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l j 东大学硕士学位论文 摘要 水泥是国民经济建设的重要基础原材料，目前国内外尚无一种材料可以 替代它的地位。随着我国经济的高速发展，水泥在国民经济中的作用越来越 大，同时它的规模也急速扩张。在水泥行业迅速发展的同时，也出现了在税 务方面的一系列难题，例如：产业规模急速扩张，增长幅度不成正比；收入 税金双增长，而税负连年下降；传统管理方式不能解决新问题。 本文针对水泥行业销售收入的增长幅度远远大于现实税金的增长幅度， 税负呈逐年下滑趋势的问题，通过找出水泥行业的成本函数与生产函数，利 用精确计算物耗系数和涉税因素主要指标，建立投入产出模型，还原企业真 实经营状况，参照水泥企业核算和申报情况，利用投入产出模型和c g e 模 型所建立的购、销价格信息库的监控指标，推导出测算评估公式，从而对行 业发展趋势进行科学预算，对组织收入提供科学的参考依据。 本文以淄博淄川区为例，通过其具体数字的对比，通过投入产出模型和 c g e 模型的应用，将水泥行业的监控、测算、分析、检查四项工作紧密结 合，探索出“四位一体 的行业税源管理的新体系，建立水泥行业税源管理 办法。 本文共分为五章。 第一章是绪论，介绍了本文的背景与课题目标。 第二章系统的介绍了投入产出模型与c g e 模型的基本情况，以及它们 的格式与应用。 第三章是投入产出模型在水泥行业的理论研究，从理论方面把投入产出 模型和水泥行业实际情形结合起来，得出理论的结果。 第四章系统的介绍了投入产出模型在水泥行业的实际应用，把投入产出 模型真正的运用到水泥行业的实践中。 第五章是关于本文的总结与展望。简单叙述了该方法的优势，以及本论 文的不足之处和有待改进的地方。 山东大学硕+ 学位论文 本文所做的具体工作是有实际意义的。在看到水泥行业迅速发展的同 时，我们也应该看到其中的缺憾，特别是在税务失真管理中的突出问题。为 堵塞管理漏洞，增加税收收入，确立了对水泥行业源泉控管的新思路，利用 精确计算物耗系数和涉税因素主要指标，建立投入产出模型，还原企业真实 经营状况，从而对行业发展趋势进行科学预测，对组织收入提供科学的依据， 因此本文的工作是有实际意义的。 关键词：投入产出模型；c g e 模型：“四位一体刀；成本函数；生产函数： 物耗系数。 i i 山东大学硕+ 学位论文 a b s t r a c t c e m e n ti sa l l i m p o r t a n t b a s i cr a wm a t e r i a l i n n a t i o n a le c o n o m i c c o n s t r u c t i o n ，w h ic hs of a rn o n eo f t h eo t h e rm a t e r i a l si nt h ew o r l dc a l lr e p l a c e w h a t sm o r e ，w i t ht h eh i g h s p e e dd e v e l o p m e n to ft h ee c o n o m y ，c e m e n ti s m a k i n gg r e a t e rc o n t i b u t i o ni nn a t i o n a le c o n o m y m e a n w h i l e ，t h es c a l eo ft h e c e m e n ti n d u s t r ye x p a n d sq u i c k l y , w h i c ho nt h eo t h e rh a n dp r o d u c e sas e r i e so f p r o b l e m si nt a xa f f a i r ss u c ha s ：t h ee x p a n s i o no f t h ei n d u s t r ys c a l ei sn o ti n d i r e c tp r o p o r t i o nt oi t sg r o w t hr a t e ；e c o n o m i cr e t u r n sa n dt a xh a v ei n c r e a s e d s i m u l t a n e o u s l y ，w h i l et a xb u r d e nh a sd e c r e a s e d ；t r a d i t i o n a lm a n a g e m e n tm o d e l c a nn o ts o l v en e wp r o b l e m s t h eg r o w t hr a t eo fs a l e sr e v e n u ei nc h i n ac e m e n ti n d u s t r yi sf a rl a r g e rt h a n t h a to fi t sa c t u a lt a x ，a n dt a xb u r d e nt a k e so nad e g r e s s i v et e n d e