（英语语言文学专业论文）澳大利亚养老金体制：问题和措施.pdf

摘要 面临人口老龄化问题，很多国家正积极采取措施改革其退休收入政策。澳大利亚 著名的“三支柱”模式退休收入制度，已被公认为国际典范之一。由其中两个支 柱组成的澳大利亚养老金体制，为当今澳大利亚人取得更丰厚的退休收入提供了 主要途径和保障。经过一个多世纪的发展，目前澳大利亚的养老金体制已经相当 成熟完善。然面，在某些环节仍然存在着问题，例如税收和基金管理，这些问题 的存在阻碍了体系的良好运作。就如何进一步完善养老金体制这一问题，社会上 产生了激烈的争论，一系列改革方案被相继提出。 本文将首先对澳大利亚养老金体制作一历史性回顾，接着介绍澳近来采取的两大 举措。笔者将重点对体制中存在的问题作一全面而系统的分析，涉及税收、缴款 及基金管理等。在此基础上，笔者将重点转移至如何完善当前的养老金体制，进 而探讨由某些政府机构提出的一系列改革方案。 论文分为五部分；第一章简述本文的意义、研究重点、研究方法及目的；第二章 是对澳大利亚养老金体制的历史性回顾及其当前概况的综述；第三章是本文主体， 笔者在此章节中首先介绍该体制中近来实施的两大措施，然后对体制中存在的问 题作出全面而系统的分析，所采取的衡量标准为适量性、公平性、简单性、安全 性及结合性；第四章探讨由某些政府机构提出的一系列改革方案，并表明笔者的 观点；最后一章是对研究的总结，再次强调养老金体制改革的重要性和紧迫性。 关键词：澳大利亚养老金体制；养老金体制与公平性；养老金体制改革 i x a b s t r a c t f a c i n gt h ep r o b l e mo fp o p u l a t i o na g e i n g , m a n yc o u n t r i e sa r es t r i v i n gt or e f o r mt h c k r e t i r e m e n ti n c o m ep o l i c i e s a u s t r a l i a sr e t i r e m e n ti n c o m es y s t e m k n o w na st h e t h r e e - p i l l a ra p p r o a c h ，h a sc o m ei n c r e a s i n g l yt ob ev i e w e da sam o d e lf o rm a n yo t h e r c o u n t r i e s a u s t r a l i a ss u p e r a n n u a t i o ns y s t e m ，w h i c hc o n s t i t u t e st w oo ft h ep i l l a r so ft h e r e t i r e m e n ti n c o m ep o l i c y , a s s i s t sa u s t r a l i a n st oa c h i e v eh i i g h e rr e t i r e m e n ti n c o m e st h a n f r o m a g ep e n s i o na l o n e a f t e ro v e rac e n t u r y sd e v e l o p m e n t , t h ec u r r e n t s u p e r a n n u a t i o ns y s t e mi sr e l a t i v e l ym a t u r e h o w e v e r , t h e r es t i l le x i s ts o m ep r o b l e m si n s u c ha r e a sa st a x a t i o na n df u n dr e g u l a t i o n ，w h i c hi nt u mr e s t r a i nt h ee f f e c t i v e n e s so f t h es y s t e m h e a t i n gd e b a t e sh a v ee m e r g e dr e c e n t l yo nh o wt oa d d r e s st h e s ep r o b l e m s a n di m p r o v et h es y s t e m ，a n dan u m b e ro fr e f o r mp r o p o s a l sh a v eb e e np u tf o r w a r d t h i st h e s i sw i l lb e g i nw i t hac h r o n o l o g i c a lr e v i e wo fa u s t r a l i a ss u p e r a n n u a t i o ns y s t e m ， f o l l o w e db ya no b s e r v a t i o no ft h el a t e s tt w om e a s u r e sf o rs e t t l e m e n tw i t h i nt h es y s t e m t h e na c o m p r e h e n s i v ea n ds y s t e m a t i ca n a l y s i sw i l lb em a d eo np r o b l e m si nt h es y s t e m ， r a n g i n gf r o mt a x a t i o n ，c o n t r i b u t i o n s ，f i l n dm a n a g e m e n ta n do p e r a t i o n o nt h eb a s i so f f o r e g o i n ga n a l y s i s t h ef o c u sw i l l b es h i f t e dt oh o wt o i m p r o v et h ep r e s e n t s u p e r a n n u a t i o ns y s t e m as e r i e so fr e f o r mp r o p o s a l sp u tf o r t hb yg o v e r n m e n ta g e n c i e s w i l lb ee x a m i n e d t h et h e s i si sc o m p o s e do ff i v ec h a p t e mw i t ht h ef i r s tr e v i e w i n gt h el i t e r a t u r e ， s i g n i f i c a n c e ，f o c u s ，m e t h o d o l o g y , a n do b