财务中心管理制度汇编.docx

.目 录1、集团财务管理制度- 1 -2、财务人员守则- 9 -3、会计业务处理程序- 11 -4、会计岗位工作规范及安全措施- 16 -5、会计电算化管理办法- 20 -6、财务报表编报与分析制度- 24 -7、内部筹资管理办法- 28 -8、内部牵制与稽核制度- 29 -9、现金管理制度- 31 -10、资金结算部管理办法- 33 -11、结算部机构设置及职责分工- 37 -12、出纳员管理办法- 39 -13、资金统借统还管理办法- 41 -14、统借、统还利息结算管理规定- 42 -15、会计档案管理制度- 43 -16、内部物资调剂、产品调销规定- 46 -17、职工往来管理制度- 47 -18、年终盘点及决算制度- 50 -19、预算管理制度- 52 -20、固定资产管理办法- 57 -21、工程进度款、维修费用支付规定- 60 -22、票据“四对口”运行流程- 61 -23、采购资金运行管理办法- 62 -24、业务招待费管理办法- 64 -25、差旅费标准及报销规定- 65 -26、门窗公司驻外会计管理办法- 68 -财务中心制度1、集团财务管理制度XXX集财字20142号第一章 总则第一条 为规范集团下属各公司财务核算行为，发挥财务核算、监督、当好参谋的作用，财务中心对下属各公司实行财务委派制，派驻各公司财会人员，实行财务部长负责制，其财务人员的组织、人事、工资关系由集团财务中心统一管理。 第二条 集团委派的财会人员，要确保集团有关制度规定的贯彻执行，维护集团的利益，按要求定期向集团财务中心和被委派公司报送有关的财务报告，要以保证各公司生产经营工作顺利进行为前提，做到及时开票、及时结算、及时核对，不推诿、不刁难，认真按程序办事，为公司提供准确、周到、热情的服务，接受所属公司监督。第三条 集团所有成员单位都必须严格遵守中华人民共和国会计法和中华人民共和国财政部颁布的新会计准则；并根据自身行业特点，认真执行新会计准则指南；严格遵守税法和其他相关的法律法规。第四条 集团财务会计管理工作，要遵守国家有关法律法规，要体现“兴发理念、兴发文化、兴发精神”，要围绕集团目标，贯彻“统一管理、统一要求，独立核算，层层负责”的基本原则。第二章 机构设置第五条 集团财务工作由分管财务的副总经理全面管理，下设财务中心分管资金计划部；资金结算部；门窗公司财务部；房产公司财务部；兴达物业公司财务（暂由房产公司财务部兼管）；科技公司财务部；九华建设公司财务部；建材和装饰公司合设一个财务部；商贸公司、钢材市场、现代农业开发公司、信森园林公司合设一个财务部；郑州公司财务部；鼎浩集团设立一个财务部负责鼎诚商贸公司、智力达物业公司等具体会计业务；投资公司和股份管理公司暂不设财务部。第三章 岗位设置第六条 集团财务中心设主任、主办会计、会计档案等管理岗位。第七条 资金结算部设部长、出纳员、业务会计等，主管各公司现金、存款收支、银行贷款流向跟踪，资金安全管理，票据审核，银行业务指导等，部长主要负责出纳业务指导、内部工作协调、现金、存款盘查、车辆保障等具体事务。第八条 资金计划部设部长，副部长、外协会计和业务主办会计岗位，负责对集团各经营单位筹集生产经营所需资金和银行贷款到期倒贷业务，办理融资所需的各类资料汇编、拟制报送、建立融资台账和搭建融资平台、贷款卡年检等工作。第九条 门窗公司设财务部长、副部长、主办会计、收入会计、费用核算会计、往来会计、税务会计、成本会计、驻外会计和四对口会计等岗位。 第十条 房产公司、兴达物业公司合设一个财务部设部长，房产主办会计、核算会计和兴达物业公司主办会计、核算会计等岗位。第十一条 能源科技公司设财务部长、主办会计、核算会计岗位。第十二条 九华建设公司设财务部长、副部长、主办会计、核算会计和材料会计岗位。第十三条 装饰公司和新型建材公司合设一个财务部下设：财务部长、装饰公司主办会计、建材公司主办会计、核算会计岗位。第十四条 德辰商贸公司、游仙钢材市场、现代农业公司和信森园林公司合设一个财务部下设财务部长、主办会计、核算会计等岗位。第十五条 鼎浩集团（含鼎诚商贸、智力达物业公司）合设一个财务部下设财务部长、主办会计、出纳员岗位。第十六条 郑州工业园区、设财务部长、副部长、会计、出纳等岗位。第十七条 投资公司、股份公司目前无财务机构，暂不安排财务人员。上列岗位人员由集团财务中心统一管理，人事关系存集团人力资源部。派驻各公司的财务人员考勤按集团人力资源部考勤制度执行，由各财务部长负责组织进行打卡、签到。第十八条 财会人员有事请假一至二天内由部门领导批准，连续请假在二天以上三天以内的由财务中心主任批准，三天以上一个月以内由集团分管财务的副总经理审批，一个月以上由董事长审批。部门领导请假必须由财务中心按程序审批，上班时间有事外出，按所属公司进出门登记制度办理相关手续。 月未，各公司行政部将财务人员的出勤表交集团人力资源部计算工资。