（水利工程专业论文）水价形成机制研究—以吉林省为例.pdf

摘要 摘要 水是商品、是稀缺资源和重要的战略资源。目前我国的水资源形势是资源性 的短缺与使用上的浪费并存，最重要的任务就是节约用水，而合理的水价是实现 节约用水的关键。本论文紧密结合我国和吉林省水价改革实际，在广泛调研基础 上，围绕水价构成与分类、水价制定和水价核算等内容对水价形成机制进行了比 较系统深入的研究。主要研究内容包括： 1 简要阐述了我国水资源供需状况和存在问题，分析了我国水价改革历程、 实施现状及目前存在的主要问题。 2 讨论了水价构成与分类，明确完整水价包括资源水价、工程水价和环境水 价。水价可按供水来源划分为水资源价格( 即资源水价) 、水n i 程水价和城市供 水水价。水资源价格包括水资源所有权价格和水资源价值价格。 3 研究了水价制定理论与方法，明确在我国社会主义市场经济体制下应实行 计划经济和市场经济价格机制相结合的水价形成机制，即以市场供求为基础的政 府管制价格。对计划定价法、成本核算法、边际成本定价法、边际机会成本定价 法和c g e 模型等水价制定方法分别进行了讨论，指出目前比较简便实用的是成本 核算法。文中还同时讨论了水费计收方式。 4 分别对水资源价格、水利工程供水价格和城市自来水价格的具体核算方法 进行了深入研究，并简要讨论了海水淡化、中水回用、苦咸水利用等水价的制定。 5 在分析吉林省及长春市水价实施现状和存在问题的基础上，按全成本法对 长春市自来水水价进行了详细核算，并提出了关于水价改革的若干建议。 关键词：水价；水资源价格：水价构成；水价制定；水价核算；水价改革：吉林省 a b s t r a c t a b s 7 i r a c t w a t e ri sak i n do f c o m m o d i t ya n dr a r er e s o u r c e sa sw e l la si m p o r t a n ts t r a t e g i cr e s o u r c e s n o wt h e s i _ t i _ l a t j o do f w a t e rr e s 0 1 1 r c e si nc h i n ai ss h o r ti nr i 焉o u r c ea n dw a s t i n gi nu s i n g , s ot h em o s ti m p o r t a n t t a s ki ss a 衍n gw a t e r , a n dt h er e a s o n a b l ew a t e rp r i c ei st h ek e yt os o l v et h i sp r o b l e r o b a s e do nt h e a b r o a di n v e s t i g a t i o na n dt h ef a c to fw a t e rp r i c er e f o r m i n go fc h i n aa n dj i l i np r o v i n c e , t h ef o r m i n g m e c h a n i s mo f w a t e r p r i c ei sq u i t es y s t e m a t i c a l l ya n dd e e p r e s e a r c h e d b ye n c l o s i n g t h e c o m p o s i n g a n d c k 碰洳g o f w a t e r p r i c e , t h e e s t a b l i s h m e n t a n d c a l c u l a t i n g o f w a t e r g i e e f i r s t l y , s u p p o r ta n dd e m a n ds i t u a t i o na n d t h ee x i s t e n tp r o b l e m so fc h i n a sw a t e rl e s o u r e x a r e b r i e f l ye x p l a i n e d , a n d t h er e f o r m c 0 1 r s e ，o p e r a t i v ea c t u a l i t y a sw e l la st h e m a i n l ye x i s t e n tp r o b l e m so f c h i n a s w a t e r p r i c e a r e a n a l y s e d s e c o n d l y , t h ec o m p o s i t i o n a n dc l a s s i f i c a t i o no f w a t e r p 矗c e a r ed i s c u s s e d , a n di ti sc l e a r p o i n t e d o u tt h a t i n t e g r a t e d w a t e rp r i c es h o u l di n c l u d er e s o 嘲w