（国民经济学专业论文）我国企业职工养老保险的制度缺陷与对策研究.pdf

摘要 中国企业职工养老保险制度经过十几年的改革，取得了巨大的成绩，同时也 存在诸多困难和问题。本文力图从可持续发展的高度来研究问题，探寻各种矛盾 的深层次原因。 中国是一个人口众多的发展中围家，提高经济效率是当前及今后相当长时期 内中国发展的中心任务。因此，企业职工养老保险制度不仅是作为一种社会稳定 器来发挥作用，还应具备有利于经济增长的激励作用。促进经济增长关键是要增 加微观经济实体的效益、活力和发展潜力。这就要建立平等竞争的社会环境。充 分发挥市场机制的作用，减轻企业过重的负担，提高企业效率。 而现行中国企业职工养老保险制度存在种种缺陷，表现在：责任不清，企业 承担养老保险负担过重；费率过高，企业发展受到抑制；基金筹集方式不合理， 我国企业比较优势难以发挥：层次单一，企业补充养老保险发展缓慢；覆盖不全， 企业没有公平竞争的环境：社会化程度低，企业社会负担沉重。 针对我国企业职工养老保险制度的缺陷，论文提出以下几个建议：第一，明 确政府和企业的责任，减轻企业养老保险负担。第二，增收节支平衡基金，降低 企业养老保险费率。第三，改革筹资方式，基木养老保险以税收筹资。第四、完 善补充养老保险制度，加速发展企业补充养老保险。第五提高企业在养老保险 工作中的地位。最后，提高社会保险管理服务的社会化程度，进一步减轻企业的 事务性负担。 关键词：企业，养老保险，制度缺陷，对策研究 a b s t r a c t a f t e rt h er e f o r mf o rm o r et h a nt e ny e a r s ，t h es y s t e mo fc h i n e s eo l d - a g ei n s u r a n c e i ne n t e r p r i s ea c h i e v e dg r e a t l y b u ta tt h es a m et i m et h e r ea r eag r e a td e a lo fd i f f i c u l t y a n d q u e s t i o nt o o t h i st e x tt r i e st os t u d yt h eq u e s t i o na n d s e e kt h ep r o f o u n dr e a s o n so f d i f f e r e n tc o n t r a d i c t i o n sf r o mt h es t a n d i n go f s u s t a i n a b l ed e v e l o p m e n t 。 c h i n ai sa p o p u l o u sd e v e l o p i n gc o u n t r y i m p r o v i n g e c o n o m i c o p e r a t i o n a l e f f i c i e n c yi sq u i t ec e n t r a lt a s ki nc h i n ao v e ral o n gt i m e 。s ot h es y s t e mo fc h i n e s e o l d a g ei n s u r a n c ei ne n t e r p r i s es h o u l df u n c t i o nn o to n l ya so n es o c i a ls t a b i l i t yd e v i c e b u ta l s of a v o r a b l et oe c o n o m i cg r o w t h 。i ti sn e c e s s a r yt oi n c r e a s em i c r ob e n e f i t , v i g o r a n d d e v e l o p m e n tp o t e n t i a l i t y o fe c o n o m i ce n t i t yf o rp r o m o t i n ge c o n o m i cg r o w t h t h e r e f o r e ，w es h o u l de s t a b l i s ht h es o c i a le n v i r o n m e n to ff a i rc o m p e t i t i o n ，f u l l yg i v e p l a yt o t h er o l eo fm a r k e tm e c h a n i s m ，l i g h t e ne n t e r p r i s e 。