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包括本科在内的各科复习资料及详细解析,可以联系屏幕右上的“文档贡献者” 网络教育学院审计学大作业 题 目: 学习中心: 层 次: 专 业: 年 级: 年 春 季 学 号: 学 生: 辅导教师: 完成日期: 年 月 日大工14春审计学大作业及要求注意:从以下5个题目中任选其一作答。题目一:A注册会计师负责对常年审计客户甲公司2013年度财务报表进行审计,撰写了总体审计策略和具体审计计划,部分内容摘录如下:(1) 初步了解2013年度甲公司及其环境未发生重大变化,拟信赖以往审计中对管理层、治理层诚信形成的判断。(2) 因对甲公司内部审计人员的客观性和专业胜任能力存在疑惑,拟不利用内部审计工作。(3) 如对计划的重要性水平做出修正,拟通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围降低重大错报风险。(4) 假定甲公司在收入确认方面存在舞弊风险,拟将销售交易及其认定的重大错报风险评估为高水平,不再了解和评估相关控制的合理性并确定其是否已得到执行,直接实施细节测试。(5) 因甲公司于2013年9月关闭某地办事处并注销其银行账户,拟不再函证该银行账户。(6) 因审计工作时间安排紧张,拟不再函证应收账款,直接实施替代审计程序。(7) 2013年度甲公司购入股票作为可供出售的金融资产核算。除实施询问程序外,预期无法获取有关管理层持有意图的其他充分、适当的审计证据,拟就询问结果获取管理层书面声明。要求:针对上述事项(1)至(7),逐项指出A注册会计师拟定的计划是否存在不当之处。如有不当之处,简要说明理由。题目二:资料:(1) 注册会计师在审查甲公司应付账款明细账时,发现2012年某化工厂明细账有贷方余额320万元,经查证有关凭证,发现是甲公司2009年向某化工厂购买化工原料的贷款,至今未付。(2) 注册会计师在对乙公司的应付账款项目进行审计时,根据需要决定对该公司下列四个明细账户中的两个进行函证,见下表: 金额单位:元供货单位应付账款年末余额本年度供货总额A公司4265066500B公司02980000C公司8900096000D公司2980003136000要求:(1) 针对资料(1),分析可能存在的问题,确定是否需要进一步审查,如何审查?(2) 针对资料(2),请帮助该注册会计师选择两位供货人函证,并说明理由。题目三:A市审计局对甲工厂2012年12月31日的期终会计资料进行审计时,发现接近结账日所发生的业务事项如下:(1) 2013年1月2日收到价值为20 000元的货物,收到发票和登账日期为1月4日,发票上注明由供货商负责送,目的的交货,开票日期为2012年12月26日。(2) 当实地盘点时,该工厂1包价值8 000元的产品已放在装运处,因包装纸上注明“有待运发”字样而未计入存货内,经调查发现,顾客的订货单日期为2012年12月20日,顾客于2013年1月4日收到货物才付款。(3) 2013年1月6日收到价值为700元的物品,并于当天登记入账,该物品于2012年12月28日按供货商离厂交货条件运送,因2012年12月31日尚未收到,故未计入结账日存货。(4) 按顾客特殊定单制作的某产品,于2012年12月31日完工并送装运部门,顾客已于该日付款。该产品于2013年1月5日送出,但未包括在2012年12月31的存货内。要求:你认为上述四种情况中的物品,是否应包括在2012年12月31日的存货内,并说明理由。题目四:A注册师已完成对华联股份有限公司2012年度会计报表的实地审计工作,现正草拟审计报告,假定2011年度的审计工作也由该注册会计师完成,在本年度的审计工作已完成各项规定审计程序,在复核工作底稿时,除发现有以下几项情况需要在编制审计报告时加以考虑外,其他方面均符合出具无保留意见报告的要求。1.华联公司不愿编制20102012年三年的比较会计报表。2.华联公司不愿公开现金流量表。3.2012年华联公司变更了固定资产折旧方法,并已在会计报表附注中说明,但未经主管财政机关批准。4.华联公司2012年末产成品期末余额多计10 000元,影响了2012年的利润,注册会计师提请该公司调整,但未予接受。5.华联公司从2012年7月份起对产成品发出计价由加权平均法改为后进先出法,使2012年销售成本上升1.5万元,这一变化未在会计报表中说明,确定应纳税所得额时未做调整。6.一些应收账款账户余额无法实施函证程序,但已应用其他审计程序进行了验证。7.华联公司2012年6月30日向某银行取得1 000万元长期货款,用于购建固定资产,货款合同限定,须到2013年12月31日后,若获得利润方可支付现金股利,华联公司不愿在会计报表附注中予以说明。要求:说明上述各项情况对审计报告的影响及原因。题目五:注册会计师小李通过对A公司存货项目的相关内部控制制度进行分析评价后,发现该公司存在下列五种状况:(1) 库存现金未经认真盘点;(2) 接近资产负债表日前入库的A产品可能已计入存货项目,但可能未进行相关的会计记录;(3) 由X公司代管的甲材料可能并不存在;(4) Y公司存放在A公司仓库的乙材料可能已计入A公司的存货项目;(5) 本次审计为A公司成立以来的首次审计。要求:请根据上列情况分别指出各自的审计程序、审计目标和应收集哪些审计证据。作业具体要求:1. 封面格式封面名称:大连理工大学审计学大作业,字体为宋体加黑,字号为小一;姓名、奥鹏卡号、学习中心等字体为宋体,字号为小三号。2. 文件名大作业上交时文件名写法为:姓名 奥鹏卡号(自建学习中心学生学号) 学习中心(如:戴卫东101410013979浙江台州奥鹏学习中心1VIP);以附件形式上交离线作业(附件
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