a t e rp r i c e ，p r o j e c tw a t e rp r i c ea n d e n v i r o n m e n t a lw a t e r p d c e a n da c c o r d i n gt ot h es o u r c e so f w a t e r s u p p l y , w a t e rp r i c ei sc a s s i f i e da s w a t e rl e s o l j i v e sp r i c e ( r e s o u r c e sw a t e rp r i c e ) ，h y d r a u l i cp r o j e c tw a t e rp r i c ea n du r b a nw a t e rs u p p l y 埘鸥a m o n g w h i c h w a t e r r e s o u r c e s n e e i n c l u d e s w a t e r r e s o m c e s p r 0 1 ) e n t y # c o a n d v a l u e p r i c e t h e n , t l e s t a b l i s h m e n t t h e o r y a n d m e t h o d s o f w a t e r p r i c e a r er e s e a r c h e d , a n d t h i s p a p e r i n d i c a t e s t h a tu n d e rt h es i t u a t i o no f o u rs o c i a l i s mm a r k e te c o n o m i cm e c h 甜衄i ti sn e c e s s a r yt dc a r r yo u tt h e m e c h a n i s mi n t e g r a t e aw i t hp l a n n e de c o n o m i cm e c h a n i s ma n dm a r k e te c o n o m i cm e c h a n i s m , t h a ti s g o v e r n m e n tc o n t r o l l i n gp r i c ew h i c h i sb a s e do n s u p p l ya n dd e m a n d o fm a r k e t i nt h i sp a p e r , m a n y m e t h o d so fw a t e rp r i c ee s t a b l i s h m e n ts u c ha sp l a n n e ap r i c 吨m e t h o d , c o s tc a l c u l a t i n gm e t h o d , m a r 划c o s tp r i c i n gm e t h o d , m a r g i i l a lo p p o r t u n i t y c o s t p r i c i n g m e t h o da n dc g em o d e la r e s e p a r a t e l yd i s c u s s e a , a n d i ti sp o i n t e do u tt h a t p r e s e n t l yc o s tc a l c u l a t i n gm e t h o d i sr e l a t i v e l yc o n v e n i e n t a n d a p p l i e d t h ec a l c u i a t i n g a n d g e l l i n gw a yo f w a t e r p r i c e i sa l s o e x p l a i n e d i nt h i s p a p e r a n d t h e n , t h em a t e r i a lc a l c u l a t i n gm e a 1 so f w a t e r r e s o u r c e s p r i c e ，w a t e rs u p p l yp d c eo f h y d r a u l i c p r o j e c ta n du r b a n 切pw a t e rp r i c ea i ed e e pr e s e a r c h e d , a n dt h ee s t a b l i s h m e n to f w a t e rp r i c eo ft h e d e s , a i r i n go fs e a w a t e r , t h er e - u s i n go fp o l l u t e dw a t e ra n dt h eu l i l i z i n go f b r a c k i s hw a t e ri s b r i e f l y e x p l a i n e d f i n a l