税法模拟题一

税法模拟题一一、单项选择选题（每题1分，共10分）参考答案：ADACB BCBCB 1.在税率相同的情况下，生产型增值税的税负（ ）消费型增值税的税负。A 高于 B 低于 C 等于 D 无法比较。2.采取赊销和分期收款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间为( )的当天。A货物发出B收讫销售款C取得索取销售款凭据D合同约定的收款日期3. 中国人民银行贷款业务不征营业税是指（ ）。A.人民银行对金融机构的贷款业务 B.人民银行对外资企业的贷款业务 C.人民银行委托金融机构贷款的业务 D.人民银行对国有企业的贷款业务4.下列纳税人自产自用应税消费品，不需缴纳消费税的有（ ）A.原油加工厂自产应税汽油调和溶剂汽油B.日化厂自产化妆品用于广告样品C.酿酒厂自产酒精勾兑白酒 D.汽车制造厂自产汽车赞助汽车拉力赛5、个人所得税法规定，对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。所称“一次收入畸高”是指每次（ ）A.收入数额超过20000元 B.应纳税所得额超过20000元C.应纳所得税额超过20000元 D.应纳税所得额超过10000元6.城建税的计税依据是（ ）A.纳税人当期应纳的三税B.纳税人当期实纳的三税C.纳税人被处罚的三税税额D.纳税人三税加收的滞纳金7.在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所缴纳的企业所得税和地方所得税，按年计算，分季预缴。年度终了后( )内汇算清缴，多退少补。A.3个月 B.4个月 C.5个月 D.6个月8.下列项目中，属于进口完税价格组成部分的有（ ）A.进口人向境外采购代理人支付的佣金B.进口人向卖方支付的购货佣金C.进口设备安装调试费D.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用9.不能按次计算征收个人所得税的（ ）A.股息红利所得B.稿酬所得C.工薪所得D.财产租赁所得10.某纳税人向非金融机构借款1，000万元，全年支付利息180万元，金融机构同类、同期贷款利率为13%，则企业应允许税前扣除利息支出（ ）。A. 180万元 B. 130万元 C. 90万元 D. 65万元二、多项选择选题（每题1分，共10分）参考答案：1.ABC 商品课税纳税人与负税人不一致2.CDE 消费税归国税3.ABC 收入型，生产型，消费型4.BCD 商业保险是不能扣除的，书上明确规定5.AC 煤炭制品由于不属于资源，所以不是税目6.ABCD 这些都是生产经营所的，见外商投资企业一章，当然现在两税合并了7.ABD 购进生产车间改造用建筑材料直接记在建工程了8.AC 文化体育业按3%，航空运输属于交通运输业，按3%9.ABC .销售货物 ，提供加工、修理修配劳务和进口都属于增值税纳税人10.ABCD 契税是由买方承担的，这点要记住1.下列税种纳税人与负税人不一致的是（ ）。A增值税 B消费税 C营业税 D企业所得税 E个人所得税2.下列税种由地税负责征管的有（ ）。A消费税B车辆购置税 C契税D屠宰税E筵席税3.增值税的类型包括（ ）。A生产型 B收入 型 C消费型 D分配型 E混合型4.下列费用允许在计算应纳税所得额是扣除的有（ ）A.为职工上的商业保险B.上交总机构合理的管理费C.无形资产开发过程中的费用D.赞助非关联科研单位科技开发费用5.资源税的税目共有七个，其中包括（）A.天然气 B.天然矿泉水 C.盐 D.煤炭制品6.外商投资企业和外国企业所得税的征税对象，是企业的生产、经营所得和其他所得。生产经营所得，是指从事（ ）的生产、经营所得A.制造业 B.采掘业 C.交通运输业 D.建筑安装业7.某生产企业下列项目，进项可扣的（ ）A.外购生产用水，电，汽B.购进生产设备修理用零备件C.购进生产车间改造用建筑材料D.外购包装物8.下列业务中不适用5%税率征收营业税的有（ ）A.文化体育业 B.旅店业 C.航空运输 D.销售不动产9.增值税纳税人，是在中国境内（ ）的单位和个人。A.销售货物 B.提供加工、修理修配劳务C.进口货物 D.销售不动产 E.转让无形资产10.我国涉及房地产交易市场的税收主要有（ ）A.土地增值税 B.契税 C.营业税 D.城建税三、填空（每题1分，共10分）参考答案：1净吨位 2. 20% 3. 不计入 4.总承包人 5. 权责发生制 6.计税工资 7.提供加工修理修配劳务 8.5 9.3% 10.定额1. 车船使用税的税基，按车船的种类和性能，分别确定为辆、（ ）和载重吨位三种。2. 对从事房地产开发的纳税人可按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本计算的金额之和,加计（ ）%的扣除。