银行内控培训工作记录.doc

银行内控培训工作记录 中信银行郑州分行经开区支行营业部培训记录 中信银行郑州分行经开区支行营业部培训记录 中信银行郑州分行经开区支行营业部培训记录 文件编号：C-020受控号： XYZ商业银行 内部控制手册 编制：审核：批准：版本号：生效日期： 目录 修改记录.3颁布令.4XYZ市商业银行简介.51.范围.72.依据与引用文件.83.术语和定义.8 3.1关于内控和体系的定义.83.2关于风险的定义.93.3关于文件的定义.103.4简称和缩写.10 4.总则.11 4.1内部控制体系过程.114.2内部控制原则.12 5.内部控制环境.13 5.1公司治理结构.135.2董事会、监事会和高级管理层的内控责任划分.135.3内控政策管理.145.4内控目标管理.155.5组织结构.175.6企业文化.195.7人力资源政策和程序.20 6.风险识别与评估.23 6.1风险识别与评估.236.2法律法规和监管规定.256.3内部控制方案.27 7.实施和运行.28 7.1计划财务.287.2公司业务.317.3个人金融业务.377.4银行卡业务.407.5票据业务.427.6资金业务.447.7不良资产管理业务.46 7.8会计核算和运行管理.477.9信息技术管理.517.10安全保卫.527.11应急准备与响应管理.53 8.监测评价和持续改进.55 8.1内部控制绩效的监测.558.2违规、险情、事故处置与纠正和预防措施.578.3内部控制体系评价.598.4管理评审.608.5持续改进.61 9.信息交流与反馈.62 9.1文件化.629.2文件控制.649.3记录控制.659.4交流与沟通.66 10附录.68 附录一：XYZ市商业银行内部控制体系、商业银行内控指引条款对照表.70附录二：XYZ市商业银行组织架构图.72附录三：XYZ市商业银行风险管理组织架构图.86附录四：风险类别与内控职能分配表.87附录五：适用的法律、法规和监管要求文件清单.88附录六：XYZ市商业银行内部控制体系文件目录.91 修改记录 颁布令 我批准XYZ市商业银行内部控制手册（A/0版）自20XX年12月18日开始生效。内部控制手册是本行内部控制体系的纲领性文件，是我行策划、建立、实施、保持并持续改进内部控制体系的基本准则，本手册满足了商业银行内控指引和商业银行内部控制评价试行办法规定要求，本行全体员工应对执行内部控制手册及保持其有效性承担义务，并为内部控制体系的持续改进作出贡献。 为保证本行内部控制体系的顺利建立和有效运行，特任命（后台行长）同志为本行首席风险官，除其原有职务职责和权力外，还授权其履行商业银行内部控制评价试行办法中首席风险执行官的职责和权力，包括： a)确保按规定要求建立、实施、保持和持续改进本行的内部控制体系；b)负责对本行的内部控制体系的运行进行协调、监控和评价； c)对发现任何不符合内部控制体系文件规定要求时，有权采取必要的措施，直至该问题得到解决； d)报告内部控制体系运行有效性的情况，提出重大改进的建议。为确保本行内部控制体系在各部门及所属分支机构有效运行，本行相关部门与经营场所根据实际情况的需要（有特殊规定的除外），设置风险代表，负责： a)本部门或本业务领域的风险和内控工作； b)对本部门或本业务领域的员工进行有关风险和内控要求的教育培训；c)对本部门或本业务领域内部控制体系运行的协调、监控和评价，对发现任何不符合内部控制体系文件规定要求的作业和活动，授权采取适宜的措施并向上级报告，直至问题解决。 行长： 二XX年X月x日 银行会计内控的案例 案例： xx年某月，苏州市某银行发生一起会计内控案件，经调查事件的经过是这样的，该银行主办会计朱某在领导和同事眼里是一个爱岗尽业、热情好客的好员工好同事，她每天第一个到单位，最后一个离开单位，平时经常请同事吃饭。事后才知道这是朱某计划中的一部分，在赢得同事及领导的信任后，她利用每天上班前和下班后的空隙进行作案，日终轧账打印日报表后再私自将保证金账户的资金转出，次日投入股市炒股。朱某本打算有盈利后马上收手转回保证金账户，做到天衣无缝，但她的如意算盘打错了，尽管在几次内控检查中都未被查出来，但在之后的几个月由于大盘暴跌至1000多点，挪用的公款全部被套，案情就此暴露。分析： 1、产生的原因： （1）该银行在当时仍采用收付记账法，收付记账法虽然流程简便，但后期校验需要大量的系统和人力投入，因此有时候会敷衍了事，该案件中银行内部检查人员内控意识薄弱，未能及时校验发现问题。 （2）在当时该银行的授权制度不够完善，会计人员可以“一手清”，该案中朱某在转出保证金时候不受任何限制，全部由一个人完成。 （3）在当时该银行还未采用委派会计制，会计岗位的人员未能做到轮换，这为长期作案提供了时间和空间上的便利，该案件中朱某首先就是用假象来博取领导和同事的信任，为作案铺垫。 （4）在当时该银行的信息化管理水平不高，每个支行有独立的核算终端，不受总行的限制，以至于会计人员权力过大。 2、措施： （1）更加科学地设计银行自身内部组织机构的设置，权责明确的内部组织机构既有利于领导者实现经营目标，也有利于预防内部诈骗行为，同时更应加强内部审计机构的独立性。 （2）更加科学化会计控制系统，银行应将会计主管置于特殊的地位，从而使会计成为银行的首要监督部门。 （3）明确各部门之间的权责，每一业务至少由两人或两个部门参与核算及管理，相对独立的职能部门有利于实现双控和交叉控制。 （4）加强信息化管理，操作流程化，降低人为操作风险发生的概率。 （5）建立健全的内部检查机制，包括总行对分支行、总行审计机构对分支行及行内自我检查三大方面。 （6）提高从业人员素质和内控意识，银行会计人员必须是专业胜任，业务素质