（产业经济学专业论文）物流企业绩效评价问题的研究.pdf

摘要 摘要 随着现代化科学技术的迅猛发展，全球经济一体化的趋势加强， 各国都面临着前所未有的机遇和挑战。现代物流作为一种先进的组织 方式和管理技术，被广泛认为是企业在降低物资消耗、提高生产率之 后的第三利润源泉，在国民经济和社会发展中发挥着重要作用。加快 我国现代物流的发展，对于优化资源配置，提高经济运行质量，促进 企业改革发展，推进我国经济体制与经济增长方式的两个根本性转 变，具有十分重要的意义。 由于物流活动具有多方性、过程复杂性和形成多样性的特点，长 期以来，物流绩效的衡量缺乏有效的方法。如何全面合理地对物流企 业进行绩效分析，寻找出自身存在的优劣势，从而促进企业建立有效 的经营管理机制，真正提高企业竞争力，已成为物流企业亟待解决的 问题。 本文主要完成以下方面的工作： ( 1 ) 认真总结前人经验和成果，对当前国内外流行的企业绩效评 价指标体系和方法架构进行了全面梳理和分析归纳，并在此基础上根 据物流企业技术经济特点。总结其绩效评价的原则和构成因素，选择 有效的体系和方法进行研究。 ( 2 ) 将现代经济的管理理论和方法与物流行业特征和管理特征相 结合，总结提炼已有的成果，并在此基础上纳入新的理念与方法，建 立系统、全面与灵活性相结合的物流企业绩效评价指标体系。该指标 体系根据物流企业本身的特点和物流客户需求的特点，以平衡计分卡 为基础，包含财务、客户、内部业务、创新和学习能力四个方面的指 标，将财务评价指标体系与非财务评价指标体系、定性指标与定量指 标有机地结合在一起，从而提出一个全面衡量物流企业的子环节与总 体经营绩效关系的方法。 ( 3 ) 在构建物流企业绩效评价指标体系的基础上，为该指标体系 选取了一套具体的评价方法，即模糊综合评价法，并结合权值因子判 断表法确定权重选择，使之能更客观、公正地反映企业整体经营状况， 为物流服务提供者和需求者提供真实、可靠的信息。 本论文的研究结果有望对物流企业绩效评价提供理论依据，对一 a b s t r a c t w i t ht h er a p i dd e v e l o p m e n to f m d d e r ns c i e n c ea n dt e c h n o l o g y t h ei n t e g r a t i o nt r e n do ft h eg l o b ee c o n o m yi sb e c o m i n g s t r e n g t h e n i n g e v e r yc o u n t r yw i l lb ef a c e dw i t hn e wo p p o r t u n i t y a n dc h a ll e n g e a sa na d v a n c e do r g a n i z a t i o n l o d ea n dm a n a g e m e n t t e c h n 0 1 0 9 y ， m o d e r nl o g i s t i c si sw i d e l yt a k e nf o rt h et h i r d p r o f i tm i n e o t h e r t h a nm a t e r i a l c o n s u m p t i o n a n dt h e p r o d u c t i v i t yi m p r o v e m e n t ， a n dp l a y sag r e a tr 0 1 ei ne c o n o m i c a n ds o c i a l d e v e l o p m e n t i m p r o v i n gm o d e r n1 0 9 i s t i c so fo u r c o u n t r yw i l lb eo fg r e a ts i g n i f i c a n c ef o ro p t i m i z i n gr e s o u r c e s a l l o c a t i o n ，i m p r o v i n gr u n n i n g q u a l i t yo fe c o n o m y ，p r o m o t i n gt h e d e v e l o p m e n to fe n t e r p r i s er e f o r ma n da d v a n c i n g t h et w o f u n d 锄e n t a lc h a n g e so fe c o n o m i cs y s t e ma n dg r o w t hs t y l ei no u r c o u n t r y w i t ht h ec h a r a c t e r i s t i co fm a n ys i d e s ，p r o c e s sc o m p l e x i t y a n df o r md i v e r s i ty 1 0 9 i s t i c sp e r f o r m a n c ei s1 a c ko fe f f e c t i v e m e t h o d a