（管理科学与工程专业论文）知识经济时代高等教育成本分担研究.pdf

华中科技大学硕士学位论文 = = = = = = = = = = = ；= = = = = = = = = = = = = = 一= = 摘要 人类进入知识经济时代后，高等教育的扩展成为历史必然。知识经济对高等教育 系统产生的影响为：扩大了高等教育的需求、提高了高等教育的个人收益率、极大地 丰富了高等教育的内涵、扩展了高等教育的外延、高等教育的规模也得到了急速扩大。 传统的精英高等教育与消费性特点明显的大众高等教育并存，从而使高等教育系统整 体表现出了较强的产业属性。高等教育的大扩展造成了高等教育投资的不足，使高等 教育成本分担变得非常必要。 高等教育的运行过程可以分为外部活动和内部活动。其外部活动为“投入一产出 过程”；其内部活动为教师和学生共同参与的生产过程。本文从高等教育的内部活动 分析得出了高等教育的成本要素，明确了高等教育成本的形成过程，科学地界定了高 等教育成本分担的客体；从高等教育的外部活动分析得出了高等教育成本分担的主体 为政府、家庭、企业和社会助学机构。 历史和现实的实践证明成本分担对高等教育系统具有重要的影响，它扩大了高等 教育规模，节约了政府有限的公共教育资源，使得高等教育系统更加公平，更加有效。 但是，精英高等教育与大众高等教育并存和国家公共教育资源的有限使我们不得不针 对精英高等教育和大众高等教育分别适用国家保障型的成本分担机制和市场主导型 的成本分担机制，以保证社会公平的实现和社会总福利的提高。同时，作为成本分担 辅助机制的学生资助机制在两种系统中也具有较大的差异。 关键词：高等教育成本分担知识经济国家保障型 市场主导型 华中科技大学硕士学位论文 a b s t r a c t t h e e x p a n d i n go f h i g h e re d u c a t i o n i sh i s t o r i c a l l yd e s t i n e da st h ek n o w l e d g e e c o n o m y e r a ( k e e ) i sc o m i n g t h e r ea r es o m ei m p a c t so fk e e o nh i g h e re d u c a t i o ns u c ha s i e x t e n d i n g t h ed e m a n d o f 碰g h e re d u c a t i o n ，i n c r e a s i n gt h er a t eo f p e r s o n a lr e t u r n ，e n r i c h i n g h i g h e re d u c a t i o n sc o n n o t a t i o n ，e n l a r g i n gh i g h e re d u c a t i o n se x t e n s i o n ，a n de n l a r g i n gt h e s c a l eo fh i g h e re d u c a t i o n b e c a u s eo ft h ec o e x i s t e n c eo f 也et r a d i t i o n a le l i t eh i g h e r e d u c a t i o na n dt h em o d e mm a s s i v eh i g h e re d u c a t i o n , t h eh i g h e re d u c a t i o ns y s t e mn o w r e v e a l st h eq u a l i v yo ft h ei n d u s t r y t h ec o s ts h a r i n go ft h eh i g h e re d u c a t i o ni sap r o b l e m b e c a u s eo ft h es h o r t a g eo ft h ei n v e s t m e n ti nh i g h e re d u c a t i o nc a u s e db yt h ee x p a n d i n go f t h e h i g h e re d u c a t i o n ， t h e r u n n i n gp r o c e s so f t h eh i g h e re d u c a t i o n c o n t a i n si t se x t e m a la n di n t e r n a la c t i v i t i e s t h ee x t e r n a la c t i v i t i e sa r et h ep r o c e s so fi n p u t o u t p u ta n dt h ei n t e r n a la c t i v i t i e s a r et h e p r o c e s so ft h ep r o d u c i n gb e t w e e nt h et e a c h e r sa n dt h e s t u d e n t