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我国高校知识资本测量及提升管理绩效对策研究 摘要 对高校知识资本进行测量可以促成高校的知识资源向知识资本的转变，可以摸清 “家底”，制定发展战略；知识资本测量过程可以筛选大学绩效的关键无形驱动因素， 可以促进大学作为知识生产和传播组织的发展水平，发挥其在教育兴国与科技兴国中的 重要作用；同时，教育管理部门也需要一套行之有效的测量模型对大学绩效做出客观有 效的评价和审计，以作为管理和校际间的比较的依据。 高校人力资源与知识资本优势的独特性成为重要的核心能力，有效管理知识资本成 为提升高校竞争力的关键。由于我国高校知识资本测量和管理的研究才刚刚起步，还没 有形成较为完整的测量体系，也不够重视知识资本方面的管理，管理绩效低下。为此， 本论文希望能通过借鉴国外大学的先进做法，结合我国高校的特色，探索我国高校的知 识资本测量与管理之路，以期抛砖引玉，为我国高校知识资本理论研究提供一点较多的 借鉴，以提升高校的管理绩效。 论文的基本脉络如下： 第一章主要是介绍高校知识资本研究的前提性问题，即知识管理的相关理论、知识 资本理论和知识资本测量理论。 第二章论述我国高校知识资本测量模型与方法，从高校知识资本测量的必要性、建 立高校知识资本测量模型到我国高校知识资本测量主要内容，进行探索性研究。 第三章对j m 大学知识资本测量进行实证研究，主要从人力资本、组织资本和关系 资本三个方面对该校知识资本进行测量，并对测量结果进行分析、评价。 第四章主要研究提升我国高校知识资本管理绩效对策，针对我国高校知识资本管理 现状或存在问题，尝试提出我国高校管理绩效提升的对策。 关键词：高校知识资本测量管理绩效提升对策 s t u d yo l ld o m e s t i ci n t e l l e c t u a lc a p i t a li nu n i v e r s i t i e sm e a s u r e m e n t a n ds t r a t e g i e st oe n h a n c em a n a g e m e n tp e r f o r m a n c e a b s t r a c t i n t e l l e c t u a lc a p i t a li nu n i v e r s i t i e sm e a s u r e m e n tc a nb ec o n t r i b u t e dt ot h ec h a n g ef r o m i n t e l l e c t u a lr e s o u r c e si nu n i v e r s i t i e st oi n t e l l e c t u a lc a p i t a li nu n i v e r s i t y , c a n 鹊c e r t a i n ”w h a t w eh a v e ”t of o r m u l a t ed e v e l o p i n gs t r a t e g i e s ；m e a s u r i n gi n t e l l e c t u a lc a p i t a lp r o c e s sc a nb ek e y t ot h ep e r f o r m a n c eo f t h ei n t a n g i b l ed r i v e r so f u n i v e r s i t y , p r o m o t i n gt h eu n i v e r s i t yt op r o d u c e a n dd i s s e m i n a t ei n t e l l e c t u a l ，p l a y i n gi t si m p o r t a n tr o l ei nr e v i t a l i z i n gc h i n a t h r o u g he d u c a t i o n a n dt e c h n o l o g y m e a n w h i l e ，e d u c a t i o nm a n a g e m e n td e p a r t m e n ta l s on e e d sas e to f e f f e c t i v e p e r f o r m a n c em e a s n 1 r e n l e n tm o d e lt om a k ee f f e c t i v ea n do b j e c t i v ee v a l u a t i o na n da u d i t , a sa b a s i sf o rm a n a g e m e n ta n di n t e r - u n i v e r s i t yc o m p a r i s o n h u m a nr e s o l l r c ei nu n i v e r s i t i e sa n dt h eu n i q u ea d v a n t a g e so fi n t e l l e c t u a lc a p i t a