tp r e s e n t ，i t i sa nu r g e n tp r o b l e mt os 0 1 v et h a th o w t oa n a l y z et h ep e r f o r m a n c ee v a l u a t i o no fl o g i s t i c se n t e r p r i s e r e a s o n a b l ya n dc o m p r e h e n s i v e l y ：h o wt of i n do u tt h ea d v a n t a g e s a n dd i s a d v a n t a g e s ， p u s h f o r w a r d e s t a b l i s h i n ge n t e r p r i s e e f f i c i e n tp e r f o r m a n c em e c h a n i s ma n di m p r o v i n gc o m p e t i t i o n a b i l i t y t h em a i nr e s u l t sa c h i e v e di nt h i st h e s i sc a nb es u 硼a r i z e d a sf o l l o w s ： ( a ) f o r 珈e re x p e r i e n c ea n df r u i ta r es u 脚l a r i z e d c o m b i n e d w i t ht h ep r e s e n ts t u d i e sd nt h ep e r f o r m a n c ee v a l u a t i o no f 1 0 9 i s t i c se n t e r p r i s eh o m e a n da b r o a d ，b a s e do n1 0 9 i s t i c s e n t e r p r is et e c h n o l o g ya n de c o n o m i cc h a r a c t e r s ，t h ep e r f o r m a n c e e v a l u a t i o np r i n c i p l e sa n df o r mf a c t o r sa r es u 吼a r i z e da n d e f f i c i e n ts y s t e ma n dm e t h o da r es e l e c t e dt os t u d y 一3 北京交通大学顽士学位论文 ( b ) m o d e r ne c o n o m i cl n a n a g e m e n tt h e o r ya n dm e t h o da r e c o m b i n e dw i t h1 0 9 i s t i c si n d u s t r yc h a r a c t e r s u m m a r i z i n gt h e f o r m e rf r u i t an e wp e r f o r m a n c ee v a l u a t i o ni n d e xs y s t e mo f l o g i s t i c se n t e r p r i s ei sf o u n d e d t h es y s t e mw i t hl o g i s t i c s e n t e r p r i s ec h a r a c t e ra n dc l i e n tr e q u i r e m e n t si sb a s e do nt h e t h e o r yo fb s ci n c l u d i n gf l o u ra s p e c t s ( f i n a n c e ，c l i e n t ， i n n e r o p e r a t i o n ， i n n o v a t i o na n d s t u d ya b i l i t y ) f i n a n c i a l p e r f o r m a n c ei n d e xs y s t e mi sc o m b i n e dw i t hn o n f i n a n c i a l p e r f o r m a n c e t h e nt h em e t h o d o fm e a s u r i n gp a r ta n dw h o l e p e r f o r m a n c ei nl o g i s t i c se n t e r p r i s ei sb r o u g h tf o r w a r d ( c ) 0 nt h eb a s i so fp e r f o r m a n c ee v a l u a t i o ni n d e xs y s t e m ，a n e ws y s t e mo fm e t h o di sc h o s e n i t i s f u z z yc o m p