（工商管理专业论文）工商银行A分行法人贷款信用风险防控的案例研究.pdf

m b a 学位论文作者：贝玉双工商银行a 分行法人贷款信用风险防控的案例研究 中文摘要 金融业处在现代经济体系的核心位置，金融业贷款风险管理的重要意义在于 要切实保障金融业在健康稳健运营的前提下，不断向经济机体注入适量和适时的 资金流，从而保障整个经济机体健康发展。2 0 0 7 年在美国引发的次贷危机迅速 演变为2 0 0 8 年全球金融危机，此次危机给世界经济造成重创，金融狂热和冲动 过后，留下的是信用链条断裂、资产泡沫破灭之后的残垣断壁。这次金融危机是 一堂生动的，成本极为昂贵的金融风险课。然而时至今日，国内许多银行似乎并 未从其中汲取教训，漠视风险的经营行为在国内银行中屡见不鲜。2 0 0 9 年上半 年当中，国内银行在经营压力和利益驱动下，借国家拉动内需之政策，大肆扩张 信贷规模，其中隐含的贷款信用风险正在不断积聚。 工商银行a 分行法人贷款业务的经营管理正是处在这一大背景当中，目前， a 分行法人贷款经营的利息收入仍然是其收入来源的绝对主体。贷款利息收入的 绝对贡献决定了a 分行贷款的众多风险因素中，信用风险无疑是最基本、最重要 的风险。 本文试图在论述信用风险管理的基本理论的基础上，通过两则法人客户贷款 风险防控案例来分析当前a 分行贷款信用风险防控当中的不足和漏洞，并进而提 出在无序竞争的贷款投放洪流中，a 分行在贷款的发展与风险的控制上，能够结 合自己的经营实力、管理能力以及风险偏好合理确定业务发展的速度、领域。善 于按照自己的风险偏好统筹考虑贷款增长与风险控制的关系，均衡匹配信贷风险 与资产收益的关系，努力实现a 分行健康持续和可持续发展。 随后提出“以风险的精细化管理为主线，大力推行区别对待，有进有退； 动态管理，时时转化；责任清晰，约束有力 的贷款信用风险管理思路。并在此 基础上，设计由纵横两条风险防控线所构成的矩阵式信用风险体系。纵向流程防 控线主要由6 项环节的防控组成，横向关口防控线主要由6 个关口的防控组成， 在矩阵式风险防控体系中，纵横两条线路有效组合，形成贷款信用风险的全覆盖 管理。 关键词：法人贷款业务信用风险，案例分析，防控策略 m b a 学位论文作者：贝玉双工商银行a 分行法人贷款信用风险防控的案例研究 a bs t r a c t b a n k i n gb u s i n e s si si nt h eh e a r to fm o d e me c o n o m y , t h ei m p o r t a n c eo ft h em a n a g e m e n to f l e n d i n gr i s ki su n d e rt h ep r e m i s eo fm a k i n gb a n k i n gw o r kr o b u s t l ya n ds m o o t h l yt of a l li n t of l o w o ff u n d sa p p r o c i a t e l ya n dt i m e l y , a n dm a k et h ew h o l ee c o n o m yd e v e l o ph e a l t h y i n2 0 0 7 ，t h es u b p r i m em o r t g a g ei nt h eu n i t e ds t a t ee v o l v et h eg l o b a lf i n a n c i a lc r i s i si n2 0 0 8 ，w h i c hc a u s e d e x t e n s i v ed a m a g et ot h ew o r l de c o n o m y a f t e rt h ef i n a n c i a lf r e n z ya n di m p u l s i o n ，t h ec r e d i tc h a i n i sb r o k e n ；a s s e tb u b b l ei sb u r s ta n dw h a t o n l yl e a v ei sc o l l a p s e db u i l d i n g s t h i sf i n a n c i a lc r i s i si sa v i v i d ，e x p e n s i v el e s s o nw i t hf i n a n c i a lv e t u r e h o w e v e r , t o d a yi ts e e m st h a tm a n yd o m e s t i cb a n k s d on o tt a k el e s s o nf r o ms u c hc r i s i s ，a n di t sn o tu n c o m m o nt h a td o m e s t i cb a n k si g n o r et h er i s k so f b u s i n e s sa c t i v i t i e s i nt h ef i r s th a l f o f2 0 0 9 ，d r i v e nb