j e c t i v e so ft h et h e s i s t h es e c o n dc h a p t e r d e a l sw i t ha u s t r a l i a s s u p e r a n n u a t i o n s y s t e m ，i n c l u d i n g i t s h i s t o r ya n dm a j o r c h a r a c t e r i s t i c so ft h es y s t e m c h a p t e rt h r e e ，t h em a j o rp a r to ft h et h e s i s ，e x p l o r e st h e i m p l e m e n t a t i o no fm e a s u r e sd e s i g n e da tt h ep r o b l e m si nt h es y s t e ma g a i n s tc r i t e r i ao f a d e q u a c y , e q u i t y , s i m p l i c i t y , s a f e t ya n di n t e g r a t i o n t h ef o u r t hc h a p t e re x a m i n e ss o m e r e f o r mp r o p o s a l sp u tf o r w a r db yg o v e r n m e n ta g e n c i e s ，w i t ht h ep r e s e n t a t i o no ft h e a u t h o r sc o m m e n t so nt h e s ep r o p o s a l s t h el a s tc h a p t e rd r a w ss o m ec o n c l u s i o n s ， h y i n ge m p h a s i so nt h eu r g e n tn e e df o rr e f o r mi nt h es u p e r a n n u a t i o ns y s t e m k e y w o r d s ：a u s t r a l i a s s u p e r a n n u a t i o ns y s t e m ；s u p e r a n n u a t i o na n de q u i t y ； s u p e r a n n u a t i o nr e f o r m v a b s a c o s s a ( 1 u a d f a d l a f s l a i c d a 【c a j s t a p r a a s i 吐 a s l c 棚 a w o t e c 0 1 a c p a a u s t r a l i a c p l d o f a e c i r 脚 f a c s f s r a f s p u g d p i a a i c a a i f s a i s c u e a m d c m 1 = f 州e 0 e c d a c r o n y m sa n da b b r e v i a t i o n s a u s t r a l i a nb u r e a uo fs t a t i s t i c s a u s t r a l i a nc o u n c i lo fs o c i a ls e r v i c e s a u s t r a l i a nc o u n c i l0 ft r a d eu n i o n s a p p r o v e dd e p o s i tf u n d a u t h o r i z e dd e p o s i t t a k i n gi n s t i t u t i o n a u s t r a l i a nf i n a n c i a ls e r v i c e sl i c e n s e a u s t r a l i a ni n s t i t u t eo fc o m p a n yd i r e c t o r s a u s t r a l i a ni n d u s t r i a lr e l a t i o n sc o m m i 骆i o n a u s t r a l i a ni n s t i t u t eo fs u p e r a n n u a t i o nt r u s t e e s a u s t r a l i a np r u d e n t i a lr e g u l a t i o n a u t h o r i t y a s s o c i a t i o no fs u p e r a n n u a t i o nf u n d so f a u s t r a l i a a u s t r a l i a ns e c u r i t i e sa n di n v e s t m e n t sc o m m i s s i o n a u s t r a l i a nt a x a t i o n0 f f i c e a v e r a g ew e e h yo r d i n a r yt i m ee a r n i n g s c o n n e c t i n go v e r5 0 st h r o u g h o u ta u s t r a l i a c o d i f i e dp r a c t i c i n g a c c o u n t a n t a u s t r a l i a c o n s u m e rp r i c ei n d e x d e p a r t m e n to ff i n a n c ea n da d m i n i s t r a t i o n e c o n o m i c s ，c o m m e r c ea n di n d u s t r i a lr e l a t i o n sg r o u p e l i g i b l et e r m i n a t i o np a y m e n t d e p a r t m e n to ff a m i l ya n dc o m m u n i t ys e r v i c e s f i n a n c i a ls e r v i c e sr e f o r m a c t2 0 0 1 f c d e r a t e ds t o r e m e na n dp a c k e r su n i o n g r o s sd o m e s t i cp r o d u c t i n s t i t n t eo f a c t u a r i e so