3. 企业发行股票，其发行价格高于股票面值的溢价部分，为企业的股东权益，不作为营业利润征收所得税；企业清算时，（ ） 应纳税清算所得。4. 营业税条例规定，建筑安装企业实行分包、转包的，以（ ）为扣缴义务人5.企业所得税条例规定，纳税人在计算应纳税所得额时，应以（ ）为原则。6. 根据企业所得税条例规定，纳税人在计算应纳税所得额时，其职工福利费、工会经费、职工教育经费，分别按照（ ）的14%、2%、1.5%计算扣除7. 增值税征税范围包括：销售或进口货物和（ ）8.企业所得税条例规定，企业在筹办期间发生的费用，应当从开始生产、经营的月份的次月起，在不短于（ ）年的期限内分期摊销。9.营业税的文化体育业适用税率为（ ）10.对啤酒，黄酒，汽油，柴油征收消费税时，实行（ ）税率四、判断（每题1分，共10分）.对 .对 .错，转让固定资产费可税前扣除 .错分母应该是营业税税率，以为是价内税 .错个人自建不交营业税1、某经济特区的中外合营企业，免征、减征所得税期满后的第二年出口产值达到当年企业产品产值52%，其适用所得税税率为15% 。（ ）2、在税收法律关系中权利主体双方法律地位平等，但双方的权利与义务不对等。（ ）3、企业所得税条例规定，纳税人转让各类固定资产发生的费用，不得在税前扣除。（ ）4、营业税暂行条例规定，在核定计税营业额时采用的组成计税价格公式为：组成计税价格=营业成本或工程成本（1+成本利润率）（1+营业税税率）（ ）5.单位或个人自建建筑物后销售，其自建行为视同提供建筑劳务缴纳营业税。（ ）6.营业税对负有纳税义务的单位和个人规定的起征点为：月营业额200-800元，日（或次）营业额50元。 （ ）7.凡从事房地产开发的纳税人，计算土地增值额时，都可以加计扣除费用（ ）8、假定某私营企业2000纳税年度全年应纳税所得额为10万元，则其该年度应纳所得税3.3万元。（ ）9.取得土地使用权的某房地产企业，未经任何开发就将土地使用权转让，计算土地增值税时不允许加扣20%的费用（ ）10.免税单位实际占用的土地，一律免征土地使用税（ ）五、概念（每题3分，共15分）1.复合关税2城镇土地使用税3.价外费用4.税务登记5.负税人答案：1. 复合关税是对同一税目的货物或物品同时采用从量计征和从价计征两种税率的关税。2. 城镇土地使用税是以城镇土地为征税对象，对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。3.价款之外向购买者收取的所有费用4.税务机关对纳税人的生产，经营活动进行登记并拘此对纳税人实施税务管理的一种法定制度5.是指税收负担的最终承担者。六、简答题（每题5分，共15分）1.车船使用税纳税义务人如何确定？2.一般纳税人有哪些情形不得领购使用专用发票？3.外资企业所得税规定不准予税前列支的项目有哪些？七、计算题（每题10分，共30分）1. 某饭店2002年9月取得收入如下：（1）客房收入80万元，保龄球馆收入5万元（2）餐厅餐饮收入50万元，另收服务费2万元（3）附设小卖部零售收入1万元（4）出租柜台销售字画，本月取得租金0.5万元，字画销售收入8万元。计算本月应纳营业税，增值税。2.某企业将本期特制卷烟分给职工200条，成本价每条50元,本期发生非正常损失,损失烟叶B 50万元(从农产品贸易公司购进,且其属于小规模纳税人),损失烟丝100万元(含已扣税的材料成本60%),计算企业本期应交纳的消费税,增值税3.某企业2002年经营情况如下：（1）营业收入800万元，租赁收入50万元，营业外收入10万元（2）营运成本450万元，营业税等税费30万元（3）管理费用80万元（含业务招待费27万，上交管理费25万），财务费用31万，其他业务支出20万（4）营业外支出中意外事故损失车辆价值50万元，其中保险公司同意赔偿50%要求：计算该企业2002年应当缴纳的企业所得税参考答案：六、简答题（每题5分，共15分）1. 车船使用税是就使用的车船征税，不使用的车船不征税。因此，原则上应由车船使用人为纳税义务人。车船使用税暂行条例规定，“凡在中华人民共和国境内拥有并且使用车船的单位和个人，为车船使用税的纳税义务人。”在通常情况下，拥有并且使用车船的单位和个人同属一人，纳税义务人既是车船的使用人，又是车船的拥有人。如有租赁关系，拥有人与使用人不一致时，则应由租赁双方商妥由何方为纳税义务人；租赁双方未商定的，由使用人纳税。如无租使用的车船，由使用人纳税。2.一般纳税人有下列情形之一者，不得领购使用专用发票： （1）会计核算不健全，即不能按会计制度和税务机关的要求确认核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额者。 （2）不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料者。 （3）有以下行为，经税务机关责令限期改正而仍未改正者：私自印制专用发票；向个人或税务机关以外的单位买取专用发票；借用他人专用发票；向他人提供专用发票；未按本规定第五条的要求开具专用发票；未按规定保管专用发票；未按规定申报专用发票的购、用、存情况；未按规定接受税务机关检查。 （4）销售的货物全部属于免税项目者。3.在计算应纳税所得额时，除国家另有规定外，下列各项不得列为成本、费用和损失：（1）固定资产的购置、建造支出；（2）无形资产的受让、开发支出；（3）资本的利息；（4）各项所得税税款；（5）违法经营的罚款和被没收财物的损失；（6）各项税收的滞纳金和罚款；（7）自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分；（8）用于中国境内公益、救济性质以外的捐赠；（9）支付给总机构的特许权使用费；（10）与生产、经营业务无关的其他支出。七、计算题（每题10分，共30分）1.(1)客房收入应纳营业税=805%=4万,保龄球馆收入应纳营业税=520%=1万 (2) 餐饮收入应纳营业税=（502）5%2.6万 (3) 应交增值税1（1+4%）4%0.03846万 (4) 取得租金应纳营业税0.55%0.025万 (5) 本月应纳营业税为=4+1+2.6+0.025=7.625万元2.应交消费税=50200(1+5%)(1-45%)45%200250150=8711元 销项=50200(1+5%)(1-45%)17%=3245.5元 进项税额转出=100000060%17%=10200元（由于从小规模纳税人手中购进的烟叶B未计入进项，所以不用进项税额转出） 本期应纳增值税=3245.5+10200=13445.5元3.（1）业务招待费扣除限额=（800+50）0.5%=4.25万元 实际超标准27-4.25=22.75万元，所以调增所得22.75万元（2）上交总机构管理费用扣除限额=（800+50+10）2%=17.2万元实际超标准=25-17.2=7.8万元，所以调增所得7.8万元（3）意外事故损失有赔偿的部分不得扣除，所以调增所得5050%=25万元企业2002年会计利润=800+50+10-450-30-80-31-20-50=199万元应纳税所得额=199+22.75+7.8+25=254.55万元2002年应纳所得税=254.5533%=84万元税法模拟题 二一、 单项选择选题（每题1分，共10分）参考答案：1. B 由于营业税是价内税 所以组成计税价格=营业成本或工程成本（1+成本利润率）（1-营业税税率）2.C航空地面服务业务属于交通运输，体育馆为体育比赛提供场所属于文化体育业3.B 包括交通运输，文化体育业，金融保险业，娱乐业等9项4、B 税收犯罪进行制裁适用刑法5、C 税务行政处罚听证程序实施办法是税总制定的所以是税收部门规章6. B 外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润直接再投资于该企业，经营期不少于5年的，退还其再投资部分已缴纳所得税的40%税款7.B 40*3%*7%（1+3）8.D 已缴的增值税税金没体现在利润表中，所以不扣9.B 工业生产企业购进货物，其进项税额申报抵扣时间是购进的货物已经验收入库后这是以前的规定了10.A 交通运输业营业税的税率3%1.营业税暂行条例规定核定计税营业额采用的组成计税价格公式为（ ）A.组成计税价格=营业成本或工程成本（1+成本利润率）（1+营业税税率）B.组成计税价格=营业成本或工程成本（1+成本利润率）（1-营业税税率）C.组成计税价格=营业成本或工程成本（1-成本利润率）（1+营业税税率）D.组成计税价格=营业成本或工程成本（1+成本利润率）2.下列经营活动中应按服务业税目缴纳营业税的有（ ）A.航空地面服务业务 B.电脑维修服务C.建筑工程设计劳务D.体育馆为体育比赛提供场所3.我国现行营业税共有多少个税目（ ）。A.8 B.9 C.10 D.124、我国对税收犯罪进行制裁的法律规范主要体现在( )中。A、税收征收管理法 B、刑法 C、民法通则 D、行政处罚法5、由国家税务总局制定的税务行政处罚听证程序实施办法属于( )。A、税收法律 B、税收行政法规 C、税收部门规章 D、税务行政命令6.外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润直接再投资于该企业，经营期不少于( )的，退还其再投资部分已缴纳所得税的40%税款。A.3年 B.5年 C.8年 D.10年7.