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西华大学硕士学位论文 摘要 e r p 财务总账管理系统的研究与开发 机械电子工程专业 研究生：唐曦指导教师：戴跃洪教授 企业资源计划( e n t e r p r i s er e s o u r c ep l a n n i n g ，简称e r p ) 体现了当今 世界上最先进的企业管理理论，并提供了企业信息化集成的最佳方案。它将 企业的物流、资金流和信息流统一起来进行管理，最大限度地利用企业的现 有资源取得更大的经济效益。财务管理系统作为e r p 的重要模块与企业的生 产子系统、采购子系统、销售子系统、人力资源子系统、库存予系统、设备 子系统都有着密切的联系。它是对企业人、财、物、供、产、销的综合反映。 所以，财务管理系统一直是企业实施e r p 时关注的重点。研究与开发这个系 统，具有重要的意义。 本文对e r p 的财务总账管理系统的功能结构及实现方法进行研究，应用 n e t 平台开发了基于w e b 的b s ( b r o w s e r s e r v e r ) 结构的e r p 财务总账管理 系统。具体工作如下： 1 进行e r p 财务总账管理系统的体系结构设计，确定使用基于w e b 的b s 结构的三层式架构。 一 2 完成了e r p 财务总账管理系统的需求分析、业务处理流程和数据处理 流程，绘制了业务流程图和数据流程图。 3 完成了e r p 财务总账管理系统的详细功能设计，主要功能包括基础数 据模块、财务处理模块、结账处理模块、查询与打印模块、银行对账模块、 现金管理模块、票据管理模块。 4 应用微软的s q ls e r v e r2 0 0 0 企业管理器工具设计了财务总账管理系 统的数据库系统，依据相应业务数据流程研究开发了系统的存储过程。 西华大学硕士学位论文 4 应用微软的s o ls e r v e r2 0 0 0 企业管理器工具设计了财务总账管理系 统的数据库系统，依据相应业务数据流程研究开发了系统的存储过程。 5 开发的财务总账管理系统，经过几个月的调试和试运行，系统用户 界面友好，操作灵活方便，状况良好，基本达到预期目的。 关键字：企业舞源计划e i l p ，财务总账管理，b s 结构。n e t 西华大学硕士学静论文 a b s t r a c t r e s e a r c ha n dd e v e l o p m e n to nt h ef i n a n c i a lg e n e r a ll e d g e r m a n a g e m e n ts y s t e mi ne r p s p e c i a l t y ：m e e h a t r o n i ce n g i n e e r i n g p r e s e n t e db y ：t a n g x i s u p e r v i s e db y ：d a iy u e - h o n g ( p r o f e s s o r ) t h ee n t e r p r i s er e s o u r c e sp l a nn o w ( e n t e r p r i s er e s o u r c ep l a n n i n g ，i sc a l l e d e r p ) m a n i f e s tt h em o s ta d v a n c e db u s i n e s sm a n a g e m e n tt h e o r yi nt h ew o r l d ，a n d h a sp r o v i d e dt h ep r e f e r r e dp l a no fi n f o r m a t i o ni n t e g r a t i o n ，w h i c hm a n a g et h e t l l i n gf l o w , t h ef u n d f l o w a n dt h ei n f o r m a t i o nf l o w o fe n t e r p r i s et o g e t h e r , m a x i m u m l yu s e st h et h ee x i s t i n gr e s o u r c e so fe n t e r p r i s et oo b t a i n st h eb i g g e r e c o n o m i ce f f i c i e n c y a st h ec o r em o d u l eo fe r et h eg e n e r a ll e d g e rm a n a g e m e n t s y s t e mh a st h ec l o s er e l a t i o nt ot h ee n t e r p r i s e sp r o d u c t i o ns u b s y s t e m ，t h es u p p l y c h a i n m a n a g e m e n ts u b s y s t e m , t h eh u m a n r e s 0 1 1 r