（财政学专业论文）水资源收益分配制度研究.pdf

摘要 近年来，随着生态环境的不断恶化，可持续发展已提到全社会的议事日 程，所谓可持续发展，就是一种既满足当代人的需要，同时又不损害后代人 满足其需要能力的发展道路，水资源是生态系统的主体，其可持续发展是人 类社会可持续发展的基础。因此，构建合理的水资源收益分配制度，对水资 源的保护、开发、利用、可持续发展有至关重要的意义。 本文以水资源所有者权益为主线，在确定水资源收益实现形式与价值构 成的基础上，针对水资源的各个不同取用方式，按照可持续发展的要求，运 用了比较研究的方法，以及实证分析和规范分析相结合的方法，提出了我国 政府参与水资源收益分配制度的具体形式。本文的主要内容如下： 导论部分，在分析了现行水资源收益分配制度存在问题的基础上，明确 提出研究的方向和内容，并对现行已有的研究成果进行阐述。 第一部分，首先明确界定了水资源的含义，它不同于自然水，进而明确 了本文的研究对象的范围，随后介绍了水资源的经济性质及种类，并按不同 标准将水资源进行分类，从而确定了本文的水资源分类标准，即按取用方式分 类，这也为接下来的论述打下了基础。 第二部分，阐述了水资源收益分配制度的原理，首先要确定水资源的产 权，也就是国有化的问题；然后介绍了对国有化的水资源如何管理问题，要 将水资源当作资产管理，其中包括了产权的管理和收益的管理等；接下来介 绍了水资源收益的实现与价值构成，这为以后分类介绍水资源的收益实现与 价值构成奠定了基础；最后从理论上分析了政府参与水资源收益分配的依据 与形式，这也为以后研究政府参与各类水资源收益分配的形式提供了主要的 依据。 从第三部分开始，本文就按水资源的取用方式，分别介绍具体每一类水 资源的收益分配问题。这一部分介绍了水利设施用水资源收益分配的问题， 具体包括：水利设施用水资源收益的实现形式，水利设施用水资源收益的价 值构成和政府参与水利设施用水资源收益的具体形式。 第四部分，介绍了水产养殖用水资源收益分配的问题，具体包括：水产 养殖用水资源收益的实现形式，水产养殖用水资源收益的价值构成和政府参 与水利设施用水资源收益的具体形式。 第五部分，介绍了交通运输用水资源收益分配的问题，具体包括：交通 运输用水资源收益的实现形式，交通运输用水资源收益的价值构成和政府参 与交通运输用水资源收益的具体形式。 第六部分，介绍了人文景观水资源收益分配的问题，具体包括：人文景 观水资源收益的实现形式，人文景观水资源收益的价值构成和政府参与人文 景观水资源收益的具体形式。 第七部分，介绍了开发利用地下水资源收益分配的问题，具体包括：开 发利用地下水资源收益的实现形式，开发利用地下水资源收益的价值构成和 政府参与开发利用地下水资源收益的具体形式。 关键字：水资源，收益，收益分配制度 a b s t r a c t i nr e c e n ty e a r s ，a st h ec o n t i n u o u sd e t e r i o r a t i o no f t h ee c o l o g i c a le n v i r o n m e n t ， s u s t a i n a b l ed e v e l o p m e n td o e s n to n l ym e e tt h e i ro w nn e e d sa n dd e v e l o p m e n t ，b u t a l s od o e sn o tc o m p r o m i s et h ea b i l i t yo ff u t u r eg e n e r a t i o n s w a t e rr e s o u r c e sa r et h e m a i ne c o s y s t e m sa n dt h es u s t a i n a b l ed e v e l o p m e n to fw a t e rr e s o u r c e sa r et h eb a s e f o rt h es u s t a i n a b l ed e v e l o p m e n to fh u m a ns o c i e t y t h e r e f o r e ，i ti so fp a r a m o u n t s i g n i f i c a n c ei nb u i l d i n ga r e a s o n a b l er e v e n u ei n s t i t u t i o no f w a t e rr e s o u r c e t h i sp a p e r p r o c e e d st ot h em a i nl i n eo fw a t e rr e s o u r c eo w n e r s h i p i n a c c o r d a n c ew i t ht h er e q u i r e m e n t so fs u s t a i n a b l ed e v e l o p m e n tb ya p p l y i n gt h e m e t h o d sa n de m p i r i c a la n a l y s i sa n dc