（工商管理专业论文）广西国有资产管理的思考.pdf

华中科技大学硕士学位论文 摘要 国有资产授权经营是确保国有资产出资人到位、构造国有资本营运主体的重要形 式。1 9 9 2 年国家丌始进行国有资产授权经营试点，党的十六大进一步明确要积极探索 和完善授权经营制度。目前国外对国有资产的监管主要按监管部门的不同分为四类， 我国国有资产的监管按管理层次的不同主要有深圳、上海和武汉三种模式。广西国有 资产授权经营目前基本上形成了国资委企业集团或资产经营公司企业的监 管架构。针对广西国有资产授权经营还存在的出资人职责不到位等问题，本文提出了 广西在国有资产授权经营方面应重点要抓好国有资产授权经营治理结构、国有资产授 权经营决策机制、国有资产授权经营激励机制、国有资产授权经营监督机制等方面的 工作。 广西国资委可以采取向资产经营公司授权经营国有资产的三层次结构，也可以采 取直接向大企业和集团授权经营资产的的两层次结构，但都要完善企业法人的治理结 构；我们要建立一个科学的决策机制来提高决策的正确性，以保证国有资产授权经营 目标实现。授权经营决策机制主要包括决策中的制度安排、决策的信息支持系统两方 面；我们还要完善国有资产授权经营的激励机制，促进国有资产经营公司或企业集团 的负责人的积极性和能动性，以实现保值增值的目标。 关键词：授权经营国有企业出资人监督管理 华中科技大学硕士学位论文 a b s t r a c t t h ea u t h o r i z e dm a n a g e m e n t0 fs t a t ea s s c t si st h ej m p o r t a n tf o 加，w h i c ht oe n s u r et h e f j a i l c i e r so fs t a t ea s s e t sb e i gi np l a c e ，a dc o n s t r i l c tt h et r a d i n gm a i nb o d yo fs t a t ec a p i t a l s t a t eb e g a nap i l o to fa u t h o r i z e dt om a n a g es t a t e - o w n e da s s e t si n1 9 9 2 t h ep a r t y s1 6 t h n a t i o n a l c o n g r e s sd e a rf u n h e r e dt oe x p l o r ea n dp e d - e c ta u t h o r i z e do p e r a t i l l gs y s t e m c u e n t l y s t a t e o 啪e da s s e t s s u p e r v i s i o n a r ed i v i d e di n t o4k i n d sf o rd i 脏r e n to f s u p e r v i s i o nd e p a r t m e n t sa b r o a d ，a n dt h e r ea r e3m o d e l so fs h e n z h e n ，s h a n g h a i ， w u h a jf o rd i 虢r e to fm a a g c m e n tl e v e l si no 眦s t a t e 1 h ea u t h o i i z e dm a n a g c m e to f s t a t ea s s e t si ng u a n g x ii sf o 珊e d b a s i c a l l yt h es t a t e o w n e d 缸s e t ss u p e r v i s i o na n d a d m i n i s t r a t i o nc o m m i s s i o n ，w h i c hi sm ee m e i p r i s eb l o co ra s s e tm a i l a g e m e n tc o m p a n i e s ， a 1 1 dt h e s u p e r v i s i o n f r a m e w o r ko f e n t e f p r i s e s t oa i ma tt h e p r o b l e m s t h a tt h e r e s p o n s i b i l i t i e so ff i n a i l c i e r sa r en o ti np l a c ee t c ，n e x ts t 印，w es h o u l df o c u so nt h o s e w o r k s w b i c ht 1 1 e m a n a g 锄e n ts t r u c u r c ， d e c j s i o n - m a k i n gm e c h 锄i s m ， p r o m o t i i l g m e c h a l l i s ma i l ds u p e i s i n gm e c h a i l i s mo ft h ea u t h o