（国际贸易学专业论文）生产组织形式决策中供应链及转移价格研究.pdf

硕士学位论文 摘要 企业推行供应链管理已成为一种趋势，但在现实中却有非常多的失败例子。 本文认为供应链组织是一种生产组织形式，并在这个认识的基础之上，利用微观 经济学的基本理论，理清了各种不同的生产组织形式之间在实践上的逻辑演进关 系。阐述并论证了供应链管理是一种比垂直一体化、横向一体化更为先进的生产 组织形式。但在实践上，一个企业要实施供应链管理需要有客观的条件，特别是 核心能力、其他企业参与的愿望等。 随着信息技术的发展，国际一体化进程的加速，产品在大多数领域已趋于成 熟和标准化，也就是产品本身的竞争空间已经非常的狭小了，企业问的竞争已经 演变为供应链之间的竞争。 而供应链的优化，结构的调整只是个基本层面的问题，关键的问题在于如 何使这个过程的流动性最大化，在信息反馈、定货和服务以及问题处理等方面的 快捷反应性；关联企业问合作机制，运作模式的可靠性及因供应链的反应性和可 靠性的优良特征使得客户关系处于良好的动态调整之中。 由于供应链组织中含有多个利益主体，伴随物流的价值流必然在各利益主体 间分配。以产品流量为依据的利益分配标准，又必然和市价有所区别，因为伙伴 间的交易减少了市场搜寻、和约执行等成本，实现了协同生产的效益。转移价格 是关联企业进行产品或服务的内部交易时制定的价格，它在供应链利益分配中起 关键的作用。 第一，本文在综述有关文献的基础上，论证了生产组织形式严紧的逻辑过程， 并重点考察了在演进过程中的定价机制。 第二，本文利用经济学的基础理论和信息经济学的方法，定性地分析了供应 链转移价格的性质及其对供应链整体效果的影响。从另一个角度阐述了转移价格 对稳定和优化供应链的重要意义。 第三，本文利用e o q 原理建立了一个优化供应链转移价格的两阶段模型。为 找到最优的供应链利益分配因子转移价格提供现实依据。 关键词：生产组织形式决策；供应链；转移价格；决策边界 a b s t r a c t t h eb u s i n e s se n t e r p r i s e sp r o m o t et h es u p p l yc h a i nm a n a g e m e n tt oh a v eb e c o m ea k i n do ft r e n d ，b u th a v et h eq u i t eaf e wf a i l u r ee x a m p l e si nt h ea c t u a l i t y t h i st e x t t h i n k st h a tt h es u p p l yc h a i no r g a n i z a t i o ni sak i n do fp r o d u c i n go r g a n i z e df o r m ，a n da t t h i sf o u n d a t i o nf o rk n o wo n ，m a k eu s eo ft h eb a s i ct h e o r i e so fm i c r o e c o n o m i c s ， l o o k i n g b a c k w a r do fv a r i o u sd i f f e r e n t p r o d u c t i o no r g a n i z e d f o r m se v o l v e s r e l a t i o n s h i pi nt h el o g i co nt h ef u l f i l l m e n t e l a b o r a t e l yc o m b i n i n gt h ea r g u m e n to f s u p p l yc h a i nm a n a g e m e n ti sak i n do ff o r mb e l o n g st ot h ep e r p e n d i c u l a ri n t e g r a l ，t h a n t h eh o r i z o n t a li n t e g r a lt h em o r ea d v a n c e dp r o d u c t i o no r g a n i z e df o r m b u to nt h e f u l f i l l m e n t ，ab u s i n e s se n t e r p r i s ew a n t st oc a r r yo u tt h es u p p l yc h a i nm a n a g e m e n tn e e d t oh a v et h eo b j e c t i v ec o n d i t i o n ，e s p e c i a l l yt h ew i s h e st h a tc o r ea b i l i t y ，o t h e rb u s i n e s s e n t e r p r j s e sp a r t i c i p a t ee t c a l o n gw i t ht h et e c h n i c