纳税基础与实务-0025.doc

纳税基础与实务-0025试卷总分：100单项选择题(共25题,共50分)开始说明：只有一个正确答案，错选或多选都不得分。结束说明：1.(2分)某商店（增值税小规模纳税人）2010年3月份购进女装200套，童装100套，当月以女装平均每套350元，童装每套120元的价格全部零售出去。该商店3月份应缴纳的增值税是( )。A、2388.35元B、11914.53元C、2460元D、911.11元2.(2分)某服装厂将自产的服装作为福利发放给本厂职工，该批产品制造成本共计10万元，按当月同类产品的平均销售价格计算为18万元，计征增值税的销售额为( )。A、10万元B、10.9万元C、11万元D、18万元3.(2分)某商店（增值税小规模纳税人）2010年3月份购进女装200套，童装100套，当月以女装平均每套350元，童装每套120元的价格全部零售出去。本题中，增值税的应税销售额（即计税依据）是( )。A、200350+100120=82000元B、（200350+100120）（1+3%）=79611.65元C、（200350+100120）（1+17%）=70085.47元D、（200350+100120）（1+13%）=72566.27元4.(2分)某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。本题中允许从销项税金中抵扣的进项税金项目有( )。A、从一般纳税人收入购入白糖、柠檬酸等原材料15万元，取得增值税专用发票B、从小规模纳税人收入购入柠檬酸5万元C、为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上的税款为4800元D、为职工幼儿园购进一批儿童桌椅等，取得增值税专用发票税款1360元5.(2分)下列项目包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是( )A、库存材料毁损B、购进的劳保用品C、购进的办公用品D、购进的包装物6.(2分)某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。本题中允许从销项税金中抵扣的进项税金数额为( )。A、15万元B、2.55万元C、3.166万元D、0.616万元7.(2分)江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。本题中应缴纳增值税的电视机数量为( )。A、5台B、20台C、32台D、25台8.(2分)小规模纳税人适用的税率为( )。A、17%B、13%C、3%D、6%9.(2分)法律规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照，或者自有关部门批准设立之日或者自纳税义务发生之日起( )日内，到税务机关办理税务登记。A、10B、20C、30D、6010.(2分)增值税暂行条例的规定，纳税人采用托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是( )。A、货物发出的当天B、收到销货款的当天C、发出货物并办妥托收手续的当天D、签订合同的当天11.(2分)根据增值税暂行条例的规定，外购下列货物所包含的进项税额，不可以从销项税额中抵扣的是( )。A、进口的机器设备B、外购的燃料C、外购的货物用于职工福利D、外购的低值易耗品12.(2分)某购物中心为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，5月份没收逾期包装物押金4.68万元，那么下列说法正确的是( )。A、逾期包装物押金应并入销售额，计算增值税，4.6817%=0.7956万元B、逾期包装物押金应并入销售额，计算增值税，4.68（1+17%）17%=0.9309万元C、包装物押金已经交过税，不需要处理D、包装物押金属于价外费用，在买入时已经缴纳增值税13.(2分)个体户的生产经营所得适用超额累进税率，若某个体户2010年的应纳税所得为40000元（此为计税依据），请用超额累进税率的计算方法求出2010年他需要缴纳的个人所得税金额。 ( )A、12000元B、8000元C、7750元D、14000元14.(2分)江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，该企业适用的增值税税率为( )。A、17%B、13%C、3%D、6%15.(2分)企业发生的下列行为中，按规定允许开具增值税专用发票的是( )。A、商业企业零售烟酒B、小规模纳税人销售货物C、销售免税的货物D、服装厂商场销售服装16.(2分)下列税种中属于直接税的是( )。A、消费税B、关税C、财产税D、增值税17.(2分)我国增值税对购进免税农产品的扣除税率为( )A、7%B、10%C、13%D、17%18.(2分)某购物中心为一般纳税人，5月份向消费者零售货物，普通发票上注明的价款为58.5万元，则应缴纳的增值税是( )。A、9.945万元B、8.5万元C、7.605万元D、17.55万元19.(2分)江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，则每台彩电的应税销售额是( )。A、4000元B、4000（1+3%）=3883.5元C、4000（1+17%）=3418.8元D、4000（1+13%）=3539.82元20.(2分)某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。该饮料厂4月份应缴纳的增值税为( )。A、7.62万元B、9.65万元C、56.664万元D、55万元21.