c e s s u b s y s t e m ，i n v e n t o r y m a n a g e m e n ts u b s y s t e ma n dt h ee q u i p m e n ts u b s y s t e m ，w h i c hi st h es y n t h e t i c a l r e f l e c t i o nt ot h el e d g e rp e o p l e ，t h ef u n d ，t h et h i n g ，t h es u p p l ya n dt h es e l lo f e n t e r p r i s e s o ，t h eg e n e r a lm a n a g e m e n ts y s t e mi sa l w a y st h ee s s e n t i a lp a r to fe r e i th a st h ev i t a ls i g n i f i c a n c et os t u d i e sa n dd e v e l o p st h i ss y s t e m t i l i st h e s i sc o n d u c t e dr e s e a r c ht ot h ef u n c t i o ns t r u c t u r ea n dt h er e a l i z a t i o n m e t h o do ft h eg e n e r a ll e d g e rm a n a g e m e n ts y s t e m ，a p p l y i n g n e tp l a t f o r m , t h e s o f t w a r eo fw e b b a s e db r o w s e s e r v e r - a r c h i t e c t u r ed e v e l o pt h eg e n e r a ll e d g e r m a n a g e m e n ts y s t e m t h ed e t a i l e dc o n t e n t sa r ea sf o l l o w s ： 1 t h et h e s i sd e s i g nt h es y s t e m sf r a m eo ft h eg e n e r a ll e d g e rm a n a g e m e n t s y s t e m , t h ew e b b a s e d3 - t i e rb s s t r u c t l l r ei ss e l e c t e da st h es t r u c t u r eo ft h e s y s t e m 2 t h er e q u i r e m e n ta n a l y s i s ，t h eo p e r a t i o nf l o wa n dt h ed a t af l o wo ft h e g e n e r a ll e d g e rm a n a g e m e n ts y s t e ma r ec o m p l e t e d t h eo p e r a t i o n f l o wc h a r ta n dt h e i i i 西华大学硕士学位论文 d a t af l o we h a r to fs ma r ed r e w , 3 t h ef u n c t i o nm o d u l e so fg e n e r a ll e d g e rm a n a g e m e n ts y s t e mi sd e s i g n e d ， w h i c hi n c l u d em o d u l e so fb a s i cd a t a , f i n a n c i a lp r o c e s s i n g ，f i n a n c i a lb a l a n c e ， q u e r ya n dp r i n t ，b a n ka n dc o m p a n yc h e c k ，c a s hm a n a g e m e n t , b i l lm a n a g e m e n t 4 t h ed a t a b a s es y s t e m so fg la r ed e s i g n e di nv i r t u eo fm i c r o s o f ts q l s e r v e r2 0 0 0e n t e r p r i s em a n a g ec o n s o l e b a s e do nt h ef l o wc h a r to f t h eo p e r a t i o n g ls t o r ep r o c e d u r e sa l ed e v e l o p e d 5 t h es y s t e mr e a c h e sa n t i c i p a t i v ee f f e c t t h ei m p l e m e n to f t h es y s t e ms h