（伦理学专业论文）企业道德责任研究.pdf

企业道德责任研究 摘要 企业道德责任问题，无论是在国外还是在国内都尚属一个较新的研究领域。 以往，企业道德责任研究总是隶属于企业社会责任研究范围，致使在许多概念的 理解及其知识分梳上都显得比较含糊。这一情况突出地表现为把企业社会责任混 同为企业道德责任的研究现象。近几年，企业道德责任研究已经开始作为一个相 对独立的领域受到学者们的重视，相继出版的一些著述展现出了较高的学术水平 与实用价值，从而为该领域的研究开辟了新的发展空间。然而，从总体来说，涉 及该项领域的研究还相对薄弱，无论是对概念的界定还是对知识的梳理都还相对 租糙，且研究成果的应用性不强，有待于进一步的深入探讨。 企业道德责任所关注的核心问题是企业行为与社会整体利益之间存在的紧 张关系，以及如何认识，如何处理这一紧张关系。由此在协调这种紧张关系的时 候就存在着以“盈利”为目的的企业利益和以“和谐发展”为目的的社会利益之 间的矛盾。协调这些矛盾不仅需要法制手段、政治手段，还十分需要道德手段。 从伦理学上讲，只要某种自主自愿的行为对他者的利益有所损益，那么就可以依 据一定的道德标准对这种行为后果进行道德评价，从而在此基础上限定某种行为 的权利与义务之间的关系，道德责任则由此而生。 本文从三个方面研究道德责任问题。在“缘由与界说”部分，主要交代了企 业道德责任问题提出的历史背景和社会现实状况，在此基础上梳理以往研究中所 涉及到的各种相关概念，从而总结研究之得失并提出本文对企业道德责任概念的 界定。在“企业道德责任的依据”部分部分，主要从理论与现实相结合的角度， 首先总括了该领域研究所涉及到的主要问题，包括企业行为与社会利益，利益相 关者与企业道德责任、企业行为与道德评价、行为者角色及其责任实现几个方面， 而后分节进行理论叙述。在“企业道德责任实现的条件与方法”部分，主要分析 了企业道德责任实现所需要的条件以及实现之方法，该部分主要交代了法制的重 要性、政府行为的力度、舆论的力量、道德资本经营以及企业美德与个人良知问 题几个方面。最后，在结束语中，本文结合国际趋势与本土情况，对企业道德责 任研究的未来前景做了展望。 关键词：企业道德责任利益相关者 企业道德责任研究 a b s t r a c t 髓ep r o b l e mo fc o r p o r a t em o r a lr e s p o n s i b i l i t yi sn 鲫i nr e s e a r e hr c f l l r l lw h e t h e r o v e r s e 垃o ri n t e r i o r l y t h er e s e a r c ho fc o r p o r a t em o r a lr e s p o n s i b i l i t yi s a l w a y s p r e v i o u s l ys u b j e c t i o nt ot h ee x t e n s i o no fc o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t y a sar e s u l t , t h ei n t e r p r e t a t i o no fm a n yc o n c e p t i o n sa n dt h ea n a l y s i so fk n o w l e d g es h o wr e l a t i v e l y a m b i g u i t y , s p e c i a l l yi na p p e a r a n c eo fc o n f u s i n gc o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t yw i t h c o r p o r a t em o r a lr e s p o n s i b i l i t y r e c e n t l y , m a n ys c h o l a r sb e g i nt op a ya t t e n t i o nt ot h e f i e l dw h i c hb e c o m i n gr e l a t i v e l yi n d e p e n d e n t 1 h ew o r k sa n da r t i c l e sw h i c hp u b l i s h e d s h o wt h eu p p e ra c a d e m i cl e v e la n du t i l i t yv a l u ew h i c he x p l o r e r san 州r o o mo f d e v e l o p m e n t a lr e s e a r c h b u t ，i ng e n e r a l ，t h er e s e a r c ho f c o r p o r a t em o r a lr e s p o n s i b i l i t y h a sb e e np o o r t h ei n t e r p r e t a t i o no fm a n yc