o m p a r a t i v es t u d yo ft h ec o m b i n a t i o no f s t a n d a r d i z e da n a l y s i s ，t h ea u t h o rc r e a t i v e l yp u tf o r w a r d ss o m es p e c i f i cd e s i g n i d e a so f c h i n a sw a t e rr e s o u r c er e v e n u e t h es l n l c t u r eo f p a p e rs h o w sa sf o l l o w ： i n t r o d u c t i o n ：t h ea u t h o ra n a l y z e st h ep r o b l e me x i s t e dc u r r e n t l ya tf i r s t ，a n d 0 1 1t h eb a s eo ft h i s ，p r o p o s et h ed i r e c t i o na n dc o n t e n to ft h i sp a p e r t h e n ，e x p l a i n t h ea e h i e v a m e n tc u r r e n t l y p a r to n e ：f i r s t ，t h ea u t h o re x p l a i n st h em e a n i n go fw a t e rr e s o u r c ew h i c hi s d i f f e r e n tf r o mn a t u r a lw a t e ri no r d e rt oc l e a rt h es c o p eo fr e s e a r c h t h e n , e x p l a i n t h ee c o n o m i cn a t u r ea n dt h et y p eo fw a t e rr e s o u r c e t h e r ea r em a n yc l a s s i f i c a t i o n m e t h o d sa c c o r d i n gt od i f f e r e n ts t a n d a r d s ，a n dt h i sp a p e rc h o o s et h es t a n d a r do f t h e w a yo fg a i na n du s ew h i c hw i l lb et h eb a s i so f t h er e s e a r c hi nt h ef u t u r e p a r tt w o ：t h i sp a r te x p l a i n st h e o r yo fw a t e rr e s o u r c er e v e n n e f i r s to fa l l ， c l e a rt h eo w n e r s h i po fw a t e rr e s o u r c ew h i c hi sa b o u ts t a t e - o w n e dp r o b l e m n e x t , e x p l a i n st h em a n a g e m e n to fw a t e rr e s o u r c e ，p r o p o s et h a tw em u s tc o n s i d e rt h e s t a t e - o w n e dw a t e rr e s o u r c ea ss t a t ea s s e t s t h em a n a g e m e n ti n c l u d e so w n e r s h i p m a n a g e m e n ta n dt h er e v e n u em a n a g e m e n t t h e n , e x p l a i n st h ec o n s t i t u t i o na n dt h e i f o r mo f t h ev a l u eo f t h ew a t e rr e s o u r c er e v e n u e f i n a l l y , e x p l a i n st h es p e c i f i cf o r m f o rt h eg o v e r n m e n tt op a r t i c i p a t ei nt h ea l l o c a t i o no f w a t e rr e s o u r e 宅r e v e n u e p a r tt h r e e ：f r o mt h i sp a r t , t h ea u t h o ra n a l y z e st h ew a t e rr e s o u r c er e v e n u eo f e v e r yt y p es p e c i f i c a l l y t h i sp