o w s t h a ti ti sr e a s o n a b l ed e s i g n e d ，w i t ha f r i e n d l yh u m a n - m a c h i n ei n t e r f a c ea v a i l a b l e ， a n di sa l s oe a s yt ob em a i n t a i n e d k e yw o r d s ：e i u p ,g e n e r a ll e d g e rm a n a g e m e n t ( g l ) ，b r o w e r c l i e n t s l r u c t u r e ，n e t 西华大学硕士学位论文 声明 本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作及取得 的研究成果。据我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不 包含其他人已经发表和撰写过的研究成果，也不包含为获得西华大学或其他 教育机构的学位或证书而使用过的教材。与我一同工作的同志对本研究所做 的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示感谢。 本学位论文成果是本人在西华大学读书期间在导师指导下取得的，论文 成果归西华大学所有，特此声明。 作者签名： 导师签名： 磊蠢 搬，弋吁哆 纠7 护 乃 d 期 期 r r t j 西华大学硕士学位论文 1 绪论 1 1 信息化推动企业现代化 信息化是将信息技术手段应用到企业的生产和运营管理上来，通过先进 的信息技术和管理手段去整合企业现有的生产、经营、设计、制造、管理、 销售等，及时地为企业领导提供准确而有效的数据信息和决策参考。企业信 息化就是用信息技术改造企业业务使之更加有效的过程。 从宏观角度来说，信息化是全球经济一体化条件下我国实现跨越式发展 的一条必由之路：从微观角度来说，信息化也是中国企业实现管理变革、提升 自身竞争力的绝好机会。加入世贸组织后，中国经济环境发生了巨变：由国内 市场竞争转入全球市场竞争：由单个企业之闯竞争转入全球供应链的竞争：由 规模竞争转入速度竞争。经济的全球化趋势要求信息化必须能够推动企业管 理模式和商务模式与国际市场对接。一方面，中国企业要走向国际市场，其 前提是采用与国际接轨的管理体系和商务模式；另一方面，大批跨国公司进入 国内市场，中国企业要与之竞争，也要完善自己的管理体系和商务模式。而 信息化在中国企业与国际接轨的过程中，在体制和流程的固化与优化方面起 着关键作用。因此，企业信息化建设已成为带动中国企业创新和升级的突破 口，在提高企业管理水平，促进管理现代化，转换经营机制，建立现代企业 制度，有效降低成本，加快技术进步，增强市场竞争力，提高经济效益等方 面都有着现实和深远的意义。同时，作为企业信息化建设重要组成部分的各 类管理系统以及财务管理系统必将在企业的发展中起到关键作用。 企业信息化不是简单地用计算机代替手工劳动，也不是将传统的管理方 式照搬到计算机网络中，而是借助现代信息技术，引进现代管理理念，对落 后的经营方式、僵化的组织结构、低效的管理流程等进行全面而深刻的变革。 如果那些不适应信息化时代要求的传统管理体制不改革、老的组织结构不整 合、落后的机制不转交、陈旧的设备不改造，仅仅采用了计算机、上了互联 西华大学硕士学位论文 网，信息化的优势也难以发挥，企业的管理水平也难以提高。在建立现代企 业制度、实现市场化转变的国企改革中，信息化起着加速剂和润滑剂的作用。 进入2 0 世纪9 0 年代以后，企业信息化也进入了一个新的高速发展阶段， 其中最典型的就是企业资源计划。 企业资源计划( e n t e r p r i s er e s o u r c ep l a n n i n g e r p ) 是建立在信息技术 基础上，利用现代企业的先进管理思想，为企业提供决策、计划、控制与经 营业绩评估的全方位、系统化的管理平台。e r p 系统是一种管理理论和管理思 想，不仅仅是信息系统。它利用企业的所有资源，包括内部资源与外部市场 资源，为企业制造产品或提供服务创造最优的解决方案，最终达到企业的经 营目标。 e r p 是以先进科技为依托的管理工具和手段，是企业现代化的标志，它能 充分挖掘职工的潜能，消除内部扯皮，使数据信息在企业内部有效合理地流 动，消除生产的盲目性，加速投资获利。 e r p 把客户需求和企业内部的经营活动以及供应商的资源融合在一起，体 现了以客户为中心的现代企业经营管理思想。其主要宗旨就是将企业内部和 外部资源充分调配和平衡，从而对不断变化的市场需求做出快速反应，提高 企业的市场竞争力。 1 2e r p 的引入背景乜3 主要从我国企业所面临的外部环境，内部生产管理存在的问题来分析e r p 的引入背景。 1 2 1 当前我国企业所面临的外部环境 我国入世以来，经营领域已经全面对外放开，国内企业面临着国际市场 上的各种各样的跨国公司。无论是从技术上、资金上、还是管理、经营上， 国内企业与大型的跨国公司都有很大的差距。因此，我国企业要想在未来的 竞争中立于不败之地，首先必须了解所面临的外部环境，以及在该环境下可 能带来的机遇和挑战。 