yt h eo p e r a t i n gp r e s s u r ei n t e r e s t sa n d d e p e n d i n go nc o u n t r y sp o l i c yo fs t i m u l a t i n gd o m e s t i cd e m a n d ，d o m e s t i cb a n k se x p a n s ec r e d i t s c a l ec r a z i l yw h i c hi m p l yc o n s t a n t l ya c c u m u l a t i n gr i s ko fl e n d i n gc r e d i t t h ec o r p o r a t el o a nb u s i n e s s so p e r a t i o na n dm a n a g e m e n ti nab r a n c ho fi c b ci se x a c t i y u n d e rt h i sl a r g eb a c k g r o u n d a tp r e s e n t ，t h ec o r p o r a t el o a nb u s i n e s s si n t e r e s ti n c o m ei na b r a n c h i ss t i l lt h em a i np a r to fi t si n c o m er e s o u r c e s t h el o a ni n t e r e s ti n c o m e sa b s o l u t ec o n t r i b u t i o n d e c i d e st h a ta m o n gn u m e r o u sr i s k yf a c t o r so fab r a n c h sl o a n ，c r e d i tr i s ki sn od o u b tt h em o s t b a s i ca n dm o s ti m p o r t a n tr i s k f r o mt h eg e n e r a ls i t u a t i o no fl o a nc r e d i tr i s k sp r e v e n t i o na n d c o n t r o ll e v e l ，t h o u g hr a n k sr e l a t i v e l yg o o di nc h i n a ，i ts t i l lh a sb i gg a pw i t ht h ec o m p r e h e n s i v e a n de f f e c t i v ec r e d i tr i s km a n a g e m e n t sr e q u i r e m e n t s b a s e do nt h eb a s i ct h e o r yo fc r e d i tr i s km a n a g e m e n t , a n dt h r o u g ht w op r e v e n t i o na n dc o n t r o l c a s e so fc h e n tl o a nc r e d i tr i s k ，t h i sp a p e ra t t e m p tt od i s c u s sa n da n a l y z et h ei n a d e q u a c i e sa n d l e a k si nab r a n c h sl o a nc r e d i tr i s kp r e v e n t i o na n dc o n t r 0 1 f u r t h e r m o r e ，i tp u t sf o r w a r dt h a ta b r a n c hm u s tk e e pq u i t ea w a k e ，n o tj u s tf o l l o w i n go t h e r s ，n o tj u s tp a r r o t i n g ，b u ts h o u l dk e 印c a l m a n ds t a n df i r mi nt h ed i s o r d e r l yc o m p e t i t i o no fl o a nm a r k e t i n gf l o o d a n dc a nd e a d l yp r o m o t ea n d d e v e l o pl o a n b u s i n e s sa c c o r d i n g t ot h en o t i o no fo p e r a t i o na n dm a n a g e m e n t ，d e t a c h e d l 5 i n d e p e n d e n t l y ab r a n c hs h o u l de s t a b l i s h ac o r r e c tc o n c e p to fc r e d