a r tr e s e a r c h e st h ew a t e rr e s o u r c er e v e n u eo fw a t e r c o n s e r v a n c yf a c i l i t i e s ，i n c l u d i n gt h ef o r mo f t h er e v e n u e ，t h ec o n s t i t u t i o no ft h e r e v e n u ea n dt h ef o r mf o rt h eg o v e m m e n tt op a r t i c i p a t ei nt h ea l l o c a t i o no f w a t e r r e s o u r c er e v e n u eo f w a t e rc o n s e r v a n c yf a c i l i t i e s p a r tf o u r ：t h i sp a r tr e s e a r c h e st h ep r o b l e mo ft h ew a t e rr e s o u r c er e v e n u eo f a q u a c u l t u r e ，i n c l u d i n gt h ef o r mo f t h er e v e n u e ，t h ec o n s t i t u t i o no f t h er e v e n u ea n d t h ef o r mf o rt h eg o v e r n m e n tt op a r t i c i p a t ei nt h ea l l o c a t i o no fw a t e rr e s o u r c e r e v e n u eo f a q u a c u l t u r e p a r tf i v e ：t h i sp a r tr e s e a r c h e st h ep r o b l e mo ft h ew a t e rr e s o u r c er e v e n u eo f t r a n s p o r t a t i o n , i n c l u d i n gt h ef o r mo ft h er e v e n u e ，t h ec o n s t i t u t i o no ft h er e v e n u e a n dt h ef o r mf o rt h eg o v e r n m e n tt op a r t i c i p a t ei nt h ea l l o c a t i o no fw a t e rr e s o u r c e r e v e n u eo f t r a n s p o r t a t i o n p a r ts i x ：t h i sp a r tr e s e a r c h e st h ep r o b l e mo ft h ew a t e rr e s o u r c er e v e n u eo f h u m a n i t i e sl a n d s c a p e ，i n c l u d i n gt h ef o r mo ft h er e v e n u e ，t h ec o n s t i t u t i o no ft h e r e v e n u ea n dt h ef o r mf o rt h eg o v e r n m e n tt op a r t i c i p a t ei nt h ea l l o c a t i o no fw a t e r r e s o u r c er e v e n u eo f t r a n s p o r t a t i o n p a r ts e v e n ：t h i sp a r tr e s e a r c h e st h ep r o b l e mo ft h el _ e v e n u eo fd e v e l o p i n g g r o u n dw a t e r , i n c l u d i n gt h ef o r mo ft h er e v e n u e ，t h ec o n s t i t u t i o no ft h er e v e n u e a n dt h ef o r mf o rt h eg o v e r n m e n tt op a r t i c i p a t ei nt h ea l l o c a t i o no fd e v e l o p i n g g r o u n dw a t e r k e yw o r d s ：w a t e rr e s o u r c e s ，r e v e n u e ，r e v e n u ei n s t i t u t i o n 东北财经大学研究生学位论文原创性声明 本人郑重声明：此处所提交的博士硕士学位论文 习。瞪蒋、1 灌秭嗍7 i 初玩 ，是本人在导师指导下，在 东北财经大学攻读博士硕士学位期间独立进行研究所取得的成 果。