n c ey e a ra f t e r y e a r b yf i n d i n go u tc o s tf u n c t i o na n dp r o d u c t i o nf u n c t i o ni n t h i si n d u s t r ya n d w i 廿1t h ea c c u r a t ec a l c u l a t i o no fs u c hm a i ni n d e x e sa sm a t e r i a lc o n s u m p t i o n c o e f f i c i e n t sa n dt a x a t i o nf a c t o r s ，a ni n p u t - o u t p u tm o d e li sc o n s t r u c t e dt or e f l e c t t h ea c t u a lb u s i n e s ss t a t u so fa ne n t e r p r i s e b a s e do nt h ee n t e r p r i s ea c c o u n t i n g a n dd e c l a r a t i o n ，a n dw i t ht h em o n i t o r i n gi n d e xo ft h ep u r c h a s ea n ds a l ep r i c e i n f o r m a t i o nd a t a b a s ee s t a b l i s h e da c c o r d i n gt oi n p u t - o u t p u t m o d e la n d c o m p u t a b l eg e n e r a le q u i l i b r iu m ( c g e ) m o d e l ，ac a l c u l a t i o na n de v a l u a t i o n f o r m u l ai sd e r i v e d ，w h i c hi si nt h eh o p eo fp r o v i d i n gs c i e n t i f i cp r e d i c t i o nf o r c e m e n ti n d u s t r yt r e n da n ds c i e n t i f i cr e f e r e n c ef o ro r g a n i z i n gt a xr e v e n u e t h ed a t aa r ef r o mz i c h u a nd i s t r i c to fz i b o w i t ht h ec o m p a r i s i o no f c o n c r e t ef i g u r e sa n dt h ee m p l o y m e n to ft h et w om o d e l s ，a n db a s e do nt h ec l o s e c o m b i n a t i o no ft h ef o l l o w i n gf o u rt a s k si nc e m e n ti n d u s t r y ：m o n i t o r i n g ， c a l c u l a t i o n ，a n a l y s i sa n di n s p e c t i o n ，t h i st h s i sh a sp r o b e do u tan e w q u a t e m i t y m a n a g e m e n ts y s t e mo ft a x s o u r c ea n dt h u se s t a b l i s h e st h et a xs o u r c e i i i i l j 东大学硕士学位论文 m a n a g e m e n tm e t h o di nc e m e n ti n d u s t r y t h i st h e s i sc o n t a i n sf i v ec h a p t e r s t h e f o l l o w i n gi sa s k e t c ho fe a c hc h a p t e r c h a p t e ro n e i n t r o d u c e st h er e s e a r c h b a c k g r o u n da n dt h er e s e a r c h a i m c h a p t e rt w oi st h es y s t e m a t i cd i s c u s s i o no ft h et w om o d e l s ：i n p u t o u t p m m o d e la n dc o m p u t a b l eg e n e r a le q u i l i b r i u m ( c g e ) c h a p t e rt h r e ef o c u s e so nt h e