（经济法学专业论文）公益信托管理法律制度研究.pdf

哈尔滨t 程大学硕士学毹论文 摘要 公益信托是英美法中慈善信托翻译过来的，在英美法上被称为 “c h a r i t a b l et r u s t 静或“c o m m u n i t yt r u s t ，是指为慈善臣的而设立的使整个 社会或社会一个显著重要的部分收益的信托。对于何为公益信托，大陆法系 国家通常以列举与概括穗结合酶方式予以规定。勉我国台湾地区信托法 第六十九条规定：拜称公益信托者，谓以慈善、文化、学术、技艺、宗教、祭 祖或其他以公共利益为目的之信托。 黻本帮韩澄也都采取了耜阕的方式予以 规定。语言表述和具体规定土各匿可能不尽耜闭，但是觖公益信托盼实质性 含义出发，是指为了实现公共利益为信托毽的的信托，应该说傩巍公益信托 核心的特质是信托酲的的公益性。在我蓬，公益信托是一个全耨的概念，也 是个全新黪信托产品。在中华人民共和晷信托法第六章，公益信托被 单烈一章，足冤立法者对这一信托产品的重视。僵是由予种种原因，我们的 社会包括与公益信托有紧密关系的公益事业管理机构，对公益信托知之甚少， 于是信托瓿构在开震公益信托业务时也是举步维艰。丽在市场经济发达霾家， 公盏信托非常发达，并且对他们的社会经济产生良好的影响。 关键词。信托；公益信托；公益信托主体；公盏信托管理法律制度 哈尔滨下程大学硕十学位论文 j i i r v i r li 暑暑掌嗣宣暑皇昌警 a bs t r a c t t 1 1 ec h a r i t a b l et r u s ti si nt h eu k - u sl a wt h ec h a r i t a b l et r u s tt r a n s l a t e s ，i s c a l l e di nt h eu k - u sl a w “c h a r i t a b l et r u s t o r c o m m u n i t yt r u s t , i ti sr e f e r st o c a u s e st h ee n t i r e s o c i a lw h i c ho ras o c i a lr e m a r k a b l ei m p o r t a n tp a r t i a li n c o m e t r u s ts e t su pf o rt h ec h a r i t a b l eg o a l r e g a r d i n gw h a ti st h ec h a r i t a b l et r u s t ，t h e m a i n l a n dl e g a ls y s t e mc o u n t r yu s u a l l ye n u m e r a t e st h ew a yw h i c hu n i f i e sw i t ht h e s u m m a r y t os t i p u l a t e i fo u rc o u n t r yt a i w a na r e a ”t r u s tl a w t h e6 9 t hs t i p u l a t i o n ： “s a i dt h a tt h ec h a r i t a b l et r u s t 。i ts a y st a k et h ec h a r i t y , t h ec u l t u r e ，a c a d e m i c ，t h e t e c h n i q u e ，t h er e l i g i o n ，t h ea n c e s t o rw o r s h i po ro t h e rb yt h ec h a r i t a b l ei n t e r e s t t r u s to fa st h eg o a l j a p a na n ds o u t hk o r e aa l s oa d o p t e dt h es a n l ew a yt os t i p u l a t e 。 i nt h el a n g u a g ei n d i c a t i o na n dt h ec o n c r e t e p r o v i s i o nv a r i o u s c o u n t r i e sa r e p o s s i b l yd i f f e r e n t , b u te m b a r k sf r o mc h a r i t a b l et r u s tl ss u b s t a n t i v em e a n i n g ，i s r e f e r st or e a l i z et h ec h a r i t a b l ei n t e r e s tf o rt h et r u s tg o a lt r u s t ，s h o u l ds a yt h a tt a k e s t h ec h a r i t a b l et r u s tc o r et h es p e c i a lc h a r a c t e r i s t i ci st h et r u s tg o a lp u b l i cw e l f a r e i n0 1 1 1 c o u n t r y , t h ec h a r i t a b l et r u s ti sab r a n d - n e wc o n c e p t 。