lb d ? , o m e t h ei m p o r t a n tc o s k i l l s ；e f f e c t i v em a n a g e m e n to fi n t e l l e c t u a lc a p i t a li st h ek e yt oe n h a l l c e u n i v e r s i t yc o m p e t i t i v e n e s s a sm e a s u r e m e n ta n dm a n a g e m e n to fi n t e l l e c t u a lc a p i t a li n u n i v e r s i t i e st h er e s e a r c hh a sj u s ts t a r t e d , ac o m p l e t em e a s u r e m e n ts y s t e mi sn o tf o r m e d , n o ri s t h ei m p o r t a n c eo fi n t e l l e c t u a lc a p i t a lm a n a g e m e n t , t h ep e r f o r m a n c eo fm a n a g e m e n ti sl o w , t h e r e f o r e ，t h i sp a p e rh o p e st ob ea b l et od r a wo nf o r e i g nu n i v e r s i t i e s a d v a n c e de x p e r i e n c e s ， i nc o m b i n a t i o nw i t ht h ec h a r a c t e r i s t i c so fc h i n a $ c o l l e g e sa n du n i v e r s i t i e s ，t o e x p l o r e i n t e l l e c t u a lc a p i t a li nu n i v e r s i t i e sm e a s u r e m e n ta n dm a n a g e m e n t ，t o p r o v i d ed o m e s t i c u n i v e r s i t i e sw i t hr e f e r e n c ea n dg u i d a n c et oi m p r o v et h em a n a g e m e n to fu n i v e r s i t y p e r f o r m a n c e t h i sp a p e r sm a i ns t r u c t u r er e a d sa sf o l l o w s ： t h ef i r s tc h a p t e ri n t r o d u c e st h ep r e m i s ei s s u e so ft h es t u d yo ni n t e l l e c t u a lc a p i t a li n u n i v e r s i t i e s ，w h i c hi n v o l v e st h er e l a t e dt h e o r i e so fi n t e l l e c t u a lm a n a g e m e n t ，t h et h e o r i e so f i n t e l l e c t u a lc a p i t a la n dt h et h e o r i e so f i n t e l l e c t u a lc a p i t a lm e a s u r e m e n t t h es e c o n dc h a p t e re l a b o r a t e st h em o d e la n dt h em e t h o di n t e l l e c t u a lc a p i t a li nd o m e s t i c u n i v e r s i t i e sa n dt h es t u d yo ft h en e c e s s i t yo fi n t e l l e c t u a lc a p i t a l ，t h ee s t a b l i s h m e n to f i n t e l l e c t u a lc a p i t a li nu n i v e r s i t i e sm e a s t t r e m e n ta n dt h em a i nc o n t e n t so fi n t e l l e c t u a lc a p i t a l ：h a t e l l e e t u a lc a p i t a li nu n i v e r s i t i e sm e a s u r e m e n t t h et h i r dc h a p t e rc o n d u c t st h er e a ld i