l y , b a s e d o i lt h ea n a l y s i so f o p e r a l i v ea c t u a l i t ya n de x i s t e n tp r o b l e m so f w a t e r p r i c eo f j i l i n p r o v i n c ea n dc h a n g c h u t hc h a n g c h u n st a pw a t e rp r i c ei sa n a p l yc a l c u l a t e di nt e r m so f t h ew h o l e c o s t m e t h o d , a n d s o m e s u g g e s t i o n s a b o u t w a t e r p r i c e r e f o r m i n g a r e p r o p o s e d k e y w o r d s ：w a t e rp r i c e ；w a t e rr e s o u r c e sp r i c e ；c o m p o s i t i o no f w a t e rp r i c e ；e s t a b l i s h m e n to f w a t e rp r i c e ；c a l c u l 缸n go f w a t e r p r i c e ；r e f o r m o f w a t “p r i c e ；j i l i n p r o v i n c e i i 月i j 吾 水资源短缺已经成为我国尤其是北方地区社会经济发展的主要制约因素。 为了保证供水，我国政府已在大部分河流上修建了各式各样的水利工程，其 中还包括一些跨流域调水工程，如引滦入津、引黄济青、南水北调等。随着 社会经济的发展，水资源开发利用的难度愈来愈大，人类要投入供水的人 力、物力和财力也越多，水资源短缺与社会经济发展之间的矛盾将变得更加 尖锐。 价格是优化配置稀缺资源的重要经济调节杠杆。在社会主义市场经济体制 下，水价格是最重要的水资源配置手段。水是商品，是战略性的经济资源。 而我国长期阻来实行无偿或低价供水，水价制度不合理，特别是农业灌溉用 水按亩收费，水价标准一直偏低。这直接影响水资源的可持续利用和国民经 济的可持续发展。 目前我国的水资源形势是资源性的短缺与使用上的浪费并存，最重要的任 务就是节约用水，合理的水价又是节水的关键。建立合理的水价形成机制和 管理体制，逐步理顺水利工程和城市供水价格，对促进全社会节约用水、实 施可持续发展战略具有重要意义。 为此，本论文紧密结合我国和吉林省水价改革实际，在广泛调研基础上， 围绕水价构成与分类、水价制定和水价核算等内容对水价形成机制进行了比 较系统深入的研究。明确在我国社会主义市场经济条件下应实行计划经济和 市场经济价格机制相结合的水价形成机制，即以市场供求为基础的政府管制 价格。对吉林省和长春市水价实施现状与存在问题进行了比较深入的分析， 并对长春市城市供水水价进行了详细核算，提出了关于水价改革的若干建 议，为我国及吉林省水价改革提供重要参考依据。 第一章绪论 第一章绪论 1 1 我国水资源供需状况和存在问题 我国水资源丰富，总量约为28 0 万亿m 3 ，居世界第六位，次于加拿大、巴西、 美国、俄罗斯和印度尼西亚等国家。但由于人口众多，人均水资源量仅有22 0 0 m 3 ， 在世界银行近年来作连年统计的1 3 2 个国家中居第8 2 位，水资源又相对比较短缺。 我国地处北温带，疆域辽阔，东南临海、西北部多山地，水资源时空分布都 很不均匀。北方人均水资源仅为9 9 5 4 岔，属于严重的水量型缺水，有些地区如黄、 淮、海流域现今主要靠抽取或超采地下水来维持用水需求，再加上近些年来严重 的水污染和水土流失使得短缺情况更为恶化；南方人均水资源超过30 0 0m 3 ，但 由于水资源利用率较低且大部分水体污染严重，己造成一定程度上的水质型缺水， 使得工业、农业和人民生活均不能得到按现有经济模式发展的足够水资源供应。 由此可见，水资源短缺已经成为我国尤其是北方地区社会经济发展的主要制 约因素。然而与此同时，用水浪费的现象却普遍存在。目前我国一些地区农田灌 溉仍用土渠输水，渠道水的利用系数仅为0 5 0 左右，进入田间的水由于采用大水 漫灌，水资源又有近一半渗漏、蒸发，真正被农作物利用的，仅为灌溉总水量的 1 3 左右，灌溉用水效率极低。近些年来工业用水比重增大，但重复利用率平均仅 达到4 0 5 0 ，而国外发达国家己达到7 0 以上。城市人均生活用水总体水平不 算高，目前平均每人每1 3 生活用水大约1 0 0 升左右，但高的达到4 0 0 升，生活用 水的浪费也很普遍。 随着社会经济的高速发展和人口数量的增加，我国的水资源短缺问题将变得 更加严峻。据分析，按正常需要和不超采地下水，我国年缺水总量约为3 0 0 4 0 0 亿m 3 ，每年农田受旱面积7 0 0 - - - 2 0 0 0 万公顷。全国6 6 9 座城市中有4 0 0 多座供水 不足，其中1 1 0 座严重缺水，年缺水量6 0 多亿m 3 ，影响工业产值20 0 0 多亿元。 