第八章 医院财务管理流程.doc

第八章 医院财务管理流程1. 财务安全管理流程实施部门人力资源部流程编号CW-001流 程单元各科室/部门院长节点AB12 3 4567 89 10 11科室位置合理，门窗防盗保密编制医院财务安全管理制度硬件建设符合安全标准全面安装防盗报警监视系统财务部及相关人员严格执行医院安全管理制度，并有专人定期检测设置无污染消防灭火器材高度责任感和安全防患意识财务人员安全意识管理良好工作保密习惯，专人保管钥匙财务室安全印章支票分开管理，分别存放各种账本专人保管，严禁涂改不得超额库存现金，严禁执行相关制度审批库存现金限额管理如特例滞留超额现金须得到批准先进安全不得在空白支票上盖好印章建立票据使用制度及登记制度现金押运安全安全警惕性管理建立财务安全管理责任制度，责任落实到个人定期举办安全教育讲座及考核年终做财务安全管理总结，讨论最新政策，及时更新安全管理制度运送路线安全不得绕道运送路线安全不得绕道专人护送押运，配备必要防劫器械运送人员要政治可靠责任心强有价证劵、票据管理分类保管并有专人负责批示意见审批2.财务联审会签工作流程实施部门财务部流程编号CW-002流 程单元科室/部门分管副院长院长财务部节点ABCD123456 7整理汇总科室/部门用于报销的有关原始票据填写医院统一的财务报销审批单（附项目相应票据）经办人签字科室领导签字主管项目者签字确认审批签字签字确认签字确认整理报销单据登记归档分类报销，费用转入账户主任签字确认联审会签审核并分类统计汇总3. 会计报表编制流程实施部门财务部流程编号CW-003流 程单元财务部节点A12 3 4567 891011使用国家统一规范的会计报表编制标准及方法完成本月记账平整的编制工作，核查入账票据的有效性记账平整的稽查，分部门完成器械会计药品会计后勤会计完成应付药品款项明细报表编制完成月末药品购、销、存报表编制完成应付药品款项明细报表编制完成月其他材料、办公用品消耗报表编制完成应付月卫生材料、低值易耗品明细报表编制完成月卫生材料、低值易耗品消耗报表编制集中在财务部，与出纳、医保合疗、住院处等相关部门分别进行月末对账工作完成呢过月末结账工作整理汇总资料，编制会计报表向相关部门报送会计报表整理汇总资料，编制会计报表整理汇总资料，编制会计报表编制外部会计的季度/年度会计报表编制内部会计的月度会计报表整理转正资料并归档发延期通知、离职通知书或转正通知书，与员工谈话通过试用期正式转正延长试用期/终止录用4.内部审计流程实施部门财务部流程编号CW-004流 程单元财务部院长节点AB12 34567 891011根据医院相关管理要求及财务内部管理要求，确定审计工作重点拟定内部审计计划，报院长审批根据内部审计计划确定审计事项并组成审计组实施审计前3个工作日向被审计对象下发审计通知书方案应注明审计时间、实施方式、涉及内容等审计组根据被审计对象具体情况和特点，制定审计工作实施方案如有异议应在交换意见后两工作日内书面提出，逾期视为同意具体实施审计，通过对被神对象审查，取得证明材料编制审计工作底稿，并与被审计对象交换意见，进行必要修订出具审计报告根据审计结论下达审计决定书被审计对象应及时按审计据诶的那个处理，30天内将处理结果上报审计部监督被审计对象，按审计决定处理处理结果归档整理转正资料并归档发延期通知、离职通知书或转正通知书，与员工谈话通过试用期正式转正延长试用期/终止录用审批审批5. 