i n ”p e o p l e 。sr e p u b l i c o fc h i n at r u s tl a w t h es i x t hc h a p t e r , c h a r i t a b l et r u s tb ys i n g l el o wo n ec h a p t e r , i n d i c a t i o nl e g i s l a t o rt h i st r u s tp r o d u c tv a l u e b u tf o rv a r i o u sr e a s o n s ，o u rs o c i e t y i n c l u d i n gh a st h er e l a t i o n a lp u b l i cu t i l i t ym a n a g e m e n ts t r u c t u r ew i t hc h a r i t a b l e t r u s tv e r yl i t t l et ot h ec h a r i t a b l et r u s t ，t h e r e f o r et r u s ti n s t i t u t i o nw h e n d e v e l o p m e n tc h a r i t a b l et r u s ts e r v i c ei sa l s ob eh a r d b u ti nt h em a r k e te c o n o m y d e v e l o p e dc o u n t r y , t h ec h a r i t a b l et r u s ti sd e v e l o p e d ，a n dh a st h eg o o di n f l u e n c e t ot h e i rs o c i a le c o n o m y k e yw o r d s ：t r u s t ；c h a r i t a b l et r u s t ；c h a r i t a b l et r u s tm a i nb o d y ；c h a r i t a b l et r u s t m a n a g e m e n tl e g a lr e g i m e 哈尔滨工程大学 学位论文原创性声明 本人郑重声明：本论文的所有工作，是在导师的指导下， 由作者本入独立完成的尊有关观点、方法、数据和文献的弓l 用已在文中指出，并与参考文献相对应。除文中已注明引用 的内容外，本论文不包含任傅其他个人或集体已经公开发表 的作品成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均 已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律结 果由本人承担诤 作者( 签字) ； 基、期：磁霉年孑月多嚣 哈尔滨下稃大学硕十学位论文 i 暑宣黛皇宣置i 离| 1 1 1 ,ii i i i ir l 第1 章绪论 1 1 写作背景及研究意义 公益信托( c h a r i t a b l et r u s t ) 系为英美法上独特司法制度的产物，在衡 平法上强制执行。1 6 0 1 年英国议会对于将财富滥用于公益用途，制定了l ：慈 善用益法限制公益信托的设立，授权官方审查公益信托的设立以及规定了 对滥用财产于公益用益的矫正措施，从而确定了公益信托的法律地位。该法 作为为穷人制定的成文法的一部分，规定了慈善信托的监察管理体制h 3 国外公益信托的发展具有四个显著的特点：一是国外公益信托的规模不 断扩大，地位和作用日益突出，如上个世纪美国公益基金会的数量从几百个 上升到4 万个左右，有效地支持了国民经济和公益事业的发展。二是各个国 家对公益信托采取不同程度的优惠措施，主要体现在税收优惠上，又可分为 捐赠环节的优惠和信托财产运作环节的优惠。三是遗产税的征收有效地促进 了公益信托的发展。四是与本国国情的不断融合，带存明显的个性特点e 翻 如英国公益信托多为个人信托，主地等不动产仍占有较大的比例；美国的公 益信托多以基金会的方式；西本的公益信托采用了“金钱信托的方式，并 对信托财产进行拆分，让小规模的资金也能在适当的时机为公益事业发挥作 用。 公益信托对国家而言相当于“第三次分配 。公益信托在英美法中称为慈 善信托，从其雏形出现到今天已有4 0 0 年历史，对解决社会贫豳问题、推进 现代福利屋家的发展进程起到了重要作用。