r e h e n s i v e e v a l u a t i n gm e t h o dt ol o g i s t i c sp e r f o r a n c ee v a l u a t i o n t h ea b o v er e s e a r c hr e s u l t sa r eo fs i g n i f i c a n c ef o rs t u d y i n g t h ep e r f o r m a n c ee v a l u a t i o no ft h el o g i s t i c se n t e r p r i s ea n do u r w o r kh a sr e f e r e n c ev a l u et os t u d yt h ep e r f o r m a j l c ee v a l u a t i o n 0 fc o m m o ne n t e r d r is e k e y w o r d s l o g i s t i c se n t e r p r i s e ：p e r f o r 啪n c ee v a l u a t i o n ： b a l a n c e d s c o r ec a r d ： f u z z yc o m p r e h e n s i v ee v a l u a t i o n 4 绪论 1 绪论 1 论文研究的背景 近几年，物流行业得至迅速发展，各类物流企业如雨后春笋地出 现。这种现象产生的原因在于越来越多企业的管理者认识到物流在降 低产品成本、增加利润、提舞企业竞争力等方面发挥着重要佟嗣和影 响力。同其它行业的企业一样，物流企业要想使其得到健康的发展， 也必须对物流活动进行绩效评价和分析，这样才能准确判断企业的实 际经营水平，提高企业的经营能力，进而增加企业的整体效益。但由 予物流活动共有多方饿、过程复杂拣寒形戒多群性熙特点，长期以来， 物流绩效的衡量缺乏有效的方法。因此在目前我阑物流的起步阶段和 发展阶段，如果能建立套合理的物流绩效评价方法，对完善和提高 物流管理水平，使物流真正成为“第三利润源泉”其有重要意义。 搀流这一攘念的形成饔兹滤管璞科学的建立只不过凡+ 年静历 史，但是物流赖l ；l 形成的流通行业已历史久远。早在人类社会出现商 品交换的时期就已经出现了现在所说的物流所涉及到的交通运输业、 仓储业以及配送业等等本来都是经济的组成部分，它们在经济的构成 中占有较大的鲍重，两且隧着社会经济的发展，袋 弋物滤业邑成为覆 盖最广泛的产业。 交通运输是国家缎济发展的基础。随着社会、经济、技术的高速 发展，各种基础设施的不断完善，全球经济一体化趋势帮市场竞争程 度同益增加。近些年来，物流管理与物流技术在工渡发达国家得到了 广泛的承认、应用和发膨。人们已经认识到包含交通运输在内的、包 括了产品的生产、流通和消费过程中诸环节的物流系统，已成为国家 经济在离起点上持续发展的重要基础楚着现代辩技、管理和信患技术 在物流系统中的广泛应用，物流行业已成为经济发展的基础产姚之 一口 对于物流企业的理解有许多，可谓是仁者见仁，智者见智i l 】。物 滚本语凰家栝准对物滚企业翡定义建：献事物流活动的经济维织。 严格意义上的物流企渡包括第三方物流服务供应商( 3 p l ) 和所谓第四 北京交通大学硕士学位论文 方物流服务供应商( 4 p l ) 即那些与客户企业在某种层面上建立起伙伴 关系，战略联盟关系或合同外包关系的物流服务供应商【2 】。它能为客 户提供一整套完善的供应链解决方案。本文所提到的物流企业都特指 第三方物流服务商即商品或服务买卖双方之外的第三方企业所提供 的物流服务。 第三方物流( 3 p l ) 是2 0 世纪8 0 年代后期国际上出现的一种新型物 流服务方式。目前，第三方物流( 3 p l ) 的市场份额占物流费用的比例 在世界各地有所不同，国外大约在2 0 一4 0 之间，在我国3 p l 的市 场份额还很低，不过我国的第三方物流被国外物流业普遍看好，尤其 是加入w t o 之后我国政府承诺，将在3 年左右的时间内陆续放开目前对 外商在中国国内开办流通企业在地域、数量、经营范围、股份比例等 方面的限制，这更加刺激了外资加快进入我国物流业，纷纷来我国开 办物流企业，越来越多的国际3 p l 将进入中国物流服务市场。 我国物流业产业组织现状基本上是：产业内企业数极多，市场集 中度低；规模经济、必要资本量、绝对费用、政策法规等进入壁垒较 低；沉没成本、解雇费用、体制、政策法规等退出壁垒较高，属于市 场绩效极低的原子型市场结构；无明显的企业产品策略行为和组织调 整行为；低产业资源配置效率、低规模结构效率、低技术进步水平及 低市场绩效。3 。 在现阶段，我国的物流市场需求尚未真正形成，物流理论仍停留 在较小的范围内。对物流企业的研究也缺乏理论基础和实践的总结。 同时市场竞争的激烈性又决定了物流企业必须为客户提供高效、全 面、准确、及时、个性化的物流服务。因此，物流企业为了满足客户 的要求，必须不断提高服务水平，提高核心竞争力，逐步完善，发展 壮大。而对物流企业的绩效评价总结有助于识别出影响其服务质量的 关键指标即瓶颈所在，进而使企业持续改进并不断提高顾客满意度， 从而创造更高的顾客忠诚度和更有效地获取新顾客，最终实现物流企 业的长期盈利和社会的和谐发展。 