临汾临北煤炭集运有限公司监督机制若干问题的研究_报告毕业论文

太原工业学院毕业论文 1 目录目录 1、实习单位介绍.2 1.1 总公司介绍.2 1.2 临汾分公司介绍. 3 1.2.1 实习单位组织结构介绍.3 1.2.2 实习单位会计组织结构介绍.3 2、实习单位岗位描述. 4 2.1 出纳岗位.4 2.1.1 出纳的职责. 4 2.1.2 出纳的日常工作内容.5 2.2 利润核算岗位. 5 2.2.1 岗位职责. 5 2.2.2 工作内容. 5 2.3 往来结算岗位. 6 2.3.1 岗位职责. 6 2.3.2 日常工作内容. 6 2.4 税务岗位.6 2.4.1 税务员的职责. 6 2.4.2 报税员的工作内容.7 3、实习单位的优点及其缺点. 7 3.1 优点.7 3.2 缺点.8 4、发现的问题及建议. 8 4.1 我认为该公司在财务会计方面存在以下几方面的问题.8 4.2 针对以上三个问题，我认为公司应该加强在财务会计方面的工作，对此，我提出以下 几个建议.9 5、小结.10 太原工业学院毕业论文 - 2 - 临汾临北煤炭集运有限公司临汾临北煤炭集运有限公司监督机制若干问题的研究监督机制若干问题的研究 报告报告 管理工程系会计专业 0870911 班 潘瑞瑞 学号：23 号 指导老师：张勇格 张山虎 【摘要】 2011 年 4 月份，我的毕业实习开始了，毕业实习是每位大学生必须经历的， 它是毕业生必须拥有的一个符号，它会让我们学到很多在课堂上学不到的知识， 为了我们以后进一步走向社会打下坚实的基础，也是我们走向工作岗位的第一步。 在了解了学校的所有实习要求和安排后，我跟宿舍同学一起坐火车各回各家。经 我伯伯介绍我很荣幸的来到山西煤炭进出口集团临汾临北煤焦集运有限公司开始 了我四周的实习生活。在该公司我认真学习，针对我的实习主题进行了全面了解。 在这短短的时间里，我近距离接触了该公司，在了解该公司的发展历程、公司文 化的同时，更多的知道了有关财务岗位的职能及其工作内容；同时也深入学习了 有关出纳、利润核算、往来结算和税务岗位的相关知识，并且在实习的过程中锻 炼了自己的沟通、交流和处理问题的能力。 【关键字】出纳利润核算往来结算 【正文】 1、实习单位介绍、实习单位介绍 1.1 总公司介绍总公司介绍 山西煤炭进出口集团有限公司成立于 1980 年， 1992 年经国务院批准开始自营 煤炭出口，2003 年 6 月经省政府批准经营国内煤炭销售业务，是全国四家具有煤 炭出口成交权的出口企业之一和山西省唯一一家拥有出口内销两个通道的大型国 有企业。集团公司目前拥有资产总额 102.85 亿元，主要经营煤炭出口、内销及代 太原工业学院毕业论文 - 3 - 理出口等业务，同时适度开展了焦炭、煤矿机械、煤化工、机械制造、环保水处 理剂、 房地产等优势产业。 集团业务目前已形成三大支柱产业， 即煤炭能源产业、 高铁轮对制造产业和金融投资产业。截至 2008 年底，总资产达 136 亿元，职工 总数 6314 人，子公司 35 个。 1.2 临汾分公司介绍临汾分公司介绍 临汾临北煤炭集运有限公司隶属于山西煤炭进出口集团有限公司，其经济性 质是有限责任公司，法人代表是温齐峻，该公司现有职工 56 人，注册资本有 1000 万元。主营业务是经销精煤、焦炭、生铁；还有铁路货运；货物仓储、装卸、搬 运；货物运输代理；铁路货运延伸服务；站台租赁。该公司下设一个子公司是临 汾市新临北煤焦集运有限公司。 1.2.1 实习单位组织结构介绍实习单位组织结构介绍 经理室 财务部业务部机装队 综合办公室 监控室储运厂 1.2.2 实习单位会计组织结构介绍实习单位会计组织结构介绍 财务部部长 会计出纳报税员 太原工业学院毕业论文 - 4 - 2、实习单位岗位描述、实习单位岗位描述 2.1 出纳岗位出纳岗位 2.1.1 出纳的职责出纳的职责 （1）设置“银行存款日记账”，出纳员按照业务发生顺序每日进行逐笔登记。