英美等国的大学、美术馆、博物 馆、贫困入妇救济和医疗事业等都褥到公益信托的支持，人们耳熟能详的诺 贝尔基金就是国际性公益信托事业的典范。 由此看出，信托在公益事业方面发挥的作用对于现代社会进步，对于信 托机构本身的发展都有着非常积极的意义。公益事业的发展离不开信托的运 作手段和渠道，而通过运作公益事业的发展基金，信托业也从中得到了收益。 公益信托对信托业和公益事业双方丽言，是一个双赢的格局。硌1 我国到目前 蛤尔滨工程大学硕士学位论义 ，- - i i , i i i 一 i i 社会团体不到1 4 万家，其中相当一部分是一定范围内成员互助的甄益性组 织。中毽有量3 亿入口，整个社会对公益事业的需求应当非常强烈。但是，真 正为社会公益事业服务的，可以称之为“慈善组织”的，数量根本没法与西 方发达因家相比。 中国公益信托立法始于2 0 0 1 年信托法的颁布实施。据银监会人士介 绍，2 0 0 1 年颁布的信托法第六章对公益信托作出了1 5 条规定，但与之 相适应的管理制度至今来能出台。比如按照信托法规定，公益信托的设 立以及确定受托人必须经公益事业管理机关批准，但对于相关主管部门职责， 现行法律并没有明确规定，这在定程度上影响了我国公益信托事业的发展。 希望本文通过对公益信托的研究，能够为我圜公益信托的发展作出些许 微薄的成绩，在公益信托的实际运行过程中能够起到现实的参考与借鉴作用。 l 。2 国内外研究现状与文献综述 信托制度起源于英国，也是英美法系国家最具特色法律制度之一。信托 制度的确立是为了突破英国普通法特别诉讼形式的束缚，实现德平法上的 “正义和良心 。信托制度实际上是一种财产管理制度，是伴随着私有制的 产生而出现的。由于信托制度的简便、灵活、设立的费用低、目的的连续性 以及更好地体现委托人的个人意图的特性，信托制度因而倍受欢迎。信托制 度正在同益地走向世界，越来越被其他国家所接受。日本、韩国和我国的台 湾地区都先后制定了信托法，滔信托根据信托目的是为个入利益还是公共 利益，可分为私人信托和公益信托。公益信托在英美法系国家也称慈善信托， 遍观英美法系和大陆法系所立之信托法，凡乎无不特设慈善信托或称公益信 托一节，而且在英国，公益信托先于民事信托而产生，可见公益信托在信托 法中的地位鹰其霪要。 英国早在1 6 0 1 年，议会为了防止将财富滥用于公益用途，就制定了慈 善耀益法限制公益信托的设立，两英国2 0 0 0 年受托人法( t r u s t e ea c t 2 0 0 0 ) ：英国( 1 9 9 9 年受托人委托法( 代理法) 是两部专门针对受托人的法 律，现代信托制度是王9 世纪初传入美国詹，得到快速的发展壮大起来的。美 2 哈尔滨t 程大学硕十学位论文 国是目前信托制度最为健全，信托产品最为丰富、发展总量最大的国家。目 前美国国内规范公益信托的法律文件只要有：( 美国) 州银行监管委员会 跨州 信托行为的法律选择：信托法重述( 二) - r e s t a t e m e n to ft r u s t s ( s e c o n d ) ： 美国统一信托法( u n i f o r mt r u s tc o d e ) 日本对公益信托进行规制的法律规定大多分散于综合的信托法律中，主 要是以下几部：日本信托业法：日本贷款信托法t 日本证券投资信 托法：日本信托法( 2 0 0 4 年6 月9 日最后修订) 公益信托在韩国存在 的法律形式同于日本，主要的法律文件主要有：韩国证券投资信托法： 韩国信托法施行令：韩国信托法( 上) ( 2 0 0 5 年3 月3 1 日修订，2 0 0 6 年4 月1 日施行：) 韩国信托法( 下) ( 2 0 0 5 年3 月3 1 日修订，2 0 0 6 年4 月 1 日施行) 我国台湾地区在公益信托的立法方面主要是通过以下几部法律体现的： 银行相关业务公益信托许可及监督办法( 2 0 0 4 年6 月3 0 日) ：台湾信托业 法( 上) ( 2 0 0 4 年修订) ：台湾信托业法( 下) ( 2 0 0 4 年修订) ：信托业经 营与管理人员专门学识或经验审定标准：银行相关业务公益信托许可及 监督办法( 2 0 0 4 年6 月3 0 日) ：信托投资公司管理规则( 2 0 0 0 年1 2 月7 日修订) 我国规范公益活动和公益组织的法律法规主要有1 9 8 8 年国务院颁布的 基金会管理办法，该办法只有1 4 条，9 0 0 多字，规定已经无法适应社会 发展的要求，于2 0 0 4 年6 月1 日废止。1 9 9 5 年4 月，中国人民银行总行关 于进一步加强基金会管理的通知，成为了民间公益事业发展的另一规范。 1 9 9 9 年9 月1 日开始实行的中华人民共和国公益事业捐赠法和2 0 0 4 年6 月1 日开始实行的基金会管理条例，更进一步健全了有关公益组织的政策 法规。2 0 0 1 年中华人民共和国信托法出台，明确了公益信托的法律地位， 开辟了信托投资公司与基金会共同发起并管理公益信托的新篇章。