a ld e v e l o p m e n to fi n f o r m a t i o n ，t h ei n t e r n a t i o n a li n t e g r a l m e e taa c c e l e r a t i o no fp r o g r e s s ，t h ep r o d u c th a v ea l r e a d yt e n di nm o s tr e a l m si n m a t u r ea n ds t a n d a r d i z e ，i sa l s ot h ec o m p e t i t i o ns p a c eo ft h ep r o d u c ta l r e a d yv e r y n a r r o wa n ds m a l l ，s ob u s i n e s se n t e r p r i s eo fc o m p e t i t i o nh a sa l r e a d yt u r n e di n t ot h e s u p p l yc h a i nc o m p e t e b u ts u p p l yc h a i no fe x c e l l e n tt u r n ，t h ea d j u s t m e n to ft h es t r u c t u r ei sj u s tt h e p r o b l e mo fab a s i cl e v e l ，t h ep r o b l e mo ft h ek e yl i e si nh o wt om a k et h el i q u i d i t yo f t h i s p r o c e s sm a x i m i z e ，i nt h ei n f o r m a t i o nf e e d b a c k ，o r d e rg o o d sa n ds e r v ea n d p r o b l e mp r o c e s s i n gf a s tr e a c t i o no fe t c ac o o p e r a t i o no ft h ec o n n e c t i o nb u s i n e s s e n t e r p r i s em e c h a n i s m ，t h eo p e r a t i o nc r e d i b i l i t yo ft h em o d ea n dm a k eb e c a u s eo ft h e r e a c t i o no ft h es u p p l yc h a i na n dt h eg o o dc h a r a c t e r i s t i co ft h ec r e d i b i l i t y sc u s t o m e r t h er e l a t i o nb ep l a c e di nt h eg o o dd y n a m i cs t a t ea d j u s t m e n t b e c a u s ei m p l y i n gs e v e r a lb e n e f i t sc o r p u s e si nt h es u p p l yc h a i no r g a n i z a t i o n ，t h e v a l u eo ft h ec h a p e r o n a g el o g i s t i c sf l o w st oa s s i g nb e t w e e ne a c hb e n e f i t sc o r p u sb ya l l m e a n s w i t h , t h ep r o d u c td i s c h a r g ef o rb a s i so ft h eb e n e f i t sa l l o t m e n ts t a n d a r d ，a g a i n i n e v i t a b l eh a v et h ed i f f e r e n t i a t i o nw i t hm a r k e tp r i c e ，b e c a u s et h eb a r g a i no f c o l l e a g u e sr e d u c e dt h em a r k e ts e a r c h ，t h ep e a c et r e a t yp e r f o r m a n c ee t c c o s t ，c a r r i e d o u tt ob ei nc o n j u n c t i o nw i t ht h ep e r f o r m a n c eo ft h ep r o d u c t i o n t r a n s f e rp r i c ei st h e c o n n e c t i o nb e t w e e nb u s i n e s se n t e r p r i s e st oc a r