（工商管理专业论文）四川成渝高速公路公司能源项目后评价.pdf

摘要 项目后评价是相对于项目前评估( 即项目论证) 而言，对己完成 的项目( 或规划) 的目的、执行过程、效益、作用和影响所进行的系 统的、客观的分析；通过项目活动实践的检查总结，确定项目预期的 目标是否达到，项目或规划是否合理有效，项目的主要效益指标是否 实现；通过分析评价找出成败的原因，总结经验教训；并通过及时有 效的信息反馈，为未来新项目的决策和提高完善投资管理水平提出建 议，同时也为后评价项目实施运营中出现的问题提出该改进建议，从 而达到提高投资效益的目的。 交通和能源的行业管理和项目建设一直受到政府及相关部门的 重点关注，是关系到国计民生和可持续发展的大事。行业的垄断性和 专业性意味着高额的投资回报和重大的社会责任，而两者的有机结合 则展现出较好的发展前景。成品油经营是国家相对垄断、有市场准入 壁垒、需取得特许经营权，风险小、收益高的行业，四川成渝高速公 路股份有限公司为了实现跨行业、跨地区和跨所有制的可持续发展， 于2 0 0 1 年7 月决策投资进入成品油批发经营市场，并购组建四川成 渝高速公路能源发展有限公司，截止2 0 0 3 年1 2 月3 1 日经历3 年时 间的资产重组、油库建设和油品经营，该公司累计亏损约1 0 6 0 万元， 因未能打通成品油购销主渠道，基本丧失了可持续发展的能力。 为了总结经验、吸取教训，本着客观、公正、全面和实效的原则， 本文将运用项目后评价体系中的l a f 逻辑框架法、成功度评价法、 项目效益指标对比分析法、项目环境效益评价法和项目可持续性评价 法就项目目标、实施过程、经济效益、项目影响和可持续经营等五方 面的内容进行分析，对投资决策、项目建设和经营管理过程中存在的 问题做出项目后评价，为该公司今后的发展提出意见和建议。本文拟 通过案例实证分析建立完善的项目投资、管理及评价体系。 【关键词】能源投资决策经营管理项目后评价 a b s t r a c t e v a l u a t i o na f t e r w a r d si t e mi sr e l a t i v e l yw i t ha s s e s s m e n tb e f o r et h e i c e m ( o ri t sd e m o n s t r a t e d ) ，i so b j e c t 沁et oa n a l y s ec o m p l e t e di t e m ( e i t h e rp l a n n i n g ) a i m 、e x e c u t i o n 、b e n e f i c i a lr e s u l t 、a c t i o na n de f f e c t e t c ：b ym e a n so fc h e c k i n ga n ds u m m i n g u p t h ei t e mm a n e u v e r ，i no r d e r t of i xw h e t h e r 血ep r e d i c t i v et a r g e to fi t e ma t t a i n s ，w h e t h e ri t e me i t h e r p l a n n i n gi sr i g h t f u lv a l i d ，w h e t h e r t h em a i nb e n e f i c i a lr e s u l tt a r g e to f i t e mi sa c h i e v e d ；b ym e a n so fa n a l y z i n ga n de v a l u a t i n gt of i n do u tt h e s u c c e s so rf a i l u r er e a s o n s ，i no r d e rt ob u mu pe x p e r i e n c e ；m o r e o v e r v a l i di n f o r m a t i o nf e e d b a c kw i t h o u td e l a yc a np r o p o s et h ep r o p o s a lf o r d e c i s i o no fs t r a t e g i ci m p o r t a n c e a n dt h e i m p r o v i n g t h el e v e lo f i n v e s t m e n ta n da d m i n i s t r a t i o n ，a tt h es a m et i m e ，a l s op r o p o s e t h e i m p r o v i n gp r o p o s a la b o u tt h ep r o b l e m sd u r i n go fe v a l u a t i o na f t e r w a r d s i t e m ，t h e r e b yt h ea i mt h a tt h eb e n e f i c i a lr e s u l tw i l lb ea t t a i n e d c