那么，如何使正处于发展初期的我国物流产业能够健康、有序地 发展壮大呢? 对我国物流企业的发展进行研究，找出与发达国家的差 距和存在的问题是十分必要的。对现代物流企业进行分析与评价，结 合物流企业自身特点建立一套科学、合理的物流企业绩效评价指标体 一2 一 系，形成一种激励和约束机制，已成为摆在我们面前的一项重要课题。 本文正是基于这样的行业大背景下进行分析，尝试探讨现代物流 企业绩效评价体系的。 1 2 论文研究的意义 企业绩效评价，是指运用数理统计和运筹学原理，采用特定的指 标体系，对照设定的标准，按照一定的程序，通过定量定性对比分折， 对企业经营效果和经营者业绩作出客观公正的评判。全面准确地评价 一个企业的经营成果和经营者业绩，需要建立一套科学规范的绩效评 价体系。这是一项涉及范围广、技术要求高、考虑因素多、政策性很 强的系统工程。一套科学规范的绩效评价体系的构建：一是必须与企 业客观环境相适应，从实际出发；二是要有明确的目的，要明确绩效 评价是为谁服务；三是要联系企业实际，建立一套科学的评价指标体 系；四是要分析影响企业绩效的环境因素，确定合理的评价标准；五 是要选择合适的评价计分方法；六是要正确运用评价结果。 建立企业绩效评价指标体系，旨在通过绩效指标体系对管理过程 的控制，达到掌握企业经营状况，发现问题，分析原因，及时采取措 施，实现绩效的提升和管理的改善，从而进一步增强企业竞争力。它 具有以下作用： 1 评价作用。绩效指标体系反映的是企业的实际活动及绩效表 现，而且总是试图用若干个指标去多维度的评价其运行情况。 2 监督作用。作为企业的经营管理者，最根本的任务就是搞好 企业，实现所有者投入财产的保值增值，没有系统准确的信息就难以 监督一个企业的运作是否正常。绩效指标体系恰恰能够提供全面反映 企业的业绩和效率的数据和资料。因此，监督和约束经营管理者，首 先需要建立一套评价经营管理者绩效的指标体系。 3 导向作用。绩效评价指标体系是对企业运营情况做出客观、 公正评判的依据，同时它还对企业经营者的经营管理起着导向作用。 正确的企业绩效评价指标体系有助于促使企业经营者合理地经营企 业，提高运营绩效。 物流企业综合绩效是指综合考虑物流企业的经济利益，社会利益 一3 一 国内外物流企业绩效研究现状综述 2 国内外物流企业绩效研究现状综述 目前，国内外对物流绩效评价的研究主要集中在两个方面：物流 绩效评价指标的选取和物流绩效评价体系的构架。 2 1 国外研究现状 在发达国家，物流的绩效研究起步较早。日本结合自身的特点， 以整体物流成本最小化、顾客服务最适化、企业利益最大化为目标将 物流绩效评价的重点放在了不断降低成本上，积累了一套行之有效的 成本物流管理学说【4 】，具体到每个项目的考核和评价也就是著名的 “五大效果六要素”说。美囡早在1 9 7 8 年就开始在民航业有限放松 管制，1 9 8 0 年又放松了对卡车运输业的管制，从而使物流企业更加自 主的适应市场，依靠市场力量来决定物流服务的发展【5 】。1 9 8 5 年， a t k e a m e y 就曾指出，进行综合绩效衡量的公司，可提高总产量 的1 4 2 0 【6 j 。美国国家绩效评估中的绩效衡量小组把绩效管理定 义为“利用绩效信息协助设定统一的目标计划，进行资源配置与优先 顺序的安排，以告知管理者维持或改变既定目标计划，并报告成功符 合目标的管理过程”。 2 1 1 国外物流绩效评价指标选取方面的研究 物流企业绩效评价指标选取的演进经过了从单一指标到多维指 标的发展过程。 n e v c mw o r k i n gg r o u p 掣6 】在制定物流绩效评价时主要考虑4 个 指标：( 1 ) 送货时间( 交货周期) 。送货时间指客户从订货到收货的整个 时间。该指标反映了物流企业提供服务的迅捷性。( 2 ) 送货可靠性。该 指标反映了物流企业履行承诺的能力，即度量其能否正确地满足顾客 的订货。( 3 ) 送货灵活性。( 4 ) 库存水平。作者认为，每一项指标难以 量化且单一，只有物流服务质量的评价指标，没有经济成本方面的评 价。每一项指标都应有3 个 蜀基警霉箍囊鲤鳕曼圳孵刚匐创 x 北京交通大学硕士学位论文 绩效状况。 n m r r l a sa f o 咖r 觚dh e l e nl m c 瞰d s o n 等1 6 j 认为，物流绩效 评价的一个重要方面是定基( b c n c h i i 瑚炳n g ) 。定基是对照最强的竞争 对手或著名的顶级公司的有关指标而对自身的产品、服务和实施连续 不断衡量的过程。d a r cr h u l l 认为，运作定基可分为4 种类型：工 作任务定基、广泛的功能定基、管理过程定基和总体运作定基。作者 认为，定基是一种积极的方法。定基过程将企业的目标与外部市场连 接起来，从而使企业的目标得到确认和合理化。但是，一个良好的定 基难以确定且定基研究需要花费成本较高。 m e r c e r 管理咨询公司建议采取以下7 个指标对第三方物流3 p l 和第三方供应商续效进行评价，这些指标为：准时运输、准时交货、 运输精确性、订货完成率、项目完成率、库存精确性、毁损率。