏集团组织架构 f i g 2 1f u h o n gc o r p o r a t i o no r g a n i z a t i o ns t r u c t u r e 6 东北大学硕士学位论文 第2 章富宏集团公司概况及存在的问题 集团公司设有五个主要部门( 办公室、财务中心、人力资源中心、生产中心、物流 中心) 负责企业运营过程中主要事务。集团共有4 个生产基地( 沈阳生产基地、天津生 产基地、株洲生产基地、西安生产基地) ，3 个物流仓储中心( 沈阳中心库、株洲中心库、 西安中心库) ，1 5 个分公司( 分别是沈阳公司、大连公司、锦州公司、铁岭公司、湖南 公司、广州公司、北京公司、西安公司、上海公司、济南公司、长春公司、哈尔滨公司、 重庆公司、昆明公司、太原公司等) ，一个酒店集团( 5 家酒店) 。 总部财务部主要职能是服务、指导、协调、监督。下设四个部f - j ： a 会计部负责企业日常账务处理、固定资产计提折旧等业务。 b 资金计划部负责企业现金出纳系统及资金计划的统计及汇总编制工作。 c 审计部负责集团内部审计及政策制定工作。 d 督导部负责对下属单位财务工作的指导与调整处理工作。 所有下属公司中，除集团下的五个部门与三个中心仓库不是独立的核算实体外，其 他公司都是独立的会计核算实体，包括三个子集团。所有公司的会计核算都是由集团委 派的会计人员进行财务核算。 从管理模式上看1 5 家销售公司在管理与核算体系上向销售子集团汇报，同时又要 向物流中心及生产中心汇报物料管理信息。四大生产基地在管理与核算体系上向生产子 集团汇报，同时又要向物流中心及生产中心汇报物料管理信息。三大中心仓库管理上属 于集团总部，而日常业务是直接与各生产基地与各销售公司进行业务往来。 销售子集团下属的酒店集团，核算体系除了与销售子集团进行业务合并外，还要单 独反应酒店业务的业务业绩情况，在管理上也自成体系。 集团财务部对集团的资金进行整体控制。资金调拨由集团统一控制，严禁各分公司 之间相互调拨资金。各分公司资金掌控额度，由集团财务部视情况而定。资金管理或数 据报送方面，独立法人单位与分公司有区别，独立法人单位在小额资金使用上有一定的 自主权，而分公司的资金必须按集团的统一预算进行执行。 集团公司与分公司往来通过内部往来或内部应收款、内部应付款处理。 ( 2 ) 富宏集团信息化现状 目前，富宏集团下属的一些公司已形成了初步的计算机信息系统。但由于受当时技 术条件和管理水平的局限，各管理系统相对独立，开发环境和应用平台差异很大，信息 代码没有统一的标准，应用水平也参差不齐，结果各子系统形成一个个信息“孤岛”，难 以实现企业内部的信息共享，企业的信息资源无法得到合理利用。要克服目前的信息化 弊端，提高信息化水平，e r p 项目的实施建设无疑成为富宏集团的当务之急。 2 2 富宏集团存在的主要管理问题 由于富宏集团各个下属公司地域分布较为广阔，管理空间跨度大，总体来说，富宏 集团管理面临的问题认识如下： 一7 - 东北大学硕士学位论文第2 章富宏集团公司概况及存在的问题 ( 1 ) 集团财务核算很难实现准确性与一致性 富宏集团是一家跨地域、跨行业、经营多元化的企业集团，各企业的财务核算在反 映本企业的数据上问题不大，但整个集团没有一个统一的整体性的数据。集团财务核算 与管理的制度不统一，数据的可比性差。核算靠财务人员个人的核算能力进行，核算与 管理水平也各不相同。 ( 2 ) 集团固定资产管理混乱 富宏集团的资产管理手段一直处于手工管理方式，由于手段的落后，导致了管理不 善、使用效率低下，甚至在一些单位出现了资产管理混乱，给企业带来了巨大的浪费和 损失。随着企业业务的发展公司战略的需要，需要经常统计其内部的资产情况，这对于 集团资产管理部门来说不能不算上一个”恶梦”。一方面，资产统计通常需要耗费大量的 时间、精力，但这对于岗位精简、崇尚效率的现代化企业来说，无疑是很大的挑战。另 一方面，现代企业中资产的转移、报废，新资产的申报都给资产信息的统计带来了很大 的挑战，以往资产信息的更新方法也越来越不适应企业业务发展的需要。同时，对于一 个成长的企业以及正常运作的企业，随着时间的增加，企业的人员的增加，企业所需的 存储能力和计算能力都在增加。