o m m u n i c a t i o na n de n e r g yr e s o u r c e sp r o f e s s i o na d m i n i s t r a t i o na n d t h ei t e mc o n s t r u c t i o na r ea l w a y st h es t r e s st h a ti ss u b j e c t e dt og o v e r n m e n t a n dc o r r e l a t i o nd e p a r t m e n ta n da r ec o n c e r n e d ，w h i c ha r et h em a j o r i m p o r t a n tm a t t e r st h a ta f f e c tt h en a t i o n a le c o n o m ya n d t h ep e o p l e s l i v e l i h o o d ，m a yb et h e c o n t i n u e dd e v e l o p m e n t 。t h ei n d u s t r yw i t h p r o f e s s i o n a l a n d m o n o p o l i s t i c i s m e a n i n go ft h eh u g e i n v e s t m e n t r e p a y m e n ta n dt h eg r e a tc o m m u n i t yr e s p o n s i b i l i t y ，a n do p e f l su pt h e b e t t e rd e v e l o p m e n tf o r e g r o u n d 。t h ev o c a t i o no fo i lm a n a g e m e n ti st h e n a t i o n a lm o n o p o l y ，h a v i n gt h er a m p a r to ft h em a r k e t p l a c ee n t r a n c e ， r e q u i r i n gt h es p e c i a lp e r m i tm a n a g e r i a la t g h o r i t y ，b e i n gl o wr i s ka n d h i g h i n c o m e i no r d e rt oa c h i e v et h e d e v e l o p m e n t o f e x c e e d i n g p r o f e s s i o n ，s t e p p i n gt h e a r e aa n ds t e w i n gt h eo w n e r s h i p ，s i c h u a n e x p r e s s w a yc o ，l t d h a dad e c i s i o no fs t r a t e g i ci m p o r t a n c et oi n v e s t a n dg oi n t ot h em a r k e t p l a c eo fw h o l e s a l eo i lp r o d u c t so nj u l y ，2 0 01 ，a n d o r g a n i z e ds i c h u a ne x p r e s s w a ye n e r g yc o ，l t d ，u n t i lt od e c e m b e r 31 ， 2 0 0 3 ，h a v i n ge x p e r i e n c e d3y e a r st or e c o m b i n et h ec a p i t a l a n dp r o p e r t y ， b u i l do i l - s t o r e r o o ma n do p e r a t eo i lp r o d u c t s ，t h i sc o r p o r a t i o nh a da d d e d u pt h ed e f i c i to f10 6 0t h o u s a n dy u a n a sar e s u l to fi tc o u l dn o to p e nu p o i lp r o d u c t sb u y i n ga n ds e l l i n gm a s t e r s c h a n n e l ，a n df o r f e i t e dt h e c o n t i n u e dd e v e l o p m e n tc a p a b i l i t ye s s e n t i a l l y i no r d e rt os u mu pe x p e r i e n c ea n ds u c ku pl e s s o n ，i nl i n ew i t h o b j e c t i v e l y ，f a i r l y ，c o m p l e