【7 j 由 这些指标可以看出，m e r c e r 管理咨询公司的绩效评价指标主要考虑的 是物流效率问题，而未考虑物流成本、物流效益及客户服务质量方面 的指标。 鲍尔索克斯认为【引，物流企业绩效一般从内部和外部两方面来进 行衡量。内部绩效衡量通常从以下5 方面来评价：( 1 ) 成本。物流绩效 最直接的反应是完成特定运作目标所发生的真实成本。物流成本绩效 的代表性指标是以总金额( 美元) 表示的销售量的百分比或每个单位数 量的成本。( 2 ) 客户服务。它考察了一个公司满足客户需要的相对能力， 通常用的评价指标有：及时发运、周期时间、客户速度、客户调查等。 ( 3 ) 生产率指标。生产率是系统用于生产该产品而投入的资源数量与产 出( 货物或服务) 之间的相对关系，通常用比率或指数表示。如：生产 率指数、每销售代表的订货量。( 4 ) 资产衡量。具有代表性的指标有： 存货周转率、净资产收益率、投资报酬率。( 5 ) 质量。质量指标是指向 全过程评估的最主要的指标，它是用来确定一系列活动的效率而不是 个别的活动。物流质量绩效指标有：损坏频率、客户退货数、退货费 用等。外部绩效通常是从客户感觉衡量和最佳实施基准两方面来评价 的。 r o 叫dh b a i l o u 【9 】根据物流提供商和客户交易发生的是时间将 客户服务的构成因素分为交易前、交易中、交易后三类。交易前因素 主要包括面向客户的需求调查、所提供产品的价格竞争力、向客户提 一6 一 国内外物流企业绩散研究现状综_ 述 供关于服务豹书嚣陈述以及捌建实禳客户服务政策的组织机构等。交 易中因数楚直接导致产晶送达客户手中的因数，如订货方便程度、订 单处理程序、运输方式的选择等。交易后因数包括产品使用时的服务 支持、傈修服务水平、提供包装返还服务、对索赂、投诉和退货的处 理等【吼。 2 1 2 国外物流绩效评价体系构架方面的研究 企业绩效评价是一项复杂豹系统工程，箍单豹指标组会并不戆正 确反映企姚的绩效水平，必须采用合理的体系架构。一段时间以来， 各国学者从不同的研究角度建立了不同的企业绩效评价框架模烈，著 名的有“s i r 汰a n dt u 砌e ”模型、绩效改进度量方法模型、“评价指标 家族”模攫、“均衡记分卡”模型等。 建立在“供应商一投入一加工产出一顾客一成果”模型基础上 的s i i l ka n d1 、m l c ( s 体系共包含七项评价指标，即效率( 投入) 、有 效性( 成果) 、生产率( 产出投入) 、盈利能力、质摄( 加工) 、创薪和工 作环境矮墼u “。该体系的突出牵寺点是将企业绩效的评价与战略计划过 程紧密结合在一起。 绩效改进度量方法( p e 哟h n a n c eh n p r o v e m e mm e a s w e m e m m c t h o d o l o g y ，p i m m ) l l 础可广泛用予评价企业的研发绩效和一般续效 评价。该体系的基本思怨是根据企波的近期帮远期匿标衡量企波的进 步，根据顾客的投入设定组织目标，并及时进行内部质量检查p i m m 利用取得的客观成果、成本状况和技术风险分别衡量上述三个方面。 “评份指标家族”( f 嬲i l yo fm e 嬲u 咒s ，f o 鞫体系由五缀评价 指标组成【l 孤，它们分别楚盈利能力、生产率、外部质量f 顾客) 、内部 质量( 效率，损耗) 和其它质量( 创新，安全，组织文化) 。该体系强调 f o m 的概念和跨组织层次的评价指标的集成企业中每个职能部门的 掺标均分为两类：一类怒该部门自身特有豹评价援橱；另一类指标尉 可集成为下一层次上的一个相关指标。 “均衡记分卡”( b a l a n c e ds c o r c c a r d ) 模型由k a p l a l l 和n o n o n 于 1 9 9 2 年提出【i 。该体系提出了一套系统的评价和激励企业绩效的方 法，共由靼组指标缍成：财务角度、联客角度、内部运俸过程和学习 一7 一 北京交通大学硕士学位论文 与成长。其中，顾客满意推动采取指标的顺利完成；高效的运作过程 保证了高水平的顾客满意度；而持续的改进则提高了组织的运作绩 效。均衡记分卡模型由k a p l 锄和n o n o n 提出以后，以其简单、易操 作等优点获得了广泛的认可。有些组织机构和学者根据自身的需要设 计了不同均衡记分卡，典型的有n p r ，d o e 和m a r kg r a l 锄b r o w n 提出的体系。 n p r ( n a t i o n a jp a r b 舱r s l l i pf o rr e i n v e n t i n gg o v e m m e n t ) 在最近出 版的一份报告“均衡评价指标：绩效管理中的最佳实践”中提出了自 己的均衡评价指标体系，该体系从三个方面考察供应链的绩效：员工 角度( 员工满意度) 、顾客角度( 顾客满意度) 和企业角度( 效率和产出) 此外，n p r 还提出了建立评价该体系的三个步骤。 d o e p r t h eu sd 印酬n e l l to f e n e r g yo m c eo f p r o c u r e m e n ta i l d a s s i s t a l l c en 脚m g e m e n t ) 在其均衡记分卡主页中建立了不同的均衡记分 卡模型。