r yo nt h ep r o d u c t so rs e r v i c e so fi n n e r p a r t t r a d et h ep r i c et h a td r a wu p ，i ti si nt h es u p p l yc h a i nb e n e f i t sa l l o t m e n tt h e f u n c t i o no ft h ek e y t h i st e x ti so nt h eo v e r v i e wf o u n d a t i o nc o n c e r n i n gc u l t u r a lh e r i t a g e ，a r g u m e n t p r o d u c et h es t r i c t a n dt i g h tl o g i cp r o c e s so fo r g a n i z e df o r m ，l a ye q u a ls t r e s so nt o o r d e rt oi n v e s t i g a t ea te v o l v et h el i s tp r i c em e c h a n i s mi nt h ep r o c e s s t h es e c o n d ，t h i st e x tf r o mm a k eu s eo ft h ef o u n d a t i o nt h e o r i e so ft h ee c o n o m i c s a n dt h em e t h o do ft h ei n f o r m a t i o ne c o n o m i c s ，s e t t l ea n a l y s i so fs e xt h ep r o p e r t yt h a t s u p p l yc h a i nt r a n s f e r sp r i c ea n di t t ot h es u p p l yc h a i ni n f l u e n c eo ft h ew h o l er e s u l t e l a b o r a t e dt ot r a n s f e rp r i c ef r o ma n o t h e ra n g l et os t a b l ea n de x c e l l e n tt u r ni m p o r t a n t m e a n i n go ft h es u p p l yc h a i n ， t h et h i r d ，t h i st e x tm a k eu s eo ft h ep r i n c i p l eo fe o qb u i l tu pa ne x c e l l e n tt u r n t h es u p p l yc h a i nt ot r a n s f e rp r i c eo ft w os t a g em o d e l s f o rf i n d i n go u tt h es u p e r i o r s u p p l y c h a i nb e n e f i t sa l l o t m e n tf a c t o r t r a n s f e rt h ep r i c e p r o v i d et h ea c t u a l i t y a c c o r d i n gt o k e y w o r d s ：p r o d u c i n go r g a n i z e df o r md e c i s i o n ；s u p p l yc h a i n ；t r a n s f e rp r i c e ；d e c i s i o n 生产组织形式决策中供应链及转移价格研究 l l l 插图索引 图1 1 供应链的一般构造1 图1 2 供应链研究的演化过程2 图2 1 企业管理思想的发展1 4 图2 2 企业组织形式决策的边界1 6 图2 ，3 生产组织形式决策的路径1 8 图2 4 垄断一体化企业两阶段生产定价机制2 0 图2 5 寡头垄断企业与垄断企业之间的产量及价格的关系2 1 图2 6 寡头垄断厂商基于供应链的不合作动态博弈过程最终的价格2 3 图2 ，7 厂商的边际成本和价格弹性以及定价区间2 4 图2 + 8 企业选择和实旖供应链管理的战略决策过程2 5 图3 1 线形需求曲线上价格弹性的几何分布2 8 图3 2 集团内部转移定价的决定2 9 图3 3 一个简单的供应链3 0 图3 4 供应链上的价值链与定价压力3 5 图4 1 产品在两个阶段的实际和获得的价值3 7 图4 2 标准正态分布与k 值4 3 i v 湖南大学 学位论文原创性声明 本人郑重声明：所呈交的论文是本人在导师的指导下独立进行研究 所取得的研究成果。除了文中特别加以标注引用的内容外，本论文不包 含任何其他个人或集体已经发表或撰写的成果作品。对本文的研究做出 重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到 本声明的法律后果由本人承担。 