公司税务会计笔试题.doc

税务岗试卷一、 单项选择题（共4题，每题5分，共计20分）1、2014年9月30日，某企业银行存款日记账账面余额为216万元，收到银行对账单的余额为212、3万元。经逐笔核对，该企业存在以下记账差错及未达账项，从银行提取现金6、9万元，会计人员误记为9、6万元;银行为企业代付电话费6、4万元，但企业未接到银行付款通知，尚未入账。9月30日调节后的银行存款余额为( )万元A、212.3 B、225.1 C、205.9 D、218.72、企业以现金支付行政管理人员生活困难补助2000元，应做的账务处理( )A. 借：管理费用 2000 贷：库存现金 2000B. 借：其他业务成本 2000贷：库存现金 2000C. 借：应付职工薪酬福利2000 贷：库存现金 2000D. 借：营业外支出2000贷：库存现金 20003、某企业产品入库后发现可修复废品一批，其生产成本为3500元，修复废品耗用直接材料1000元，直接人工500元，制造费用800元，应收过失人赔偿200元。不考虑其他因素，该批产品的成本为( )元。A、2100 B、5600 C、3600 D、23004、2014年2月，某企业发生自用房地产应交房产税2000元，应交增值税10000元、车船税3000元、城镇土地使用税1500元、消费税16000元，支付印花税800元。不考虑其他因素，该企业当月应计入管理费用的税金为( )元。A、 5800 B、7300 C、33300 D、26000二、 多选题（共5题，每题8分，共计40分）：1、下列各税种中属于流转税的是（ ）A、增值税 B、房产税 C、营业税 D、企业所得税2、下列不属于价内税的是（ ）A、增值税 B、营业税 C、企业所得税 D、房产税3、下列各项中，属于纳税调整增加额的有（ ）A、前五年内的未弥补亏损 B、税收滞纳金C、超过税法规定标准的工资支出 D、国债利息收入4 、下列各项中，不会导致净利润变动的有（ ）A、以银行存款购入专利权 B、计算结转当期应交的城市维护建设税C、购入原材料，未付款 D、结转当期应交未交的增值税5、下列各项中，影响净利润的有（ ）A、固定资产盘亏 B、所得税费用C、捐赠固定资产 D、出售无形资产净收益三、 判断题（共5题，每题4分，共计20分）1、企业使用寿命确定的无形资产应自可供使用(即其达到预定用途)下月起开始摊销，处置当月照常摊销。（ ）2、企业采用支付手续费方式委托外里位代销商品的，应在发出商品时确认销售收入。（ ）3、企业租入包装物支付的押金应计入其他业务成本。（ ）4、值和终值是一定量资金在前后两个不同时点上对应的价值，其差额即为资金的时间价值。（ ）5、现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目，反映本企业自营销售商品或提供劳务收到的现金，不包括委托代销商品收到的现金。（ ）四、计算题（共1题，10分）甲企业2012年度利润总额为1800万元，应纳税所得额为2000万元。该企业适用的所得税税率为25%。甲企业递延所得税资产年初数为400万元，年末数为600万元，递延所得税负债年初、年末均无余额。请你计算2012年甲企业所得税费用？五、分析题：（共1题，10分）某企业为商业企业，成立于2015年12月，公司注册资本10万元。公司每天销售量近2000件，每日销售额为3万左右。总账会计分别在2016年1月、2月、3月最后一天上午10点左右对库存商品进行盘点，在盘点过程中发现三个月的账面库存数量与实物数量存在差异，总账会计选择的盘点时间正确吗，为什么？请你分析出现差异的原因是什么？答案：一、单选：1、A 2、C 3、B 4、B二、 多选：1，A、C 2，A、C、D 3，