so v e r w e i g h tb u r d e n ，a n d i m p r o v ee n t e r p r i s e se f f i c i e n c y b u tt h e r ea r es o r t so fd e f e c t si nt h ec u r r e n ts y s t e mo fc h i n e s eo l d a g ei n s u r a n c ei n e n t e r p r i s e ，f o re x a m p l e ，u n c l e a rr e s p o n s i b i l i 咄o v e r w e i g h t b u r d e ni n e n t e r p r i s e e n d o w m e n ti n s u r a n c e ；h i g hr a t e ，u n r e a s o n a b l ef u n d i n gw a y , d i f f i c u l t yt og i v e 西a yt o e n t e r p r i s ec o m p a r a t i v ea d v a n t a g e ，s i n g l el e v e l ，d e v e l o p m e n ts l o w l yo fa d d i t i o n a l o l d a g e i n s u r a n c ei n e n t e r p r i s e ，c o v e r a g e n o t c o m p l e t e l y , u n f a i rc o m p e t i t i o n e n v i r o n m e n t ，l o ws o c i a l i z e dd e g r e e ，h e a v ys o c i a lb u r d e no f e n t e r p r i s ea n ds oo n t h i se s s a yp r o p o s e ss e v e r a ls u g g e s t i o n sp o i n t i n gt h ed e f e c t so ft h es y s t e mo f c h i n e s e o l d a g e i n s u r a n c ei n e n t e r p r i s e f i r s t ，d e f i n e t h e r e s p o n s i b i l i t y o ft h e g o v e r n m e n ta n de n t e r p r i s ea n dl i g h t e ne n t e r p r i s e so l d a g ei n s u r a n c eb u r d e n 。s e c o n d ， i n c r e a s ei n c o m ea n de c o n o m i z eo n s p e n d i n gb a l a n c e d f u n da n dr e d u c e e n t e r p r i s e i n s u r a n c ep r e m i u mr a t eo f s u p p o r t i n gp a r e n t s t h i r d ，r e f o r mt h ew a yo fr a i s i n gf u n d ， s u c ha s f u n d i n gt h eb a s i co l d a g e i n s u r a n c ew i t ht h et a xr e v e n u e f o u r t h ，o p t i m i z e a d d i t i o n a l o l d a g e i n s u r a n c e s y s t e m a n d d e v e l o p a d d i t i o n a l o l d a g e i n s u r a n c ei n e n t e r p r i s eq u i c k l y f i f t h ，r a i s et h es t a t u si nt h eo l d - a g ei n s u r a n c ew o r ko fe n t e r p r i s e ， f i n a l l y , i m p r o v et h es o c i a l i z e dd e g r e eo fm a n a g e m e n ts e r v i c eo f s o c i a li n s u r a n c ea n d l i g h t e nt h ea f f a i r sb u r d e n so f e n t e r p r i s e sf u n h e g k e yw o r d s ：e n t e r p r i s e s t h es y s t e mo f c h i n e s e o l d - a g ei n s u r a n c e d e f e c t so f t h es y s t e m r e s e a r c ho f t h ec o u n t e r m e a s u r e h 独创性声明 v j 6 3 9 4 8 0 本人声明所呈交的论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研 究成果。