sa st h ep a r t i c i p a n t s t h e c o s t sf a c t o r , i t sf o r m i n gc o u r s ea n di t ss h a r i n go b j e c t sa l ea n a l y z e df r o m t h ea n a l y s i so ft h e h i g h e re d u c a t i o n si n t e m a la c t i v i t i e s t h eg o v e r n m e n t ，t h eh o u s e h o l d ，t h ec o r p o r a t i o n ，t h e s o c i a l a i d s t u d yo r g a n i s m a r et h ec o s t s h a r i n gs u b j e c t o ft h e h i g h e r e d u c a t i o nf r o m a n a l y z i n gt h e 蛐g h e r e d u c a t i o n se x t e r n a la c t i v i i t i e s 。 t h eh i s t o r i c a la n dp r e s e n t e dp r a c t i c ep r o v e dt h ec o s ts h a r i n gh a si m p o r t a n ti n f l u e n c e t ot h eh i g h e re d u c a t i o ns y s t e m t h ec o s ts h a r i n ge x p a n d e dt h es c a l eo f t h eh i g h e re d u c a t i o n ， s a v e dt h el i m i t e de d u c a t i o np u b l i cr e s o h e c e so f t h eg o v e r n m e n t ，m a d et h eh i g h e re d u c a t i o n s v s t e mm o r ee q u a la n de f f i c i e n t h o w e v e r , t h ec o e x i s t e n c eo f t h ee l i t eh i g h e re d u c a t i o n a n dt h em a s s i v eh i g h e re d u c a t i o na n dt h el i m i t e dp u b l i ce d u c a t i o n r e s o u r c e sm a d eu sa d a p t t h es t a t e g u a r a n t e e d o r i e n t a t i o nc o s ts h a r i n gs y s t e ma n d t h em a r k e t - o r i e n t a t i o nc o s ts h a r i n g s v s t e mr e s p e c t i v e l y i no r d e rt oe n s u r et h er e a l i z a t i o no ft h es o c i a l e q u a l i t y a n dt h e i m p r o v e m e n t t h et o t a ls o c i a lw e l f a r e m e a n w h i l e ，t h ea s s i s t a n ta i ds y s t e m t ot h es t u d e n t so f t h ec o s ts h a r i n gs y s t e mi sd i f f e r e n ti nt h et w os y s t e m s - k e yw o r d s ：h i g h e r e d u c a t i o nc o s ts h a r i n gk n o w l e d g ee c o n o m y s t a t e g u a r a n t e e d - o r i e n t a t i o n m a r k e t o r i e n t a t i o n i i 独创性声明 本人声明所呈交的学位论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的 研究成果。尽我所知，除文中已经标明引用的内容外，本论文不包含任何其他个 人或集体已经发表或撰写过的研究成果。对本文的研究做出贡献的个人和集体， 均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有 权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和 借阅。