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文档简介

_实训五编制会计报表一、实训目的 通过实训，掌握资产负债表和利润表的编制方法。二、实训资料1天和有限公司2005年6月30日有关总账和明细账户的余额如下表：资产账户借或贷余额负债和所有者权益账户借或贷余额库存现金借2 100短期借款贷 249 800银行存款借803 770应付票据贷19 600其他货币资金借91 560应付账款贷71 400交易性金融资产借114 140丙企业贷73 000应收票据借 20 000丁企业借1 600应收账款借 77 000预收账款贷14 700甲公司借 80 000C公司贷14 700乙公司贷 3 000其他应付款贷5 000坏账准备 贷 2 000应付职工薪酬贷7 000预付账款借 36 160应交税费贷6 580A公司借 36 000应付股利贷22 434B公司借 160 其他应收款借 5 510长期借款贷340 000应收股利借3 000应付债券贷63 700材料采购借 3 500其中一年到期的应付债券贷23 000原材料借813 127长期应付款贷165 900周转材料借117 600实收资本贷3518 830材料成本差异贷32 277资本公积贷110 000生产成本借265 485盈余公积贷48 100库存商品借75 600利润分配贷2 961存货跌价准备贷10 000未分配利润贷2 961持有至到期投资借174 200本年利润贷30 000固定资产借2 887 800累计折旧贷1 034 920在建工程借256 760固定资产清理贷6 875无形资产借24 015资产合计4699 005负债及所有者权益合计46990052、振华公司所得税税率为33%。该公司2005年1月至11月各损益类账户的累计发生额和12月底转账前各损益类账户的发生额如下： 账户名称12月份发生数1月至11月累计发生数借方贷方借方贷方主营业务收入主营业务成本销售费用营业税金及附加其他业务成本营业外支出财务费用管理费用其他业务收入营业外收入投资收益所得税 132000 2000 1000 7500 2000 30003400 208 0009000100010000260000010000 24000 30000 12000 30000 50000 386700400000045000三、实训要求：1实训准备 资产负债表和利润表各一张2实训要求根据上述资料编制天和有限公司2005年6月30日的资产负债表（填列期末数栏）和振华
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