a g n o s i sr e s e a r c ht ot h ej mu n i v e r s i t yi n t e l l e c t u a l c a p i t a l ，m a i n l yf r o mt h ea s p e c t so fh u m a nr e s o u r c ec a p i t a l ，t h eo r g a n i z a t i o nc a p i t a la n d t h e r e l a t i o n a lc a p i t a la n da n a l y z e st h em e d l s u r e m e l l tr e s u l t s t h ef o u r t hc h a p t e ri n t r o d u c e st h es t u d yo nt h ee n h a n c e m e n to fi n t e l l e c t u a lc a p i t a l m a n a g e m e n ts t r a t e g i e so fd o m e s t i cu n i v e r s i t i e s ，i nv i e wo fp r e s e n ts i t u a t i o no rt h ee x i s t i n g p r o b l e m s ，t h i sp a p e rt r i e st h ef i n do u tt h es o l u t i o n so fh o w t oe n h a n c et h em a n a g e m e n t r 燃f o r m a n c e k e y w o r d s ：i n t e l l e c t u a lc a p i t a li nu n i v e r s i t i e s m e a s u r e m e n t f f l e n h a n c e m e n ts t r a t e g i e s 广西大学学位论文原创性声明和使用授权说明 原创性声明 本人声明：所呈交的学位论文是在导师指导下完成的，研究工作所取得的 成果和相关知识产权属广西大学所有，本人保证不以其它单位为第一署名单位 发表或使用本论文的研究内容。除已注明部分外，论文中不包含其他人已经发 表过的研究成果，也不包含本人为获得其它学位而使用过的内容。对本文的研 究工作提供过重要帮助的个人和集体，均已在论文中明确说明并致谢。 论文储躲差右弦 砷年加，力 学位论文使用授权说明 本人完全了解广西大学关于收集、保存、使用学位论文的规定，即： 按照学校要求提交学位论文的印刷本和电子版本： 学校有权保存学位论文的印刷本和电子版，并提供目录检索与阅览服务； 学校可以采用影印、缩印、数字化或其它复制手段保存论文； 在不以赢利为目的的前提下，学校可以公布论文的部分或全部内容。 请选择发布时间： 诺即时发布口解密后发布 ( 保密论文需注明，并在解密后遵守此规定) 一：移纭聊签名琴晦移乡月塍日 广西大学工商管理硕士论文 我国高校知识资本测量与提升管理绩效对策研究 引言 1 本文研究的主要内容 首先，本文通过引入知识资本及其测量理论，揭示知识资本内在价值，阐明知识资 本测量和管理的重要性，借以提升组织的管理绩效，增强组织活力。其次，借鉴知识型 组织的知识资本模型，对高校知识资本的结构进行划分，特别是参照了2 0 0 6 年1 1 月在 欧洲召开的“科学、技术和创新指标的现状与新远景”国际会议上发表的高校知识资 本测量和报告一文，尝试建立我国高校知识资本测量和管理模型，力求较为全面和均 衡地对高校的各主要方面状况进行评价，发现管理上的“短板”。最后，尝试应用管理 学理论分析、探讨如何开展高校知识资本的有效管理，以促进知识资本的成长和有效利 用，提升高校的管理绩效，保证促进我国高校的可持续发展。 由于我国高校知识资本测量与管理研究刚刚起步，参考文献和借鉴的研究个案极 少，只能借鉴国外大学知识资本测量与管理的先进理念和做法，收集相关的资料和数据， 结合个人在高校工作经验和知识积累，进行了一些尝试性的研究，希望能为我国高校知 识资本测量探路，以期抛砖引玉，寻找提升高校管理绩效的对策。 2 本文研究的意义 对高校知识资本进行测量可以促成高校的知识资源向知识资本的转变， 可以摸清 “家底”，制定发展战略；知识资本测量过程可以筛选大学绩效的关键无形驱动因素， 可以促进大学作为知识生产和传播组织的发展水平，发挥其在教育兴国与科技兴国中的 重要作用；同时，教育管理部门也需要一套行之有效的测量模型对大学绩效做出客观有 效的评价和审计，以作为管理和校际间的比较依据。 高校具有独特的人力资源与知识资本优势，有效管理知识资本已成为提升高校竞争 力的关键。由于我国高校知识资本测量和管理的研究才刚刚起步，还没有形成较为完整 的测量体系，也不够重视知识资本方面的管理，因此，我国高校的管理绩效普遍较低。 为此，本论文希望能通过借鉴国外大学的先进做法，结合我国高校的特色，探索我国高 校的知识资本测量与管理之路，为我国高校知识资本理论研究提供一点借鉴，以提升高 校的管理绩效。 