据本人所知，论文中除已注明部分外不包含他人己发表或撰 写过的研究成果，对本文的研究工作做出重要贡献的个人和集体 均已注明。本声明的法律结果将完全由本人承担。 作者签名：同期：口7 年，口月，乡日 东北财经大学研究生学位论文使用授权书 椭；& 曲盏铘l 削霞) 6 概 系本人在东北财经 大学攻读博士硕士学位期间在导师指导下完成的博士硕士学位 论文。本论文的研究成果归东北财经大学所有，本论文的研究内 容不得以其他单位的名义发表。本人完全了解东北财经大学关于 保存、使用学位论文的规定，同意学校保留并向有关部门送交论 文的复印件和电子版本，允许论文被查阅和借阅。本人授权东北 财经大学，可以采用影印、缩印或其他复制手段保存论文，可以 公布论文的全部或部分内容。 作者签名：弩蕴函 r 期：9 7 年0 月砖日 导师签名 马噼 r 期：。7 气口月矽 导论 导论 一、问题的提出 近年来，中央一直强调要实现资源的节约和合理利用，在2 0 0 6 年3 月召 开的第十届全国人大四次会议和全国政协十届四次会议上，民进中央关于 落实节约资源基本国策的提案明确提出，要改革资源产权管理制度，我国 的资源产权管理要遵循“谁投资，谁受益”的原则，国家应加强资源产权的 管理制度，提高国家所有的资源资产的收益，完善资源初始产权分配、使用 权交易制度，建立资源开发后的转移支付机制等。民进中央还提出，要改革 资源定价制度，使资源价格反映其稀缺程度、供求关系和环境成本。 长期以来，我国资源性国有资产的产权意识薄弱，对国有资源性资产的 管理相对落后，只侧重于国有资源实物形态即使用价值的管理，而忽视了国 有资源的商品属性和价值的管理，使国有资源不能成为资产，不能作为资产 进行投资，为所有者提供投资收益，国家的所有者权益受到侵蚀，从而造成 国有资源性资产收益的流失。此外，资源的开发或使用者由于没有付出真实 的成本，使得资源性产品的价格过低，刺激了对资源性产品的需求，造成了 资源性产品的浪费。 在国有资源性资产管理的众多问题中，国有资源性资产的收益管理的问 题最为严重，而作为国有资源性资产之一的水资源，由于较少有人进行专门 的研究，其收益管理就更为混乱，具体表现为：首先，现有国有水资源收益 制度对水资源收益取得所依据的产权原理缺少必要和明确的阐述，造成我国 国有水资源收益长期缺乏理论依据，其收益存在税、费并存的现象；其次， 水资源收益的分配不能依据其价值构成合理进行，国家出让水资源的价格无 法合理确定，在现行制度下，存在水资源低价出让的现象，其后果是导致了 水资源收益分配制度研究 水资源巨大浪费和国家水资源收益的巨大流失；再者，我国水资源资产化管 理体制滞后，造成水土流失，环境恶化，不利于经济的可持续发展。 因此，为了弥补现行水资源收益分配制度的缺陷，实现国有水资源合理、 有效的利用，应确保水资源的国有化，并对其进行资产化管理，在此基础上， 重新设计我国水资源的收益分配制度。 二、已有研究成果 对于水资源产权的理解，由于水资源是附着在土地上，所以对水资源产 权的理解，可以借鉴对土地产权的理解。对土地产权的理解，第一种观点以 戚名琛和周诚为代表。他们认为，土地产权是以土地所有权为核心的多层次 的一系列土地财产权利的组合；，土地产权是以土地所有权为基础的，有关土 地财产的一切权利的总和。将其应用与水资源产权，那么水资源产权就包括 水资源的所有权、使用权、收益权和转让权。水资源的所有者拥有水资源产 权，具体表现为拥有占有、使用、收益、处分四项权能。另一种观点认为， 水资源的产权是不动产物权的简称，以所有权为基础，合法占有权为标志， 以登记注册为要件的一项独立财产权利。具体分为自物权和他物权。自物权 包括占有、使用、收益、处分四项权能。他物权是设定在自物权上的各项权 利，包括：第一，要根据利益需要在他人之物上享有使用或报酬权利，与所 有者相同；第二是被设置他物权的所有人，对自己物的所有权因某种需要而 限制自己行使，让与他人行使，但所转让的仅其所有权之一部分，而不是全 部，依此换取相当的报酬。 对资源价值确定的几种观点，大体可分为两派，第一派的观点是坚持自 然资源的资源是由其效用和稀缺程度决定的，在这一派里，又有两种观点， 一种观点是以有用性和稀缺性解释自然资源价值，把自然资源的价值基础和 市场上资源的价值表现形式即价格等同视之，实际上接受了效用价值论和供 求价值论。第二种观点在承认经过劳动形成的资源具有价值的同时，把未经 2 导论 劳动而形成的资源的价值决定归之于其效用和稀缺程度。他明确说明了未经 劳动而形成的资源的价值决定基础，但对经劳动而形成的资源的价值决定却 模棱两可。另一派观点是坚持自然资源的价值是由劳动创造而不是产生于稀 缺，自然资源被用于经济活动，那它就表现出有用性，但它不一定有价值， 如果要有价值，那么一定要有资源价值得以实现的必要条件，即人们在一定 程度上参与和促进资源的再生和对它们的利用，这个过程无疑包含人们的劳 动，因此说，劳动是资源价值得以实现的必要条件。 对于水资源收益形式的问题，目前，大家都认为国家凭借所有权，参与 水资源收益分配的形式，无论是叫做水资源费还是水资源税，他们的本质都 是水资源的地租。正如鲁传一所说：“水资源的开发利用者因水资源的开发 利用而受益，有责任向资源所有者支付补偿，也即向国家和地方缴纳水资源 税。