出纳 员定期将公司银行存款账面余额与银行对账单核对，并按月编制银行存款余额调 节表，公司财务部部长签字后报公司经理审阅 （2）设置“现金日记账”，出纳员逐笔登记现金收付，做到账目日清月结，每日 结算，账款相符 （3）除了供日常零用支付所需限额以外的现金，公司收到的各种汇票、支票等， 均需及时存入银行 （4）出纳员支付现金可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得 坐支现金。因特殊情况确需支出的，事先报公司经理批准后办理 （5）公司库存备用金限额为 1000 元，出纳员按规定妥善保管，超出部分随时存 入开户银行 （6）出纳员从银行提取备用金填写“现金领用单”，经财务部部长、公司经理批准 后提取 （7）出纳员不准用不符合公司财务制度的凭证顶库存现金，公司员工不准用公司 银行账户代其他单位或个人存入或支取现金 （8）出纳员每周一向公司经理上报“银行存款收付周报表” （9）财务部人员应加强银行存款余额、收付业务的保密工作，财务部只向公司领 导提供银行存款余额情况 （10）公司银行付款由公司经办人员填写“付款审批单”，经部门负责人、财务部部 长、公司经理签字后办理付款，支付支票等必须具备收款单位、经办人的收据 （11）公司收到客户货款入账或汇票无法存入银行等情况，出纳员在最短时间内 通知公司经理、销售部经办人员 （12）公司任何人员不得出租、出借公司银行账户 太原工业学院毕业论文 - 5 - （13）公司员工因工作需要借用现金，需填写“借款单”，经部门负责人、公司 财务部部长、公司经理签字批准后提取 （14）公司支票由出纳员专人保管 （15）公司“财务专用章”和“法人代表章”分别由财务部部长与出纳员各自保 管，支票盖章时“财务专用章”由财务部部长亲自加盖，并复核付款原始凭证 （16）出纳员妥善保管好公司支票，因丢失造成公司损失本人承担全部责任 2.1.2 出纳的日常工作内容出纳的日常工作内容 （1）办理银行存款和现金的领取 （2）做银行账和现金 （3）负责支票、汇票、发票、收据管理 （4）负责报销差旅费工作 （5）员工工资发放 2.2 利润核算岗位利润核算岗位 2.2.1 岗位职责岗位职责 （1）对编制利润成本分析报告不及时、不规范、不真实准确，造成领导分析决策 失误负责 （2）不积极主动与其他会计岗位人员配合，工作推委影响财务部工作负责 2.2.2 工作内容工作内容 （1）负责主营业务收入、其他业务收入、汇兑损益、投资收益、营业外收入等的 核算 （2）收入、成本费用、利润计算和明细分类核算 （3）收集整理煤炭合同、预算、等相关信息 （4）其他业务支出、营业外支出、管理费用、财务费用的明细分类核算（5）与 财务部其他会计人员相互配合，相互合作，按规范程序传递会计记账凭证 太原工业学院毕业论文 - 6 - （6）编制利润成本分析报告，供总公司领导参考 （7）对下属企业，挂靠单位进行业务指导服务 （8）对不符合成本核算对象和成本归集项目的费用、支出进行更正 （9）对利润指标进行控制、检查、监督 2.3 往来结算岗位往来结算岗位 2.3.1 岗位职责岗位职责 （1）对购销业务以外的暂收、暂付、应收、应付、备用金等债权债务及往来款项， 要严格清算手续，加强管理，及时清算 （2）对购销业务以外的各种应收、暂付款项，要及时催收结算；应付、暂收款项， 要抓紧清偿。对确实无法收回的应收账款和无法支付的应付账款，应查明原因， 按照规定报经批准后处理。实行备用金制度的公司，要核定备用金定额，及时办 理领用和报销手续，加强管理。对预借的差旅费，要督促及时办理报销手续，收 回余额，不得拖欠，不准挪用 （3）对购销业务以外的各项往来款项，要按照单位和个人分户设置明细账，根据 审核后的记账凭证逐笔登记，并经常核对余额。