第四章 财务人员任职条件第十九条 具有专业的会计职业技能和会计人员从业资格证书，能熟练操作电脑、使用会计软件，会计工作经验两年以上。第二十条 熟悉国家财经、税务、会计、审计等有关法律、法规和政策并能熟练运用；条二十一条 能较熟练的处理会计业务，编制财务相关报表,书写一般财务文书；第二十二条 熟悉出纳的日常业务流程和与银行的业务流程；第二十三条 热爱会计工作，爱岗敬业，遵纪守法，品行端正，有良好的职业道德； 第二十四条 责任心强，工作积极认真；能与人合作、沟通；第二十五条 主办会计：除具备上述六项能力外，还需具有大专以上文凭，助理会计师及以上职称，有较强的逻辑思维能力和前瞻性。从事会计工作经验三年以上。有很强的人际沟通能力、组织能力及表达能力，具有团队协作精神。第二十六条 财务人员的招聘与解聘；中心主任和各公司财务部长，由集团分管财务的副总经理报请董事长批准后聘任或解聘，各公司的财会人员由集团财务中心报请集团人力资源部统一招聘或解聘。第五章 财务中心主要职能第二十七条 在集团分管财务的副总经理领导下，负责贯彻执行国家有关的法律、法规、政策和集团下发的各项规章制度。第二十八条 组织、拟制集团财务管理的规章制度、办法细则等。并对其进行不断完善、补充和修订，对执行情况进行督促，对违反制度的行为进行纠正。第二十九条 协助集团分管财务的副总经理办理银行、税务、审计评估等相关涉外事务。第三十条 组织财务制度执行情况检查、盘存监督资金结算部出纳员现金、存款，加强货币资金管理，提高资金使用效率，做到规范、清晰、控制有效，防止资金流失和资金风险。 第三十一条 配合资金计划部参与融资评估、审计、倒贷、还贷等银行业务。第三十二条 指导各公司会计业务，加强各公司经营核算管理，监督各财务部反映、分析财务计划的执行情况，检查监督各公司往来账户，检查财务人员的劳动纪律、规范财务行为，对违纪事件和人员按集团规定进行处理。第三十三条 按时完成各公司财务资料的收集、汇统与报送；协助各财务部办理纳税申报、对外统计报表报送、会计档案、空白票据；会计业务指导等工作。第三十四条 按时完成财务中心绩效考核的收集；年、月、周工作计划的编制与执行。第三十五条 组织全体财会人员参加内、外业务及技能培训，提高在岗人员的业务素质和思想素质。第三十六条 各财务部岗位设置；部长、副部长、主办会计、会计、出纳、材料核算、成本费用核算、财务成果核算、资金核算、往来结算、总账报表、稽核（四对口）、档案管理等岗位。以上所设岗位可以一人一岗、一人多岗或一岗多人。但是，不相容岗位不能由一人担任，人员的安排要符合有关回避的规定。第六章 财务负责人工作责任制度第三十七条职责（一）贯彻执行国家财经政策、法令、法规、集团规章制度、处理财会业务，对制度执行不严业务处理不当造成违章、罚款、浪费等现象负责。（二）对由于资金计划不周、管理不善、监督不严、影响生产工作负责。（三）对不及时清理库存现金、银行存款、往来账款、在途资金等账户造成损失负责。（四）对国家、集团规定的财务档案资料整理归档不及时、管理不严，出现损坏、遗失等现象负责。（五）对成本资金、价格控制管理不严，经济活动分析不及时、影响公司经济效益指标完成负责（六）根据公司的方针目标展开要求，未能及时对本部门的方针目标展开、检查、诊断、落实负责。第三十八条职务（一）严格执行国家的财经制度、财经纪律以及集团规章制度，加强财务管理，遵守国家政策、法令，保证国家、公司利益不受侵犯。（二）根据公司年度生产经营综合计划，编制公司财务收支计划、信贷计划和成本计划，并加强管理，促进各项经济指标实现。确保按期组织税金上缴，完成上级下达的各项任务。（三）在董事长和集团分管财务的副总经理、财务中心的领导下，负责本公司成本核算和财务管理，推行现代化管理方式，进行公司经济核算和财务分析工作，并反映其成效。（四）组织制订储备、生产、成品资金定额，严格费用开支，加强成本管理，搞好经济活动分析，搜集、整理、积累历年各项原始资料，指导车间、部门经济核算工作，促进公司经济效益逐年提高。（五）负责公司资金管理，监督其增减变动情况。负责盘盈、盘亏、报废清理、货款结算、催收和处理等工作，做到情况清楚，手续完备，数据准确，处理及时。（六）严格执行公司价格政策，搜集整理价格资料，负责制定公司内劳务、产成品、半成品、物资等的计划价格，并督促检查有关部门和车间对材料、产品的正确计价和销售。（七）负责财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、搜集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。（八）负责对公司重要经济合同的审查会签，并监督经济合同的执行，确保公司利益不受损害。（九）负责组织起草财务方面的管理制度、办法及相关规定。（十）根据公司的方针目标要求，负责本部门方针目标的展开、检查、诊断和落实工作。（十一）负责完成集团和公司临时布置的各项任务。第三十九条 职权（一）对公司内各项预提和费用的使用有检查、监督权。