i tb u s i n e s s ，a n di nt h e d e v e l o p m e n to fl o a na n dr i s kc o n t r o lc o u l dd e t e r m i n ei t sb u s i n e s ss t r e n g t h ；m a n a g e m e n ta b i l i t y a n dr i s kp r e f e r e n c e s ab r a n c hs h o u l db eg o o da ta c c o r d i n gi t so w nr i s kp r e f e r e n c e st ot a k et h e r e l a t i o n s h i po fl o a ng r o w t ha n dt a k et h er e l a t i o n s h i pi n t oc o n s i d e r a t i o n ，t h e nc o u l d b a l a n c e dm a t c h t h er e l a t i o n s h i pb e t w e e nc r e d i tr i s ka n da s s e tr e t u r n s s oab r a n c hc o u l de s t a b l i s hd e v e l o p m e n to n t h eb a s i so fr i s kc o n t r o l ，p u tt h er i s kc o n t r o lt h r o u g h o u tt h ew h o l ep r o c e s so fr i s kc o n t r o la n d a c h i e v ei t so w nd e v e l o p m e n th e a l t h ya n ds u s t a i n a b l y m b a 学位论文作者：贝玉双 工商银行a 分行法人贷款信用风险防控的案例研究 t h ef o l l o w i n g sa l ei d e a so fl e n d i n gc r e d i tr i s km a n a g e m e n t ，w h i c hi n c l u d i n gt a k i n g r e f i n e m e n to fr i s km a n a g e m e n ta sm a i nl i n et op r o m o t ed i s c r i m i n a t i o nv i g o r o u s l yb ya d v a n c ea n d r e t r e a t i n g ；d y n a m i cm a n a g e m e n ta n dc o n v e r t i n gf r o mt i m et ot i m ea n dd e a lr e s p o n s i b i l i t y , b i n d i n gs t r o n g l y o nt h eb a s i so fw h i c ha b r a n c hs h o u l dd e s i g nt h em a t r i xs y s t e mo fc r e d i tr i s k w h i c hp o s e db yt w or i s kc o n t r o ll i n e ，v e r t i c a la n dh o r i z o n t a ll i n e s t h ev e r t i c a lp r e v e n t i o na n d c o n t r o lf l o wl i n ei sm a i n l yc o m p o s e do fs i xs e g m e n t sw h i l et h eh o r i z o n t a lp r e v e n t i o na n dc o n t r o l l i n ei sc o m p o s e do fs i xg a t e w a y s i nt h i sp r e v e n t i o na n dc o n t r o ls y s t e m ，c o m b i n ge f f e c t i v e l y , v e r t i c a la n dh o r i z o n t a ll i n e sf o r mt h ef u l lc o v e r a g eo fl e n d i n gc r e d i tr i s l k e yw o r d s ：c o r p o r a t el e n d i n gc r e d i tr i s k ；t h ec a s eo fab r a n c h ；p r e v e n t i o na n dc o n t r o l s y s t e m i h 原创性声明 本人郑重声明：本人所呈交的学位论文，是在导师的指导下独立进行研究所 取得的成果。