作者签名：日期：年月日 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，同 意学校保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许 论文被查阅和借阅。本人授权湖南大学可以将本学位论文的全部或部分 内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段 保存和汇编本学位论文。 本学位论文属于 1 、保密口，在年解密后适用本授权书。 2 、不保密团。 ( 请在以上相应方框内打“4 ”) 作者签名： 导师签名凄揿耖 日期：年月日 日期：a 礁降f 月护 硕士学位论文 第1 章绪论 供应链( s u p p l yc h a i n ) ，是指产品生产和流通过程中所涉及到的原材料供应 商、制造商、批发商、零售商以及最终消费者组成的供需网络，即由原材料获取、 物料加工和制造直至将成品送到用户手中，这一完整过程所涉及到的企业和企业 部门组成的网络。 从本质上看，供应链是一种特定功能的“生产组织形式”n 1 。其一般构造参见图 1 1 。 盘遏! 廑量! 盘盘垂碰蕉：蕴虚递壁煮 图1 1 供应链的一般构造 供应链管理是包括供应、制造、销售在内的，涉及物流、资金流、信息流控 制的企业集成化网络。供应链的模型与优化分析成为供应链研究和应用发展的重 要方向，也是信息与控制领域新的挑战和机遇。供应链管理的建模与分析，特别 是其中关于供应链中优化、控制问题的研究已经引起信息、控制与管理领域的极 大关注。 转移价格是关联企业进行产品或服务的内部交易时制定的价格。转移定价决 策在供应链生产组织形式中具有重要的意义。转移价格最早是作为公司高层为提 高内部绩效的工具出现的。虽然转移价格的实践和理论研究起源于集团利润与内 部交易效率之间的均衡的关注，但在供应链中的关联企业之间仍然存在转移价格 问题，并对供应链的整体效率有着重要的影响。具体表现在以下几个方面： 1 、运用转移价格将供应链利润转移至某些特定公司，以实旌供应链整体战略； 2 、运用转移价格在供应链企业之间进行利润分配，以维护供应链的信任机制 和提高运行的稳定性； 3 、在全球生产链中，运用转移定价改变基本成本信息，摆脱政府的价格管制， 避免反倾销、反垄断指控；也可以广泛应用于国际避税。 生产组织形式决策中供应链及转移价格研究 1 1 供应链及其管理的研究综述 供应链管理的精髓表现在：以客户的需求为前提，透过供应链内各企业间的 紧密合作，有效地为客户创造更多附加价值；对从原材料供应商、中间生产过程 直到销售网络的各个环节进行协调；对企业实体、信息及资金的双向流动进行协 调与管理；强调对客户需求的响应速度及集成，并提高供应链中各个企业实时信 息的可见度，以达到提高整体效率的目的。它快速反应市场需求、全局性战略管 理、高度柔性等目标，更能适应多变的市场环境，所以供应链管理渐渐从管理技 术演变为一种新的管理模式。 1 1 1 供应链管理的概念和演变 上个世纪8 0 年代就出现了供应链的概念，但至今未有一个统一的定义。l i n f r 等认为包括供应商、制造商、销售商在内的，涉及物流、信息流和资金流的 一个企业网络系统就是供应链i “。s t e v e n s 认为供应链是控制从供应商到顾客的整 个过程中的价值增值过程和分销渠道的手段，它始于供应的源头，终于消费的终 点【“。c r i s t o p h e r 认为供应链是一个网络组织，它在流程上的每一个过程或者活动 对交付给顾客的产品和服务创造价值1 6 1 。蓝伯雄认为供应链是价值链过程p 1 。陈 国权认为供应链是一个环环相扣的过程【”。一般可以图1 2 来概括供应链管理思 想的演变。 图1 2 供应链研究的演化过程 总的说来，供应链包括这样几个部分：一是供应商、生产商、分销商和运输 商等供应链的参与者，二是采购、运输、制造和配送等供应链活动，三是包括物 流、资金流和信息流的集合，四是网络、链条和网链等三种结构。 供应链管理与供应链一样，依然没有统一的看法或定义。h a r l a n d 认为，组织内部、 直接供应商、第一层和第二层供应商、供应链上的顾客以及整个供应链等范围内 的企业活动和关系的管理就是供应链管理【”。马士华认为，供应链管理是通过信 息流和物流把供应商、制造商、分销商、零售商和最终顾客联系成为一个系统的 2 硕士学位论文 模式【2 1 。陈国权认为，供应链管理是对整个供应链的计划、协调、控制、优化和 操作等活动，实现“6 r ”( 正确的产品、正确的质量、正确的时间、正确的地点、 正确的状态和正确的数量) 目标【3 】o 供应链管理最初注重企业内部和外部活动的集成管理，后来着重在解决信息 完全共享方面的管理，现在的供应链管理强调伙伴关系的建立和维持1 8 1 。 1 1 2 供应链管理研究的现状 对供应链管理的研究，主要表现在三个方向：一是研究方法的角度，有实证 和理论研究；二是管理内容的角度，有供应链设计优化、供应链管理策略、库存 问题、供应链信息技术、伙伴关系等；三是运行模式的角度，有敏捷供应链、集 成供应链、虚拟供应链、基于产品的供应链、基于电子商务的供应链和绿色供应 链等。 