某市一建筑公司隐瞒收入40万，被查补营业税，并处3倍罚金，则应查补和处罚的城建税为（ ）A.2520元 B.3360元C.13440元D.48000元8.下列不得从应纳税额中扣除的（ ）A.公益救济性捐赠 B.上交总机构管理费用C.计提工会，教育经费D.已缴的增值税税金9.工业生产企业购进货物，其进项税额申报抵扣时间是（ ）A.向销货方支付货款后B.购进的货物已经验收入库后C.购销合同签订后D.货物从销货方出库后10.交通运输业营业税的税率为（ ）。A.3% B.5% C.8% D.17%二、多项选择选题（每题1分，共10分）参考答案：1.BC 本年度亏损，可用下一年度的所得弥补，补亏期为5年且5年补亏期不论企业是盈是亏，都应连续计算2.ABD 购进生产车间改造用建筑材料属于用于非应税项目，所以不能扣3.BCD 城建税是记主营业务税金及附加的，所以不选4.ABCD 稿酬所得，利息、股息、红利所得，偶然所得和财产租赁所得都是按比例的5.ABCD 营业税的计税营业额见税法书上的规定6.AB 城建税和教育费附加外商投资企业不纳7.AB 直接税不能转嫁 ，间接税能转嫁8.ABD 其中的航空运输按3%，不是5%9.AC 管理费用的支出属于收益性支出10.BC 机动车按净载重量1企业所得税中亏损弥补的规定，是指（ ）A、 亏损额是企业当年损益表上的利润总额（负数）B、 本年度亏损，可用下一年度的所得弥补，补亏期为5年C、 5年补亏期不论企业是盈是亏，都应连续计算D、 发生连续亏损的，也必须从第一个亏损年度算起，大亏先补，小亏后补2.某生产企业下列项目，进项可扣的（ ）A.外购生产用水，电，汽B.购进生产设备修理用零备件C.购进生产车间改造用建筑材料D.外购包装物3.下列计入管理费用的税金有（ ）A城建税B房产税C车船使用税D印花税4、根据个人所得税规定，下列所得适用比例税率的有（ ）A、 稿酬所得B、利息、股息、红利所得C、偶然所得 D、财产租赁所得5、营业税的计税营业额包括向购买方收取的全部价款和价外费用，包括（ ）。A、手续费B、服务费C、集资费D、代收款项6.外商投资企业应纳税所的额中，准允扣除的销售税金有（ ）A.消费税B.营业税C.城建税D.教育费附加7.按税收能否转嫁分类，税收可分为（ ）A.直接税 B.间接税 C.价内税 D.价外税8.下列业务中适用5%税率征收营业税的有（ ）A.代理业 B.旅店业 C.航空运输 D.销售不动产9.企业所得税条例规定，下列属于资本性支出的有（ ）A.购置、建造固定资产支出 B.工资支出C.对外投资支出D.管理费用的支出 10.下列应税车辆中，以辆为计税单位的有（ ）A.非机动船 B.人力车 C.客车 D.货车三、填空（每题1分，共10分）参考答案：1.有形动产 2. 消费3. 应税凭证 4. 消费税 5. 自产自用6. 混合销售行为 7.全部保费收入 8.固体盐 9.税收实体法 10.权责发生制1.增值税暂行条例中所称的货物是指有（ ），包括电力、热力、气体在内。2.我国目前的增值税转型是从生产型增值税转为（ ）型增值税3.印花税是对在我国境内书立和领受（ ）征收的一种税。4.海关对进口产品代征的增值税、（ ），不征收教育费附加。5.车辆购置税是以中华人民共和国境内的应税车辆为征税对象，对购置和（ ）应税车辆的单位和个人征收的一种税。6.一项销售行为既涉及增值税应税货物又涉及非增值税应税劳务即营业税应税劳务的行为，称为（ ）。7.初保业务的营业额为（ ）8.纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按（ ）税额征收资源税。9.按照税收的职能作用不同，税法分（ ）和税收程序法10.企业所得税条例规定，纳税人在计算应纳税所得额时，应以（ ）为原则。四、判断（每题1分，共10分）参考答案：1、 2. 消费税只有在生产环节一个环节征收的 3. 对于统一核算的总分机构而言，只要总机构被认定为一般纳税人的，分支机构可申请办理一般纳税人的规定还要看它是否满足一般纳税人的条件4. 金融业（不包括典当业）的纳税期限为一个季度5、 纳税人开采或者生产应税产品自用的，要征资源税6. 纳税人自产自用的应税消费品，如果是用于连续在生产环节的，一律照章征收消费税7. 被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，应当免征收土地增值税8. 转让企业产权时，涉及的有形动产转让应按视同销售处理，不缴纳增值税9. 财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额计算缴纳个人所得税。10. 应该按27%交企业所得税1.企业所得税条例规定，纳税人在纳税年度内无论盈利或亏损，都应当向当地主管税务机关报送所得税申报表和年度会计报表。（ ）2.