r i z e dm a n a g e m e n to fs t a t ea s s c t s t h es t a t e o w n e da s s e t ss u p e r v i s i o na i l da d m i n i s t r a t i o nc o m m i s s i o ni ng u a n g x i n o to n l yc a nt a k et h et h r e el e v e l so fs t m c t u r ew h i c ha u t h o r i z e da n do p e r a t es t a t e o w n e d a s s e t st ot h ea s s e tm a n a g e m e n tc o m p a n i e s ，b u ta i s oc a nt a k et h et w ol e v e l s0 fs t r u c t u r c w h i c ha u t h 嘶z e da n dm a i l a g et h ea s s e t st ot h eb 培e n t e r p r i s ea dg r o u p w es h o u l ds e tu pa s c i e n t i f i c d e c j s i o n - m a l 【i n gm e c h a n i s mt oi i i l p m v et h ee x a c t n e s so fd e c i s i o n ，w h i c h g u a r a n t e e s t or e a l i z et h ea i mo ft h es t a t e - o w n e da s s e t sa u t h o r i z e dm a n a g e m e n t t h e d e c i s i o n m a k i n gm e c h a n i s mo fa u t h o r i z e dm a n a g c m e n ti sm a i n l yi n c l u d e st w 0a s p e c t s ： s y s t e ma r r a i l g e m e n tw h i l em a k 堍d e c i s i o n ，i n f o 咖a t i o ns u p p o n 吨s y s t e m ；a dw es h o u l d m a k et h ep r o m o t j n gm e c h a n i s mo ft h ea u t t l o r i z e dm a i l a g e m e n to fs t a t ea s s e t sp e r f e c t ，a i i d p r o m o t ei h ep o s i t j v j t y ，t h a tt or e a l i z et h ea i mo fi n c r e m e n t k e yw o r d s ：a u t h o r i z e dm a l l a g e m e n t s t a t e - o w n e de n t e r p r j s e s f j n a l l c i e r s s u p e r v i s j o nm 柚a g e m e n t i i 独创性声明 本人声明所呈交的学位论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得 的研究成果。尽我所知，除文中已经标明引用的内容外，本论文不包含任何其他 个人或集体已经发表或撰写过的研究成果。对本文的研究做出贡献的个人和集 体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。 学位论文作者签名褐奄蛹 只期：a n 0 年中月。口日 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有 权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和 借阅。本人授权华中科技大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据 库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。 保密口，在年解密后适用本授权书。 本论文属于， 不保密仞。 ( 请在以上方框内打“”) 学位论文作者签名：杓备剥 日期：细6 年p 月0 口日 耨溯繇西州修 嘲埘年q 月弋日 华中科技大学硕士学位论文 引言 对国有资产实行授权经营是探索国有资产监管和经营形式的一种有益尝试。从 1 9 8 8 年开始，国家在国有资产的监督经营形式方面进行了积极的探索和实践，积累了 一些宝贵的经验，为进一步完善国有资产授权经营制度奠定了基础。