供应链管理策略：v m i ( 供应商管理库存) 、连续补给和合作预测、q c ( 快 速反应) 、e c r ( 有效客户反应) 等策略； 供应链信息支持技术：i n t e r n e t 为实现企业内部信息共享提供技术支持， e x t a r n e t 却为企业群的信息集成提供了技术支持。 伙伴选择问题：这是供应链管理的首要问题。一般通过定性和定量的方法建 立选择的依据、方法、评价手段和动态调整机制的形成。 敏捷供应链：主要集中在基于供应链管理的信息集成和系统的快速重构。它 是现在供应链管理研究的热点。 集成供应链：把企业内外的供应链活动放在整个供应链全局性最优的角度来 优化采购、生产、销售等活动。理论建模和关键技术开发都值得研究。 库存管理；研究文献最多的领域。目前的库存技术主要有面向供应链的库存 设计( d s c i m ，d e s i g nf o rs u p p l yc h a i ni n v e n t o r ym a n a g e m e n t ) 和供应商管理库 存( v m i ，v e n d o rm a n a g e di n v e n t o r y ) 。 基于产品的供应链设计：由于不同的产品需求特点大相径庭，因而有必要根 据不同产品的需求特点设计出不同类型的供应链。正如费雪( f i s h e r ，1 9 9 7 ) 所指出 的，供应链的设计应以产品为中心。m a r s h a l ll f i s h e r 认为，供应链设计应首先 考虑本企业的产品类型是需求不稳定的创新型产品( i n n o v a t i v ep r o d u c t s ) 还是需 求稳定的功能型产品( f u n c t i o n a lp r o d u c t s ) ，其分别对应响应型和效能型供应链。 效能型供应链是以成本和质量为核心，其目标是以最低的成本供应可预测的需求， 所以它与边际利润低、有稳定需求的功能型产品相适应；反之，以柔性、速度和 质量为核心的响应型供应链，其目标是对市场需求快速反应，因此它适应边际利 润高的创新型产品。基于产品的供应链设计思路是企业，特别是特殊行业的一种 较好的供应链设计思想。 3 生产组织形式决策中供应链及转移价格研究 另外，还有关于虚拟供应链、绿色供应链、基于电子商务的供应链研究等。 1 1 3 供应链管理实践存在的问题 一般学者认为，我国供应链管理存在这么几方面的问题：不完整、缺乏协调 机制、信息共享程度低、顾客服务指标制定不合理和缺乏对供应链整体的系统评 价等问题。 早期对供应链的认识，局限于企业内部的生产过程，专注于采购和生产。研 究的重点在于如何提高企业内部资源的有效利用，提高生产运营效率。后继的研 究，逐步把企业内部生产流程和外部的供应商和满足客户要求结合起来。但仍以 企业自身为主体，忽略了独立运作企业间可能的利益冲突，以及如何跨企业的优 化配置系统资源。 后来把供应链的概念扩展成为完整的供应链系统和价值增值过程。q u i n n 和 s t e v e n s 就是其中的代表。前者注重作业流程，后者把价值流和营销渠道结合起来 研究。 现代学者进一步认为，供应链是动态的功能网链，因而展开了范围更广的生 产组织关系研究。l u m m u s 、a l b e r 和h a r r i s o n 便是其中的代表。 关于对供应链的认识和相关研究的演化过程，参见图1 2 。 1 2 供应链转移定价的研究 转移定价最早是作为管理层借以提高集团公司内部效率的一种工具出现的， 该时期的转移定价研究集中在集团利润与内部交易效率之间的均衡方面。到了 2 0 世纪6 0 年代，由于各国对跨国集团开始征税，税率的差异成为影响跨国集团 税收负担的一个重要因素，此时对于转移定价的研究分为两个分支：一支研究不 存在税收因素的转移定价决策问题，另一支研究在各贸易国税率存在差异的情况 下跨国集团的转移定价决策问题。 不考虑税收因素的转移定价研究集中在两方面：转移定价方法研究；实际应 用过程中信息不对称程度与转移定价决策之间的关系研究。 1 2 1 转移定价方法的研究 国内外提出的转移定价方法可以归结为两大类：常用转移定价方法和常用转 移定价方法之外的其它转移定价方法。 常用转移定价方法主要有成本转移定价法、市场价格转移定价法和协议转移 定价法。g r i b s k i ，e c c l e s l 2 蝽口h o r n g r e n f o s t e r 3 ”实证研究表明，4 0 5 0 的 企业使用成本基础转移定价，约3 0 的企业使用市场基础转移定价，2 0 左右的 企业使用协议转移定价法。 4 硕士学位论文 成本基础转移定价，h i r s h l e i f e r 最早运用微观经济学原理，建立了确定性环 境下的企业集团转移定价模型，推导出当中间产品存在不完全竞争的外部市场时， 最优转移价格等于边际成本 札。这一观点也获得了s o l o m o n s 5 1 ，h o r n 2 9 r e n 和 f o s t e r 6 8 学者所支持。