（工商管理专业论文）我国农村信用社贷款五级分类推行中的几个问题.pdf

年第四季度，中国银监会办公厅连续发布了关于农村信用社实行贷 款五级分类的通知( 银监办通 2 0 0 3 7 6 号) 和农村信用社贷款 风险五级分类实施方案( 试行) ( 银监办通 2 0 0 3 1 0 7 号) ，明确 提出全国农村信用社从2 0 0 6 年开始全面试行贷款五级分类。全国农 村信用合作社经过一年多的五级分类工作，农村信用合作社贷款管理 各个方面都取得了一定的成绩如：贷款五级分类已全面铺开、贷款合 同基础性工作逐步完善、针对不同等级贷款的清收和保全工作正在进 行。为了推动全国农村信用合作社贷款五级分类工作规范有序地进 行，避免“走过场”；为了真正达到通过五级分类，健全信贷管理制 度尤其是加强贷后管理，提升信贷质量管理水平的作用；我专门选择 了我国农村信用社贷款五级分类推行中的几个问题这一课题进行 系统性的思考和研究。 全文共分为三章。第一章，我国农村信用社贷款五级分类概述。 首先从我国农村信用社贷款五级分类的涵义、必要性分析入手，探索 和论述了农村信用社贷款五级分类各档次的核心定义和基本特征以 及贷款五级分类对农村信用合作社的长远意义。第二章，我国农村信 用社贷款五级分类中存在的主要问题。首先结合对我国农村信用合作 社大量的调查研究论述我国农村信用社对于五级分类的思想认识滞 后的种种表现，分析了农村信用合作社贷款五级分类制度的缺陷和贷 款五级分类与实旌内部评级法管理的差异；同时通过对我国银行业推 行贷款五级分类里程的回顾，重点提出和论述了我过农村信用合作社 一定要树立信心，一定要明确我国农村信用合作社完全有能力推行贷 款五级分类。第三章，我国农村信用社贷款五级分类中应特别注意的 几个问题。结合我国农村信用合作社贷款五级分类中的主要问题，提 出了应从以下七个方面来稳步推进贷款分类：1 ，转变思想观念，有 效推行贷款五级分类；2 ，我国农村信用合作社贷款分类中要处理好 几个关系；3 ，我国农村信用合作社贷款分类中需要注意的特别事项； 4 ，注重非财务分析要点和风险预警信号；5 ，借鉴内部评级法，完善 贷款五级分类；6 ，完善贷后管理，切实发挥五级分类的风险管理作 用；7 ，配合五级分类建立有效的信贷管理新机制。 总之，本人结合我国农村信用合作社近一、两年开始推行贷款握 级分类中的各种理论和实际问题，运用m b a 阶段所学的经济学、金融 学和管理学相关理论知识，对我国农村信用合作社贷款五级分类中可 能和即将遇到的一些操作性难题，在大量调查研究的基础上，进行了 尝试性探索和认真的思考，目的是为了规范我国农村信用合作社贷款 五级分类工作、真正发挥五级分类对于提高农村信用合作社信贷管理 水平的作用；但是鉴于我国农村信用合作社贷款五级分类推行的时间 不长、本人的理论和实践知识有限，文中一定有许多方面存在不少问 题，敬请评审专家及答辩专家不吝赐教，本人将继续学习、不断探索， 力争为我国农村信用合作社贷款管理水平的提升贡献自己的聪明才 智。 关键词：农村信用合作社、贷款、五级、分类、风险管理 a b s t r a c t w h e nt h en e wc r e d i tm a n a g e m e n to ff i v e l e v e ll o a nc l a s s i f i c a t i o n b e g a nt os h o wi t s e l ft oc h i n a sr u r a lc r e d i tu n i o n s ，t h en a t i o n a lr u r a l c r e d i tu n i o n s m a n a g e m e n tp e r s o n n e l a ta l ll e v e l s a n de v e nt h e r e g u l a t o r ys t a f f , w h e t h e rf r o mt h i n k i n g0 1 b e h a v i o r , s e e m e dt oe n t e ra s t r a n g ef i e l d ，a tt h es a m et i m e ，a l ls o r t so fd o u b t ss u d d e n l ye m e r g e d ：c a n f i v e l e v e ll o a nc l a s s i f i c a t i o na c t u a l l ys o l v ea n yp r o b l e m ? w h a ti st h e s u b s t a n t i v ed i f f e r e n c eb e t w e e nf i v e 1 e v e la n df o u r l e v e ll o a n c l a s s i f i c a t i o n ? w h e t h e rc h i n a sr u r a lc r e d i tu n i o n sh a v et h ec o n d i t i o n s a n dt h ec a p a c i t yt oi m p l e m e n tt h i sn e wc r e d i tm a n