s t u d yo fi n p u t o u t p u tm o d e li nc e m e n ti n d u s t r y t h ee m p l o y m e n to ft h i sm o d e li n c e m e n ti n d u s t r yi se x p l o r e di nc h a p t e rf o u r i nt h i sc h a p t e r , t h ea d v a n t a g e so ft h e e m p l o y m e n to ft h i sm o d e la r ef i r s ts u m m a r i z e da n dt h e na r et h el i m i t a t i o n so f t h ep r e s e n tr e s e a r c h t h ep r e s e n tr e s e a r c hi so fp r a c t i c a ls i g n i f i c a n c e t h ee n j o y i n gr a p i dg r o w t h i nt h ec e m e n ti n d u s t r yh a st r i g g e r e das e r i e so fp r o b le m s ，e s p e c i a l l yt h el a c ko f f i d e l i t yi nt a x a t i o n 。t op l u gu pl o o p h o l e si nm a n a g e m e n ta n dt oi n c r e a s et a x r e v e n u e ，t h i st h e s i se x p l o r e san e ww a yi nt a xs o u r c em o n i t o r i n ga n d m a n a g e m e n ti nc e m e n ti n d u s t r y 谢t ht h ea c c u r a t ec a l c u l a t i o no fs u c hm a i n i n d e x e sa sm a t e r i a lc o n s u m p t i o nc o e f f i c i e n t sa n dt a x a t i o nf a c t o r s ，a n i n p u t o u t p u tm o d e li sc o n s t r u c t e dt or e f l e c tt h ea c t u a lb u s i n e s ss t a t u so fa n e n t e r p r i s e ，w h i c ht h u sp r o v i d e ss c i e n t i f i cp r e d i c t i o nf o rc e m e n ti n d u s t r yt r e n d a n ds c i e n t i f i cr e f e r e n c ef o ro r g a n i z i n gt a xr e v e n u e e q u i l i b r i u m ( c g e ) m o d e l ；q u a t e r n i t y ；c o s tf u n c t i o n ；p r o d u c t i o nf u n c t i o n i v 原创性声明和关于论文使用授权的说明 原创性声明 本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独 立进行研究所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不 包含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的科研成果。对本文的研 究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本声明 的法律责任由本人承担。 论文作者签名：承垫。霞 日期：2 幽复2 。 关于学位论文使用授权的声明 本人完全了解山东大学有关保留、使用学位论文的规定，同意学 校保留或向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论 文被查阅和借阅；本人授权山东大学可以将本学位论文的全部或部分 内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或其他复制手段 保存论文和汇编本学位论文。 ( 保密论文在解密后应遵守此规定) 论文作者虢趑曩翩虢怪殖虬越匕b 山东大学硕十学位论文 1 1 课题背景 第一章绪论 水泥是国民经济建设的重要基础原材料，目前国内外尚无一种材料可以替代 它的地位。随着我国经济的高速发展，水泥在国民经济中的作用越来越大。作 为国民经济的重要基础产业，水泥工业已经成为国民经济社会发展水平和综合实 力的重要标志。