o n c e p t i o i l sa n dt h ea n a l y s i so fk n o w l e d g e s h o wr o u g h l ya n dt h ea p p l i c a t i o no fr e s e a r c hp r o d u c t i o ns h o ws h o r tw h i c he x p e c tt o g o d e e p i n t o a r g u e t h ec o r ep r o b l e mo fc o r p o r a t em o r a lr e s p o n s i b i l i t yi st h et e n s i o nb e t w e e n c o r p o r a t ea c t i o na n ds o c i a lg o o d f o l l o w i n gi sh o wt ou n d e r s t a n di ta n dh o wt od e a l 谢t hi t f o rd e a l i n gw i mi tt h e r ei sac o n t r a d i c t i o nb e t w e e nt h ec o r p o r a t ea d v a n t a g e f o rp r o f i ta n dt h es o c i a la d v a n t a g ef o rh a r m o n i o u sd e v e l o p m e n t m o r a l i t yi sa i m p o r t a n tm e a nb e s i d e sl a wa n dp o l i t i c s f r o mt h ev i e wo f e t h i c s ，w ec a ne v a l u a t et h e a c t i o nw h i c hi ss e l f - d e t e r m i n a t i o na n df r e e w i l lb ys o m es t a n d a r df o rm o r a l i t y s ow e c a nd e m a r c a t et h er e l a t i o no ff i g h ta n do b l i g a t i o nf o r t h ea c t i o nw h i c hm o r a l r e s p o n s i b i l i t yw i l ls h a p e i nt h i sa r t i c l e ，im e n t i o nt h r e eq u e s t i o n sf o rc o r p o r a t em o r a lr e s p o n s i b i l i t yw h i c h i n v o l v e “w h y ”a n d w h a t ”a n d “h o w ”t ot h ef i r s tq u e s t i o nid e s c r i b et h eh i s t o r i c a l g r o u n da n ds o c i a l s t a t u so ft h ep r o b l e m f o l l o w i n g ，ia n a l y z es o m er e l a t i v e l y c o n c e p t i o i l sf o rw h i c hs u m m a r i z et h ea c h i e v e m e n t sa n ds c a r c i t y s oia r g u em y o p i n i o no fc o r p o r a t em o r a lr e s p o n s i b i l i t yi nc o n n e c t i o n a l t ot h es e c o n dq u e s t i o ni s u m m a r i z et h ei m p o r t a n tp r o b l e mo fc o r p o r a t em o r a lr e s p o n s i b i l i t yf r o mt h ev i e wo f t h e o r ya n dp r a c t i c ew h i c hi n c l u d et h ep r o b l e m so fc o r p o r a t ea c t i o na n ds o c i a lg o o d ， s t a k e h o l d e r sa n dc o r p o r a t em o r a lr e s p o n s i b i l i t y , c o r p o r a t ea c t i o na n dm o r a le v a l u a t i o n , r o l eo fc o r p o r a t ea n dr e a l i z a t i o no fo b l