阳1 信托 法在“公益信托 一章对公益信托做出了严格的规定，如设置信托监察人、 严格的信息披露业务，大大提高了公益信托财产运作的透明性和安全性，而 蛤尔滨一f 程大学硕+ 学位论文 且在第6 1 条中明确提出“国家鼓励发展公益信托一。2 0 0 2 年6 月5 日实行的 僖托投资公司管理办法第2 量条明确规定“信托投资公司可以依照信托 法的有关规定，接受公益信托 ，进一步明确了信托投资公司担任公益信托 受托人在法律上的合瓶性。因此，为信托投资公司作为公益信托的受托入资 格提供了法律基础。 2 0 0 5 年7 月2 3 隧，由中国银监会牵头，全国人大常委会办公厅、国务 院法制办、国务院扶贫办、卫生部、科技部、民政部、圃家林业局、国家体 育总局、最高人民法院和中国慈善总会等1 2 个部门在京召开中国公益信托研 讨会。这是中国首次对公益信托的配套制度建设进行研究。近年来，专业信 托机构日益关注公益信托。中华慈善公益信托项目首次获得民政部和银监会 批准、羌突破现有制度对传统信托产品金额和地域的限制，被看作是中国公 益信托事业的重大创新。网与此相呼应的是，发展公益信托的社会呼声越来 越高涨，2 0 0 5 年3 月十届人大三次会议上，3 1 名全国人大代表联名提出关于 加快完善信托法配套法规制度的建议。银监会作为专业信托机构的监管单饿， 负责落实办理该提案。目前我国最新规范公益信托受托人的法律主要是以下 两部信托公司治理指引( 2 0 0 7 年3 月1 日施行) ：信托公司管理办法 ( 银监会2 0 0 7 年第2 号) 除此之外，国内外有关公益信托的著作也非常多，在本文的写作过程中， 搜集到了百余篇论文，五十多部著作，中国人民大学出版社出版的，鄂祥林， 董贤圣、丁建臣主编的信托投资公司经营与管理一书，全书紧扣经营与 管理，从介缨信托基础知识入乎，分业务循环和管理循环介绍信托公司的经 营与管理。书中详细介绍了资金信托、财产信托、权利信托、特定目的信托、 投资基金、投资银行业务、代理及担保觅证业务和租赁业务的经营；还介绍 了业务、财务、会计、风险和信托产品的开发和营销等方面的管理。从中可 以对信托公基本的业务经营与管理工作有清晰的了解。 经济科学出版社2 0 0 6 - 1 2 - 1 出版，孙同全著扶贫小额信贷与公益信 托制度研究一书主要介绍的是：小额信贷是全球消除贫困最重要的工具之 4 哈尔滨下程大学硕士学位论文 i ii i 一。我国的扶贫小额信贷起源于国际发展援助，采用非政府组织形式操作。 目前，扶贫小额信贷资金的所有权和治理结构问题仍未得到妥善解决，已影 响n d , 额信贷的健康发展。该书综合运用制度经济学、组织社会学和法学理 论分析上述问题，提出根据效率、共同目标和合法性等机制，建立扶贫小额 信贷公益信托制度的设想。该书适合于小额信贷研究者和实践者，以及所有 对小额信贷感兴趣的读者阅读，对从事和热心于公益事业和公益性民间组织 研究的入员和实际工作者也有一定的参考价值。尤其第四章具体介绍了信托 制度与公益信托治理结构。 ( 英) 帕克、梅鲁斯的现代信托法， 螽 赖源河，王志诚的现代信 托法论：闵树立的中国信托业的选择：吴弘，贾希凌，程胜的信托法 论何宝玉的英国信托法原理与判例：( 鼹本) 中野正俊，张军建的信托 法对本文的写作起到了极大的帮助和借鉴作用。 l 。3 论文写作思路、主要研究方法及基本框架 本文的基本研究思路是公益信托的概念界定入手，运塌实证分析和比较 研究的方法，通过研究我国社会经济现状、公益事业现状以及公益信托的制 度优势，论证了我囡发展公益信托的必要性。接着遥过比较研究，借鉴公盏 信托发达的西方国家的成功经验，发现我国公益信托在社会环境、制度环境 等方面存在的差距与缺陷。最后在上述研究的基磊攥上，提蹈了关于完善我国 公益信托制度的几点设想与建议。 本文其体_ 介绍了英国、美国、日本等图家公益信托管理制度的立法模式， 分析了英蓬、美国和日本等国公益信托制度的各自特色，重点提出了对我国 公益信托制度的经验性借鉴。从信托法存在的缺陷入手，从内部原因和 外部原因两个方面分析公益信托制度在实践中所存在的问题，全面系统地分 析了阻碍我国公益信托制度发展的原因。文章重点在于对公益信托相关的制 度进行分析，对公益信托主体确立，监督机制、激励机制以及公益信托风险 防范制度等与公益信托相关的法律制度进行具体深入的分析，旨在全面完善 我国的公益信托制度，促进和推动我国公益事业的发展。 5 哈尔滨工程大学硕士学位论文 1 4 本文创新 本篇论文在阅读了大量的参考资料，吸取了前人优秀成果的基础上，提 出了以下创新之处： 第一，本文分别介绍了英国、美国和日本在公益信托立法方面的优秀成 果，重点对我国公益信托立法的现状进行分析，指出我国目前信托立法的不 足，借鉴先进的公益信托法律制度，提出了改善和发展我国公益信托立法的 措施。 第二，本文在阐述我国公益信托制度中存在的问题时，通过介绍基金会 在我国公益事业方面的作用及其不足，阐述我国需要建立公益信托制度的遍 切性，并进一步通过与公益信托制度发达的国家比较，较为系统的对我匿公 益信托制度存在的阔题进雩亍阐述，襄确我毽公益信托制度存在的不足。 