f a u s t r a l i a i n t e r n a t i o n a lc o u n c i lo na c t i v ea g i n g i n v e s t m e n ta n df i n a n c i a ls e r v i c e sa s s o c i a t i o n i n s u r a n c ea n ds u p e r a n n u a t i o nc o m m i s s i o n l j f ei n s u r a n c ef e d e r a t i o no f a u s t r a l i a m a x i m u md e d u c t i b l ec o n t r i b u t i o n m a l et o t a la v e r a g ew e e k l ye a r n i n g s o r g a n i z a t i o nf o re c o n o m i cc o o p e r a t i o na n dd e v e l o p m e n t h i o t e p d s r b l r m r r s a s s l s a c t s g s g c s m s f s s c s o r d i n a r yt i m ee a r n i n g s p r o d u c td i s c l o s u r es t a t e m e n t r e a s o n a b l eb e n e f i tl i m i t r o ym o r g a nr e s e a r c h r e t i r e m e n ts a v i n g sa c c o u n t s s u p e r a n n u a t i o ni n d u s t r y ( s u p e r v i s i o n ) a c t1 9 9 3 s u p e r a n n u a t i o ng u a r a n t e e s u p e r a n n u a t i o ng u a r a n t e ec h a r g e s e l f - m a n a g e ds u p e r a n n u a t i o nf u n d s s e n a t es e l e c tc o m m i t t e eo ns u p e r a n n u a t i o n a c c u m u l a t i o nf u n d a g ep e n s i o n a p p r o v e dd e p o s i tf u n d a r m s l e n g t h c o m m u t a t i o n g l o s s a r y at e r m r e f e r r i n g t ot h ea m o u n to fs u p e r a n n u a t i o na p e r s o nh a sa c c r u e di na na c c u m u l a t i o nf u n d as u p e r a n n u a t i o nf u n dw h e r et h eb e n e f i t c o m p r i s e s c o n t r i b u t i o n st ot h ef u n dp l u se a r n i n g sl e s se x p e n s e sa n d t a x e s a r e g u l a rp e r i o d i cp a y m e n tp a i dt oa l li n d i v i d u a lw h oi s q u a l i f i e du n d e r c e r t a i nc o n d i t i o n s ，i n c l u d i n gr e a c h i n ga g e p e n s i o na g e e l i g i b i l i t yi ss u b j e c tt oi n c o m ea n da s s e t s t e s t s ap e n s i o nw h e r et h em e m b e rh a sh i so w na c c o u n t a g a i n s tw h i c hp e n s i o np a y m e n t sa l ed e b i t e da n dt ow h i c h a n yi n v e s t m e n te a r n i n g sa r ec r e d i t e d n ep e n s i o nw i l l c o n t i n u eu n t i lt h ed e a t ho ft h ep e n s i o n e r , o ru n t i lt h e a c c o u n ti se x h a u s t e d u p o nd e a t h , a n yb a l a n c er e m a i n i n g i nt h ea c c o u n ti sp a i dt oad e s i g n a t e db e n e f i d a r ya sa ( t a x a b l e ) l u m ps u mp a y m e n t , o ri sa p p l i e dt os e c u r e f u r t h e rp e n s i o np a y m e n t st oas u r v i v i n gs p o u s e as e r i e so rs t r e a mo fp a y m e n t sm a d ea tr e g u l a ri n t e r v a l s ， u s u a l l yp u r c h a s e dw i t hal u m ps u mf r o mal i f ei n s u r a n c e c o m p a n y s u p e r a n n u a t i o n f u n dt o p r o v i d e r e t i r e m e n t i n c o m e af i l n dw h i c hh a st h e p u r p o s eo fh o l d i n gl u m ps u m s u p e r a n n u a t i o nb e n e f i t sr o l l e do v e rf o rt h ep u r p o s eo f m a i n t a i n i n gt h ec o n c e s s i o n a lt a x a t i o