本人授权华中科技大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据 库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。 保密口，在年解密后适用本授权书a 本敝属于不保密彰 ( 请在以上方框内打“4 ”) 指导教师签名： 日期：一群r 年￥ 稿1 虱1 丐炉 虢 妒 睹伊 谢 枷 粒 脯 华中科技大学硕士学位论文 = = ；= = = ；= = = = ；= = ；= = = = = = ；= = 一= 1 绪论 科学技术的飞速发展正把我们人类带入一个全新的时代一知识经济时代。知识 经济是以知识为基础的经济，按经济合作与发展组织( o e c d ) 以知识为基础的经济 报告中的定义，知识经济是建立在知识和信息的生产、分配和使用之上的经济。在知 识经济时代，知识对一国的经济发展变得至关重要，知识产业成为社会生产的主导产 业。美联储主席格林思潘说：“教育家都明白这样的力量：知识爆炸、技术革命和全 球市场化时代，与其用自然资源和生产能力来描述个国家的财富不如用智力力量、 文化、创新和人民的独创能力来描述。”【l 】 人类进入知识经济时代后，高等教育的扩展成为历史必然。在宏观政镶的强有力 推动下，中国的高等教育获得了长足的发展。知识经济对高等教育系统产生影响为： 知识经济产业转型扩大了高等教育的需求，提高了高等教育盼个人收益率，极大地丰 富了高等教育的内涵、扩展了高等教育的外延，使高等教育的产业属性更加突出；同 时，高等教育的大扩展也造成了高等教育投资的不足，使成本分担变得非常必要。 1 1 问题的提出 二十世纪九十年代以来，我国高等教育面临着良好的发展机遇。党和国家制定了 “科教兴国”的伟大战略。江泽民同志指出：“国运兴衰，系于教育；教育振兴，全 民有责。”新一代党和国家领导人胡锦涛提出了“人才强国”战略，是对“科教兴国” 战略的具体落实。1 9 9 9 年，第三次全国教育工作会议上，江泽民提出要“切实把教育 作为先导性、全局性、基础性的知识产业和关键的基础设施，摆在优先发展的战略发 展地位” 2 1 ，闭幕式上，朱镕基提出了“扩大教育消费促经济，以加快发展教育”【3 】。 这说明教育作为种产业已经在宏观层面上切入到我国的教育决策与实践活动了。 尽管，【口此，直到如今在教育理论界对教育是不是产业还未取得一致的看法，而对 高等教育而言，适当的收费将更加有利于高等教育自身的发展这点大家都予以认 可，国民也基本上能够接受。1 9 9 4 年，我国开始启动高等教育收费政策改革，1 9 9 7 年招生并轨，该政策在全国全面铺开，交费上大学为我国高等教育事业提供了强有力 的支持，使高等教育规模得到了空前的扩大。中国的高等教育获得了长足的发展，质 量不断提高。至2 0 0 2 年底，全国共有高等学校2 0 0 3 所，各类高等教育在校生规模达 l 华中科技大学硕士学位论文 1 6 0 0 万人，高等教育毛入学率为1 5 ，进入了国际公认的大众化教育阶段【4 】。受我国 “穷国办大教育”的基本国情决定，我国的高等教育资源己经不能满足高等教育大众 化时代的需求，如何扩大高等教育投资，如何合理地配置有限的高等教育资源，成为 当今教育管理的一个重大的课题。 事实上，高等教育成本分担理论的研究已经滞后于我国高等教育成本分担的实 践。而且，似乎当我们还在为高等教育是否是种产业或者是不是应该收费而争论的时 候，更加复杂的问题已经摆在了我们的面前：在大众化背景下，高等教育的生产过程 怎样? 高等教育的成本组成如何? 采用何种成本分担政策才能兼顾大众教育和精英 教育两个部分? 有什么理论依据? 其影响将会怎样? 如何针对精英高等教育和大众 高等教育两种类型建立起缓冲和保障机制? 这些问题正是本文致力讨论解决的。 1 2 文献综述 教育成本分担理论是西方经济学者把经济学中的成本应用到教育方面的产物。美 国现代著名经济学家舒尔兹( s c h u l t z ) 仓, j 的人力资本理论是教育成本研究的源头活 水。他认为教育投资是一种人力资本投资，“学校可以视作专门生产学历的厂家，教 育机构( 包括各种学校在内) 可以视为一种工业部门”p 】，因而，同厂家和工业部门一 样，学校和教育机构也重视教育费用问题。舒尔兹提出的教育成本主要是政府拨出的 教育经费和私人所付的学费。人力资本学说阐明了教育与经济增长的关系，揭示了教 育具有促进经济增长的经济效益，并论证了加大教育投资的必要性，从而为全球6 0 年代教育和高速发展奠定了理论基础，也成为许多国家通过发展教育促进经济增长政 策的理论依据。 人力资本学说在经历了7 0 年代经济不景气的捶问后，被赋予了新的意义，这就 是新增长理论。8 0 年代中后期以来，高技术投资的增长、高技术产业、更高技能水平 劳动力以及相应生产力的增长对全球经济产生了深刻的影响。新增长理论把知识直接 引入生产函数，视作为经济系统内部的变量，并认为技术进步是经济长期增长的关键， 它摒弃了资本积累的收益递减假设，认为2 0 世纪最迅速发展的生产要素是人力资本， 但没有迹象显示教育与培训的收益出现递减的趋势，相反，知识与人力资本的投入具 有收益递增的特征。用丹尼森( 1 9 7 9 ) 的话说，知识的进步是单位投入之产出长期、持 续增长的最大、最根本的原因 6 1 。 