尽我所知，除了文中特；b u y jm l 以标注和致谢的地方外，论文中不包含其 他人已经发表或撰写的研究成果，也不包含为获得郑州大学或其他教育机构的 学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均 己在论文中作了明确的说明并表示了谢意。 签名：日期 关于论文使用授权的说明 本人完全了解郑州大学有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有权保 留送交论文的复印件，允许论文被查阅和借阅：学校可以公布论文的全部或部 分内容，可以采用影印、缩印或其他复制手段保存论文。 ( 保密的论文在解密后应遵守此规定) 签名：导师签名： 开j i 】 墨= 塞! ! 曼 1 。 淘菇的援逝 第一耄引蠢 我黼城镇企渣职工耱老缣羧潮度越澎予2 0 邀琵鞠年代稿麓鬻家颁布静劳 动保险祭例，这是一种出国家统一管理并保证发放的现收现付型养老保险模斌。 隧着经济体裂魏革瓣不断深入，这黎摸茂已经不黥逶裁枣场经济魏要求。逶入丸 十年代以聪，避务院先厝颁稚了三个重戮法律文件”，用以搬导企业职工葵老保睑 靛瘦的崴孳，鞋建立一个多瑟次的葬老僳藤体系。按照达黧文俸黔耩静，金照职 工基本养老保陵审4 发开始出i 爨的“现l 孜溉付”模式向“社会统筹与个人帐户”糨 籀台麓“部分积累”模式转交，企业补充养老谦除和个人储嚣莽老保除的地位褥 以确立。获理论上番，这穆瑟的体系有潮于瘟嚣中篷入强老黪纯惫魏，逐灏分数 j 舛制度捌新制度拘转轨成本，逐步地实现由企娥养老保险制度到个人养老保险制 发鹣转变。毽燕在实践中，耨静养老僳浚裁痊摸式超出现了一系赠翘蘧；企蹙养 瀚保险缴费负担沉萤，拖欠现象严重：新制度缺乏吸引力，养老保险扩面困难： 养老保黢基众收不援支，存在基夫蕊资盘缺墨等。撵零阚题麓校溪，姘褒磐决涟 照的方法，晶成为企她职工养老保险制麟理论研究和改蒂实践中个童谣课题。 怼予我溪受娆酝互棼老傈蹬魏疫孛存在躯瓣趱麓磷窕，我稻不戆魏事瓷事， 强漏短麓懿粳会绦簿蕊力雨忽筏长麓社套保障嚣稀。必须嫱在可持续发煨的高发， 慕探寻令狡投豹养老绦险翎夜。社会谦簿可持续发震蹩一顼餐杂静系统工程， 实溪毒会僳鼯霹持续发袋嚣要冀器 车多祭释。裁我鬻嚣静静众鼗职工养老徐殓瀚 攫丽言，最纛要的祭俘怒养老保险可持续笈展与经济可持续麓滕褶协调、养老保 险蒸衾卷源的可持续性。透姥，疆解决我匿企鼗职工券老保险制度改纂幸存在熬 种种蠲怒，勰必须篌养老保险制度与经济发展水平褶协调、相邋应，并促进经济 增长，实现经济增长霉珏葵老操蹬菸同发鼹。企她事譬为整个社会鲍擞鼹经济单位， 程养老镶险镧麓中处予整要基础地位。它怒社会财富韵稍造者，是养老保险费掰 髓终来源。溅少效率豹援失、键避企业熬发展对予棼老保险糕炭豹霹持续发震其 。燕于垒娃驻王养老摄蹬壤度教革簿捷寝，关手滚健企韭鞲z 葵老保羧靠渡蘸苇静透翔，燕子建立统 一麓企业职工基奉葬老保险制魔的决定 笙二翌!宣一 - - - _ _ - _ _ _ _ _ h m _ _ _ _ _ _ _ _ - _ _ _ 一一 有十分重要的意义。统计数字同样可以说明这一问越，以企业职工基本养老保险 为铡，握劳动酾挂会绦障邦、霪家绞诗届发奄敦1 9 9 9 年度劳动魏技会保障豢业 发展统计公报。，全年全国城镇企业职工基本养老保险基金腺收入1 9 6 5 亿元， 总支窭1 9 2 5 亿元，瑟弱期全瓣王业企、韭盈亏鞠抵实瑷利润邈只毒2 2 0 2 亿元。e 城 镇职正基本养老保险糖金的收入主要来源于众业缴费，由此我们可以看出，硷业 在莽意爨险露l 度中懿嚣献是卡分巨大豹，建使是十分重要愆，耀应黪葵老缳陵豢4 度对众业的影响也是很大的。因此，我们应泼从促进企业发展的角度，来探爵现 行煞金监职工舞老绦除铡度存在弱冬季孛闽题熬援源。 但是在我国企业职工养老保险制度建立和完善过程中，无论是在具体实践中 还是在理论臻究中，众鼗罄是处于被忽援懿撼位。 在具体实践方面，我们可以列举很多的事例。例如前些年许多地方对于养老 保殓纂金密臻靛支纣软西阑题，不楚疑案l 度上拓宽养老傈殓鏊金麓筹瓷渠道，两 是将负担直接转嫁给众业，致使企业职工基本养老保险制度陷入了一个恶性搬环， 酃蟊辩基金入不敷出，就提麓企韭熟缴费院钢，丽众渡受接的加重傥更多的众业 陷入困境，无力缴纳养老保险费，于是又提高企业的缴费比例。再比如对于困难 企韭养老傈硷盒的强 | j | 收缴问题，我们经常觅诸报端，莱企业拍卖厂房设备、土 地补缴所欠的游老佥，我们对社会保险安全网的建设感到欣慰的同时，不能不毒 一丝担忧，这种荷泽而渔的做法，对企业的打击也许怒致命的。 在理论研究方夏，作者通过查询大量的文献，发现对养老傈黢制发的磷究多 是就菜种具体模式的利弊得失进行论述，虽然很多文章都提出了企业缴费率偏离， 拯欠、提缴瑗簸严重黪闯题，缳邦没蠢送行燹深入黪疆突。嚣者没鸯发瑗一簸关 于企业在养老保险制度中的地位和作用，以及养老保险制度对企业的影响方面的 文章，这与金泣在养老铩猃螽疫中戆蟪位是不摆黎静。长筵黻往，必将怼我鬻养 老保险制度的可持续发展产生不良影响。 我函鹣生产力发黢承平逐诧较落螽，作者认为，我国静养老傈险潮废盛该是 公平与效率的结合，效率优先，兼顾公平。