水资源税是国家所有的水资源在使用权和收益权转让过程中的经济体现， 其实质是一种资源地租。与鲁传一的资源地租观点相似，陈宗团也认为征收 水资源费是利用经济杠杆实行节约用水，遏制用水浪费现象，同时，水资源 费也是用水单位对水资源主管部门提供服务的补偿，其不同于水费，其本质 是一种地租。 关于是年租制还是批租制的选择，我国学者主要有三种观点。第一种观 点对批租制持赞同意见，认为：批租制一次结清了使用者和所有者之间的收 益关系，免去了政府在收租上的后续管理，而年租制面临高昂的管理成本， 同时，批租制显化了价格。第二种观点对批租制持反对意见，认为：批租制 下政府把几十年的租金收益当成财政收入，提高了一次性支付的成本，提高 了企业的投资成本和生活居住成本，而年租制有利于按年分摊成本。另一种 观点认为：如果在有效的市场下，地租的批租制与年租制对于租金的价值计 算是相等的，只是租金的征收方式不同，所以没有必要讨论是采用批租制还 是年租制的问题。 水资源收益分配制度研究 三、本文的主要内容 本文在借鉴现行国内关于资源产权，资源价值构成等理论的基础上，研 究水资源收益分配制度的问题，特别是政府参与水资源收益分配制度的问题， 本文结构如下： 导论部分，在分析了现行水资源收益分配制度存在问题的基础上，明确 提出研究的方向和内容，并对现行已有的研究成果进行阐述。 第一部分，首先明确界定了水资源的含义，它不同于自然水，进而明确 了本文的研究对象的范围，随后介绍了水资源的经济性质及种类，并按不同 标准将水资源进行分类，从而确定了本文的水资源分类标准，即按取用方式分 类。这也为接下来的论述打下了基础。 第二部分，阐述了水资源收益分配制度的原理，首先要确定水资源的产 权，也就是国有化的问题；然后介绍了对国有化的水资源如何管理的问题， 要将水资源当作资产管理，其中包括了产权的管理和收益的管理等；接下来 介绍了水资源收益的实现与价值构成，这为以后分类介绍水资源的收益实现 与价值构成奠定了基础；最后从理论上分析了政府参与水资源收益分配的依 据与形式，这也为以后研究政府参与各类水资源收益分配的形式提供了主要 的依据。 从第三部分开始，本文就按水资源的取用方式，分别介绍具体每一类水 资源的收益分配问题。这一部分介绍了水利设施用水资源收益分配的问题， 具体包括：水利设施用水资源收益的实现形式，水利设施用水资源收益的价 值构成和政府参与水利设施用水资源收益的具体形式。 第四部分，介绍了水产养殖用水资源收益分配的闯题，具体包括：水产 养殖用水资源收益的实现形式，水产养殖用水资源收益的价值构成和政府参 与水利设施用水资源收益的具体形式。 第五部分，介绍了交通运输用水资源收益分配的问题，具体包括：交通 运输用水资源收益的实现形式，交通运输用水资源收益的价值构成和政府参 4 导论 与交通运输用水资源收益的具体形式。 第六部分，介绍了人文景观水资源收益分配的问题，具体包括：人文景 观水资源收益的实现形式，人文景观水资源收益的价值构成和政府参与人文 景观水资源收益的具体形式。 第七部分，介绍了开发利用地下水资源收益分配的问题，具体包括：开 发利用地下水资源收益的实现形式，开发利用地下水资源收益的价值构成和 政府参与开发利用地下水资源收益的具体形式。 水资源收益分配制度研究 第一部分水资源的性质与种类 一、水资源的概述 水资源，顾名思义是水与资源两个概念的交集，所以水资源不同于简单 的自然水，水定义了它的自然属性，资源则指出了其经济属性。水资源有广 义和狭义之分，狭义水资源是指在一定的经济技术条件下，人类可以从自然 界获得并用于生产和生活，改善自己的生产和生活状况的自然水，包括水量、 水域和水能资源，地球表层的水有大气中的水汽和水滴、海洋、江河、湖泊、 水库、土壤、含水层和生物体中的液态水。广义的水资源还包括冰川、岩石 矿物中的结晶水以及永久冻土中的固态水。 当然，随着人类社会的发展，一些当前不具有使用价值，难以产生效益的水， 也许在将来可以成为宝贵的水资源，但本文主要研究的是在现有技术经济条 件下，陆地上有经济利用价值的生产生活和经营用的淡水资源，海洋资源不 包括在本文研究范围内。因此本文研究的水资源的收益分配制度主要是指狭 义水资源的收益分配制度。 二、水资源的经济特点 ( 一) 稀缺性 经济学认为，稀缺性是指对于消费者的需求来说可供给的数量有限。从 理论上来说，它可以分成经济稀缺性和物质稀缺性o 。如果水资源的绝对数量 并不少，可以满足人类相当长时期的需要，但由于获取水资源需要投入生产 成本，而且在投入一定数量生产成本的条件下可以获取的水资源数量是有限 的、供不应求的，这种情况下的稀缺性就称为经济稀缺性。如果水资源的绝 对数量短缺，不足以满足人类相当长时期的需要，这种情况下的稀缺性就称 6 第一部分水资源的性质与种类 为物质稀缺性。当今世界，水资源既有物质稀缺性，可供水量不是；又有经 济稀缺性，缺乏大量的开发资金。正是水资源供求矛盾日益突出，人们才逐 渐重视水资源的稀缺性问题。 ( - - ) 可再生性 水资源不像在地质历史时期形成的矿产资源，总量一定，而且越开采越 少，水资源可以经过水循环再生、恢复，能得到永续利用。因此，水资源是 不可耗竭的可再生资源。水资源消费以后，通过大自然降水逐年可以得到恢 复和更新。 当然，水资源的可再生性不是绝对的，而是有条件的。