公司财务管理制度(1).doc

公司财务管理制度财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有：1、负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回售楼款，清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。2、负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细帐、分类帐、辅助帐，及时记帐、结帐、对帐，做到日清月结，帐帐相符、帐实相符、帐表相符、帐证相符；管理好会计档案。3、负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算帐表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项成本辅助帐的设置，健全各项统计数据。4、建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。5、配合公司内部审计。第一章 资金审批制度1、总则 所有款项的支付，须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司，以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见； 财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记；（3）非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准；(4) 用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司主管领导批准。 2、收入 凡是发生的收入，及时上交财务，不允许坐支现金。3、行政费用支出管理制度（1）公司管理人员的费用报销，须经公司主管领导批准后财务方可报支；（2）涉及应酬、礼品费等非正常费用， 支出实行一票一单、事前申报制，批准后方可实施；（3）员工出差有差旅费补贴，实报实销的补贴标准，需部门经理审批后支付。4、办公费用及其他费用管理制度 公司办公用具由办公室统一采购、管理； 办公室设立帐册登记公司办公用品的采购、使用情况； 办公室财产台帐为财务部附设帐册； 办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报；第二章 财产管理制度1、公司财产的范围 公司财产包括固定资产和低值易耗品； 凡公司购入的工具仪器、管理用具等使用用年限在一年以上的列为固定资产； 凡使用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。2、公司财务部负责公司所有财产的会计核算 公司本部使用的所有固定资产及所有办公用品用具由办公室归口管理； 办公室应指定专人负责公司财产的业务核算，设立台帐，登记公司财产的购入、使用及库存情况，负责公司财产的保管、维修并制定相应的措施、办法。3、财产的购置与调拨 办公室根据公司需要计划，经财务部会签，报公司主管领导批准后方可采购； 财产购回后，应填写财产验收单。财产验收单一式两联，财务部凭财产验收单、发票及采购计划办理报销手续。财产归口管理部门凭验收单登记台帐； 各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报办公室审批，公司主管领导批准； （4） 财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部备案。4、财产的清查、盘点 公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查； 各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加； 财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏、损原因。对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和责任人的责任； 凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同财务部组织评估，评估情况上报公司主管领导，由公司主管领导决定处理意见； 凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明原因，如实上报；属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失；属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应上报总经理，决定处理意见。 公司财务报销制度第一章、备用金及预付款管理规定第一条、备用金是指公司员工因公务需要的临时性借款；预付款是指因公司业务需要，需预先支付的购买材料、货物及各项需要预先支付的款项。第二条、借款管理规定 (一) 、出差借款：出差人员凭审批后的出差预先审批单按借款审批流程和审批权限办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。 （二）、其他临时借款：凡涉及公司费用性其他支出项目（如日常办公费用、招待费用等），经办人员凭审批后的资金使用申请单按借款审批流程和审批权限办理借款；经办人员在业务办理完毕后应及时报帐，除周转金外其他借款原则上在结清前帐后方可办理借款。 （三） 、各项借款金额超过3000元应提前一天通知财务室备款。 否则，财务室有权拒付超出借款金额。