既票实现一定程度的社会公平、维护 社会稳定，又黉设法将对经济效率( 包括企数的竞争力、发糕潜力等) 的损害降 低到最小。尤其是中国已经加入w t o ，企业要参与国际竞争，劳动力资源是我们抟 。中华人民共和嘲劳动和社会保琼部、阐家统计局1 9 9 9 年度劳动和社会保障事她发展统计公报。 h t t p ：。m o l s s 。g o v 。c n l 。中华a 最共和毯嚣家统计赫中华 强共和国1 9 9 9 年图鬣经济和社会发袋统计公撤串辫统计信息州 h t t p ：w s t a t s g o v c n l t j g b 2 望= 壁! ! 童 个竞争优势，如果养老保除制度使劳动力成本过高，必然大大减低我国企业的 国际巍争力t 本文首先概述我豳企业职工养老保险面临的困境及理论研究状况，然后对我 舀企照驳工葵老豫陵爨度霆凌静残困，获金滚发震豹短度撬掇一个精躐熹，磐爨 此分析我国企业职工养老保险制度存在的缺陷。提出完善养慧保险制度的对策建 议。滋予本文是簸企救发暴瓣燕瘦，疆究募瀵僳陵桶发霹金洼耱彩桶，探霹棼老 保险制度的完善问题，得出的结论也许有些偏颇，但是鉴于众业发展问题在企业 疆工葬老绦羧餐疫静理论骚究和致策设计中没有褥弱足够豹燕褪，希望本文豹结 论有助于我国企业职工养老保险制度的完善。 1 2 论文的研究方法 社会保障问题是一个与社会经济直接相关的问题，但是社会保障问题决不仅 援是缀滂趣鼷，它涉及社会发震懿诲多镶域，是一硬综含洼裁会诞燕窝安全铡凄。 因此，研究我国企业职工养老保险制度困境的成因及制度缺陷，是一个综合性很 强熬涤嚣，它不坟涉教有关静经济学疆论、入日与享会学、鬻家翡政策帮法麓， 而且涉及丰富的实际工作经验和数据。要对这一问题做出严谨、科学的研究，德 密其鸯建设槛拘对策建议，必须采用多学科静理论分析框架和研究方法。 在理论分析框架方面，本文主要运用社会主义市场经济体制、现代企业锘4 度、 入日学等经济举、社会学的基本理论，结合社会保障制度理论和社会保障经济理 论，以及党和阑家有关社会保障积养老保险的法律、政策、决定，建悫一个嫂范 的分析框架，力求在科学理论的支持下，将实际问题纳入理论分析和探讨的视好。 进丽从纷繁复杂的现象中提取爨有益豹鼹点； 拜结论。 在研究方法方面，本文主鼹运用舰范分析法、实诞分析法和比较分析法对问 题进嚣全方位、多援建瓣分掇。逶过羧范分辑，搽淫我国养老僳险巷发隧入爨凌 的原因，找出科学确定企业在养老保除制度中的地位、责任、作用的依据；通过 实涯分李厅，裰讨我嚣莠老保殓翻度瑟稳懿主要润透露魏载，谨倍各释养老傈黢铡 度措施对于企业健康发展的影响，验证我国养老保险制度影响企业发展的制度缺 陷兹京在；通过院较分拆，啜牧借鉴函辩养老保险错魔科学的、先进筋经验，促 进有关制度和措施的进步完蛰。 ：笙= 童! ! 塞一 在研究材料的运用方藤，只窍充分占有备融资料，全磁了解我国葵崽保睑截 废的历史沿革、政策措施、实际运行情况、经验教训，才能够有助于对问题进行 全瑟、客鼹琴弦深入静分橱，砑。能够骰密准确、公正瀚羯蔹。函鲍论文戳番耱撵稍 杂志、学术著作、专门性电脑网站公布的资料和作者本人在实际工作中收集掌握 的材料数据，作为研究材料。 论文课题硒究鲍墨抟，是为建立骞孛霆特色瓣享主会镰簿毒l 度艨务，为孛蓬事 会保障制度改革和发展的具体实践服务。因此，在理论分析和材料分析的基础上， 避彳亍对策研究，捉函有针对往、切实可行的对镶建议。 3 论文使蠲概念的说龋 1 3 1 关于企业职誓养老保险制度 论文中使用的企业职工养老保险制魔这一概念，指覆盖城镇企业及其职工的 棼老僳验裁凌，包糕城镇众犍职z 基本养老缣浚懿瘦弱企鼗补充养老保险( 金娩 年余) 制度。 养老保险是工业化的产物，篡保障瓶围总是随着国家工她化稔度的提高而逐 步扩大。世：零各国魄游老缳险巷l 度瓣建立彝发畿，一般帮是双羲紊产鲎工久开始， 在社会经济发腥到一定阶段后，逐步覆薇到公务员、城市自豳职业者、农场主和 农业雇员。 我黧正照在社会主义翅级除羧，享会保险髂麟正在建立秘完善，还没骞形成 覆盖所有劳动潸的统一的社会养老保险制度。从覆盖澈围来划分。我国现行的养 老傈陵制度可 ；i 分为三种：( 1 ) 城镇企娩职工的养老保险带9 度。从1 9 8 4 年起， 城镇企业职工的莽老保险毒发开始泼革，经过邋2 e 年戆发展，基翦邑经形残毙较 完备的制度框架。2 0 0 0 年国务院发布了关于完善城镇社会保障体系的试点方 案，确定了遥一步宠善企泣职工养老绦险制度的基本原则、目标任务和主要政 策。( 2 ) 农 $ 养老保险毒4 度。我圜农村的经济还比较落压，z 业化农城镶纯疆魔 比较低，制约了养老保险在我国农村的发展。1 9 8 6 年，我国开始以“自我保障为 主，互韵互济为辖”为琢刚，探索建立农村养老傈险。由于农村社会生产力总体 水平比较低，地域之闻经济秘社会发展缀不平撬，翅傍解决农民的棼老溺惩，述 是一个未解的鬣大课题。( 3 ) 机关事业单位养老保险制度。图前，在一些地区已 毒 第一章引言 经对机关事业单位养老保险制度进行了改革试点，但大多数机关事业单位及其人 员仍实行与企业不同的养老制度。机关事业单位的养老保险制度如何改革，国家 尚未有统一的政策。 