但如何将现有资源最优化分配、当前设备的有效使用成 了职业经理人的最为关注的问题之一，这些因素将会直接影响企业的运营成本。 当今现代化企业设备的复杂性、多元性也给相关的资产统计人员带来了很大的问 题。总之，统计人员匮乏、资产内容复杂、信息更新频繁，这些都将增加企业对资产管 理工作的难度。 ( 3 ) 没有建立完善的集团预算管理机制 集团下级公司存在大量的坐收坐支情况，资金收支两条线管理受到严重挑战。没 有形成按预算支出，收支两条线的多收入多支出少收入少支出的管理，编预算就是向集 团申请资源的想法非常普遍。预算定案后执行不实，项目间预算挪动情况非常普遍。没 有精细化的费用管理与分析，没有标准的费用核算与分析，难以进行事前预测。 ( 4 ) 没有建立规范、有效、准确的财务报告体系和制度 由于手工处理的数据量大，占据日常业务的大部分，且常常出现个别的数据失误， 汇总及合并报表数据总不能按时间要求完成，对财务人员来说是一件掏力不落好的事 情。 ( 5 ) 手工操作，账实难符，信息滞后，反应缓慢，供应链成本较高 集团目前企业众多，信息化水平整体较低。由于工作量大，又缺乏标准的流程和有 效的辅助工具，因此差错率较高，很难实现业务的账实相符。由于手工处理大量作业， 因此效率低、速度慢、难以及时，往往等处理完毕已经变为无效信息。 ( 6 ) 富宏集团下属企业各自为政，很难进行有效整合、按需分配 8 东北大学硕士学位论文 第2 章富宏集团公司概况及存在的问题 富宏集团需要及时、准确掌握下属企业的采购需求、销售状况、生产状况、库存信 息等数据，以便准确、有效地控制下属企业的经营业务，另外，富宏集团成员企业之间 也需要及时、准确掌握相关企业的上述信息。 当前富宏集团众多企业由于历史原因，各下属企业分别实施供应链信息化，水平参 差不齐，彼此间缺乏沟通，富宏集团层面看就是一个个独立的信息孤岛，管理成本、沟 通时间、反应速度都会大打折扣，富宏集团很难得到一个完整、快速的供需信息，更无 法对下属企业的经营提出控制、协调手段。 ( 7 ) 富宏集团对下属企业进行经营控制缺乏有效的辅助手段 当前经营控制型的富宏集团，需要对下属企业的产供销计划、客户和供应商资源、 销售政策、采购政策、库存控制策略、成本控制目标、资金政策等进行统一控制，以适 应其统一经营、节约成本、提高竞争力的战略目标。而要完成这些控制，靠手工处理或 现有的独立系统是无法实现的。 ( 8 ) 现有系统很难有效支持集中采购、集中销售、集中配送的经营模式 对于经营控制型的富宏集团，集中采购、集中销售、集中配送己成为主流的经营模 式，集中采购要求富宏集团汇总下属公司需求，进行统一订货、统一配送，并集中付款。 集中销售要求富宏集团能汇总下属公司的销售订单需求，进行可销货源的分配平衡，统 一配送，统一集中结算收款。靠手工处理或现有的独立系统是无法实现的。 ( 9 ) 富宏集团下属企业缺乏高度的业务协同处理 集团公司下属企业之间存在着大量的关联交易，比如销售型分公司买进生产型分公 司的产品后再进行销售给客户，又如采购型公司向外采购进商品后再卖给其他分公司， 等等。这种情况必然产生大量的内部来往单据，如卖方的销售订单、买方的采购订单等。 各下属企业各自运行供应链管理系统，相同的关联交易单据须重复操作多次，这给准确、 快速反应的富宏集团带来了很大的障碍。 2 3 集团各公司业务方面存在的主要问题 富宏集团各个下属公司在财务、物流方面的管理也存在很大的问题。由于缺少有效 的信息化管理手段，无法实现财务与业务的有效整合。对应收款及拖欠款管理难度较大、 对应付款的审核控制不到位，不易控制采购资金的有效利用。其在具体业务方面存在的 主要问题认识如下： ( 1 ) 采购估价的问题 存在的问题 a 库存不准。富宏集团属下的有些企业是由民营企业逐步发展起来的，早期的管 理不规范、业务流程不清晰，没有建立起采购估价业务上的清晰流程，原料的采购全靠 采购员对企业的责任心来进行管理，加上采购员更新相对频繁，保管员受采购员的影响 - 9 东北大学硕士学位论丈第2 章富宏集团公司概况及存在的问题 大，造成库存量实际与账面差异较大。 