a g e m e n t ? c a na l ll e v e l s o ff i v e l e v e ll o a nc l a s s i f i c a t i o nm a k et h er i g h tj u d g m e n t ? a n ds oo n s t a t e o w n e dc o m m e r c i a lb a n k si nf i v e 1 e e ll o a nc l a s s i f i c a t i o nh a v e e x p e r i e n c e d a r d u o u sj o u r n e yo ft e n y e a r s s i n c e1 9 9 8 ，t h ep i l o t e x p e r i m e n ti nf i v er u r a lc r e d i tu n i o n sw a sm o s t l yv a l u e l e s s ，a n ds l o w e d t h e i m p l e m e n t a t i o no ff i v e l e v e ll o a nc l a s s i f i c a t i o ns y s t e mi n c h i n a s r u r a lc r e d i tu n i o n s w h e nw ei m p l e m e n t e dt h ef i v e - l e v e ll o a n c l a s s i f i c a t i o ni nt h e r u r a lc r e d i tu n i o n sw i t hh e s i t a t i o na n di n d e c i s i o n ， t h e r eh a sb e e nan e wp r o g r e s sa n dq u a l i t a t i v el e a pi nf o r e i g nc o u n t r i e s t h e yh a v em o v e df r o mt h es i m p l eg e n e r a lf i v e l e v e lc l a s s i f i c a t i o n t o m u l t i l a y e r e dc l a s s i f i c a t i o n f r o mt h ee a r l yp e r i o do fc l a s s i f i c a t i o nt ot h e i n t e g r a t e dc l a s s i f i c a t i o ni nt e r m so ft h en u m b e r , d u r a t i o na n dj u d g m e n t ， r e c e n t l yt h e ya r em o v i n gt o w a r d san u m b e ro fs t a t i s t i c a la n a l y s e s ，u s i n g t h e s em o d e la d v a n c e dm o d e lc l a s s i f i c a t i o nm e t h o d n o wi ts e e m st h a tc o m p a r i n gt oc o n t i n u e dd e v e l o p m e n ta n dt h e e v o l u t i o no ft h ec l a s s i f i c a t i o no fl o a n si nf o r e i g nd e v e l o p e dc o u n t r i e s ，o u r d o m e s t i cl o a n si nr u r a lc r e d i tu n i o n sq u a l i t ym a n a g e m e n ta p p a r e n t l y f e l lb e h i n d i no c t o b e r2 0 0 3 ，a c c o r d i n gt ot h ei n s t r u c t i o n so fc h a i r m a n l i um i n g k a n ga n dv i c ec h a i r m a nl iw e io fc h i n ab a n k i n gr e g u l a t o r y c o m m i s s i o n ，c b r cs e l e c t e dm o r et h a n4 0c o m r a d e sw h oc a m ef r o m c o o p e r a t i v ef i n a n c i a ls u p e r v i s i o nd e p a r t m e n t sa n dg r a s s r o o t sr u r a lc r e d i t u n i o n sa ta l ll e v e l s c o n d u c t i n gt h ep i l