第三，本文通过介绍英美法系和大陆法系的代表性国家的公益信托管理 法律制度及其对我圜的启示，提出适合我匿的管理模式：即基金会与信托投资 公司合作发展公益信托的管理模式的主张。 第四，本文结合我国的实际国情，对公益信托管理法律制度提出作者的主 张和建议。即：首先应完善信托立法，其次，在设立受托人方两，提出以基 金会与公益信托合作的方式设立受托人，在公益信托监管方面，要完善信托 登记管理制度，确立信托监察人的法律地位，充分发挥信托行业协会的监管 作用，建立信用档案以规制受托人在实践中的行为，完善信托公司风险管理 和内控制度。 6 哈尔滨工程大学硕十学位论文 第2 章公益信托法律制度概述 2 1 公益信托法律制度的历史渊源 2 1 1 从信托到公益信托 信托是一种特殊的财产管理制度和法律行为，同时又是一种金融制度， 与银行、保险、证券一起构成了现代金融体系的主体，由于信托是一种法律 行为，因此在采用不同法系的国家，其定义有较大的差别。口1 历史上出现过 多种不同的信托定义，但时至今日，人们也没有对信托的定义达成完全的共 识。最简单地讲，信托就是一种财产转移或管理的设计( 或手段) 。它作为一 种严格受法律保障的财产管理制度，通过基本的三方关系( 委托人、受托人 和受益人) 来更安全、更高效地转移或管理财产，从而满足人们在处置财产 方面的不同需求 信托制度起源予英国，是在英国“尤斯制 的基础上发展起来的，距今 已有几个世纪了英国是信托制度的母国，也是世界上信托制度最发达的国 家之一。但是，现代信托制度却是王9 世纪初传入美国后，得到快速的发展 壮大起来的。美国是目前信托制度最为健全，信托产品最为丰富、发震总量 最大的国家。嗽 作为一种为他人利益管理财产的制度，信托制度经过几百年的演进与完 善，已经逐渐成了英国法律对世界法律园地贡献的一朵奇葩。信托制度凭借 灵活的管理财产手段、对受益人权利的全面保护等优势，成为许多国家在发 展商品经济的进程中纷纷弓l 进的重要制度。 信托种类的划分有着不同的标准，标准不同，因此划分的结果也不尽相 同。信托的种类很多，主要包括个人信托、法人信托、任意信托、特约信托、 公益信托、私益信托、囟益信托、他益信托、资金信托、动产信托、不动产 信托、营业信托、非营业信托、民事信托和商事信托等。信托业务方式灵活 多样，适应性强，有利于搞活经济，加强地区间的经济技术协作；有利于吸 收国内外资金，支持企业的设备更新和技术改造。信托的种类按不同的信托 7 哈尔滨工稃大学硕十学位论文 对象、目的、业务内容可有多种划分方式。按对象可分为个人信托和法人信 托；按目的分为盈利信托和非盈利信托；按受益对象分为自益受托和他益受 托；按信托受益范围可分为公益信托和私益信托；按信托业务的内容可分为 资金信托和非资金信托；按信托行为发生的基础可分为自由信托和法定信托； 按信托业务涉及的区域和范围，可分为国内信托和国际信托；按信托事务的 性质分为民事信托和商事信托等。嘲 将信托分为公益信托和私益信托是按照信托设立目的为标准进行的一种 划分，私益信托是指委托人为了特定的受益人的利益而设立的信托，与之相 对应的是以社会公共利益为信托目的设立的公益信托。n 们公益信托与私益信 托的区别在于以下几个方面：l 、期限不同。私益信托依意思自治由信托当事 人约定一定期限，有存续期限的限制。而公益信托的存续是为了公共利益， 可以无期限的存续下去，即使公益信托因信托目的己经实现而终止，也应该 根据“类似原则，将信托财产用于类似的公益目的。2 、对受托人的要求不 同。私益信托是特定当事人的权利义务关系，对于受托人的资质问题法律没 有作出严格的限制性条款。公益信托关乎社会公共利益，因此法律对公益信 托受托人的准入和监管都有严格的规定。3 、受益人不同。私益信托中，受益 人有确定性，由委托人指定。而公益信托中，受益入必然是不特定的，这是 公益性的特点和必然要求。 2 1 2 公益信托法律制度在英美国家中的起源及其发展历程 具有一定组织性的个人、企业或社会团体，无偿的为弱势群体如残疾人 等通过各种方式筹集的资金。成立的组织通称慈善机构。慈善机构一旦所做 的事情，大大超出了直接向穷人分发施舍物的范围，就应该设立某种组织机 构，来实现慈善目的。随着教会权利的衰弱和封建关系的解体，以及资本主 义的崛起，慈善信托在1 6 世纪，作为施舍博爱目的的工具出现了，在1 5 4 0 年到1 6 6 0 年间。私立济贫院的数量从4 0 所增加到7 5 0 所，语法学校的数量 从3 0 所增加到5 4 0 所。枢密院将强制执行慈善信托，作为其对信托司法管辖 权的一部分，并发展了有利于执行慈善信托的法律原则。n r 哈尔滨工程大学硕十学位论文 公益信托( c h a r i t a b l et r u s t ) 系为英美法上独特司法制度的产物，在衡平法 上强制执行。1 6 0 1 年英国议会对于将财富滥用于公益用途，制定了慈善用 益法限制公益信托的设立，授权官方审查公益信托的设立以及规定了对滥 用财产于公益用益的矫正措施，从而确定了公益信托的法律地位。该法作为 为穷人制定的成文法的一部分，规定了慈善信托的监察管理体制。