学位论文中凡引用他人已经发表或未发表的成果、数据、观点等， 均已明确注明出处。除文中已经注明引用的内容外，不包含任何其他个人或集体 已经发表或撰写过的科研成果。对本文的研究成果做出重要贡献的个人和集体， 均已在文中以明确方式标明。 本声明的法律责任由本人承担。 论文作者签名：丞垆 关于学位论文使用授权的声明 本人在导师指导下所完成的论文及相关的职务作品，知识产权归属兰州大 学。本人完全了解兰州大学有关保存、使用学位论文的规定，同意学校保存或向 国家有关部门或机构送交论文的纸质版和电子版，允许论文被查阅和借阅；本人 授权兰州大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可 以采用任何复制手段保存和汇编本学位论文。本人离校后发表、使用学位论文或 与该论文直接相关的学术论文或成果时，第一署名单位仍然为兰州大学。 保密论文在解密后应遵守此规定。 论文作者签名：逸至断师 m b a 学位论文作者：贝玉双工商银行a 分行法人贷款信用风险防控的案例研究 _ j 一、月i j舌 ( 一) 选题的背景和研究目的 1 、研究背景 金融是现代企业的核心。2 0 0 7 年在美国引发的次贷危机迅速演变为2 0 0 8 年 全球金融危机，直到如今，相关媒体和权威机构仍然认为这场金融危机的影响远 未见底。在这场金融危机中，曾经世界排名前列，号称全球金融楷模，并广受金 融同业顶礼膜拜的雷曼兄弟等银行一夜之间轰然倒塌，名满天下的王牌银行花旗 也出现了严重的支付困难和巨额亏损。在华盛顿倡导的自由市场和不受限制的资 本主义模式终结的残垣断壁前，人们不禁要问，在金融危机形成前经济金融泡沫 不断形成和快速膨胀的过程中，风险预警体系何在? 在一片形势大好，虚假繁荣 和过度透支的现象下，金融监管何在? 令人担忧的是，这一席卷全球的金融危机正在向实体经济迅速蔓延。一时间， 全球企业倒闭潮此起彼伏，经济增速急速放缓，未来经济预期很不乐观。在国内， 由于我们金融开放的步伐相对较慢，由于中央从2 0 0 4 年以来快速启动了四大国 有商业银行不良资产的二次剥离和股改上市，由于股改后的商业银行采取了更为 谨慎和稳健的信贷政策，从而使国内银行在此次全球金融危机中受到了较小的冲 击和影响。但应该看到，全球经济一体化的加速发展和我国出口导向型的经济增 长方式已经将国内经济金融和全球经济金融牢牢地拴在了一起。 在这场金融危机中，国内银行受到的冲击和影响主要来自三个方面：一是国 内银行通过购买国际次贷债券等金融产品导致部分亏损；二是国际经济低迷下行 已经在一定程度上抑制了国内制造加工业对钢材、铝业等原材料的需求，原材料 行业的减产又会抑制对煤炭电力等能源行业的需求，产业链条所涉及行业整体效 益的下滑必然会严重威胁到提供全程融资服务的金融企业：三是受美元贬值、国 际消费需求下降等因素影响，国内出口急速下滑，国内一大批外向型加工制造企 业濒临破产或业已关门倒闭，由此给国内银行带来一批不良信贷资产。根据工商 银行2 0 0 8 年四季度工作会议对未来经济的预测，如果实体经济发展进一步趋于 恶化，预计2 0 0 9 年工商银行的不良贷款绝对额会改变2 0 0 5 年股改以来持续快速 下降的趋势，转而掉头上升。 从2 0 0 9 年上半年国内金融变化情况看，7 3 7 万亿的信贷天量投放如同强心 剂一般注入经济体内，巨大的投资对g d p 创造了8 0 左右的贡献，从而拉动g d p 继续沿着8 速度前行。与此同时，这种超常规的信贷大投放也有力地推动了股 m b a 学位论文作者：贝玉双工商银行a 分行法人贷款信用风险防控的案例研究 市楼市的繁荣。然而这种天量的信贷投放背后，并非都是较好地把握和控制好了 信用风险。据了解，上半年无论是四大国有银行，还是其他股份制商业银行，都 把加大信贷投放作为利润增长的重要保障，于是信贷供给在银行利益的驱动下不 断地膨胀。与此同时，市场并不会违背经济规律，而一夜之间产生出源源不断的 内在发展需求。市场经济的发展规律告诉我们，供大于求( 这里仅指在大中型客 户领域的供求现状，与此相反，在小企业领域贷款难的问题一直难以得到有效解 决，有媒体把这种现象称为贷款“垒大户 现象) 的局面一旦出现，必然以牺牲 供给方的利益而重新找回平衡。于是，各家银行竞相降低信用风险的防控门槛， 随意免除担保，竞相压低价格，甚者出现为抢占市场而赔本赚吆喝的奇怪现象。 以城市融资平台为例，上半年地方政府采取套取融资的手法，或是通过拼凑 做大资产规模降低负债率，待负债降低后，再向银行借款；或者是把业务平时没 有关联的国有企业的资产捆绑起来，将资产做到一个规模，达到发债借钱的规模 之后再发债借钱，钱借完毕之后统借统用；或者是先注入资本金后抽取；或者依 靠银行理财产品空手套白狼，达到建设项目从资本金到项目融资款全部由银行承 担的目的。其实对于地方政府诸如此类的操作手法以及所产生的风险，银行是完 全能够分析和控制的，但真实的现状却表现为相当数量的银行对于地方政府债台 高筑、项目资本金不实或抽逃资本金，以及管理混乱等问题视而不见。在巨大经 营目标的压力驱动下，单纯追求短期效益，严重忽视信用风险的长效防控。这种 跑马圈地式的，不计成本和忽视风险的恶性信贷投放行为必然会在将来某一天以 相当数量的不良贷款的释放来报复今天忽视信用风险控制的愚蠢信贷行为。 