作者在从事国有 资产监督管理及国有企业改革的具体工作中，碰到一些理论和实践问题，本文简单梳 理、回顾授权经营制度的历史沿革，探讨深圳、上海、武汉多年来实行国有资产授权 经营的做法，分析广西国有资产授权经营的现状和存在问题，提出现阶段重点要抓好 国有资产授权经营治理结构、国有资产授权经营决策机制、国有资产授权经营激励机 制、国有资产授权经营监督机制等方面的工作，探索在新的国有资产监督管理体系下 广西开展国有资产授权经营的可行路子。 华中科技大学硕士学位论文 l 国有资产授权经营的基本理论与实践 1 1 国有资产授权经营概述 1 1 1 国有资产的概念及分类 企业国有资产监督管理暂行条例【1 1 中规定：国有资产是指国家对企业各种形 式的投资和投资所形成的权益，以及依法认定为国家所有的其他权益。对于国有企业， 国有资产就等于该企业的所有者权益；对于国有控股、参股企业，国有资产则为该企 业所有者权益中国家应享有的份额。广义上的国有资产主要有三大类存在形态：经营 性国有资产、非经营性国有资产和资源性国有资产。狭义上的国有资产是指国有经营 性资产，具体地包括企业中的国有资产，为获取利润而转作经营用途的行政事业单位 所占有、使用的资产，以及投入生产经营过程的国有资源性资产。目前各地国有资产 监督管理委员会依法履行出资人职责的国有资产一般不包括金融机构中的国有资产 ( 国有金融资产) 。 1 1 2 国有资产授权经营制度的由来及定义 早在八十年代末，国家为搞活国营大中型企业，增强企业活力，就已经赋予了国 有企业对企业国有资产享有经营管理的权利。1 9 9 2 年颁布的全民所有制工业企业 转换经营机制条例啪中明确规定，全民所有制工业企业对国家授予其经营管理的财 产享有占有、使用和依法处分的权利。虽然当时还没有正式提出“授权经营”的概念， 但是，对于国有企业的授权已经有了雏形。1 9 9 2 年9 月，国家国有资产管理局、国 家计委、国家体改委、国务院经贸办下发关于国家试点企业集团国有资产授权经营 的实施办法( 试行) 嘲，开始在东风汽车集团、第一汽车集团等多家大型国有企业 中实行国有资产授权经营的试点，这次试点主要是由国有资产管理部门将企业集团中 紧密层企业的国有资产统一授权给核心企业( 集团公司) 经营和管理，建立核心企业 与紧密层企业之间的产权纽带，增强集团凝聚力，使紧密层企业成为核心企业的全资 子公司或控股子公司，发挥整体优势。1 9 9 6 年9 月，国家国有资产管理局印发关 于企业集团国有资产授权经营的指导意见嗍的通知，对企业集团国有资产授权经营 的概念、目的和方式加以规范，该意见出台后，先后有2 7 家中央国有企业进行了国 有资产授权经营试点。在总结过去改革实践经验的基础上，党的十六大大胆创新，提 华中科技大学硕士学位论文 出“国家要制定法律法规，建立中央政府和地方政府分别代表国家履行h 资人职责， 享有所有者权益，权利、义务和责任相统一，管资产和管人、管事相结合的国有资产 管理体制”【5 l 。党的十六届三中全会进一步提出：“要积极探索国有资产监管和经营的 有效形式，完善授权经营制度”【6 l 。根据党的十六人精神，2 0 0 3 年4 月6 日，国务院 国有资产监督管理委员会正式挂牌成立。同年5 月，国务院颁布企业国有资产监督 管理暂行条例，这标志着我国国有资产管理体制改革进入一个新的阶段，也为继续 探索国有资产授权经营体制提供了新的制度保证。 综上所述，授权经营的定义是：国有资产授权经营( 授权持股) 是指政府将国家 以各种形式直接投资设立的国有企业的产权授权集团公司统一持有，以确立母子公司 产权关系。集团公司依据产权关系成为授权范围内企业的出资人，依法统一行使出资 人职能，即：资产受益、重大决策、选择管理者等权利。统一对国有资产保值、增值 负责。 1 1 3 国有资产授权经营的内涵 ( 1 ) 授权经营的实质 授权经营的实质是授权集团公司的持股权。政府通过授权明确集团公司与非产权 关系的成员企业间的产权关系，即确认母子公司产权关系。非产权关系的成员企业是 指国家投资设立的国有企业，并非集团公司直接投资设立的。授权前集团公司与这些 成员企业间是非产权关系，经政府授权后确立为母子公司产权关系，是一种非市场方 式的产权重组。目前国资委对所管理的企业之间进行的重组仍然是这种方式。国资委 授权集团公司持有的是企业的产权( 股权) ，而不是企业的经营权。从法理上讲企业 经营权是法人企业依法取得的，而非授权得到的，由于授权“经营”与企业“经营”用的 是同一词，因此从字面上易产生混淆。 ( 2 ) 授权经营的范围 授权经营的范围就是授权集团公司持股的成员企业，不含集团公司自身。集团公 司拥有的法人财产权是依法取得的，不需要政府授权。 ( 3 ) 授权经营的方式 授权经营的方式目前可分为整体授权方式和改组授权方式。 整体授权方式是指将具备条件的一些国有企业的产权，次性整体授权归属于集 团公司，建立母子公司产权关系，使这些企业成为集团公司的紧密层企业，由核心企 华中科技大学硕士学位论文 业行使产权所有者的职能，统一运营和管理。其特点是：简捷迅速，调整速度快。但 存在短期内难以协调好各方面关系和照顾到成员企业的不同情况等问题。 改组授权方式是指首先对成员企业逐一进行股份制改组，然后将企业存量国有资 产折合成的股份确认为国家股，并授权集团公司持有国家股股权，形成母子公司产权 关系。其特点是：分步实施，渐进形成新的产权关系，比较易于各方面所接受。 ( 4 ) 授权经营的主体 党的十六大决定由中央政府与地方两级政府“分别代表国家履行出资者职责，享 有所有者权益”。政府按社会经济管理职能与国有资产所有者职能分开，即“政资分开” 和“政企分开”的原则设立国有资产监督管理委员会，使之成为一个管资产、管人、管 事相结合的国有资产所有者代表主体，由国资委代表政府作为授权经营的主体，在国 资委成立前，一般由政府直接授权。 ( 5 ) 授权经营的客体 国有资产所有权的代理承权主体应该是各级单设的具有法人资格的国有资产运 营机构，由它来统一运营本级政府机构所应归属的国有资产。实践中，包括大型企业 集团公司、资产经营公司、控股公司、投资公司、托管公司等。各级国有资产运营机 构不具有行业隶属关系，而是一个完全符合公司法规定的法人机构，同时也不具 有政府职能的性质。 1 1 4 国有资产授权经营目的及目标 授权经营就是要将国有资产的所有权委托给某一设定的国有资产管理机构，使它 作为国有资产的代理所有者行使国有资产的所有权，其根本目的是以资本经营为核 心，从根本上解决国有资产的所有权、监督权和经营管理权的分离和相互制约的问题， 最终是要解决国有资产如何管理以及如何实现保值增值的问题。 国有资产授权经营目标分为一般性目标和具体目标。其中，一般性目标可主要有 以下4 个内容： ( 1 ) 建立健全国有资产管理、监督、运营体系及运行机制 充分发挥市场配置资源的基础性作用和政府对国有经济运行的宏观调控作用，通 过建立健全符合社会主义市场经济体制要求的、规范高效运作的国有资产管理、监督、 运营体系及运行机制，促进政府政资职能分离、政企职责分开，由直接行政管理转变 为宏观间接管理和监督。 ( 2 ) 以产权为纽带，全面建立现代企业制度及其运行机制 4 华中科技大学硕士学位论文 现代企业制度要求明确国有资产投资主体，使所有者代表到位，进入企业内部行 使所有者权利，进而使企业成为独立的法人实体，进入市场自主经营。建立国有资产 授权经营公司，并赋予其相应的国有资产营运和监管的权利和职责，既明确了授权经 营公司的国有资产产权主体和投资主体的地位，又可以使授权经营公司以产权为纽 带，建立母子公司体系，健全公司法人治理结构，这样可以打破国有企业的行政隶属 关系和条块分割，激活国有企业。 ( 3 ) 推进国有经济布局调整 加速实现投资主体多元化，充分发挥国有资产的规模效益优势，通过授权经营、 结构调整，推动国有资产尽快向国民经济的命脉领域集聚，以领导带动国民经济持续、 快速、健康发展，同时实现国有资产的保值增值。 ( 4 ) 尽快建立国有资产保值增值考核、国有资产收益分配、经营者激励与约束 等主要制度 按照“一企一策”的原则，国有资产管理委员会应根据不同企业的实际情况加以 通盘考虑，实事求是地予以适度的授权，科学制定授权目标。授权经营的具体目标总 体上应包括以下内容： ( 1 ) 利润目标 ( 2 ) 净资产收益率目标 ( 3 ) 主营业务增长率目标 ( 4 ) 国有资产保值增值率目标 1 2 国有资产授权经营的法律框架分析 国有资产管理离不开法律体系的支持，各类涉及国有资产的法律法规政策等主要 分三个层次。( 见图1 1 ) 第一层面：在宪法的总体框架下，国有资产管理法律体系可包括法律、行政 法规、地方性法规。既包括专门调整国有资产管理的有关法律，也包括调整市场关系 的民商法，还有经济法、刑法等。国有资产行政性法规比较多，比如企业国有资产 监督管理暂行条例等。地方性法规也比较多，随着管资产、管人、管事的新国有资 产管理体制的建立，各地关于国有资产的法规会越来越多。 第二层面：在国有资产的法律中，分为一般法和特别法。 国有资产管理的一般法包括民商法、经济法和刑法。民商法包含有公司法、物权 5 华中科技大学硕士学位论文 国有资产管理的一般法包括民商法、经济法和刑法。民商法包含有公司法、物权 法、民法通则等，而公司法是各类国有投资主体首先必须遵守的法律，因为国有 资产的保值增值更多的是依靠市场机制。特别法则主要是指专门调整国有资产管理的 有关法律，对国有资产经营机构的性质、功能予以定位并通过法律授权明确国有资产 经营机构作为出资入代表的特殊企业法人地位。 第三层面：国有资产管理的基本法和单行法。国有资产管理的基本法主要是指专 门调整国有资产管理的特别法。单行法主要各类具体的国有资产法，比如调整行政性 国有资产的行政事业性国有资产法、调整资源性国有资产的矿产资源法、森 林资源法等。 图l l 国有资产授权经营法律体系 华中科技大学硕士学位论文 1 3 国有资产授权经营的实践与经验借鉴 1 3 1 国外国有资产监管的主要模式 国外对国有资产的监管主要分为四类。 第一类，议会和政府分权监管。如德国、英国、美国、日本等国。以英国较为典 型。国有企业的建立、改组、废除及非国有化等重大事项由议会通过专门法令决定。 议会委托并授权各主管部大臣管理国有企业，并下设财政、文官事务、公共会计等方 面的委员会，审议国有企业的相关事宣，检查各经济部门承诺的落实。 第二类，政府内部设置超部门机构进行监管。以意大利较为典型。国有企业分为 两类：国有全资公司，由政府相关的主管部门管理；“国家参与制企业”( 控股公司) 由国库部和工业部负责。政府对国有控股公司行使所有权，包括：任命董事会和监事 会；提出发展方针、目标，审批公司计划；收取部分股息、红利和私有化收入等。 