改革开放以来，国内经济建设规模不断扩大，推动国内水泥行业 快速发展。 据统计，1 9 7 8 年我国水泥产量为6 5 2 4 万吨，2 0 0 5 年的水泥产量达到1 0 6 0 亿吨，我国水泥年产量净增9 9 5 亿吨。自1 9 8 5 年起我国水泥产量已连续2 1 年 位居世界第一位，现如今已占世界水泥总产量的4 8 左右。水泥产量的迅速增长， 从数量上已经基本满足我国大规模经济建设的需要。 下面我们以淄博市淄川区为例。 近年来，淄川区围绕地域资源特点，发挥交通优势，加快建材工业园区建设， 加大水泥产业投入，行业发展呈现上升趋势。水泥行业是淄川区的重点税源行业， 近几年发展迅猛，从2 0 0 1 年的年产熟料1 0 3 万吨、水泥1 9 6 万吨，发展到2 0 0 6 年的年产熟料7 2 4 万吨、水泥8 1 3 万吨，取得了明显的经济效益和社会效益。由 于水泥生产耗用的矿产资源种类繁多，而且地区分布复杂，反映在税收管理方面， 就是难以核实收入及生产成本，税前扣除的问题突出，加之多利用现金进行交易， 难以掌握其真实的经营情况。为深化重点税源管理，加大监控力度，我们利用投 入产出模型，组织了对水泥行业税收征管状况的数据分析。 水泥行业税收现状： 一、产业规模急速扩张，增长幅度不成正比。 2 0 0 3 年一2 0 0 5 年，水泥行业由1 5 家企业年产熟料1 6 3 万吨、水泥2 8 6 万吨，发展到2 3 家企业年产熟料5 6 4 万吨、水泥5 1 3 万吨，平均年递增达8 6 、 3 4 ，行业发展逐步壮大。而行业销售收入由2 0 0 3 年的2 8 4 0 1 万元到2 0 0 5 年的 9 2 9 6 8 万元，平均年递增3 0 ，行业迅速发展与收入增长不成比例。 山东大学硕士学位论文 二、收入税金双增长，而税负连年下降。 淄川区水泥行业0 4 年度销售收入5 7 3 6 0 万元，比0 3 年度的销售收入 2 8 4 0 1 万元，增长4 9 5 1 ：0 5 年度销售收入9 2 9 6 8 万元，比0 4 年度的销售收 入5 7 3 6 0 万元，增长6 1 7 。0 4 年度入库增值税3 0 4 0 万元，比0 3 年度入库增 值税1 7 7 0 万元，增长5 8 2 2 ：0 5 年度入库增值税4 3 3 4 万元，比0 4 年度入库 增值税3 0 4 0 万神万元增长7 0 1 4 。增值税税负由0 3 年度的6 2 逐年下 降到0 5 年的4 7 。 三、传统管理方式不能解决新问题。 综合管理中发现的问题，我们积极采取管理措施，实施行业评估、专项 检查，加强对水泥行业的税收监控，但由于原材料购进、耗用和运费占比控制难 度大，产品直接销售面向消费者造成以票控税力度弱等原因，导致无法从根本上 遏制原材料成本虚大、收入减少、利润虚亏、税负失真等管理中的突出问题，出 现了管理的盲区。 经过数据对比和原因分析，销售收入的增长幅度远远大于实现税金的增长幅 度，税负呈逐年下滑趋势，管理手段和方式滞后。为堵塞管理漏洞，还原企业真 实经营状况，增加税收收入，确立对水泥行业源泉控管的新思路已经刻不容缓。 1 2 课题目标 深刻理解投入产出模型和c g e 模型的基本知识，对于它们的历史、背景、 基本应用、应用的环境以及各种模型的优缺点都有一个基本的认识，特别是它们 的应用，针对淄博市淄川区水泥行业的现实情况，把投入产出模型和c g e 模型 应用到实际情形中，真正做到理论与实际的结合。 针对淄博市淄川区水泥行业的现实情况，确立对水泥行业源泉控管的新思 路，通过找出水泥行业的成本函数与生产函数，利用精确计算物耗系数和涉税因 素主要指标，建立投入产出模型，还原企业真实经营状况，参照水泥企业核算和 申报情况，利用投入产出模型和c g e 模型所建立的购、销价格信息库的监控指 标，推导出测算评估公式，探索“监控、测算、评估、检查”四位一体的水泥行 业税收管理模式，从而对行业发展趋势进行科学预测，对组织收入提供科学的参 2 山东大学硕士学位论文 考依据，对企业运营的税收征管现状进行分析研究，以期为税收管理和决策提供 税源分析、税收发展趋势等信息，辅助完成管理决策。 数据分析应用工作的深入开展，促进了税收征管质量和效率的提高。税收 分析是税收征管工作的眼睛，强化数据分析应用既是税收管理手段和方法的创 新，更是税收管理理念的转变。进步完善宏观税负、各税种税负和关联交易等 预警指标体系，加强数据分析、发布和应用，充分发挥数据分析在税收征管中的 作用。 t li 东大学硕士学位论文 2 1投入产出模型简介 第二章模型简介 弟一早俣至间r ( 一) 投入产出模型的描述 根据投入产出表建立起来的数学模型称为投入产出数学模型，简称投 入产出模型。 ( - - ) 投入产出模型的分类 投入产出模型的分类方法很多，主要有： 。 1 静态模型和动态模型 按照模板反映的时期来划分，可分为静态模型和动态模型两种。 静态模型一般只研究某一年度的再生产过程，模型中的变量只涉及一年的横断面 资料，而不反映时间因素的变化。因此，数据资料容易搜集，此类模型已比较成 熟，应用十分广泛。 ( 1 ) 静态模型。根据模型中变量的性质，静态模型又可细分为： 第一，静态开模型。