有权根据公司生产经营情况发生的变化，对资金、费用的使用提出调整方案。（二）对违反国家政策、财经制度、财经纪律的收、支款项，有权劝阻、制止和向上级反映。（三）对集团集中审编的有关财经方面的规定和管理制度有权提出修改意见。（四）有权对各仓库和工程项目的节约和浪费情况进行检查并提出奖惩意见。（五）有权组织召开经济活动分析会，并向各部门索取有关资料和报表。（六）有权要求有关部门提供编制年、季、月度财务成本计划所需的各种相关资料。第七章 账务处理程序第四十条 会计核算期间为：元月1日12月31日第四十一条 会计科目的设置和运用：（一）各公司财务统一使用“用友NC”软件，进行会计核算。（二）会计科目分为一级、二级、三级和四级明细科目。（三）各公司应按新会计准则结合本行业的特点设置科目，并按新会计准则的“会计科目使用指南”正确运用科目。若需增设、减少和合并某些会计科目，须报集团财务中心批准。（四）统一设置“内部往来”科目，核算公司与公司之间的往来款项。各公司根据往来的性质，选择：其它应收款或其它应付款科目，当该科目选定后一般不做更改。（五）各单位应按新会计准则的规定和本单位实际设置明细科目。对明细科目较多的会计科目，合理设置和运用二级明细科目进行辅助核算，达到归类核算的目的。第四十二条 会计凭证（一）各公司，均使用ERP系统“用友NC”会计软件，有条件的套打统一格式的记账凭证。（二）按会计基础规范第五十二条之规定填制和审核会计凭证。（三）各公司根据本单位会计核算业务需要，可自行设计会计凭据传递程序。会计凭据传递程序必须保证传递过程中的安全、及时、准确和完整。第四十三条 会计凭证、账簿管理基本要求：（一）正确填制会计凭证和登记会计账簿，如实、及时、清晰的记录各项经济业务。（二）建立和健全记账工作责任制，对于每一种会计凭证，都要有明确的分工，并专人负责审核。 （三）会计人员在调动工作或因故长期离职时，必须将经管的会计凭证、账簿、款项和未了事项同接办人员交接清楚，并由会计主管或公司指定的人员监交。（四）会计账簿和凭证，按规定建立档案，妥善保管。需要销毁时，应按规定期限和程序报经批准。第四十四条 原始凭证、会计凭证管理要求：（一）每一项需要办理会计手续的经济业务，都必须取得或填制原始凭证，按规定的传递程序，及时送交会计部门办理会计手续。（二）原始凭证应具备以下内容：1、凭证名称(发票、收据、账单、支出凭证、入库单、出库单等)。2、接受凭证单位的名称或个人姓名。3、业务内容或费用类别、实物数量、单价、金额。4、填制单位和经办人签证。5、填制单位印章。（三）记账凭证由会计部门根据审核无误的原始凭证填制。（四）记账凭证应具备以下内容:1、凭证名称；集团统一使用通用凭证(有条件的单位可使用用友联机套打凭证，不分收、付、转)。2、填制日期和编号。（编号由系统自动生成）3、业务内容摘要。（简单明了，不少于5个字）4、会计分录(包括会计科目、明细科目名称、记账方向、金额、科目名称编号)。5、所附原始凭证顺序要与会计凭证记录顺序一致，附件张数以确定核算金额票为单张计数填写。6、填制、审核和会计主管人员签章。（五）财务部门应对各项会计凭证(包括原始凭证和记账凭证)认真审核。对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。 （六）出纳人员必须根据所服务公司领导或其指定的人员审核批准的报销凭证收付款项。（七）各种记账凭证应按照顺序编号，连同所附原始凭证按期装册，加具封面、归档保管、不得丢失。封面上应注明单位名称、所属年度和月份、记账凭证的种类、张数和起讫号数，并由有关人员签章。 （八）各种重要的原始凭证，如合同、契约等应另编目录，单独保管，并在有关记账凭证上加注说明。对于数量过多的原始凭证(如工资单、出库单等)，可以单独装订保管，但要注明属哪张凭证的附件或加注其他说明。第四十五条 会计账簿（一）根据中华人民共和国会计法、新会计准则的规定建立会计账册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的财务信息。（二）设置总分类账、明细账、现金日记账、银行存款日记账。（三）根据会计业务需要可设置必要的辅助账簿和备查账簿，以满足会计信息归集的需要。（四）集团所属公司，有条件的使用“用友NC”会计软件，套打统一格式的会计账薄。（五）根据四川省会计管理条例第八条之规定，集团各公司统一使用由县级财政部门监管的订本式银行存款日记账和现金日记账。1、公司财务部门应设置总账、现金、银行存款日记账和各种必要的明细账及辅助台账。2、现金日记账、银行存款日记账使用订本式，并根据收、付凭证顺序逐笔登记。 3、月终时，将总账科目的余额分别与现金日记账、银行存款日记账和有关明细账的余额核对相符。如有不符则应找出不相符原因并编制“银行余额调节表”。第四十六条 现金、存款日记账记账规则：（一）启用账簿时，在账簿封面页载明单位名称、启用日期、共计页数，由记账人员签章并加盖公章，调换记账人员时，应注明交接日期，并由接办人员签名或盖章。 （二）登记账簿应用蓝、黑墨水，不得使用铅笔或圆珠笔。红色墨水只能在冲账和规定允许时使用。（三）登记账簿应将凭证的日期、编号、业务内容摘要、金额等逐项记入账内。（四）当月发生的经济业务全部登记入账后，应在月终后及时结账，结出当月和累计发生额。（五）会计原始凭证和账簿的记录不准刮擦、挖补、涂抹或用退色药水。（六）更改字迹。发生差错时，可用红字冲销、补充登记等方法进行更正。（七）各种账簿的数字要经常核对，做到账证、账账、账实、账表相符。（八）月末对填制错误作废的银行转账支票、现金支票、其它重要票据需截角后和银行对账单、存款调节表一并装订在当月最后一册会计凭证后面，以备检查核实。第四十七条 各种电算会计资料、账册、凭证等每月由集团信息部系统集中备份，年末一次集中打印账簿存档。第八章 票据管理第四十八条 集团所属各公司财务用票据，按票据管理办法执行。（除税务发票外）统一由集团财务中心审核印刷，财务档案室集中收发，办理出、入库、注销等登记手续。第四十九条 各财务在集团领用票据后必须建立领用和注销制度。设专柜存放、专人保管。因票据管理不当造成被盗或毁损，给公司造成经济损失，由票据专管人员负责。第五十条 票据使用必须全联一次性填开，要素齐全、清晰工整、更改作废规范，各种发票、收据只能在公司内部使用，不得外借和代开。第五十一条 各财务部对票据使用情况，要按月进行发放、销号、库存清理、催收存根工作。第五十二条 任何人不得出售发票，不得撕毁、涂改、 转让（包括转让性代开）、销毁和拆本使用业务性发票。（一）对填写错误的发票应完整保存其各联，不得私自销毁。如丢失业务性发票，应及时报告部门领导或税务机关处理。（二）向税务机关购买的专用发票必须有财务专人保管、领用、登记。（三）对单位内部使用的非经营性票据，如内部借款单、内部结算凭证等，也应妥善保管。（四）对外收取各种款项均需到财务部开据正式对外收据加盖印章后有效。（五）集团内关联公司产品、原材料、物资调用,应开具发票，接受单位凭发票和内部往来转账单处理账务，转出单位凭发票记销售收入，代垫费用可凭收据收取或内转。（六）发票项目必须填写齐全，按照规定的时间、顺序、逐栏全部联一次填开，上下联的内容和金额一致，并加盖单位财务印章或者发票专用章。（七）用完的内部发票，应按时将存根缴销归档。第五十三条 银行支票使用规定:(一）单位从银行领用的空白支票（转账支票、现金支票）只限本单位使用，不得出租、出借或转让，不得签发空白或空头支票及远期支票。(二）签发支票应由单位负责人指定的专人办理，一般由所属单位财务人员办理，资金结算部负责人审核后同填制支票人在存根处签名。(三）签发支票应使用墨汁或碳素墨水填写，未经规定填写被涂改冒领，由签发人负责。支票大小写金额和收款人不得更改，其他内容如有更改必须有签发人加盖预留银行印鉴之一证明。(四）签发支票原则上必须填写收款单位名称、签发日期、款项用途及金额，金额难以确定的，在限额前加￥符号，支票限三天后必须报账。（五）暂不填写金额的支票，只限内部单位转账使用。第五十四条 其它票据管理规定：（一）企业因生产经营需要印制或外购普通收据、专用收据、材料入库单、出库单、非经营性结算票据等重要的财务联号票据，集中由财务中心会计档案管理室统一管理、统一印制、统一采购、统一收发,并按收旧配新的办法进行管理。（二）各公司使用的实物出入库单、产品出入库单、返修单、退库单等由本公司根据产品特性设计，经集团财务中心审定格式后交集团行政部指定印刷厂印刷，财务中心档案会计处入库。各公司财务票据管理人员凭本部门财务负责人签批的票据领用单到档案会计处领用，并进行管理。（三）未填写数量、金额的空白收据、发票严禁先盖章后填写，因突击收款集中使用票据需提前盖空白票据的，用印前经办人填用印审批单由财务部主管签字，公司总经理签批意见。集团分管财务的副主任总经理审批，董事长助理施印。第九章 资金筹集与使用管理第五十五条 集团各单位所需资金的筹集规模和方式由集团董事长决定，筹资、融资资料的编制、整理与报送由资金计划部负责。（一）集团董事长负责组织资金的筹集计划。（二）集团分管财务的副总经理负责资金的预算与分析；负责向董事长提出最佳筹资方案；按董事长安排负责资金的筹集和调度；负责非资本金占用费收取方案的制定与实施；负责资金使用效果的考核。（三）各公司均无决定筹集资本金、长短期借款和抵押贷款的权利（经董事长批准的除外）。第五十六条 集团下属各公司的资金由集团统一筹集，董事长助理统一调剂，各公司自行管理。第五十七条 集团下属各公司因经营需要有融资需求，须向集团分管财务的副总经理报送需要融资的额度、用途、贷款来源、渠道、贷款利率、贷款时间及抵押物和担保等明细情况，经集团分管财务的副总经理审核，报集团董事长批准后实施。第五十八条 集团可根据各公司资金的使用结存情况，在集团内部经董事长助理统一协调安排调动，各公司之间所需资金，原则上实行有偿拆借，利息按中国人民银行规定的一年期流动资金贷款同期利率执行。