(2分)某食品加工企业为小规模纳税人，2月份去的销售收入32960元；直接从农户购入农产品价值640元，支付运输费60元，该企业当月应缴纳的增值税税额为( )。A、480B、597.6C、872.6D、96022.(2分)增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括( )。A、收取的手续费B、收取的包装物押金C、收取的运输装卸费D、收取的销项税金23.(2分)某企业为增值税一般纳税人，2015年8月初，外购货物一批，支付增值税进项税额18万元，8月下旬，因管理不善，造成8月初购进的该批货物一部分发生霉烂变质，经核实造成1/3损失。该企业8月份可以抵扣的进项税额为( )万元。A、0B、6C、12D、1824.(2分)江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。本题中销项税金为( )。A、4000517%=3400元B、40003213%=16640元C、3539.82513%=12300.88元D、3418.83217%=18598.27元25.(2分)根据增值税暂行条例的规定，下列各项中，不属于增值税视同销售行为的是( )。A、将自产的货物用于非应税项目B、将自产的货物用于投资C、将购买的货物用于捐赠D、将自建的厂房对外转让多项选择题(共20题,共40分)开始说明：有2个或2个以上正确答案，错选、多选或漏选都不得分。结束说明：26.(2分)下列关于增值税的计税销售额的规定，说法不正确的有( )。A、以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以差价计算缴纳增值税B、以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外）C、现金折扣方式销售货物，以扣除折扣额后的金额计算缴纳增值税D、销售折扣方式销售货物，分别开具发票的，不得从计税销售额中扣减折扣额27.(2分)下列关于拉弗曲线的说法正确的有( )。A、拉弗曲线是关于税率和税收收入的关系的曲线B、税率越高，国家的税收收入肯定越高C、税率越高，国家的税收收入不一定越高D、在拉弗曲线上，同样的税收收入可以采用高低不同的两种税率来实现28.(2分)税务登记包括( )A、开业税务登记B、变更税务登记C、注销税务登记D、停业、复业税务登记29.(2分)按照现行增值税制度规定，下列货物中适用13%税率的有( )。A、粮食、食用植物油B、自来水、暖气、冷气、天然气、居民用煤炭C、图书、报纸D、农药、化肥、农机、饲料30.(2分)对外购固定资产的不同处理，形成了三种不同的增值税类型，即( )。A、消费型增值税B、收入型增值税C、生产型增值税D、间接型增值税31.(2分)税收管辖权的交叉表现在( )A、居民管辖权和地域管辖权的交叉B、公民管辖权和地域管辖权的交叉C、居民管辖权和居民管辖权的交叉D、地域管辖权的交叉32.(2分)某家电生产企业为一般纳税人，该企业特制10台家电用于职工集体福利。没有同类型号产品的销售，生产该批家电的生产成本为1200元，成本利润率为10%，下列说法正确的是( )。A、自己生产的家电用于职工福利不需要缴纳增值税B、自己生产的家电用于职工福利，其成本不能当做进项扣除C、自己生产的家电用于职工福利，应做视同销售处理D、自己生产的家电用于职工福利，应缴纳增值税2244元33.(2分)关于税收的观点，下面哪些是正确的( )。A、税收存在的理论基础是提供公共物品和解决市场失灵B、税收是宏观调控的政策工具C、税收具有强制性、无偿性、固定性的特征D、税收的固定性对征纳双方都有约束34.(2分)在解读税法的时候，要抓住税收的基本要素。主要的税收要素包括( )。A、纳税人B、税率C、课税对象D、纳税期限35.(2分)在设计税制，选择税种时，我国理论界看重的原则有( )。A、财政原则B、效率原则C、公平原则D、便利原则36.(2分)下列关于税法的说法正确的有( )A、税法就是一部税收法律B、税法和税收是完全一样的C、税法是有关税收的法律规范的总称D、税法包括税收法律、税收行政法规、税收部门规章等37.(2分)江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。本题中，哪些属于视同销售行为( )。A、从江苏发货给浙江的分公司用于销售B、赠送给当地养老院C、分配给职工宿舍D、销售38.(2分)纳税人可以采取的纳税申报方式有( )A、直接申报B、邮寄申报C、网上申报D、电话申报39.(2分)某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。请计算该厂当月应纳增值税额。不允许从销项税金中抵扣的进项税金项目原因是( )。A、没有增值税专用发票B、非正常损失C、用于非增值税项目D、用于集体福利或者个人消费40.(2分)下列说法正确的有( )。A、按照课税对象的不同，我国的税收可以分为流转税、所得税、财产税、资源税、行为税B、流转税是以商品交换和提供劳务为前提的税种，包括增值税、消费税、关税和房产税C、所得税相对比较难转嫁D、我国的财产税包括房产税、契税、车船税等41.(2分)将购买的货物用于下列项目时，不允许抵扣进项税额的有( )。A、用于非应税项目B、用于生产代售产品C、作为福利发给职工D、用于在建工程42.(2分)消费型增值税( )。A、不允许扣除固定资产的进项税金B、允许一次性扣除固定资产的进项税金C、允许按着折旧扣除固定资产的进项税金D、与生产型、收入型消费税的区别是固定资产的处理方式不同43.(2分)属于中央税的有( )。A、关税B、消费税C、企业所得税D、车船税44.(2分)下列购进货物不得抵扣进项税额的有( )。A、外购固定资产B、用于免税项目的购进货物C、用于非应税项目的购进劳务D、用于非正常损失的购进货