i g a t i o n t ot h en l i r dq u e s t i o n , ia n a l y z et h e c o n d i t i o n sa n dm e a n so f r e a l i z et h ec o r p o r a t em o r a lr e s p o n s i b i l i t y i nt h i sp a r t , ia r g u e t h ei m p o r t a n c eo fl a w , g o v e r n m e n ta d m i n i s t r a t i o n , p u b l i co p i n i o n , m a n a g e m e n to f m o r a lc a p i t a la n dc o r p o r a t ev i r t u ea n dc o n s c i e n c e f i n a l l y , i nl a s tp a r t , im a k ea e x p e c t a t i o nt ot h er e s e a r c ho fc o r p o r a t em o r a lr e s p o n s i b i l i t yf r o mt h ev i e wo f i n t e g r a t i n gt h ei n t e r n a t i o n a lt r e n da n dn a t i o n a ls t a t u s k e y w o r d s ：c o r p o r a t e , m o r a lr e s p o n s i b i l i t y , s t o c k h o l d e r 学位论文独创性声明 本人郑重声睨： 1 、坚持以“求实、创新”的科学精神从事研究工作。 2 、本论文是我个人在导师指导下进行的研究工作和取得的研究 成果。 3 、本论文中除引文外，所有实验、数据和有关材料均是真实的。 4 、本论文中除引文和致谢的内容外，不包含其他人或其它机构 已经发表或撰写过的研究成果。 5 、其他同志对本研究所做的贡献均已在论文中作了声明并表示 了谢意。 作者签名：l 冱放豳作者签名：l 经! 塑丝丛 日期：芝z 窭：墅 学位论文使用授权声明 本人完全了解南京师范大学有关保留、使用学位论文的规定，学 校有权保留学位论文并向国家主管部门或其指定机构送交论文的电 子版和纸质版；有权将学位论文用于非赢利目的的少量复制并允许论 文进入学校图书馆被查阅；有权将学位论文的内容编入有关数据库进 行检索；有权将学位论文的标题和摘要汇编出版。保密的学位论文在 解密后适用本规定。 作者签名：。硅缰魍 日 期：也1 2 ：! 羔：! 里7 企业道德责任研究 引言：劣质奶粉案例一一对企业失责行为的道德追问 2 0 0 4 年，安徽省阜阳市传出了震惊全国的“毒奶粉事件”，引起了各级政府 与社会各界的广泛关注，从而激起了人们对我国食品安全问题的诘问与反思。据 调查，在此次事件中，有1 8 9 名婴儿因食用劣质奶粉出现轻中度营养不良，1 2 名因重度营养不良死亡，涉及到1 0 个省、区、市的4 0 家劣质奶粉生产企业，立 案查处涉嫌销售不合格奶粉案件3 9 起，打掉生产及分装窝点4 个，刑事拘留4 7 人，留置审查5 9 人，宣布正式逮捕3 1 人，依法传讯2 0 3 人。北京青年报曾 以安徽阜阳：给劣质奶粉事件的责任者排座次为题发表署名文章，就此次事 件的究责问题进行了分析评论。经整理，文章如下： 阜阳市工商局一名负责人说，阜阳的劣质奶粉都是由外地流入的，要想从源 头加以遏制，就涉及管理权限问题。我们只能从奶粉包装上了解企业所在地，然 后联系当地工商部门协助调查，但是许多包装上标示的厂址和电话根本不存在。 尽管此事涉及面广，牵扯的各种利益纠葛错综复杂，但只要本着对公民的生命健 康负责的原则，按照科学的责任分配与约束程序，就完全可以弄清楚，到底哪些 人应当对劣质奶粉事件承担责任，以及分别要承担多大的责任。 首先，阜阳当地的奶粉经销商要承担直接责任或称主要责任。按照规定，经 销商在购进奶粉时，必须向厂家推销单位或个人索取卫生许可证、营业执照和卫 生质量检验报告的复印件，当经销商要大规模购进某个产品时，还应当派人去厂 家考察企业的规模、信誉和产品质量，再签订购销合同。然而阜阳市卫生防疫站 在检查奶粉经销者的购销凭证时，没有一家店面能提供两种以上的产品检验单， 经销者普遍只注意奶粉的价格和销售利润，对奶粉质量并不在意。有的经销商也 许会说，我们并不知道厂家发过来的是劣质奶粉，我们也是受害者。其实不然， 他们往往是贪图这些奶粉进价低，赚头大，于是有意无意中放松了警惕，有的甚 至明知故犯，把已经被查处过的劣质奶粉摆上货架继续兜售，他们即便“也是受 害者”，但也绝不是“无辜的受害者”。须知市场经济也是销售者经济，销售者 作为市场交易的一个中心环节，既然直接面对消费者的诉求，就没有任何理由可 以推卸对消费者的直接责任。 。潘浃其：安徽阜阳：给劣质奶粉事件的责任者捧座次，载北京青年报，2 0 0 4 年4 月2 0 日。 1 企业道德责任研究 其次，生产商、供货商必须为他们制造劣质食品毒害消费者的恶劣行径付出 代价。