nt r e a t m e n tu n t i lt h e t a x p a y e ra t t a i n sp r e s e r v a t i o na g e at e r mw h i c hr e f e r st ot h er e l a t i o n s h i pb e t w e e nt h e e m p l o y e rc o m p a n y a n dt h em e m b e r so fa s u p e r a n n u a t i o n f u n d i ft h em e m b e r so ft h ef u n da r ee m p l o y e e so ft h e s p o n s o r i n gc o m p a n y , a l la r m s l e n g t hf u n di s s a i dt o e x i s t at e r mu s e dt od e s c r i b et h ep r o c e s sw h e r e b yo n et y p eo f s u p e r a n n u a t i o nb e n e f i ti sc o m m u t e d ( c h a n g e d ) t oa n o t h e r v c o n t r i b u t i o n d e f i n e db e n e f i tf u n d d e f e r r e da n n u i t y d i v i d e n di m p u t a t i o n e l i g i b l e t e r m i n a t i o n p a y m e n t s ( e r p ) g r a n d f a t h e d n g l u m p s u m m a r g i n a l t a xr a t e m a x i m u md e d u c t i b l e c o n t r i b u t i o nl i m i t p o r t a b i l i t y p r e s e r v a t i o n t y p e ，f o re x a m p l ec o n v e r s i o nf r o map e n s i o nt oal u m p s u m n em o n e yp l a c e db ya l le m p l o y e ro ri n d i v i d u a li n t oa s u p e r a n n u a t i o nf l l n d a s u p e r a n n u a t i o nf h n dw h e r et h eb e n e f i ti st h em u l t i p l e o fy e a r so fs e r v i c ew i t ht h ee m p l o y e ra n dap e r c e n t a g eo f s a l a r y a na n n u i t yu n d e rw h i c ht h ep a y m e n t sa r ed e l a y e db ya s p e c i f i e dp e r i o d o rt ot h ed a t eo fo c c - n r r e n c eo fa s p e c i f i e de v e n t a u s t r a l i a nt a xa r r a n g e m e n t st h a te l i m i n a t et h ed o u b l e t a x a t i o no fc o m p a n y p r o f i t s p a y m e n t sm a d et oe m p l o y e e sl e a v i n ge m p l o y m e n t t h e y i n c l u d ep a y m e n t sf r o mas u p e r a n n u a t i o nf u n do ro t h e r i n d u c e m e n t st or e t i r eb u te x c l u d ea c c r u e da n n u a la n d l o n gs e r v i c el e a v e t h ep r a c t i c eo fi n t r o d u c i n gl e g i s l a t i v ec h a n g e sw i t h o u t t h o s ec h a n g e sa f f e c t i n gr i g h t so rb e n e f i t st h a th a v e a l r e a d yb e e nb u i l tu p i n t r o d u c i n gc h a n g e st h a td on o t a p p l yr e t r o s p e c t i v e l y 1 n h ea m o u n tw h i c hi s p a i dt o ar e t i r e ea tt h et i m eo f r e t i r e m e n t ( a so p p o s e dt oap e n s i o nf o rl i f e ) n er a t eo ft a xa p p l i c a b l et ot h ei n c o m er a n g ew h i c ht h e p e r s o n st a x a b l ei n c o m e i si n ar u l ew h i c hp l a c e sac a po nt h el e v e lo fs u p e r a n n u a t i o n c o n t r i b u t i o n sw h i c he m p l o y e r so rm e m b e r sc a nm a k ef o r e m p l o y e e s w h e nt h i s l i m i ti se x c e e d e d t h ef i l n di s d e e m e dt ob en o n c o m p l y i n ga n dl o s e sc o n c e s s i o n a lt a x s t a t u s a l l o w i n gas u p e r a n n u a t i o np l a nt o b et r a n s f e r r e df r o m o n ef i l n d ( o ro n e e m p l o y e r ) t o a n