当货物为应税消费品时，对其征收增值税的同时也对其征收消费税（ ）3.对于统一核算的总分机构而言，只要总机构被认定为一般纳税人的，分支机构可申请办理一般纳税人的认定手续（ ）4、营业税暂行条例规定，金融业（不包括典当业）的纳税期限为一个季度。（ ）5、资源税暂行条例规定，纳税人开采或者生产应税产品自用的，免征资源税。（ ）6. 纳税人自产自用的应税消费品一律照章征收消费税。（ ）7.对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，应当征收土地增值税（ ）8. 转让企业产权时，涉及的有形动产转让应按视同销售处理，计算缴纳增值税（ ）9、财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额计算缴纳个人所得税。（ ）10、假定某私营企业2006纳税年度全年应纳税所得额为10万元，则其该年度应纳所得税3.3万元。（ ）五、概念（每题3分，共15分）1.列举税目2. 全额累进税率3.耕地占用税4.税收征收管理法5.劳务报酬所得参考答案：1. .税目的一种。是采用一一列举的方法规定的税目。有正列举和反列举两种方法。2. 累进税率的一种形式。按征税对象数额大小，划分若干等级，每一个等级由低到高规定相应的税率，征税对象的全部数额按与之相适应的税率计算税额。3.耕地占用税是国家对一切单位和个人建房或者从事非农业建设占用耕地而征收的一种税。4.是有关税收征收管理法律规范的总称5.个人独立从事各种非雇佣的劳务所取得的所得六、简答题（每题5分，共15分）1.外商投资企业所得税再投资退税的基本政策。2.简述消费税的税目3.增值税视同销售行为包括哪些七、计算题（每题10分，共30分）1. 某酒厂2006年1月份发生如下业务：销售粮食白酒10吨，不含税单价为5000元/吨；销售散装白酒5吨，不含税单价为3000元/吨，款以存入银行；销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装白酒2吨，不含税单价为2500元/吨，货款已收回；将自产的散装白酒5吨，分给本厂职工。粮食白酒、薯类白酒消费税税率分别为25%、15%；定额税率为0.5元/500克。计算该酒厂当月应纳的消费税。2. 一高级职员李先生2002年收入情况如下：（1）在国内专业杂志上发表文章篇，分别取得稿酬收入1200元和700元（2）与别人合著书，共得稿酬20000元，李某分得稿酬12000元，并拿出3000元捐赠希望工程基金会请计算李先生2002年应缴个人所得税3.某烟厂本月从农民手中收购价值10万元的烟叶，开具收购凭证，购进后，委托外单位用于加工烟丝，并支付加工费用4万元（不含增值税），取得对方开具的增值税专用发票。收回后，50%的烟丝用于连续生产卷烟，其余50%对外销售，售价15万元。 计算烟厂本月应纳消费税，增值税。参考答案：六、简答题（每题5分，共15分）1.外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润直接再投资于该企业，增加注册资本，或者作为资本投资开办其他外商投资企业，经营期不少于5年的，经投资者申请，税务机关批准，退还其再投资部分已缴纳所得税的40%税款，国务院另有优惠规定的，依照国务院的规定办理；再投资不满5年撤出的，应当缴回已退的税款。所说的国务院另有优惠规定，是指外国投资者在中国境内直接再投资举办、扩建产品出口企业或者先进技术企业，以及外国投资者将从海南经济特区内的企业获得的利润直接再投资海南经济特区内的基础设施建设项目和农业开发企业，可以依照国务院的有关规定，全部退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款。2.消费税的税目包括以下11种（1）烟，包括卷烟，雪茄烟和烟丝（2）酒及酒精，酒包括粮食白酒，薯类白酒，黄酒，啤酒和其他酒，酒精包括各种工业酒精，医用酒精和食用酒精（3）化妆品（4）护肤护发品（5）贵重首饰及珠宝玉石（6）鞭炮，焰火，体育上用的发令纸，鞭炮药引线，不按本税目征税（7）汽油，列入中国石油天然气集团公司，中国石油化工集团公司统一生产和供应计划的石脑油以及列入中国石油天然气集团公司，中国石油化工集团公司统一生产和供应计划的溶剂油不属于本税目征收范围（8）柴油（9）汽车轮胎，不包括农用拖拉机，收割机，手扶拖拉机的专用轮胎（10）摩托车，最大车速不超过50km/h,发动机汽缸总工作容量不超过50ml的三轮摩托车不征收消费税（11）小汽车，底盘组装，改造，改制的各种货车，特种用车不属于本税目3.