3 本文研究的方法和线路 广西大学工商管理硕士论文我国高校知识资本测量与提升管理绩效对策研究 高校知识资本( 价值增值潜力 i c u 报告( 增值的反映) 关键( 增值) 流程 图0 - 1 高校知识资本( i c u ) 战略与测量模型 本文的研究借鉴国外大学知识资本测量与管理的先进理念和做法，结合我国高校的 实际情况，构建了高校知识资本( i n t e l l e c t u a lc a p i t a li nu n i v e r s i t i e s ，简称i c u ) 战略与测量模型。具体的研究路线如下： 首先，建立高校知识资本( i c u ) 战略与管理模型。其次，为高校的知识资本三个 构成部分人力资本、组织资本和关系资本设立测量指标，并对j m 大学进行实证 研究。最后，寻找对策，即如何通过主要的教学、科研活动等关键流程来提升知识资本 的管理绩效，实现财务与非财务的增值，增强高校的竞争力。 2 广西大学工商管理硕士论文我国高校知识资本测量与提升管理绩效对策研究 第一章知识管理、知识资本及其测量的理论研究 1 1 知识管理的理论概述 1 1 1 知识管理的概念 知识是人对事物的认识和经验的总和，从信息的角度看，它是一种能改变人的行为 方式、被人所利用的信息，离开了信息，人是无法获得知识的。知识可分为显性知识 ( e x p l i c i tk n o w l e d g e ) 和隐性知识( t a c i tk n o w l e d g e ) ，前者是能够以系统的方式表达形 式化知识，后者是高度个体化、难于形式化的知识。人是实现知识的主体，信息是转化 为知识的基础。人在获取知识的过程中与信息相互作用和内在联系，决定了“知识管理” 是一种对人与信息资源的动态管理过程。知识管理是以人为中心，以信息为基础，以知 识创新为目标，将知识看作是一种可开发资源的管理思想。【l 】 自二十世纪八十年代以来，关于知识经济理论研究已经在两个方向取得了很大发 展。一是经济增长理论方向的发展。罗默( r o m e r ) 将知识、技术进步、人力资本纳入 了经济增长模型，创立了新经济增长理论。二是科学经济学的初步构建。达斯古普塔 ( d a s g u p t a ) 和大卫( d a v i d p a u l ) 等人从经济学角度对科学技术活动进行了研究，取得 了一系列成果。 1 9 9 6 年，经济合作与发展组织( 0 e c d ) 编撰的以知识为基础的经济一书中， 较为系统地阐述了知识经济的发展趋势、科学系统在经济发展中的作用以及知识经济的 测度等问题。o e c d 的报告提出了知识经济的理论框架：第一，首次把知识看作重要的 生产要素，提出了把知识纳入生产函数的设想。第二，把知识分成了四类，强调了隐性 知识的作用。第三，强调了学习和知识网络，这是知识扩散和使用的重要基础。 知识管理试图解决诸如整合相关资源、具备行动工作能力、使用信息技术沟通与工 作、高效率且富有累积性工作等问题。根据美国生产力和质量中心( a p c q ) 的定义，知识 管理是组织一种有意识采取的战略，它保证能够在最需要的时间将最需要的知识传送给 最需要的人。知识管理可以帮助人们共享信息，并通过不同的方式付诸实践，最终达到 提高组织业绩的目的。 1 1 2 知识管理的主体 知识管理依据其服务对象或范围分为：个人知识管理、群体知识管理、组织知识 1 1 奉继承知识管理理论、技术与运营中国经济出版社 3 广西大学工商管理硕士论文 我国高校知识资本测量与提升管理绩效对策研究 管理、跨组织知识管理“1 。个人、群体、组织、跨组织四个部分都是知识管理的主体， 以个人知识管理为例，是指个人通过有效的知识管理，协助知识工作者整合随手可得各 种资源，在信息工具的协助下，让原本简单的数据变成具备更多价值的信息或是知识的 过程。 1 1 3 知识管理的价值 奉继承( 2 0 0 6 ) 认为，知识管理价值体现在四个方面：营运与战略：提高组织效率、 快速响应能力和提供创新能力。具体表现如下： 研发管理：提供最优异的产品和服务，超出客户满意； 人力资源：不断提升的员工技能，更好地管理在研发、生产和服务过程中的智力资 本； 客户价值：更好地了解关于顾客的知识，增强客户关系，满足客户更个性化的需求。 我们认为知识管理最核心的价值是人力资源价值。美国康奈尔大学斯泰尔教授认 为：企业人力资源管理实践，包括招聘、培训、工作设计、参与、薪酬、评价等活动， 可以使得企业的人力资本的存量发生变化，可以通过整合企业的人力资本、客户资本、 组织资本，并通过有效的系统的企业内部的学习与创新活动，使得企业员工时刻处于创 新的状态之中，不断将知识、技能转化或整合到企业的产品与服务中去，形成企业有价 值的、稀缺的、难模仿的智力资本，最终成为企业的核心竞争力。 1 2 知识资本理论概述 人类在经历了原始经济、农业经济和工业经济三个阶段后，目前正进入第四个阶段 一知识经济时代，一种全新的经济形态时代。在知识经济社会里，产品的生产、商品价 值的提高、企业的成长乃至综合国力的增强，都更加依赖于知识和掌握知识的人。据 o e c d 估计，英、法、美等1 4 个工业化国家的经济增长主要不是来源于物质资本投入 的增加，而是依靠知识资本的贡献。