西华大学硕士学位论文 概括地讲，当前国内企业所面临的外部环境主要表现在下述的“三化” 方面。 ( 1 ) ? 全球化”的经营方式：企业经营全球化，不仅表现在全球各国家 的企业问的跨国界跨社会隶4 度、跨文化、跨政治、跨经济的企业间的强强联 姻，而且还使各个国家在经济上相互渗透、相互依存； ( 2 ) “信息化”的管理手段：现代信息手段发挥着越来越重要的作用， 时间、空间的限制越来越小； ( 3 ) “知识化”的核心竞争力：企业的竞争越来越多地体现为“知识” 的竞争，依靠科技进步，提高产品的知识含量( 包括使用颏技术、新材料、 新工艺等) ，并由此来提高产品的附加值，已经成为企业开拓市场的法宝。 1 2 2 企业内部生产管理存在的问题 就目前我国的企业而言，无论是流程式还是离散式的企业；无论是单件 生产、多品种小批量生产、少品种重复生产还是标准产品大量生产的制造， 企业内部生产管理方面都可能遇到这样一些问题：如企业可能拥有卓越的销 售人员推销产品，但是生产线上的工人却没有办法如期交货，车间管理人员 则抱怨说采购部门没有及时供应他们所需要的原料：实际上，采购部门的效 率越高，仓库里囤积的材料就越多，甚至某些材料1 0 年都用不完，仓库库位 饱和，资金周转很慢；这些问题将导致下述企业管理难题的产生。 ( 1 ) 生产所需的原材料不能准时供应或供应不足。 因采购、库存和生产配合不够密切，客户需求的多变，生产计划不得不 跟着变动，加工时只能用紧急订货来应急，采购人员压力较大，原材料供应 有可能不够及时，甚至造成生产线停产。 ( 2 ) 零部件生产不配套、积压严重。 由于生产计划安排困难，生产进度不均衡，生产的零部件不配套，生产 线上用的零部件可能要转给其他产品去使用，这样，将会使产品与产品之间、 产品批号之间产生错综复杂的关系，甚至原来待用的零部件会成为呆滞物料， 产生零部件的积压。 ( 3 ) 产品生产周期过长，劳动生产率下降。 3 西华大学硕士学位论文 生产上所需要的零部件的不配套，将会引起生产活动紊乱，生产周期变 长。 ( 4 ) 资金积压严重，周转期长。 为了保证生产的不停产及应付紧急订货，往往会以加大库存的方法来应 付，致使零部件和产成品积压会增多，库存资金周转天数增加。 ( 5 ) 市场和客户的需求多变、快速，使企业的经营和计划系统难以适应。 生产与采购部门希望有一个长期稳定的生产计划，以确保长期稳定的人 力和物料供应，确保物料供应的优秀外协厂商，以提高生产效率。然而，在 竞争市场中，客户需求多变是必然的和正常的。为了满足客户多变的需求， 必然会引起生产计划的多变、人力多变、物料供应的多变，企业的经营和计 划难以适应。 上述问题的产生原因是多方面的。但从管理的角度来看则主要是企业对 物料和生产能力的计划和控制不力造成的。因此，企业必须建立一套崭新的 生产管理系统以克服这些问题，使企业在市场竞争中成为赢家。众多e r p 成 功实施的案例表明，e r p 能帮助企业有效地解决上述管理难题。 1 3e r p 的概述“钔1 e r p 的概念起源于2 0 世纪6 0 年代，尽管直到7 0 年代它才从一个概念转 换为一个确定的模型。e r p 既包括传统的制造资源计划( m i p - i i ) ，也包括一些 新的功能模块，例如供应链管理( ( s 叫) 、客户关系管理( c 跚) 以及电子商务 ( e - c o m m e r c e ) 等等。对于一个企业来说，在激烈的市场竞争中利用e r p 来增 强自身的核心竞争力是非常重要的e r p 的形成大致经历了4 个阶段：基本m r p 阶段，闭环m r p 阶段，! - m p - i i 阶段和e r p 的大致形成阶段。e r p 理论的形成 是随着产品复杂性的增加、市场竞争的加剧以及全球信息化而产生的。 在2 0 世纪4 0 年代，制造业普遍应用订货点的理论和方法来控制库存。 在当时，企业为每种物料设定最大库存量和安全库存量，在两个库存量之间 设定一个库存数量为“订货点”，订货点应满足如下条件：当订购的物料到货 时，剩余的库存刚好为安全库存量。订货点控制法虽然简便易行，但是订货 点的确定主要是受到物料消耗速度的影响的，企业在物料消耗速度不稳定时 4 西华大学硕士学位论文 ( 市场需求波动幅度较大) ，企业生产计划部门会倾向于取较高的物料消耗速 度来确定订货点，这样就造成了订货点不断提高，库存占用的资金大幅度增 加。 在2 0 世纪6 0 年代，i b m 公司的约瑟夫奥利佛博士提出了把物料的需求 分为独立需求和相关需求的概念，在此基础上，人们形成了在“需要的时候 提供需要的数量。的重要认识。这种认识直接推动和形成了物料需求计划一 基本的m r p 。在基本懈p 系统中，根据订货和预测制订的主生产计划确定之后， 通过对最终产品的结构进行分解，得出各种零件的订货提前期和订货数量， 这样在需要某种零件的时候，订购的( 或配套车间生产的) 该种零件刚好送到 生产线上，最大幅度的减少了库存和资金的占用。1 9 6 0 年前后，由美国生产 与库存控制协会( a p i c s ) 的物料需求计划委员会主席j o s e p ho r li c k y 等人第 一次运用m r p 原理，开发了一套以库存控制为核心的计算机软件系统基本 - 沪较好的解决了库存占用的问题，但是制订出来的采购计划可能受供货能力 或者运输能力的限制而无法保证物料的及时供应。