唐小我将研究扩展到由n 个子企业组成的垂直一体化企业 集团内部，假设存在一般成本函数和需求函数以及成本函数和需求函数未知的条 件下，得出最优转移定价等于中间产品的边际成本【7 1 。然而，现实情况下几乎没 有企业使用边际成本定价，究其原因主要是边际成本转移定价法在实际应用中存 在很大的局限性【8 1 ，该定价方法是基于经济学利润最大化的角度得出的。结合现 实企业的具体情况进一步放宽假设，一些专家学者提出了其它的成本基础转移定 价法。a r r o w 等在考虑企业自主权、产品多样性等特征的基础上，提出以机会成 本为基础的转移定价策略。b e n k e & e d w a r d s 提出了实际总成本定价、标准总 成本定价、标准总成本加成定价、实际成本加成定价等成本基础转移定价方法f 1 4 1 。 a n l e r s h i 和v a y s m a n 提出信息不对称条件下最优转移定价为成本加成法，即标准 成本加上信息价值和代理人的报酬【“1 。s u n g s o oy e o m 分别就完全信息、纯逆向 选择、逆向选择与道德风险建立了三个转移定价模型，得出最优的转移定价方法 应是标准平均成本加成法【”1 。市场基础转移定价法，1 7 7 7 年9 月，r o b e r t h a m i l t o n 发表了关于苏格兰麻纺业会计实物的名为商品介绍( ai n t r o d u c t i o n t o m e r c h a n d i z e ) 的著作。在书中，他建议同一企业内部各部门间的交易价格应随行 就市。这可能是第一次引入转移价格等于市价这一概念【3 1 。w u & s h a r p 对6 1 家 企业研究发现，市场基础转移定价是应用最广的定价方法 4 1 。 d e a n 最早提出协议转移定价法，企业集团下属的各子企业是相互独立的利 益主体，各主体之间的交易价格应在双方公平独立的基础上通过谈判达成【5 1 。c a t s b a r i l ，g a t t i 和g r i r m e l l 进一步支持了d e a n 的观点【”。c y e r t & m a r c h 提出通 过双方谈判确定转移价格，可以达到各方的利益最优【7 1 。w a t s o n b a u m l e r ， s p i c e r 认为协议转移定价不仅有利于部门间交易的公平性，而且可以激励下属部 门的积极性【叭。a c k l s b e r g y u k l 通过实证研究支持了这种定价方法【1 0 】。协议转 移定价法适用条件的研究方面，b a l d e n i u s 、r e i c h e l s t e i n 和b a l d e n i u s 通过建立集 团总部与各子企业之间信息不对称的不完全合约模型，对协议转移定价法和成本 基础转移定价法进行了比较，得出当下游子企业的特定关系投资对集团公司特别 重要，且上游子企业上报成本时不能有太多的活动余地，则选择成本基础转移定 价法较优；当上游子企业具有垄断优势，采用成本基础转移定价法会造成交易效 率低下，选择协议转移定价法效果较好【1 2 1 。 除常用转移定价方法之外，学术界提出的适用于特定企业环境和特定组织结 构的中间产品内部交易方法，主要有：双重定价法，两部定价法，三度歧视定价 法和动态转移定价法等。 5 生产组织形式决策中供应链及转移价格研究 a d e l b e r g 认为双重定价法是当单一转移定价方法不能满足各方的目标时，通 过对上游子企业和下游子企业实施不同的转出价和转入价可以保证各主体利益的 协调一致1 1 4 1 ，转出价与转入价之间的差额由总公司通过会计方法处理，该方法试 图达到相关各方的“双赢”模式。 两部定价法指在双方交易时，下游子企业转入中间产品时，除了缴纳变动成 本或边际成本外，每个会计期还需要交付一笔固定费用以弥补总成本与变动成本 之间的差额【”j 。这种定价方法的主要目的是为了实现上下游子企业间的风险分 担，以及增加企业集团的整体利润。 三度歧视定价法指如果上游子企业对中间产品具有完全的垄断能力，则可以 针对中间产品的内部各部门以及外部市场需求的不同分别采用三度价格歧视，会 增加企业集团和各下属子企业的利润【1 。7 1 。这种定价方法主要是通过实行差别定价 达到各子企业和集团公司“双赢”的目的。 动态转移定价法主要强调转移定价系统应随着环境的变化而不断改变i z o l 。 e c c l e s 建议转移定价策略应该随着企业集团战略的改变而改变。e c c l e s 将企业划 分为四种类型：合作型( c o o p e r a t i v e ) 、协作型( c o l l a b o r a t i v e ) 、集中型( c o l l e c t i v e ) 和 竞争型( c o m p e t i t i v e ) ，指出每一种结构形式下，都存在一个适用的转移定价策略【2 ”。 1 2 2 信息不对称条件下的转移定价策略研究 企业集团面对的是不同的市场和领域，并且可能面对多市场环境，因此在设 计转移定价系统时，信息不对称是不得不考虑的问题。首先，上层管理部门对专 业的内部转移不可能拥有足够的信息。如果所有的决策都由上层管理者做出，由 于信息传输的延误，决策将会很慢，并且打击了部门管理者的积极性。