o te x p e r i m e n to ff i v e l e v e ll o a n c l a s s i f i c a t i o ni nr u r a lc r e d i tu n i o ni nq u a n z h o uo ff u j i a n 1 nn e a r l y2 0 d a y s ，t h ec o m r a d e sp a r t i c i p a t e di nt h ep i l o t ，b o l di np r a c t i c e ，a n da c t i v e l y e x p l o r e dt h ew i s d o m ，c o m p l e t e dt h ec l a s s i f i c a t i o no ft h o u s a n d so fl o a n s s u c c e s s f u l l y , a n dd e v e l o p e d as e to ff i v e l e v e ll o a nc l a s s i f i c a t i o n o p e r a t i o nm e t h o d sf o rr u r a lc r e d i tu n i o n s f a c t sh a v ep r o v e dt h a tt h e f i v e l e v e lc l a s s i f i c a t i o ns y s t e mb a s e do nt h ei n h e r e n tr i s ko fal o a nc o u l d p r e d i c tt h es a f e t yo fl o a n sm o r ea c c u r a t e l ya n dt i m e l y , a n de s t a b l i s ha m o r es c i e n t i f i ca n de f f e c t i v ei n t e r n a lc o n t r o ls y s t e mo fc r e d i ti nr u r a l c r e d i tu n i o n s ，w h i c hc o u l dh e l pt h er u r a lc r e d i tu n i o n ss h o r t e nt h e t r a n s i t i o n a lp e r i o df r o me x t e n s i v em a n a g e m e n tt oi n t e n s i v em a n a g e m e n t t h ef a c t sa l s op r o v e dt h a t ，w i t hu n r e m i t t i n ge f f o r t s ，t h er u r a l c r e d i t u n i o n sh a d a d e q u a t ec o n d i t i o n sa n dc a p a c i t yt oi m p l e m e n tf i v e l e v e ll o a n c l a s s i f i c a t i o nf u l l y i nt h ef o u r t hq u a r t e ro f2 0 0 3 ，t h eg e n e r a lo f f i c eo f c b r ci s s u e d “o nt h ei m p l e m e n t a t i o no ff i v e - l e v e ll o a nc l a s s i f i c a t i o n i nr u r a lc r e d i tu n i o n s ”( o c bo f f i c e - 2 0 0 3 1 7 6 ) ，a n d “r i s ko fl o a n si n r u r a lc r e d i tu n i o n s i m p l e m e n t a t i o n o ft h ef i v e c l a s s if i c a t i o n p r o g r a m ( t r i a l ) ”( o c bo f f i c e - 2 0 0 3 1 1 0 7 ) ，d e a r l yp r o p o s i n g t h a tf r o m 2 0 0 6o nr u r a lc r e d i tu n i o n sa l lo v e rt h ec 9 u n t r yb e g a nac o m p r e h e n s i v e p i l o t f i v e l e v e ll o a n c l a s s i f i c a t i o n h a v i n g w o r k e d o nt h e f i v e c l a s s i f i c a t i o nf o rm o r et h a nay e a r , l o a nm a n a g e m e n to fr u r a lc r e d i