固定资产清查流程实施部门财务部流程编号CW-005流 程单元财务部资产归口管理、使用部门院长办工会节点ABC12 34567制定固定资产清查方案，明确相关部门人员任务职责财务部资产管理人员与资产归口管理部门、资产使用部门共同分类完成固定资产清查工作房屋建筑物清查专业设备清查一般设备及其他固定资产清查图书资料清查讲实际盘点情况分类汇总，分别与部门固定资产明细账、财务部固定资产分类明细账核对对账不符的资产进行详细书面记录，并列明原因编写固定资产清查报告，并就存在问题提出改进建议按资产处置权限及程序进行资产处置，并落实改进措施进行资产盘盈、盘亏、报废及调拨的账务处理整理转正资料并归档发延期通知、离职通知书或转正通知书，与员工谈话通过试用期正式转正延长试用期/终止录用方案应注明清查工作方式、清查重点、具体时间安排等与后勤部现场核查登记，编制部门占用房屋明细表、公共类建筑登记表与设备维修管理部及使用部门现场清点，进行帐实核对，并记录设备现状与后勤部、设备使用部门进行现场清点，进行帐实核对，并记录设备现状与图书管理员根据图书登记造册情况现场清点，按类别进行账室核对就盘盈、盘亏及报废资产情况及改进建议可行性进行讨论研究决定追究相关责任人赔偿6.货币资金清查流程实施部门人力资源部流程编号CW-006流 程单元财务部节点A12 3 4567 8实地盘点，账实核对月结后于开户银行核对账目定期对货币资金进行分类清查清查现金及有价证券清查银行存款每日清查每月清查每季清查每月清查出纳人员每天须自行盘点一次现金出纳、盘点监督人共同每月不定期盘点一两次总账会计每季末负责同开户银行确认医院存款余额数出纳每月末自查医院银行存款日记账，确保各项记录正确、完整将银行存款日记账同银行对账单核对，并记录结果盘点结束后，根据盘点结果填制现金及有价证券盘点表出纳、监盘人、总账会计确认签字根据对账情况编制银行存款余额调节表总账会计对银行存款余额调节进行复核，由监盘人、银行出纳签字确认结果“现金及有价证券盘点表”、“银行存款余额调节表”在年度结束后整理归档查清结果报财务部主任，并就清查中存在问题及时进行处理整理转正资料并归档发延期通知、离职通知书或转正通知书，与员工谈话通过试用期正式转正延长试用期/终止录用7. 药品、库存材料清查流程实施部门财务部流程编号CW-007流 程单元财务部药品、材料归口管理、使用部门分管副院长节点ABC12 34567制定固定资产清查方案，明确相关部门人员任务职责清查药品清查库存材料确定药品、库存材料实存数量，同账面实存数核对，同时根据单价核实处实存金额，同财务部帐存金额进行核对根据清查结果编写药品、库存材料盘点报表，反映账实核对结果，并说明盘盈、盘亏、报损原因药品、库存材料的盘盈、盘亏、报损按处置权限报领导审批根据批示意见进行盘盈、盘亏、报损处置进行药品、库存材料盘盈、盘亏、报废及调拨的账务处理与药剂科人员进行药库品种、规格、数量登记，同要放管理员进行要放结存药品品种、规格、数量登记与物资采供部门管理员一同对卫生材料及其他材料进行品种、规格、数量登记批示意见8. 固定资产报废、处置流程实施部门财务部流程编号CW-008流 程单元资产使用部分资产归口管理部门分管副院长财务部物资采供部院长办公会节点ABCDEF12 34 5 6 7 8 9说明提前报废理由承担相应责任对已无法使用的固定资产书面申请报废对资产实地评定论证，确需报废的，填写“固定资产报废审批单”视资产报废情况分类进行处理因使用/保管不当提前报废其他原因提前报废期满正常报废签署报废意见后收回固定资产、卡片，将“固定资产报废审批单”交物资采供部根据审批意见进行资产报废处置并备案固定资产推出医院 签署意见进行待报废明细账处理及固定资产减值的账务处理报财政局审批根据审批单调整部门固定资产数量金额帐，登记待报固定资产明细账。定期编制“待报废固定资产明细表”审议批准9. 固定资产购置流程实施部门财务部流程编号CW-009流 程单元资产使用部分资产归口管理部门分管副院长财务部院 长物资采供部节点ABCDEF12提交审批后的固定资产领用申请单填写固定资产购置申请表，相关负责人编写可行性分析以具体的购置计划负责固定资产采购合同的执行批示意见 按购置资产单价分类报批 5万元以下5万元及以上讨论研究，提出决定意见按资产单价分类处理审批审计局负有监督职责审批办理固定资产出库手续，固定资产正式交付使用5万元以下提供报价不少于3家，对比确定采购价格50万及以上次提供报价不少于3家，医院内部议价确定50万元以上按相关规定，公开招标采购填写固定资产验收单，经联合验收合格后，办理固定资产入库手续签订固定资产购置合同，报财务部审核备案10. 