t e l ya n d s u b s t a n t i nr e s u l t sr u l e s ，t h eo r i g i n a l s h a l lu t i l i z et h el o g i c a lf l a m el a wo fl a f 、t h ee v a l u a t i n gm e t h o do f s u c c e s sd e g r e e ，t h ec o m p a r a t i v ea n a l y s i sm e a s u r eo fi t e m b e n e f i c i a l r e s u i tt a r g e t 、t h ee v a l u a t i o nl a wo fi m me n v i r o n m e n t b e n e f i c i a lr e s u l ta n d t h ei t e md u r a t i v et a r g e t ，t oa n a l y s i sa n de v a l u a t et h ef i v ed i r e c t i o n ss u c h a st h ei t e mt a r g e t 。t h ei m p l e m e n t a t i o np r o c e s s ，t h ee c o n o m i cr e s u l t s ，t h e i t e me f f e c ta n dt h ed u r a t i v em a n a g e m e n ta n ds oo n ；i no t h e rs i d et h e p r o b l e m sd u r i n gm a k i n gas t r a t e g i cd e c i s i o nt ot h ei n v e s t m e n t ，b u i l d i n g o i l s t o r e r o o ma n dt h eb u s i n e s sa d m i n i s t r a t i o np r o c e s s a r ee v a l u a t e d a f t e r w a r d sm a k i n gt h ei t e m ，i no r d e rt op r o p o s ei d e aa n dp r o p o s a lf o r t h ec o r p o r a t i o nd e v e l o p m e n t 。t h i st h e s i sw a n t st ou t i l i z et h ee x a m p l eo f c a s es u b s t a n t i a le v i d e n c et oe s t a b l i s ha n dc o n s u m m a t et h es y s t e mo fi t e m i n v e s t m e n t ，a d m i n i s t r a t i o na n de v a l u a t i o n k e yw o r d sje n e r g y i n v e s t - d e c i s i o nm a n a g e m e n t e v a l u a t i o n a f t e r w a r d si t e r n 2 西南财经大学 学位论文原创性及知识产权声明 本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独 立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论 文不含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果。对本文的 研究做出重要贡献的个人和集体，均己在文中以明确方式标明。因本 学位论文引起的法律结果完全由本人承担。 本学位论文成果归西南财经大学所有。 特此声明 学位论文作者签名：杨军 2 0 0 4 年5 月1 1 日 月i j昌 项目后评价起始于3 0 年代美国的“新政时代”，是项目周期中 一个不可或缺的重要环节，是投资监督和经营管理的有效工具和手 段。 项目后评价是用项目的实际成果和效益来分析评价项目的决策、 管理和实施过程，通过经验教训的总结，为决策者和投资者服务，为 新项目的决策提供依据；同时，可以通过信息反馈及时调整运作计划， 也可为建成项目进行诊断，提出完善项目的建议和方案。我国后评价 事业起步较晚，但发展迅速，随着社会各界对后评价的认识和需求的 提高，后评价运用前景广阔。 本文作者长期从事投资项目的考察、论证、分析和评估工作，在 日常工作中深感建立一个项目从可行性研究至项目后评价整个投资 管理理论体系的重要性，本文将运用项目后评价体系中的l a f 逻辑 框架法、成功度评价法、项目效益指标对比分析法、项目环境效益评 价法和项目可持续性评价法就一个失败项目的目标、实施过程、经济 效益、项目影响和可持续经营等五方面的内容进行分析，对投资决策、 项目建设和经营管理过程中存在的问题做出后评价，为该项目今后的 运作提出意见和建议，从而通过案例实证分析建立一个比较完善的项 目投资、管理和评价体系。 