另外制订出来的主生产计 划可能己经超过了生产线的负荷能力，这样物料需求计划的实用性就受到了 极大的挑战。为了解决这个问题，2 0 世纪8 0 年代初在基本m r p 的基础上诞生 了闭环m r p 理论。闭环m p , p 理论的改进之处在于：主生产计划初步制订出来以 后，要根据生产能力和物料供应能力进行闭环校验和调整，最终确定的主生 产计划应该使生产能力和物料供应能力不成为瓶颈。闭环m r p 理论较好的解 决了计划与控制的问题，是计划理论的一大飞跃。 闭环m r p 的运行过程主要是物流的过程，即是生产的运作过程，从原材 料的投入到成品的产出过程都伴随着企业的资金流通过程，对这一点，闭环 m r p 却无法反映出来。而且资金的运作会影响到生产的运作，例如采购计划制 订后，如果由于企业的资金短缺两无法按时完成，那就影响到整个生产计划 的执行。针对这个弊病，1 9 7 7 年9 月，美国著名生产管理专家奥列佛怀特 提出了一个新的概念一制造资源计划，简称m r pi i 。m r pi i 克服了闭环m r p 系统的不足之处，在软件中增加了生产能力计划、生产活动控制、采购和物 料管理计划三方面的内容。它通过对企业生产成本和资金运作过程的掌握， 调整企业的经营计划，因而得到更为可行、可靠的生产计划。 西华大学硕士学位论文 2 0 世纪9 0 年代以来，随着市场竞争日趋激烈和科技的进步，企业所处的 环境又发生了深刻的变化，主要体现在以下几方面：首先，企业竞争范围的扩 大，要求在企业的各个方面加强管理，并要求企业有更高的信息化集成，要 求对企业的整体资源进行集成管理，而不仅仅对制造资源进行集成管理。其 次，企业规模的不断扩大，多集团、多工厂要求协同作战，统一部署，这已 经超出了m r pi i 的管理范围。另外i 信息全球化的趋势要求企业之间加强信 息交流和信息共享，这也是m r pi i 无法做到的。因此，在9 0 年代初由g a r t n e r g r o u pi n c 公司( 加特纳公司是美国著名的计算机技术咨询和评估集团，经常 研究和分析信息技术重大发展和动向，对各种软件进行综合评价，不定期的 出版很有参考价值的研究报告) 提出了e r p 的概念。 e r p 理论与系统是从m r pi i 发展而来的，而e r p 与m r pi i 相比，扩展了 管理信息集成范围，除财务、库存、分销的生产管理之外，还集成了企业的 其他管理功能，如人力资源、质量管理、决策支持等功能。m r pi i 的主线是 计划，核心是物流，伴随着物流的过程同时存在资金流和信息流。而e r p 的 主线也是计划，但是管理的重心已经转移到财务上，在企业整个经营运作过 程中贯穿了财务成本控制的概念。由会计信息系统的定义可以得知，不论是 传统的电算化会计软件还是e r p 环境中的财务模块，都可以构成会计信息系 统的核心部分。 1 4e r p 结构原理嘲妇 e r p 的结构原理如图i - i ，图中展示了一个制造企业的业务处理过程。步 骤1 是企业收到客户的询价请求。步骤2 ，销售模块通过物料清单( b 叫) 、工 艺路线工作中心和成本模块获得有关交货期和价格方面的信息，并及时向顾 客提供这些信息。步骤3 ，顾客认同相关报价和交货期的信息之后，向企业下 达订单。步骤4 ，销售模块收到订单后，查询库存，如有现货，可以立即执行 步骤2 0 。如果企业没有现货，则继续步骤5 ，销售模块将确认后的订单转入 生产计划模块。步骤6 生产计划模块制定经过粗能力平衡( r c c p ) 的主生产计 划( 咿s ) 。步骤7 ，根据m p s 、物料清单和库存控制信息，制定经过细能力平 衡( c r p ) 的物料需求计划( 腿p ) 。步骤8 ，根据m r p 下达物料采购和制造的 西华大学硕士学位论文 f i g u r e l - i t h es t r u c t u r eo f e r p 图1 - 1e r p 结构原理图 订单。步骤9 ，车间根据m r p 下达的制造订单和相关的产品数据进行作业分配。 步骤1 0 ，采购模块根据m r p 下达的采购订单，向合适的供应商发出采购请求。 西华大学硕士学位论文 步骤1 1 ，采购的物料入库，库存模块进行入库检验，并和采购模块进行核对， 向采购模块提供入库单和验收报告，物料的入库相应地更新了库存的记录。 步骤1 2 ，供应商提供发票。步骤1 3 ，车间向仓库提出发料申请。步骤1 4 ，仓 库发出材料，并相应更新库存记录。步骤1 5 ，成本模块跟踪制造过程发生的各 种费用，进行成本核算。步骤1 6 ，1 7 ，采购部门将发票、入库单、验收报告 和采购订单进行核对，确认无误后，将相关单据传到财务系统，进行应付款 业务的处理。步骤1 8 ，产品完工入库，并相应更新库存记录。步骤1 9 ，产品 完工入库信息及时传递到销售模块。步骤2 0 ，销售模块根据完工入库信息， 下达发运单。步骤2 1 ，安排商品的发运，并相应更新库存记录。步骤2 2 ，销 售模块生成发票，并将发票数据传送到财务模块，进行应收款业务的处理。 步骤2 3 ，财务模块进行收款业务的处理。 