日记账的登记练习.doc

_技能训练二：日记账的登记一、实训目的通过本实训使学生掌握日记账的登记方法，明确日记账就是出纳人员根据收款凭证、付款凭证，按经济业务发生时间的先后顺序，逐日逐笔进行登记的账簿。日记账一般采用三栏式订本式订本账簿。每日终了应分别计算收入和付出结存的合计数，通常称为月结。通过练习现金日记账，银行存款日记账以加深对理论知识的理解。二、实训资料（一）、根据以下资料登记现金日记账。三江公司2008年1月份期初余额：库存现金 6000元，银行存款 50000元本月发生下列货币资金收付业务：1、2日，接银行收款通知，收到投资单位投入现金80000元，存入银行。2、3日，开出现金支票，从银行提取现金600元。3、4日，采购员杨峰预借差旅费400元，以现金支付。4、6日，接银行收款通知，南城工厂归还前欠货款8000元，已存入银行存款户。5、10日，开出付款凭证3000元，以银行存款支付前欠滨海工厂材料款。6、12日，接银行付款通知，支付本月管理大楼水电费5500元。7、12日，开出转账支票，通过银行以存款1900元支付产品销售费用 。8、13日，出售A产品500件，货款40000元，应交增值税6800元，款已收到并存入银行。9、14日，开出现金支票，从银行提取现金9000元，准备发放本月职工工资。10、15日，以现金9000元发放本月职工工资。11、16日，接银行收款通知，黄河工厂前欠A产品货款28000元已收到，存入银行。12、21日，开出付款凭证15000元，以银行存款偿还前欠滨海工厂材料款。13、22日，向银行申请取得流动资金借款15000元，存入银行。14、26日，以现金385元支付违约金。15、26日，采购员杨峰报销差旅费，交回现金30元。16、27日，接银行支付到期的商业承兑汇票通知，支付票款10000元。17、28日，以前月份销售产品，收到华东工厂的商业汇票到期，票面金额30000元，银行通知已收款并存入银行。18、28日，行政部门购买办公用品230元，以现金支付。19、29日，接银行通知，收到国家投资100000元，存入银行。20、31日，开出付款凭证3800元，以银行存款解交本月所得税。（二）根据以下资料登记现金日记账。太亚厂2006年10月份期初余额：库存现金 8000元，银行存款 80000元本月发生生下列经济业务：1、1日收到到银行转来付款通知，支付上月应交税金1000元。2、3日投资者投入资本金100000元，已存入银行。3、3日购买甲材料一批付款11000元，材料已验收入库，以银行存款付讫。4、4日职工刘强预借差旅费1000元，以现金付讫。5、4日开出现金支票1500元，从银行提取现金以备零星开支使用。6、6日行政管理部门职工王兰报销市内交通费50元，以现金付讫。7、6日职工王玉交现金200元，偿还上月欠交赔偿款。8、6日职工王晓报销差旅费1000元，余额100元退回现金。9、6日以银行存款10000元偿付上月所欠购材料的货款。10、7日以银行存款支付本季度报刊费1200。11、12日向银行取得短期借款100000元，存入银行。12、12日以银行存款偿还前欠明光工厂货款5000元。13、14日接银行收款通知，长城工厂前欠货款10000元已收存银行。14、15日开出现金支票150000元，从银行提取现金，以备发放工资。15、15日以现金支付本月职工工资150000元。16、17日以银行存款支付本月份生产车间照明用电费300元。17、20日接银行付款通知，支付生产车间管理耗用水费900元。18、21日管理部门刘强报销差旅费1050元，不足部分以现金补付。19、24日销售甲产品一批，售价55800元，货款已存入银行。20、28日以银行存款上交所得税50000元。（三）根据以下资料登记银行存款日记账。三江公司2008年1月份期初余额：库存现金 6000元，银行存款 50000元本月发生下列货币资金收付业务：1、2日，接银行收款通知，收到投资单位投入现金80000元，存入银行。2、3日，开出现金支票，从银行提取现金600元。3、4日，采购员杨峰预借差旅费400元，以现金支付。4、6日，接银行收款通知，南城工厂归还前欠货款8000元，已存入银行存款户。5、10日，开出付款凭证3000元，以银行存款支付前欠滨海工厂材料款。6、12日，接银行付款通知，支付本月水电费5500元。7、12日，开出转账支票，通过银行以存款1900元支付产品销售费用 。8、13日，出售A产品500件，货款40000元，应交增值税6800元，款已收到并存入银行。9、14日，开出现金支票，从银行提取现金9000元，准备发放本月职工工资。10、15日，以现金9000元发放本月职工工资。11、16日，接银行收款通知，黄河工厂前欠A产品货款28000元已收到，存入银行。12、21日，开出付款凭证15000元，以银行存款偿还前欠滨海工厂材料款。13、22日，向银行申请取得流动资金借款15000元，存入银行。14、26日，以现金385元支付违约金。15、26日，采购员杨峰报销差旅费，交回现金30元。16、27日，接银行支付到期的商业承兑汇票通知，支付票款10000元。17、28日，以前月份销售产品，收到华东工厂的商业汇票到期，票面金额30000元，银行通知已收款并存入银行。18、28日，行政部门购买办公用品230元，以现金支付。19、29日，接银行通知，收到国家投资100000元，存入银行。20、31日，开出付款凭证3800元，以银行存款解交本月所得税。（四）根据以下资料登记银行存款日记账太亚厂2008年10月份期初余额：现金 8000元，银行存款 80000元本月发生生下列经济业务：1、1日收到到银行转来付款通知，支付上月应交税金1000元。2、3日投资者投入资本金100000元，已存入银行。3、3日购买甲材料一批付款11000元，材料已验收入库，以银行存款付讫。4、4日职工刘强预借差旅费1000元，以现金付讫。5、4日开出现金支票1500元，从银行提取现金以备零星开支使用。6、6日行政管理部门职工王兰报销市内交通费50元，以现金付讫。7、6日职工王玉交现金200元，偿还上月欠交赔偿款。8、6日职工王晓报销差旅费1000元，余额100元退回现金。9、6日以银行存款10000元偿付上月所欠购材料的货款。10、7日以银行存款支付本季度报刊费1200。11、12日向银行取得短期借款100000元，存入银行。12、12日以银行存款偿还前欠明光工厂货款5000元。13、14日接银行收款通知，长城工厂前欠货款10000元已收存银行。14、15日开出现金支票150000元，从银行提取现金，以备发放工资。15、15日以现金支付本月职工工资150000元。16、17日以银行存款支付本月份生产车间照明用电费300元。17、20日接银行付款通知，支付生产车间管理耗用水费900元。18、21日管理部门刘强报销差旅费1050元，不足部分以现金补付。19、24日销售甲产品一批，售价55800元，货款已存入银行。