超量抽取地下水， 会使一些地区的地下水在人为因素作用下，由不可耗竭的可再生资源转化为 可耗竭型资源。因此，对不可耗竭的可再生水资源的开发利用，必须考虑其 自然承载能力。 尽管水资源是可再生的，但不同水源存在不同的可再生周期。水源不同， 再生周期不同，对水资源征税的税率也应不同，对于可再生周期长的水源， 确定较高的税率。 ( 三) 波动性 水资源的演变受水文规律的影响，年、月之间的水量均发生变化，有丰 水年、枯水年和平水年，有丰水期和枯水期，而且这种变化是随机的。同时， 在空间分布上也呈现区域差异性，具有显著的地域性规律，在区域分布上极 不均匀 。 ( 四) 水资源利用的外部性 水资源的使用者在使用水以后，将会在水的供给量、水的质量等方面对 其他使用者产生影响。如河流用水中，同一流域的水用户之间存在着直接的 外部影响。当在一条河流的上游进行抽水灌溉时，就会减少了下游地区的用 水量。地下水的使用也存在外部性。某个水泵先抽水时，将迅速降低水泵周 围的地下水位，因而，处于该水泵周围而后抽水的水泵抽水深度将增加，用 7 水资源收益分配制度研究 水成本也相应增加。 在水的各种用途之间也存在竞争。如生活用水和工业用水之间，一种用 途用水的增加，将会引起其他用途用水量的减少，同时，往河水里排污，或 河流交通运输的发展，将使河水的水质变坏，影响河水的其他用途。 三、水资源的分类 ( 一) 按水资源的自然状态对水资源进行分类 爰 水资源，地表水t 雾篡 l 地下水 ( 三) 按水资源的最终用途对水资源进行分类 水资源有不同的用途，可以用于生产经营创造价值，也可以用于人们的 日常生活，还可以形成自然景观，供人们欣赏。无论是第一产业的农业灌溉、 第一部分水资源的性质与种类 水产养殖用水，第二产业的火力发电、加1 - 错f l 造用水，还是第三产业的水路 运输用水，都会产生收益，因此都属于生产经营用水；人们用于生活消费的 水，一部分是用于饮用，还有一部分就是用于洗涤等用途。用图表示如下： 水资源 f 第一产业t 水产养殖用水 一卜 = l 第三产业：水路运输 广洗涤用水 生活用水 l 饮食用水 水文景观 ( 四) 按水资源的取用方式对水姿源进行分类 水资源可以有不同的取用方式，比如可以是取自于水利工程设施用的水 资源；可以是取自于水产养殖用的水资源；也可以是取自于水路运输用的水 资源；一些著名的湖泊、河流、泉水以及瀑布等会形成可供观赏的水资源景 观，水资源也可以取自于这些人文景观资源：另外还可以是取自于地下的水 资源，以上所述的这些水资源都在本文研究范围内。另外，由于农业灌溉用 水使用量大，没有充分利用的水资源可以渗入地下，循环使用，而且也可以 采用循环水进行灌溉，其灌溉的机制比较复杂，因此不在本文研究范围内。 将水资源按取用方式分类，用图表示如下： 9 水资源收益分配制度研究 ，水利设施用水资源 l 水产养殖用水资源 水资源水路运输用水资源 i 水文景观水资源 、地下水资源：矿泉水，温泉，生活用水资源，生产用水资源 综合以上的分类方法，为了更有针对性的分别研究各种取用方式下水资 源的收益分配制度，本文选用按水资源取用方式这种分类标准，对不同取用方 式下水资源的收益分配制度进行研究。 本部分注释： o 鲁传一：资源与环境经济学 。鲁传一：资源与环境经济学 清华大学出版社，2 0 0 4 年，第2 1 9 页。 清华大学出版社，2 0 0 4 年，第2 2 0 页。 第二部分水资源收益分配的原理 第二部分水资源收益分配的原理 一、水资源的国有化 ( 一) 水资源国有化的理论依据 水资源的国有化，是指我国水资源的所有权归国家所有，其理论依据是 国家的经济主权。国家经济主权是国家主权在经济上的体现。它表明国家对 其主权范围内的所有经济资源拥有权利 。国家主权具体表现为国家对主权范 围内的自然资源履行管理职能。根据这一原理，主权的物质实体实际上是指 一国主权管辖下的区域，包括一国的陆地、河流、湖泊、内海、领海以及它 们的底床、底土和领空。因此，凡是在国家主权范围内自然界天然形成的， 并且成为资产供人们利用的自然资源都属于国有资源性资产。可见，国家经 济主权是国家拥有资源性资产的理论依据。 ( 二) 水资源国有化的实践意义 首先，水资源是潜在的资产。水资源只有被开发利用并成为生产资料， 才能转变为现实的资产圆。水资源在开发利用之前是潜在的资产，得到了开发 利用才能成为现实的资产，对水资源国有化管理的实现，可以依靠科学技术 挖掘资源潜力，充分运用市场机制和经济手段配置资源，有利于实现水资源 的保护和可持续利用。其次，对水资源国有化管理的实现，可以明晰产权， 明确国家对水资源的占有、使用、收益和处置的权利，并确定以产权为基础 来实现的收益，防止收益的巨大流失。最后，对水资源国有化管理的实现， 是维护国家主权的根本利益，保证社会经济发展的需要。 2 0 0 2 年8 月2 9 日修订通过的中华人民共和国水法第三条规定：“水 资源属于国家所有。水资源的所有权由国务院代表国家行使。农村集体经济 组织的水塘和由农村集体经济组织修建管理的水库中的水，归各该农村集体 水资源收益分配制度研究 经济组织使用。”由此可见，我国现行水资源的所有权一部分是归国家，还 有另外一部分属于农村集体经济组织。