预计到2 0 2 5 年，我国人口将达到1 6 亿，人均水资源量将下降到17 6 0m 3 ，落入 20 0 0 17 0 0m 3 的中度缺水下限，这将导致我国有更多的人得不到安全饮用水。 为了保证供水，我国政府己在大部分河流上修建了各式各样的水利工程，其 中还包括一些跨流域调水工程，如引滦入津、引黄济青、南水北调等。随着社会 河海大学工程硕士专业学位论文：水价形成机制研究 经济的发展，水资源开发利用的难度愈来愈大，人类要投入供水的人力、物力和 财力也越多，水资源短缺与社会经济发展之间的矛盾将变得更加尖锐。 价格是优化配置稀缺资源的经济调节杠杆。在社会主义市场经济体制下，水 价格是最重要的水资源配置手段。由供求关系决定的水价包含着水资源的稀缺性、 供水成本和消费者支付意愿等重要信息，直接影响到消费者的消费水平和供水企 业的盈利预期，牵一发而动全身。水价关系到整个国家的经济发展、人民生活和 社会稳定。国内外很多研究和实践己经证明：运用水价，可以降低对水的额外需 求，同时也可促进水资源的合理配置和有效利用。 水是商品，是战略性的经济资源。而我国长期以来实行无偿或低价供水，水 价机制不合理，特别是农业灌溉用水按亩收费，水价标准一直偏低。一方面因水 利部门收费少，不足以补偿水利工程的运行管理维护费和大修理更新改造资金， 造成许多工程“自身造血”功能不足，带“病”带“残”运行，人为破坏现象严重，工程 安全难以保证，效益逐步衰减，同时也使得国家保护开发利用水资源的投资难以 形成良性循环，另外也造成投资节水工程产生局部负效益，阻碍了节水工程和设 备的建设和推广使用。另一方面，因没有利用经济杠杆来调节水资源供求平衡， 低水价使人们形成水资源无价或廉价的观念，没有开源节流的意识，失去节水的 内在经济动力，对水资源无节制地滥用，造成水资源的大量浪费和水污染的日益 严重，整体用水结构与经济发展不相协调，从而使水资源日益短缺，这也是造成 我国当前水资源严重短缺的主要原因之一。 水是一种稀缺资源，必须坚持推进资源利用与经济社会协调发展，从传统的 “以需定供”转为“以供定需”；重视和加强对水资源的配置、节约和保护，努力提 高用水效率和效益，提高水资源和水环境的承载能力，建设节水防污型社会。 目前我国的水资源形势是资源性的短缺与使用上的浪费并存，最重要的任务 就是节约用水，合理的水价又是节水的关键。建立合理的水价形成机制已成为我 国水资源可持续发展的当务之急。 1 2 我国水价改革历程 我国很早就有收取水费的传统。在历史上水利事业多由官府或豪绅管理，他 们通过附加税、现金、实物等不同方式，向农民征收水费，有的还按亩征丁夫进 行维修养护。但是在新中国成立后，由于水旱灾害及人民生活困难等历史原因， 第一章绪论 我国水利事业曾一度被视为公益性服务事业，水费低甚至无偿供应，水利工程的 维修和养护主要靠政府补助。直到改革开放以后，我国的水费制度才逐步走上正 轨。 建国后我国的水利供水，从无偿走向有偿，从象征性收费到接近供水成本， 水价改革主要经历了以下几个阶段： 1 无偿供水阶段 从1 9 4 9 年到1 9 6 4 年，即建国初期，我国实行计划经济体制，用水被认为是 一种社会福利，供水基本上不收水费，故无水价可言。期问在全国范围内兴建了 大批水利工程，当地农民在建设和维护这些工程的过程中投入了大量的无偿劳动， 水利管理单位的经费和工程维护费基本靠政府拨付的水利事业费解决。有的地方 也征收少量水费，或征收部分水利粮，或由群众出工维修工程。此阶段基本上实 行无偿供水。结果形成了“水资源取之不尽、用之不竭”、“水是廉价的福利品”等 传统观念，养成低效和浪费用水的习惯。 2 低标准水费阶段 1 9 6 5 年1 0 月，国务院批转了水电部关于水利工程水费征收使用和管理试行 办法，改变了水利工程无偿供水的状况，逐步推行供水收费制度。但当时水费的 制定没有考虑供水成本，不符合商品定价原则，只是作为一种行政事业性收费。 在传统计划经济体制下，供水行业因其非盈利性质主要依赖政府补贴，水费 由政府根据一定的社会保障目标统一制定。而为了提供足够的福利和保持社会稳 定，政府更倾向于制定较低的水费。水费标准低，加之水管单位收费意识不强， 有些地区经济力量较差，水费很难收缴，只是象征性地收取部分水费。结果使得 水管单位长期无稳定收入来源，仅依赖国家的事业费，入不敷出，连维持简单再 生产的能力也没有。随后又受到“文革”影响，这一办法实际上并未得到很好的落 实。在此阶段，水费不仅不能反映真实的水资源价值，也不能保证水利工程成本 的回收，并助长了低效率和浪费的用水方式。 3 成本收费阶段 1 9 8 5 年国务院颁布了水利工程水费核定、计收和管理办法( 下面简称水 费办法) ，明确提出要在供水成本基础上核算水费标准，从此我国的水利工程供 水进入了有偿供水、成本核算和按量收费的新阶段，这对我国水价制度向合理化 方向的发展起了积极的作用。1 9 8 8 年水法规定征收水资源费，明确了水资源 一1 一 河海大学工程硕士专业学位论文：水价形成机制研究 的产权属于国家。但在实际工作中，由于大部分水利工程都是在建国后集体所建， 成本的核定标准低，造成水费标准仍然较低。再加上在水费的制定和管理中存在 许多问题，水费计收工作仍不能有效开展。水费作为行政事业性收费的定位对供 水业仍是限制。 