该模型包括四类指标：顾客满意指标、财务指标、内部运营 指标和学习与成长。 与k a p l 肌n 嘣o n 提出的均衡记分卡不同，m a r k g r a l l 锄b r o w n 提出的模型由五种指标组成，即财务指标( 如e 、後) 、加工运作绩效 ( 如周转时间、出错频率) 、顾客满意度、员工满意度和股东满意度等。 西蒙斯提出采用标杆法( 或基准法) 来评价物流绩效【”】。通过对先 进的物流企业的分析，了解竞争对手的长处和具体的行事方式，在此 基础上对比自己的行事方式进行绩效评价。在对标杆法和平衡记分法 分析的基础上，提出了绩效评价的基准平衡记分法，把绩效的财务目 标和非财务目标置于新的评估体系下，结合基准法对绩效做出科学的 评估。 综合上述分析可以发现，各种评价体系尽管分类不同，但在本质 上并没有太大的差别，共同特点是尽可能体现评价的完整性和有效 性。 2 2 国内研究现状 现阶段我国的物流市场仍不成熟，物流所涉及的范围较为狭窄， 其理论基础还不完善。尽管众多企业管理者已经认识到现代企业的发 一8 一 国内外物流企业绩效研究现状综述 展在很大程度上已受制于物流的发展水平，但由于种种原因，高效的 物流管理在我国企业中仍未得到实现。国内理论界也在对物流绩效评 价理论进行不断的探索和研究，取得了一定的成果。 2 2 1 国内物流绩效评价指标选取方面的研究 王娟、黄培清【l q 建立了物流绩效的财务评价指标体系，主要考 虑了四个方面的指标：与商流结合的物流绩效的财务评价指标，主 要包括销售净利率、销售毛利率、应收帐款周转率及应收帐款周转天 数；与资金流相结合的物流绩效的财务评价指标，主要包括存货周 转率、存货周转天数及营业周期；反映物流投入效果的财务评价指 标，主要包括总资产周转率、净资产周转率；物流、商流与资金流 综合的财务评价指标，用一个指标来衡量，即：净值报酬率。 王焰【l7 1 针对物流服务方面进行了绩效评价。他认为物流服务绩 效应包括7 个指标，即准时装运率、准时交货率、拣选准确率、订货 完成率、品类完成率、存货准确率、差错损失率等，同时还对常用的 绩效评价标准进行调查，从而设置了物流服务绩效评价的标准。 王成【l8 】认为物流绩效评估应考虑下列指标：订货周期、配送频 率、配送可靠性( 及时配送率) 、送货完好性、订货状况信息、单据质 量、配送差错率、货物残损率、信息准确率、库存周转率、存货可获 性、订单完整性等。王成所设计的物流绩效评价指标主要涉及了物流 的效率和质量问题，有些指标也属于客户服务的范围，但未考虑顾客 满意度等指标。此外，也未涉及物流成本及物流效益方面的指标，因 此，其指标体系是不全面的。 郎会成、蔡连侨【1 9 】认为物流绩效指标体系主要由物流工作成果 指标、物流工作消耗指标、物流工作效率指标三项子指标体系构成。 其指标体系也缺乏对物流经济效益及客户服务质量方面的考虑。 孙宏岭、戚世均等人1 2 0 】从物流活动方面对物流绩效进行了分析， 主要包括顾客服务、运输、存货、物流成本控制等。按物流活动进行 评价，虽然能考核物流企业各个部门的相对绩效，但对于整个物流企 业而言，缺乏系统性。 骆温平【2 l 】从仓库成本、自营车队作业成本、运输作业成本、库 一9 一 国内外物流企业绩效研究现状综述 ( r o b e r t i 印l 勰) 教授提出的“全方位绩效看板”，将物流企业绩效评 价指标体系分为4 个方面：( 1 ) 内部绩效；( 2 ) 服务满意度；( 3 ) 财务盈 利：( 4 ) 发展潜力。其中，每个方面又有若干二级指标，财务盈利的每 个二级指标又包含若干三级指标。但是，其在服务满意度的二级指标 中，所包含的指标不够全面。此外，本指标体系未考虑物流成本的因 素，由于物流的成本与服务之间“二律背反”，仅考虑服务水平而未 考虑物流成本，不能真实地反映物流绩效水平。 刘秉镰、王鹏姬网依托平衡计分卡的分析构架，建立了“3 + 1 ” 物流企业绩效分析的模型，即财务绩效评价、客户业绩评价、内部经 营业绩评价和学习创新绩效评价四个方面，该指标体系是目前较为合 理、完善的。 李文利【2 9 】从顾客价值实现的一般模型出发，指出物流服务绩效 评价的核心在于提高客户满意度，并采用分层法构建了评价指标体 系，将客户满意度的评价分解为对客户消费期望、客户对服务质量的 感知、客户报怨、客户回头率等五个二级指标，再在此基础上对二级 指标进行分解和细化，从而构成物流系统满意度评价指标树模型。 总之，研究物流绩效评价指标的文献不少，提出的观点也各不相 同，各有侧重点，再加上评价对象的不同，指标体系的选取更是灵活 多样。 2 2 2 国内物流绩效评价体系构架方面的研究 孙宏岭、戚世均等人刚提出一种眺功效系数法为主、综合分析 法为辅的评价方法。张铎等人圈指出，采用综合评价方法( 采取模糊 理论) 对物流绩效进行评价并建立评价模型，但这仅仅是理论方面的 研究。周涛等人利用模糊综合评判法对物流企业绩效进行综合评判。 何明祥、李冠等人【3 0 】提出用数据包络分析法( d e a ) 对物流绩效进行评 价1 3 1 】。但是d e a 方法需要较多的数学知识，因此其实用性较弱，还 有待进一步简化。魏新军【2 6 】提出用模糊聚类方法来分析物流绩效。