新增长理论强调知识的溢出效应，由于新知识不能完全专用和保密，这在科学技 华中科技大学硕士学位论文 术迅速发展时期尤其如此，从而知识能提高全社会的生产力，而这种知识的溢出主要 来自于人力资本的溢出效应。 尽管新增长理论很不完善，无论在经济模型以及对知识与经济关系解释方面均存 在种种缺陷，但这一理论对知识和技术驱动生产力发展中作用的探索是富有启示意义 的，有助于我们深刻认识知识经济时代教育与经济的关系。 在高等教育大扩展的时代背景下，各国政府均出现了高等教育财政危机。基于此， 美国学者布鲁斯约翰斯通( j o h n s t o n eb r u c e ) g j 立了高等教育成本分担与补偿理论， 把高等教育成本分成教学成本、学生生活成本以及学生放弃收入三大类，并基于“谁 受益谁付费”的原则，认为应按适当的比例向受教育者收取一部分学杂费以补偿教学 成本，同时认为面对贫困大学生提供资助是必要的口】。由于约翰斯通的成本分担理论 适应了我国的高等教育收费政策改革的需要，所以一经传入，就得到了官方的接受和 认同。 高等教育成本回收政策在全球范围的实施受到了褒贬不同的评价。作为支持成本 回收的一个最重要的证据是h a n s e n h e 和w e i s b r o d 的研究。他们用“纯收益方法”探 讨高等教育系统中公共资源的分配公平问题，研究发现，在二十世纪六十年代美国加 州公共资助的高等教育系统中，学生获得的净收益与家庭收入成正相关的关系，因此 免费高等教育将穷人的收入转移给了富人【羽。反对者的证据是，实行成本回收对高收 入家庭的影响只是使学生在大学和学院之间进行选择，而对低收入家庭的影响则将是 是否接受高等教育【9 1 ，这样事实上高等教育的入学机会均等受到影响。m c p h e r s o n 和 s c h a p i r o 也发现，在1 9 8 0 - - 1 9 9 3 年间，美国低收入水平家庭的学生越来越集中于二年 制的公立社区学院之中，因为他们缺乏应有的财政能力支持其选择社区学院之外的其 他类型的高校【l 。 至今，西方学者对教育成本的研究内容已经扩展到教育成本的计划、预测、决策、 管理、控制、评估和影响因素等等。1 9 9 5 年，由世行资助的一项研究中，马克贝磊 f m a r k b r a y ) 根据对东亚9 国的研究，探讨了家庭和社区所承担的教育费用情况，在其 所著的教育全成本核算书中，使用了教育全成本的概念，在该书的结尾，作者得出 结论：“拟定的政策必须不仅考虑教育供给也要考虑教育的需求。在需求中包含着复 杂的因素，必须考虑教育的质量的教育的价格。在考虑为教育平等付出代价的时候， 政策分析人士必须计算全部的成本，不仅包括政府，而且包括家长和社区。不仅包括 金融成本，而且包括义务付出的劳务、实物和土地。”【1 1 1 他将咀实物负担的费用和机 华中科技大学硕士学位论文 会成本计算了进去，这对政策分析和制定是具有重要意义的。 我国有关高等教育成本的理论是在收费政策出台之前构建起来的，它并非基于收 费政策的改革而提出来的。长期以来，我国教育事业费的开支项目构成学校的成本项 目，它一般分为人员性经费和公用经费两大块，所形成的高等教育社会直接成本核算 模型一般都是学者在参照原有高校会计核算体系的基础上提出来的。我国学者沈红认 为：大多数模型基本上没有考虑教育经费、教育费用以及教育成本之间的不同，把 学校的一切支出或发生的费用都确认为教育成本，没有剔除非教育费用，即无关费用， 因而经由这些模型核算的结果粗糙、不准确；有些模型虽然考虑了教育费用和教育成 本之间的不同，并剔除了无关费用，但却过于复杂，操作起来困难1 1 “。 陈敬良所著的高等教育成本管理论一书，较为系统地对高校教育成本管理的理论 和实践进行了分析，其中包括高等教育成本管理导论，高等教育成本相关理论解析， 影响教育成本效益提高的重要因素，教育成本的预测与计划教育成本的控制和评 估，教育成本核算，高等院校教育成本投资决策分析和教育成本分担等。书中既借 鉴了西方高等教育成本管理理论，又采纳了我国改革开放以来企业实行成本管理的 成功经验，同时力求紧密结合我国高等教育的实际情况，总结我国率先实行成本管 理的高校的成功经验，理论联系实际地探讨中国高等院校教育成本管理理论和管理 方法。 靳希斌和郑晓鸿从社会和个人的收益差别出发，从厂商产出理论和投资比较 利益理论两个角度推导出高等教育成本补偿的上限，但他们是基于高等教育的个 人收益率大于社会收益率的前提。实际情况可能与此前提相反，而且高等教育收 益率的计算相当复杂，很难计算准确，如果考虑到教育的非经济效益，则更是无 法计算的。 关于高等教育成本分担的比例，国内学者一般是通过国际比较的办法提出一个想 当然的比例。一方面各国实际情况不同，其成本分担的比例也相差甚远；另一方面， 生均成本的计算至今还没有一个被广泛认可的通用的方法。所以由此确定的成本分担 比例的科学性并不强。 总之，我国对高等教育成本分担的研究尚处于初探阶段，对高等教育成本概念的 认识、项目的划分及核算方法等有待于深化，此外，无论在理论上还是在实际中，按 大众高等教育和精英高等教育两种类别对高等教育成本分担进行的研究或探索至今 还没有。 