中央电视台经济半小时节目通过对劣质奶粉“乖乖宝婴儿一段”、“贝 乐康”的进货渠道的追踪调查，发现包装上标示的厂址和电话都真假莫辨，部分 地证实了阜阳市工商局那名负责人的说法。不过，既然已经把经销商和生产商的 责任“绑”在了一起，经销商也就有足够的动力向执法部门提供线索，帮助后者 顺藤摸瓜找到劣质奶粉的源头，否则经销商除了自己的责任外，还应当“替”生 产商承担至少一部分责任，作为对他们销售劣质产品行为的一种追惩。 经销商所在地和生产商所在地的工商、质检、卫生等部门，承担着对奶粉的 生产、质量、流通等环节进行监管的法定职责，所以，无论是在哪个地方出的纰 漏，无论他们在执法过程中面临着多大的困难，他们都对劣质奶粉事件难辞其咎。 认定责任和追究责任不是根本的目的，但是，只有把方方面面理当承担的责任以 及责任链条中的轻重缓急都弄清楚，我们才能找准要害，对症下药，吸取教训， 最大限度地防止劣质奶粉、有毒腐竹、病死猪肉松等假冒伪劣危险品进入市场。 从文章所提供的信息来看，此次事件产生的直接原因是食品供应链上的各类 企业( 生产商、供货商、经销商) 为了牟取暴利，以次冲好，恶意制造、销售假 冒伪劣商品，其后果是致使大量无辜的消费者遭受了巨大的伤害。由此，我们可 以进一步追问：企业是否可以为了追求利润而不考虑它所提供的商品是否会损害 消费者的利益? 如果企业必须对它提供的商品负责，那么这究竟是一种什么样的 责任呢? 我们同样可以对供应链上各类企业的行为提出疑问；企业与它的供应商 和销售商之间只是一种单纯的利润关系么? 企业需要对它的生意伙伴进行必要 的信誉考察和要求么? 这种对信誉的考察和要求是一种基于责任的需要么? 如 果是，那么企业又是为了谁才需要承担这种责任呢? 以上提出的诸多追问属于本文将要讨论的企业道德责任问题。它涉及到对企 业道德责任的界定、对企业各类行为所进行的责任评价以及对行为承担者的责任 要求与实现等不同的方面。在国外，企业道德责任研究隶属于企业社会责任 ( c o r p o r a t es o c i a lr e s p o r 嚣i b i l i t y ) 研究领域。如果不是按照严格意义上的经济伦 理学( b u s i n e s se t h i c s ) 的诞生算起，这一话题已经经历了半个多世纪的讨论。目 前，国外围绕着该项研究的相关理论已较为完备，且结合商业实践的应用性研究 也取得了大量的成果，并产生了一定的社会经济效益。从学科知识的角度来看， 2 企业道德责任研究 该项研究隶属于经济伦理学领域中的企业伦理学方向，是一个新兴的跨学科的研 究热点。而在我国，有关企业道德责任的研究还尚属一个较新的领域，研究成果 不多，且应用性不强。更为重要的是，目前，有关企业道德责任的研究还属于“输 入”阶段，即介绍国外相关研究成果和应用经验的情况较为普遍，相比之下，结 合我国企业特色的研究还尚在萌芽之中，理论的创新度不高，成果的“输出”性 不强。立足于此，本文并不打算按照梳理国内现状，进而分析总结的叙述套路来 写作。而是把国外比较成熟的理论和应用经验通过整合与梳理，以价值资源的立 场结合我国企业的特点迸行问题式的考量。 缘由与界说 总体来说，国内目前研究企业道德责任的相关理论绝大部分都是借鉴国外已 经发展较为成熟的研究成果。无论是在理论依据、学科划分、应用实践上都还没 有跳出“知识入超”的贸易格局。至今，国内还没有产生出成型的具有我国特色 的理论资源供以分析梳理。因此，在“缘由与界说”这一章中，笔者将通过介绍 和分析国外成型的相关概念和理论，对问题的由来以及简单地发展过程作一个简 要的历史叙事。在对其进行界说与反思的基础上提出对国内研究的借鉴意义与实 用价值。 1 、问题缘由及其简史 企业道德责任话题的缘起，并不是一个学术事件，而是一个社会历史事件。 它的直接起因是上个世纪后半业( 尤其是二战后) 资本主义国家在经济高速发展 的同时，对企业利益与社会整体利益之间紧张关系所表现出的一种学术姿态与理 论构想。它的问题实质上围绕着对企业的不同理解及其行为所产生的后果的不同 评价。其核心是企业对利润的追求是否应该和其利益相关者( s t o k e h o l d e r s ) 的利 益实现保持一致。由此面引发出各种利益相关者对企业的责任要求，其中就有道 德责任这一思索维度。接下来，让我们先看看美国企业的责任考察史。 。之所以选择对美国企业责任的道德考察史有如下理由；其一，美国是早期“自由企业制度”发展最为充 分的国度，从“企业非道德神话”的观念到商业界对经济伦理的基本共识，经历一个较为完整的发展阶段， 其考察样本具有典型性。其一二，就目前的研究状况来看，无论是成型的理论成果或前沿性的应用研究都大 量地出现在美国，这无疑将有助于我们进行系统而深入的分析，且借鉴意义和实用价值较高。其三，如果 企业道德责任研究 在上个世纪六十年代的美国，企业社会责任的话题开始浮出水面。它标志着 对美国社会以及商业活动的一种态度的转变。其转变因素主要有以下六个方面： o ( 1 市场竞争的活力塑造了大规模以美国为基础的跨国公司的出现。