模型中的最终产品是外生变量，其数值是由 模型以外的因素确定的。此类模型己很成熟，应用最为广泛。 第二，静态闭模型。模型中所有变量都是内生变量，即把各最终 需求部分，如居民消费、政府开支、基建投资、出口等都作为部i - y d 入投入产出 表的部门分类目录中。这时，所有变量，包括最终产品都是内生变量，其数值都 是由模拟计算得到的。目前，静态闭模型实际上已经放弃了。 第三，静态局部闭模型。介于静态开模型和静态闭模型之间的模 型称为静态局部闭模型。虽然目前静态闭模型已不再使用，但静态局部闭模型在 很多情况下却得到了应用。例如，把最终产品作为外生变量，但最终产品中的个 人消费部分可看做是各部门产量的函数，将其作为内生变量来处理。 ( 2 ) 动态模型。动态模型研究的是若干年度的再生产过程和各年度再 生产过程之间的相互关系。主要研究基本建设投资对生产影响在时间上的滞后。 模型中的变量涉及几个年度，即需要纵断面的数据资料，数据资料搜集比较困难。 模型中的基建投资是本年度以及若干年度产量增量的函数，它是内生变量。此类 4 l ji 东大学硕士学位论文 曼皇曼曼皇! i ii。i i 皇曼曼曼曼皇! 曼! 皇! 曼曼曼曼曼! ! 皂曼曼曼! ! 曼! 曼 模型尚不成熟，精度较差。 2 价值型和实物型 目前世界上大部分投入产出表都是价值型的投入产出表，但实物型投 入产出表的作用和地位逐渐提高。 3 宏观模型和围观模型 投入产出表按资料范围可分为宏观模型和围观模型两大类。宏观模 型包括国际模型、国家模型、地区模型、地区间模型、部门模型等；围观模型是 指企业模型。应当指出，地区、部门和企业投入产出表在结构上虽有其特点，但 基本原理和全国投入产出表是相同的。 4 报告期和计划期投入产出模型 投入产出表按资料的性质和内容划分，可分为报告期和计划期投入产 出表两大类。前者的资料均为报告期的实际统计资料；而后者是计划数据，用于 计划计算、计划安排和预测计划期国民经济的发展状况。 下面分两节介绍一下实物型投入产出模型和价值型投入产出模型。 2 1 1 实物型投入产出模型 实物型投入产出表，是以各种产品为对象，以不同的实物计量单位编织 出来的。下面是一个简化的实物型的投入产出表。 产出 中间产品最终产品总产品 投入 l23 n q nq 1 2 c b - y l q 1 q 2 1q 2 2 q 2 f i y 2q 2 川川 q n lq n 2 c 1 n y nq n 劳动 l q o , q 0 2 q o i i 5 山东大学硕十学位论文 按每一行可以建立一个方程，这样就有 q l l + q 1 2 + + q l n + y l = q l q 2 1 + q 2 2 + - + q 2 n + y 2 =q 2 q 【n 1 + q n 2 + + q n n + y n = q h q o l + q 0 2 + + q o n =l 以上方程式可以写成 丢g i j + y i = q i ( i = 1 ，2 ，一，n ) qo j ：l 如果令口巧：q g , j ，( i ，j = 1 ，2 ，一，n ) 则a j 表示生产单位数量的j 类产品需要消耗的i 类产品的数量，它被盛为产品的 直接消耗系数。 同理，劳动的直接消耗系数为 ，2 百q o j c j = l ，2 ，n ， 则有 若令 口扩q j + y f = g f( i ：l ，2 ，n ) j = 1 6 l = 吼， 。卢 山东大学硕士学位论文 舻alia12“o。ln： q = 【9 1 ，q 2 ，q 盯】r y ： y l ，y 2 ，儿r 上述方程的矩阵形式为 ( i a ) q = y a q - i - y 2 q 具体形式为j a = 1 一q 1一a 1 2 一q - a 2 11 一a 2 2 一口2 月 ： ： 一1 口。2 l 一口朋 通过求解各类产品的总产量q = ( ，一么) 一l r 算法2 1 1 实物型投入产出算法 师h 2 ，啦静 2 詈，构造 g + = l 弋1 乙a o j q j 2l = 1 2 置彳= ( ) ，q = 【g 。，q ：，吼】t ，y = m ，耽，y nr 构造矩阵形式( i a ) q = ya q - t - y = q 3 计算q ( a ) 由m a t l a b 求解( ，一么) - 1 ( b ) 代入 o = ( ，一彳) 一y ，输出q 。 i i1 东大学硕+ 学位论文 实物型投入产出模型，建立了各类产品的生产和分配使用之间的平衡关系。在 模型中，直接消耗系数矩阵a 反映了生产过程的技术结构。模型通过列昂捷夫 矩阵( ，一彳) 建立了总产品与最终产品之间的关系，通过列昂捷夫逆矩阵u 一彳) 一 建立了最终产品与总产品之间的关系。 2 1 2 价值型投入产出模型 该模型是根据价值型投入产出表建立的。它将整个经济系统划分为若干 子系统一生产部门，并以货币为计量单位。不仅能够反映各部门产品的实物运动 过程，而且能够描述各部门产品的价值流动过程、实用性与实用范围。下面是一 个简化的价值型投入产出表，可以按行或者列建立数学模型。 中间使用最终产品总产值 物部门1 五1 五2 葺。岛m 五 部门2 而l 勘易奶艺 质 ： 部门1 1 ： ： 几 消 毛l 2 巴。