从理论上讲，农村集体拥有法定所有 权，集体应当能够行使占有、使用、收益和处置的权利，但从客观事实上讲， 我国的集体所有权是一种不完全的权利，农民集体所有权的最终处分权属于 国家。 因此，根据以上的分析，国家是水资源的最终所有者。 二、水资源的资产化管理 资产，是指可作为生产要素投入到生产经营过程中，并能带来经济利益 的财产。而所谓经济资产，是指资产的所有权已经界定，其所有者由于在一 定时期内对它们的有效使用、持有或者处置，可以从中获得经济利益的那部 分资产。因此，根据资产的定义，水资源资产是指归一定经济主体所拥有， 经过一定的投资经营方式，能够实现增值的水资源。 水资源是资源性资产，水资源的有用性和稀缺性使水资源的经营垄断成 为可能，从而所有者凭借对水资源的所有权可以从水资源使用者那里获得收 入。水资源同样可以作为人们连续地追加劳动的载体，这样就造成同一质量 相同的水资源的不同劳动生产率，从而产生超额利润，这时，水资源作为资 产的职能就体现出来了。 从权属上看，水资源归所有者即国家所有，这就涉及产权管理的问题， 从经济性质上看，国家凭借所有权而获得收益，这就涉及收益管理的问题， 接下来，将从这两方面对水资源的资产化管理进行阐述。 首先是水资源的产权管理。要进行产权管理，首先要明确水资源归谁所 有，一旦明确了产权，那么与之相关的占有、使用、收益和处置的权利便也 随之确定下来，对水产权的管理同样涉及对水资源占有、使用、收益和处置 权利的管理，产权是收益实现的基础，只有对产权实行有效的管理，才能在 此基础上对水资源的收益分配进行有效的管理。 其次就是对水资源收益分配的管理。在确定了产权以后，水资源所有者 第二部分水资源收益分配的原理 要凭借所有权对使用者收取一定的收益，这部分收益便是使用者所获得的超 额利润，但正是由于使用者对水资源进行了改造、加工等生产经营活动，才 使得水资源产生一定的收益，所以这部分收益不应该全部的归所有者获得， 其中一部分应该归使用者所有，这便产生了对水资源收益分配的管理。 三、水资源收益的实现与价值构成 ( 一) 水资源收益的实现 水资源是资源性国有资产，因此水资源收益也就是国有资产的收益，它 是指经营性国有资产参与社会生产经营活动所产生的价值增值量，是企业经 营、使用国有资产所取得的纯收益即税后利润，不包括计入经营成本之中的 企业支付的利息和租金。其本质是劳动者当年新创造的一部分剩余产品价值。 马克思在研究地租时认为“一切地租都是剩余价值，是剩余劳动的产物”，一 切形式的地租都是“土地所有权在经济上的实现”，水是附着在土地上的，水 面是土地资源不可分割的一部分，因此可以说水资源收益的实现与土地资源 收益的实现原理是相同的，表现为水资源租。 根据马克思主义地租理论，按照近代地租实体即超额利润形成的原因和 条件不同，地租可分为级差地租和绝对地租，其中级差地租又按照产生的不 同根源，分为级差地租i 和级差地租i i 。因此，水资源收益的实现形式，可以 以马克思主义的地租理论为基础进行研究。 1 级差地租 级差地租是与土地的不同等级相联系的地租，它是由农产品个别生产价 格低于社会生产价格的差额构成的超额利润转化而成的地租。社会生产价格 由劣等地个别生产价格决定，投资于优、中等地的农业资本家农产品的个别 生产价格低于社会生产价格，可获得超额利润，这部分超额利润缴给土地所 有者便形成级差地租。可见，级差地租形成条件是土地的等级差别。 级差地租就形成条件不同可分为：级差地租i 和级差地租i i 。级差地租i 水资源收益分配制度研究 是指等量资本投入土地肥力或地理位置不同的等面积地块，劳动生产率和产 量不同，优、中等地块所获得的超额利润转化而成的地租。等量资本投入肥 力不同的等面积各级不同地块，劳动生产率和产量收益不同，经营优、中等 地块所获得的超额利润就转化为级差地租i 。级差地租i i 是在同一块土地上连 续追加投资的劳动生产率和产量不同，追加投资带来的超额利润转化而成的 地租。在租约有效期间，作为级差地租i i 价值实体的超额利润，归租地资本 家所有，并不立即转化为级差地租额，只有到租约期满后重新订立租约时， 土地所有者才能增加地租额，把追加投资带来的超额利润转为级差地租占 为己有。 通过以上对级差地租的阐述，可以得出级差地租i 产生于土地的自然属 性，那么对水资源而言，级差地租l 产生于水资源的自然属性，而级差她租 产生与人类对水资源的后天投入，与水资源的自然属性无关。 2 绝对地租 考察级差地租时，假定租种劣等地的资本家获取平均利润，不能获得超 额利润，而不支付地租。但是，地租是土地所有权在经济上的实现，如果不 支付地租就可获得土地使用权，就等于否定和取消了土地所有权垄断。因此， 资本主义土地所有制决定了，不论租用任何等级的土地，都必须支付地租。 绝对地租就是由土地所有权垄断产生的租用任何等级土地都必须缴纳的地 租。绝对地租形成的条件是农业资本有机构成低于社会资本平均构成。由于 土地所有权垄断的存在，租用任何等级土地都必须缴纳绝对地租，同时租种 劣等地的农业资本家又必须获得平均利润，因而农产品出售价格就必须高于 社会生产价格，只有这样，才能保证租劣等地的农业资本家既获得平均利润， 又可获得超额利润，有绝对地租可缴。绝对地租产生的原因是土地所有权垄 断，租用劣等地的资本家不缴级差地租，只缴绝对地租；租用优、中等地的 资本家，不仅交级差地租，而且交绝对地租，并且各级等面积土地的绝对地 租量是相等的。