2 、论文研究目的 国际金融危机的持续蔓延，国内困难重重的经济发展态势以及银行忽视信用 风险的信贷行为已经给国内银行信贷风险的控制带来严峻挑战，它在不断地向世 人展示金融领域风险积聚、风险传染和风险释放对经济实体的深远影响。根据 2 0 0 6 年国际清算银行( b a n kf o ri n t e r n a t i o n a ls e t t l e m e n t s ，b i s ) 进行的调查研究结果 显示，金融业的风险比重以信用风险为最高，占6 0 。从金融机构的发展历史可 以看出，包括雷曼兄弟、巴林银行在内的很多银行倒闭案例都主要是由信用风险 引发的。因此，在这场金融危机中，银行所面临的各类信贷风险里面以信用风险 的所受的冲击为最大，从当前信贷风险的表现特征、受损程度以及控制难度来看， 信用风险仍然是信贷风险防控工作的重中之重。 论文对于工商银行a 银行法人贷款信用风险防控的研究，其意义不仅在于 透析a 银行法人贷款信用风险的问题和提出解决策略，从而实现a 银行自身的 安全运营，更深远的意义在于透过a 银行的个案分析，为我国商业银行法人贷 2 m b a 学位论文作者：贝玉双工商银行a 分行法人贷款信用风险防控的案例研究 款信用风险的防控提供借鉴，以对我国商业银行金融风险防控体系的健全，进而 有效促进国民经济健康快速和可持续发展做出贡献。 ( 二) 论文的研究思路与方法 1 、论文的研究思路与逻辑 基于商业银行法人贷款信用风险管理是商业银行信用风险管理的重点和关 键，因此，本论文基于目前工商银行a 分行所处的市场环境，对信用风险的内 部防控手段进行研究。论文首先在概述商业银行信用风险管理基础的前提下，描 述了工商银行a 分行信用风险管理的体系和流程。其后，基于a 分行经营过程 中的实际案例，即法人m 的贷款案例和法人x 的贷款案例的描述和分析，得出 a 分行在法人贷款信用风险管理上存在的漏洞和缺陷。最后，论文从理念、思路、 方法等三个层面提出了a 分行法人贷款信用风险防控的相关策略( 见图1 ) 。论 文的研究逻辑在于既广泛地借鉴现代商业银行信用风险管理的理论，又充分考虑 我国市场环境的特点，依据这些理论，沿着a 分行信用风险的表现形式及成因、 信用风险防控体系及控制环节，以及信用风险具体案例分析这一逻辑思路进行研 究并提出完善信用风险防控的策略。 商业银行信用风险管理基础 土 工商银行a 分行信用风险防控体系概述 上 a 分行信用风险防控的案例分析 。 i 法人m 案例：法人x 案例 ： j li i 案例分析 上 a 分行法人信用风险防控策略 图i 论文的研究逻辑框图 2 、论文的研究方法 本文运用了从一般到特殊、从理论到实践，再由实践来修正理论的分析思路， 3 m b a 学位论文作者：贝玉双工商银行a 分行法人贷款信用风险防控的案例研究 采用了案例分析、分类比较等方法，并在写作中吸收了当前西方信用风险管理理 论和新巴塞尔协议的思想，不只是从理论上思考提高信用风险管理水平的有 效途径，更主要的是想通过案例分析，找到现实可供操作的信用风险管理策略。 因此，本文力求在笔者自身经验和学习的基础上，立足于a 分行信用风险管理 的现实，从外部环境与银行自身两方面提出一定的解决方法和对策。 4 m b a 学位论文作者：贝玉双工商银行a 分行法人贷款信用风险防控的案例研究 二、商业银行信用风险管理概述 商业银行贷款经营中一方面会以丰厚回报的形势产生巨额的利差收入，另一 方面则可能存在本息均无法收回的信用风险。因此在利润的追逐与风险控制之 间，确实有必要建立一套风险与收益的均衡匹配机制，即：能够在可控的风险程 度下，努力实现预期的信贷收益。信用风险控制得越有效，就越能保障来之不易 的利润成果。然而在现实经营当中，风险控制总是防不胜防，假如把信用风险比 作银行贷款当中无孔不入、无缝不渗的流水，那么银行信用风险防控的体系则如 同防水层一样，必须做到严丝合缝，不留漏洞。否则，稍有不妨，风险之手便会 撕开漏洞，兴风作浪。当前，国内银行业大部分收入来自利差收入，以工商银行 为例，2 0 0 7 年信贷资产利息收入占到总收入的5 2 ，从未来发展情况看，这种 信贷利息收入独大的局面在短期内难以改变，因此，贷款信用风险在相当长一段 时间内仍将是国内银行业需要面临和认真应对的最主要的风险之一。 ( 一) 商业银行信用风险概述 1 、信用风险的内涵 信用风险是指债权人由于债务人或交易对手违约造成损失的风险。对于商业 银行而言，这种风险主要源自借款人或者交易对手违约或资信状况恶化而使债权 人遭受损失的可能性。这种损失包括预期损失、未预期损失和意外损失三部分。 其中前两部分构成了损失的主体，是银行信用风险防控的关键。 现代意义上的信用风险包括由交易对手直接违约和交易对手违约可能性发 生变化而给银行资产造成损失的风险。因为从组合投资的角度看，资产组合的价 值不仅会因为交易对手( 如借款人等) 的直接违约发生变动，而且，交易对手履约 的可能性也会因为信用风险等级降低、盈利下降等因素发生变化而给资产组合带 来损失。可以说，现代信用风险概念涵盖了传统的信贷风险以及因交易对手信用 水平和履约能力变化而导致资产损失的风险。