y nk 小计 c 1c 2 gc y x 耗 新 劳动报酬 巧v 2 y 创 造纯收入 棚1 2 m 价 值小计 n in 2 n nn o 总产值 五也垓x 一、按横行建立数学模型 反映各部门产品的生产与分配使用情况，描述了最终产品与总产品之间的平 衡关系。 8 即 l ji 东大学硕士学位论文 l + x 1 2 + + 甩+ m = j c l 屯l + 工2 2 + + 屯力+ 此= 屯 1 + 2 + + 吒刀+ m = 吒 + 以= x i ( i = 1 2 n ) j = l 记直接消耗系数为口i ，：x o ( i ，j ：1 ，2 ，丹) 。 工： 则方程变为呀+ 只= 薯( f = 1 ，2 ，门) 户1 上式叫做产品分配方程组，表明对于每一个部门，其总产品等于从该部门流 向其他部门的产品及最终产品之和。 若记 x = k ，x 29 9 x f ，】，= 队，儿，优r ， a = a 1 1 a 1 2 a 2 1a m a n la , 2 则方程组可以写成矩阵形式 左y + y = x i a = y 若假设l j a i = o ，则有x = ( ，一彳) y 。 算法2 1 2 价值型投入产出模型算法( 按行) 1 对于j ，j = 1 ，2 ，n ，置嘞= x t v ，构造 勺0 + 咒= 气 j j 刮 2 置彳= ( ) ，x = h ，屯，r ，r = t v ，咒，。以r ， 构造矩阵形式a x + y = x i - a = y 3 计算x 9 ； 一 山东大学硕士学位论文 ( a ) 由m a t l a b 求解( ，一彳) 一1 ( b ) 代入z = ( ，一彳) y ，输出x 。 二、按列建立数学模型 反映各部门产品的价值形成过程、生产与消耗之间的平衡关系 五l + x 2 1 + z 。l + h + 垅l = 五 2 + 乇2 十x n 2 + 吃+ 1 1 1 2 = 屯 葺疗+ 屯疗+ 。+ 吃+ m 玎= 坩 即而+ _ + m j = x j ( j = 1 ，2 ，甩) j = l 上式叫做费用平衡方程组，它反映物质消耗费用、新创造价值与产品总价值 之间的关系。 设m = 吩+ 聊，则方程组可写成气_ 十m = x j ( 1 ，2 ，力) i = 1 为生产单位数量的j 部门产品的全部物质消耗系数。 若将物质消耗系数矩阵记为c = q 。 l - l o 00 i = l 并记= l ，2 ，虬】，该模型的矩阵形式为 ( ，一c ) x = nc x + n = x 若q - c ) 。o ，则可以建立新创造价值与总产值之间的联系x = ( ，一c ) n 。 算法2 1 2 价值型投入产出模型算法( 按列) 1 对于江1 ，2 ，刀，簧= v j + m y ，构造d f t + t = 。 1 = 1 o 0 山东大学硕士学位论文 2 置c = 一 嘎。0 0 f ：l 0 口j ：0 ，= 1 o 0 a i n i = l q c 、x = nc x 七n = x 3 计算x ，n = 【l ，2 ，m 】7 ，构造 ( a ) 由m a t l a b 求解( j c ) 。 ( b ) 代入x = ( ，一c ) - 1 ，输出x 。 三、特点 与实物型投入产出模型相比，具有以下两个方面的特点： l 、计量单位统一，对价值型投入产出表，既可按行建立模型一反映各 部门产品的产生与分配使用情况，也可按列建立模型一反映各部门产品价值的形 成过程，可同时从产品的使用价值和价值两个方面反映各个部门之间的相互联 系。它可根据实际问题将部门进行合并或分解，显得更为灵活。因此，应用范围 更广，应用价值更大。 2 、价值型投入产出表中的部门是“纯部门”，是根据同类产品的原则来 划分的，而不是按行政和企业来划分的。因此，在应用价值型投入产出模型研究 有关实际问题时，数据资料的收集和处理一定要主意这一点。 2 2c g e 模型简介 2 2 1c g e 模型的基本知识 一、c g e 模型概述 可计算的一般均衡( c o m p u t a b l eg e n e r a le q u i l i b r i u m ，c g e ) 模型作为政 策分析的有力工具，经过3 0 多年的发展，已在世界上得到了广泛的应用，并逐 渐发展成为应用经济学的个分支。 世界上第一个c g e 模型应是约翰森( j o h a n s e n ) 1 9 6 0 年提出的。在此之 山东大学硕士学位论文 后，c g e 模型的发展似乎出现了一段时间的中断，直到7 0 年代都没有显著进步。 在7 0 年代，有两个因素引起了人们对c g e 模型的兴趣。 1 、世界经济面对着诸如能源价格或国际货币系统的突变、实际工资率的迅 速提高等较大的冲击。 2 、促使近2 0 年来c g e 模型的应用不断扩大的因素是其细化处理的能力日 益提高。 二、c g e 模型的特征 从本质上讲，c g e 模型是多部门应用模型，设定在所有竞争性市场中不存 在对商品和要素的超额需求或超额供给。这一描述有三点内容，反映了c g e 模型 的主要特征。 