随着水资源危机的加剧，这样的水费制度显得越来越不合理。特别是随着向 市场经济体制的逐步转变，该办法已不能适应形势发展的要求，影响了水利事业 的可持续发展。在此阶段，北方已有天津、青岛等多座大城市出现了较严重的水 资源危机，在相继完成引滦入津( 1 9 8 4 ) 、引黄济青( 1 9 9 0 ) 等工程后，这些城市 根据增加了的供水成本率先提高水价，使这些城市的水价在当时明显高于其他城 市。这些有益尝试在保障供水、节约用水等方面起到了积极作用，为后来的水价 改革奠定了良好的基础。 4 水价改革阶段 在改革开放政策实施后，我国开始实行社会主义市场经济体制，并提出了资 源商品化。1 9 9 2 年水资源被列入商品，1 9 9 3 年水利部发布了清产核资实施办法， 对水利部门的资产核算进行了全面的规定。 1 9 9 4 年，水利部向国务院报送了水利工程供水价格管理办法( 送审稿) ， 首次提出了供水价格即水价的概念，改写了长期以来水费一直作为行政事业性收 费的历史，这意味着供水商品化的开端。 1 9 9 7 年，我国政府颁布了水利产业政策，提出水利工程的供水价格要根据 成本回收、合理盈利的原则确定，在其后一些正式文件中水费也被定义为可盈利 性收费。从行政性收费到盈利性收费，这是水价定位上的一大进步，也是市场机 制引入水价制定和实施过程的良好开端。 2 0 0 0 年国家计委印发了关于改革水价促进节约用水的指导意见的通知，加快 了水价改革的步伐。我国大部分地区也根据国家政策实施了水价改革，并制定了 适合自身的水价征收标准，开展水价计收工作。 2 0 0 3 年7 月2 2 日水利部正式颁布了水利工程供水价格管理办法( 下面简 称水价办法) ，自2 0 0 4 年1 月1 曰起施行。该水价办法对原水费办法 进行了全面修改完善，明确了水利工程供水的商品属性，其核心内容是建立科学 合理的水利工程供水价格形成机制和管理体制，以促进水资源的优化配置和节约 用水。这将促进我国节水型社会的建设步伐和保证供水单位的正常运营。水价办 一d 一 第一章绪论 法的出台，是我国依法治水的又一重大突破，是水价改革的一个重要里程碑， 标志着我国水价改革进入了一个新阶段。 上述这些政策的出台表明，我国在水价的制定和实施上正逐步向正常化、合 理化方向前进。改革是对新事物的尝试和对旧事物的修改完善，水价改革不可能 一蹴而就，而需要一个漫长且艰巨的过程。随着社会主义市场经济体制的逐步完 善，水价改革将进一步深化，水价形成机制和水价管理制度也必将在实践中逐步 完善和成熟。 1 3 我国水价实施现状 1 3 1 政策法规 认识到水价对于水资源可持续利用的重要性，我国政府对水价的制定和调整 颁布了一系列法律法规和政策，其宗旨是依靠价格杠杆实现水资源的优化配置， 提高水资源的有效利用率，其原则是要满足运行成本和费用、缴纳费税、归还贷 款和获得合理利润。当前关于水价的政策法规主要有： ( 1 ) 中华人民共和国水法( 2 0 0 2 年) ( 下简称水法) 第五十五条规定： 使用水工程供应的水，应当按照国家规定向供水单位缴纳水费。供水价格应当按 照补偿成本、合理收益、优质优价、公平负担的原则确定。具体办法由省级以上 人民政府价格主管部门会同同级水行政主管部门或者其他供水行政主管部门依据 职权制定。 ( 2 ) 水利产业政策( 1 9 9 7 年) 第二十条规定：合理确定供水、水电及其他 水利产品与服务的价格，促进水利产业化。新建水利工程的供水价格，要按照满 足运行成本和费用、交纳税金、归还贷款和获得合理利润的原则制定。原有水利 工程的价格，要根据国家的水价政策和成本补偿、合理收益的原则，区别不同用 途，在三年内逐步调整到位，以后再根据供水成本变化情况适时调整。县级以上 人民政府物价主管部门会同水行政主管部门制定和调整水价。 ( 3 ) 水利工程供水价格管理办法( 2 0 0 3 年水利部颁发，简称水价办法) ， 明确了水利工程供水的商品属性，具体规定了水利工程供水价格的制定原则、方 法、内容，以及水费征收、使用方法和管理权限。1 9 8 5 年水利部颁发的水利工 程水费核定、计收和管理办法( 简称水费办法自水价办法实施之日起废 i 卜。 河海大学工程硕士专业学位论文：水价形成机制研究 ( 4 ) 城市供水价格管理办法( 1 9 9 8 年国家计委、建设部颁发) ，全面具体 地规定了城市供水水价的内容和核定方法，及城市水费的征收、使用和管理办法。 ( 5 ) 各省、市、区的水费核定和征收办法。 ( 6 ) 各水利工程的水费征收办法。 1 3 2 实施现状 自国务院1 9 8 5 年颁布水费办法开始实行有偿供水以来，截至目前，全国 各省市大都实施了3 - 6 次水价调整工作，特别是1 9 9 7 年出台了水利产业政策 之后，国家计委、水利部连续出台了以价格杠杆促进节约用水、建立合理水价形 成机制方面的指导意见，各地水价调整幅度增大，逐渐将固定资产折旧、运行维 护修理费等计入水价，部分地区还通过水价调整解决供水工程还贷资金。尽管我 国现阶段的水价仍未达到合理供水成本，但正逐步趋向合理，并一定程度上改善 了水管单位运营状况，有效促进了全社会节水意识的增强。 