在本文的构思和编制过程中，对导师的指导和能源公司财务部、 董秘办、采购部的支持表示衷一t s , 的感谢；同时因时间仓促，加之作者 理论水平和实践经验有限，论文中难免会有疏漏和错误，恳请读者给 予批评指正。 杨军 2 0 0 4 年5 月于成都 第一部分。理论基础 项目后评价起源于2 0 世纪3 0 年代的美国政府对公共设施投资项 目的评估，6 0 年代后形成了两大项目管理的研究体系，即欧洲国际 项目管理协会( i p m a ) 和美国项目管理协会( p 加) 。我国的投资 项目后评价始于8 0 年代中后期，1 9 8 8 年国家计委正式委托中国国际 工程咨询公司进行第一批国家重点建设项目的后评价，经历2 0 的逐 步完善，我国的后评价事业有了长足的进步，并初步形成了自己的后 评价体系。 一、项目后评价的概念 项目后评价是相对于项目前评估( 即项目论证) 而言，对已完成 的项目( 或规划) 的目的、执行过程、效益、作用和影响所进行的系 统的、客观的分析；通过项目活动实践的检查总结，确定项目预期的 目标是否达到，项目或规划是否合理有效，项目的主要效益指标是否 实现；通过分析评价找出成败的原因，总结经验教训；并通过及时有 效的信息反馈，为未来新项目的决策和提高完善投资管理水平提出建 议，同时也为后评价项目实施运营中出现的问题提出该改进建议，从 而达到提高投资效益的目的。 二、项目后评价的特点和内容 投资项目后评价不同于项目投资决策前的可行性研究和项目前 评估。由于评价时点的不同( 详见图1 - 1 ) ，具有如下特点： 可行性研究 批准开工 完工 丝产 寿命坶 预测 ， 1 总结后评阶 7 ( 图1 1 ) 独立性：标志着后评价的合法性。后评价应由项目利益相关者以 外的机构或个人独立地进行，特别要避免项目投资者和管理者自己评 价自己的情况。独立性应贯穿于项目后评价的全过程，即从项目的选 定、计划的编制、任务的委托、评价者的组成到评价过程和报告。 公正性：标志着后评价的信誉，避免在发现问题、分析原因和做 出结论时做出不客观的评价。公正性也应贯穿于项目后评价的全过 程。项目后评价工作主要是投资运行的监督管理机构或单设的后评价 机构或决策的上一级机构为主，组织主管部门会同计划、财政、审计、 银行、设计、质量等有关部门进行的，摆脱了项目利益的约束和局限， 可以更为公正地做出评估结论。 全面性：项目后评价是对项目实践的全面评价，是对项目立项决 策、设计与实施、生产运营等全过程进行的评价。包括经济效益、社 会影响、环境影响以及项目综合管理各个方面。项目后评价内容具有 全面性，即不仅要分析项目投资过程，而且还要分析其生产经营过程： 不仅要分析项目的经济效益，而且还要分析其社会效益、环境效益等； 分析还应包括项目经营管理水平和项目发展的后劲和潜力。 反馈性：项目后评价的目的在于对现有情况的总结和回顾，并为 有关部门反馈信息，以利于提高投资项目决策和管理水平，为以后的 宏观决策、微观实施和项目建设提供依据和借鉴。因此，后评价结论 的扩散和反馈机制、手段和方法成为后评价成败的关键环节之一。 实用性：为了使后评价成果对决策能产生应有的作用，后评价报 告必须具有可操作性，即实用性强。因此，后评价报告应针对性强。 文字简练明确，避免引用过多的专业术语。报告应能满足多方面的要 求。实用性的另一项要求是报告的时间性，报告不应面面俱到，应突 出重点。报告所提的建议应与报告的其他内容分开表述，建议应能提 出具体的措施和要求。 基于现代项目后评价理论的发展，项目后评价的基本内容主要 有：( 一) 项目目标后评价，该项评价的任务是评定项目立项时各项 预期目标的实现程度，是项目后评价所需完成的主要任务之一。因此， 项目后评价要对照原定目标预定的各项主要完成指标，检查项目实现 的实际情况和有关变更，分析偏差产生的原因，以判断目标的实现程 度。描述项目目标的指标应当在项目立项时就已经确定，指标一般应 可量化。大型项目通常还包括宏观目标，即对地区、行业或国家经济 社会发展的影响和作用。 目标评价的另一项任务是要对项目原定决策目标的正确性、合理 性和实践性进行分析评价。有些项目原定的目标不明确，不符合实际 情况，或者遇到政策变化和市场变化，项目实施过程中可能会发生重 大变更：对此项目后评价要给予重新分析和评价。 ( 二) 项目实施过程管理后评价 项目管理后评价是以项目目标和效益后评价为基础，结合其他相 关资料，对项目整个生命周期中各阶段管理工作进行评价。其目的是 通过对项目各阶段管理工作的实际情况进行分析研究，做出比较和评 价，了解目前项目管理工作的水平并通过总结经验教训使之不断改进 和提高，为更好地完成以后的项目目标服务。项目管理后评价包括项 目的过程后评价、项目综合管理后评价以及项目管理者评价。 后评价位于个完成项目的末端，同时又处于一个新项目的开 端，在项目周期中位于“承前雇后”的重要位置。从后评价的角度看， 它从完成项目周期的各个阶段的实践中分析总结出成功的经验和失 败的教训，用于指导新项目各阶段的工作，但主要是运用于决策阶段 的实践。后评价与投资活动各阶段的关系如图1 2 所示。 ( 三) 项目效益后评价 项目的效益后评价即财务评价和经济评价，评价内容和项目论证 相似，主要分析指标仍是反映项目盈利能力和清偿能力的指标。但项 目论证采用的是预测值，项目后评价则对已发生的财务流量和经济流 量采用实际值，并按统计学原理加以处理，对后评价时点以后的流量 做出新的预测。后评价是以项目投入运营后实际取得的效益值及隐含 在其中的技术影响为基础，重新测算项目的各类经济数据，得到相关 的投资效果指标，然后与项目前评估时预测的有关经济效果值进行对 比，分析偏差情况及其原因，总结经验教训，从而为提高项目的投资 决策和管理水平服务。 ( 四) 项目影响后评价 主要有经济影响后评价、环境影响后评价、社会影响后评价。 经济影响后评价。从整体角度上分析考察项目对所在地区、所属 行业和国家所产生的经济方面的效益影响。做经济影响评价要注意与 项目效益评价中的经济分析区别开来，评价的内容是包括对国内资源 成本和技术进步、分配、就业等宏观的贡献和影响。由于经济影响评 价一般难以量化，只能做定性分析，有的国家和组织把这部分内容列 入社会影响评价的范围。 环境影响评价。环境影响评价是对照项目论证时批准的环境影响 报告书，重新审查项目环境影响的实际效果，包括项目环境管理的决 策、制度、规范、参数的可靠性和实际效果。实施环境影响后评价要 遵守所在国家和地方环保法规的规定，由于各国环保法的规定细则多 有不同，环境影响评价的内容也相应有所区别，但一般都包括项目的 污染控制、地区环境质量、自然资源利用和保护、区域生态平衡和环 境管理等几个方面。另外，对有可能产生突发性事故的项目，还要做 出环境影响的风险预测分析。 社会影响评价。项目的社会影响评价是从促进社会发展的角度， 对项目在当地所产生的有形和无形的社会效益的一种判断和分析，重 点评价对象是项目对其所在地区和社区的各项社会发展目标的直接 和间接的影响。社会影响评价一般包括贫困、发展、平等、就业、参 与、妇女和持续性等方面的内容 ( 五) 项目持续性后评价4 项目的持续性是指在项目的资金投入全部完成之后，项目的既定 目标是否还能继续，项目是否可以持续地发展下去，项目业主是否可 能依靠自己的力量独立继续去实现既定目标，项目是否具有可重复 性，即是否可在将来以同样的方式建设同类项目。持续性评价可作为 项目影响评价的一部分，但在许多福利和缓助项目中，项目的可持续 性被视为判定项目成败的关键之一，因此要求项目在评估和评价中进 行单独的持续性分析和评价；评价因素一般包括：本国政府的政策： 管理、组织和地方参与；财务因素；技术因素；社会文化因素；环境 和生态因素；其他外部因素等。 评价与政策规划项目开发程序的关系图( i 一2 ) 项目后评价的作用和原则 后评价的作用主要表现在以下三个方面： ( 一) 对项目本身的监督作用 后评价总结建设项目管理的经验教训，对项目本身有监督和改进 作用。投资项目管理是一项十分复杂的综合系统工程，它除了直接关 系到投资者的经济利益外，还涉及到银行和物资供应部门、勘察设计 和施工单位、企业和地方有关行政管理部门等许多单位的利益。项目 能否顺利完成和取得预期效果，主要取决于这些部门能否相互协调、 密切合作以保质保量按时完成各项工作，这关系到使宏观管理与微观 管理相互衔接配合的组织协调工作。项目后评价通过对已建成项目的 分析研究论证，较全面地总结项目管理各个五一节的经验教训，以便 于指导未来的项目管理活动，合项目管理的水平能够进一步提高。 通过项目后评价，针对项目实际效果所反映出来的项目建设全过 程( 从项目决策、设计、实施到生产经营) 各阶段存在的问题，提出 切实可行的相应的改进措施和建议，促使项目运营状态正常化，使项 目尽快实现预期目标，更好地发挥效益。对某些因决策失误，或投产 后经营管理不善，或环境改变导致生产、技术或经营善处于困境的项 目，通过后评价可以为其找到生存和发展的途径。为发展前景不乐观 的项目制定出补救措施，并为投资者重新制定或优选方案，提供再决 策的依据，起到改进工作的作用。 ( 二) 对项目决策的参考作用 后评价能提高项目投资决策的科学化水平，对项目决策有示范和 参考作用。项目前评估是项目投资决策的依据，但是前评估中所做的 预测是否准确，有待于项目后评价来检验，也就是说，项目是否达到 投资决策时所确定的目标，只有经过生产经营取得实际效果，才能做 出准确的判断。也只有在这时进行项目总结和评价，才能综合反映出 基本建设程序各环节工作的效果和存在的问题。因此，通过建立和完 善项目后评价制度和科学的评估方法体系，一方面可以使决策者和执 行者预先知道自己的行为的后果，这就可增强他们的责任感，促使评 价和决策人员努力做好前评估工作，提高项目预测的准确性；另一方 面可通过项目后评价的反馈信息，及时纠正项目决策中存在的问题， 从而提高未来项目决策的科学化水平。 通过后评价可以对建设过程中若干决策性问题进行回顾分析，从 中得出有益的经验教训。这些后评价项目的经验和教训可以为今后类 似项目的投资决策或改进方案提供借鉴，它们同时可为具有共性或重 复性的决策起到示范作用。 ( 三) 为有关投资计划、产业政筑的制定提供重要依据 通过项目后评价能够发现宏观投资管理屯存在的某些问题可从 宏观上分析项目所处的地位，在国民经浇结构调整中所发挥的作用和 存在的问题，是否符合我国当前的产业政策等。国家可以根据后评价 反馈的信息，及时修正某些不适应经济发展的技术经济政策。