绝对地租的源泉是农业工人的剩余劳动。由此可见，绝对地 租与级差地租i 一样，是产生于土地的自然属性，对水资源而言，绝对地租 1 4 第二部分水资源收益分配的原理 产生于水资源的自然属性。 水同土地一样，作为不可缺少的生产要素一经投入劳动，可以永续提供 产品和服务，即产生地租，而正是因为有了地租，才产生水资源的价格。按 照马克思地价形成理论，“土地价格不是土地的购买价格，而是土地所提供的 地租的购买价格”固，并且“地价是资本化的地租，资本化的地租表现为土地 价格”，在有效的市场下，批租制与年租制对于地租价值的计算应该是一致的， 只是征收方式不同，因此我们可以说批租制下，水资源的收益就是各年地租 的现值之和，而这就表现为水资源使用租的价格，所以笔者认为水资源的收 益最终表现为水资源使用租的价格。 当然随着经济的发展，人们对水资源的开发利用的增加，会使水资源产 生一部分的增值，而这部分增值会体现在绝对地租、级差地租i 和级差地租 i i 的增值，而这些增值所产生的水资源的增值收益都会在地价中体现，所以 这里就再不单独研究水资源的增值收益部分。 ( 二) 水资源收益的价值构成 水资源作为天然存在的自然物，本身没有人类劳动参与，但它可以作为 商品生产的一种基本要素，在使用时表现出有用性和可开发利用的价值，也 即我们所谓的使用价值，但有了价值形成的基础即使用价值并不一定意味着 它具有价值，关键在于它是否存在使用价值在市场上进行交换的条件，由于 人们要利用水资源进行生产生活或者其他的用途，因此会对水资源投入劳动， 形成劳动产品，进入市场进行交换，这样水资源就实现了其价值。所以我们 可以说，水资源的价值包括两个部分，即作为自然资源所具有的天然价值和 人们对其投入所附加的人工价值。 1 水资源的天然价值 水资源的天然价值是水资源本身所具有的，未经人类劳动参与的价值。水 资源之所以有这种价值，是由于水资源具有使用价值和稀缺性。不具有使用 价值的东西没有价值，水资源可以作为商品生产的一种基本要素，其使用价 值是不言而喻的，因此，未经人类开发、利用、整治、改造、保护过的水资 1 5 水资源收益分配制度研究 源，或者已经被人类开发、利用、整治、改造、保护过的水资源中的原始部 分，都具有价值。 2 水资源上附加的人工价值 这是指人们开发、利用、整治、改造、保护水资源所投入的人工价值，即 劳动价值。这些水资源上附加的人类劳动，就是马克思在政治经济学中所阐 述的价值。 根据上述的分析，水资源，是水与资源两个概念的交集，水定义了它的自 然属性，资源则指出了其经济属性，因此水资源的价值构成也分为两个部分， 即水资源的资源价值和水资源的投入价值，前者是与水资源的自然属性相联 系的，通过绝对地租与级差地租i 来实现，最终体现为水资源的资源价格， 后者是与水资源的经济属性相联系的，通过级差地租i i 来实现，最终体现为 水资源的资本价格。 四、政府参与水资源收益分配的依据与形式 ( 一) 政府参与水资源收益分配的依据 从实现形式上看，资源收益应包括资源的所有者权益，国家管理者权益， 国家劳务提供者权益和企业经营权益四个层次： 第一，是资源的所有者权益。从一般意义上讲，没有经济利益要求的所 有权没有任何经济意义的法律条文。在资源开发和利用过程中，国家作为资 源性国有资产的所有者，其收益的实现形式就是包含在资源价格中的自然价 值部分得到的正常补偿，即国有自然资源的经营者、使用者向国家缴纳的各 种形式的地租。从所有者角度讲，这项收益是国有资源的所有者权益，在考 虑了资源的丰饶度，质量和开采难度等因素后，作为资源级差收入的部分， 也应当在这一层收益中得到体现。 第二，是资源的国家管理者权益即以资源税的形式上缴给国家行政管理 部门的收益。从理论上讲，资源税应当是国家或政府以水资源开采活动为特 1 6 第二部分水资源收益分配的原理 定对象而征收的税，其目地是用于国家对水资源的管理支出，补偿开采活动 所带来的社会成本，以使资源的生态循环过程和经济循环过程得以顺利进行。 第三，是政府在管理资源活动中提供的劳务收入。国家作为社会、经济 等的管理者，在对资源进行管理时，要提供各种服务。这些服务都是有偿的， 按等价交换的原则，要收取各种费用，这就构成了用水单位、个人交纳的水 费。 第四，是资源开发经营者的经营收益。是资源开发投资的使用权收益， 即投资回报。一般情况下，企业、集体或个人作为资源开发和经营的实体， 其开发和经营目的就是要实现经营过程盈利的目标，取得经营收益，即资源 收入大于经营成本所形成的正差。但在我国当前的资源管理体制下，由于国 家一方面要投入所拥有的国有资源，另一方面，还要投入开发资金，因此， 国有水资源收益具体体现为以租和价等形式体现的国家作为所有者和资源开 发投资者的双重收益。以税、费等实现形式体现国家管理者权益，劳务提供 者权益不在本研究范围内。 ( 二) 政府参与水资源收益分配的形式 根据上述对水资源价值构成的分析，对于水资源的天然价值部分，政府参 与水资源收益分配的形式是水资源租，即国家凭借对水资源所有权而取得的 水资源收益。 2 0 0 2 年8 月2 9 日修订通过的中华人民共和国水法第三条规定：“水 资源属于国家所有。水资源的所有权由国务院代表国家行使。农