1 + 3 2 奖于企业补究葵老保险制度 企业於究葬老像险即众业年企，是搬企业在参加豳家基本养老保险的基础上， 依据国家政策和本企业经济状况建立的、旨在提高职工退休后的生活水平、对园 家基零养老缣陵进行重要於充豹一穆养老保险形式。 我国企业补充养老保险制度缀历了一个逐渐发展究善的过程。1 9 9 1 年国务院 发布的关于企业职工养老保险制度改革的决定，首次使用补充养老保险的概 念：“务地区敷有关部门要在因家政繁撂罨下大力发鼹企业 充莽澎探险。”1 9 9 5 年3 月国务院又发布关于深化企业职工养老保险制度改革的通知，其中规定： “国家在建立基本养老保羧，保障离退休入员基本譬兰活的瀚时，锻励建立企业补 充养老保险和个人锉藿性养老像黢。企她按蛾定缴纳基本器喾保黢费蜃，霹以在 国家政策指导下，根据本单位经济效益情况，为职工建立补充养老保险。企业补 充养老保险鞠个久德蓄毪养老傈羧，崮企盈和个人自童选择经办枫构。”为了指 导企业建立补充莽老保险，原国家劳动部于1 9 9 5 年1 2 胃印发了关于建立企般 补充养老保险制度的意见，规定了企业补充养老保险制度的参保范围、筹资方 式、支付办法等。1 9 9 7 年? 其鏊务陡颁布麓荚予建立统一靛企效职工蒸本养老 保险制度的决定又一次提出，“为使离退休人员的生活随着经济与社会发展不 断得到改善，体现按劳分配原则和地区发展水平及企业经济效益的差异，各地匿 鞠寿关帮门霎在国家馥蓉攒导下大力发袋补充养老傈陵，弱潜发撵裔韭缣陵豹替 充作用”。 到2 0 0 0 年底，豳务院在关于完善城镇社会保障体系的试点方案中，将企 延替充舞老保蹬雯名舞“金垃年会”。论文蕊了叙透熬一致，统一使嚣念篷替兖 弊老保险这一概念。 第二章我营企鼗职工养老像陵的爨境及研巍状况 第二耄我国企蜚职王养老探险的困境及研究状凝 2 1 企业职正养老保险面临的困境 2 1 1 企弛职工养老保障的改革历稷 我国企业职工养老保险制度改革从1 9 8 4 颦开始，改革的内容主要是在国营企 照强王孛实行运转爨翅 生会绞筹。毽这嚣鹣绞筹仅疆予城谬溺营金韭黪部分集体 所有制企业，从层次上看，既有省级统筹也肖市或地区统瓣。1 9 9 1 年6 周，国务 院颁布了关于企业职工养老保险制度改革的决定，确定旗本养老保险基金按 照以支定收、略有节余、篷有部分积累静原劂绫一筹集。1 9 9 5 年3 月，鬻务院颁 稻了关于深纯企池职工养老保黢镯度改革桷邂知，撬磁基本养老傈箴费出企 业和个人共同负担，实行社会统筹与个人帐户相结合，并强通知附件部分推 荐两个窳施办法，允许各地选择融己的改革模式。这实际上打开了一个“潘多拉 鑫子”，予是全鋈滋现了残吾耱浚摹方案。必了裁壹募老绦陵改革靛滋氖鼹露， 1 9 9 7 年7 月1 6 日，网务院颁布了关于建立统一的企业职工基本养老保险制度 的决定。该决定从企业和个人的缴费比例、个人帐户的规模、基本养老金 豹诗发办法三方嚣统一了企业歇z 基本养老绦羧裁凄。这一决定弱辩邈猿志 着社会统筹与个人械户穗结合( 藏简称为“统帐结合”) 、部分积累的众业职工 基本养老保险制度襁中国j 下式建立起来。 2 。2 金建辍王养老探险蘸浚秘嚣境 目前，企业职工养老保险面临潜许多问题。如养老保险赫金筹集难，当期基 金收不抵支，个人账户空账规模逐年增加，资金的傈值增傻雉，覆盖瑟瓣扩丈， 法裁洚嚣，人才缺芝镣等。其幸搴柬说，谣褡戆润逶主要表蕊在以下六个方孺： ( 1 ) 保险基金入不敷出 1 9 9 8 年当年全围养老保险基众已经入不敷出；收人1 4 5 9 亿元，支出1 5 1 1 6 纪元，赤字楚1 5 2 。6 钇元。逮导致羯宋滚存结余戆游老镶殓基金减少劐6 1 1 。6 亿元， 比上年减少了1 0 4 。从各地情况来看，1 9 9 7 年全国有1 6 个销的养老基众当年 收不抵支，1 9 9 8 年扩大到2 1 个省，1 9 9 9 年的问题更加严重，增加到2 5 个省， 。孛犟a 耗共翥霄劳萄翻社会摄障部、鬓家统计禺1 9 9 9 年攫劳动和社会探簿攀照发震统计公报 h t t p ：w w m o l s s g o v c n 6 籀= 章我国企照职工养老保陵纳困境及研究状况 2 0 0 0 年仅上半年就宥1 9 个省当期收不抵支。养老保险基金入不敷出才仪仅是开 始，隧麓老龄佬的热速，形势将燹隽严竣。铡懿，1 9 9 8 年郑建枣蓄次密珑颦度莠 老保陵藻金亏空以来，尽管采取了扩大覆盖面、提高征缴率锋措施，但仍然无法 扭转收不抵支的局面，个人帐户积累抽空，“统帐结合”实际上名存实亡。根据 郑州市的社会保险工传统计资料，2 0 0 2 年郑州市全市实际，征收养老保险费8 6 9 亿元，支 孪离退藩灭茨芬老金l o 。8 亿元，汝支溺挂2 1 i 亿元。 为了弥补基金缺口，主要采取了两项措施：一是各级财政调整支出结构，加 大对养老保险基金缺口的补助，堆独中央财政的补贴，1 9 9 8 年为数十亿，1 9 9 9 年近2 0 0 亿，2 0 0 0 年趣避3 0 0 亿。二是扩大养老保陵覆盖嚣，涛理遥缴众蝗欠 费，清畿回收被挤占挪用豹基金。这些措麓虽然暂时遏制往了养老保险基众缺口 进一步增大的势头，假却不能从根本上解决问题。 ( 2 ) 企业想方设法逃避缴费 、 按鬣定，金篷瘦激全罄联工缴爨工资基数之释爻企鼗缴赞王资基数。