第三类，一个职能部门为主，其他部门参与监管。以新加坡较为典型。财政部设 置一个“董事咨询与委任委员会”，各控股公司董事会的成员由这个委员会挑选和任 免。控制公司直属公司的董事会人选也须报请此委员会备案。除财政部外，其他政府 部门不直接干预企业的资产运营或生产经营。 第四类，政府多个部门分工，共同监管。以韩国较为典型。国有企业分为四类， 由政府综合部门与企业主管部门分工共管。另外，超部门的“经济绩效评估委员会”， 负责制订对公营企业的调控政策，确立经营目标，评估经营状况，决定其奖惩。 在这里，非常值得一提的是新加坡淡马锡公司。新加坡国有资产的监管属于上面 所说的第三类模式，新加坡政府( 财政部) 于1 9 7 4 年成立全资公司一一淡马锡控股 ( 私人) 有限公司( 简称淡马锡) ，代表新加坡政府管理和持有各大公司与企业中的 投资。淡马锡成立3 0 多年时间里，平均每年为股东获取超过1 6 的总投资回报率， 每年上交政府( 财政部) 的股息达7 以上。目前淡马锡公司生产总市值占新加坡g d p 的1 0 ，其所属上市公司的市值占新加坡证券交易所上市公司总市值的2 5 。淡马 锡经过3 0 余年的探索，取得了相当的成功，不仅为新加坡提高综合国力做出了巨大 贡献，同时其优良的公司制度成为世界各国公司治理的一个典范。新加坡政府通过淡 马锡对国有企业的管理，破解了国有企业难于管理、低效运行的世界性难题，非常值 得我们学习。作为财政部的投资监督机构，淡马锡负责监督各项投资与有关公司的业 绩，同时负责审查与委任其所属公司的董事会成员及董事局主席，从而代表新加坡政 华中科技大学硕士学位论文 府行使其股东权益。淡马锡作为政府与企业的中间层次，将政府上述两方面的职能有 效分开并落到实处。一方面淡马锡隔断政府对国有企业的直接干预；另一方面淡马锡 作为投资控股公司，又为股东( 政府) 赚取良好的回报。淡马锡作为纯商业机构，对 各企业增加投资，或决定退出，完全是按商业利益作出判断。 董事会是淡马锡公司的治理核心。无论新加坡政府对淡马锡，还是淡马锡对其所 属公司，都把建立一个良好的董事会作为第一要务，都把董事会看作是股东最可靠的 受托人，而董事会也把自己的受托责任一一即受股东的委托，以股东的利益为出发点 和落脚点的责任为己任，从而在淡马锡以及下属公司中形成了良好的公司治理结构和 治理制度。 1 3 2 各地在国有资产授权经营方面进行的积极探索 深化国有资产管理体制改革。是十六大报告提出的经济体制改革的一项重要任 务。我国部分地区很早就进行了这方面的积极探索，涌现了以深圳、上海和武汉为代 表的三种改革模式。 ( 1 ) “三个层次”国有资产授权经营体系 1 9 9 3 年，上海撤销了设在财政局的国有资产管理局，成立国有资产委员会，作为 政府管理国有资产的最高机构。同时将1 9 个行业主管局或行政性公司改造为由政府授 权经营的国有独资控股公司和集团公司，由它们代表国家对下属企业行使i 鲴有股东的 权利。通过这些工作，上海市“三个层次”的国有资产授权经营体系基本形成( 见图1 - 2 ) 。 图1 2 上海国有资产授权经营体制图 华中科技大学硕士学位论文 “三个层次”中，第一个层次是国资委及派员组成国资委的市经委等归口管理部 门，组织部、财政局等党政部门；第二个层次是3 9 家授权经营的国有独资控股公司 和集团公司；第三层次则是由第二层次控股和持股的1 万余家企业。 与此类似，深圳市从1 9 9 4 年开始构建“国资委一国有资产经营公司一国有企业” 的三层次国有资产管理授权经营模式。1 9 9 6 年，以三家市级国有资产经营公司的正式 运作为标志，“三个层次”的授权经营模式基本建立( 见图1 3 ) 。其中，国有资产经营 公司的构建和运作是核心环节。它由国资委授权，代表政府对相应国有资产行使资产 收益、重大决策、选择经营者等投资者的权益，具体从事国有资产产权经营和资本运 作，但没有任何行政管理职能，一般不直接从事生产经营活动。 图1 _ 3 深圳市国有资产授权经营体制图 武汉市在1 9 9 4 年6 月成立了国有资产管理委员会，市长兼主任，市政府主要委、 办、局领导担任委员，下设办公室作为日常办事机构，分散在各部门的国有资产所有 者代表职能集中由市国资委承担。国资委成立后，武汉市又着手构建国有资产营运层。 首先成立了市国有资产经营公司，并授权其持有市属2 4 家股份制企业5 6 亿股国家股， 明确了国有般投资主体；同时，对长江动力、武建集团、华航集团等企业进行国有资 产授权经营；1 9 9 7 年底，武汉改革市属工业局体制，撤销机械、电子、化工、纺织、 一轻、二轻六个工业局，组建了机电控股、轻纺化控股等资产营运机构；1 9 9 8 年撤销 市物资局，组建物产控股集团，随后，又在交通、农业、旅游、商贸等非工业领域和 地方非银行金融机构进行改革。到2 0 0 3 年，全市共有1 5 家资产营运机构。武汉“三 个层次”的国有资产授权经营体系基本成型( 见图1 4 ) 。 9 华中科技大学硕士学位论文 图1 - 4 武汉国有资产授权经营体制图 上述三地国有资产授权经营的做法分别被称“上海模式”、“深圳模式”和“武汉 模式”，可以看到，这三种模式的基本点是相同的，即国有资产授权经营体系都是由“国 资委一国有资产经营机构一国有企业”这三个层次组成的。 ( 2 ) “二个层次”的国有资产授权经营体系 在形成“三个层次”的国有资产管理架构的基础上，深圳市对国有资产管理体制 改革进行了积极的探讨。2 0 0 1 年，深圳对少数集团实行由市国资委直接授权经营，但 只限于国有独资企业。2 0 0 3 年，深圳市与深圳市机场集团，盐田港集团和深圳地铁公 司签订了授权经营协议书，经授权经营后，三家公司享有重大决策权，人事管理权、 资产收益权和资产处置权，对其全资、控股、参股企业的国有资产行使出资人权利， 并相应承担保值责任。这样，深期i 市的深国投、深业集团、深圳市机场集团、盐田港 集团和深圳地铁公司这五家被“授权经营”的企业正式与深圳市投资管理公司脱钩， 由原来的三个层次的架构变为两个层次的架构。至此，深圳市已初步形成“三个层次” 与“两个层次”并存的国有资产管理架构( 见图1 5 ) 。 1 0 华中科技大学硕士学位论文 图1 - 5 深圳国有资产授权经营二层次架构图 深圳市在二层次管理架构上探索的积极意义： ( 1 ) 创新国有资产管理体制，探索国有资产有效实现的形式。 ( 2 ) 是适应入世需要，让一批企业扩大经营自主权，做大傲强、提高核心竞争力。 但是，深圳市在二层次管理架构上探索也提出了一些不可回避的问题： 1 ) “婆婆加老板”的问题 在“三层次”的管理架构中，国资委必须考虑的一个问题是：怎样保证中间层的 国有资产经营公司不成为企业的“婆婆加老板”? 由三层次的管理架构变为二层次的管理架构，是深圳市在国有资产管理体制改革 上积极探索的结果。它解决了中日j 层“婆婆加老板”的可能性问题。但是，国资委会 不会变成另一个“婆婆加老板”的问题呢? 2 ) 怎样界定集团企业的“业务运营”及“资本运营”? 怎样才能让集团企业将 资产保值增值当作企业的惟一目标以避免目标多元化? 3 ) 出于缺少了中间层次，国资委会对企业集团领导人管理模式是否需要改革， 怎样才能做到管资产和管人、管事三者相结合? ( 3 ) 以出资人权利为核心的委托一代理关系 与“三个层次”相对应，在国有资产授权经营体系中存在着两级委托一代理关系， 第一级是国家与地方国资委之间的委托一代理关系，第二级是国资委与国有资产经营 公司之间的委托一代理关系。 1 ) 国家与地方国资委之间的委托一代理关系 上海的国有资产授权经营体系中，国资委被定位为上海市国有资产所有权的总代 表，享有占有、使用、处置和收益的权能。 华中科技大学硕士学位论文 深圳市国资委作为市政府的直属特设机构，代表市政府履行出资人职责，对授权 监管的国有资产依法进行监督和管理。在职能设置方面，将原市国资委、国资办、体 改办、企改办、市委组织部、劳动局、财政局、集体办和农林局中涉及国有资产管理 和国有企业监管的职能进行了归并，同时将原出资产经营公司行使的国有资产出资人 职能收归国资委统一行使。市国资委的主要职责包括：一是指导推进国有企业改革和 重组；二是按照市委决定的国资委党委职责，通过法定程序对所监管企业领导人员进 行考核、任免和奖惩；三是监管国有资产保值增值情况；四是负责所监管企业国有资 本金收益和产权转让收益的收缴和使用管理；五是对行政事业性国有资产进行监管； 六是研究指导集体企业的改革与发展 从各地国资委的职责设置看，地方国资委的定位是当地国有资产所有权的总代 表，受国家委托行使出资人权能。国家与地方国资委之间的委托代理关系有两大特 点：一是政府的社会公共管理职能与国有资产的出资人权能相分离，国资委成为专司 国有资产管理的部门；二是出资人权能的集中，原来分散于财政局、企业工委或组织 部、经贸委等部门的管人、管事、管资产的权力统一授予国资委行使。 2 ) 国资委与国有资产经营机构之间的委托一代理关系 深圳市授予授权经营集团公司董事会或经营班子在授权范围内行使重大决策权、 人事管理权、资产收益权和资产处置权。其中重大决策权是指，授权经营集团公司依 法自主决定生产经营活动，负责所属公司的产权转让、公司制改造、资产重组、呆烂 帐核销，发行债券、担保、投资等重大事项实行备案报告制度。人事管理权是指，授 权经营集团公司可决定聘任或解聘公司雇员( 含董事会制下的总经理) 。资产收益权 是指，授权经营集团公司对其所投资的全资、控股、参股企业依法行使投资收益权， 所得收益用于企业滚动发展。市国资委以出资人身份按规定向授权经营集团公司收取 利润。资产处置权是指，授权经营集团公司享有深圳市有关法规、规章规定中赋予资 产经营公司的资产处置权，并承担相应的责任。 从以上各地的做法看，国资委与国有资产经营公司之间的委托一代理关系的核心 是委托国有资产经营机构行使出资人的权利，这些权利主要包括：对受托国有资产的 占有和使用权、国有资产的处置权、国有资产的收益权、重大决策权以及人事管理权。 ( 3 ) 两级监督管理体系 与两级委托一代理关系相对应，各地也逐步建立起两级监督管理体系，即国资委 对国有资产经营机构的监督管理和国有资产经营机构对所投资企业的监督管理。 华中科技大学硕士学位论文 1 ) 国资委对国有资产经营机构的监督管理 许多省市的国资委基本上都通过建立对授权经营公司的国有资产保值增值考核 制度、产权代表的重大事项报告制度、财务总监派遣制度以及派出监事会、审计人员 对授权经营公司进行监督管理。 