知识资本对经济增长的贡献率，在2 0 世纪初为5 2 0 ，在2 0 世纪中叶上升到5 0 左右，在2 0 世纪8 0 年代以后上升到6 0 8 0 嘲。知 识作为生产要素的重要组成部分，己成为经济增长的关键因素，生产和传播知识的智力 资源已取代传统的实物资本和金融资本而成为重要的战略资源，并且形成新的资本形 式，即知识资本，又称为智力资本、隐形资本。管理大师彼得德鲁克指出：在知识经 【i 】 奉继承知识管理理论、技术与运营中国经济出版社2 0 0 6 1 2 1 洪深，丁娟娟企业知识管理清华大学出版社2 0 0 3 4 广西大学工商管理硕士论文我国高校知识资本测量与提升管理绩效对策研究 济时代，知识信息的创造、加工、传播和应用正在成为经济增长的最重要的源泉，知识 资本已经成为继财务资本和劳动力之后，推动企业不断发展的“第三资源”，经济的增 长更直接地取决于对智力资本的投资和知识资本的运作。 知识资本理论的提出为理解企业或组织的知识创新、知识传递、知识利用和保护提 供了一个新的理论框架，适应了知识经济时代企业或组织资本运营与资本管理的新变 化，将传统的有形资本和无形资本、物质资本和非物质资本、帐面价值和市场价值以及 物质资本和人力资本等多对概念统一在知识资本概念中，有效地说明了人力资本与结构 性资本之间的互动关系，改变了以往企业财务会计无法科学测量知识、技能等无形资产 的局面，从而为企业或组织选择正确的经营方针和发展战略提供指导。知识资本构成理 论揭示了企业和其他组织真正有价值的东西，所以，知识资本的构成要素及其相互关系 分析是知识资本理论研究的关键。知识资本的特征说明了知识既具有资本的共同特征和 功能，但也具有与财务资本和劳动力迥然不同的特点，在研究上要区别对待。 1 2 1 知识资本的含义 国内外学者从不同的角度对知识资本含义进行了研究。1969 年，加尔布雷斯 ( j k g a l b r a i n t h ) 第一个提出“知识资本”这一概念，认为知识资本是一种知识性 的活动，是一种动态资本，而不是固定形式的资本。这个概念的提出及有关理论的形成 可以说是革命性的，是源于知识在企业发展中的重要性不断提高的结果，是人们对知识 及知识活动认识不断深化的结果，也是知识经济的直接产物。卡尔埃瑞克和斯威比 ( 1 9 8 6 ) 认为，知识资本是企业真正的市场价值与帐面价值之间的差距。安妮布鲁余 则给出了一个著名的等式：企业= 有形资产+ 知识资本。这正是基于微软、英特尔、 甲骨文等这些知识企业在股票市场上被持续看好的原因。综上所述，他们基本上认为知 识资本就是无形资产的总和。 尽管国内外学者对知识资本的理解和定义不同，但他们对知识资本的含义在以下一 些方面已经形成共识： ( 1 ) 知识资本是将企业的基本活动整合在知识资本的运动中，它是一种能为企业 带来竞争优势和经济利润的资源； ( 2 ) 知识资本包括知识、信息、经验、体制、组织关系等特殊资源，可以被看作是 知识转换过程的最终结果，也可以被看作是公司所用的以知识为基础的资产净值； ( 3 ) 从知识资本的特性来看，它具有非货币化或者难以货币化的特点。所以知识资 本是对财务会计中货币资本的一种补充，是企业的一种特殊的权益( 或负债) ，其具体 广西大学工商管理硕士论文我国高校知识资本测量与提升管理绩效对策研究 表现可称为知识资产。 ( 4 ) 知识资本概念拓展了物质资本与非物质资本的概念，揭示了企业和其他组织 真正有价值的东西，即以员工和组织的技能、知识为基础的资产，这就为企业的经营指 出了正确的方向。“1 组织的信誉、商标、员工知识和经验、员工忠诚度、顾客满意度、合作关系等这 些知识资本，日益成为组织重要资源和核心能力的组成因素，并与企业的组织结构、企 业的生产能力、技术创新能力、市场开拓能力以及企业的财务状况紧密联系在一起，共 同构成了企业的核心能力和经营资产。 1 2 2 知识资本的构成 知识是资本的重要构成，对知识的有效管理能够促成企业组织知识的增殖，进而促 成企业知识资本的增殖，增强企业的核心竞争力，使企业保证持续的利润增长。知识资 本构成的研究，将揭示了企业和其他组织真正有价值的东西。 知识资本的构成要素及其相互关系是知识资本理论的重要组织部分，但国内外学者 对知识资本的构成要素及其内涵存在着许多不同的看法。在知识资本的构成理论研究 中，最具代表性的有斯图尔特、斯威比、埃德文森、沙利文等。 斯图尔特认为，知识资本的价值体现在人力资本、结构性资本和顾客资本之中。人 力资本是指企业员工所具有的各种技能与知识，它们是企业知识资本的重要基础。它以 潜在的方式存在，往往容易被忽视。结构性资本是企业的组织结构、制度规范、组织文 化等。而顾客资本是指市场营销渠道、顾客忠诚、企业信誉等经营性资本。人力资本、 结构性资本、顾客资本三者相互作用，共同推动企业知识资本的增殖与实现，这就是知 识资本h - s 结构。 斯威比是知识资本构成三分法的首先提出者，目前，这种知识资本的三分结构已成 为广泛接受的事实上的国际标准。斯威比将知识资本分为雇员能力、内部结构和外部结 构三部分。他认为，人力资本仅包括本企业的员工能力，内部结构即为企业的组织系统， 包括企业组织结构、流程、产品等等，外部结构包括顾客、供应商方面在内的一切外部 关系。内部结构为雇员的知识和技能在企业或组织内的传递提供支持，而外部结构则保 证企业知识资本的最大化。