o t h e r m a i n t e n a n c eo fam e m b e r se n t i t l e m e n t si na s u p e r a n n u a t i o nu n t i las p e c i f i e dm i n i m u ma g e ( u s u a l l ya t l e a s t5 5y e a r s ) v 1 r e a s o n a b l e b e n e f i t s l i m i t ( r b l ) r o l l o v e rf u n d s s u p e r a n n u a t i o nf u n d t r u s t e e u n f u n d e ds c h e m e u n d e d u c t e d p m c h a s c p r i c c v e s t i n g t h em a x i m u ml i m i to nt h ea m o u n tam e m b e rc a nr e c e i v e f r o ms u p e r a n n u a t i o n a d f so rd a f s , w i t hp r e f e r e n t i a l t a x a t i o nt r e a t m e n t t h el i m i tc a nb ec a l c u l a t e df r o ma m e m b e r ，sh i g b e s ta v e r a g es a l a r y n ef u n d si nw h i c he l i g i b l et e r m i n a t i o np a y m e n t sa r e d e p o s i t e dw h e nap e r s o nl e a v e so rc h a n g e se m p l o y m e n t t h e s ef u n d sa r ep r e s e r v e du n t i lr e t i r e m e n ta g ei sr e a c h e d r o l l o v e rf u n d s “鹏i v ec o n c e s s i o n a lt a xt r e a t m e n ti nt h a t t h et a xl i a b i l i t yi sd e f e r r e du n t i lr e t i r e m e n ta g e af u n dd e s i g n e dt o p r o d u c e r e t i r e m e n tb e n e f i t sf o r m e m b e r s t oa t t r a c tt a xc o n c e s s i o n s ，i tm u s th a v et h e s e c h a r a c t e r i s t i c s ：( a ) b ei n d e f i n i t e l yc o n t i n u i n g , a n d b e m a i n t a i n e ds o l e l yf o rf o l l o w i n gp u r p o s e s ：p r o v i s i o no f b e n e f i t sf o rf u n dm e m b e r s ，o rf o rd e p e n d a n t so fe a c h m e m b e ri nt h ee v e n to fd e a t h ，o ra n yo t h e rp u r p o s e a l l o w e d b y t h ei n s u r a n c e a n d s u p e r a n n u a t i o n c o m m i s f i o ni nw r i t i n g a f i d u c i a r yr e l a t i o n s h i pi nw h i c ho n ep e r s o n ( t h et r u s t e e ) h o l d st h et i t l et op r o p e r t yf o rt h eb e n e f i to fa n o t h e r ( t h e b e n e f i c i a r y ) a p e r s o n , u s u a l l yo n eo fab o d yo fp e r s o n s ，a p p o i n t e dt o a d m i n i s t e rt h ea f f a i r so fac o m p a n y , i n s t i t u t i o n ，e t c ，w h o h o l d st h et i t l et op r o p e r t yf o rt h eb e n e f i to fa n o t h e r a s u p e r a n n u a t i o ns c h e m ew h e r et h ee m p l o y c rh a sn o t c o n t r i b u t e dt om a t c hl i a b i l i t i e s ，t h a ti s ，b e n e f i t sp a y a b l e t om e m b e r sa st h e ya o l l x l e i n s t e a d , p a y m e n t sa r em a d e t om e m b e r sw h e n t h e ya r ed u e i nr e l a t i o nt oa l la n n u i t yo rs u p e r a n n u a t i o np e n s i o n ，t h a t p o r t i o no fm o n i e s u s e dt o p u r c h a s e t h ea n n u i t yo r p e n s i o nw h i c hh a s n o tb e e nc l a i m e da sad e d u c t i o n c o n f e r r i n g o n as u p e r a n n u a t i o nf u n dm e m b e rt h e o w n e r s h i po fa no rp a r to ft h ea c c r u e db e n e f ta p p l i c a b l e t ot h a tm e m b e r v 学位论文独创性声明 本人所呈交的学位论文是我在导师的指导下进行的研究工作及取得的研 究成果。