它们 通过不断的兼并中小企业而垄断市场，公司无论在规模上和地位上都是以往无法 比拟的 ( 2 ) 上个世纪6 0 年代的美国市民权利运动使不同肤色的人和美国自人( 尤 其是妇女) 深刻地转变了他( 她) 们对社会的期望以及社会角色的观念，人权意 识开始突显。 ( 3 ) 冷战与种族隔离导致了空前的政府与企业的共生关系，产生了所谓大 量的复杂的军事工业的出现。 ( 4 ) 理想主义的年轻一代被肯尼迪、约翰逊时期所倡导的“新边境”和“伟 大的社会”所激发。一种“反文化”的思潮对以往的规范与价值观念产生了强大 的冲击。 ( 5 ) 媒体、交通、信息技术的巨大发展创造了一个更加相互依赖的市民共 同体。 ( 6 ) 化学工业开始蓬勃发展，它对自然环境的破坏程度超出了人们的想象。 于是，越来越多的公司开始发现它们正在遭受公众不断的攻击与批评，作为 一种回应( 更多是在消极意义上的) ，它们发展了所谓的公司社会责任( c s r ) 概念。它们开始实施社会责任项目，花费大量的金钱来宣传这些项目以告之公众 它们是如何推进“社会善( s o c i a lg o o d ) ”的进步虽然不同的工业与公司意味 着承担不同的社会责任，然而它却在客观上要求企业行为有益于社会，从而改变 那些不道德或反社会的企业行为。 与此同时，商业学校在管理学中开始开设有关社会责任与社会问题的课程 ( 这一趋势一直持续到今天) 。这一时期课程设置的一大特点是强调法律的重要 宽泛地放跟国际社会。需要对不同地域的企业特色进行 匕较性分析。限于篇幅，我们不打算笼统地概括出 一些泛化的问题而足致力子更为深入细致地考察某一地域的企业责任变化的发展史。本文对该段历史的考 察主要来源f 如下资料：d c g e o r g e 。r i c h a r dt ，t h e h i s t o r y o f b u s i n e s s e t h i c s 。i n t h e a o c o u n t a b l e c o r p o r a t i o n , c d m a r ee p s t e i n e n dk i r kh a n s o n 2 0 0 5 ，v 0 1 2 ，p p 2 6 3 - 2 6 7 ：c o l l i n s ，d e n i sa n dw a r t i e k , s t e v el ，b u s i n e s sa n d s o c i e t y b u s i n e s se t h i c sc o u r s e s ，b u s i n e s sa n ds o c i e t y , a p r i l1 9 9 5 ，p p 5 1 - 8 9 ；e d w i nm e p s t e i n ，t h e f i e l do f b u s i n e s se t h i c si nt h eu n i t e ds t a t e s ：p a s t , f r e s e n ta n df u t u r e ，j o u r n a lo fg e n e r a lm a n a g e m e m , w n t e r 2 0 0 2 ， p p l 2 1 。 。e d w i nme p s t e i n ，t h ef i e l d b u s i n e s se t h i c si nt h eu n i t e ds t a t e s ：p a s t , p r e s e n ta n df u t u r e , j o u r n a lo f c - e n e r a lm a n a g e m e n t , w m t e r 2 0 0 2 ，p p l - 2 i 4 企业道德责任研究 性。大量的职业经理人的价值观念普遍流行在教科书中，不久以后员工、消费者 以及普通公众的观念也被加入进来。不过，这一时期的教科书并没有系统地关注 伦理学理论，而是更加倾向于经验性的研究，对衡量企业活动的规范的发展和捍 卫并不十分突显。社会责任运动的历史在不同入的不同著述中发展着自身。这一 时期的一个重要的观点来自于卡罗尔( a r c h i ec a r r o f l ) ，他把企业的社会责任 描述为一个包括四种类型的金字塔结构：底部是经济责任，向上是法律责任，然 后是伦理责任，最后是一种博爱的责任。回卡罗尔的对企业社会责任的这种解释 影响很大，至今仍有不少理论在继续沿用。不过。尽管这一时期出现了大量讨论 企业社会责任的文章与书籍，其中也涉及到企业道德责任问题。但这一时期的著 述主要是企业在消极地回应社会公众对企业行为有违于社会利益的一种对策，案 例讨论强于理论研究。企业社会责任概念还没有找到自己的理论依据，同时也缺 乏相应的可操作性。 c s r 研究真正实质性的突破( 上个世纪八十年代左右) 来源于以下两大缘由： 其一是经济伦理学的诞生；其二是利益相关者( s t a k e h o l d e r st h e o r y ) 理论在该领 域的运用。 一方面，正如美国知名的经济伦理学家里查德嗽乔治( r i c h a r dt d eg e o r g e ) 教授所言，在7 0 年代后期的美国，经济伦理学作为一门学科领域开始诞生。其 主要贡献来自于那些从事哲学，尤其是道德哲学研究的学者，他们把伦理学理论 与哲学分析的方法运用于研究和实践企业伦理问题。