1 5 国内外e r p 研究现状 e r p 的理论源于美国，作为世界上首屈一指的超级大国，它在e r p 的研究 探索方面同样走在世界前列。目前e r p 领域先导性的论著和应用技术主要来 自于美国。另外，欧洲在e r p 相关理论研究方面也很活跃，他们共同代表了 世界上发达国家或地区的e r p 研究水平。近年来信息技术发展很快j 随着e r p 向各个行业进行渗透，产生了一大批新的理论与实践问题，因此e r p 理论仍 然处于不断完善的过程中。目前发达国家对e r p 理论的研究主要集中在以下 一些大方向： ( 1 ) 对e r p 的体系架构进行改进，使它具有更广泛的行业适应性或者更 优异的性能。例如，随着物资回收行业作为供应链的重要组成部分越来越受 到重视，国外已经开始尝试将s a pr 3e r p 进行改造应用于物资回收领域。 在工业生产领域，西方国家正在探索e r p 与实时监控系统( r e a l - t i m e m o n i t o r i n gs y s t e m ) 的结合。如果e r p 能够与工业控制计算机和可编程控 制器相互沟通，那么生产管理和控制的精确度必将大大提高，这必将引起制 造业的一场新的革命。 ( 2 ) 对与e r p 相关的信息新技术、新开发方法的研究。任何一项新技术 的推广应用，都受到实际需求的拉动和新技术的推动作用。在企业信息化， 西华大学硕士学位论文 特别是信息技术在管理上的应用，技术推动力大于需求推动力。这些研究 包括数据仓库技术、分布式处理技术、新的数据组织技术、x m l 技术等多方面 1 0 j6 随着互联网技术的飞速发展和跨国公司的与日俱增，一些学者认为，e r p 的未来的主流形态将是建立在) 强卧技术基础上的b s 模式与此同对，也有一 些学者认为分布式存储数据的企业运营系统才是跨国公司所需要的，因此他 们认为如何对e r p 分布存储的数据和组件进行及时有效的更新以保证系统数 据的完整性和一致性更值得关注“”。同样，由于对分布式的e r p 系统的发展 前景看好，用以开发分布式信息系统的分布式面向对象开发技术也受到了重 视。 ( 3 ) e r p 的开发和实施方法论研究，这一直是受到高度重视的研究方向之 一。2 0 多年来，人们在传统的生命周期法、原型法、结构化方法的基础上， 不断加强对新的开发方法的研究。例如面向对象开发方法( o o d ) 、动态建模方 法( d 盯) 等等“。不仅企业流程再造( b p r ) 一直是热门话题，价值链理论也被 应用到e r p 的实施过程中“”，但是至今仍然没有一种能够完全让人满意的实 施方法。国外有调查显示在1 9 9 8 - 2 0 0 0 年期间，企业对e r p 实施的满意率有 了显著的下降，因此分析企业中影响e r p 实施成功的因素以提高e r p 实施成 功率在国外也引起了重视。为了提高e r p 的实施成功率和满意率，国外己经 开始尝试使用比项目管理软件更复杂的辅助软件来参与实施工作，例如采用 成果预测系统( e f f o r tp r e d i c t i o ns y s t e m ) 预先对e r p 系统进行模拟实施， 找出不足，提出改进意见。另外，也有学者对现有企业的信息化战略提出了 质疑，认为当今企业的信息化战略使当今的企业既丧失了弹性( f l e x i b i l i t y ) 又丧失了清晰性( v i s i b i li t y ) ，因此它们变成了标准化的( s t a n d a r d i z e d ) 和 松散的( d e c e n t r a l i z e d ) 企业“。 尽管我国少数企业在上个世纪7 0 年代末就开始进行信息系统应用研究 ( 当时主要是会计电算化研究) ，但是由于受到当时信息技术发展水平、宏观经 济环境和经营观念的限制，进入9 0 年代以后，随着企业的信息化步伐才呈现 出加速的态势，m i s 和e r p 相关的研究也开始活跃起来，国家也投入了更多的 注意力。最近，8 6 3 项目。适应中国国情的e r p 管理软件系统”通过审查，和 佳、金蝶、金思维、浪潮通软、金航数码、西安交大搏通、北京希门、上海机 械电脑公司等八家软件公司中标该项目“”。目前我国对e r p 的研究在以下几 9 西华大学硕士学位论文 方面比较集中： 第一，e r p 实施策略的研究，由于我国不同于国外的特殊国情，因此我 国企业在所有制、治理结构和管理模式等方面都比西方发达国家更为复杂，远 远没有实现管理标准化、规范化，这也是中国企业实施西方e r p 困难重重的原 因之一。对e r p 实施策略的研究主要是针对国内某一类型的企业，如国有大型 企业、私营企业、乡镇企业等等来探讨其e r p 实施策略。尤其是中小企业，它 们对以e r p 为代表的企业运营系统有强烈的需求，但是由于种种条件的限制又 有很多困难；因此受到了学术界和企业界的关注“。 第二，对e r p 的管理思想和管理模式的研究。由于e r p 的理论与产品最 初都产生于国外，所以跟踪世界最新动态、并密切结合我国企业实际加以研 究或创新几乎成了学术界的必然选择。这些研究主要是对国外的e r p 产品和 理论进行剖析，并结合中国企业的实际进行比较。研究探讨中国企业怎样适 应e r p 管理模式，传统的电算化会计软件怎么向e r p 环境中转移等等 1 8 。 