据我所知，除文中已经注明弓 用的内容外，本论文不包含其他个入已 经发表或撰写过的研究成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已 在文中作了明确说明并表示谢意。 作者签名： 学位论文授权使用声明 本人完全了解华东师范大学有关保留、使用学位论文的规定，学校有权保 留学位论文并向国家主管部门或其指定机构送交论文的电子版和纸质版。有权 将学位论文用于非赢利目的的少量复制并允许论文进入学校图书馆被查阅。有 权将学位论文的内容编入有关数据库进行检索。有权将学位论文的标题和摘要 汇编出版。保密的学位论文在解密后适用本规定。 靴敝储签名丁萄韵导师签名最锄 醐：堡2 ：。占日期：超：z ：箩肛 s t a t e m e n t o f a u t h o r s h i p e x c e p tw h e f er e f e r e n c ei sm a d ei nt h et e x to ft h et h e s i s ，t h i st h e s i sc o n t a i n sn om a t e r i a l p u b l i s h e de l s e w h e r e0 1 e x t r a c t e di nw h o l eo ri np a r tf r o mat h e s i sb yw h i c hih a v e q u a l i f i e df o ro rb e e na w a r d e da n o t h e rd e g r e eo rd i p l o m a n oo t h e rp e r s o n sw o r kh a sb e e nu s e dw i t h o u td u ea c k n o w l e d g m e n ti nt h em a i nt e x to f t h et h e s i s t h i st h e s i sh a sn o tb e e ns u b m i t t e df o rt h ea w a r do fa n yd e g r e eo rd i p l o m ai na n yo t h e r t e r t i a r yi n s t i t u t i o n s i g n a t u r e ： d i n g u l i j u n e2 0 0 r 7 a c k n o w l e d g e m e n t s ia mi m m e a s u r a b l y g r a t e f u lt om ys u p e r v i s o r , p r o f e s s o rh o um i n y u e ，f o rh s c o n t i n u o u sa c a d e m i cg u i d a n c ea n d s u p p o r ti ns u p e r v i s i n gt h i ss t u d y h i su n d e r s t a n d i n g o fm yv i e w s ，h i se v a l u a t i o na n di n s p i r a t i o nh e l p e d e n o r m o u s l yi nd i r e c t i n gm y t h o u g h t st ot h er i g h tp a t h , a n dh i sf r i e n d l ye n c o u r a g e m e n tc o n t r i b u t e dg r e a t l yt om y p r o f e s s i o n a ld e v e l o p m e n ta sw e l l p r o f e s s o rc h e r th o n g , w h oc o n t r i b u t e de n o r i n o u s | yt o m ys u c c e s si ng e t t i n gt h e o p p o r t u n f l yt os t u d ya tl at r o b eu n i v e r s i t y , a u s t r a l i a , d e s e r v e sa l li m m e n s eg r a t i t u d e m a n yt h a n k sg ot oc h e nx i a n ga n dq u a nj i a n q i a n gf o rt h e i rc a r ea b o u tm e d u r i n go u r s t a yi na u s t r a l i a , a n dt oa l lo t h e rt e a c h e r si ne n g i i s hd e p a r t m e n t , e a s tc h i n an o r m a l u n i v e r s i t y , w h oh a v et a u g h tm ea n dh e l p e dm ed u r i n gm ys t u d yi nt h ed e p a r t m e n t ia ma l s oi n d e b t e dt ol at r o b eu n i v e r s i t yf o rh o m i n gm ea n d p r o v i d i n gm ew i t ht h e a c c e s st oa na b u n d a n c eo fv a l u a b l es o u r c e si nm yf i e l d w o r ki na u s t r a l i a i na d d i t i o n , t h i ss t u d yc o u l dh a v em e tm o r ed i f f i c u l t i e sh a di tn o tb e e ns u p p o r t e db y p r o f e s s o rj o h nf i t z g e r a l d ，d r g a ob a o q i a n ga n dd r x uy u z e n ga ta s i a ns t u d i e s p r o g r a m ，l at r o b eu n i v e r s i t y t h a n k sa l s og ot oa l lo t h e r sa tl at r o b ew h oh a v eg i v e n m em u c hh e l pa n de x t e n d e dh o s p i t a l i t yt om e f i n a l l y , it