这种划分法具有明晰、简洁、操作性强的特点。 埃德文森和沙利文认为，企业的知识资本包括人力资源和结构性资本两部分。他所 说的人力资源实质上主要指的还是人力资本，但范围要比人力资本的概念更为宽泛，是 t 1 1 赵静杰知识资本化理论研究技术经济及管理博士论文2 0 0 5 6 广西大学工商管理硕士论文我国高校知识资本测量与提升管理绩效对策研究 指企业或组织中所有与人的因素有关的方面，包括企业的所有者、雇员、合伙人、供应 商以及所有将自己的能力、诀窍和技能带到企业的个人。人力资本代表了企业解决问题 的能力。知识资本中的人力资本是以潜含的、未编码的知识和技能的形式存在，是依附 于个人的，个人对它们拥有所有权。一旦未编码的知识转化为编码知识，原所有者则失 去所有权。 现在比较普遍使用是根据1999 年约翰松( j o h n s o n ) 提出的知识资本三分法，即 人力资本、结构资本、关系资本。我们可沿用这种分法，由于结构资本是反映组织结构 内拥有的创新资本和程序资本，所以，可以演绎为组织资本，这种称谓也可以在许多著 作中见到。根据以上的分法，我们将一个组织或机构的资本可以分为实物资本、货币资 本和知识资本，而知识资本又可以分为人力资本、组织资本和关系资本( 见图1 1 ) 。 图1 - - 1 组织的资产结构分解图州 在知识资本的体系内，人力资本、组织资本、关系资本三者之间互动作用，通过知 识利用( 传播) 、知识保留与分享、知识创造等知识管理途径，来实现知识资本增值的 目标( 见图1 - 2 ) 。 【1 】m a a n d r o o s ( 2 0 0 5 ) , p 3 2 7 广西大学工商管理硕士论文 我国高校知识资本测量与提升管理绩效对策研究 图l 一2知识资本的测量模型 人力资本的内容是由员工能力、工作态度、员工满意度、员工保留等组成，其中， 员工能力包括员工能力层级、能力利用、能力开发等；员工保留包括连续工龄、组织承 诺等( 见图1 3 ) 。 图1 3 人力资本的构成 组织资本的内容由知识产权、组织文化、技术创新能力、基础设施等部分组成，其 中，知识产权包括专利、技术诀窍、i t 标准、论文等；技术创新能力包括新技术创新、 愿景规划与实践、改革参与等；基础设施包括信息系统、人力资源管理有效性、r & d ( 研 发) 流程创新、组织运作合理化等( 见图1 4 ) 。 8 广西大学工商管理硕士论文 我国高校知识资本测量与提升管理绩效对策研究 图l 一4 组织资本的构成 关系资本的内容是由价值创造、r & d ( 研发) 网络、客户满意度、品牌等部分组成， 其中，价值创造包括技术商业化和产业化；r & d ( 研发) 网络包括网络稳定性、网络多 样性和网络成长等；客户满意度包括客户满意度、客户忠诚度等( 见图1 5 ) 。 图1 - - 5 关系资本的构成 1 2 3 知识资本的特征 知识作为一种生产要素，具有资本的共同特征和功能，但也是具有与劳动力和财务 资本迥然不同的特点： 1 、高度的增值性 知识资本的增值性与非知识资本的增值性相比，其增值速度要大得多，而且非知识 资本的增值性以知识资本的运作为支撑，非知识资本的增值性源于知识资本。因此，把 知识资本与非知识资本有机地结合起来，并加以综合经营，就会产生增值的效果。 2 、长期受益性 知识资本一旦形成，所有者可以终身受益，尤其是对基本知识的积累、基本规律的 9 广西大学工商管理硕士论文我国高校知识资本测量与提升管理绩效对策研究 把握和重要经验的吸收。 3 、与主体不可分割性 知识资本不能借贷或转让，它属于人性的东西，如果要借贷或转让知识资本，则必 须伴随它的所有者借贷或转让，不能把二者分割开来。 4 、不可继承性 知识资本与所有者不可以分离，会随主体的灭亡而消失叫。 5 、折旧性 知识资本的磨损主要表现为精神磨损，而不是物质磨损。而且随着科技的进步，加 快了知识的老化速度和技术的衰退速度。 1 3 知识资本测量理论概述 1 3 1 知识资本测量的意义 随着知识资本在企业中的作用日益增长，重视知识资本的作用、对知识资本进行有 效的管理已经成为学术界和实业界的共识，继而提出知识资本的测量理论和管理模型。 许多知识资本领域的理论研究者都强调了知识资本测量的重要性，但如何衡量知识资本 的价值却是企业管理者和资产测量机构面临的重要挑战。传统观念中，衡量企业经营状 况的方法是企业的资产负债表和损益表，但随着知识经济时代的来临，知识资本对经济 增长的贡献率越来越大，知识资本的观念也深得人心，相信在不久的将来，知识资本及 知识资本报告将是衡量企业经营状况的最主要方法。 如何准确地反映知识资本的情况，选择测量方法很重要。尽管目前还没有标准或权 威的知识资本测量方法，但是可以借鉴国内外专家学者的研究成果，选择较为完善的测 量方法，同时，大胆地进行创新性的尝试，探求新的测量方法。准确、完整的知识资本 测量将有助于加强对知识资本的管理，保证组织获得并保持强大而长久的竞争能力。 知识资本的测量和管理模型的提出，具有重要意义。这不仅引起了现有的会计、 企业财务的模式的变革，而且也会引起股票市场评价方法和运作模式的变化。在知识经 济时代，衡量企业经营状况的方法不再是企业的资产平衡表，而是知识资本报告。知识 资本及知识资本报告将是未来衡量企业业绩的最主要的方式脚。 