4 华中科技大学硕士学位论文 1 3 高等教育成本分担研究存在的问题 我国学者对高等教育成本分担的研究有两种倾向：一种是部分教育学者研究这一 问题时不敢面对市场，害怕被带上产业化的帽子，唯恐失去了教育研究正统的地位。 其结果是，忽视高等教育的产出过程，将高等教育的功能与高等教育的产出混为谈。 另一种是有的经济学者热诚呼吁教育产业化，而忽视教育的基本规律。经济学者在研 究高等教育的成本分担时则强调高等教育的投入和产出，忽视高等教育内外部关系的 基本规律，所谓的高等教育产业化的论调强调市场化可以解决一切问题，忽视甚至否 认高等教育的基本规律。本文将突破这一认识上的局限，认为高等教育即是国家的事 业，又具有明显的产业特点，这一特点在知识经济时代越来越得到强化，尤其是对大 众化高等教育来说，这一特点更加突出。 关于高等教育成本分担的理论，大多是直接借鉴吸收国外的研究结果，未能结合 我国的国情，分层次分专业地开展研究。尤其是在知识经济时代，高等教育已经明显 地分化成两个部分：精英高等教育和大众高等教育，二者是否应该适用同样的成本分 担政策似乎还未受到关注，学者们要么对高等教育的分化避而不谈，要么简单地以普 通本科教育作为研究对象，这就有点以偏概全之嫌。 当然，高等教育成本分担研究最大的障碍是数据的缺乏和我国传统事业单位的会 计制度的限制。没有人能够说得清到底一个学生的培养成本是多少，关于成本的核算 范围也没有一个公认的说法，这是限制高等教育成本分担研究的一个巨大障碍。 对于高等教育成本分担，我认为关键应视一国的具体国情而定，与其说成本分担 是一个经济命题，不如说它是一个政治命题。但是，经济研究方面的争论有利于政治 集团从中找出最适合本国具体情况的理论并加以应有。 1 4 本文的主要研究内容和研究方法 本文将高等教育系统的运行过程作为逻辑起点，把高等教育系统作为一个整体放 到社会大系统中研究，综合运用多学科的观点，同时遵循经济学和教育学的基本规律 来进行研究。 本文主要包括3 个部分。第2 章从本文的逻辑起点开始进行逻辑分析，阐述了高 等教育系统在经济规律和教育规律的双重作用下的运行过程，科学地界定了高等教育 成本分担的主客体，提出了高等教育系统的成本形成模型，明确了本文的研究对象， 华中科技大学硕士学位论文 = = = = ；= i = = = = j ；= = = = = 。一 是本文的研究基础。第3 章分析了成本分担与高等教育系统均衡的关系，并针对精英 高等教育和大众高等教育分别提出了相应的成本分担模式，分析了两种高等教育成本 分担模式对公平和效率的影响，是本文的核心部分。第4 章提出了构建我国现阶段高 等教育成本分担机制的设想，包括成本分担机制的体系结构，建立原则和影响因素， 随后分别论述精英型和大众型高等教育成本分担机制的建立。 本文最重要的研究方法是在马克思主义的方法论的指导下进行逻辑分析，并注意 理论联系实际，做必要的国际比较，从中找出我们能够吸收和借鉴的理论。本文把高 等教育系统作为一个整体放到社会大系统中研究，综合运用了多学科的观点，在经济 学和教育学基本规律的双重制约下进行分析，阐述了高等教育系统在经济规律和教育 规律的双重作用下的运行过程，分析了高等教育成本提出了知识经济时代高等教育系 统的成本模型，并依此对高等教育成本进行界定，最后针对精英高等教育和大众化高 等教育的特点，提出了相应的成本分担理论。 6 华中科技大学硕士学位论文 ；= 2 ；= = = = ；= = ；= = = = = ；= = = 一 ： 2 高等教育成本分担主体和客体的界定 成本观念是人类社会产生以来就存在的。人们在劳动过程中总会对劳动的耗费和 成果进行比较，以期最小的耗费获得最大的成果。不同学科对成本的研究所采用的成 本概念是不同的。成本会计学中将成本的经济实质界定为“生产经营过程中所耗 费的生产资料转移的价值和劳动者为自己劳动所创造的价值的货币表现，也就是企业 在生产经营过程中所耗费的资金的总和。”u 副 因此，分析高等教育的成本，必须从高等教育的运行过程着手，这样才能全面地 把握高等教育成本的涵义，并对其进行科学的界定。列文在其成本一收益分析一 文中指出：一项活动的成本为社会为了完成该活动而放弃的资源的价值，这些资源指 完成该活动的要素，组成总成本的是这些要素的社会价值。这种成本分析的要素方法 需要三个不同的阶段：要素的确定、要素的价值以及某活动总成本的确定、在适当的 决策框架下分析成本【。基于这样的思路，本文将高等教育系统运行过程作为逻辑起 点，探讨高等教育成本的要素以确定高等教育成本分担的客体和主体。本章首先从知 识经济时代高等教育的特点着手分析，提出高等教育的分化特征，在此基础上，分别 分析了高等教育运行过程，界定出成本分担的主体和客体。 2 1知识经济时代高等教育的特点 2 1 1 大众高等教育和精英高等教育的分化 知识经济时代，我国的现代化建设不仅需要学术型人才，而且需要数以千万计的 专业性、职业性的技术、管理、服务型的人才。因此，从精英高等教育向大众高等教 育的发展是知识经济时代经济与社会发展的必然趋势。同时，高等教育大众化理论的 创始人m a r t i nt r o w 在论述精英教育与大众教育的关系时特别申明要防止某些误解。 其中之一就是不要误认为高等教育发展至大众化阶段就不要精英教育了。他认为在大 众化阶段，精英教育不仅存在而且很繁荣。