从狭义上来讲，信用风险一般是指 借款人到期不能或不愿履行还本付息协议，致使银行等金融机构遭受损失的可能 性，它实际上是一种违约风险。从广义上讲，信用风险是指由于各种不确定因素 对银行信用的影响，使银行等金融机构的实际经营收益结果与预期目标发生背 离，从而导致银行等金融机构在经营活动中遭受损失或获取额外收益的一种可能 性。 5 m b a 学位论文作者：贝玉双工商银行a 分行法人贷款信用风险防控的案例研究 2 、商业银行信用风险的特征 相对于比较容易量化的市场风险而言，商业银行信用风险具有以下主要特 征： ( 1 ) 信息非对称性 信息经济学认为，在经济运行的任何一项交易中，如果交易双方所拥有的与 该项交易有关的信息是不对称的，就会引起“逆向选择 和“道德风险”。在商 业银行授信活动中，借款人对其自身的情况以及贷款项目的风险拥有更多的信 息，而商业银行对借款人的情况以及信贷用途和风险可能缺乏了解，这种商业银 行与借款人在信贷合约签订之前所拥有的信息是不对称的，有可能导致“逆向选 择 。在信贷合约签订之后贷款执行过程中，由于商业银行对贷款资金的实际使 用情况、投资项目的风险和收益等信息的了解少于借款人，加之受成本控制和事 后监管成本高昂等因素的制约，导致发生信贷资产损失的可能性较大。 ( 2 ) 明显的非系统性 信用风险的非系统性风险特征明显，尽管借款人的还款能力也会受到诸如经 济危机等系统性因素的影响，但多数情况下还是取决于与借款人明确相联系的非 系统性因素的影响，如贷款投资方向、借款人经营管理能力、借款人财务状况甚 至借款人还款意愿等。因此，多样化投资以分散非系统性风险的方法己经成为降 低信用风险的主要手段。 ( 3 ) 显著的非线性 在宏观经济因素如国家利率政策、财政政策、对外贸易、国际市场等因素以 及市场结构本身的合理程度、市场需求状况的综合作用下，市场会出现萧条，企 业产品销售不出去，资金无法回笼或企业投资的资产价格暴跌。这些企业都有从 银行借得的资金，在这种情况下最终将出现只要一个企业对其供应商的应收账款 违约，就可能导致信用链中的每个企业都不能偿还其他企业的债务，所以信用风 险的产生具有非线性的蔓延特征。银行作为整个信用链中的中心环节，会受到信 用风险蔓延的最大影响。也就是说，一旦信用风险发生，它的影响不仅仅存在于 两个交易对手之间，还会产生放大效应，在更广泛的层面上产生影响。 3 、商业银行信用风险产生的影响因素 信用风险在商业银行经营活动中是一种客观存在的现象，银行信用风险是与 银行业相伴而生的，只要经济运行中存在不确定性因素和信息不对称的情况，银 行信用风险就必然存在，这是不以人的主观意志为转移的。另外，银行业不同于 其他行业，商业银行的各项业务都面临风险，尤其是给银行带来直接盈利的资产 业务。如果一个银行家希望把银行的风险降为零，那就意味着银行停止所有业务。 6 m b a 学位论文作者：贝玉双工商银行a 分行法人贷款信用风险防控的案例研究 有风险才有机遇，银行才有获利的可能，银行的生存和发展就是一个不断地用盈 利来弥补风险造成损失的过程。 造成银行产生信用风险的因素主要有以下几个方面： 第一，借款人信用程度。银行在信用活动中最普遍的一种风险就是由客户的 违约所引起的，也就是借款人到期不能偿还欠款的风险。 第二，贷款的集中程度。银行的贷款集中程度与信用风险大小成正比。贷款 越分散，风险越小：贷款越集中，面临的风险越大。当银行贷款较集中地贷给少 数几个客户和行业时，若他们无论因客观还是主观上的情况，一旦发生了风险， 实际的还款能力低于预期的目标时，就会使银行面临着遭受损失的可能。 第三，信息的不对称。市场信息无法提供借款人的内部信息，从而导致信息 分布严重不对称。借款人在信息对称方面占据优势，还贷与否很大程度上取决于 自身的还款意愿，大量信息分散于多种渠道，银行掌握信息局限性很大，容易造 成银行在贷款管理决策上的失误，形成难以避免的信用风险。 4 、商业银行信用风险的影响 第一、信用风险在任何情况下都不可能产生意外的收益，银行发放贷款，如 果企业破产或无力偿还银行贷款，就会给银行造成直接的经济损失，情况严重甚 至会导致银行破产。 第二、由于信息不对称的客观存在，使得银行必须从多种渠道去获取企业或 客户的信息，对客户进行评级，进行各种审查等等，增大了银行的经营管理成本。 第三、为了应对信用风险带来的严重后果，商业银行不得不持有一定的风险 准备金，会降低银行的资金利用率。 第四、信用风险的存在使得银行的行为短期化，不愿意承担风险，不愿意开 发新产品、开拓新业务，并且在一定程度上影响了资源的合理配置，导致过多的 资源流向风险较小的产品，在一定程度上影响产业结构的健康发展。 5 、商业银行信用风险管理的作用 商业银行的信用风险管理过程是协调安全性、流动性和盈利性之间关系的过 程，具体说来有以下几个方面的作用： 第一、银行信用风险管理通过系统科学的方法，对授信过程中的信用风险进 行识别、测量和控制，从而提高决策的科学化，进而增强银行贷款的安全性。 第二、银行信用风险管理以经济合理的方法降低信用风险发生的可能性。它 可以减少银行资金损失，促进资金的合理安排，加速资金周转，增强银行贷款的 盈利。 第三、银行通过信用风险管理减少了资金的沉淀，盘活了资产存量，并对银 7 m b a 学位论文作者：贝玉双工商银行a 分行法人贷款信用风险防控的案例研究 行的资金损失进行了及时补偿，从而有助于增强银行贷款的流动性。 