模 糊聚类方法具有整体性、对比性及实用性，是一种较科学的方法，但 其研究仅停留在理论研究基础上，且在指标权重的确定中采用专家评 定法，存在较大的主观性。 北京交通大学硕士学位论文 马红艳等人【2 1 利用效用理论方法对物流绩效进行评价，其立足 点是本企业物流的各种指标与同行业物流企业( 即标杆企业) 物流指标 间的优劣比较，各指标的权重利用最小二乘法来确定，计算过程非常 繁琐，且如果标杆企业选择不当，将影响企业物流绩效评价的最终结 果。 王瑛等人【3 2 】采用两阶段的物流系统综合评价法( d e a a h p ) ，克 服了单纯利用d e a 与a h p 的弱点，判断结果更具客观性。但在指标 的选取上，忽略了经济效益指标和物流服务质量指标，因此，评价结 果缺乏全面性。 裴少峰田l 对商贸企业物流绩效进行了研究，并且提出了一系列 提升商贸企业物流绩效的基本工具，如程序分析工具、以活动为基准 的成本计算工具、定点超越工具等【3 3 】，这对于提升物流绩效有很好的 借鉴作用。 黄福华【3 4 】在研究零售企业物流绩效时，利用层次分析法确定物 流绩效指标的权重，借助实体驱动模型y = f ( a ，b ，c ) 进行物流绩效评 价指标的要素分析，利用非差异性网络定价基本模型d = m a p 2 ( a _ b ) + b p ( a b ) 进行物流绩效评价指标要素的比较和优化研究，并且借 助供应链成本仿真模型进行物流成本与物流绩效的综合分析，依据零 售企业物流绩效评价的实际需要建立了数量分析模型，并结合科学的 定性分析方法，形成了一个完善的由多个数学模型构成的评价方法系 统。 赵培忻等( 3 5 】采用模糊学提出了物流客户服务水平的模糊评价方 法，从客户或第三方的角度评价不同物流服务供应商的客户服务水 平。 2 3 国内外研究状况总结 通过上面的文献评述可以发现：我国对物流绩效评价的研究还不 够深入，还没有形成一套完善的物流评价指标体系、评价方法和模型。 ( 1 ) 物流绩效评价的内容定义还很不完善，缺乏系统性。从前面 的文献评述中可以发现，大部分研究是以物流服务方面作为考核指 标，而对于经济方面( 财务评价) 等非常重要的指标却忽略了，如从物 一1 2 国内外物流企业绩散研究现状综述 流、商流与资金流相继会的角度建虚相应豹财务译徐指标，包括销售 利润率、应收帐款周转率、存货周转率、净值报酬率等。建立起系统 的物流绩效评价指标体系将是值得研究的课题。 ( 2 ) 对物流绩效的评价标准还没有很清楚地认识。要对物流企业 正确定位，可以建立物流评价三维坐标系：一个是历史的，一个是标 秆企监的，还有一个是客户要求的。考察历史就是考察企业的发展； 和标杆众业对比，就是市场竞争力的比较；用对客户服务的要求作为 参照系来考察，就是市场价值的取向。用这三个搬标还是能够比较好 地评价物滚企业的绩效豹。反过来说，如果每个物流企业都# 够在这 三个坐标系下把自己的位置摸清楚的话，那么在物流服务的供需以及 供需的衔接方面就能够解决很多实际的问题。 ( 3 ) 对物流绩效的评价方法还没有深入研究。因为物流系统是多 属性的复杂系统，评价结果用一个数氇来表示不够全瑟和精确，嚣丽 对各指标进行等级评价具有一定的模糊性。 一1 3 一 物流企业绩效评价系统的理论基础、原则和构成 业绩效评价系统及其相关的问题。在建立物流企业绩效评价系统时， 应注意四点：以目标为中心，始终强调系统的客观成就和客观效果； 以整个系统为中心，强调整个系统的最优化而不是系统要素的最优 化；以责任为中心，分配绘每个管理人员一定的任务，而且要衡量其 投入和产出；以人为中心，每个员工都被安排做具有挑战性的工作， 并根据其业绩支付报酬。 2 ) 系统论可以帮助我们在研究物流企业绩效评价系统各个具体 问题时，注重研究它们之间的关系及其相互影响。物流企业绩效评价 涉及企业经营的各个部门和领域，各部门和领域的绩效既相互独立， 又相互联系。因此，在指标的设计和评价过程中，应当关注系统中各 部门之间的关系及其相互影响。 3 ) 系统论有助于我们树立从战略角度对物流企业绩效评价系统 进行全面研究的观念，以促进物流企业战略目标的实现。物流企业是 为实现一定的目标而将不同的要素结合起来的整体，绩效评价应当以 系统观点来对物流企业进行管理控制，更清楚地认识到物流企业中计 划、生产、控制等各个子系统的基本职能不是孤立的，而是围绕着物 流企业整体及其目标发挥作用。同时要从战略的角度认识绩效评价系 统在物流企业整体中的定位，既不能只注意绩效评价系统的特殊职 能，而忽略了物流企业的整体目标，也不能因注重企业战略目标而忽 视绩效评价系统在物流企业中的地位和作用。 c 、信息论 信息论是研究信息的计量、发送、传递、交换、接收和储存的一 门新兴学科。随着信息科学的研究与发展，信息观念被引入企业管理 系统中，并与系统理论、计算机科学密切结合，逐渐形成了完善的管 理信息系统。物流企业绩效评价是物流企业管理信息系统的一个分 支，与会计信息系统有密切联系。当前，正处在“信息革命”的新时 代，有大量的信息资源可以开发利用，信息论的基本原理对物流企业 绩效评价系统的形成、评价指标的确定和取得以及绩效评价系统运行 等方面的指导作用是相当明显的，而且还有助于在绩效评价系统中形 成一种信息优势。 