【ls 】因此，潘懋元教授指出：有必要改变当 前以学术型高等教育质量为唯一标准，从思想上轻视职业技术型高等教育，从实践上 阳互攀比的现象e 1 6 。我们必须承认大众高等教育有着明显的职业倾向和很强的功利 性，在理论和实践上分别用精英型和大众型的两种质量标准来衡量高等教育。 7 华中科技大学硕士学位论文 2 1 2 经济运行的先导性、全局性、基础性产业 教育是劳动力再生产的重要手段，高等教育生产的是高级劳动力。随着高等教育 的发展，高等教育除了高级劳动力的生产之外，又逐步增) j n t 发展科学和科技服务的 社会职能。自1 9 世纪后期美国各州创办“赠地学院”为本州经济和社会服务开始， 高等教育就从象牙塔走向社会，广泛介入社会经济发展，对经济产生重要影响。1 9 9 9 年6 月，第三次全国教育工作会议上，江泽民提出要“切实把教育作为先导性、全局 性、基础性的知识产业和关键的基础设施，摆在优先发展的战略发展地位”。 2 1 3 高等教育投资主体和办学模式的多元化 我国自2 0 世纪8 0 年代中期实行教育分权政策以后，许多民办高等教育机构应运 而生。据有关统计，目前全国有民办高等教育机构1 2 0 0 多所，学生1 2 0 余万人，其 中教育部承认有颁发学历文凭资格的民办高校8 9 所旧，他们为学生和家长提供更多 的选择机会。在民办高等教育机构悄然兴起的同时，一些中心城市也开办了数量可观 的高校，他们的出现对中国长期以来形成的一元化办学体制、投资体制和管理体制提 出了挑战，打破了完全由中央政府包揽高等教育的局面。更大的变化发生在2 0 世纪 9 0 年代末，随着高等教育的连续扩招，催生了各种以产业化方式运作的高等教育集团、 大学城和以改制为主要特征的二级学院。这就形成了多元化的高等教育投资主体和办 学模式。2 0 世纪9 0 年代以来，学校自筹经费占中国高等教育总收入的比例不断上升， 如1 9 9 5 年为3 0 ，1 9 9 8 年上升到3 6 ，2 0 0 0 年已经达到4 4 【1 8 】。多元化投资主体 和办学模式也已经实现，并在继续发展和深化。 2 2 高等教育系统运行环境 高等教育系统之外的各种社会力量及其相互作用构成了高等教育系统的外部环 境。 首先，我们假设高等教育系统之外存在4 个部门：政府、家庭、民间助学机构和 企业。为了便于分析，在充分考虑现实情况的基础上，在政府、家庭和民间助学机构 之外，我们将一切非高等教育机构都划入企业部门，这是因为他们和高等教育系统的 关系类似于企业与高等教育系统的关系。值得注意的是，本文基于此假设，将本文的 研究对象高等教育系统界定为高等教育的实施机构，它不包括高等教育系统的管理机 构，在本文中高等教育系统的管理机构被划进政府部门中，这与一些著作中的高等教 华中科技大学硕士学位论文 育系统的范围是不一样的。 其次，我们假设知识经济时代我国市场体系是完备的，或者至少存在完备的金融 市场、劳动力市场、科技市场，使高等教育系统能够从市场中获得充分的赖以发展的 教育和科研资源，也可以便利地在市场上售出其产品。 再次，根据高等教育理论，高等教育有三大社会职能：培养人才、发展科学和社 会服务。我们这里将社会服务局限于基于知识的服务，其他类型的服务我们原则上不 认为是高等教育的产品，那么，我们可以得出高等教育系统的产出有两大部分：一是 体现为活的人力资本形式的高级劳动力；另一是体现为物的或服务形式的科技产品， 它包括科研成果和科技服务两类。高级劳动力可以在劳动力市场上得到价值体现，其 成本按照劳动贡献逐年得到补偿；科技产品则可以在科技市场上得到即期的价值补 偿，补偿额一般超过其成本。 最后，由于知识经济时代高等教育系统分化为精英高等教育和大众高等教育两个 部分，我们假设可以根据高等教育的社会收益率、和科技产品生产的质和量来将其界 定开来。精英高等教育系统的产出是高级劳动力中的较高层次，精英高等教育的科技 产品技术含量较高，产量较大，站在全国的科技前沿，因此精英高等教育系统对国计 民生有重大作用：相比之下大众高等教育系统的产出是高级劳动力中的较低层次，其 科技产品技术含量较低，以科技服务为主，甚至可以没有科技产品。当然，如何界定 还需要有关研究机构做大量的工作，目前网大公司和广东管理科学院在大学排行上都 取得了不小的成绩。另外，精英高等教育系统的学生选拔是严格按照较为科学的综合 考核制度进行的，低于选拔标准的学生就是拿出再多的金钱也不能享受精英高等教 育，精英高等教育的学生培养是淘汰制的，在学生的学习过程中，如认为他不再适合 接受精英高等教育，要有适当的机制将其转入大众高等教育系统，以免造成公共资源 的浪费。 2 3 高等教育系统运行过程概述 柯佑祥认为高等教育产业活动过程是一个“投入一服务( 生产) 消费一产出”的过 程。这个过程可以分为两个层次，即“投入一产出7 过程和“消费一服务过程【1 9 】。 高等教育的“投入一产出”过程属于高等教育产业的外部市场关系，要服从高等教育 的外部关系规律，即高等教育要与社会的发展相适应。但我认为，从高等教育的内部 关系规律来看，高等教育的生产并不是一个“消费一服务”的过程，它在本质上是一 9 华中科技大学硕士学位论文 = = ；= ；= ；= ；= = = = = = = = 一! ； ： 个由教师和学生共同参与的生产过程，教师和学生都是高等教育系统生产的主体。 