n 2 1 在西方国家，公益信托的发展大致可分为三个阶段：古典的公益信托阶 段，时间跨度为从信托的诞生到西方工业革命的开始；成长飞跃阶段，以公 司化的运作模式为标志，从工业革命开始n - 战结束；成熟阶段，以国际化、 多样化和大众化为标志，时间跨度为二战后至今。 英国在1 3 世纪颁布了没收法，虔诚的教徒采取信托方式取代捐赠， 委托他人经营管理土地，并将取得的收益全部交给教会用于宗教事业，从而 形成了公益信托的早期雏形，即古典公益信托。n 3 1 西方工业革命后，资本家受慈善思想的影响以及对个人资产分散的需要， 纷纷开始资助各项公益事业。为了避免道德风险和经营风险，慈善家们开始 将历史悠久的信托法律框架和公司模式运营进行有效的结合，创造了一种公 司形式的慈善基金会。相对于古典信托阶段，信托的范围更为广泛，这是公 益信托的成长飞跃阶段。 二次世界大战后至今，公益信托的发展日见成熟，并越来越表现出大众 化的趋势，随着各种公益信托基金的相继成立，受益对象也逐步扩展到世界 范围。如英国的救助儿童基金会，就是帮助在战争中失去父母的孤儿谋取福 利。 国外公益信托的发展具有四个显著的特点：一是国外公益信托的规模不 断扩大，地位和作用日益突出，如上个世纪美国公益基金会的数量从几百个 上升到4 万个左右，有效地支持了国民经济和公益事业的发展。二是各个国 家对公益信托采取不同程度的优惠措施，主要体现在税收优惠上，又可分为 捐赠环节的优惠和信托财产运作环节的优惠。三是遗产税的征收有效地促进 了公益信托的发展。四是与本国国情的不断融合，带有明显的个性特点。n 铂 9 哈尔滨丁程丈学硕+ 学位论文 如英国公益信托多为个人信托，土地等不动产仍占有较大的比例# 美国的公 益信托多数基金会的方式；蜀本的公益信托采用了“金钱信托纾的方式，并 对信托财产进行拆分，让小规模的资金也能在适当的时机为公益事业发挥作 用。 2 1 3 公益信托法律制度的地位及其作用。 公益信托对国家谣言褶当于“第三次分配修，公益信托在英美法中称为慈 善信托，从其雏形出现到今天已经有4 0 0 年历史，对解决社会贫困问题、推 进现代福利国家於发展进程起到了重要作用。英美等屋的大学、美术馆、博 物馆、贫困人口救济和医疗事业等都得到公益信托的支持，人们耳熟能详的 诺贝尔基金就是国际饿公益信托事韭的典范。 2 0 0 1 年1 2 月1 0 日是诺贝尔奖金颁发1 0 0 周年纪念日。研究诺贝尔奖金 这一伟大的公益事业光环背后的财务支持阀题，是一个很有意义的事情。诺 贝尔奖金是一项成功的、具有汞范效应和广告效应的公益基金信托业务。诺 贝尔基金会成立于1 8 9 6 年，其基金为诺贝尔本人捐献的9 8 0 万美元。基金会 每年须颁发5 个( 以后又创设经济学奖，现共为6 个) 奖项，支付高达5 0 0 万美金的奖金。迄今为止，该基金在奖金发放与管理费用方面的支出已超过 了5 亿美元。【l 钉诺贝尔基金会成立之初，为了保证能够按期发放奖金，其章 程曾明确将投资范围限制在安全且收益稳定的项目上，如银行存款等，但随 着每年奖金的发放与基金会运作的开销，到1 9 5 3 年，该基金会的赘产只剩下 了3 0 0 多万美元。面对这种困境，诺贝尔基金会及时做出决定，更改基金会 章程，增强管理和运作，投资方向以股票和不动产为主。随着投资报酬的滚 动增长，通过信托的手段，1 9 9 3 年诺贝尔基金会的总资产已升到2 亿多美元， 这是典型的公益信托韭务。英国强调民间组织的公益性的一面，所以慈善组 织占了民间组织的大部分。英困的总人口仅5 0 0 0 多万，却有将近2 0 万家慈 善组织，可见其慈善活动的发达程度。学者杨团分析说，1 0 0 多年前，欧美 国家的富豪一开始采用慈善信托的方式，即委托信得过的人向慈善机构捐赠。 后来，撬受慈善思想影响的工业巨头创造一种公司形式的慈善基金会，1 9 1 0 1 0 啥尔滨下程大学颂七学位论文 年，洛克菲勒基金会成立，次年，卡内基基金会成立。之后，美国人的这一 组织创新被全球的富豪们效法，现代基金会现在遗毒全球。仅在2 0 世纪的美 国，不到1 0 0 年间，它就从几个发展到4 万个，这标志着慈善从传统方式走 恕现代。n 蜘 我国到目前社会团体不到1 4 万家，其中相当一部分是一定范暖内成员互 助的互益性组织。中匿有1 3 亿入口，整个社会对公益事业的需求应当非常强 烈。但是，真正为社会公益事业服务的，可以称之为“慈善组织的，数量 根本没法与鼹方发达豳家相比。如英国社会有相当一部分民间组织是为社会 公益设立的，分布在很多领域里。英国强调民间组织以社会公益为使命，面 向整个社会。中华慈善总会统计：目前每年收到的捐赠大约7 5 来自国夕卜， 1 5 来自中国的富人，1 0 来自平民百姓。一份慈善公益组织的专项调查翌 示，全国上千万家企业里，有过捐赠记录的不超过l o 万家，9 9 的企业从来 没有参与过慈善捐赠。据介绍，美国的慈善捐赠1 0 来自企业，5 来自大型 基金会，8 5 来自全囡民众。2 0 0 3 年，美国个人捐赠达2 4 1 0 亿美元，人均 捐款4 6 0 美元，占当年人均g d p 的2 1 7 ，志愿服务参与率为全国入翻的 4 4 。