t u n i o n sh a v ea c h i e v e dc e r t a i nr e s u l t si na l l a s p e c t s ，s u c ha s ，f i v e 1 e v e l l o a nc l a s s i f i c a t i o nh a sn o wb e e nc a r r i e do u t ，i n f r a s t r u c t u r ew o r ko ft h e l o a nc o n t r a c th a sg r a d u a l l yi m p r o v e d ，l o a n sf o rd i f f e r e n tl e v e l so ft h e o f f s e ta n dt h ep r e s e r v a t i o nw o r k e di n p r o g r e s s i no r d e rt op r o m o t et h e n a t i o n a lr u r a lc r e d i tu n i o n sf i v e l e v e ll o a nc l a s s i f i c a t i o nn o r m a l l ya n d o r d e r l y , a v o i db e c o m i n gam e r ef o r m a l i t y , a c h i e v er e a l l ys o u n dc r e d i t m a n a g e m e n ts y s t e m ，u p g r a d et h el e v e lo fc r e d i tq u a l i t ym a n a g e m e n tt o 2 g et h r o u g ht h ef i v e l e v e ll o a nc l a s s i f i c a t i o n ；is p e c i f i c a l l yc h o s et h et o p i c o f “s e v e r a li s s u e s o ft h e i m p l e m e n t a t i o n o ff i v e l e v e ll o a n c l a s s i f i c a t i o ni nc h i n a sr u r a lc r e d i tu n i o n s ”t od os y s t e m i ct h i n k i n g a n dc o n d u c tr e s e a r c h t h i sp a p e ri sd i v i d e di n t ot h r e ec h a p t e r s ，a b o u t3 5 ，0 0 0c h a r a c t e r s c h a p t e r1p r e s e n t e dt h eo u t l i n eo fc h i n a sr u r a lc r e d i tu n i o n sf i v e l e v e l l o a nc l a s s i f i c a t i o n f i r s t ，c h a p t e r1s t a r tf r o mt h em e a n i n ga n dn e c e s s i t y o fc h i n a sr u r a lc r e d i tu n i o n sf i v e - l e v e ll o a n c l a s s i f i c a t i o n ，t h e n e x p l o r e da n de x p o s e dt h ec o r ed e f i n i t i o n sa n db a s i cf e a t u r e so fc h i n a s r u r a lc r e d i tu n i o n so nt h ef i v e l e v e ll o a nc l a s s i f i c a t i o n ，a sw e l la s f i v e l e v e ll o a nc l a s s i f i c a t i o n sl o n g t e r ms i g n i f i c a n c eo nt h er u r a lc r e d i t u n i o n s c h a p t e ri i d e s c r i b e dt h e e x i s t i n gp r o b l e m s o fc h i n a sr u r a l c r e d i tu n i o n sf i v e l e v e ll o a nc l a s s i f i c a t i o n f i r s t ，i t a n a l y z e d t h e s h o r t c o m i n g s o fc h i n a sr u r a lc r e d i tu n i o n sf i v e l e v e ll o a n c l a s s i f i