深圳市国资委对被授权企业进行年度考核和任期考核。考核以中介机构的审计报 告为主要依据。考核的指标主要包括国有资产保值增值率、国有资产净利润率、利润 总额、国有净利润、应收账款及存货占流动资产比率。 2 ) 国有资产经营机构对所投资企业的监督管理 从各地的做法来看，国有资产经营机构对所投资企业的监督管理类似于国资委对 国有资产经营机构的监督管理，也是通过建立对国有资产保值增值考核制度、产权代 表的重大事项报告制度、财务总监制度、监事会制度、审计制度对所投资的企业进行 监督管理。所不同的是，由于被监督的企业情况复杂，既有国有独资企业，也有控股 参股企业，既有公司制企业，也有非公司制企业，使得产权代表、财务总监、监事等 人员的产生方式及其工作方式具有多样性。 深圳市由市级资产经营公司向全资企业委派专职监事会主席和专职、兼职监事， 向控股和参股企业股东( 大) 会推荐专职监事会主席或专职、兼职监事人选。并向全资 和控股企业委派或推荐财务总监。财务总监按法定程序进入企业董事会，对企业董事 会和资产经营公司负双重责任，并在企业董事会的领导和资产经营公司的指导下开展 工作。 l - 3 3 经验借鉴 从国外对国有资产监管模式以及区外省份对国有资产授权经营的实践来看，尽管 一些具体操作手段上存在差异，但在对国有资产的监督管理上，有几点是可以肯定的， 在广西构建国有资产授权经营体制的实践中应该有所借鉴。 第一，经营性国有资产和非经营性国有资产分别监管，并采取不同的考核标准和 办法。 第二，以产权( 特别是股权) 为基础进行监管。 第三，实行市场化运作，政府不直接干预企业的日常经营活动。 第四，运营效果由第三方( 如中介机构、专家委员会、审计部门等) 进行评估。 第五，依法监管，避免人治。 从各地国有资产的授权经营实践进程看，国资管理体制改革，既是一项紧迫的改 华中科技大学硕士学位论文 革任务，又是一项复杂工程的改革。不能操之过急，一哄而起。广西一定要从实际出 发，注意解决好操作层面上的具体问题，确保国有资产管理体制改革稳步推进，务求 实效。 1 4 华中科技大学硕士学位论文 2 广西国有资产授权经营的现状和问题 2 1 广西国有资产授权经营的现状 2 1 1 基本构建起国有资产授权经营监督管理架构 目前基本上形成了国资委企业集团或资产经营公司企业的监管架构。该 监管架构具有两大特点：一是实现了监管机构和监管职能的集中统一；二是出资人定 位更为科学。 2 0 0 4 年7 月1 日，广西壮族自治区人民政府国有资产监督管理委员会( 以下简称 “广西国资委”或“自治区国资委”) 正式挂牌成立。根据广西区人民政府批准的“三 定”方案【7 l ，国资委内设1 0 个职能机构，行政编制6 1 名，事业编制1 0 名。人员主 要来自原自治区党委企业工委、自治区经贸委及行业办、自治区财政厅以及其它单位 专业人员。国资委成立后，加快构建了全区国有资产监管组织体系。2 0 0 4 年术。全区 1 4 个地级市全部成立了国资委，1 4 个市国资委的“三定”方案已获正式批复，合计 人员编制3 2 8 人，其中行政编制2 6 3 人，事业编制6 5 人。 广西近几年来，在国有资产管理监督运营体制改革上进行了积极的探索，自治区本 级组建了广西建工集团公司、广西开发投资公司、广西物资集团公司、广西农垦集团 公司等国有大型集团公司，由省级政府直接下文实行国有资产授权经营，自治区国资 委成立后将上述企业授权自治区国资委履行出资人职责；部分地市如南宁、桂林、柳 州、北海等地先后进行组建资产经营公司试点。1 9 9 8 年以来，广西南宁市在行政事业 性国有资产管理体制改革方面进行了大胆的理论摸索。改革的总体思路是由财政局牵 头，成立一个直属市国资委的国有独资公司，由该公司分批接收、统一管理全市行政 事业单位的国有资产，在保证资产安全性和完整性的基础上，提高资产的效率性和公 平性，并尝试按市场方式来经营这些国有资产。改革的目的：一是最大限度地盘活 行政事业单位的国有资产，确保国有资产的保值增值；二是打造政府对外融资的重要 平台；三是解决无偿占有国有资源谋取单位福利的攀比风气和从源头上杜绝行政事业 单位私设( ，j 、金库”的问题。2 0 0 2 年4 月1 日，南宁市政府正式组建了“南宁威宁资产 经营有限责任公司”。同时，南宁市委、市政府发文，要求暂停党和国家机关、人民 团体、事业单位利用本单位占有和使用的房屋、土地、铺面等国有资产所从事的一切 华中科技大学硕士学位论文 经营活动，并向威宁公司移交有关资产。这个改革被称为“南宁模式”，它的核心是 走市场化经营、企业化运作的道路。 2 1 2 广西国有资产及授权经营情况 ( 1 ) 全区国有资产存量情况 据对5 1 5 4 户( 单户) 广西国有企业初步汇总，2 0 0 5 年度，广西国有企业的总资 产为2 5 3 4 1 3 亿元，比年初数的2 1 9 3 3 1 亿元增长了1 5 5 4 ；其中：净资产( 所有者权 益1 为9 8 1 6 3 亿元，比年初数的8 7 5 7 8 亿元增长了1 2 0 9 ；国有资产总量( 净资产总 额扣除非国有净资产后的余额) 9 3 6 7 2 亿元，比年初数的8 3 9 8 0 亿元增长了1 1 5 4 ； 年末职工人数6 8 4 5 0 1 人，其中：年末在岗职工人数5 2 6 9 0 4 人。 ( 2 ) 目前授权经营的国有资产及其经营情况 广西最早的授权经营是1 9 9 5 年9 月，由当时隶属广西财政厅的广西国有资产管 理局向广西建工集团有限责任公司授权，授权其统一经营集团有限责任公司和所属子 公司国有资产嘲。当时国资委尚未成立。2 0 0 4 年7 月国资委成立后，自治区人民政府 首批授权1 9 户自治区直属企业由自治区国资委履行出资人职责，1 9 家企业直接投资 设立的国有及国有控股企业1 5 4 家，总资产5 7 2 5 亿元，净资产约2 8 0 1 亿元。2 0 0 6 年3 月，自治区人民政府又将转制为企业的2 3 家科研院所作为第二批授权广西国资 委履行出资人职责。 在对区直企业进行大量调查研究的基础上，自治区国资委还提出了整合区直优质 资产组建自治区矿产资源、水电资源、新华书店、林产资源、交通建设和广西经济发 展集团、广西新高峰林业集团公司、广西路港集团公司等国有资产经营公司的思路， 制定以整合有色金属资源为主题的广西矿产资源资产经营公司组建方案。 2 0 0 5 年，广西国资委1 9 户监管企业实现增加值1 0 3 1 1 亿元，同比增长1 1 3 0 ； 销售收入4 6 6 8 5 亿元，同比增长2 8 ；实现利税总额4 2 6 6 亿元，其中已交税金2 5 3 3 亿元，同比增长1 2 4 0 ，利润总额1 7 3 3 亿元；资产总额5 8 0 4 8 亿元，同比增长1 5 ； 所有者权益2 4 5 8 5 亿元，同比增长1 0 2 0 ；出口交货值1 8 1 0 亿元，同比增长2 7 3 0 。 在广西1 1 户销售收入超3 0 亿元的强优工业企业中，国有及国有控股企业有5 户，其 中，广西国资委监管企业4 户；在广西按销售收入排名的5 0 强企业中，国有及国有 控股企业有1 8 户，其中，广西国资委监管企业1 0 户。 自治区本级授权企业单户企业2 6 7 户( 合并报表为1 1 户) ，2 0 0 5 年度总资产为 5 9 7 2 9 亿元，比年初增长1 8 8 5 ；其中：净资产( 所有者权益) 为3 1 4 5 7 亿元，比年初 华中科技大学硕士学位论文 增长1 6 0 2 ；国有资产总量( 净资产总额扣除非国有净资产后的余额) 3 1 2 0 5 亿元， 比年初增长1 5 4 0 ；年末职工人数1 1 3 1 2 2 人，其中：年末在岗职工人数9 6 5 3 2 人。 2 0 0 5 年度实现销售收入净额3 9 8 7 1 亿元，同比增长2 3 1 9 ；实现税利5 2 9 0 亿元， 同比增长4 5 5 5 ；其中：实现利润2 9 7 4 亿元，同比增长7 1 8 3 。 市级授权经营的企业有南宁、柳卅l 、梧州三市直属企业，共计3 6 2 户( 南宁市2 1 3 户、柳州市8 4 户、梧州市6 5 户) ，2 0 0 5 年度总资产为6 6 4 8 2 亿元，比年初增长2 6 0 0 ； 其中：净资产( 所有者权益) 为2 1 1 7 9 亿元，比年初增长1 0 0 3 ；国有资产总量( 净资 产总额扣除非国有净资产后的余额) 1 9 4 7 3 亿元，比年初增长7 3 0 ；年末职工人数 9 8 2 4 0 人，其中：年末在岗职工人数8 3 8 0 0 人。2 0 0 5 年度市级授权企业实现销售收入 净额1 5 1 5 5 亿元，同比增长1 0 2 7 ；实现税利1 3 0 5 亿元，同比增长1 8 0 其中： 实现利润1 3 8 亿元，同比下降1 3 8 0 。 ( 3 ) 2 0 0 5 年度授权经营企业的运行特点 一是生产经营高速增长，经济效益明显提升，区直授权经营企业龙头带动作用明 显、贡献增强。 2 0 0 5 年，广西国有企业实现工业总产值5 9 3 8 5 亿元，同比增长2 2 8 5 ；增加值 2 7 5 8 4 亿元，同比增长3 8 3 3 ；主营业务收入净额1 0 2 9 2 6 亿元，同比增长1 9 1 3 ； 实现利润总额4 1 3 8 亿元，同比增长2 6 8 8 8 。 增加值。在全区国有企业实现增加值中，全部授权经营企业增加值为1 2 9 1 2 亿元， 其中：区直授权经营企业增加值9 0 0 9 亿元，占全区国有企业的3 2 6 6 ，占授权企业 的6 9 7 7 。 主营业务收入净额。在全区国有企业主营业务收入中，全部授权经营企业销售收 入净额5 5 0 2 6 亿元，同比增长1 8 9 9 ，其中：区直授权经营企业销售收入净额为3 9 8 7 1 亿元，同比增长2 3 1 9 ，占全区国有企业的3 7 8 6 ，占授权企业的7 2 4 6 。 利润。2 0 0 5 年，全区授权经营企业实现利润3 1 1 1 亿元，同比增长6 4 6 0 ，占 全区国有企业利润总额的7 5 1 8 ；其中：区直授权经营企业实现利润2 9 7 4 亿元，同 比增长7 1 8 3 ，占全区国有企业利润总额的7 1 8 7 。 二是固定资产投资持续强劲 在国家西部大开发战略继续深入实施、中国一东盟博览会成功在我区举办、泛珠 经济区域合作加快推进以及社会消费品需求进一步增加等有利因素的推动下，2 0 0 5 年，广西国有企业固定资产投资仍保持高速增长，固定资产投资额达1 1 7 2 l 亿元，同