上下层管 理者之间存在信息不对称，容易促使机会主义行为发生。因此决策必须由那些拥 有充足市场环境知识的部门来做出。v a nd e rm e e r k o o i s t r a 调查发现，转移价格， 甚至大量的专门投资都是由部门经理做决定的。但是如果一味地由单个部门根据 自己的利益来做决策，不考虑其他部门或总公司的利益，将会损害企业集团的整 体利润【2 ”。a c k e l s b e r g ，c h a b s 提出通过部门之间的相互谈判可以避免这种现象， 尤其交易环境有很大的不确定性的交易，诸部门之间的信息不对称。为了避免长 时间谈判的成本太大，甚至冲突，管理中心可以通过建立仲裁委员会来解决【2 3 1 。 h e a v n e r 通过引入特定关系投资和信息成本建立模型，得出当特定关系投资 对企业集团很重要，进行投资激励比利用经理人的私人信息更重要时，实行中心 化转移定价，由总公司统一制定转移价格；当对经理人没必要进行投资激励，或 特定关系投资对总公司利润影响不大，或者经理人拥有重要的私人信息时应实行 非中心化的转移定价，由下属子公司自己制定转移价格【2 ”。信息不对称条件下的 转移定价策略研究，目前集中在确定市场需求的假设前提下，没有考虑市场需求 6 硕士学位论文 ( 中间产品外部市场需求和最终产品市场需求) 不确定对转移定价决策的影响。 1 2 3 战略转移定价研究 以前的研究大都将转移定价决策问题限制在一个孤立的企业集团内部进行， 忽略了企业集团的外部环境对转移定价决策的影响。现实中，一家企业往往不是 孤立的个体，它内部的决策或多或少受到其存在领域内其它企业的影响。gx 建 立了双寡头转移定价模型，假设存在两个企业集团，每个下属两个子公司，中间 产品具有完全竞争的外部市场，最终产品市场是寡头垄断的。结论是当竞争寡头 之间可以观察到对方的转移价格时，内部转移价格应高于完全竞争的外部市价， 当对方的转移价格不可观测时，内部转移价格应等于完全竞争的外部市价【2 扪。 a l l e s & d a t a r 通过建立两个多产品企业集团的寡头竞争模型，分析得出内部转移 定价应高于生产企业的边际成本，与实证研究结果吻合1 2 6 1 。 1 2 4 不确定性环境下的转移定价研究 以前的研究一般假设企业的内外部环境是确定的【2 ”，而现实企业面对的更多 是不确定性环境【3 。诸如，中间产品市场需求的不确定、最终产品市场需求的不 确定、原材料市场的不确定以及资本市场的不确定等等。另外，以前的研究一般 假定管理者的行为为完全理性，对风验的态度为风险中性【3 ”，没有考虑管理者的 有限理性和行为偏好。 1 2 5 供应链环境下的转移定价研究 以前的研究主要建立在中间产品为市场出清的假设前提下，没有考虑中间产 品转移过程中各阶段的库存成本，导致研究结果与实际情况脱离。因此，今后的 研究应考虑转移定价实施过程中各个生产环节的库存和缺货成本【”】，并结合信息 传递过程中的放大和扭曲效应【3 6 】，制定合理的绩效评估措施，以达到集团总部和 分部目标的协调一致。 根据o c o n n o r ( 1 9 9 7 ) 做的一项调查可知，转让价格问题是多国公司最具 争议的问题之一。根据他对2 0 0 家多国公司的调查显示，他们中8 0 认为转让 价格问题是他们必须面对的头等大事。a b d a l l a h ( 1 9 8 9 ) 指出多国公司转让价格 的确定问题，由于会影响到公司其他一些主要的职能，例如营销、生产、选址、 运输和财务等，所以它是一项复杂、灵活而重要的工作。n i e c k e l s ( 1 9 7 6 ) 的研 究表明，转让价格策略对应税收入、关税和公司运作的影响非常显著，转让价格 的小变化可能会引起公司税后利润的很大变化。a b d a l l a h ( 1 9 8 9 ) 证明了在国际 环境中选择市场价格作为转让价格的困难性。 7 1 3 供应链模型及其优化的研究 经济机制设计理论模型是美国科学院院士l e oh u r w i c e 等人在2 0 世纪7 0 年 代创立的。将这一模型和思路运用到供应链系统构架内的机制设计上，必然会涉 及到一系列新的问题。以前的文献主要涉及到了以下几个方面的课题。 1 3 1 对均衡转移定价模型的探讨 采用微观经济学利益最大化的局部均衡的方法，分析了在信息不对称的市场 环境下，以中间部门的销售策略为边际收入的确定原则，以后续部门的采购策略 为边际成本的确定原则，可以找到转移价格的均衡点。不存在外部市场时，以中 间产品的边际成本为转移价格优于协议价和标准成本价【3 ”。 n i e c k e l s ( 1 9 7 6 ) 提出了一个非线性数学模型来解决多国公司内的最优转让 价格和资源分配等问题。模型把转让价格当成决策变量，以公司税后利润的最大 化的线性函数为目标函数。模型的主要缺点是：1 、模型假定公司具有一个总的分 销中心，所有的产品都通过那里送往公司其他的分销网点；2 、模型并没有包含物 料清单( b o m ) 的信息；3 、模型没有提及运输成本的分摊问题。 c o h e n ( 1 9 8 9 ) 提出了一个标准模型的初步的形式一个动态的、非线性 整数规划的模型。