但是我国在信息系统的研究上仍然大量停留在就事论事的层次上；缺乏深入 的理论分析和实证研究。 1 6 论文的来源及研究意义 1 6 1 论文来源： 究”； 1 ) 国家十五科技攻关项目“网络化制造平台体系结构研究与系统设计”； 2 ) 四川省青年基金项目，。基于i n t e r n e t 的网络化敏捷制造平台技术研 1 6 2 论文研究意义 在我国中小企业中，企业的信息化仍然尚属于起步阶段，在臼益加剧的 国际化市场竞争环境下，极大地限制了我国中小企业应对全球市场的竞争力。 e r p 是目前最主要的企业信息化方式，它以计算机信息处理方式对企业所有资 源的进行规划和管理。在企业中实施e r p 系统必将极大的改善企业的管理， 西华大学硕士学位论文 降低成本，准确而快速地控制决策，提高企业的市场竞争力和快速的市场反 应能力。企业信息化的核心是财务信息化，会计和财务管理的对象是企业资金 流，是企业运营效果和效率的衡量和表现，因而财务信息系统一直是企业信 息化的重点内容，因此如何运用先迸的管理手段，提升企业财务管理水平，己 成为企业的当务之急。 e r p 是目前最主要的企业信息化方式，由于财务模块和e r p 系统中的大部 分模块都有紧密的数据联系和逻辑关系，因此对财务模块进行研究应该具有 较强的代表性。本文将e r p 的理论与企业的生产经营实际情况相结合，以e r p 的核心部分财务模块为研究对象，通过对e r p 财务总账管理系统的体系结 构及其与企业系统的作用机理进行探讨，给出了财务总账管理系统具体功能 设计，实现了客户端通过浏览器与服务器的动态连接。 本文以e r p 的核心部分一财务总账系统为研究对象，以对e r p 财务总账 模块的体系结构和功能实现探讨为重点，对e r p 从理论到实践进行了有益的 探索，因此本文结构主要由以下几部分构成： 第一章。绪论”，介绍了信息化推动企业现代化、e r p 引入背景、e r p 概述，国内外技术发展趋势，进而阐述本课题的研究意义和目的。 第二章“e r p 财务模块概述”首先对会计信息系统进行了一个概括性 的介绍，重点介绍了财务模块在e r p 中的重要作用和地位，以及e r p 财务模 块较之传统会计信息系统的优越性，最后介绍了e r p 系统中财务管理系统与 e r p 其他各相关子系统的关系。 第三章“总账管理系统设计”，本章阐述了总账管理系统的任务和且 标，重点介绍了总账管理系统的数据处理流程及总账管理系统的功能结构设 计。 第四章“系统实现”，介绍了e r p 软件的开发环境、总体架构及实现 软件功能的主要支持技术；简要介绍e r p 数据库的设计，并列举了一些系统 实现的编码。 第五章“系统运行效果”，应用数据库驱动的w e b 站点技术开发了总账 管理系统，并进行演示。 西华大学硕士学位论文 2e r p 财务模块概述 2 1 会计信息系统概述位” 1 会计信息系统的概念 会计信息系统一般是指对会计信息进行采集、存储和处理，完成会计核 算任务，并能够提供会计管理、分析、决策的辅助信息的人机系统，会计信 息系统的核心部分是功能完备的会计软件。广义的会计信息系统指的是由会 计人员、会计设施和运行规则组成的人机系统。狭义的会计信息系统指的是 由会计人员、计算机软硬件和相应规则组成的现代人机系统，甚至特指会计 软件。 2 会计信息系统的目标 会计信息系统是为企业服务的，是企业会计工作必不可少的组成部分。 因此，会计信息系统的目标应服从于企业、信息系统、会计三者的目标。企 业的目标是通过给客户提供满意的服务，获取更多的利润；信息系统的目标 是向信息系统的使用者( 用户) 提供决策有用的信息；会计的且标是要提高 企业的经济效益以获取更多的利润。由此，会计信息系统的目标可以确定为： 向企业内外部的决策者提供需要的会计信息及对会计信息利用有重要影响的 其他非会计信息。当然，具体到不同的决策者，由于需求不同，所以希望获 取的会计信息也会各不相同。在此目标下，会计信息系统的基本功能，应是 利用各种会计规则和方法，加工来自企业各项业务活动中的数据。产生和反 映会计信息，以辅助人们利用会计信息进行决策。 3 会计信息系统的特点 ( 1 ) 庞大复杂性。会计信息系统是e r p 的一个子系统，但它也是一个可 以独立的整体，由许多职能子系统组成，如总账处理子系统、工资核算子系 统、固定资产核算子系统、成本核算子系统等，内部结构较为复杂，各子系 统在运行过程中进行信息的收集、加工、传送和使用，联结成一个有机的整 体。 西华大学硕士学位论文 ( 2 ) 与企业其他管理子系统紧密地联系。由于会计信息系统全面地反映 企业各个环节的信息，它跟其他管理子系统和企业外部的联系也十分紧密。 会计信息系统从其他管理信息子系统和系统外界获取信息，也将处理结果提 供给有关系统。 ( 3 ) 确保会计信息的真实、公允、全面、完整和安全、可靠。会计信息 系统应确保存放在系统中的会计信息的真实、公允、全面、完整和安全、可 靠性等得需求，为此系统应对会计信息的采集、存储、处理、加工等操作提 供有关得控制和保护措施。 ( 4 ) 内部控制严格。会计信息系统中的数据不仅在处理时要层层复核， 保证其正确性，还要保证在任何条件下以各种方式进行核查核对，留有审计 线索，防止犯罪破坏，为审计工作的开展提供必要的条件。 