第五十九条 各公司当年实现的净利润及已提取的折旧，在不进行资本性支出的情况下，补充到本公司流动资金中参与生产经营。第六十条 借款管理（一)区分长期借款和短期借款，运用不同的账户核算，采用不同的方法管理。（二)银行借款由集团分管财务的副总经理和公司财务部实行分级核算统一管理。（三)集团内公司与公司之间的相互临时借款，由集团董事长助理协调，借款公司按资金使用额办理书面申请、借款手续，经董事长(或董事长授权人)批准后实施，短期临时借款不结算占用费。第六十一条 应付款项管理（一)对各种应付款项应区分不同内容按会计制度分设不同账户核算和分别管理。（二)与货款和劳务费结算有关的应付款项，按供应单位设置明细账；按集团签字审批流程管理办法的有关规定及时结清款项，以维护公司良好的信誉；对账务异常的每年应采用书面形式与供应单位核对余额，积极查找原因，快速处理。（三)应交税金，按税种设置明细账，以税法规定，正确计算应交税金，尽量按时足额上缴；若不能按时上缴，先报集团分管财务的副总经理，并征得税务部门同意后办理缓交手续。（四）内部往来款项，严格按照集团有关规章制度管理。第十章 资产管理第六十二条 资产；包括流动资产、固定资产、在建工程、无形资产、对外投资及其他资产。按会计准则要求，根据不同的资产设置恰当的账户进行总分类核算和明细分类核算。每项资产均有责任人负责其安全完整。第六十三条 所有资产均按取得时的实际成本入账，各种资产的计价原则应符合国家有关规定。第六十四条 各公司财务部应按企业财务准则组织财产清查工作，保证账款、账物、账表、账账相符,财产清查结果的处理意见应报集团总经理或董事长审批。第六十五条 根据国家有关规定管理、使用现金和银行存款。货币资金的收支业务，要严格遵守集团签字审批流程的管理办法和内部牵制与稽核制度的规定。第六十六条 固定资产的增加、减少、报废及内部各公司相互调拨，均应报集团董事长审批。第六十七条 固定资产的折旧方法采用平均年限法，按类分别折算,净残值率为3。折旧年限按新会计准则规定执行，采用其他折旧方法的固定资产，应报集团审批。需调整折旧政策的，也应报集团审批。第六十八条 在建工程的立项、验收、决算应报集团造价管理部备案。在建工程应分项目计算成本，竣工交付使用的当月转入固定资产。第六十九条 对外投资的立项、项目的可行性研究及对外投资的评价考核，由各公司财务部门负责，经所在公司总经理审核后，报集团公司董事长批准后执行。第七十条 按制度区分长期投资与短期投资，分别核算和分别管理。第十一章 成本费用管理第七十一条 各公司财务部负责本单位的成本计划、成本核算、成本控制和成本分析的具体工作，并按时向集团报送各种成本费用报表及资料。第七十二条 各公司应按集团财务管理制度的基本要求，结合本单位实际，制定切实可行的成本管理实施办法，报财务中心。第七十三条 正确计算产品的生产成本或项目的投资成本；区分归集管理费用、财务费用、销售费用等各种期间费用。第七十四条 发出存货的成本一律采用加权平均法，需采用其他方法的应报集团财务中心批准。第七十五条 各项费用支出控制及审批权限，按集团签字审批流程的管理办法执行。各公司可根据本公司实际编制签字审批流程实施细则，做到报销程序化、制度化，流程清晰，追溯有据的原则进行，报董事长或董事长授权人签审后下发执行。第七十六条 费用发票、单据报销注意事项；（一）单位名称、（增值税纳税识别号）填写正确、清楚；（二）发生时间准确无误；（三）材料名称、规格型号、发生事由正确；（四）数量、单价、金额、计费标准填写计算无差错；（五）提供服务或售货单位票据，印章清晰、有联系电话可查、有填制票据人签名；（六）票据合法、合规；冲账、下账、调账有附件，有说明，有审批；（七）票据填制金额有大写，且大小写金额一致；无涂改、无刮擦、无纸贴；（八）费用申请单、物资请购单、入库单、报销附件齐全、粘贴完整。（九）经办人员签名完整；出现差错经办人员负完全责任；（十）所有票据报销、入账，签审人员须签明正确的报销金额（或数量）；第七十七条 费用发票、单据报销签批事项（一）终审领导在正面右上角签批；（二）其余审核人员在票据空白处或背面签注意见；（三）经办人员在票据右下角签名，写明联系电话号码；（四）签批时注意不要将票据所写金额、数量、单价覆盖；尽量不要靠左，以免凭证装订覆盖。（五）初审人在附件上加盖审核章或附件章并签明附件张数。第十二章 收入的审批及确认第七十八条 定价及审批：各公司在销售产品时，须签订销售合同，由各公司销售部门根据市价提出方案，分管副总经理审核后交各公司总经理审批，其审批权限按合同审批权限审核后方能正式签署。第七十九条 销售产品的折扣与折让，不论比例大小，金额多少，必须上报集团董事长（或董事长授权人）审核后方能执行。第八十条 各公司应根据本公司的生产经营特点和新会计准则明确主营业务收入和其他业务收入的界限，并分别核算和管理。第八十一条 明确实现收入的条件和标准，对已实现的销售结合税法和会计准则准确进行入账处理，并正确反映相应的税金。