1 3 2 知识资本测量方法 埃德文森等研究人员有感于企业真正的价值是隐藏在传统的资产负债表背后的知 旧 张照国知识资本测量及其应用研究管理科学与工程硕士论文2 0 0 3 聊 曾洁璩，陈君宁，企业智力资本报告研究，管理科学，2 0 0 6 年l o 月，3 2 - - 3 8 l o 广西大学工商管理硕士论文我国高校知识资本测量与提升管理绩效对策研究 识资本，现代的财务报表己难于反映企业的实际情况，提出了评估知识资本的构想。目 前，最具影响力的评估模型当属埃德文森在s k a n d i a 公司主持设计的s k a n d i a n 模型。 s k a n d i a n 模型采用111 个指标从财务、顾客、流程、更新和开发、人力因素等五个方面 对知识资本进行了分析和评估，在一定程度上克服了传统的财务报表仅注重当期财务结 果的弊端，强化了对组织内部过程的监测，从而使得该模型不仅具有反映经营成果的功 能，而且具有预警的功能。和国内已有的相关成果相比，s k a n d i a n 模型并没对各项知识 资本拆分，而是突破了价值估算的框架，从而为研究知识资本的复杂性问题研究提供了 理论线索。 知识资本价值评价指标体系的设计一般应遵循全面性原则、重要性原则、代表性原 则、可比性原则等基本原则。尽管各位学者对所应遵循的原则不存在异议，但对原则的 把握却各不相同，以至于设计出来的指标各有秋千。下面简单地介绍s k a n d i a n 模型和平 衡记分卡( b s c ) 。 1 、s k a n d i a n 模型 在现有的指标体系中。s k a n d i a 公司的l e i f e d v i n s s o n 的评价模型最为著名，其基本 思想是：企业真正的价值在于它们为自己创造的可持续发展潜力，即知识资本，而知识资 本源于财务、顾客、运作过程、更新和发展、人力资源等五个部分，l e i fe d v i n s s o n 设 计了一系列共1 1 1 个指标分别评价以上五个方面，从而构成了一个新的整体报表模型， 称之为“s k a n d i a 导航器”，其基本形状如图1 6 。 知 识 资 太 i 。入i嘉磊磊翮一 l 二二：l 17 ll 彩j j 兮 过去 现在 二二巫巫互 未来 运行环境 图1 - 6s k a n d i a 导航器 广西大学工商管理硕士论文 我国高校知识资本测量与提升管理绩效对策研究 导航器的形状是一面墙，它用来比喻任何组织的自身结构：房顶的三角形代表财务 部分，它精确地反映了公司在过去某一段时间的运作情况，其指标发展得相对来说比较 完善；房子的墙壁由顾客部分和过程部分组成，它们反映了公司的现状；房子的根基是更 新和发展部分，它昭示着公司的未来。房子的中心部分是人力部分，即任何组织的核心 都是人力。 2 、平衡记分卡( b s c ) 由k a p l a n 和n o r t o n 创立的“平衡记分卡”有效地将财务与非财务指标结合起来， 从而在财务指标与非财务指标之间达成平衡。“平衡记分卡”现已被理论认可并在实践 中证明更能反映企业长期的潜在的竞争优势和代理人内在的努力程度，并对提升企业财 务业绩与非财务业绩均有所贡献。因此在进行业绩评价时，应有平衡使用财务指标和非 财务指标的思想。信息时代企业的成功，依赖于对知识资产的持续投资和管理，依赖于 从职能专业化向基于顾客的流程运作的转变。顾客需求的日趋个性化和多样化，要求不 断提高系统的柔性、快速响应、创新和优质服务水平。产品与服务的创新和改进将日益 取决于员工职业化技能的提高，先进信息技术的应用和组织内部关键流程的协同作用。 当企业实施这一转变时，其成功( 或失败) 是不能用传统的、短期性的财务指标衡量的， 由此产生了建立平衡记分卡的必要性。 平衡记分卡的结构有以下四个方面：产出( 财务) 方面，如资本报酬率、现金流、 项目盈利性等指标。学习与成长方面：从创新和学习角度评价企业运营状况，可用新服 务收入所占比例，雇员建议数、雇员人均收益等指标。顾客方面：如顾客满意度指数、 市场份额、价格指数、顾客排名调查等指标。内部业务过程方面：如与顾客讨论新工作 的小时数、投标成功率、返工、安全事件指数、项目业绩指数等指标。平衡记分法一方 面考评企业的产出( 上期的结果) ，另一方面考评企业未来成长的潜力( 下期的预测) ； 再从顾客角度和从内部业务角度两方面考评企业的运营状况参数，充分把公司的长期战 略与公司的短期行动联系起来，把远景目标转化为一套系统的业绩考评指标。与传统的 指标不同，平衡计分法从四个角度得出的信息，可使经营收入等外部考核指标与新产品 的开发等内部考核指标之间达到平衡。 广西大学工商管理硕士论文 我国高校知识资本测量与提升管理绩效对策研究 第二章我国高校知识资本测量模型与方法 2 1 高校知识资本测量的必要性 2 1 1 高校在知识社会中的角色 知识和知识资本正在扮演改革进程中一个最主要的角色，2 0 0 0 年里斯本欧洲会议 议程形成决议，打算促使欧洲在2 0 1 0 年之前成为“世界知识经济的领导者”。欧洲委员 会于2 0 0 2 年3 月和2 0 0 5 年3 月二次重新修订了里斯本策略，并正促成大学成为实现这个目 标的关键“1 知识经济具有传播和创造知识的特征，高校在知识经济时代具有得天独厚的条件和 优势。