c a t i o na n dt h ed i f f e r e n c e sb e t w e e nf i v e 1 e v e ll o a nc l a s s i f i c a t i o n a n di r bs y s t e m a tt h es a m et i m e ，i nr e v i e w i n gt h eh i s t o r yo fc h i n a s b a n k i n gi n d u s t r y si m p l e m e n t a t i o no ff i v e - l e v e ll o a nc l a s s i f i c a t i o n ，t h i s p a p e rt h e np u tf o r w a r da n de x p o u n d e dt h a tc h i n a sr u r a lc r e d i tu n i o n s m u s te s t a b l i s hc o n f i d e n c e w em u s tm a k ec l e a ro u rr u r a lc r e d i tu n i o n s a r e f u l l yc a p a b l eo fi m p l e m e n t i n g t h ef i v e l e v e ll o a nc l a s s i f i c a t i o n c h a p t e r i i is t a t e dc h i n a sr u r a lc r e d i tu n i o n sf i v e l e v e l ，l o a n c l a s s i f i c a t i o ns h o u l dp a ys p e c i a la t t e n t i o nt oan u m b e ro fi s s u e s i nl i g h t o ft h em a i np r o b l e m so fc h i n a sr u r a lc r e d i tu n i o n sf i v e l e v e ll o a n c l a s s i f i c a t i o n w es h o u l d s t e a d i l yp r o m o t e 1 0 a nc l a s s i f i c a t i o ni nt h e f o l l o w i n gs e v e na r e a s ：1 ，c h a n g ei d e o l o g i c a lc o n c e p t s t o e f f e c t i v e l y i m p l e m e n t f i v e l e v e ll o a nc l a s s i f i c a t i o n ；2 ，d e a lw e l lw i t hs e v e r a l r e l a t i o n si nl o a nc l a s s i f i c a t i o n ；3 ，s p e c i a li s s u e si nl o a nc l a s s i f i c a t i o nt h a t w es h o u l dp a ya t t e n t i o nt o ；4 ，e m p h a s i so nn o n f i n a n c i a la n a l y s i sa n d e a r l y 。r i s kw a r n i n gs i g n a l ；5 ，b o r r o w i n gf r o mi r b ，p e r f e c tf i v e l e v e ll o a n c l a s s i f i c a t i o n ；6 ，g i v e f u l l p l a y t or i s k m a n a g e m e n t o ft h ef i v e 3 c l a s s i f i c a t i o n ；7 ，e s t a b l i s he f f e c t i v ec r e d i tl o a nm a n a g e m e n tm e c h a n i s m 抽a c c o r d a n c ew i t ht h ef i v ed a s s i f i c a t i o n i naw o r d ，b a s e do nt h et h e o r i e so fe c o n o m i c s ，f i n a n c ea n d m a n a g e m e n tt h a til e a r n e di nm b a ，a c c o r d i n gt oq u a n t i t a t i v er e s e a r c h e s ， i e x p l o r et e n t a t i v e l ya n dt h i n kh a r d l ya b o u ts o m eo p e r a t i o n a lp r o b l e