固定产物购置/维修项目经费支付流程实施部门财务部流程编号CW-010流 程单元资产使用部分资产归口管理部门分管副院长财务部院 长物资采供部节点ABCDEF12提交审批后的固定资产领用申请单填写固定资产购置申请表，相关负责人编写可行性分析以具体的购置计划负责固定资产采购合同的执行批示意见 按购置资产单价分类报批 5万元以下5万元及以上讨论研究，提出决定意见按资产单价分类处理审批审计局负有监督职责审批办理固定资产出库手续，固定资产正式交付使用5万元以下提供报价不少于3家，对比确定采购价格50万及以上次提供报价不少于3家，医院内部议价确定50万元以上按相关规定，公开招标采购填写固定资产验收单，经联合验收合格后，办理固定资产入库手续签订固定资产购置合同，报财务部审核备案11 固定资产院内调拨流程实施部门物资采供部流程编号CW-011流 程单元资产使用部门资产归口管理部门分管副院长物资采供部财务部节点ABCDE12 3 4567 89 10 11根据固定资产调拨的不同情况分类申请部门不需使用交还资产填制申请表，说明资产交还原因部门搬迁无法带离资产现场清点资产，填写上交资产清点单，并签字部门合并分离资产变动原使用部门申请调拨，接收部门签接收意见资产接收部门进行实物管理，进入使用状态现场确认完成交接工作，资产调入、调出部门负责人在“固定资产内部调拨单”上签字确认，管理部门现场监督，签字确认核定交还原因实地清查，申请表签署意见，双方签字交接现场监督清点，在清点单上签字交接实地清查，填写“固定资产内部调拨单” （一式四份，并签署意见由管理部门保管，进待使用状态审批审批根据资产调拨和上交情况，进行固定资产分部门及分类数量金额明细账调整回收调拨资产的调拨卡片，根据调拨情况重新填制固定资产卡片回收使用部门上交大的固定资产卡片做出相应账面调整，确保固定资产账、物、卡相符12. 医院票据管理流程实施部门人力资源部流程编号RL-002流 程单元各科室/部门人力资源部节点AB12345678财务部设专人管理医院的各类票据负责票据的申购、审批手续，申购回的票据按类别设立票据台账，登记票据的详细情况建立票据领用的登记签领制度，按领用票据种类的起止顺序发放随时监督票据使用管理情况，确保医院票据的使用安全规范总账会计复核票据购、领、存情况，并签字确认每个会计月度，编制医院票据购、领、存月报表分类管理，每类票据存根保管至少5年，期满后统一销毁，并分类登记票据注销情况领用人签字确认严格按照票据规定用途使用，票据须连号使用作废票据须随存根上交财务部，再次领用采用交旧领新的核销办法上交票据存根13 预算编制流程实施部门财务部流程编号CW-013流 程单元各科室/部门财务部院长院长办公会节点ABCD12 3 4上报科室/部门的业绩工作量完成计划以及固定资产的购置、改造、更新计划门诊收入预算若资金不足，需编制筹资预算根据医院发展目标以及上年度预算执行情况，编制本年度预算计划把预算计划分解为业务预算与资本预算逐项核定财务指标，生成分项预算收入预算支出预算其他支出预算住院部收入预算财政补助收入预算其他收入预算人员费用预算管理成本预算专用项目支出预算福利补助支出预算编制现金流量计划表形成年度财务预算方案审批年度财务预算批准执行审议调整14货币资金管理流程实施部门财务部流程编号CW-014流 程单元财务部节点A1234567 