第四、银行信用风险管理有助于商业银行完善其经营机制，推动商业银行不 断地提高经营效率，从而实现其利润最大化的经营目标。 总之，商业银行信用风险管理通过对授信过程中信用风险的识别、测量和控 制，利用最经济合理的办法综合处理风险，以便最大限度地保障资金的盈利性、 安全性和流动性，从而使风险降到最低，并使收益最大化。 ( 二) 银行信用风险管理的主要内容 商业银行对信用风险的管理可分为贷前的信用分析、贷时的审查控制和贷后 的监控管理三个阶段。其中，贷前的风险识别、风险评估和贷后的风险监测、风 险预警及风险处理是信用风险管理过程中最重要的内容。 1 、信用风险的识别 信用风险的识别是指在各种信用风险发生之前，通过统一的标准分析，确定 可能导致风险的因素的行为。这是信用风险管理的第一步，识别风险的目的就是 要认识风险。商业银行主要是通过客户的综合信息、财务信息和账户信息寻找和 确定风险因素。信用风险的识别主要采用定性分析的方法。 2 、信用风险的衡量 信用风险的衡量是指通过制定统一标准来测算和比较所有的授信风险，将风 险的可能性进行量化，得到由于某种风险因素而导致在给定收益的情况下损失的 数额或在给定损失的情况下收益的数额的行为过程。风险的衡量是目前商业银行 风险管理的难点，也是巴塞尔委员会研究的重点之一。信用风险的衡量主要采用 定量分析的方法。 3 、信用风险的监测和预警 信用风险的监测和预警是指商业银行在授信业务的全流程中，对风险因素进 行全方位的检查、反映的行为过程。目的是对商业银行信用风险进行科学的预测， 对信用风险进行跟踪监测，并对有问题的贷款及时发出报警信号。风险预警并不 是风险发生时的警报，而是在风险出现以前，当出现风险的迹象或苗头时即发出 警报。商业银行对风险的监测和预警，只有建立在各类统计分析手段上方能实现。 4 、信用风险的处理 信用风险的处理是指针对不同类型、不同概率和规模的信用风险，采取相应 8 m b a 学位论文作者：贝玉双 工商银行a 分行法人贷款信用风险防控的案例研究 的措施和方法，使信用风险减少到最低程度。商业银行能否采取合理的方法处理 风险，很大程度上取决于信用风险识别、评估和预警的准确性。 ( 三) 巴塞尔协议有关风险管理的要求 1 、巴塞尔新资本协议的主要内容 巴塞尔协议是国际清算银行成员国的中央银行在瑞士巴塞尔达成的若干重 要协议的统称，是国际银行业风险管理的理论指导、行动指南和实践总结。协议 实质是为了完善与补充单个国家对商业银行监管体制的不足，以减轻银行倒闭的 风险与代价。全世界大约有1 0 0 多个国家采纳了巴塞尔协议。1 9 9 7 年亚洲金融 危机后，国际银行业努力推动实施全面风险管理的新战略，以应对多风险联动的 管理压力。经多次征求意见，2 0 0 4 年巴塞尔委员会正式公布了巴塞尔新资本协 议，与原协议相比，新资本协议更加强调了资本应精确地反映银行实际经营中的 风险，保证银行稳健经营。 巴塞尔新资本协议的基本内容由三大支柱组成： ( 1 ) 支柱之一：最低资本金要求 新协议保留了1 9 8 8 年巴塞尔协议中对资本的定义以及相对风险加权资产资 本充足率为8 的要求，但风险范畴有所拓展，不仅包括信用风险，同时覆盖市 场风险和操作风险。 ( 2 ) 支柱之- - ：外部监管 目的是要通过监管银行资本充足状况，确保银行有合理的内部评估程序，便 于正确判断风险，促使银行真正建立起依赖资本生存的机制。 ( 3 ) 支柱之三：强化信息披露，引入市场约束 要求银行不仅要披露风险和资本充足状况的信息，而且要披露风险评估和管 理过程、资本结构以及风险与资本匹配状况的信息；不仅要披露定量信息，而且 要披露定性信息；不仅要披露核心信息，而且要披露附加信息。其中，内部评级 法是巴塞尔新资本协议的核心内容。 2 、巴塞尔新资本协议的特点 巴塞尔新资本协议主要有三大特点：一是要实现向风险管理为核心的质量监 管模式过渡；二是将信用风险、市场风险和操作风险全面纳入资本充足率计算， 使资本状况与总体风险相匹配，提高了监管的全面性和风险的敏感度；三是推进 解决信息、不对称的信息披露，重点向资本充足率、银行资产风险状况等市场敏 感信息集中，确保市场对银行的约束效果，代表了未来银行业风险管理发展的方 向。 9 m b a 学位论文作者：贝玉双 工商银行a 分行法人贷款信用风险防控的案例研究 三、a 分行法人贷款信用风险防控体系概述 ( 一) 工商银行概况 中国工商银行成立于1 9 8 4 年，2 0 0 5 年完成股份制改造，正式更名为“中国 工商银行股份有限公司 ( 以下简称“工商银行 ) 。2 0 0 6 年，工商银行成功 在上海、香港两地同步发行上市。公开发行上市后，工商银行共有a 股 2 5 0 ，9 6 2 ，3 4 8 ，0 6 4 股，h 股8 3 ，0 5 6 ，5 0 1 ，9 6 2 股，总股本3 3 4 ，0 1 8 ，8 5 0 ，0 2 6 股。 工商银行在中国拥有领先的市场地位、优质的客户基础、多元的业务结构和 较强市场竞争力。2 0 0 7 年实现税后利润1 1 1 2 2 6 亿元，为全球市值最大的上市银 行。