第十三章 财务报告与分析第八十二条 按国家统一规定的格式编报国、地税纳税申报表、电子申报表，统计报表、资产负债表、利润表、所有者权益变动表和现金流量表。按集团规定的报表格式和内容报送主要经营指标完成情况表、期间费用明细表、税金明细表、预算执行情况对比表，并按财务报表编报与分析制度相关规定，按时报送。第八十三条 每季末，各公司均应按集团财务中心统一规定的内容编制“预算分析报告”。分析方法主要采用比较法、比率分析法和因素分析法。第八十四条 各公司的年度财务报表，由集团统一聘请具有审计资格的会计师事务所进行年报审计。第八十五条 督促各财务部努力搞好会计核算，及时、准确、完整地将生产经营成果、资产、负债、损益、费用、预算执行情况数据、资料和财务分析报告定期提供给所服务公司和财务中心，根据所属公司生产经营需要，随时提供会计信息给总经理和相关部门。报表内容；报送领导或部门（一）资产负债表（年、季、月）董事长 总经理 财务中心自存档 （二）损益表（年、季、月） 董事长 总经理 财务中心 自存档（三）税金情况明细月表 董事长 总经理 财务中心 自存档（四）一般纳税人增值税明细表 董事长 总经理 财务中心自存档（五）主要经济指标完成月表 总经理 人力资源部 财务中心自存档（六）期间费用明细月表 总经理 相关经理 财务中心 自存档（七）预算分析（月、季表）总经理 相关经理 财务中心 自存档报表报送时间；注：年报；次年元月31日前(特殊情况除外)，季报；季未次月12日前，月报；次月12日前。 第十四章 财务中心绩效考核管理第八十六条 派驻各公司财务正（副）部长由财务中心主任负责考核，分管财务的副总经理审核；第八十七条 财务中心档案管理员由资金计划部进行考核管理；第八十八条 资金计划部、资金结算部和各公司会计；由各财务部长将岗位工作量化到人并进行考核；第八十九条 绩效考核的统计工作由集团财务中心会计岗位进行统计汇总；第十五章 办公设备设施及档案管理第九十条 各公司财务办公用空调、电脑、打印机、复印机、电话机、传真机、文件柜、办公桌椅、电风扇、饮水机、U盘、计算器、工具书等硬件全部由集团行政部统一登记造册管理，各财务部长负责落实到人进行日常管理。第九十一条 当年形成的财务软件、会计资料、凭证、账册、报表、备份软件、刻录光盘、有价证券等财务档案资料由财务部门管理，一年以上的财务档案集中到集团财务中心财务档案室管理，确保安全，避免发生损毁、丢失。第九十二条 原下发的财务管理办法全部废止。按修订后的集团财务管理制度执行。 2、财务人员守则XXX集财字20143号第一章 总 则第一条 为加强集团财务管理，发挥财务人员在各公司经营管理和提高经济效益中的作用，督促各财务人员提升个人能力、遵守公司规章制度，特制定本守则。 第二条 各派驻财务部的职能： （一）认真贯彻执行国家和集团有关的财务管理制度； （二）建立健全所服务公司财务管理的各项规章，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，监督、检查财经纪律；（三）积极为所服务公司经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益；（四）厉行节约，合理使用资金；（五）了解掌握财政、税务和金融等管理部门的有关政策法规，及时反映、汇报情况，提出合法、合理的执行方案；（六）完成集团总部、财务中心和公司领导交办的其他工作。 第三条 各派驻财务部由部长、会计、出纳人员组成。 第四条 各派驻财务部会计人员办理财会事务时，必须遵守本守则。 第二章 财务人员基本守则第五条 从事财务会计工作的人员必须持有由财政部统一核发的会计人员从业资格证，每年参加会计人员继续教育，未取得会计人员从业资格证的不得从事会计工作。第六条 从事会计工作须具备下列基本守则:（一）热爱本职工作，钻研业务，使自己的知识和技能适应企业发展的需要。（二）熟悉会计法律法规、税务法规和国家统一的会计制度、准则。（三）按照会计法律、法规规定的程序和要求进行财务工作，保证所提供的财务信息合法、真实、准确、及时、完整。（四）办理会计事务实事求是、客观公正。（五）熟悉所服务公司业务管理流程，运用掌握的财务信息，为提高公司经济效益服务。（六）保守所服务公司的商业秘密，除法律规定或公司领导同意外，不得私自向公司无关人员或外界提供或泄露公司的财务信息。（七）认真学习和执行本财务人员守则，对违反本守则规定的财务人员, 集团可视情节轻重，给予行政处分、经济处罚。第三章 财务人员的职责要求第七条 财务人员职责要求（一）认真执行国家、集团财务方针政策，遵守财务会计制度、准则、财经纪律。（二）认真执行国家、集团和公司规定的各项开支范围。（三）认真审核各种经济业务的原始凭证、填制会计记账凭证。（四）认真审核会计凭证，分析成本费用的合理性，核对债权、债务的正确性。（五）认真登记各种辅助台账。（六）根据公司领导的要求，提供清理债权、债务的数据资料，核对费用的计提和支付情况。