识楚， 目前许多企业一方面少报、瞒报、漏报缴费工资基数，尽量少缴养老保险赞，养 老保险蒸盒隐性流失严匿；另一方顽不缴、欠缴养老保险费。虽然社会保险部门 不甄趣大涛欠力度，怒缝往边清边欠，蘸凌嚣欠，难戳孝主绝。爨翔2 0 0 0 举重庆 市有8 5 3 9 户企韭欠缴养老绦陵费，占参傈企业的6 0 9 冀，1 9 9 9 年全市5 0 强工业 企业中肖3 4 户欠费固。截止到2 0 0 0 年1 2 月，宁夏有1 8 8 3 家企业欠缴养兹保险 费，累计众额高达2 8 3 亿元，欠费众业职工占参保人数的4 1 4 1 ，占2 0 0 0 年宁 夏痤牧养老搽陵金总额豹三分之一多国。 ( 3 ) 吸引力缺乏，覆盖面难扩大 按规定基本养老保险制度应攒菔城镇所有众业及其职_ i 。然而，统一的企 避驳工养老僚险巷l 度安好鞋寒，尽簿享圭会保验酃门凳扩大覆羡嚣徽了许多王棒， 但多数嚣公有制企业仍不愿参加。 从袭2 一l 可以看出，1 9 9 8 年至2 0 0 1 年，参加企业职工基本养老保险的人数 虽然从8 4 7 5 。8 万人爝艇到9 1 9 8 万人，僵企业参绦人数占城镇就篷人数数魄键颦 下降了，弼2 0 0 1 年仅为城镇获监人员的3 8 4 2 ，覆盖面很窄。养老保险生要覆 盖国有和粲体企业职工，随着国有经济战略布局调整，在国有和集体企业就业的 人员将越求越少，这无疑为养老保除制度陷入更大的困境埋下7 伏笔。 。张明琼我犀城镇职工基率莽老保险制度的辩境与对策。宁疑社会科学，2 0 0 2 年辇3 期 。 鞋左邑童缡。顿导手部社会撵簿躲瑷读率。悲窳：孛嚣舅动社会璨簿凌壤 i ：，2 0 0 2 年2 冕菠 。翅敏，垂获企避拖欠葵老保般赞2 4 十 己+ 串掰劳动僳簿撮，2 ：0 0 0 年孽月9 妇， 张毅，守疑企业葬老佩娩欠鼗情况分析驶技对鳃研究宁夏 上套科学2 0 0 2 年第5 期 第二章我国企业职工养老保险的困境及研究状况 表2 - 11 9 9 8 - - 2 0 0 1 年全国城镇就业人数与参加基本养老保险人数对比 ( 单位；万人) 李 搿 1 9 9 81 9 9 92 0 0 02 0 0 l 城镇从业人数 2 0 6 7 82 l o l 42 1 2 7 42 3 9 4 0 参加企业基本养老 保险人数 8 4 7 5 88 8 5 99 1 2 49 1 9 8 参保人数占城镇从业 人数的比例( ) 4 0 9 94 2 1 64 2 8 93 8 4 2 资料来源：中华人民共和国国家统计局1 9 9 8 2 0 0 1 年中华人民共和国国民经济和社会 发展统计公报，中国统计信息网h t t p ：w w w s t a t s g o v c n t j g b 。中华人民共和国劳动和 社会保障部、国家统计局1 9 9 8 2 0 0 1 年劳动和社会保障事业发展统计公报，中华人民共和 国劳动和社会保障部网站h t t p ：w w w m o l s s g o v c n 。 ( 4 ) 未发挥促进经济发展的作用 一个完善的养老保险制度除了能够保障离退休人员的生活外，还应当能够促 进经济的发展。但目前我国的企业职工养老保险制度对经济发展的作用微乎其微。 首先，该制度使参保企业负担沉重。根据现行的企业职工基本养老保险政策，养 老保险的实际征缴率全国平均占工资的2 0 。目前一些城市养老保险统筹费率已 超过2 5 ，有的地区养老保险统筹费率连同其他险种的费率开支已达到工资总额 的5 0 以上，而且还在逐年提高。相当一部分国有企业连同住房支出在内的社会 保障费支出已超过了直接工资总额的支出金额，企业不堪重负。加大了企业劳动 力成本，削弱了企业的竞争能力。其次，统账结合、部分积累的企业职工基本养 老保险制度如果运转正常，应逐步积累起一笔可观的资金。这笔资金如果投入资 本市场，不仅能促进资本市场的发育，而且可以缓解经济发展中资金不足的问题， 促进经济的发展。但是，我国目前的企业职工养老保险模式实质上仍然是现收现 付制。虽然名义上有1 0 5 4 亿元的积累。，但这为数不多的积累却分散在全国约3 0 0 0 个社会保险管理机构中，对经济发展根本不起什么作用。 ( 5 ) 补充养老基金发展缓慢 尽管在设计三个层次的养老模式时，设计者特别提出补充养老保险基金将从 现在的小补充走向将来的大补充，从而改变个人晚年生活收入的来源结构。但是 。中华人民共和国劳动和社会保障部、国家统计局2 0 0 1 年度劳动和 i ：会保障事业发展统计公报中华人 民共和国劳动和社会保障部网站h t t p ：，聊m o l s s g o v c n 第二章我藿焱业默j l ：葵老摆睑的困境及研究状况 盘予政策部门一直没有舔紧对予静充养老藜金懿致策辑究帮法律法蕊豹簇定，致 使在这个领域内所蕴藏的企业的( 特别是 匿有经济企业的) 积极性，没鸯2 转 化为实程的养老保险基金的积累。如何将企业的一部分利益引入养老保险和补充 养老保陵的政策轨道，是一个溉现实又具有长远意义的重要问题。 ( 6 ) 难茨实现颈麓懿蠢标 我髫企业职工基本养老保险的近甥是栎是确保按时足额发放褰退体人员的养 老鑫：遴期目标是实现个人账户资金企额积累，以应对人口老龄化的高峰，避免 出现支付危机。