2 0 0 2 年，为了适应新形势下水价改革的需要，摸清全国水价改革工作现状， 由国家计委和水利部组织相关单位，组成5 个调研组，对2 8 个省( 区、市) 、4 个流域机构及3 个计划单列市的百家大中型水管单位进行了水价调研。 调研结果显示，城市水价改革成效明显，农业水价变化不大。目前北方城市 的平均生活水价和工业水价普遍高于南方城市，全国最高的水价出现在水资源危 机最为严重的东北和华北地区，然后分别是东南沿海地区、中南、西南地区，西 北地区水价最低，这与各地的地形地势、水资源丰缺状况、工业经济结构、城市 化和人口分布等因素是密切相关的。 水管单位水费收入主要包括农业灌溉、工业供水、城市供水、自来水厂、发 电用水的水费收入，其中农业水费实收率普遍不高，部分水管单位每年的农业水 费收取率还呈下降趋势。近几年来水管单位的非农业用水( 包括工商业用水、生 活用水和发电用水等) 水费计收比较好，综合水费实收率大多在9 0 以上，其中 工业用水受工业企业生产经营的影响较大，由于许多中小企业经营不景气，交纳 水费较为困难；而居民生活用水和商业用水的水费计收则相对稳定，实收率也较 高。 在水费的管理和使用上，对工业、城市和自来水厂收取的水费一般由水管单 位管理自收自支，农业水费大都按当地政府的规定，由乡镇统一收取并按一定比 6 第一章绪论 例由水管单位、县和乡镇分级管理，分别用于水利工程的生产运营、日常管理、 维修养护和更新改造。各水管单位执行水利部颁发的水管单位财务会计制度， 水费收取票据由原财政部门统一印制的行政事业性收费票据，逐步改为水费经营 性专用发票，做到专款专用，每个水管单位均接受水利、财政、物价、审计部门 对水费计收和使用管理的监督和检查。 由调研统计的资料看，目前各地的实际水价都没有达到供水成本，其中部分 地区城镇居民和工业用水水价逐步接近供水成本价，绝大多数农业水价远没有达 到供水成本水平。水管单位大多为自收自支的事业单位，均实行了水管单位财务 制度，普遍经营状况不佳，大部分单位仍入不敷出。尽管近几年来经过调整供水 价格和提高水费收取率，水费收入已呈递增趋势，但由于事业单位调资的刚性支 出和工程设施维修的支出增加，年支出也呈递增趋势，不过其亏损数额变化并不 大。这些变化说明近几年我国水价改革己取得了初步效果，也说明水价改革并不 是一蹴而就的事。 另外，我国的水价结构简单，城市供水多采用计量收费形式，农业用水多采 用按亩收费形式，两部制水价、超定额用水加价及丰枯季节水价等科学的水价制 度在大部分地区没有实施。不过从少数水管单位实施科学水价的效果来看，科学 的水价制度确实能够强化水资源管理、促进节约用水、保障水管单位良性运行。 水管单位大多对科学水价制度的推行持积极态度，许多单位都将推行科学水价制 度列入工作日程，有的单位还要求国家有关部门将本单位作为推行科学水价制度 的试点。 1 3 3 我国现行水价存在问题分析 1 水价形成机制不合理，水价标准偏低 没有真正把供水作为商品来看待。供水水价虽经过成本测算作为定价的依据， 但是在定价模式方面基本上都是政府定价，水价的形成基本上都是传统计划经济 体制下的成本加费用。这种定价模式很难真正反映水的供求关系，也不能反映水 资源的稀缺程度：同时也不能调动水管单位降低治水成本的积极性，在供水单位 中经常存在因人员编制过多而造成工资、管理成本非正常上升的状况；另外还增 加了政府的调控压力。 水价机制的不合理造成水价标准较低。现行水价主要包括供水成本加利润， 7 一 河海大学工程硕士专业学位论文：水价形成机制研究 一般只考虑了工程水价和污水处理价，而忽略了水资源本身的价值资源水价。 水价低于供水成本，大部分水管单位长期亏损，无法维持简单再生产，导致工程 严重老化失修，效益衰退，严重影响工程效益的发挥。在供水成本不断增加的情 况下，水价调整缓慢，水价审批程序复杂，没有建立起根据市场供求和物价变化 及时调整的机制。两部制水价、超定额用水加价等促进节约的水价制度在水利工 程、城市供水中尚未普遍推广使用。 2 节水意识淡薄，计量设施落后，用水浪费现象严重 由于水价长期偏低，形成水资源低价的传统观念，对水资源的稀缺性认识不 足，对采取节水措施积极性不高，从而造成水资源浪费严重。另一方面由于计量 设施不健全，绝大部分灌区只能计量到斗门，斗门以下的农业水费基本是由乡、 村按亩向农民代收，造成农民节水意识不够强，大水漫灌远超过用水定额，用水 浪费现象严重。同时由于有些输水渠道年久失修，渠系利用系数低，水资源损失 也很严重。 3 管理体制不顺，行政干预严重，截留、挪用水费现象严重 在水费计收管理上，多数水管单位的农业水费由当地乡镇代收，县市区乡镇 层层统筹提留，最终交给水管单位的水费只有应收水费的一半左右，水费实收率 低。另外，由于政府部门监督不力，在代收中还存在层层加价、搭车收费现象， 基层各级政府和有关环节多收少交，挪作它用，不但增加了农民的负担，还扰乱 了计收水费的正常秩序，加大了水费收取的难度。另外个别城镇的供水也不同程 度地存在搭车加价和收费现象。 不合理的水费计收、分配与管理制度，一方面给工程的更新改造所需费用造 成很大的困难，另一方面使得水管单位停发工资、不能正常调资、职工收入长期 停留在低水平、生活十分困难的局面。特别是以农业供水为主的中小型水利工程， 由于农业水价偏低，困难更大。 