与国外相比，我国的慈善事业在普及性上还有较大差距。资料显示， 我国入均捐献款一度仅为0 9 2 元，不足入均g d p 酌0 0 2 ，志愿服务参与 率仅为全国人口的3 n 刀 开展公益信托对信托业好处颇多：首先，可以广开资金来源渠道，争取 利润最大化。除去公益信托可能在委托人、受益人方面存在不确定性，须设 立信托监察入等特殊性外，公益信托是可以作为普通的资金信托、财产信托 业务来开展、管理的：n 鲫其次，通过公益信托广为宣传、普及信托知识、推 广信托理念，萄以提升信托公司知名度，增强社会公众对信托的认同感，提 高社会效益，进而促进经济效益。开展公益信托也可以促进公益事业的发展， 比如可以确保公益资产、资金保值增值。公益事业的资金财产大都来源于全 国各地、各界、华侨、海外的捐赠，其管理、投放、运作是个极为复杂的系 统工程，容易燃现纰漏和阀题。近年来，几起涉及公益基金使用纠纷的案件 哈尔滨丁程人学硕士学位论文 给人们以启示，如果进行公益信托，信托公司作为受托人、托管人对公益资 金进行管理，向全社会广而告之，以示清白，几乎可以确保上述事件不会发 生。 由此看出，信托在公益事业方面发挥的作用对于现代社会进步，对于信 托机构本身的发展都有着非常积极的意义。公益事业的发展离不开信托的运 作手段和渠道，而通过运作公益事业的发展基金，信托业也从中得到了收益。 公益信托对信托业和公益事业双方而言，是一个双赢的格局。n 钔 2 2 公益信托的概念、分类和特点 2 2 1 公益信托的概念 公益信托，私益信托的对称。是英美法中慈善信托翻译过来的，在英美 法上被称为“c h a r i t a b l et r u s t 或“c o m m u n i t yt r u s t ，是指为慈善事业目的 而设立的使整个社会或社会一个显著重要的部分收益的信托。 要成为慈善信托，其目的必须符合 1 6 0 1 年慈善事业法导言的精神， 存在于正当的解释范围之内。就是：( a ) 为救济贫困；( b ) 为发展教育；( c ) 为发展宗教；( d ) 为法律所认可为慈善的、有利于社区的其他各种目的；或 者在1 9 5 8 年娱乐慈善法范围内，为了社会的福利事业提供娱乐设施，或 其他业余时间的就业机会除了在救济贫困的情况下，慈善目的中必须含有 公共利益的因素，即它们必须为大部分社会公众或它们当中足够多的一部分 人，提供有形的利益嘞3 即使这样，如果该目的涉及向参与者分配利润，或 本质上是政治目的，或包含明显的自助因素，那么它们就可能没有资格成为 慈善目的。因此公益信托一般而言，即使社会受益的信托，但并非使社会受 益的每一个日的都符合公益信托的目的。早期如英国1 6 0 1 年慈善用益法 序言中所列举关于公益目的类型，现代如1 9 5 9 年美国信托法重述( 2 ) 3 6 8 条所列举的公益目的，但既使如此，英美法院在解释、运用上述公益目的时 仍并非十分确切，问题是，谁是公益信托的真正受益人，如为救济穷人而成 立信托，受益人由该信托中直接取得收益并非为委托人所特定，而仅是委托 1 2 喻尔滨下程大学硕士学能论文 i i l i i l l i l l l l l l l l 皇宣萱蕾譬掌i i 萱置葺蔫葛墨葺皇j 暑葺焉甯警葛；i 暑置暑眷篇嵩嗣皇宣篁眷薯i 毒昌薯i 宣嗣警皇嗣赫麓叠罨 人救济贫穷攀业之一，直正的获益者为社会，在这样的背景下考虑公益信托 麓毯的事实上已经远离了成文法上对公益信托羁鳇的限制。 根据英美信托法理论的概括，慈善事业是指对社会有价值或有重要社会 意义的事业；它包括发展济贫、教育、宗教、医疗、体育、科学研究、文化 艺术、市政建设等各方面的事业英美信托法中所称的“慈善事业 实际上 与“社会公谶没有性质的差别，两者所适用的法律规则也完全等周，故学 理上通常视慈善信托与公益信托为同义语。疆玎按照英美判例规则的解释，法 律上的慈善事业具有不同于其字面含义的特定内容：某些含有营利性意图和 不以社会公众为受益入的信托却可归入慈善信托分类，丽某些基于慈善性隧 的丽设立的信托并不属于慈善信托；因此对慈善信托或公益信托的理解应以 立法和判断规则酶列举为难。嘲 对于何为公益信托，大陆法系国家通常以列举与概括相结合的方式予以 规定。我国台湾地区信托法第六十九条窥定：“称公蘸信托者，谓戬慈善、 文化、学术、技艺、宗教、祭祖或其他以公共利益为目的之信托。 日本和韩 国邈都采取了程两的方式予以靓定。秘站语言表述巍具体规定上各国可能不尽 相同，但是从公益信托的实质性含义出发，是指为了实现公共利益为信托目 的的信托，应该说箨舞公盏蔫托核心的特质是信托医的的公益健，对予市场 经济不断发展的中国，公益信托的出现和发展具有相当的社会和经济意义。 公益蔷托又稼群慈善信托。饺黻实现享圭会慈善事韭为譬静，并以全社会 或部分社会公众为受益人的信托。其中该定义中所蕴涵的慈善事业即公菔拳 韭键，根据大陆法系理论，具体应该解释为：私人或社会霾体基于慈悲、 同情、救助等观念，为灾民、贫民及就他生活困难者举办的施舍、救助活动 的统称。其活动对象、范围、标准帮项毽，由施善者确定。