虽然这一时期还并没有促成 企业社会责任研究的理论高潮，不过，经济伦理学已经开始试图提供一种清晰的 伦理框架来评估商业活动，尤其是企业行为。相应地，许多大公司和企业开始设 立伦理主管，在企业内部设立伦理委员会，大量的研究机构开始关注于企业经营 管理行为。o 这一趋势的意义是十分重大的，对于企业道德责任研究问题而言， 它无疑在伦理学的一边给该项研究提供了理论依据与分析路径，不仅促使了企业 社会责任概念的扩展，也丰富了其理论基础。 另一方面，企业道德责任研究的另一个理论支点来源于管理学领域中利益相 关者理论在该领域中的运用。1 9 8 4 年弗里曼出版了战略管理：利益相关者方 。d eg e o r g e ，r i c h a r dt ，t h eh i s t o r yo f b u s i n e s sf t h i c s i nt h ea c c o u n t a b l ec o r p o r a t i o n , e d m a r ce p m i n m d k i r kh a n s o n ，2 0 0 5 ，v 0 1 2 ，p p 2 6 3 2 6 7 。 。d e g e o r g e , r i c h a r d t t h e s t a t u s o f b u s i n e s s e t h i c s ：p a s t a n d f u t u z e ，j o u r n a lo f b u s i n e s s e t h i c s , 6 ( 1 9 8 7 ) ，p p 2 0 1 - 2 l l 。 5 企业道德责任研究 法。运用利益相关者理论回答了企业社会责任的对象应该是：“那些与企业存在 着利益关系并对企业具有某种要求权的组织。特别地包括供应商、消费者、雇员、 股东以及地方性社区。企业的管理扮演着作为这些组织的代言人的角色。”甲应该 说，弗里曼用利益相关者理论分析企业社会责任的方法开辟了该项研究的新历 程，虽然许多学者对利益相关者理论还存在着不同的解释维度，并且在不断地修 缮，但无论如何，我们应该看到，直到今天，利益相关者理论仍然在企业社会责 任研究中占据着理论基础地位。 至此。我们可以稍作总结如下：企业道德责任研究是作为企业社会责任研究 的一个维度、一个层面、一个领域而出现的。企业社会责任的提出从一开始便和 企业的道德责任联系在一起。企业的道德责任是不断地从企业的其他责任中逐渐 分离出来而被日益提高到一定高度的过程。o 从目前国外研究状况来看，企业道 德责任研究最为主要的伦理学理论依据来源于义务论、契约论( 规范伦理学) 以 及美德伦理学三大西方伦理学传统知识主流，而它的另一个稳定的理论支点则来 源于管理学领域中的利益相关者理论。可以说，两者的知识对话构成了当代西方 企业道德责任研究的理论框架和知识基础。 国内有关企业道德责任问题的研究从知识构成来看，一方面是由利益相关者 理论作为主要的知识依据，而在伦理学理论方面则又呈现出两种路径，一种是以 西方的义务论、契约论( 规范伦理学) 以及美德伦理学进行知识对接，另一种是 以马克思主义的伦理学为道德知识的依据加以结合，而两种路径的结合并不十分 突显。 如果说国内企业道德责任研究还比较贫乏，那么国内企业道德责任的实践更 大大落后于理论研究。当然，企业道德责任的实现问题并非理论研究所能完全包 揽，它牵涉到许多知识以外的问题。即使是在知识准备上，无论是伦理学知识还 是其他相关知识都并不十分完备。而且从现实状况来看，在社会道德或伦理学知 识发挥作用之前，市场、法制、政治、社会等其他因素的知识与社会设施是否能 够配套也是一个不可或缺的充分条件。从美国经验来看，对企业社会责任概念的 。凡1 3 f r e e m a n , s t r a t e g i cm a n a g e m e n t ：爿s t a k e h o l d e r a p p r o a c h b o s t o n ：p i t m a n , 1 9 8 4 。 。实际上，时至今日，企业社会责任研究无论在结构上如何变化，它所涉及的无非是经济性的、法律性的、 伦理性的、宗教性的、社会性的五大领域。而在当代，这五大领域中最为突出的一块就是企业的道德责任 研究问题，不过由于伦理问题的相关性往往和上述其他顿域紧密相关，因此它往往被统摄在企业总体费 任系统内披审视只不过焦点更加突出而己。 6 企业道德责任研究 扩展大致经历了宗教的、经济的、法律的、伦理的几个主流阶段。那么这神情况 是否也会同样发生在中国呢? 2 ，i t t a h 概* 的分梳 在大致了解了企业道德责任的现实状况与研究状况后，我们将进入到具体的 分析阶段。首先，我们需要分析和梳理一些概念。这些概念对我们理解企业道德 责任不可或缺。不过，这里并不打算分析所有相关的重要概念，比如说“责任” 这一概念，我们首要的考虑是牵涉到企业道德责任研究更为基础的实体概念和主 体概念。企业作为一个实体概念是我们需要首先关注的。其次是企业社会责任概 念，我们把它看作是由企业这一实体概念衍生出的一个相关的主体概念，这一种 路径将有助于我们全面而深入地分析和梳理问题。 ( 1 ) 企业概念可以从不同的学科进行界定，即使是在同一学科内，也可以 对企业概念进行不同的解释。可以说，试图找到一种普遍适用的企业概念或许是 不可能的。不过，没有统一的企业概念，并不代表对企业概念的理解至今尚未出 现一个基本的共识，这一基本的共识是存在的，也即在最为基本的涵义上，企业 是一个社会经济实体，它最为基础的社会职能即根据社会的需要提供相应的商品 或劳务以获取利润而维持并发展自身。不过，仅仅是这样还不能说明问题。接下 来，我们将根据本文论域的需要从企业与道德之间的关系立场来分析一下企业概 念。 西方传统的企业概念认为，企业存在的首要目的是利润，其责任对象是股东， 在客观上它提供商品、劳务，并安排就业。正如米尔顿弗里德曼( m i l t o n f r i e d m a n ) 所言：“企业的任务是产生利润，有关社会、福利等不应该是企业所 考虑的，其责任在于政府。”。弗里德曼对企业的这一界定是很具有代表性的。它 出现在上个世纪7 0 年代的美国，和上文所说的对企业社会责任话题的热论同时 出现，并且弗里德曼就是针对这一话题才提出该观点的。用利润的最大化对企业 进行解释是大多数人的看法，其拥护者绝大多数是商业实践者和经济学家。该观 点把企业仅仅理解为是一个经济实体，其首要责任在于经济贡献与恪守法律。不 过这仍然是一个值得商榷的界定。 。m i l t o nf r i e d m a n , t h es o c i a lr e a p o n s i b i l i 耖o f b u a i n e s ae t h i c si st oi n c r e a s ei t sp r o f i t s n e wy o r k 豇m m a g a z i n e , s e p t e m b e r1 3 ，1 9 7 0 。 7 企业道德责任研究 萨缪尔森曾在其著名的经济学一书中提出了任何组织都会遇到的三个基 本且相互关联的经济问题，即生产什么、如何生产和为谁生产。国如果我们把这 种组织理解为企业，那么，我们至少可以这样追问，企业虽然可以自主地选择生 产物，然而这种自主性完全来自于经济需要么? 如果企业生产诸如毒品这类高利 润产品，或者正如本文案例中所说的劣质或有害商品，社会公众会接受么? 进一 步说，如果企业的生产是依靠大量的外部负效应作为支撑的，比如说污染问题与 环境问题，那么，那些无辜承担这些后果的人或组织就应该接受么? 企业为谁生 产呢，是股东还是利益相关者，亦或是社会、国家? 我们发现，这些问题都牵涉 到不同的道德价值问题，牵涉到对企业概念不同理解的道德价值立场。一旦我们 牵涉到这些闯题，并且企业必须做出回应，那么企业单纯是一个经济实体的提法 就是有问题的。 首先，从企业的所有权基础来看，任何一种社会制度对企业的存在前提都具 有规定性。在公有制条件下，企业的职能是为公有制经济服务，在这种体制环境 下企业存在的前提如果违背了公有制经济所派生出的意识形态原则，如集体主义 等，是无法获得存在的正当性的。同样，在私有制经济条件下，企业对经济资源 私人占有的合理依据是什么? 谁对自然资源有着天然的占有权利呢? 仅仅是因 为一旦占有就应该永远占有么? 其次，从企业的活动过程来看，它归根结底是一种人类行为的活动过程，而 这种活动过程必须在一定的正式制度( 法典化制度) 和非正式制度( 习惯、风俗 等) 的环境内才能得以实现。如果制度是一种基于契约关系的价值共识，那么 旦缺乏这种环境基础，企业活动还能得以实现么? 在一个充斥着腐败与低信任度 的共同体内，企业活动何以可能? 再次，从企业的行为结果来看，表现最为突出的就是“溢出效应”，也即经 济的外部负效应。企业往往无法完全考虑到行为的全部后果，因此，如果企业对 利润的获得是以牺牲社会成本或他人成本为代价的，那么这种成本的转移公平 么? 同样，企业通过信息的不对称所获得的利润，对于消费者或员工来说，公平 么? 因j 比，如果把企业仅仅看作是一个经济实体显然有点牵强。企业首先是一个 。保罗a - 萨缪尔森、威廉d 诺德囊斯：经济学 ( 第1 2 舨) 上册。高鸿业等译，中用发展出版杜 1 9 9 2 年版，第3 8 页。 8 企业道德责任研究 社会实体，其次才是一个经济实体，而不是相反。这意味着企业如果无法获锝 其作为社会存在物的合法性根据，其作为经济存在物的合理性依据也无法获得自 足。同样，对企业的理解需要超出经济范畴，企业的社会实体性意味着企业要承 担超出其经济范围内适度的社会责任。不过，从社会实体到经济实体的顺序来理 解企业只是为了解释企业的社会本质，这和企业的经济本质并不矛盾。企业的社 会本质是企业的一般性本质，而企业的经济本质是其特殊本质，之所以突出强调 其一般性本质是为了更为全面地理解企业而不至于仅仅把它理解为是一个单纯 的经济怪物。 ( 2 ) 对企业社会责任的理解存在着以下几种代表性观点： 其一，层级性企业社会责任。这种对企业社会责任的划分是以经济责任为核 心，在此基础上层层迭加不同责任的方式。一般而言，除了企业的经济责任外， 还有法律责任、道德责任、公益行为等。这种划分企业社会责任的方式有利于企 业厘清不同领域内的责任，便于分清不同责任的权利和义务的对等关系，明确企 业的组织目标。在这种责任分划内，每一种责任都有其特定的内涵。