m s w h i c hc o u l db em e ti nt h ei m p l e m e n t a t i o no ff i v e l e v e ll o a nc l a s s i f i c a t i o n i nc o m b i n a t i o no ft h ev a r i o u st h e o r e t i c a l + a n dp r a c t i c a li s s u e st h a t h a p p e n e di n t h e i m p l e m e n t a t i o no ff i v e - l e v e l l o a nc l a s s i f i c a t i o n ，t h e t a r g e ti st os t i p u l a t et h ef i v e l e v e ll o a nc l a s s i f i c a t i o n ，a n dm a k ei tp l a ya n i m p o r t a n tr o l ei ni m p r o v i n gt h em a n a g e m e n to fr u r a lc r e d i tu n i o n s h o w e v e r , s i n c et h ei m p l e m e n t a t i o n o fc h i n a sr u r a lc r e d i tu n i o n s f i v e l e v e ll o a nc l a s s i f i c a t i o ni sn o tl o n g ，a n dm yt h e o r e t i c a la n dp r a c t i c a l k n o w l e d g ei sl i m i t e d ，t h ep a p e rm u s th a v eal o to fp r o b l e m si nm a n y a s p e c t s ，s oih o p et h a tt h ee x p e r t sc o u l dg i v em es o m eg e n e r o u sa d v i c e ，1 w i l lc o n t i n u et o s t u d y , m a k ec o n s t a n t l ye x p l o r a t i o n a n ds t r i v et o c o n t r i b u t em o r et ot h eu p g r a d i n go fm a n a g e m e n to fc h i n a sr u r a lc r e d i t 1 3 n i o n sl o a n s k e y w o r d s ：r u r a lc r e d i tu n i o n ，l o a n ，f i v e l e v e l ，c l a s s i f i c a t i o n s ， r i s km a n a g e m e n t 4 西南财经大学工商管理硕士( m b a ) 毕业报告( 学位论文) 原创性及知识产权声明 本人郑重声明：所呈交的毕业报告( 学位论文) ，是本人独立进 行凋查和研究工作所取得的成果。毕业报告( 学位沦文) 中除正文对 于直接引川的文字、数据或事实资料已经加以注释外，本毕业报告( 学 位论文) 不包含他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含他人为 获得西南财经大学或其他教育机构等的学位证书而使用过的材料。对 本毕业报告( 学位论文) 做出重要贡献的单位、团体、企业和个人， 均已在文中以明确方式表明。因本毕业报告( 学位论文) 7 引起的知识 产权纠纷概由本人负责，并承担由此引起的法律后果。 本毕业报告( 学位论文) 成果归西南财经大学所有。 特此声明 毕业报告( 学位论文) 作者签名： 2 0 0 7 年1 1 月1 9 日 第一章我国农村信用社贷款五级分类 概述 当前，农村合作金融系统全面推行贷款五级分类工作已正式启 动。农村信用合作社要真正做到准确划分贷款质量标准，从而促进自 身信贷管理水平和风险控制能力的提高，最终实现农村信用社向现代 金融企业过渡。2 0 0 6 年三月初，银监会己为农村合作金融机构制定 了十年发展规划：农村合作金融机构应当按照科学发展观的要求，坚 持服务“三农”的方向，坚持市场化、商业化取向，以全面推行贷款 五级分类为契机，争取在一年左右的时间实现贷款风险向五级分类过 度，三年基本理顺管理体制，五十年分期分批逐步建立产权明晰、 经营有特色的社区性农村银行业机构。”本章简要分析论述我国农村 信用合作社贷款五级分类的涵义、意义和农村信用合作社实行贷款五 级分类的条件和能力。 一、贷款五级分类的涵义 贷款五级分类制度是根据贷款内在风险程度将商业贷款划分 为正常、关注、次级、可疑、损失五类。这种分类方法是金融机构主 要依据借款人的还款能力，即最终偿还贷款本金和利息的实际能力， 确定贷款遭受损失的风险程度，其中后三类称为不良贷款。此前的贷 款四级分类制度是将贷款划分为正常、逾期、呆滞、呆账四类。 