在中国及全球1 3 个国家与地区，工商银行拥有3 8 1 ，7 1 3 名员工，拥有1 7 亿 个人客户和2 7 2 万公司客户，近1 7 万家境内外机构，覆盖中国大部分大中城市 与主要国际金融中心，并提供资金管理、收费缴费、营销服务、金融理财、代理 销售、电子商务等六大类服务。工商银行实施“三会一层 运行机制，强化风险 管理和内部控制，实行全面风险管理，董事会、高级管理层和全行员工各自履行 相应职责，有效控制各种风险。工商银行目前拥有中国银行业最全面、最完善、 最领先的风险管理系统，在内部评级法工程建设方面亦领先同业，非零售项目内 部评级已达到高级法要求，并在信贷审批、风险定价、组合管理等领域应用，具 有较强的风险控制能力。 2 0 0 5 年实施第二次剥离以来，工商银行各项资产和信贷资产稳步健康增长， 2 0 0 8 年末各项资产达到9 4 3 5 5 亿元，较2 0 0 7 年末增加1 0 2 0 6 亿元，较2 0 0 6 年 末增加2 1 4 5 9 亿元。与此同时，按照做大信贷资产，优化信贷结构的发展思路， 不断推进法人贷款的快速健康发展。截至2 0 0 8 年末，法人贷款达到4 3 8 3 1 亿元， 较2 0 0 7 年末增加4 6 2 5 亿元，较2 0 0 6 年末增加8 8 1 1 亿元( 见图2 ) 。 图2 工商银行近三年资产规模变化情况 l o m b a 学位论文作者： 贝玉双 工商银行a 分行法人贷款信用风险防控的案例研究 在加速发展法人贷款的同时，工商银行牢牢抓住风险控制这根线条不放，采 取了从营销前台到中后台管理，从信贷政策到制度办法，从作业流程到风险处置 等环节的一系列办法措施，也取得了较好的风险控制效果，不良贷款余额和比率 连续七年实现双降，2 0 0 8 年末不良率为2 6 。分别较2 0 0 7 年和2 0 0 6 年下降0 6 和2 1 9 个百分点。( 见图3 ) ，法人贷款2 0 0 8 年拨各覆盖率达到1 3 0 1 5 。资 本充足率与核心资本充足率在业务快速发展中仍保持在1 3 0 6 和1 0 7 5 的较高 水平。 图3 工商银行近三年法人贷款不良率变化情况 工商银行是中国最大公司银行，中国第一信贷银行。近年持续加强对重点产 业和重点区域的信贷投放，积极推进“绿色信贷 建设，2 0 0 7 年获得银行家、 环球金融、财资、金融亚洲等全球知名财经媒体颁发的“中国最佳 银行”、“全球最佳交易奖 、“中国最佳管理公司 等诸多奖项，并被经济 观察报评为“中国最受尊敬企业 。国际专业评级机构连续多次调升工商银行 评级，其中穆迪公司2 0 0 8 年长期信用等级“a 1 ”，标准普尔公司“a 。 ( 二) 工商银行a 分行简介 a 分行是工商银行地处西部地区某省会城市的一家二级分行，拥有职工2 3 4 0 余人，下设1 1 个城区支行( 1 0 个城区支行和1 个县支行) ，共有1 2 6 个营业网 点( 1 1 个支行营业室、1 1 5 个二级支行) 。本部内设机构1 2 个、附属中心7 个。 现有从业人员2 3 4 0 人，平均年龄3 9 8 岁，一线网点从业人员1 3 0 4 人，占员工 m b a 学位论文作者：贝玉双工商银行a 分行法人贷款信用风险防控的案例研究 总数的5 5 7 3 。其中，在法人贷款的机构设置上，有前台公司业务部、中台授 信审批部、后台信贷管理部，形成了前中后台相互独立，相互制约和相互配合的 部门组合。 近年来，a 分行认真贯彻总省行各项决策部署，落实省分行党委“a 分行要 发挥全省业务龙头行作用 要求，以提升经营效益为中心，加大市场营销力度， 强化内控管理，各项工作取得了显著成效。2 0 0 8 年末，a 分行实现拨备前利润 7 8 6 亿元，比2 0 0 6 年增长了2 8 9 亿元，年均增长率达到2 5 9 0 ；账面利润8 0 1 亿元，比2 0 0 6 年增长了1 3 3 9 亿元，年均增长率达到1 2 2 4 9 ；经济增加值4 亿元，比2 0 0 6 年增长了9 9 8 亿元，年均增长率达到1 0 0 8 7 ；人均净回报2 6 0 4 万 元，同比增加8 2 6 万元；资产利润率为1 5 1 ，同比增加o 3 1 个百分点；成本 收入比为2 9 4 7 ，同比下降o 2 5 个百分点。在总行2 9 家直属分行、一级分行营 业部考核中名列2 0 位，同比提升2 个位次，列西北六省区之首；绩效等级d + + ， 同比提升了5 个级次。截止2 0 0 8 年末，该行总资产4 3 9 2 亿元，各项存款4 2 1 亿元，各项贷款2 1 3 3 2 亿元，实现账面利润8 0 1 亿元，实现经济增加值( e v a ) 4 亿元，2 0 0 8 年在工总行直属分行、一级分行营业部考核中分别列第2 0 位。 2 0 0 8 年末，a 分行共有法人贷款客户8 8 户，贷款余额1 9 8 2 4 亿元，其中： a a a 级客户3 户，贷款额9 9 亿元；a a + 级客户1 1 户，贷款额6 0 3 6 亿元；a a 级客户1 3 户，贷款额4 8 3 3 亿元；a a 级客户1 1 户，贷款额2 5 9 7 亿元。以上 a a - ( 含) 以上客户共3 9 户，贷款余额1 5 2 6 2 亿元，分别占法人客户和贷款额的 4 4 3 2 、7 6 9 9 ( 见表i ) 。 表la 分行2 0 0