4 水管单位性质不明确，存在水费成本核算不实现象 目前大部分水管单位执行的都是“事业单位、企业化管理”的管理模式，定位不 明确，使得水管单位的责、权、利难以明确。水管单位既要承担防洪、灌溉等事 业单位的责任，又不能享受事业经费拨款，既要像企业一样参与市场竞争，又没 有企业经营管理自主权，严重影响了水利工程的正常运行和水利职工队伍的稳定。 由于防洪等公益性资产耗费国家没有补偿渠道，一些水管单位在水费成本核 一r 一 第一章绪论 算中没有对其进行分摊，而且部分发电专用工程的资产也没有扣除，从而造成水 费成本核算不实。有些单位没有按完全成本核算，没有计提折旧、大修费用，或 是计提不全，还有些灌区支渠口以下的群管工程资产不清，到用户的农业水价只 能按一定比例大致估算。另外，由于水费支出一项在财务核算中没有单独列账， 常与其他支出混在一起，难以科学合理区分。 5 用水水价体系不够完善 这是造成我国目前水资源短缺问题的重大原因。其表现主要有：一是水价 分类过于简单化，未能充分反映不同性质的用水特征。目前工程水价仅简单地划 分为三大类，即农业用水、工业用水和城镇居民用水三种水价，但实际上这三大 类水价还可以进行细分。一是不同用量的用水应当区别对待。二是应按质定水价。 目前，不同水质的价格差没有拉开，没有设立自来水、中水等价格科目，城市用 水只有自来水一种价格。因而现行水价起不到调节节约优质水、刺激循环水消费、 引导企业建立污水处理厂的作用。三是水价要体现出其应有的差价调节功能。目 前如供水环节之间的差价不合理，原水与成品水差价过大，原水被长期视作“无价” 的资源，价格过于偏低；另外，地区差价也不尽合理，主要反映在不同的城市之 间水价差价不大，不能反映水资源的紧缺程度。最后，水价的季节性差价也不明 显，水价没有像电价那样实行峰谷价，因而不能有效地调节丰水期与枯水期的用 水量。 1 4 本文的主要研究内容 供水业涉及到国民经济各个部门各个行业，关系到干家万户的生活安定，合 理的水价形成机制对维护社会安定、保障国民经济持续发展具有极其重要的作用。 针对我国和吉林省水价改革实际，本文围绕水价的构成、制定和核算等对水 价形成机制进行了系统深入的研究。主要研究内容如下： 1 第一章绪论，简要阐述了我国水资源供需状况和存在问题，讨论了我国水 价改革历程、实施现状及目前存在的主要问题。 2 第二章水价和水资源价格，讨论了水价构成和分类，明确完整水价包括资 源水价、工程水价和环境水价，水价可按供水来源划分为水资源水价( 即资源水 价) 、水利工程水价和城市供水水价，水资源价格包括水资源所有权价格和水资源 价值价格。 9 河海大学工程硕士专业学位论文：水价形成机制研究 2 第三章水价制定理论与方法，明确在我国社会主义市场经济体制下应实行 计划经济和市场经济价格机制相结合的水价形成机制，即以市场供求为基础的政 府管制价格。对计划定价法、成本核算法、边际成本定价法、边际机会成本定价 法和c g e 模型等水价制定方法分别进行了讨论，指出目前比较简便实用的是成本 核算法。文中还同时讨论了水费计收方式。 3 第四章水价核算，分别对水资源价格、水利工程供水价格和城市自来水价 格的具体核算方法进行了深入研究，并简要讨论海水淡化、中水回用、苦咸水利 用等水价的制定。 4 第五章吉林省水价形成机制实例研究，在分析吉林省及长春市水价实施现 状和存在问题的基础上，按全成本法对长春市自来水水价进行了详细核算，并提 出了进行水价改革的建议。 最后对整个研究工作进行了总结，并提出一些合理建议。 1 0 一 第二章水价与水资源价格 第二章水价与水资源价格 影响水价的因素多且复杂，不仅因地区、季节、水质和水量的不同而不同， 而且因河流区域地理位置、水资源分布、用水量的不同而不同，还因水利工程设 旌类型、规模等不同而使同种、同质水商品价格存在差异。研究水价形成机制， 首先要明确水价的构成与分类。 2 1 水价构成与分类 水的价值一部分是天然生成，一部分是通过供水生产劳动形成的，包括开发利 用天然水资源、修建水利工程及配套设施、输水、制水、配水、污水处理等劳动 过程中投入的大量的人力、物力和财力。可以说水利供水是劳动的结晶。按照马 克思劳动价值论的观点，劳动产品通过市场交换就具有了商品的属性，而供水单 位生产的产品水并不是为了满足自己的需要，而是为了满足用水户的用水需求。 由此可见，供水部门的产品水在供水用水过程中实现了生产者与需求者之间 的交换，所以说供水部门的产品水是商品水，这具有充分的理论依据。 是商品水就应该具有价格。水价是单位商品水的价值的货币表现形式，是供水 生产单位向用水户供应单位商品水的价格。本文所讨论的水价不仅仅是指水利工 程供水价格或自来水公司的供水价格，而是大范围内的用水价格，泛指供水行业 内全部的用水价格。当然，不包括矿泉水之类的商品价格。 2 1 1 水价构成 水资源开发利用过程包括从天然水源取水、制水、供水、用水到排水，再经 对污水净化处理或回收利用，如图2 1 所示。据此可见，完整的水价应包括资源水 价、工程水价和环境水价。 1 资源水价( 或称水资源价格) 资源水价是体现单位水资源价值的价格，它包括对水资源耗费的补偿；对水 生态影响( 如取水或调水引起的水生态变化) 的补偿；为加强对短缺水资源的保 护、促进技术开发、促进节水和保护水资源技术进步的投入。 