模型的目标函数是企业税后利润的最大化，由于引入了转让价 格和分担管理费用的决策变量，所以与n i e c k e l s ( 1 9 7 6 ) 的模型相比，目标函数 变为非线性函数。模型假设某产品的转让价格是在此产品的成本加上运费基础上 的涨价。但是模型有两个明显的不足：1 、模型规定运输成本包括关税，这与实际 情况有点不符。实际上，关税取决于转让价格，而不是转让价格中运费成本的一 部分；2 、由于模型中的转让价格只设置了下界，没有设置上界，所以优化的结果 会大大降低关税的上交额，这往往不能被关税当局容忍。模型的求解使用了所谓 的“b r a n c ha n db o u n d ”的方法，首先遍历整型决策变量的每一个可能值；然后 在每一个整型决策变量的可能值上求解最优问题。l e e ( 1 9 8 9 ) 提出了一个单时期 多产品的模型，模型中分析了一个电脑制造商所面临的资源分配问题，第一次提 出引入用来决定运输成本是由发货人承担还是由收贷人承担的。一1 变量。但是 在模型的算例中，这个0 1 变量是由外部决定并在计算中被固定了。c a n e l ( 1 9 9 7 ) 和k h u m a w a l a ( 1 9 9 7 ) 的文章中，提出一个单产品的混合整型规划来最 优化全球化供应链。作者在模型中考虑了转让价格，但是在解模型时，作者把转 让价格固定到转让价格的上边界或者下边界，所以具有一定的局限性。v i d e l ( 1 9 9 9 ) 和g o e t s c h a l c k x ( 1 9 9 9 ) 在文章中建立了一个较为完备的网络设计模型， 这是一个考虑转让价格的整型规划问题，文中还对运费的分担进行了建模。此模 型的不足是只有战略层的设计，没有把战略层与战术层模型结合起来。 硕士学位论文 还有企业内部供应链产量优化决策，一对一的综合采购模型、链上合作批量 模型的研究。分销配送网络的优化也有所研究。对于合作的供应链，涉及的有合 作伙伴的选择以及行为影响的因素。分配机制主要集中在对虚拟企业和动态联盟 的分配机制研究、战略联盟的利益分配和合作的利益分配方面。但没有把问题放 在供应链中加以分析。涉及利益分配的唯一因子价格都只集中在单个企业内 部。 1 3 2 生产运作管理模型及其优化研究 供应链管理实质上是对于现代物流的控制，是传统物料管理到现代物流管理 的发展。 1 3 + 2 1 库存系统问题 库存是生产运作的重要组成部分，也是供应链系统模型和分析工作的基础。 库存系统模型与分析是一个优化问题。库存系统中定量定货和定期定货是经典的 问题【1 3 】。包含两个问题，一个是库存经济订货批量问题，即e o q 问题。库存定 量订货系统中的另一个问题是经济生产批量问题，即e p l 问题。在库存定期订货 问题中，典型的问题就是经济订货间隔期，即e o i 问题。实际上，库存问题是广 泛的。它可以分为确定性和随机性问题，也可以分为静态和动态库存问题。进一 步地，库存系统的动态问题也是一个经典性问题，同时，也是一个在控制理论领 域至今仍在探讨的问题【1 5 】。动态库存与控制问题出现于2 0 世纪6 0 年代。讨论早 期动态库存控制问题f 1 8 j 。8 0 年代至9 0 年代，库存问题确定性和随机性控制方面 继续进行了大量工作【2 7 】；并且在具有消耗品库存、暂缺订货、订货的库存方面也 进行了工作【2 “。供应链系统中库存简捷策略对于供应链快速响应是重要的，也是 现在讨论的问题【2 9 】。多级库存是供应链管理中的一个重要问题。其中包括离散时 间多阶段多场所、集中式分布、随机需求和马尔可夫转交等多级库存问题。其实 质是在服务水平和库存运输成本最小条件下的优化策略【2 】。 1 3 2 ，2 生产销售计划问题 生产销售计划是生产运作和供应链管理的重要组成部分。生产销售计划问题 包括供应商、生产厂和销售商三个阶段，生产销售计划就是考虑多个相关阶段和 决策以及整体优化。文f 5 j 全面讨论了生产销售计划问题及其集成化过程，供应商 阶段的主要优化问题是如何选择供应商采取的标准；对于物料应该有多少供应商； 对多个供应商应该建立什么样的供应关系；每个供应商的运输量和频率是多少； 应该如何设计供应分销中心；每个供应分销中心应该采取什么样的优化策略；供 应商的分配网络设计问题；供应分销中心的地址和布局优化设计。生产阶段的优 化问题是生产的转换网络问题；生产厂与装配厂的选址布局优化问题；生产厂中 生产组织形式决策中供应链及转移价格研究 的库存问题。销售阶段的问题是，销售网络的设计问题；分销中心的容量优化设 计。分销中心的库存问题，分销中心的库存容量采取何种准则；在流通渠道如何 对于分销中心实行库存成本管理；分销中心的信息是共享还是分享。供应商阶段、 工厂阶段、分销售阶段的模型是混合整数规划模型、动态规划模型。 1 3 2 3 质量控制问题 质量控制是生产运作不可或缺的组成部分。质量是一组固有特性及其满足顾 客要求的程度。质量的唯一标准就是以顾客为中心，令顾客满意。质量水平可以 用一个独立的连续的随机变量描述。供应链中供应商考虑的目标质量则是选择质 量分布的平均值【3 0 l 。较深入地考虑了供应链中的质量控