高等教育系统的内部活动首先取决于教育和科研资源的获得。教育和科研资源是 高等教育系统的基础，是影响高等教育系统产出的重要内生变量。根据教育规律，高 等教育系统的产出依赖于该高等教育系统所拥有的总的教育和科研资源，包括知识信 息、图书资料、实验室、教学场馆等高等教育基础设旌。一般可以认为教育和科研资 源主要是由投资形成的。基本资源的获得是教育系统和其赖以存在的环境之间关系的 体现，主要受高等教育外部关系制约。 在获得基本的教育和科研资源之后，教与学的活动和科研活动就可以开展了。教 与学活动过程可以表述为：教师在对知识进行加工和创新的基础上，通过讲授和指导 活动，将学习素材和学习方法教给学生，学生在教师的指导下，利用教育与科研资源， 通过自己有效的学习时间的耗费，运用自己的学习研究能力对知识进行消化吸收并将 其内化为自己的能力，从而高级劳动力的生产得以实现。科研活动过程可以表述为： 教师和学生利用基本的教育和科研资源，对知识进行加工和创新，使之适应社会生产 的需要并为之应用，以创造出更大的价值。科研活动的结果是科技产品的产生。在教 与学的过程中，教师起指导作用，学生则是主体；在科研活动过程中，教师起主要作 用，学生起辅助作用。 在上述基本活动之外，作为种内部的辅助活动，行政管理活动和一定的后勤服 务活动对于丑益复杂和巨型的高等教育系统同样是必要的。 2 4 高等教育系统的内部活动及成本分担客体的界定 2 4 1 高等教育系统的内部活动 根据我们的分析，高等教育系统的内部活动是教师和学生共同的劳动，它产生了 两类产品，一是高级劳动力，二是科技产品。因此高等教育系统的内部活动可以分为 。百级劳动力的生产活动和科技产品的生产活动两种主要活动，其他的活动则为辅助活 动，包括管理和必要的后勤活动。下面对高级劳动力和科技产品的产出过程分别加以 浣眇，以明确高等教育系统的成本要素： t1 ) 高级劳动力的生产活动：教师在对知识进行加工和创新的基础上，通过讲 授和 导活动，将学习素材和学习方法教给学生( 体现了教师的主导作用) ，学生在教 师的指导下，利用教育与科研资源，通过自己有效的学习时间的耗费，运用自己的学 1 0 华中科技大学硕士学位论文 = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = ；= 一一 习研究能力对知识进行消化吸收并将其内化( 体现了学生的主体性) ，从而形成了高 级劳动力。这一过程可以用如下模型表示： o c = f o r ，i a ，a a ，t )( 2 1 ) 式( 2 1 ) 中，o c 代表高级劳动力的产( c a p a c i t y o f s e n i o rl a b o u r ) t r 代表某高等教育系统总的教育和科研资源( t o t a lr e s o u r c eo f e & r ) i a 代表教师的讲授和指导活动( i n s t r u c t i n ga c t i o n ) a a 代表学生的学习研究能力( a c a d e m i ca b i l i 劝 t 代表学生有效的学习时间( t i m e ) ( 2 ) 科技产品的生产活动：科研产品的生产主要由3 个因素决定：高等教育系 统总的教育和科研资源、教师的科研能力以及学生的学习和研究能力。科技产品的生 产过程可以用如下模型表示： o p - - f ( t r ，a s r ，a a ，d ( 2 2 ) 式( 2 2 ) 中，o p 代表科技产品的产出( p r o d u c t o f s & t ) t r 代表某高等教育系统总的教育和科研资源( t o t a l r e s o u r c eo f e & r ) a s r 代表教师的科研能力( a b i l i t y o f s c i e n c er e s e a r c h ) a a 代表学生的学习和研究能力( a c a d e m i ca b i l i t y ) t 代表教师和学生用在科研上的有效时间( t i m e ) 式( 2 ，1 ) 表明高级劳动力的生产受高等教育内部规律决定，与高等教育系统总的教 育和科研资源、教师的讲授和指导活动、学生的学习研究能力和学生投入的有效学习 时间均为正相关关系。式( 2 2 ) 表明科技产品的生产受高等教育内部规律决定，与高等 教育系统总的教育和科研资源、教师的科研能力、学生的学习研究能力以及教师和学 生用在科研上的有效时间均为正相关关系。 我们通过上述公式并非要计算t t i 高级劳动力产出的量，而是通过此式揭示高级劳 动力和科技产品生产的决定因素，并从这些因素中找出高等教育的成本要素。 2 4 2 高等教育成本分担客体的界定 从式( 2 1 ) 我们可以看出，高等教育系统总的教育和科研资源是高级劳动力生产得 以实现的保障，一定的资源总量决定了一定的高级劳动力生产的最佳规模。系统总的 教育和科研资源的耗费就形成了高等教育的部分成本。它的表现形式为：固定资产的 折旧，这部分成本属于固定成本，短期内几乎不变动，不管招生人数多少，该部分总 华中科技大学硕士学位论文 量一定，招生人数多则人均固定成本小，因此高等教育系统具有明显的规模效应，它 具有最佳的结构和规模。 教师的讲授和指导活动是高级劳动力的生产得以实现的关键，在资源的最大生产 承载规模之内，高级劳动力的生产能力决定于教师的工作量。