（七）按时完成各类财务报表的编制及分析。（八）及时进行财务档案的整理归档和文件保存。（九）贯彻执行国家、集团和公司的现金管理制度。（十）作好库存现金、有价证券、现金收据的保管工作。（十一）办理日常现金出纳业务时，应保证出纳业务收付无差错。做到账款相符。（十二）现金、存款日记账，做到日清月结、登记及时、数字准确、字迹清楚。 （十三）认真整理、装订会计凭证和资料。（十四）作好现金支票、转账支票和银行收据及印鉴的保管工作。（十五）办理好日常的银行出纳业务，保证不开空头支票、远期支票。（十六）及时编制银行对账单调节表，负责银行函证工作。（十七）执行国家税收政策及时计提、核对各项税金，正确编制税务申报表，缴纳各项税费。（十八）接受税务部门检查，及时向公司领导传达税务政策。第四章 财务人员行为 第八条 为提高全体会计人员综合素质，进一步树立优质文明服务的良好形象，根据XXX员工行为规范的有关规定，特制定本行为规范。第九条 用语与接待（一）接待内、外事务办事人员，态度要热情，面带微笑。 （二）接待来访时，要主动起身打招呼，以您好开头，再见结束。 （三）接打电话时，语调要亲切、友好，以您好，财务部开头，再见结束。 （四）对用普通话来访者，提倡讲普通话。 第十条 举止与办公环境（一）衣着整洁，举止端庄，文明大方。（二）不在办公场所闲聊，上班时间不吃零食。 （三）办公室内环境整洁，物品摆放整齐有序。 第十一条 工作处置（一）职责范围内能办的事情要马上办理，不推诿、不拖延。 （二）职责范围内一时办不了的事或按政策规定不能办的事，要耐心进行解释说明。 （三）职责范围以外的事，要主动与分管同志联系，及时处理。 第十二条 工作纪律（一）按时上下班，有事（病）请假，不迟到早退。 （二）工作时间不无故串岗，闲聊。 （三）工作时间不上网玩游戏、休闲游览。（四）工作时间不看与业务无关的书刊、杂志。 （五）工作时间接打私人电话一般不超过3分钟，接打因公电话要尽量长话短说。 （六）因事离开工作岗位时要向周围同事告知去向，且速去速回。(七）不带领与工作无关的人员进入办公场所。(八）值班人员早晨应提前10分钟到达办公室，做好上班前的准备工作，如开门、烧水、打扫卫生等；下班应最后一个离开办公室，并做好安全防范工作，如，关好门窗、水电、打开报警器等。原下发的财务人员守则作废。按修订后的执行。3、会计业务处理程序XXX集财字20144号第一章 会计业务范围及其执行第一条 集团各公司财务会计业务，由财务中心派驻各公司财务正（副）部长、会计人员及辅助人员处理。第二条 会计业务包括下列各项：（一）原始凭证的核签；（二）记账凭证的编制；（三）会计簿记的登记；（四）会计报告的编制、分析与解释；（五）会计管理事务的办理；（六）内部的审核；（七）会计档案的整理保管；（八）其他依照法令及习惯应予办理的会计事项。（九）年度预算、决算、成本核算、出纳及其他各种会计业务。第三条 会计业务的处理程序：（一）根据合法的原始凭证，编制记账凭证；（二）登记会计簿；编制会计报告。（三）各种特殊会计事项，依本规定处理，有滞碍难行时，得参酌一般会计的原理、原则、方法或习惯，在不违背政府法令范围内处理。第四条 原始凭证关系现金、银行存款、票据、有价证券，非集团签批流程权限领导签批、审核，不得为出纳执行。第五条 派驻财务部会计人员核对账目时，对于现金、票据、证券及其他各项财物应随时派员盘点。关于财物的核对与盘点事项，每月监盘，每季至少进行一次实地盘点。第六条 会计业务处理发生错误时，应于发现错误日加以更正。若跟踪错误，未及时更正的，处以20元/笔罚款。第七条 会计人员执行其职务时，须使用本名，不得用别名或别号。第二章 会计凭证处理程序第八条 凡是以证明会计事项发生及其经过的文书单据均为原始凭证，其类别见本制度会计凭证的有关规定。原始凭证经法令规定须具备某种条件者，应依其规定。第九条 原始凭证应先详细审核，如有下列情况者，当视为不合法：（一）法令明文规定为不当的支出者；（二）填写数字、金额计算错误者；（三）收支数字与规定及事实经过不符者；（四）与本公司有关规定不合者。第十条 支出凭证的审核（一）支付款项应取得收款人的统一发票与原件，但金额在100元以下的，无法取得发票者以收款人的收据也可。（二）对于购进物品或支付费用的原始凭证，应盖有售货单位的印章，并记明下列各项：1、该公司或商号名称、地址；2、货品名称、规格及数量或费用性质；3、单价及总价；4、交易日期；5、本公司的抬头及地址。前项原始凭证如为收据，应贴足印花税，并依法代扣税款。（三）对于个人支付费用的原始凭证，应记明下列各项：1、该收款人的姓名、住址、身份证统一编号，必要时应检验身份证复印件；2、支付款项事由；3、实收金额；4、收到日期；5、本公司的抬头及地址。前项原始凭证如为收据，应贴足印花税，并依法代扣税款。（四）对于本公司内部支出的原始凭证，应依本公司有关规定办理。（五）购进原材料的原始凭证，应附材料验收单(检验单、入库单、收料单及请购单)。