第一，c g e 模型按照惯常的新古典微观经济理论方式明确设定所有经济主体 的行为都是优化的，因而是关于一般而非局部经济主体行为的模型。 典型的c g e 模型设定所有主体都是价格接受苞生产者在技术约束下追求成 本最小化并获得零纯利润，消费者在预算约束下追求效用最大化。所有主体的需 求和供给都来自这些最优化问题的解。通过使用这样的最优化行为假设，c g e 模 型强调了商品和要素的价格在影响主体的需求和供给决策中的作用。除生产者和 居民外，模型还可以进一步包括政府、工会i 资本创造者、进口和出e l 商等主体。 第二，它使用了市场均衡而非市场不均衡的假设，所有市场同时得到结清。 换言之，c g e 模型刻划了不同经济主体的供给和需求决策对一些商品和要素 价格的作用机制。在一般均衡条件下，所有商品和要素的数量和价格都同时内生 决定。因此，c g e 模型按一致方式考虑了整个经济的相互作用。 第三，它是可计算的而非纯理论性的，会生成具体的数字结果。 c g e 模型使用数据描述某基准年度的经济，通过变更某组成要素雨冲击经济 并改变模型中所有数据项的值。c g e 模型的核心数据是投入一产出帐户，c g e 模型 的基准实际上是某观察年度经济数据解的复制。c g e 模型可以受到来自政策变动 的冲击；通过求解c g e 模型可以得到冲击后的新的一般均衡状态。正是由于经 1 2 山东大学硕士学位论文 济主体的行为方程因替代可能而被设定为高度非线性，c g e 模型的数值解法才变 得很复杂，很久之后才变得可计算并用于政策分析。 三、0 3 e 模型的结构 它所分析的基本经济单元是生产者、消费者、政府和外国经济。 1 生产行为 在c g e 中，生产者力求在生产条件和资源约束之下实现其利润优化。这是一 种次优解( s u b - o p t i m a l ) 。与生产者相关的有两类方程：一类是描述性方程， 例如生产者的生产过程、中间生产过程等：另一类是优化条件方程。在许多c g e 模型中，假设生产者行为可以用柯布一道格拉斯函数或常替代弹性( c e s ) 方程 来描述。 2 消费行为 也包括了描述性方程和优化方程消费者优化问题的实质是在预算约束条件 下选择商品( 包括服务、投资以及休闲) 的最塞组合以实现尽可能高的效益。 3 政府行为 一般来说，政府的作用首先是制定有关政策。在c e g 中通常将这作为政府变 量。同时，政府也是消费者。政府的收入来自税和费。政府开支包括各项公共事 业、转移支付与政策性补贴。 4 外贸 在c g e 中，通常按照常弹性转换方程( c e t ) 来描述为了优化出口产品利润， 把国内产品在国内市场和出口之间进行优化分配的过程。或用阿明顿 ( a r m i n g t o n ) 方程来描述为了实现最低成本把进口产品与国内产品进行优化组 合的过程。 5 市场均衡 山东大学硕士学位论文 c g e 的市场均衡及预算均衡包括如下几方面： 1 ) 产品市场均衡。产品均衡不仅要求在数量上，而且要求在价值上。 2 ) 要素市场均衡，主要是劳动力市场均衡，假定劳动力无条件迁移，不存 在迁移的制度障碍。 3 ) 资本市场均衡，投资= 储蓄 4 ) 政府预算均衡。政府收入一政府开支= 预算赤字。 5 ) 居民收支平衡。居民收入的来源是工资及存款利息。居民收支平衡意味 着：居民收入一支出= 节余 6 ) 国际市场均衡。外贸出超c g e 中表现为外国资本流入，外贸入超表现为 本国资本流出。 2 2 2c g e 模型的应用 一、c g e 模型的应用领域 c g e 模型经常被用来分析税收、公共消费变动，关税和其他外贸政策，技 术变动，环境政策，工资调整，探明新的矿产资源储量和开采能力的变动等对国 家或地区( 国内或跨国的) 福利、产业结构、劳动市场、环境状况、收入分配的 影响。 c g e 模型最重要的成功在于它在经济的各个组成部分之间建立起了数量联 系，使我们能够考察来自经济某一部分的扰动对经济另一部分的影响。对于投入 产出模型来讲，它所强调的是产业的投入产出联系或关联效应。而c g e 模型则在 整个经济约束范围内把各经济部门和产业联系起来，从而超越了投入产出模型。 这些约束包括j 对于政府预算赤字规模的约柬对于贸易逆差的约氘对于劳动、 资本和土地的约束，以及处于环境考虑( 如空气和水的质量) 的约束等。 二、c g e 模型的局限性 1 4 山东大学硕士学位论文 1 在分析政策变动对福利影响方面也仅获得了部分成功，因为它假定了政 策变化不影响劳动力的非7 失业和资本的水平、企业间竞争的形式和技术进步 率。 2 c g e 模型本身并不能提供有价值的预测工具 3 c g e 模型需要的数据甚至比投入产出分析要远为复杂而难以找到，因为 它不仅分析产业或工业，也分析个人，政府决策，这些都是投入产出分析力所不 能及的。 三、可计算非线性动态投入产出模型 为了使c g e 模型有解，c g e 模型必须封闭。这时，就要在各个目标之间进 行折中，根据不同的取舍，分别称为凯恩斯式c g e 模型、新古典c g e 模型、 金汉森c g e 模型和科多润c g e 模型( k o l d o n a n ) 。 可计算非线性动态投入产出模型考虑把投入产出分析与c g e 结合起来。 