第三条、预付款管理规定（一）、各项工程预付款:凡涉及公司固定资产（房屋建筑物、机器设备、工具等）建设、安装、维修等需要支付预付款，由业务经办人员依据合同规定的付款方式及金额填写申请单按审批程序批准后办理付款手续。（二）、办理公司各项预付款时，业务经办人员必须向财务室提供审批的“专项合同或协议”和申请单后，方可办理预付款支付手续，预付的金额不得超出合同规定的金额，财务人员要与经济合同核对后，方可支付。第四条、借款及预付款流程（一）、借款人凭审核批准的资金使用计划单（出差预先审批单或申请单、采购单等）填写公司统一印制的借款单注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。 （二）、审批流程：主管经理审核签字会计审核总会计师复核总经理审批。（三）、财务付款：会计依据审批后的借款单编制会计凭证总会计师审核借款人在会计凭证上签字确认出纳依据会计凭证付款。第五条、借款及预付款审批权限（一）、因公司业务借款在1000（含1000元）以下由主管副经理审核，总会计师复核，总经理批准。（二）、因公司业务借款在1000元以上和员工私人性借款由主管副经理审核，由总会计师、总经理双签审批。（三）、公司所有借款须经总会计师在会计凭证审核批准。第六条、公司所有借款及预付款，原则上必须在前帐结清之后方可再借付，确因业务需要而来不及结清前帐，必须以书面形式告知财务室，经总会计师审核同意后方可再借付。第七条、公司业务经办人员必须在单项借款业务办理完毕后按五个工作日内凭有效票据报销并结清借款或预付款；凡无理由未按规定期限报销者依据实际超出天数按当期银行贷款利息加罚滞纳金；凡超过两个月不结账者，一律不予报销，财务室有权从其本人工资中扣除借款或预付款。第二章、公司费用报销规定及流程 第八条、公司费用报销规定（一）、公司一切费用支出必须按先申请.后办理的原则进行，对未进行申请、审批的一切费用开支不予报销，特殊情况必须经总会计师和总经理批准。（二）、公司所有费用支出报销原则上依据总会计师审核总经理批准的资金限额凭有效票据实报实销；报销人员所报销的费用支出必须真实.合规,严禁和杜绝弄虚作假行为。（三）、报销人员必须凭真实.合规.有效的原始凭证报销,所持票据必须是国家税务机关统一印制的票据并要填写完整.数字清楚,严禁和杜绝白条入帐和费用支出项目与所附票据不符以及其他违规行为。（四）、报销人员所报销费用的票据必须按时间顺序分类整理、粘贴并按规定和要求填写费用报销凭证,待逐级审核批准后,方可报销。（五）、费用发生过程中，原则上必需由两人或两人以上同时参与或执行，并互相监督和共同承担相关责任；（六）、报销当事人应在费用发生过程中充分取得费用的相关单据，如：合约或协议、合法的票据等，如因未能取得合法（被税务机关认可）的票据而遭受财务人员剔除的部分支出，原则上不予报销，由当事人自行负责。 （七）、费用发生完毕后，当事人应及时将收集到的费用单据加以整理归类，采用公司统一印制的“费用报销单”规范粘贴，粘贴过程中应区别费用性质（如：交通费、住宿费、餐饮费、招待费、办公费、日常物品采购费等；车辆费用按养路费、加油费、保养费、过路过桥费、停车费等；）分类粘贴，便于归类计算和整理。（八）、报销当事人在填写“费用报销单”时，应遵照“实事求是、准确无误”的原则，将费用的发生原因、发生金额、发生时间等要素填写齐全，并签署自己的名字， “费用报销单”的填写一律不允许涂改，尤其是费用金额，并要保证费用金额的大、小写必须一致，否则无效。第九条、费用报销流程（一）、公司所有资金支出报销按报销人整理报销单据并填写对应费用报销单 须办理资金申请或出入库手续的应附批准后的资金申请单或物资验收单和出入库单部门经理审核签字主管经理核实财务会计复核总会计师核准总经理审批到出纳处报销的程序办理。（二）、报销人应将填写完整、附件齐全的“费用报销单”和已经审批过的“拨款申请单”一起送交本部门负责人和主管经理进行审核，部门负责人和主管经理应重点对费用发生的真实性、费用预算金额与实际金额的差异合理性进行审查，审查无异议后，应在“费用报销单”上签署审核意见并签名。（三）、报销当事人将取得经过本部门负责人审批签署后的“费用报销单”以及原审批的“用款申请单”送交财务会计和总会计师进行审核，财务会计应重点对“费用报销单”后所附的原始发票和单据进行合法性及费用金额的计算进行复核，总会计师应对费用报销的必要性和有关财务制度及财经纪律规范性进行审查以及费用金额的计算进行稽查；（四）、报销当事人将取得本部门负责人、主管经理、财务会计、总会计师审批签署后的“费用报销单”以及原审批的“用款申请单”一起，通过公司内部单据传递程序报送到公司总经理处，由总经理进行最后的审查和审批。总经理一般仅从“费用报销单”的形式要素上进行审查，看报销审批程序和相关人员的签字是否齐全、字迹是否真实。总经理审查无异议后，在“费用报销单”上签署审批意见并签名；公司总经理对公司所有资金支出的报销有审核批准权利并承担相应责任。（五）、报销当事人取得审批齐全的“费用报销单”以及“用款申请单”后，应在2天之内送交财务部门，办理报销手续，出纳人员应对“费用报销单”和会计凭证进行审核，重点看报销单是否有涂改、费用的计算是否正确、后附的发票是否齐全合法，审批手续是否齐备。出纳人员在审核无误后方能付款。 （六）、公司所有资金支出报销必须由公司总会计师在会计凭证上审核签字。财务宗旨：1、一事一清（报销费用者）、日结日清（财务室）；2、有完整的费用报销流程（费用申请单；领款单；报销时附带发票、购买办公用品时有清单、招待时有菜单作为依据；）3、领款后报销时间在5个工作日；4、招待时，（派菜单）应告知办公室人数及预估费用；5、应付款有合同做依据，财务依据合同上签定的金额给予拨款。6、金额巨大的款项需告知总经理批示；7、预付款必须填写申请拨款事项理由；8、公司帐，财务总监每周汇总批阅一次；9、每周周报上呈下周财务