b 应付往来款无法核算明确。采购来的原材料按采购员的管理方式进行处理，其想 进行明细入账时，就按原材料明细进行入账，不想处理时，就按总数入账，明细账也不 记。采购员的更换频繁，管理流程不清晰，与供应商之间的结算也不清晰，与供应商的 业务往来核算不明确。同时对应采购业务的付款也不能按业务对应。 c 生产成本影响波动大。原材料采购过程中的估价的准确与否，直接影响生产领料 时原料成本，估价的准确与否对生产成本的影响大。也就导致了生产成本的波动。 d 经营业绩分析不准确。生产成本的波动影响产品成本的波动，同时也就影响了销 售成本的波动，对经营业绩同样也会影响。 问题的原因分析 a 业务管理不规范。企业管理靠人治，而不是按企业的规范流程进行管理。人员 更迭直接影响企业的管理。 b 业务处理不及时。企业发展的早期一个采购人员往往是身兼数职，对采购的材 料不能及时进行入账，企业发展后采购员就养成不及时处理业务的管理习惯，对企业的 发展影响不向初期那样可以忽略不计。由于规模较小管理者对业务细节相对清楚，不存 在管理的漏洞。当企业规模扩大后，就影响与供应商之间的资金结算问题。 c 跟踪业务没有做到明细。采购业务中存在着没有按材料的明细进行跟踪的问题， 只是按每次采购的批量进行核算入账的情况，没有对明细核算时就会出现不能对过去采 购的业务进行管理透彻的问题。而企业是个持续经营的经济实体，过去的业务同样也会 影响现在的业务。当没有一套好的管理工具也不能使管理达到明细，不难想象如何手工 处理成千上万的材料明细。 ( 2 ) 销售回款不及时带来的问题 存在的问题 a 对应收款没有完整的账龄分析。对以往的应收账款只有简单的余额情况，不能 按业务发生的时间进行帐龄管理，没有产品销售明细的业务跟踪，没有业务员销售情况 的业务记录，当人为认识到需要向客户收款时，只是临时去查询发生过的业务再进行销 售款回收，当客户问询业务的具体情况时，往往没有详细的销售记录而耽误销售收款。 b 客户对已往的应收款不能按时支付。企业不能对应收款项进行详细情况的提供， 客户对已往应收款的支付无法积极响应。 c 带来大量的坏帐情况。由于客户不能按时的支付企业的应收账款，企业就有大 量的应收款不能收回，企业就出现应收款的坏帐。 问题的原因分析 a 应收款核算不详细。由于企业已往没有一个能够对企业的应收款进行详细核算 的工具，企业无法按产品销售明细情况进行应收款的核算，只能是简单的应收款余额的 核算。同时也不能跟踪销售的业务日期，也就是不能按应收款的帐龄进行收款分析。 1o 东北大学硕士学位论文 第2 章富宏集团公司概况及存在的问题 b 业务跟踪不详细。已往的应收款核算只是简单的应收款余额的核算，没有对业 务员进行跟踪管理，也没有对销售的产品与应收款进行收款对应。时间久了无法分清业 务的责任人，也分不清是哪种产品的应收款没有收回，加上历史原因致使很多的应收款 不能收回，形成应收款的坏帐。 c 收款与销售明细对应不准确。在销售收款的过程中，收回的款与应收款之间没 有一一对应，也就是说收回款没有按应收款的业务笔数去进行一一对应冲销，没有确定 出哪笔业务收回了款，哪笔业务没有收回款，没有明晰的记录销售与回款的对应，导致 了销售收款的坏帐与滞后收回。 ( 3 ) 客户资料的私有化带来的问题 存在的问题 a 业务员利用客户资源为自己谋取利益。 b 业务员变动对企业存在的业务风险，对企业的收益影响较大。 问题的原因分析 a 企业没有对客户信息进行管理。客户资源与客户关系由销售业务员自己进行管 理。企业只对销售收款进行核算，而没有对客户的r 常业务进行明细跟踪。同时也没有 把对客户的信息管理纳入企业的管理范围内，这就导致了客户资源的业务员私有化。 b 业务员在销售业务过程中失去监控。 ( 4 ) 材料积压与原料供应不上的问题 存在的问题 a 需要的原材料不能及时供应。产品生产时要领用的原材料仓库中没有，严重影 响生产进度。 b 仓库中无用的原材料占用大量的场地。积压的原材料占用着仓库与库存，同时 也占用企业的大量的资金。 c 原材料的账面余额过大。对于这些原材料已经放置多长时间并不清楚；一段时 间之后企业总是要处理一大部分呆滞的原材料。 问题的原