。 ( 5 ) 系统的开放性会计信息系统应是能与企业其他管理子系统和企业 的外部环境，例如银行、税收、财政、客户以及其他有关业务联系的企业等 进行信息交换的开放型系统。为实现此目标，在建立会计信息系统时应注意 系统的整体设计，特别是网络技术的应用。 2 2e r p 财务模块较之传统会计信息系统的优越性隆”嘲 在上文中提到，会计信息系统是指对会计信息进行采集、存储和处理， 完成会计核算任务，并能够提供会计管理、分析、决策的辅助信息的人机系 统”。按照这个定义，无论是传统的会计信息系统( 会计电算化软件) 还是e r p 环境中的财务模块，都属于会计信息系统。但是e r p 财务模块较之于传统的 会计信息系统具有明显的优越性： 第一，e r p 财务模块实现了会计信息的实时处理与控制。信息具有准确性、 及时性等属性，所以，信息具有生命周期。信息的生命周期是指从信息产生、 处理、传输、使用到失效的整个过程。管理信息的生命周期对决策的准确性 和及时性影响较大，因此在计算机处理为基础的信息系统中，很多重要的关 键数据需要做到实时处理，尽可能缩短信息的延迟时间。 尽管i t 技术也在传统的会计系统中锝到了广泛的应用，但是传统的会计 信息系统并不与其他业务子系统进行数据集成，因此企业内部的各个业务子 西华大学硕士学位论文 系统是一个个呈现“割据状态”的“信息孤岛”。在这种情况下，业务子系 统之间的数据交换和处理通常采取“批处理”的形式来进行。即每隔一定时 间在各个业务子系统之间手工传递积攒下来的一批数据，各业务部门把获得 的业务数据重新录入到本部门的业务系统中。在这种条件下，通常财务报表 只能以月报、季报和年报的形式出现。“批处理”的信息传递方式和业务数 据的重复录入导致了业务信息实时性的丧失，使对各种业务事件的及时调控 成为不可能，同时也使很多紧迫的管理信息提交到企业中高层管理者的桌面 上时，己经变成了过时的内容。 在e r p 环境内，由于所有业务数据实现了集中存储，各个业务子系统在 数据层面上紧密集成。因此财务模块可以做到实时采集、处理和报告相关信 息，把管理信息的延迟时问降低到最小。e r p 中的财务模块不仅能够向管理者 提供月报、季报和年报用于分析宏观情况，也能够提供财务。日报”来帮助 管理者分析内外部经营环境的最新变化并及时做出反应。以云南白药股份有 限公司为例，( 实施e r p 以前) 原来一天只能报一次库存，现在达到以分钟记 的随时了解库存。 第二，e r p 财务模块具有强大的内部控制功能。传统会计体系的弊病限制 了其作用的发挥：会计信息较大的滞后性( 时间延迟) 决定了其无法广泛应用 于业务过程的管理和控制：会计信息的不全面性使管理人员难以对具体业务 事件做出准确的分析评价。因此传统的会计软件( 包括核算型和管理型) 仅仅 能够辅助管理者进行事后分析和总结。 e r p 有一整套适合于现代制造业的管理规章、制度和准则，以及非常规范 的企业业务流程和管理控制方法，对于提高企业的管理水平和促进企业快速 发展都有非常大的帮助。例如，在销售与应收账款子系统，用户可以给各客 户设定信用额度、赊销期、可享受的销售折扣与现金折扣等( 一般由权限较高 的主管设定) 。输入客户订单后，系统将自动检查该客户的欠款有无超过赊销 期、原有欠款加上本次订货金额是否超过信用额度，超过的订单将被挂起， 直到客户归还欠款或经有关主管特别批准才能发货。客户的订单通过了上述 审核后，系统才允许开出销售单通知仓库发货。 又如，在生产与成本管理子系统，系统提供多步骤生产管理功能。用户 可以按产品构成和费用预算定义各步半成品和产成品的成本结构，系统可自 1 4 西华大学硕士学位论文 动计算各产品标准成本。系统只有接到生产定单才允许发料。输入经批准的 生产定单后，系统自动按已定义的产品配方计算并向仓库发出领料通知。非 经有关主管特殊批准，实际领料不得明显超过标准用量( 规定了最大偏差量) 。 原材料或半成品一旦领出，系统自动按标准成本扣减存货并计入该生产单的 生产成本。半成品或产成品完工入库( 对多步骤生产中的半成品，从一个生产 步骤转入另一步骤，尽管没有真正入库，为计算成本作逻辑入库后再领取半 成品处理) ，系统自动按标准成本扣减生产成本，增加相应存货，并计算出产 品成本差异，以便管理人员进行分析与控制。 第三，e r p 财务模块改变了财会人员的工作性质。相对于手工会计系统而 言，传统的电算化会计信息系统仅仅是实现了手工流程的计算机化，从工作 的机理上来看：会计软件只是单纯的针对公司业务进行财务核算和管理，因此 财务核算前提是：对各项业务单据编制凭证手工输入系统，系统再进行汇总和 分析。财务人员大部分的时间仍然要面对繁琐的财务凭证录入工作而无法将 时间用在财务管理上。虽然信息技术使锝账目的计算更准确、出现错误的可 能性更小，但是原有的操作流程并没有本质的变化，财会人员仍然要承担大 量的数据录入工作，因此传统会计信息系统只是有限度的提高了财务核算的 准确性和有限度的降低了财务人员的工作强度。 而e p & 中企业的业务是以流程为导向，财务模块通过e r p 中的自动分录 系统将这些流程紧密集成在一起，针对不同的业务类型自动触发会计事件， 而这些会计事件对应的凭证已经预先定义会计科目，所以当业务类型发生时， 系统