（1）将货物交付他人代销（2）销售代销货物（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县的除外（4）将自产或委托加工的货物用于非应税项目（5）将自产，委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者（6）将自产，委托加工或购买的货物分配给股东或投资者（7）将自产，委托加工的货物用于集体福利或个人消费（8）将自产，委托加工或购买的货物无偿赠送他人。七、计算题（每题10分，共30分）1（1）第一笔业务的应纳税额为：（102000+52000）0.5+(105000+53000）25%=31250(元)(2)第二笔业务的应纳税额为：勾兑的散装白酒应按薯类白酒征税。应纳税额为：220000.5+2250015%=2750（元）（3）第三笔业务的应纳税额为：将自产应税消费品用于个人消费，应视同销售，应纳税额为：520000.5+5300025%=8750（元）（4）当月应纳消费税总额为：31250+2750+8750=42750（元）2.（1）稿酬所得按20%征收个人所得税后再减征30%（1200-800）20%（1-30%）=56元另一篇文章取得所得700元，未超过费用扣除标准，所以不征个人所得税。（2）应纳税所得额12000（1-20%）9600元公益捐赠扣除限额960030%2880元应纳个人所得税（9600-2880）20%（1-30%）940.8所以，李先生2002年应缴个人所得税=56+940.8=996.8元3.受托方代收代缴消费税=10（1-13%）+4 （1-30%）30%=5.44万元 可抵扣的消费税=5.4450%=2.72万元 本月应交消费税=5.44-2.72=2.72元 应交增值税=1517%-1013%-417%=0.57万元税法模拟题 三一、 单项选择选题（每题1分，共10分）参考答案：1.A 视同销售货物的，增值税纳税义务发生时间为货物移送2.C 营业税有比例税率、幅度比例税率 3.D 纳税人筹办期间发生的利息支出是资本性支出，不允许扣除的4.C 纳税人在一个纳税年度的中间开业或者由于合并、关闭等原因，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。5.D 海南属于沿海城市，从开始获利的年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税；6.C 加成征税，加征五成是按50%加征7.B 2000*0.68.B 注意是不含增值税车价款234000元，所以直接用234000*10%9.A 这个题目还是按以前的800扣的，（1500-800）*10%-2510.A 进项可以扣除了，所以利于加速设备更新和技术进步1.视同销售货物的，增值税纳税义务发生时间为( )的当天。A货物移送B收讫销售款C取得索取销售款凭据D合同约定的收款日期2. 现行营业税暂行条例规定的税率有（ ）。A.比例税率、累进税率 B.比例税率、超倍累进税率 C.比例税率、幅度比例税率 D.比例税率、超率累进税率 3.下列费用项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的项目是（ ）A、 纳税人按财政部的规定提取的坏账准备金B、 纳税人转让各类固定资产发生的费用C、 纳税人参加财产保险和运输保险并按照规定缴纳的保险费用D、 纳税人筹办期间发生的利息支出4、纳税人在一个纳税年度的中间开业或者由于合并、关闭等原因，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其（ ）为一个纳税年度。A、 6个月 B、换算成全年C、实际经营期 D、3个月5、在海南省从事农业开发的某外商投资企业，经营期为20年，其应享受的税收优惠为（ ）A、 从开始获利的年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税；B、 从开始获利的年度起，第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税；C、 从开始获利的年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税；D、 从开始获利的年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税；6.加成征税是按税法规定税率计算出税额后，再加征一定成数的税额。加征五成即指加征（ ）A.5% B.0.5% C.50% D.5倍7.某单位转让一幢1980年建造的公寓楼，当时的造价为500万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为2000万元，成新度为六成。