贷款五级分类是国际金融业对银行贷款质量的公认的标准，这种方法 是建立在动态监测的基础上，通过对借款人现金流量、财务实力、抵 押品价值等因素的连续监测和分析，判断贷款的实际损失程度。也就 是说，五级分类不再依据贷款期限来判断贷款质量，能更准确地反映 不良贷款的真实情况，从而提高银行抵御风险的能力。 以前对我国农村信用合作社不良贷款的分类方法足“逾两呆” ( 逾期贷款是指借款合同到期未能归还的贷款，呆滞贷款是指逾期超 过一年期限仍未归还的贷款，呆账贷款则指不能收回的贷款) ，这是 种根据贷款期限而进行的事后嗡督管理方法。“一逾两呆”的不足 就是容易掩盖贷款质量的许多问题，比如根据贷款到期川阳j 来考核贷 款质量，就会引发通过“借新还旧”、“展期”等方式很容易将一笔 不良贷款变为正常贷款，而贷款实际风险并没有降低。这利分类法很 难甚至根本无法达到真实反映信贷资产质量的目的，而五级分类法正 是克服了它的有关弱点，可以较为准确、及时地反映农村信j i _ l 合作社 的盈亏状况，因此成为改良贷款质量的管理方法、加强贷款风险管理 的有效选择。 二、我国农村信用合作社贷款五级分类的必要性 l ，贷款的特征决定了要实行五级分类：a ，贷款具有内在风险， 从银行的角度看，正常的情况下，存款到期要支付，但是贷款到期却 不一定能收回，这是因为贷款自发放之日起就伴随着收不回来的可能 性，而且银行资产负债表反映的信息不能完全反映贷款的真实质量； b ，贷款无法按市场价格定值。对于任何有市场的资产例如有价证券， 可以按市场价格定值，但是一般情况下，贷款本身没有市场，因此也 就没有市场价格；c ，贷款信息不对称。借款人比银行更了解自己所 处的市场环境、财务状况以及还款意愿，银行不可能消除信息的不对 称，但是可以通过贷款分类减少信息不对称带来的危害。 2 ，贷款五级分类是商业银行等金融机构稳健经营的需要。商业 银行具有与生俱来的风险，商业银行就是经营风险的企业。商业银行 要在风险中生存发展，必须稳健经营，而稳健经营的前提是不仪要化 解已经发生的风险，而且还要及时识别和弥补那些确实存在但尚未实 现的风险，即内在风险，科学合理的贷款分类方法除了帮助识别贷款 的内在风险以外，还有助于发现信贷管理、内部控制和信贷文化中存 在的问题，从而有利于提高银行信贷管理水平。 3 ，贷款五级分类是金融监管当局监督管理的需要。金融监督管 理当局要对金融机构实行有效监管，必须有能力通过非现场检查手 段，对金融机构的信贷资产质量进行连续监控，并通过现场检查，独 立地对金融机构的信贷资产质量作出评估。而这些都离不开贷款分类 的标准。除此之外监管当局还有必要对金融机构的信贷政策、程序、 管理、控制作出评价，包括对金融机构的贷款分类制度、程序、控制， 以及贷款分类的结果是否连续可靠作出评价，没有贷款分类的标准， 监管当局的并表监管，关于资本充足率的要求、对流动性的监控等都 失去了基础。 4 ，统一的贷款五级分类标准是利用外部审计力量进行金融监管 的需要。实践证明，外部审计师是帮助金融机构防范金融风险不可缺 少的外部力量。在目前金融监管人员严重缺乏的条件下，利用外部审 计的力量，补充金融监管的不足，意义尤其重要，但是必须有一套规 范的贷款分类方法，才能保证外部审计在信贷资产质量专项审计和全 面常规审计方面的工作质量。 5 ，统一的贷款五级分类标准是利用市场机制处理有问题金融机 构的必要条件。当一家金融机构出现问题，需要被兼并或收购的时候， 潜在的投资者首先需要了解该机构的净值，为此要容许其对投资对象 进行清产核资，这就需要一个统一的价值尺度。 事实上，对我国农村信用社来说，开展贷款五级分类是一项全新 的工作。它不仅是对贷款质量认定方式的彻底改变，而且是对整个信 贷管理模式的一种革命。真正按照贷款五级分类的思想精髓进行有效 的信贷管理，不仅仅是要按贷款的风险程度对贷款的质量进行重新认 定，还涉及到按风险程度提取损失拨备，更主要的是在贷款的发放、 质量认定、后续跟踪管理等各个环节都要始终注意借款人的还款意愿 和还款能力。进行贷款五级分类，需要不问断地对借款人的现金流量、 财务信息和非财务信息等进行收集整理、分析和预测，并借以确定贷 款是否可以发放、衡量已发放的贷款的风险状态、提取损失拨备以及 有针对性地实施贷款重组等贷款管理措施。由此可见，贷款五级分类 不暴简茁地训分岱款的质量类别，而是一个循环的、严密的管理体系。 三、农村信用社贷款五级分类各档次的核心定义和基本特征 我国农村信用社贷款风险分类有正常、关注、次级、可疑、损失 5 个档次，后3 个档次为不良贷款。 l ，正常类贷款 核心定义：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不 能按时足额偿还。 借款人能够用正常经营收入偿还贷款本息，无论从借款人本身还 是从外部环境看，都不会影响贷款按时足额偿还。正常贷款的基本特 征就是“一切正常”。 2 ，关注类贷款 核心定义：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在些可 能对偿还产生不利影响的因素。 同正常贷款一样，借款人能够用正常经营收入偿还贷款本息，但 是存在潜在的缺陷，可能影响贷款的到期足额偿还，划分时要抓住“潜 在缺陷”这一基本特征。