一般而言， 经济责任是指企业实现利润最大化之责任，其对象由原来的股东，发展至以股东 为核心的利益相关者；法律责任则为法律所明定的企业义务。道德责任主要指： 企业就其性质和可能的后果具有充分的理解能力；对人类福利具有重大影 响：企业有能力对行为及其后果加以控制；企业行为低于社会要求的标准， 或者其行为引起的后果，则应受到惩罚。这种责任理解也存在着一定问题，同一 种企业行为往往涉及不同的责任向度，有时很难明确划分哪种是经济责任、法律 责任和道德责任。 其二，外延性企业社会责任，是通过对企业社会责任这一概念的外延进行描 述的方法对其进行界定。这类责任划分一般不寻求责任在体系上的致性，是一 种问题式的责任划分方法。典型范例是美国经济开发委员会对企业社会责任所作 的表达，该机构列举了为数众多的旨在促进社会进步的行为，并要求各商事公司 付诸实施。这些行为主要涉及以下十个方面：经济增长与效率；教育：用 工与培训；公民权利与机会均等；城市建设与开发；污染防治；资源 。国内学者周祖城曾认为，对企业社会责任的理解应该从社会角度而不是企业角度来看待。这和本文观点 具有相似之处。不过，我们更倾向于用社会实体概念与经济实体概念来看待企业社会责任问题。凼为，企 业角度并不一定代表是非社会角度。参见周祖城：企业社会责任：视角、形式与内涵，载理论学刊， 2 0 0 5 年第2 期。 9 企业道德责任研究 保护与再生；文化与艺术；医疗服务；对政府的支持。 其三，行为向度中的企业社会责任。这种对企业社会责任的理解以企业行为 为考察向度。每一种行为都可以用不同的责任视角对其进行审视。这样一种划分 方式既避免了把不同的企业责任“条块分割”，同时也可以在统一的企业行为框 架中来看待不同的企业社会责任。这种理解企业社会责任的方式是目前国外研究 的主流，也是本文对企业社会责任理解的价值立场。实际上，这种方式，完全可 以把以上两种思索维度统一在企业行为的基础之上。 从现有的资料来看，企业社会责任与企业道德责任在很多著述当中是在同一 个层面进行审视的。许多企业社会责任实质上说的就是道德责任问题。但实际上， 两者是有所区别的。不过，这两个概念的相关性暗示着这样一个问题，即企业社 会责任，无论是经济责任、法律责任等，其中都包含着道德价值的维度。因此， 企业道德责任研究实际上也是以道德价值的视域来看待其他各种形式的企业社 会责任。 3 ，我国企业道德责任研究的成就与缺陷 接下来这部分，我们将大致介绍一下国内有关企业道德责任研究的相关情 况，并简述其所获成就与存在的缺陷。 国内对企业伦理问题的关注是在改革开放后。从某种意义上说，其背景与国 外具有大致的相同之处，即同样是对企业的不道德行为所做出的种种反思与构 想。在改革开放后的一段时间里，由于体制转轨中的不成熟以及法制的不健全， 经济生活中出现了大量的不道德行为，如侵犯消费者权益、生产假冒伪劣产品、 权力寻租等等。这些问题的出现，促使人们思考工商企业活动与伦理道德的关系。 作为一种学术回应，企业伦理学应运而生。不过与国外情况有所不同的是，国内 企业社会责任研究从一开始就偏重于经济制度的背景分析。它不仅成为解释许多 企业失责行为的主要原因，同时也构成了解决问题的主要路径。直到今天，我们 依然能看到这种研究痕迹。 ( 1 ) 国内企业伦理研究大致始于2 0 世纪8 0 年代末和9 0 年代初。企业伦理 源于对“b u s i n e s se t h c s ”在翻译上的不同理解。在不同的著述中，“b u s i n e s se t h i c s ” 。万莉、罗怡芬：企业社会责任的均衡模型，载中国工业经济 ，2 0 0 6 年，第9 期 1 0 企业道德责任研究 曾以企业伦理学、商业伦理学、经营伦理学、经济伦理学等不同的译名出现。由 于同一词组在翻译上的不同译法，在“b u s i n e s s e t h i c s ”进入中国后的一段时间内， 经济伦理、商业伦理、企业伦理是混在一起的。它们共同关注的都是经济活动中 的道德准则问题。o 】在最近的几年里，企业伦理学获得了相对独立的飞速发展。 它和企业经济学、企业管理学相呼应，具有较为独立的知识基础而区别于经济伦 理学等其他涉及经济与伦理问题的学科知识。与此同时，一些大学的商学院开设 了和企业伦理有关的课程，例如上海国际工商学院、华东师范大学和复旦大学的 管理学院在m b a 班和伦理学专业的研究生中设置了相关科目；上海财经大学设 立了研究生点；伦理研究所等。以企业伦理为题的著述大量涌现，如谢洪恩和 贺南松的企业伦理学、陈炳富和周祖成的企业伦理：知迂直之计者胜、千 高原的企业伦理学、黄应杭和黄寅的企业伦理：理论与实践、欧阳润平的 义利共生论中国企业伦理研究、杨清荣的企业伦理与现代企业制度、 杨恩铭的市场经济与企业伦理、陈荣耀的企业伦理、徐大建的市场经济 与企业伦理论纲等。目前，企业道德责任研究是被包含在企业伦理学当中的。 虽然它至今还尚未成为一种显学，而只是在各种研究企业伦理的相关著述中被少 量涉及，然而，伦理学理论已经开始深入到各种企业理论的建构中，企业道德责 任研究开始作为企业伦理学中的一个重要领域出现，并愈发开始获得相对独立的 研究地位。 ( 2 ) 在近2 0 年来的时间里，企业伦理研究取得了丰硕的成果，9 但也存在 着一些不足和缺陷，这主要体现