8按货币资金类别分类管理现金管理银行存款管理按实际需要开立账户，定期对银行账户进行清查开立账户工资津贴、差旅费用、零星支出、其他规定情况开支范围不得签发空头/远期支票，支票只用于实际交易，银行账户不得外借结算管理库存现金不高于2000元预案，超出限额及时存银行开支范围差差空白支票管理申领空白支票须经院长审批，并必须填明收款人全称、用途和限额并加以登记收取现金马上开单入账，支付须凭有效支付凭证，不得以“白条”低库开支范围每日盘点，确保账款相符账户核对做好银行票据购买、使用登记，作废支票加盖“作废” 记，并附原始凭证保管被查按月进行银行存款各帐户对账工作，编制银行账户余额调节表开支范围银行票据管理印签管理按实际需要开立账户，定期对银行账户进行清查医院所有货币资金须按相关流程定期清查，确保货币资金使用安全规范整理清查记录，按类归档15 . 药品采购与付款流程实施部门药剂科流程编号CW-015流 程单元药房管理员药剂科分管副院长院长办公会院 长审计部财务部节点ABCDEFG123456 7 8根据上月药品消耗量拟定采购计划拟定年度药品采购计划签订采购合同分月进行采购主任核定签字实施采购计划办理验收入库手续填制“药品付款审批表”后附发票及入库单据审批审批批示意见审批讨论提出建议审批审批审核合同支付货币编制药品付款明细表，登记药品付款明细表核对审定根据采购合同审定月度采购计划备案16. 卫生材料、低值易耗品采购与付款流程实施部门物资采供部流程编号CW-016流 程单元药房管理员分管副院长院长办公会院 长审计部财务部节点ABCDEF123456 7 8按院领导你定的采购目录，拟定年度采购计划签订采购合同分月进行采购根据上月药品消耗量拟定采购计划实施采购计划办理验收入库手续填制“药品付款审批表”后附发票及入库单据审批审批讨论提出建议审批审批审核合同审批支付货币根据采购合同审定月度采购计划备案编制药品付款明细表，登记药品付款明细表核对审定17. 办公用品及其他采购与付款流程实施部门物资采供部流程编号CW-017流 程单元各科室/部门物资采供部分管副院长院 长财务部节点ABCDE123456 7每月中旬上报科室/部门下月需求计划汇总中旬需求，拟定月度采购计划分别进行询价、和价、定价，采购量超万远的应提供3家以上的价格价格对比资料，并建立备案制选择性价比最优的供应商进行采购采购完毕后，办理验收入库手续填制“耗材付款审批表”，附发票及入库单据审批审批审批审批支付货币编制药品付款明细表，登记药品付款明细表核对审定18 业务、科研经费项目报销审核流程实施部门物资采供部流程编号CW-018流 程单元各科室/部门物资采供部分管副院长院 长财务部节点ABCDE123456在进行业务培训交流、出差公干、课题研究前须提交相关的批准证明项目结束后整理相关支付凭证，附在“业务、科研经费项目报销申请单”后面，提交审批部门负责人核对审批符合付款凭证票据金额与报销金额是否相符，票据是否合法有效、在报销范围内办理支付后，收款人再付款凭证的收款人处签名审核批准证明有效性，以及是否与年度计划相符，是不是预算内项目选择合适支付方式办理货币资金支付手续在付款凭证上加盖“现金付讫”或“银行付讫”戳记审批讨论审议审批审批、19. 个人借款流程实施部门财务部流程编号CW-019流 程单元借款人各科室/部门分管副院长院 长财务部节点ABCDE123456因公借款须凭有效会议通知或相关证明提出申请科室负责人签字审批审批定期核对，原则上一次一清不重复借款每季度院周会公布一次借还款情况每季度估计小结一次发放借款，按医院规定期限还款或工资扣款执行借款金额申请，进行往来账务登记20. 门诊收入管理流程实施部门财务部流程编号CW-020流 程单元患者门诊收费处 财务部节点ABC12 3456 7在门诊就医后持现金/银联卡/医保卡交费整理转正资料并归档发延期通知、离职通知书或转正通知书，与员工谈话通过试用期正式转正延长试用期/终止录用收费员向顾客开具门诊收费票据及相关刷卡凭证单据收费员在门诊收费票据上加盖门诊收费专用章，并对票据分类管理存根联存财务部备查报销联交给患者科室核算联作为科室二级核算收入凭证医保挂账连用于办理医保挂账手续收费员填制个人收入日报表（包括明细收入表、退费情况表、医保收入表、银联刷卡入表）收费处组长复核后签字确认，并编制门诊收入情况汇总表进行现金出纳复核核对汇总日报表与个人日报表核对收费票据收入合计与个人报表核查退票手续与票据四联是否齐备核对医保及银联刷卡明细合计与报表数根据门诊收费票据存根进行票据核销收缴清算当日收费员全部门诊收入当日收入全额存入银行21. 