在计算土地增值税时，其评估价格为（ ）A.500万元 B.1200万元 C.2000万元 D.1500万元8.2001年5月，某公司购买自用一辆轿车,支付不含增值税车价款234000元,应纳的车辆购置税为( ).A.20000 B.23400 C.11700 D.230009.中国公民李某6月份取得工资收入1500元，则李某月6份应交个人所得税为（ ）A.45元 B.125元 C.80元 D.1200元10. 消费型增值税的特点是（ ）。A.利于加速设备更新和技术进步 B. 操作复杂C.存在重复征税 D.税基较广二、多项选择选题（每题1分，共10分）参考答案：1.ABCD 地方银行、非银行金融企业缴纳的所得税，各保险总公司集中交纳的营业税，外资企业所得税，个人所得税（对储蓄存款利息征税部分都属于，见教材2.ABCDE 这些都是3.BC 纳税人自行建造不动产出售，征两道税4.BCD 外单位欠款付给的利息，收取的逾期未收回包装物的押金属于其他收入，购买国库券到期兑现的利息收入是免税的5.ABCD 福利企业出租的房产不属于自用，所以要交税6.ABCD 以上都是消费税纳税单位7.ABC 凡缴纳三税的单位和个人，都是教育费附加的缴纳8. BC 财产转让所得扣除20%9.ABCD 这些都是纳税人10.ABC 耕地占用税可采用直接征收，委托征收 和预征1.下列属于国税负责征管范围的有（ ）。A地方银行、非银行金融企业缴纳的所得税B各保险总公司集中交纳的营业税C外资企业所得税D个人所得税（对储蓄存款利息征税部分）2.下列收入属于地方政府固定收入的有（ ）。A印花税B契税C屠宰税D筵席税E农业税、牧业税及其地方附加3、纳税人自行建造不动产出售，应纳（ ）A、增值税 B、建筑业的营业税C、出售不动产的营业税 D、房产税4、根据企业所得税暂行条例有关规定，企业在计算全年应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有（ ）A、 购买国库券到期兑现的利息收入B、 外单位欠款付给的利息C、 收取的逾期未收回包装物的押金D、 企业在建工程发生的试运行收入5.下列免税单位自用的房产免税的有（ ）。A.国家机关、人民团体、军队自用的房产B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产C.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产D.个人所有非营业用的房产E.福利企业出租的房产6. 在中国境内生产应税消费品应缴纳消费税的有（ ）A.福利企业 B.校办工厂 C.私营企业 D.外商独资企业7. 凡缴纳()的单位和个人，都是教育费附加的缴纳 A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.资源税8.下列个人所得中，不扣除费用以收入全额为依据征税的是（ ） A. 财产转让所得 B. 利息、股息、红利所得 C. 偶然所得 D. 财产转让所得9.在中国境内开采应税矿产品或生产盐的单位和个人，为资源税的纳税人单位包括（ ）A.行政单位B.事业单位C.军事单位 D.社会团体10.耕地占用税可采用的征收方式有（ ）A.直接征收 B.委托征收 C.预征 D.查账征收三、填空（每题1分，共10分）参考答案：1、审议阶段 2、税收实体法 3、10% 4、报关进口 5、合同约定6.实物收入 7.使用之日 8. 投产年度 9. 定额税率 10.报关进口1.我国税收立法程序主要包括提议阶段、（ ）、通过和公布阶段。 2、按照税法的职能和作用不同，可以将其分为（ ）和税收程序法。 3、按照我国增值税规定，从事废旧物资经营的一般纳税人收购废旧物资，可依据税务机关批准使用的收购凭证注明的收购金额，依 （ ）的扣除率计算扣税。 4、按照我国消费税规定，纳税人进口应税消费品，其消费税纳税环节确定在（ ）。5、纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为（ ）的收款日期当天。6.土地增值税收入形式包括：货币收入，（ ）和其他收入7.纳税人使用应税车船从（ ）起，发生车船使用税纳税义务8.新办的高新技术企业，自（）起免征所得税两年9.印花税税率有两种形式：比例税率和（）10.按照我国消费税规定，纳税人进口应税消费品，其消费税纳税环节确定在（ ）四、判断（每题1分，共10分）参考答案：答案：1. 资产评估净增值不应计入年度应纳税所得额2. 外商投资企业和外国企业所得税的纳税义务人定义3. 按当年实际发生额的50%加计抵扣4. 所得超过2万，应纳税所得不一定超过2万5. 转让企业内部产权涉及的应税货物的转让，不征收增值税6.专业从事房地产开发经营的外商投资企业不属于生产性外商投资企业7. 