生产函数为：y i = y i ( x j i ，x n i ，k j i ，k n i ，l i ) 其中x j j 为第j 部门中间投入的第j 部门产品的数量；k jj 为第j 部门所投入 的第j 部门固定资本产品的数量；l i 为劳动工时投入量。 固定资本形成方程：k j i ( t + 1 ) = k j i ( t ) 一b j k j i ( t ) + l j i ( t ) 其中岣i 为第i 部门投入第j 部门固定资本产品的数量。生产函数形式多样： 第一层的生产函数为：y i = m i n x i ( t ) g i ，v i ( t ) h i 第二层的x i 为列昂剔夫型生产函数，而v i 则为c e s 型生产函数。 第三层的k _ 为c e s 型生产函数。 各种产品供给与需求的平衡方程可表示如下： y = a ( p l ，p n ，r ，w ) y + b ( p l ，p n 。r ，w ) y ( t + 1 ) 一y ( t ) 】+ c ( t ) 其中中间投入系数矩阵a ( - ，) 与固定资产使用系数矩阵b ( ，) 是价格，租金与工资率的函数。 可计算非线性动态投入产出模型有如下优点： 1 统计了列昂剔夫线性动态投入产出模型以及非线性静态与动态c g e 模 型。 山东大学硕士学位论文 2 参数估计更加可靠 3 采用叠代法计算速度快。 但其仍然未摆脱投入产出模型与c g e 模型分析本身固有的一些缺陷。 四、模型求解与计算方法 一般用计算机和专用软件包求解。 关于一般均衡理论的算法可参考王则柯( 1 9 9 4 ，经济均衡理论与算法，科 学出版社) 在6 0 年代初期出现的c g e 雏形之中，约翰森描述挪威经济系统用的 是一组线性方程与之对应，他采用了矩阵求逆发求解。斯卡夫教授设计了一个具 体求解一般均衡模型的算法。这个算法具有确定的收敛性质，即在有限步内可得 到确定解。但现在政策分析者在利用c g e 模型时，却转向了较老的办法，如牛 顿拉夫森算法和欧拉算法。 投入产出模型中的矩阵可在m a t l a b ，e x c e l 中计算。 世界银行的一群研究者在8 0 年代推出了一套名为“一般代数模型系统” ( g e n e r a la l g e b r a i cm o d e l i n gs y s t e m ，简称g a m s ) 的软件，以求解大型经济数 学模型。1 9 9 3 年开始，澳大利亚的m o n a s h 大学先后开发了基于澳大利亚经济的 大型c g e 模型o r a n i 和m o n a s h ，m o n a s h 是由澳大利亚国家政策中心牵 头开发的动态可计算一般均衡模型，其目的主要是进行政策的预测和模拟分析。 美国的国家国际商业委员会( u s t i c ) 与p u r d u r e 大学合作开发的基于美国经济 的g t a p 系统，是全球最大的c g e 模型系统。中国社会科学院开发了用于研究 中国经济的p r c g e m ，该模型包括1 1 8 个部门，3 0 个地区，1 8 6 类近万个方程， 但仅供自用。 1 6 山东大学硕士学位论文 第三章投入产出模型在水泥行业的理论研究 通过对淄川区水泥行业近几年来的数据分析挖掘，依据投入产出平衡原则、 利用经济数学的方法对水泥行业进行研究一“投入产出模型”。所谓投入，是指 水泥( 熟料) 生产所需原材料、辅助材料、燃料动力、固定资产折扣和劳动力的 投入：所谓产出，是指水泥( 熟料) 生产的产量及其分配使用的方法和数量。利 用投入产出分析的水泥( 熟料) 的物耗系数和涉税因素主要指标分析，可以对行 业发展趋势、经济预测、税收收入提供科学的依据。 3 1 水泥行业的成本函数与生产函数 成本函数反映水泥( 熟料) 的成本c 与产量q 之间的关系。用数学表示， 就是：q = f ( c ) 企业在诸种投入要素中无论哪一种要素的投入量都是可变的，但由于水泥 ( 熟料) 是一种很成熟的产品，必须达到国家的产品行业标准，因此水泥企业很 难做到产品的差异化，在可能的各种产量水平上，投入要素要有科学的配比关系。 在各种条件下所形成的产量与成本之间的关系如下： q = c l 五+ c l 五十+ g x ，+ f ，= 1 ，2 ，刀 c ；投入要素的物耗系数 x i ：决定产品的任意原材料因素 生产函数表明投入与产出之间的技术关系。这种技术关系与投入要素的价格 结合，就决定产品的成本函数。 3 2 水泥行业投入产出模型的建立 假定以( ，= 1 ，2 刀) 表示水泥生产企业j 所消耗的成本i 的实物量，以符 号z ( f = l ，2 刀) 代表水泥生产企业j 对应成本i 的价值量，以符号乃( j = 1 ，2 刀) 代 表水泥生产企业j 对应成本的价值量，以符号嘭( = 1 ，2 门) 代表水泥生产企业j ii i 东大学硕士学位论文 新投入的外购材料费用，以符号0 ( = l ，2 刀) 代表水泥生产企业j 上新投入的直 接活劳动消耗，则价格模型可写为如下形式的方程组： a l l t l + 口2 l 互+ q l l + a l + t i = 石 a 1 2 t 1 + 口2 2 乏+ a f 2 互+ 之+ 乞= 互 a 1 j 互+ 口2 i