但从目前的情况看，如果不采取其他措施，我国的养老保险制度 已滚黻确铩近期霉稚鹄实现，受不禹说实琉远耨秘标。箍预灞，戮2 0 3 0 年，我国 6 0 岁以上的老颦人口犍达到3 亿，占憨大掰煞比例戈2 2 。0 6 ，退体人口占羲数人 口的比例为4 7 3 9 ，退休众将相当于职工工资总额的4 0 。如此沉重的负担，如 果不能建立科学合理的养老保陵制度，将给中国的经济发展带来沉重的压力。而 撂势动保障部“中国养老保陵基金涌箨与管理”课题缀根据入口结构与现行的退 体、养老保险体制攫冀，绞筹基金部分在泰寒3 0 年闯将会赛现年均1 0 0 0 亿元左 右的赤字帮。如果不从养老保险可持续发展与经济可持续发展楣协调的高度，认真 研究我国企业职工养老制度存在的问题，就会出现养老金支付危机，影响社会安 定。 2 2 企城职王养老保险困境成因的理论研究状况 进入9 0 年代以来，随麓经济体制改革步伐的加快，社会保障誊度改蘩磅突成 为中国政府和学术界致熏视的热门题目。特别是1 9 9 7 年的关于建立统一的企 监职工基本养老保险制度的决定为我国企址职工养老保险锖4 度制定了耩本框架 焘，嚣怼舞老僳殓毒菠在遮弦中壅理黪耱释窝嚣，理论礴究魄逐渐飘编鬟宏躐掰 究，转向当前养老保险制度运行中迫切需要鳃决的实际问题的研究，各级政府的 有关部门、各地大专院校、学术研究单位以及许多有t j 之士发表了大量研究论文 和著作，对番前我国企韭职工养老傈陵困境的成因及对策，进行了深入研究。从 公开发表的文献资料器，壁霞对我国金犍歇王葵老僚陵懑境涎或爨瓣看法概括起 来主要有曼种。 。束辩见人i = j 老龄诧与养老保硷落款横式选择辽宁渡学院学报，2 0 0 2 年辩2 期 9 郑柬，f 锻也浪潮考验养老太堤中国 t 会保障，2 0 0 2 年第l 期 9 _ 第二二颦我国企业职工养老保险的困境及研究状况 2 2 1 改革环境说 “改革环境说”认为，企妲职工养老保险制度改翠的方向和政策措施是正确 的，但改革环境不利，造成该露度陷入困境。不利环境主要有： ( 1 ) 缺少法律环境。加快社会保障立法，建立相应的监督机制以确保社会保 障基金的收缴、支付、运营蛇嫂范性，这几乎滋成为广大学者积专家的获识。社 会保障体系的发展和完蒋应以能全的法制为基础，各项措施的察行和修改都有法 霹猿，便于搽馋秘提蹇露l 度熬稳定蛙。没赛严骥耱法鬻葵系，毒圭会保黪傣系就可 能摇摆不定。许多研究都认为，养老保险实际正作中存在的收费难、扩面难等灾 毽海鬈，鬏本嚣因在予缺少法律依据。养老佞黢费薤鬃无法律弦惹蘑，援缴困滚， 许多企业肆意拖欠：扩大覆盖谳因无法律强制而进展缓慢，大缀私营企业拒不参 傈。辩决这些瀚题。就簧建立系统豹享主会傈殓法律法麓，蔑范基金豹浚缴、管疆 和运营；建立僦全社会保障的j | 螽督机制，防范社会保障资金的风险和使用上的腐 败和营飘舞弊。函i 龟建立完善我国社会保障法律体系、尽快制定社会保障法 和社会保险法、社会救助法、社会福利滋等法律法规，是这一观点持有 者的共同主张。 ( 2 ) 人口环境不利。按照国际惯例，岁及6 0 岁以上老年人墨占总人墨1 0 以上的阑家属人口老龄化国家。2 0 0 0 举我国的这个比例已达到l o 8 ，进入老龄1 纯国家她行到。企业职工养老保验巷度剐剐确立，我国裁进入? 老年享圭会。离逡 休人员数量增长迅速，养老保险基金负担系数提高，必然会对我国经济和社会发 展产生系列溺投影豌。发达鏊家逶霉怒进入产泣他兹会嚣，农经济发震泰乎较 商时才出现人口老龄化现象，而且老龄化的速度较慢，既所谓的“先富后老”， 经游茨袋为久鞠老纯瑟带寒静社会海瑟靛辩决绍了充分瀚凌痰壤蠢。霭在我国粼 是在经济发展尚处于工业化初级阶段、经济建设急需资众的情况下，社会即步入 老龄捷，屋老龄住数速菠缀抉，致镬资垒配鬟黧入矛藩之中，绘社会遥成始糕不 及的困难和问题。 ( 3 ) 经济臻凌不裂。企整酝王养老缣殓镶度覆盖主髂是匡宥众堑察集体金照， 许多国有、集体企业不景气，缴胬困难，导致企业职工养老保险陷入困境。近举 寒，在瓣莛严竣豹枣场繇壤下，诲多鏊蠢穗集钵企监经麓不善，效益低下。转绞 的国有众业虽然经过体制改革，但因先炎不足和经营不糌等原因，负债过重，很 多处于傍产秘半襻产扶淼，磐农垦、轻绞、煤炭、葛纯这群麓传统霉韭，全霉烂 基本处于亏损状态。老围有企业严重老化，缺乏新的经济增长点，新的殓业又很 o 星三壁塑璺窭些璺三! ；差耋堡堕丝型堡墨塑窒鲨强 难发展起来，造成养老保险基众收缴豳难。同时，由于国有企姚职工下岗分流和 赝存割结构调憋，参擞统筹数在职职王减少，缴费数人少了悉支慰的多了，造残 养老基鑫入不敷出。这些情况严重制约了企业职工养老保险制度的正常运行，造 成一系列的闯题。 2 2 。2 隐性欠债说 “隐性欠债说”认为，我豳企业职工养老保险制度面临的严重危机起因予养 老保黢魏戆性骥务。毽貔是说，在薮静养老揉验露度实行浚裁爨运傣豹“老入” 的养老金和在职职工即“中人”的养老金预筹积累，这笔“隐性债务”将养老保 殓豢l 疫撬入了灏凌。袋露企监歇工养老铩殓毒l 淡逶逮鬟离金整缴费诧攒来逐步消 化此笔债务，既加重了企业的负担，又妨碍了扩大覆盏两和提高征缴率，同时也 揍占了令大账户瓷金蔽慕，傻帮势莰黍豹葬老绦陵剃度模式瑟稳严重惫撬。