从动态的角度考虑，如果这些不利因素消失， 则可以重新划为正常类；如果情况恶化，影响贷款本息偿还则要划为 次级类。 3 ，次级类贷款 核心定义：借款人的还款能力d 现明显问题，完全依靠其正常营 业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损 失。 次级类贷款是不良贷款的分界线，划分时要格外审慎。借款人必 须靠正常营业收入之外的其他来源偿还贷款本息，有可能造成一定损 失的至少划分为次级类。次级贷款基本特征是“缺陷明显，可能损失”。 4 ，可疑类贷款 核心定义：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯 定要造成较大损失。 可疑类贷款具有次级类贷款的所有表现，只是程度更加严重，往 往是因重组或诉讼等原因损失程序难以确定而划为可疑类。划分可疑 贷款要把握“肯定损失”这一基本特征。 5 ，损失类贷款 核心定义：在采取所有可能的措施或切必要的法律程序之后， 本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。 损失类贷款的基本特征是“损失严重”。无论采取什么措施和履 行什么程序，贷款都注定要全部损失或收回价值微乎其微，已经没有 意义将其作为农村信用社贷款资产在账面上保留。这里需要注意的 是，贷款划分为损失类只是账面的处理，是农村信用社内部对其真实 价值的确认，并不代表放弃债权，农村信用合作社内部各相关部门仍 应该继续催收。 四、充分认识贷款五级分类对农村信用合作社的长远意义 起跑的发令枪已经响起，面对布满荆棘的前进道路，我们需要对 现时状况作出更理性的判断。首先，要正确认识农村信用社贷款五级 分类j 二作的长期性和艰巨性。实行贷款五级分类，对于内部条件和外 部环境部提出了更新更高的要求，但目前农村信用社的现实状况与贷 款五级分类的客观要求不匹配。从内部条件看，农村信用社在观念、 管理、员工、技术以及客户素质等方面，存在着明显差距。况且，农 村信川社还不是真正的市场主体，许多贷款没有按市场原则发放，要 运用订了场原则衡量，困难重重。从外部环境看，农村信用社面临着信 息严重不对称、社会信用状况欠佳、管理体制不顺、会计和税收制度 不配套等问题。 这些都决定了农村信用社贷款五级分类工作不可能在短期内完 全达到风险管理的要求，必将经历一个长期、艰苦的过渡过程。只有 树立长期观念，循序渐进，迎难而上，才能真上e 实现农村信用社贷款 由期限管理向风险管理的转变，因此，从2 0 0 5 起到2 0 0 7 年止，这两、 三年的过渡期内，重点不能放在分类办法是否尽善尽美、考核分类结 果是否完全准确上，而应全力以赴地普及五级分类法，树立风险管理 理念，帮助农村信用社员工按市场要求转变经营思路，在实践中逐步 探寻适合农村信用社五级分类的道路。 第二，要有实事求是、勇于创新的精神。开展五级分类工作，既 要吸收和借鉴国内外先进经验，又要兼顾农村信用社的现实，既要准 确把握贷款风险分类的核心实质，又要继承现行贷款分类和管理中的 合理成分，因此，必须在遵循基本原理的基础上，紧密联系实际，用 发展的思路和办法解决前进中和实践中的问题。 第三，要将贷款五级分类工作与b 常贷款管理紧密结合。高质量 的分类结果要以建立信息完全、真实的贷款档案为前提，以信贷员经 常进行贷后检查、充分了解借款人经营和财务状况为基础，以信贷人 员能够熟练掌握分类操作技能为条件，以建立严格完善的贷款质量考 核制度为保证，这都属于日常信贷管理的内容。可以说，日常贷款管 理的水平，直接决定了五级分类的及时性、准确性和工作量；分类过 程和分类结果中反映出的问题，对于改进日常信贷管理工作也将产生 积极的作用。因此，只有引导信用社规范日常的贷款管理行为，改进 贷款管理方式，将贷款五级分类真正融入到贷款管理中，通过日常点 点滴滴的工作，日积月累，才能真正做好贷款五级分类工作。 第四，要充分发挥监管者在五级分类工作中的引导和规范作用。 贷款五级分类在初始阶段具有投入大、要求高、风险暴露充分的特点， 农村信用社主动推行的积极性不高，因此，在农村信用社深化改革尚 未到位，自我控制、自我约束能力较差的情况下，监管机构必须承担 起推行五级分类的重任，充分发挥监管职能，运用监管手段，统一标 准，统一要求，统一进度，全力推行，并坚持贷款风险分类的方向， 促使农村信用社尽快完成向贷款风险管理的过渡。在此基础上，按照 审慎性原则的要求，结合自身特点，逐步建立具有农村信用社特色的 贷款分类制度。 “路漫漫其修远兮，吾将上下而求索”，面对繁重而艰巨的任务， 和目益紧迫的时间表，当前农村信用合作社的首要任务就足要认真做 好贷款五级分类的培训工作。在此基础上认真总结五级分类f | j 的具体 问题，继续探索适合农村信用合作社经营管理特色的贷款管理办法和 管理制度。 第二章我国农村信用社贷款五级分类中 存在的主要问题 目前，五级分类试点工作已近尾声，此次五级分类试点社存在一 些共同问题：五级分类包含了大量具体的定量分析和综合定性分析， 根据借款人的财务因素和非财务因素来分析贷款偿还的可能性，其分 类结果建立在大量的定性和定量信息基础上。分析这些信息覆盖的知 识领域包括信贷分析、会计原理、经济管理、法律法规、计算机技术 等，但这也正是农信社最薄弱的环节。农信社的员工素质普遍