2 物流企业绩效评价的原则 1 5 北京交通大学硬士学位论文 物流企业绩效评价必须遵循以下原则： a 、经济效益原则。现代物流企业绩效评价，首先要注重经济效 益，使得费用最小化和评估收益最大化。评估要符合现行企业法的规 定，应该兼顾短期利益和长远利益，实现物流企业的可持续发展，兼 顾国家、企业和职工的利益，对市场经济建设要有明碲的指导意义。 b 、科学性原则。绩效评价要能够科学地评价与估量出企业的综 合运营能力，真实反映出企业的运营状况和存在问题。绩效评价的科 学性如何直接关系到评价的准确性和可靠性。 c 、时效性原则。物流企业绩效评估要突出时效性，评估要简、 明、快，迅速指出物流环节的缺点和不足，形成快速有效的反馈，以 适应瞬息万变的市场要求。 d 、系统性和可行性原则。绩效评价要能够完整地反映现代物流 过程的特征和规律，与此同时，尽量使评估过程简便易行，便于操作， 应尽量与我国企业法、税法等现行标准相一致，同时评估方法应该简 洁明晰，避免产生误解和歧义。 e 、可操作性原则 指标设计应尽量实现与现有统计资料、财务报表的兼容：同时注 意指标含义的清晰度，尽量避免产生误解和歧义：另外还应考虑指标 数量得当，指标间不出现交叉重复，以此来提高实际评估的可操作性。 f 、通用性原则 所设计的评价指标应具有某种程度的通用性，既能对企业绩效的 某一方面进行重点考核，又能对企业绩效的总体情况进行评价。 g 、层次性和重点性原则。绩效评价要注意分清主次，要有层次 性，在每一个层次中应选取评估重点，能够准确、科学地评估现代物 流企业的内外部环境，估算出企业所处的优劣，从而能够为评价企业 整体运营状况提供有效的反馈信息，以便更好地进行决策。 3 3 物流企业绩效评价系统的构成 物流企业绩效评价系统作为物流企业管理控制系统中一个相对 独立的予系统，由以下几个基本要素构成：评价对象、评价目标、评 一1 6 一 北京交通大学硕士学位论文 e 、分析报告。绩效评价分析报告时绩效评价系统的输出信息， 也是绩效评价系统的结论性文件绩效评价人员以绩效评价对象为单 位，通过会计信息系统及其他信息系统，获取与评价对象有关的信息， 经过加工整理后得出绩效评价对象的评价指标数值或状况，将该评价 对象的评价指标的数值状况与预先确定的评价标准进行对比，通过差 异分析，找出产生差异的原因、责任及影响，得出绩效评价对象绩效 优劣的结论，形成绩效评价报告。 以上五个要素共同组成一个完整的绩效评价系统，它们之间相互 联系、相互影响。不同的目标决定了不同对象、指标和标准的选择， 其报告的形式也不同。可以说目标是绩效评价系统的中枢，没有明确 的目标，整个绩效评价系统将处于混乱状态。 在进行物流企业绩效评价时，一般应遵循以下步骤： ( 1 ) 确立绩效评价的目的和要求选择物流企业绩效评价系统： ( 2 ) 建立评价的参照系统一设置物流企业评价标准： ( 3 ) 获取评价信息确定物流企业绩效评价指标； ( 4 ) 形成价值判断一分析影响物流企业绩效的有关因素，得出结 论。 一1 8 一 综合绩效评价指标体系的建立 4综合绩效评价指标体系的建立 4 1 传统指标体系和优缺点分析 传统财务指标绩效分析方法是一种基于会计、财务数据的企业绩 效分析方法，企业通过投资报酬率、销售利润率等一系列财务指标来 衡量经营管理的绩效。使用财务指标分析法可以很直观的看出企业业 绩的好坏，然而这些财务指标都是建立在会计利润的基础上，而会计利润在一定程度上存在着被企业操纵的现 绁暇臻，堡型县蜘辫鹣妇村w 翘辩谢砰醛姘鲋烈。翮= - i j 国馐漫陌 涵带# 瓢青。群妇辍帮航基旨酽夏发臣黜雕五引鄹燃蟛星1 勤剐茧萎 薹通泵媳；鹬辫砷舔雌“鞒到蟛蓊雾巨照剿r 部直1 抚磋? 垂而该企业 的运营骚湔菲营揖譬琴彘酌辨砸甄r 渺郢拶砖业! 霆歪翰婴颂企业运 营状霎摧巨型嚣漫；副释酚烈龋鬟型戥j 淄隧川唱霭疆塌嗯蠼举鼠驽 沲】 值为 1 o 则表示该物流企业运营状况非常差，或前景非常不好。 该方法的优点是计算简单，容易实施：缺点是受人为因素影响较 大。 5 1 3 模糊评判法 模糊评判法是基于模糊变换理论对于多因素影响的问题进行多 层次或综合评判的评估方法。是解决带模糊性问题的有利的定量分析 工具。该方法是根据指标的层次性，将评估指标分为一级指标、二级 指标、三级指标。 先根据物流的主要流程分为若干一级指标，一级指标下设若干二 级指标，以此类推。 假设评估等级分为优( a ) 、良( b ) 、中( c ) 、差( d ) 四种，确定各项 指标p i 的隶属度函数：u ( x ) 。先计算三级指标的单因素模糊矩阵如 3 3 啬：卣笕33 x 综合绩效评价指标体系的建立 4 2 2 现代物流众业绩效评价指标的分类 物流企业绩效评价体系属于企姚管理控制系统的一部分，绩效评 价的过程和结果都是按照指标体系备项要素逐项进行的。对物流企业 进行绩效评估必须设置若予其体的诱价指标，可按照以下标猴分类： a 、榱搬物流企韭的内外部情滋分类。根据物滚企韭的内外部情 况进行分类可以分为内部综合评价指标和外部综合评价指标两大类。 ( 1 ) 内部综合评价指标：主要包括成本、利润、服务、质量、管 控和运行效率指标等。 ( 2 ) 外部综合评价指标：主要包括市场信息、供应商的意见