欧洲大学管理层已达成共识：在大学现代化方面要有更多和更好的投资，保证大 学质量就是对欧洲和欧洲人未来的直接投资。最近十年来，许多公共机构已经努力确寻 找测量、管理而且揭示知识资本的办法，有些深入研究的公司已明确地表示知识资本通 用的模型非常有用的，新的设计能满足了各类不同组织或部门的需要。 在高校中，知识管理方法和知识资本变成很关键，为了在新经济争得一席之地，各 国也已尽快转变观念。由于高校大部分的投入和产出是无形的，只有小部分可以确认 和测量。而作为公众的机构，高校必须传递更多透明、确切的信息给政府主管部门、董 事会等相关部门。高校有责任和义务为其当事人( 学生、大学赞助者、劳工市场和整体 社会) 的投资取得最大限度的社会回报。同时，由于大学内部以盈利为目标的研究组织 数量在不断增加，存在日趋增加对大学管理透明度的要求。此外，大学和产业界间的合 作日益增长等原因，促使为管理和测量知识资本工具的产生。通过对知识资本的测量和 管理，有利于培育其核心竞争力，促成高校的知识资源向知识资本的转变，发挥我国高 校在教育兴国与科技兴国中的重要作用。 我国高校知识资本测量是了解目前的知识资本现状，将这些情况反馈给高校的有关 部门及人员，例如政府、用人单位、社会、家长等；同时，各高校通过内部的纵向比较 以及与外部的横向比较，发现其优势与差距，根据发展目标，针对性地提出培育知识资 本、增强高校核心能力、提升管理绩效的解决方案，正确地引导高校的发展方向。 2 1 2 高校知识资本的结构 1 1 】l lp a l o ms d n c h e z ，r o c i oc a s t r i l l o ，s u s ae l e n a p a p e rp r e s e n t e da tt h ei n t e r n a t i o n a lc o n f e r e n c e s c i e n c e ，t e c h n o l o g ya n di n n o v a t i o ni n d i c a t o r s h i s t o r ya n dn e wp e r s p e c t i v e s l u g a n o1 5 1 7n o v e m b e r2 0 0 6 1 3 广西大学工商管理硕士论文我国高校知识资本测量与提升管理绩效对策研究 高校是最高教育机构，包含众多学科领域，集精神建构、学术研究、科学发现、人文培 育以及人才培养于一体。它有科学、民主、创新的精神理念，有开放、平等、自由的学 术氛围，有几十年甚至数百年的文化积淀。高校不断促进探索和争鸣，激励新思想、新 学术的产生，成为新知识的孵化器。高校具有知识资源优势，但并非高校里所有的知识 资源都是知识资本，高校知识资本( i n t e l l e c t u a lc a p i t a li nu n i v e r s i t i e s ，简称i c u ) 是指 被高校所拥有的能够为高校创造出价值且能够控制的知识资源m 。基于高校应具有的教 育、科研与服务社会等三个职能或使命，高校知识资本的本质应是能够有助于高校这三 个职能实现的知识。 我们正处于走向知识经济的年代，知识资产及其投资已成为组织创造价值和经济财 富的基本因素。当今经济理论界认为，在某种程度上，无形资产因素的存在已经解释经 济成长的原因。一般认为，无形资产、知识资产和知识资本是可以互换的。知识资本( i c ) 定义了无形资源和活动的组合是让一个组织有能力通过一系列物质的、财务的和人力资 源等资源转换系统来创造价值。知识资本和其他的资源之间存在高强度的交互作用。这 种的交互作用对驱动组织的资本表现是很重要的。事实上，组织内部资本的不同类型之 中的交互作用才会产生的财富。 在国内外大多数著作中，普遍地将知识资本进行三分法，即分为人力资本、组织资 本和关系资本，虽然最初是为公司建立，但也能容易地在高校和研究机构中应用( 见 图2 1 ) 。 图2 1高校知识资本构成图 图2 1 的具体内容如下： 1 、人力资本被定义为人力资源( 指教师、科研人员和管理人员等) ，如果他们离 1 1 王小明高校智力资本评价模型与实证研究清华大学教育研究2 0 0 5 ( 5 ) 。8 1 - 8 6 1 4 广西大学工商管理硕士论文我国高校知识资本测量与提升管理绩效对策研究 开了高校，知识就被他们带走。 2 、组织资本被定义为在高校运作期间，保存在高校中的知识。它包含高校的管理 原则、组织规则、程序、体制、文化、数据库、知识产权及其他等。 3 、关系资本被定义为与高校外部关系相连的所有资源，例如：学生用人单位、兄 弟院校、厂商、研发合伙人、政府、社会等。 在每种资本里，我们又区分为无形资源和无形活动，以反映不同的信息。无形资源 ( 静态观念) 是指股权等无形资产。可从财务和非财务的角度上进行衡量。资源包含投 入( 比如，科研人员) 或产出( 专利权、出版物等) 。无形活动( 动态观念) 所隐含 的资源配置为在内部发展或获得新的无形资源，以增长现有自身价值。我们可以认为当 活动是显示一个组织正在怎么做( 从动态地看，当作“流程”) 时，资源表示一个组织是 像什么( 在某一特定时间静态地看，可当作组织中“股票”) ，在知识资本结合战略目