土地增值税采用超率累进税率8. 9. 广告费超过扣除限额的部分可在以后年度无限期扣除10.1、纳税人以非现金的实物资产和无形资产对外投资，发生的资产评估净增值，应计入年度应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。（ ）2、经常受托代表外国企业接洽采购业务，并签订购货合同、代为采购商品的人，也是外商投资企业和外国企业所得税的纳税义务人。（ ）3、外商投资企业和外国企业凡是在中国境内发生的技术开发费用，除据实扣除外，经税务机关审核批准，还可按当年实际发生额的50%抵扣当年应纳税所得额。（ ）4、个人取得按次计税的收入，应税所得超过2万元，适用加成征收办法计算个人所得税。（ ）5.转让企业内部产权涉及的应税货物的转让，不征收增值税（ ）6.专业从事房地产开发经营的外商投资企业，属于生产性外商投资企业，可享受生产性外商投资企业的税收优惠待遇。（ ）7.土地增值税采用超率累进税率（ ）8.粮食白酒类广告费不得税前扣除（ ）9.计算企业所得税时，广告费超过扣除限额的部分可在以后的5个纳税年度内扣除（ ）10.我国现行城市维护建设税条例规定，对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已交纳的城市维护建设税。（ ）五、概念（每题3分，共15分）1. 从量关税2. 概括税目3.非居民纳税义务人 4.委托加工应税消费品 5.印花税参考答案：1.从量关税是以货物和物品的计量单位，如重量、数量、容量、长度、面积等为计税标准征收的关税。2. 税目的一种。是采用概括的方法规定的税目。3.不符合居民纳税人判定标准的纳税义务人4.指由委托方提供原料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品5.对经济活动和经济交往中书立，使用，领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税。六、简答题（每题5分，共15分）1.增值税法规对准予抵扣进项税额的时限规定2. 消费税纳税地点如何规定？3.土地增值税在计算房地产开发费用时，对于财务费用和其他房地产开发费用的扣除是如何规定的。七、计算题（每题10分，共30分）1、设在A市某区的某日用化工厂为增值税一般纳税人，2006年11月发生如下经济业务： （1）向某商场销售化妆品，取得收入808，000元，同时收取包装费9，360元，并向该商场开具专用发票； （2）本月购进某种清洗剂等生产用原料，取得增值税专用发票上注明税款为119，000元，付运杂费5500元，其中运费5000元，货已验收入库； （3）本月购进生产用香精，专用发票上注明价款为23，800元，税款4，046元，付运杂费3500元，其中运费3000元，货款已付但货未验收入库； （4）支付电费18，000元，取得专用发票上注明税款3，060元； （5）商场在销售化妆品过程中发现部分商品不足量，经协商折让后退给商场货款8，000元，已收到税务部门开具的“进货退出或索取折让证明单”； （6）本厂销售某种新型化妆品1，200瓶，每瓶实际成本30元。经税务部门批准按组成计税价格计税（成本利润率为5%）； （7）因保管不善造成原材料变质，损失价值65，000元； （8）从某国（与我国订有贸易条约关系）进口设备2台，到岸价格50，000元；（9）收到某商场代销化妆品代销清单，代销化妆品共计取得收入250，000元，开具专用发票。要求：根据上述资料计算该企业本月应纳各税税额（消费税税率：化妆品30%；进口设备关税普通税率为30，优惠税率为15）。2.某企业当期生产原煤400吨，其中200吨对外销售，每吨1000元，领用原煤生产出的洗煤100吨，洗煤对外销售获20万元，原煤生产洗煤的综合回收率为80%，职工宿舍区领用原煤100吨，原煤单位税额2元/吨。计算企业当期应纳资源税。3.某房地产开发公司转让写字楼一幢，取得收入5000万元，公司按税法规定缴纳了有关税金（营业税税率5%，城建税等其他税金25万元）已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款费用500万元，房地产开发成本1500万元，房地产开发费用中利息支出为120万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明），比按工商银行同类同期贷款利率计算的利息多10万元。计算该公司转让此楼应纳土地增值税额。参考答案：六、简答题（每题5分，共15分）1.增值税一般纳税人购进货物或应税劳务，其进项税额申报抵扣的时间，按以下规定执行：（1）工业生产企业购进货物（包括外购货物所支付的运输费用），必须在购进的货物已经验收入库后