门诊收费工作流程实施部门人力资源部流程编号CW-21流 程单元病人门诊收费处节点AB12 3 4567 89 10挂号、持医生开单接待问候语核对病人处方姓名、收治科室、费用等把姓名、科室等输入电脑系统中输入收费项目类别基础外语考核其他治疗检查化验西药中药手术告知病人所需费用收款处方、票据、单据盖章、发票联交给病人告知病人取药、检查、化验、治疗所在位置批示意见审批22. 办理住院手续工作流程实施部门人力资源部流程编号CW-22流 程单元病人门诊收费处节点AB12 3 4567 89 10出示医生开具的住院证病人凭住院证、交款收据等办理入科手续并保存好收据备出院用接待问候语核对病人处方姓名、收治科室、费用等把姓名、科室等输入电脑系统中询问病人病史登记住院内容姓名性别年龄收治医生诊断收治科室联系电话家庭住址工作单位收取住院费押金开具预交收款据导医护送病人到住院病区批示意见审批23. 住院结算管理流程实施部门财务部流程编号CW-023流 程单元患者门诊收费处 病区科室/护士站财务部节点ABCD12 3 3456 7 8持现金/银联卡/医保卡/交费并办理入院手续进行住院治疗票据四联分别处理整理转正资料并归档发延期通知、离职通知书或转正通知书，与员工谈话通过试用期正式转正延长试用期/终止录用办理入院登记，收取住院预交金存根联存财务部备查收据联，交给患者暂存记账联，财务记账存查联，住院处存查录入患者基本信息，进行管理系统入院登记发生计费错误，按规定及时进行退费处理办理结账手续收回预收款单据，开具住院收费结算票据组长审核、签字确认组长编制住院收入汇总日报表（包括当日出院病人收入报表、当日收款明细报表、医保挂账病人费用表、单病种病人费用结算报表）分部门负责各医疗检查费用的记账工作护士站，诊疗费项目药剂科，药品费项目医技科室，检查项目手术中心，手术费用护士站站打印提供每日住院费用清单患者出院前，护士站进行费用核对工作报表与票据是否相符进行现金出纳复核根据住院收费票据、预收款票据存根进行票据核销收缴清算当日全部住院收入当日收入全额存入银行24. 出院审核工作流程实施部门财务部流程编号CW-024流 程单元住院部护士站病 人住院收费处节点ABCD123 4 5整理汇总病历资料以及收治医生签署的出院证明接到病人出院通知后，补记出院当天费用查对医嘱审核病理，通知病人办理出院手续持结算发票退床出院出示住院预交款项收据及出院证明持出院证明到住院收费处办理费用结算手续如有需要，打印住院费用清单，交给病人核对打印票据，把发票连交给病人查对病人住院费用，扣除预交款项接到病人出院通知后，进行住院结算药费化验费检查费护理费手术费其他费用床位费麻醉费25. 医保合疗管理部实施部门人力资源部流程编号CW-25流 程单元医保合疗管理部政府医保合疗办节点AB12 3 4567 89 10制定工作计划基本医保合疗商业医保合疗联系定点医院指导科室政策学习住院手续审核门诊检查审批慢性病审核省外参保病人联系定点医院门诊住院审核办理定点手续签订定点协议合理检查考评住院用药、检查审批政策知识考评签订定点协议月质量考评报送各种报表及材料半年工作总结年度工作总结批示意见审批经费结算26. 医保患者出入院流程实施部门财务部流程编号CW-026流 程单元病人各临床科室医保合疗间结算处住院处政府社保中心节点ABCDE123456 7挂号患者持医保证出院诊断检查接诊开具住院证接待病人安排床位再次核查身份（人、证相等）临