资源水价是通过征收一定的水资源费来体现的，属于非市场调节的水价部分。 政府按照各用户的用水标准和需求来规定用水定额、分配用水量、优化配置水资 一1 1 河海大学工程硕士专业学位论文：水价形成机制研究 源。任何用水户都要通过缴纳水资源费获得取水许可证，从而得到相应水资源的 使用权。然后政府再将这部分费用用于水资源的保护和补偿工作。 图2 1 水资源开发利用过程示意 2 工程水价 工程水价和环境水价是可以进入市场调节的部分，但进入的是一个不完全市 场：第一是经营者要政府特许，因此没有足够多的竞争者，在一定程度上形成自 然垄断；第二是特许经营者要受到政府在价格等方面的管制。 所谓工程水价就是通过具体的或抽象的物化劳动把资源水变成产品水，使之 进入市场成为商品水所花费的代价，包括勘测、设计、施工、运行、经营、管理、 维护、修理和折旧的代价。具体体现为水利工程蓄水、引水和提水等以及自来水 厂制水花费的成本费用及合理利润和税金。 3 环境水价 所谓环境水价就是经使用的水体排出用户范围后污染了他人或公共的水环 境，为污染治理和水环境保护所需要付出的代价。具体体现为污水处理费。 一1 2 第二章水价与水资源价格 2 1 2 水价分类 2 1 2 1 按供水来源划分 供水按来源可简单划分为三类：天然水体供水、水利工程供水、城市自来水 厂供水。相应地，水价也可分为三类：水资源价格、水利工程供水价格和城市供 水价。 1 水资源价格 直接从江河、湖泊或地下取用水资源的单位或个人，需向管辖本地的水行政 主管部门申请领取取水许可证，并缴纳水资源费，获得相应的取水权。征收的水 资源费由水资源价格与实际取水量决定，这时水价表现为水资源价格，即资源水 价。 水资源价格可按取水户的用水类型进行划分，主要包括农业灌溉用水、工业 用水、自来水厂用水、径流式发电用水、水产养殖用水、航运用水、水上娱乐旅 游用水、其他经营性用水等价格。 2 水利工程供水价格 由于水资源短缺特别是在北方地区，仅靠天然水体取水已不能满足用水需求， 目前在全国大部分地区已修建了拦、蓄、提、引、输、调、配水等工程设施，改 变了原来天然的水资源分布，为社会发展按时、按量、按质地提供用水。水利工 程供水单位对用水户按水利工程供水价格和用水量收缴水费，水价表现为水利工 程供水价格，这部分价格通常包括资源水价和工程水价两部分。 水利工程供水价格按供水对象可笼统分为农业用水价格和非农业用水价格两 大类。农业用水是指由水利工程直接供应的粮食作物、经济作物用水和水产养殖 用水；非农业用水是指由水利工程直接供应的工业、自来水厂、水力发电、水产 养殖用水、船闸用水等其他用水。 3 城市供水价格 在城镇大都是由自来水厂联合供水，自来水厂的售水价格为城市供水价格， 也即城市水价，城市用水户根据城市供水价格和用水量来缴纳水费。 随着我国经济的发展和城市化进程的加快，城镇人口愈来愈密集，需水量日 益增大且比较集中，一般都是由几个自来水厂联合供水。自来水厂从天然水体或 水利工程取水，根据当地的水资源价格或水利工程供水价格与实际引取水量，向 一13 河海大学工程硕士专业学位论文：水价形成机制研究 水管单位或水利工程供水部门缴纳水资源费或水利工程供水水费。对自来水厂来 说，这部分费用是水源费，属于单位的生产原材料，可以直接计入生产成本。 自来水厂对所取用的水进行沉淀、过滤、净化、消毒等制水工序后，向城市 用水户提供用水，这时供水部门对用水户按城市供水价格收缴水费，水价表现为 城市供水水价。这部分水价通常要包括资源水价、工程水价和环境水价三部分。 城市供水价格根据用水性质可分为居民生活用水、工业用水、行政事业用水、 经营服务用水、特种用水等五类水价。 由以上讨论可见，水价包括水资源价格，水资源价格是水价的组成部分。 2 1 2 2 按水价制定理论划分 在目前的水价制定理论中，主要有成本水价、理论水价、生产水价、目标水 价、影子水价和均衡水价等几种。 1 成本水价 又称生产成本，是商品价格的下限。若商品价格低于成本水价，生产者或经 营者就要亏损。成本水价是制定其他水价的基础和依据。当前我们制定的、在正 常条件下的灌溉用水的价格就是成本水价。 2 理论水价 又叫理想价格或合理价格。在社会环境条件下，理论价格可能不是马上可以 实施的，但它能为调整不合理的价格指明方向。在理论价格的基础上，参照供求 状况和国家政策制定实际价格。 3 生产水价 根据会计学核算，应等于产品水的社会成本加按社会平均资金盈利率计算的 盈利额。所以在实质上，生产水价是一种比较现实的理论价格。 4 目标水价 也叫决策水价，是以理论价格为基础，考虑其他经济政治等因素而测定的价 格。目标水价可促进生产和流通，鼓励合理利用各种资源，调节生产比例和效益 分配，指导消费，使国民经济取得最大经济效益。在目前的水利工程供水中，大 部分都采用了目标水价。比如，为了促进经济落后地区的工农业发展，降低该地 区的供水价格，甚至免费供水；为了鼓励某一事业的发展，给以优惠水价；为了 节约和高效利用水资源，在缺水地区或一般地区的干旱年或干旱季节，实行高价 1 4 一 第二章水价与水资源价格 供水；为了使多余水资源发挥效用，在多水地区丰水年或丰水季节，即供大于需 的情况下，实行低价供水：为了合理地再分配经济效益，对于经济效益较低的用 水