根据国 家长远发展规划、产业政策和市场需要，运用宏观经济杠杆( 税收、 利率、汇率和价格政策) 合理控制投资规模和投资流向，协调部门之 间及其内部的各种投资比例关系，修订某些已过时的国家经济参数和 指标定额。这样，后评价的反馈信息可为国家制定对项目评价有关的 经济政策和法规、方法和参数提供重要依据和建议。同时，国家还可 以充分运用法律的、经济的和行政的手段，保证其政策的执行。 为了充分发挥项目后评价的作用，后评价工作必须遵循如下基本 原则：( ) 客观性和公正性，要求项目后评价工作必须从实际出发， 尊重客观事实，依据项目建成后的实际面貌、成果和已达到的各项指 标，实事求是地衡量和评估项目的得失和效果。在分析论证时，要坚 持公正、科学的态度，从客观角度，历史地、唯物辩证地全面看待阀 题。即不脱离当时当地的客观环境和条件评价当时的工作，又要站在 发展变化的高度评价项目的成绩和问题，分析原因，总结经验教训， 独立地对项目决策、实施及其结果做出评论。 ( 二) 独立性：独立性可保证后评价的合法性和公正性，即后评 价工作应由投资者和受益价者以外的第三者来执行，避免项目决策者 和管理者评估自己。同时，后评价工作机构也必须从各级管理部门中 独立出来。独立性和公正性原则应贯穿于后评价工作的全过程，就是 从后评价计划的制定、任务的委托到后评价小组人员的配置以及后评 价报告的处理的全过程。 ( 三) 科学性：后评价工作必须有科学的评价方法、工作程序和 组织管理，以及科学的评价结论，首先要求评价所依据的资料数据必 须真实可靠，应以项目实施监测的实际资料为依据，建立全面系统的 资料信息库，以保证资料的现实性，针对存在的问题提出的改进建议 要切实可行；评价的结论和总结的经验教训要经得起实践的检验和推 敲：并有益于指导今后的项目决策和建设工作。 ( 四) 有用性：为了使后评价成果能对决策发挥作用，后评价报 告要紧密结合实际问题，有针对性地做出分析。为此，要求后评价报 告简单、明了、突出重点，项目后评价结论应具有一定的使用价值。 ( 五) 可信性：后评价的可信性取决于评价者的专业素质和经验 水平，取决于彩方法的精确性和评估过程的透明度，还取决于所用资 料信息的可靠性和真实性。可信性的一个重要标志是要同时反映出评 估项目的成功与失败之处。这样，后评价小组必须由精通各方面专业 知识和经验丰富的专业评价人员组成，还应有项目的建设人员、管理 人员、投资者和受益者参与。评价人员的专业化，主要指从事评价的 工作人员，应懂得项目建设各阶段和全过程的业务知识，并经过后评 价的专业培训。 项目后评价运用的主要方法有l a f 逻辑框架法、成功度评价法、 项目效益指标对比分析法、环境效益评价方法和项目可持续性评价法 等，本文将在第四部分运用上述方法进行具体后评价。 四、项目后评价的工作程序 一般说来，项目后评价按三个阶段进行，其程序如下： ( 一) 建设单位进行自我评价 即由项目业主单位或负责国家重点建设项目后评价工作的单位， 开展项目后评价工作，负责编报“项目后评价报告”，并按隶属关系 报送行业或地方主管部门，同时上报国家计委备案。 项目后评价的自我评价阶段应包括以下几个工作步骤： 1 、提出问题，明确后评价的任务 提出需要进行项目后评价的单位可以是国家计划部门、银行金融 机构、各主管部门，也可以是企业( 项目) 本身。 2 、建立后评价小组，进行筹划准备 项目后评价工作可以委托设计与工程咨询公司等经过资格审查 的其他单位承担，也可以由项目业主自己组织实施：而承办单位接受 任务后即可组织后评价小组进行筹备工作，制定出项目后评价的实施 计划，其中包括项目后评价人员的配备、组织机构、时间进度、内容 范围、预算安排和评价方法等内容。 3 、深入调查、收集资料 根据后评价规定的任务要求，深入实际，收集实际基础资料。项 目后评价资料应包括项目的立项、决策和建设实施资料，项目建成后 的效益资料及其他有关资料。 4 、核实、测算和审查资料 对实际资料数据的完整性和准确性进行核实、测算和审查，并依 据核实后的资料数据进行对比分析和研究论证；采用一些定量和定性 分析结合的科学方法，合理评价项目实际成果，找出存在的问题，总 结经验教训；提出今后的改进措施和建议。 5 、编制项目后评价报告 将分析研究的结果汇总，汇制出项目后评价报告，提交委托单位 和上级有关部门。 ( 二) 主管部门对“项目后评价报告”进行初步审查 主要由主管部门对项目后评价报告和项目建设实际情况进行深 入考察，结合行业或地方建设项目反映出来的共性问题和特点与经 验，站在国家的立场，从行业或地方的角度出发，提出对项目后评价 报告的初步审查意见。主管部门一方面对具体项目的后评价工作进行 评价，另一方面也为改进行业部门或地方有关工作进行经验总结，最 后由主管部门完成“项目后评价审查报告”报送国家计委，并抄送有 关部门和单位。 ( 三) 对“项目后评价报告”进行复审 由国家计委组织有关方面或聘请专家人员对主管部门的“项目后 评价审查报告”和项目单位自我评价的“项目后评价报告”进行复核 审查。要求站在国家整体利益的立场上，从微观与宏观相结合的角度 提出“项目后评价复审报告”，并报国家计委和发至有关部门和单位。 由行业主管部门或地方安排的后评价项目，其审查报告报国家计 委备案后，国家计委将组织有关方面进行抽查复审。