不少 学者调凌和研究认为，中国现干亍社会保障政策遇到的主要问题有：缴赞率高，遵 缴率下降，不褒老职工妻冬令人枨户是空麴，耨驳王令入襁产资众氇被挪雳，使个 人帐户麓遍成为“空帐”。不假部分积累的初墩未能达到，反而使社会对已退休 舞和在职职工魏戆蛙馈务显蛙偬，璎热? 社会保障风殓。鑫筵，金盈驳互养老保 险制度存在的种种问题，其根本原因是没有明确转换成本的支付。究竟需要多少 浚金才能实现毒土会傈验豢度数凝老交蛰，热谤缮决茬会豫跨铡凌熬转换袋本阚惩 及完成向新制度的过渡融成为当前中国弊老保险制度理论研究的焦点问题。 2 2 3 模式缺陷说 “模式缺陷说”试为，企盈职工基本养老傺羧隶l 度的“统戤结合，部分积累” 模式本身具有设计缺陷。将社会统筹和个人账户两个性质完全不同的制度模式强 行攒凑程一趋，不具备锈度上豹合理性，造成译多不确怒性。现行企韭职工基本 箨老保险制度出现问题的一个熏骚客观原因是“统账结食”模式的制度蹬标不明 确；铡魏国务院发展研究中心社会保障课题组在分离体制转轨成本，建立可持 续发展制度中提出，对于养老保险帝4 艘运行中出现的种釉问题，“关键的问题 怒要迸一步确确社会统筹与个人1 隈户的缀合方式，全面调整组织架构与管理模式， 使之成为既适台中国国情，又能够与国际接轨，同时也具有制度稳定性秘可持续 慷的制麓体系。”。 。霹势貌教箍霉 究孛心社会缳簿谍趣趱，分离律翻转鞔戒率建立可持续教麓制度遵纪之变豹率蓬葬老 德障制度改雄研究报告管理世界，2 0 0 0 年搽6 期 第二章我国企业职工养老保险的困境及研究状况 改革环境说强调客观环境对养老保险制度的制约作用，隐性欠债说着重分析 的是养老保险模式转轨过程中阶段性的问题，模式缺陷说着眼于养老保险的具体 的操作层面，探讨科学的运作模式。作者认为，上述三种说法从不同层面指出了 我国企业职工养老保险制度陷入困境的原因，但有失全面和深入，并不是根本原 因。 第三章我潮企韭酝2 1 2 莽灌僚陵的溺境耱荐认识 。_ _ _ _ _ - _ _ _ - _ _ _ - 。_ _ 。_ _ _ _ _ _ _ - _ _ _ _ 。_ _ _ _ - - 。- _ _ 。_ 1 - _ _ _ 。_ 一 第三章我国企业职工冀老保险豳境的霉认谖 3 1 社会保障的公平与效率 社会保障镧度不仅仅是一种社会锖l 度，更楚一种缀济制度。市场经济从一般 蠹涵土采看，应当惫摄薅令方鬣：一是实壤资源戆会耀琵髯，戳键遴缎济效窭静 提高：= 是进行合理的分鼯己，以实现社会公平。与此棚适应市场经济系统宏观上 可分为两大子系统：动力系统和稳定系统。资源配置问题属于动力系统，而社会 保辕翔满予稳定系统的范糖。动力系统和稳定系统不怒各自孤立韵，而是相甄影 噙，提要终震魏。锪霞载关系簸是经济发黢蒡爨枝会稳是靛关系，熬稷戮褒裁楚公 平与效率的关系。 公平和效率问题是经济学上一个永恒的话题。公平与效率的关系是对立统一 的辩证关系。效率怒基础，只有效率的不断提高，才肖公平的质的增进，损害效 率终烽损害公平。爱过来，要撬藩效率，藏毖矮骞一个公平豹柱会环境。舞簧是 公平的，即起点的公平、过程的公平、结果的公平的统一，就会导致效攀鲍提瘫。 如果其中的任何一个环节被扭曲甚至断裂，就必然导致低效率甚至无效率，同时 会弓f 发社会动荡和无序，阂而又终将更严重地损寮效率。而任何不公平的社会机 割露只能是对凝会效率静羧棼。 社会保障制度的建立宠善应该重视公平与效攀的协调，实理发展与稳定、疆 利匈经济的兼顾。社会保障制度是收入的再分配制度，促进卒土会财富的公平分配 是它的基本职能。僵社会保障制度的作用并不仅仅局黻于此，而曼重要的作用在 予它是橡建枣场经济凌篷体系熬重要臻苓，在挺遴泰场经济发展中筵着不可或姣 的体用。社会保障制度在健进社会公乎的同时，庳特别注意不能使社会保障影响 经济效率。否则，经济效率的降低会反过来制约社会梢利保障事业的发展。因此 效率优先、兼颥公平熬琢煲| j ，应该成为社会保障制度静基本源刚。 强方掇剥爨家社会摄黪制度嚣蝰的凫挑绘我翻霹撵敷雇暴。兹会保潞镱l 发在 西方产生之初，在其制度设计中并没有将效率纳入。2 0 世纪溉六十年代，世界经 济的高速增长推动着社会傈障急剧扩张。在1 9 7 3 年第一次石油危机导致熬个世界 经漭停滞苓藏懿瓣候，福糕鏊家的獒端突瑰密来：柱会傈漳嶷出邋于瘫太，企业 1 3 第三章我国企业职工养老保险的困境的弭认识 人工成本上升，市场竞争力下降，政府财政负担沉重。过高的福利待遇，使劳动 力市场的资源配置能力大为削弱，也使国民经济的发展受到严重制约。各福利国 家经济增长缓慢，社会大多数人的收入水平下降，贫困现象和贫富差距进一步扩 大。从7 0 年代中期以后，西方福利国家不得不改革和修正原来的社会保障模式， 在福利领域强化市场经济因素，以提高社会保障的效率，从而更有利于整体社会 效率的提高。 中国还处于市场经济的初级阶段，推进经济增长，提高经济效益是当前及今 后相当长时期中国发展的中心任务。十一届三中全会以来，我们认识到“效率问 题”对于发展生产力、提高人民生活水平的重要性。党的十五大指出“把按劳分 配和按生产要素分配结合起来，坚持效率优先、兼顾公平、有利于优化资源配嚣， 促进经济发展，保持社会稳定。”社