（六）购进物料及其他消耗品的原始凭证，均应附物料验收单(收料单及请购单)。（七）购进固定资产的原始凭证，应附“固定资产验收单”及请购单。（八）刊登广告费及印刷费发票或收据均应附具样本或样张。（九）员工出差旅费应依照集团“差旅费报销标准”支付，并填具“出差申报单、公司差旅费报销单”，附有关单据报销。（十）支出凭证单据上的实付金额应用大写数字书写，不得涂改或挖补。（十一）各部门的费用开支，应受部门费用预算的限制者，依各预算的规定办理。（十二）各项支出凭证应由经办部门主管及经办人签名、集团权限领导核准方为有效。第十一条 收入凭证的审核：（一）各项收入无论属于营业收入或营业外收入均应取得证明收入的凭证。（二）产品、商品的销售应以本公司有关规定价格为其审核的依据。（三）凡属出售资产的收入，应以合同、契约或开标议价的记录，或其他有关书据为其审核的依据。交换资产所得的利益收入，应依交换合同、契约或其他有关的书据为其审核的依据。（四）各项成品销售及其他资产出售，所开的销售发票，应记明下列事项：1、销售(或出售)日期；2、客户名称及地址；3、销售成品或其他资产名称、数量；4、单据及总价；5、本公司名称、地址及印章；6、其他事项。（五）收入凭证有下列情况之一者，当视为不合者。1、收入计算及条件与规定不合者；2、收入来源与事实经过不符者；3、书写数字计算错误者；4、形式未具或手续不全者；5、其他与法令规章不合者。第十二条 不生效力或不合法的原始凭证不得为填制记账凭证或登账的根据。第十三条 记账凭证的编制，除整理结算、结账等事项确无原始凭证者外，应根据原始凭证处理。第十四条 应具备原始凭证而事实上无原始凭证或原始凭证无法取得的会计事项，应由经办人员签报，经其各级主管审核及财务负责人、主办会计的会签，呈奉公司总经理的批准，方可据此编制记账凭证，事后取得原始凭证时应加附。第十五条 记账凭证内所记载的会计事项及金额，应与原始凭证内所表示相符。原始凭证的金额，其不以分位为止者，应将分位以下的小数四舍五入记入记账凭证。第十六条 记账凭证有下列情况者，视为不合法的凭证，应予更正：（一）记账凭证根据不合法的原始凭证填制者。（二）未依规定程序编制者。（三）记载内容与原始凭证不符者。（四）会计法规定应行记载的事项未经记明者。（五）依照规定，应经各级人员签章，而未经其签名盖章者。单位主管，已在原始凭证上签章者，记账凭证上可不签章。（六）有记载撰写计算错误，而未按照规定更正者。（七）其他与法令、公司规章不合者。第十七条 凡由一科目转入另一科目时，其借贷双方会计科目虽属相同，而会计事项的内容并不相同，或总分类账科目虽属相同，而明细分类账科目并不相同者，均应填制记账凭证调账。但属成本计算科目另有规定处理方法者，不受此限。第十八条 现金、证券、票据及财物的增减、保管、转移，应随时根据合法的原始凭证，填制记账凭证，但有关生产成本已随时根据合法原始凭证，直接记入明细分类账者，可按期分类汇总填制记账凭证。 第三章、会计账簿处理程序第十九条 集团会计核算采用“微机”管理，电算化记账，电脑自动生成账簿、凭证、报表。出纳人员和其它未使用电脑记账的单位，按下列方式进行账簿处理；第二十条 会计账簿除本章另有规定者外，均应根据记账凭证登记。第二十一条 现金、银行存款日记账、购货簿、销货簿、应收票据明细账及保管材料帐根据原始凭证直接记入。（一）记账时其账簿内所记载的名称科目、金额及其他事项，应与原始凭证内所载相同。（二）账簿有下列情况者，视为不合法的账簿，应予更正，如不更正，不得据以编制会计报告：1、没有规定的记账凭证或原始凭证者。2、账簿的内容与记账凭证或原始凭证不符。3、记载、填写、计算等错误，不依规定更正者。4、其他与法令不合者。第二十二条 本公司有下列情况之一时，应办理结账：会计年度终了时；公司改组合并时；公司解散时。第二十三条 结账前应为下列各项进行整理分录：（一）所有预收、预付、应收、应付各科目及其他权责已发生而尚未入账各事项的整理分录；（二）折旧、坏账及其他应属于本结账期内的费用整理记录；（三）材料、成品等实际存量与账面存量不符的整理记录；（四）其他应列为本结账期内的损益及截至本结账期止已发生的债权债务而未入账的整理分录。第二十四条 年终结账时，各账目经整理后，其借贷方余额应依下列规定处理：（一）收入、支出各科目的余额应结转“本期损益”科目，为损益的计算；（二）资产负债及净值各科目余额，应转入下年度各该科目。收支各科目的结转应作分录，资产负债及净值各科目的结转直接在账簿上处理。第二十五条 账簿及重要备查簿内记载错误而当时发现者，应由原记账人员划双红线注销更正，并于更正处盖章证明，不得挖补、擦刮或用药水涂改。如错误于事后发觉，而其错误不影响结算者，应由查觉人员将情况呈明财务部长或主办会计加以更正。若其错误影响结算或相对账户的余额者，应另制传票加以更正。数字书写错误，无论写错一位或数位，均应将该错误数额全部用双红线划去，另行书写正确数字，并由记账人员盖章证明。第二十六条 账簿及重