而由国家计委直 接下达的后评价项目，将全部进行第三步的复审工作。 上述三个阶段的后评价程序，既有利于保证项目的后评价工作的 广泛性、全面性和公开性，也有利于实现评价结论的公正性、科学性 和可靠性。 第二部分项目概况( 背景) 、成渝公司投资并购，、进行资产重组情况 成渝高速公路是四川省建设的第一条高速公路，是国家规划的 “五纵七横”国道干线上海至成都的重要组成部分，途经川渝两地9 个经济高速增长区域，辐射周边2 3 个县市，曰均路段加强流量超过 1 0 0 0 0 辆、年均客流量达1 6 亿人次，是名副其实的西南地区的经济 大动脉。四川成渝高速公路股份有限公 司是四川省政府批准的唯一专门投资、 建设和经营管理收费公路的上市公司， 也是中国西部唯的基建类h 股上市公 司。目前公司总资产已达9 0 多亿元， 2 0 0 3 年实现通行费收入5 4 5 亿元人民 币。为了充分利用成渝高速公路品牌、管理和资源优势，实现跨行业、 跨地区、跨所有制、集团化、多元化和可持续性经营的目的，成渝公 司于2 0 0 1 年7 月控股收购自贡市久大石化有限公司7 0 的股权。 2 0 0 2 年6 月5 日自贡市久大石化有限公司因成渝高速的入主正 式更名为“四川成渝高速公路能源发展有限公司”，专门从事成品油 批发、零售经营业务。新公司注册资金2 0 0 0 万元，总资产3 8 0 0 万元； 公司目前占地6 6 亩，房屋建筑面积4 5 0 0 平方米，在内昆线自贡火车 南站拥有一条铁路卸油专用线，在自贡市贡井区沿河路1 l l 号拥有 2 0 0 0 m 3 石油储备库一座和润滑油调配生产线条，同时拥有经国家 经贸委颁发的成品油批发经营批准证书( 油批发证第5 1 3 0 1 4 号) 和省流通办批准的化学危险物品经营权等重要的经营资质。 二、市场调查情况及投资必要性说明 ， 油品经营是国家相对垄断，需取得特许经营权，具有高额投资回 报的行业。自1 9 9 9 年国家对成品油生产、批发、零售业进行清理整 顿后，对加油站批零差价作了硬性规定，批发价上浮5 5 ，不碍突 破，允许下浮。成品油的批发具有时间性、空间性、连续性和安全性 的特点。除了要求油品批发商具有雄厚的资金和可靠的油品供给保障 外，在最短的时间将油品实簏空间转移，运至批发和零售市场是获取 高额利润的关键，这也是油品经营连续性的体现。油品的经营从获取 收益和长远发展角度来讲离不开油库的支持，油库在经营过程中起到 削涨止跌、平衡中转的作用。为了获取稳定、持续、较高额的回报， 投资油库项目的合作，进入油品经营行业是非常必要的。 据市场调查分析数据显示，1 9 9 9 年四川全省汽、柴油的销量为 3 0 0 万吨，2 0 0 0 年约为3 5 0 万吨。省石油系统油料销售为2 5 3 0 万 吨月，而全省油库总储备量仅为1 0 0 万吨。全省各地、市州都建有 万吨级油库( 眉山地区除外) ，油库分布具有多、小、散的特点。根 据国家实施西部大开发和“十五规划”中有关“能源是国家的支柱产 业，要发展，要先行”的相关政策，针对国民经济的迅速发展，各行 各业的振兴和国民对汽车消费水平的提高必将增大对石油产品的需 求，加剧供求矛盾突出的实际情况，从公司长远发展和我国加入w t o 更有利于参与国际竞争角度来讲，投资油库参与项目的合作都是十分 必要的。自贡市及周边地区实现1 2 万吨油品的市场销售和该油库年 销售3 万吨油品财务核算基础的保障具体表现在以下几个方面：l 、 经自贡市火车南站铁路台帐证实，中国石油| 南公司卸油量最少一年 为8 6 万吨，1 9 9 9 年为1 0 9 万吨，其中还不包括公路运输( 无法统 计) 的运油量。2 、2 0 0 1 年4 月1 2 目，由贡井区政府主持召开的， 在招商局、贸易局、农机局及项目建设相关单位参加的招商会上获悉， 农机局下属加油站共有1 7 1 个，其中条件好、销量大、证照齐全的有 8 3 家。根据农机局市场需求统计：自贡市2 0 0 0 年农机系统o f 柴油年 销售量为3 万吨，9 0 # 汽油销售量为6 9 0 0 吨。目前，农机系统已与自 贡市久大石化有限公司签订了稳定的供销协议，仅此便能实现建设项 目3 万吨的财务核算基础；3 、自贡市及周边地区部分加油站油料经 营状况及市场销售抽查情况见( 表2 1 ) ： 加油站名称 油标号月销量( 吨)油标号月销量( 。屯) p 荣县南环城加油站 0 3 0 0 - 6 0 09 0 5 0 - 6 0 荣县成佳加油站 0 1 0 0 - i2 09 矿2 0 - 4 0 威远城区加油站 0 1 5 0 - 2 0 090 4 0 - 50 威远白塔加油站 0 2 0 0 - 3 0 090 。 自贡金华加油站 0 。1 0 0 - ：15 0 9 0 50 - 60 j i l 南矿区 0 、2 0 0 3 0 0 90 。 由此可见，以平均每个加油站月销售量1 5 0 吨计算，只要农机系 统1 3 的市场份额便能实现建设项目3 万吨的财务核算基础。 目前川南地区油料经营范围最大，实力最强的是中国石油川南公 司，拥有铁路卸油专线和一座2 0 0 0 0i l l 3 的石油储备库，形成市场垄 断局面，经常出现供不应求和“胀库”局面。给用户带来诸多不便， 客观上制约了油品市场的健康发展和当地的经济发展。