该活动直接耗费了教师 的劳动，形成了高等教育系统的可变成本，表现为教育与科研力量的工资、福利、职 务津贴、课时费。教师的讲授和指导活动决定着学生学习的效率和效果。 真正对高级劳动力的生产起决定作用的是作为学习主体的学生的学习能力和其 有效的学习时间。这一部分表面上看起来并没有耗费任何资源，但实际上它耗费的是 学生接受高等教育而耽误的可能的劳动的机会收入，学生同样可以运用其才能和时间 从事其力所能及的劳动并取得收入，这种收入就是学生接受高等教育的机会成本。 式( 2 2 ) 表明高等教育系统的资源总量同样是科技产品生产的前提条件，一定的科 研资源为一定的科研活动提供了可能条件，在科研活动中，教师的科研能力和用于科 研的有效时间是科技产品生产的决定因素，学生的学习研究能力和时间的投入也是科 技产品生产的重要因素，在科研活动中，学生在教师的指导下一般承担科研活动的基 础工作，例如资料的查找、翻译、试验、程序的编制等。教师从事科研活动的结果是 得到了相应的科研津贴，学生则通过科研获得一定的生活补助。因此，科研津贴和生 活补助就形成了高等教育的另一类变动成本。 高等教育系统的管理和必要的后勤活动所耗费的费用构成了被会计学称作为期 间费用的成本部分，包括办公费、差旅费、招聘费，修缮费等，这些费用也是高等教 育系统日常运营所必须的。 上述各个项目当然地组成了高等教育系统的全部成本要素，是不是这些成本要素 都应该列在成本分担的范围之内呢? 为了明确成本分担的范围，我们需要首先明确： 作为高等教育系统的产品，高级劳动力和科技产品的价值是如何得以体现的呢? 或者 说上述产品的成本是如何得到补偿的呢? 显然高级劳动力的价值体现和科技产品的价值体现是不同的。尽管在劳动力市场 上，高级劳动力的价值体现可以得到货币性的体现，但它是一个缓慢的过程，而且这 种体现不仅包括未来的高于未受过高等教育的劳动力的经济收益，还应该包括非经济 的收益。能不能将高级劳动力的价值量化从而计算出高等教育系统的产出来分析高等 教育系统的效益情况呢? 一些经济学家已经做出了尝试，但争议颇多，不具有操作的 现实性。假如我们能像生产机械产品一样精确地算出该产品的成本或者在市场上像买 1 2 华中科技大学硕士学位论文 卖商品样为高级劳动力标上一个明确的价钱，那么我们只用按照价格支付就可以给 高级劳动力的生产足够的补偿。这样高等教育系统就像纯粹的生产部门一样使其产品 通过市场的中介实现其价值。事实上这是不可行的。一方面，高等教育的收益率正在 快速的提高，墨菲和韦尔奇( m u r p h ya n dw e l c h ，1 9 8 9 ) 的研究发现，从1 9 7 9 年到1 9 8 6 年，受过高等教育的人与未受过高等教育的人的收入差别从3 2 扩大到7 0 【2 0 1 。另一 方面，高等教育具有明显的外部经济特性，接受高等教育不仅对受教育者本人有益， 而且对整个社会都有益，它使受高等教育者受益终身，而不是仅仅一时的享受。麦克 马洪( m c m a h o n ) 在一项研究中声称，在货币收益之外，还具有消费性收益( 指个人整个 一生因教育增加的非货币收益) 。教育的消费性收益有8 项，包括纯当前消费效果即学 习带来的乐趣、健康、对家庭生活的其他影响如对儿童的学前培养、储蓄报酬、消费 行为、预期消费收益、家庭管理和教育塑造的感情特征【2 1 1 。总之，高级劳动力的价值 体现是一个长期缓慢的过程，这个过程不仅能为受教育者带来更高货币收入，而且对 其家庭和整个社会都有利。因此，生产高级劳动力的全部成本应为成本分担对象。 科技产品的价值体现则是直接的和近似完全的。由于市场完善而有效，那么在科 技市场上，一切科技成果或者服务都应该而且能够得到即时的价值体现，只要科技产 品的研发方向正确，理论上这种补偿完全可以抵消其消耗的成本而且会有所盈余。实 际上，并不是所有的科技产品都是由企业部门购买，相反，几乎全部的基础研究型的 科技产品和很大一部分的应用研究型的科技产品，其购买者是政府。由于这部分科技 产品关系到国家的科技实力和国民经济的命脉，其购买形式往往是订购方式，即通过 国家统一的科研项目计划和申报，以项目拨款的形式将资金下达到承担该项目的机 构。这可以看作是一种特殊形式的市场，类似于现在风行的政府采购的形式。企业的 购买行为一部分和政府类似，但更多的是另一种形式，这就是通过科技市场的中介。 这种形式中，科技产品的生产先由高等教育机构投资，其成本只有也必定会在科技市 场上才能得到补偿。因此，科技产品的生产并不会带来高等教育系统用于高级劳动力 生产的资源的减少，而且还会促进高级劳动力的生产，这与高等教育的规律是一致的。 高等教育系统作为社会大系统中的一个子系统，必须确保其科研活动对社会有益，这 样才可以为其科技产品找到买家，实现其科技产品的价值。 那么，既然科技产品的价值已经或者必然得到实现，是不是不应将其列入成本分 担的范围呢? 我的看法是应将其列入成本分担的范围。这是因为：一方面，根据高等 教育的内部规律，科研与教学两种活动具有不可分性，科研促进人才的培养；另一方 面，科研与教学共用着同样的资源，技术上无法将资源的使用清楚地划分开来。因此， 华中科技大学硕士学位论文 必须将生产科技产品的要素成本列入高等教育