年终要抄列清单，并向领导或有 关部门报告 2.3.2 日常工作内容日常工作内容 （1）执行往来结算清算办法，防止坏账损失 （2）办理往来款项的结算业务 （3）往来结算的明细核算 2.4 税务岗位税务岗位 2.4.1 税务员的职责税务员的职责 （1）负责公司日常税务核算，依法进行纳税申报，资料整理 太原工业学院毕业论文 - 7 - （2）及时了解有关税收立法和税务申报方面的调整及变化 （3）分析研究相关的税收法规，进行合理税收筹划，最大限度降低公司纳税成本 （4）处理公司的与税务相关的突发事件 （5）协调与政府部门的工作关系。 2.4.2 报税员的工作内容报税员的工作内容 （1）增值税专用发票的领购-企业发生销售业务-在税控系统中开具增值税专用 发票(销项)或开具普通发票。 （2）本月如购进煤炭,取得增值税发票.(进项) ,将进项发票录入【增值税纳税申 报系统】-【发票管理】中每月 20 号至月末前一天进行增值税进项发票的网上 认证工作。 （3）增值税专用发票的核销(注:增值税专用发票使用时间为二个月),到期没有用 完,要去税局核销。 （4）月初,一般 2 号之前进行抄税-报税-提供相关资料 3、实习单位的优点及其缺点、实习单位的优点及其缺点 实习单位最大的优点就是用财务软件进行会计处理，实行会计网络化，现在 是网络化时代，实习单位能跟上步调当然好，但网络化也有其弊端，下面就是其 优点与缺点。 3.1、优点：、优点： （1） 资源共享是网络会计特有的优越性， 单机系统的独立性使它所拥有的各种软、 硬件资源只能局限于它自己占用 （2）网络会计除了服务器外，其他终端都可以共享服务器的各种软、硬件资源， 并可进行实时处理，既提高了资源的使用效率，又减少了投资风险 （3）在网络环境下，在线数据库还包括了网上所有有关企业的信息，企业依此可 太原工业学院毕业论文 - 8 - 以科学地进行预测和决策，因而会计信息资源能做到充分共享 3.2 缺点：缺点： （1）会计信息的不安全性。随着会计信息网络化，电子符号代替了会计数据，信 息的载体已由纸介质过渡到磁性介质和光电介质，这些介质的保存有较高的要求， 易受到高温、磁性物质、剧烈震动的影响。再加上计算机软、硬件更新换代频繁， 隔代兼容的问题还未解决，因而档案能否安全保存的风险性也很大 （2）会计信息的真实完整性。在网络会计中，在网络传输和保存过程中对电子数 据修改、非法拦截、窃取、篡改、转移、伪造、删除、隐匿等可以不留任何痕迹， 财务数据流动过程中签字盖章等传统确认手段不复存在，网络计算机集成化处理 使传统手工会计中内部控制制度的效力逐步削弱，传统的组织控制功能弱化。网 络系统的开放性和动态性加大了审计取证难度，加剧了会计信息失真的风险 （3）会计从业人员的非专业性。网络会计下的会计从业人员应当熟悉计算机网络 和网络信息技术，掌握网络会计常见故障的排除方法及相应的维护措施，这样的 复合型人才在我国还非常缺乏，大多数会计人员文化程度普遍较低、英文底子较 薄、视野较窄、新事物接受能力较差 4、发现的问题及建议、发现的问题及建议 4.1、我认为该公司在财务会计方面存在以下几方面的问题：我认为该公司在财务会计方面存在以下几方面的问题： （1）会计监督机制不健全,监督乏力 无论是内部监督还是外部监督均名不符实。由于公司内部会计监督是由公司 聘任的作为本公司员工的会计人员及内部审计人员负责,而人事、工薪等关系个人 切身利益的权利掌握在公司管理者手中,致使会计内部监督程序形式化。 （2）公司内部财务会计管理机制不健全 太原工业学院毕业论文 - 9 - 公司没有建立健全可以有效地控制公司财务会计管理工作的公司内部财务会 计管理机制,而只是局限于少数人员单纯地进行记账、算账,应付外部报账的需要, 财务会计工作的“管理”效能根本无从发挥。 （3）财会管理人才缺乏 公司的财务会计工作人才短缺，人数比较少，很难保证公司财务会计工作的 质量,也根本做不到对财务活动进行科学的预测、决策、计划、控制、监督、检查 和分析评价等方面的管理，没有发挥财务会计管理工作应有的作用。 4.2 针对以上针对以上三三个问题个问题， 我认为公司应该加强在财务会计方面我认为公司应该加强在财务会计方面 的工作，对此，我提出以下几个建议：的工作，对此，我提出以下几个建议： （1）建立“管理型”的公司财务会计工作模式 在“管理型”财务会计工作模式下,公司财务会计工作的重点是放在富有成 效的科学管理上。就是要采用现代先进的财务会计管理方法对公司的财务活动和 会计工作的全过程进行严格地管理,以提高公司经营决策的经济可行性、经济活动 的效益性和会计信息的真实性。 （2）构建公司会计信息质量的保证系统 真实可靠、系统全面的财务会计信息是公司管理人员、投资者、债权人等各 方了解公司财务状况与经营成果,并据以进行决策的重要依据。及时提供真实正 确、系统全面的财务会计信息,是公司财务会计管理工作的基本任务。能否确保公 司的财务会计信息的质量,是评价公司财务会计工作质量和管理水平的重要标准, 也是公司内部财务会计管理机制优劣的重要标志。科学的内部财务会计管理机制 可以确保公司快捷、及时、系统、全面地向各有关方面提供准确、可靠的会计信 息,满足本公司及公司外部各方利益关系集团决策的需要。 （3）提高公司财务会计管理人员的素质 公司财务会计管理工作的效率和质量,取决于财务会计管理人员的素质。高素 质的财务会计管理人员是提高公司财务会计管理工作效果和质量的关键。他们既 可以使那些原来财务会计管理工作基础差的公司迅速改变面貌,又可以使管理基 础较好的公司财务会计管理工作不断提高管理水平,使财务会计管理工作在公司 太原工业学院毕业论文 - 10 - 经营管理中发挥更大的作用。高素质的财务会计管理人员可以优化公司财务会计 管理机制,最大限度地提高公司财务活动的效率,确保会计信息的质量。 （4）财会人员参与公司重大经营决策要制度化 为了充分发挥财务会计工作和财会人员在公司经营管理中的重要作用,在公 司的有关管理制度中,要明确写进“公司的重大经营决策必须有财务人员参加” 的条款,为财务会计管理人员参与公司经营决策奠定组织保证。实践证明,经济可 行性是对一切重大经营决策方案可行性评价的重要依据,公司进行重大经营决策 必须由财会人员对备选方案进行经济可行性分析,将分析结果作为决策的重要依 据,这就可以大大提高决策的正确性,减少盲目性。 5、小结、小结 在此次会计理论与实际相结合的实习工作中，确实让我学到了不少书本以外 的知识，让我的会计学习有个总结，当然也发现了不少问题。就比如出纳看似简 单的工作若不细心还是不能胜任的。出纳的工作不难，但有些步骤是必须要遵守 的，有时出纳为了省事就省略几步，在工作中这也是很常见的，看是否会影响责 任分担以及业务处理是否顺利，若无影响的话，那样做还能提高效率的，若有影 响，则需按部就班的一步步操作。 我还未步入社会，好多事情尤其是工作上的事没有具体处理过，不知会不会做 好，能不能圆满完成任务，这就要求我对自己要足够了解，要有深层次的认识， 有的工作可以直接说我可以做到、可以做好，但有的工作心里不是很有底时就要 好好客观衡量自己，看能否完成，不可夸下海口也不可低估自己的能力，埋没自 己。更重要的是让我体会到挣钱的不易和工作的辛苦，让我明白要多锻炼自己才 能在竞争中生存下去！ 【参考文献参考文献】 1财政部会计司国际会计准则S北京：中国财政经济出版社，1992 2美财务会计准则委员会，娄尔行译论财务会计概念M北京：中国财政 经济出版社，1992 太原工业学院毕业论文 - 11 - 3葛家甜，林志军现代西方财务会计理论M厦门：厦门大学出版社，1990 4唐国平会计要素及清算会计要索 D