据有关专家分 析，要想打破这种不规范市场的经营模式，就必须在当地再建一座石 油储备库，容量为5 0 0 0 10 0 0 0m 3 。在当地政府的支持下，与农机系 统各加油站签订供销协议，运用价格、服务和信息优势进行市场分割 和开拓，从而打破中油川i 南公司独家垄断的局面，规范市场经营。据 省石油系统调查表明，j i 南地区2 0 0 0 年油品市场销量超过了6 0 万吨。 所以该企业认为，只要在同质优价的基础上，实现每年3 万吨的销售 目标，占领川南地区1 4 的市场份额是完全可以实现的。 被收购方概况及相关优势 自贡市久大石化有限公司前身为自贡市贡井盐厂炼油车间，始建 于1 9 5 8 年；1 9 7 9 年成立自贡市盐都炼油厂，拥有固定资产1 2 万元； 1 9 9 5 年成立自贡市久大石油化工厂，注册资金1 5 0 万元，属全民所 有制企业；1 9 9 8 年1 月，经自贡市体改委批准，由职工合股基金持 股委员会组建，改制为有限责任公司。经过4 3 年的发展壮大，该公 司由一个国营润滑油经营小厂发展为注嬲资金2 0 0 0 万元、总资产 1 8 7 0 万元，从事各类石油、化工产品的经营的股份制有限责任公司， 成为四川省石油及炼焦行业的十强企业之一。该公司的优势在于拥有 油品批发经营资质国家经贸委颁发成品油批发经营批准证书( 油 批发证第5 1 3 0 1 4 号) ，对于一个垄断经营行业拥有了一张市场准入 证。另一方面，从久大石化的发展历程来看，该公司熟悉油品的市场 经营，有可靠的信息来源和较完善的市场销售体系，最重要的是能处 理好与地方政府及各职能部门的关系，作为民营企业得到了政府大力 支持。自贡市贡井区政府将其列为地方的石油公司来扶持，并给予了 免三减二的税收政策【建府发( 2 0 0 1 ) 1 7 号文件 ，这是形成有竞争性 的市场价格，实现3 万吨财务核算基础的一个重要条件和有利因素。 四、项目建设风险说明 在市场调查分析的同时，投资方发现有二大因素对项目建设具有 风险影响：1 、政府规划、输油管道铺设造成的宏观影响：现油料经营 市场已由有计划的市场经济转为完全的市场经济，国家对油品市场实 行统一配置、统一价格等五统一政策使油品利润空间缩小；兰州至成 都天回镇输油管线一期工程年底即将竣工，二期工程于2 0 0 2 年由成 都至重庆，届时全省和重庆油库储备量由3 0 0 万吨增至5 0 0 万吨，基 本能满足市场需求。输油管道的铺设对降低油料成本有积极作用，从 而对油库经营造成一定的影响。2 、主要竞争对手的影响：2 0 0 1 年， 川南地区拥有油品批发权的有四家，但主要竞争对手是中油l 南公 司，拥有2 0 0 0 0 m 3 石油储备库二座和卸油专线一条。现川南油品市场 份额( 农机系统除外) 几乎被中油川南公司一家控制，如自贡舒平油 库扩建项目完成以后，不排除出现大企业排挤中小企业的现象，竞争 对手实力不容乐观。 投资方分析认为：在不将成渝高速公路的油品市场销售量纳入其 中的情况下，在保障同质优价、规范操作的基础上，项目盈利前景良 好，实现3 万吨年的市场销售和利润预期是可行和容易实现的。对 输油管道的铺设和拥有竞争对手等影响，只要做到严格管理、规范运 作，提供优质高效的信息及产品服务，充分发挥多种经济成分的企业 经营机制灵活的优势，这种影响是可以克服的。 五、项目选址及工程技术方案 自贡舒平油库地处川南中心，可向川东、川北、云南、贵州市场 辐射，同时支持成渝高速公路内江、隆昌加油站，具有地域性优势。 该油库因其灵活的经营手段和自贡市政府的支持，可迅速获得川南地 区及云南部分地区的市场份额。油库具体选址在自贡火车南站煤专线 ( 舒平镇1 1 9 号) ，周围环境等情况完全符合石油库设计规范 ( g b j 7 4 8 4 ) 中对石油储备库建设提出的要求，地理位置优势明显。 一方面就地建设有利于降低投资，缩短建设工期，早日投入使用发挥 投资效益。另一方面该项目集接卸、储备、中转、销售于一体，有利 于提高工作效率，降低经营成本，同时方便了用户，将大大提高企业 的市场竞争能力。 自贡舒平油库设计技术方案如下： l 、该项目系储存汽油、柴油、煤油等液体燃料的石油库，总储 量6 0 0 0 m 3 。共6 个全密封式的储油罐，所有油罐均采用钢质板材制 作，汽油罐为内浮顶式。 2 、原有建筑物，均为砖混结构，属二级防火建筑，能满足办公、 生活用房的需要。库区新建生产用房均采用钢筋砼结构，属一级防火 建筑物。 3 、全库所有输油消防管道均为钢管，架空或埋地铺设。 4 、库内运输、消防道路均为砼路面，宽6 m ，最小内弯道半径 r = 1 2 m 。道路设计为环状货物运输通道，并建有回车坝。 5 、全库设中心控制室，实行计算机程控管理。 6 、消防用水为双水源供给( 自来水和河水) 。 7 、场地设计标高为5 0 年一遇，最高洪水0 5 m 。 8 、生产组织及岗位编制：该项目设置7 个岗位，定员3 5 人： 主任、副主任等管理班干部2 人 卸、发油操作6 人 专职消防、保安1 8 人 专线大车调度2 人 火车专线板道工及门卫2 人 收发、制票、计算机监控操作工2 人 生活后勤工3 人 实行两班轮休工作制和责任工作包干制 六、项目实施过程及运营情况说明 2 0 0 1 年7 月至9 月完成资