慈善事业常常采 用一定的组织机构来进行，这类从事慈善事业的社会团体和工作机构统称为 慈善团体，鼢3 如1 9 4 9 年孛国民间举办的各种慈善堂( 如育婴、养老、恤孤、 习葱、施医、施药、赠棺、赈灾等组织) ；国外的慈善学校、救济院、慈蒂姊 妹会，以及现钱豹各种社会福剃院、国际s o s 歹b 童树、各种志愿者服务队等。 哈尔滨工程大学硕士学位论文 在现代西方国家，出现了各种将私人财富用于公共慈善事业的基金会，这种 慈善基金旨在资助诸如教育、科学、医学、公共卫生和社会福利等领域的研 究或服务项目。通常采用慈善信托公司或非盈利社团的合法形式。衢1 1 9 4 9 年 前中国的慈善事韭，常常毒国外势力或地方封建势力把持，进行文化侵略活 动或从中渔利。中华入民共和国建立后，政府对此进行接收改造，使之成为 社会救济福利事业。 公益事业的特点主要有；第一，外在性。属于公益事业的部门和企业及 其活动一般处在直接生产过程、个别经营活动和居民的网常生活之外，独立 存在、并行运转，并构成相对独立的系统；第二，社会性。大部分公益事业 主要依靠社会投资和建设，资金依靠国家财政解决，投资主要表现为社会效 益和环境效益；第三，共享性。公益事业的服务是为许多单位和居民共享的； 第四，无形性。公益事业所提供的产品大多是无形的服务，而不是有形的物 质产品；第五，福利性。公益事业所提供的产品带有很大成分的社会服务和 社会福利性质。汹3 公益事业的建设、经营和管理一般分为3 类：凼私人企业 投资、建设和经营，并从中实现资本的周转获得一定利润的纯营业性质的公 益事业，如电力的生产和供应等；由国家投资、建设，并交给私人企业经营 管理的公益攀监，如公共交通公司等，这类公益事监的投资额较大，使用期 较长，并且带有一定成分的福利性质；由政府投资、建设，并由政府组织或 责戒有关枧构直接经慧和管理的公益事业，如公园、游泳池、中小学校等， 这类公益事业福利性成分较高，营业收入较低。 2 。2 。2 公益信托的分类 由于英美法系与大陆法系对慈善信托有着不同的理解与定义，因此在内 容与分类上也是不同的，具体表现为： ( 一) 英美法系对公益信托的分类 衡平法规则通常将慈善信托分为 l 、济贫信托： 2 、推广宗教信托； 1 4 哈尔滨t 程大学硕+ 学位论文 3 、推广教育信托； 4 、惠及社会的其它用途信托。 ( 二) 大陆法系对公益信托的分类 大陆法国家的信托法典没有统一的公益信托概念，以避免概念混用，它 般包括基于祭祀、宗教、慈善、学术、体育或其他类似目的而设立的信托。 2 2 3 公益信托的特点 2 2 3 1 与私益信托的比较 正因为公益信托系将社会利益置于其信托目标首位，英美法上对公益信 托赋予较私益信托更为优越的条件，如在解释是否成立公益信托时持更为宽 松的规则；公益信托能够永久存续；其不受“反恒久原则反转让规则 “等 规则的限制；在收益税、遗产税、继承税、赠与税等方面享受优惠待遇；法 官可适用“类似原则 变更信托以符合变化的条件；由总检察长 ( a t t o m e y - g e n e r a l ) 作为执行该信托的受益人，我们看到上述诸多优惠条件系 建立在社会对该类信托的容忍和支持上的，这从另一方面表明该类信托必须 关涉“公共利益 ，公益信托在英美法上的发展表明其与社会价值观念息息相 关，完全建立于社会总体观念基础上，英美法在不同的发展时期形成了公益 信托目的的诸多判例，但这并非绝对不变的，随着社会的发展，公益的观念 亦随之变化乜 。以下首先就公益信托的诸多不同于私益信托的技术上的规则 加以探讨。 1 、公益信托的受益人与信托目的 如前所述，公益信托系使社会为其真正受益人的信托，以区别于以单独 的私人为受益人的私益信托，但这不意味着公益信托不可以有确定的受益人， 如向某教堂捐资成立信托，目的为促进宗教，似乎受益人为确定的，但事实 上法院在解释信托受益人时扩及到直接或间接受到教堂影响的人；再如向某 学校的贫困学生出资成立信托，亦为有效的公益信托，该信托受益人亦为确 定团体的成员，但一般而言社会亦从捐资助学的信托中获益；再如向从事癌 症研究的机构捐资成立信托，该信托的受益人为特定的研究人员，但是该研 1 5 哈尔滨t 程大学硕士学能论文 究成果却可以增进人类健康水平的提高，亦为有效的公益信托。踟 但是，假如某人为其贫穷的后裔成立续的信托，显然此为救济穷人的信 托，但问题是该信托是否足以因此适用而使社会受益，英美判例法上认为该 信托并不足以使社会受益而非为公益信托，换言之，受益入限予某特定的入 的关系的信托不符合公益信托的瞪的要求，但如果该信托目的不限于上述特 定的入，公益信托亦可使委托入的亲属由此获益，如该信托可以规定对于委 托人的后裔或亲属或其它人给予优先考虑分配利益。渊另一方面的闯题是， 受益入足够的不确定，但信托的隧的化为施舍性质的( b e n e v o l e n t ) ，如委托入 剖设信托，在每一圣诞节前夕向某学校的特定年级的学生支付l 美元，该信 托仅只表明委托人乐善好施，并非意昧着“可使社会受益 的目的，置言之， 公益信托虽然并不看中委托人设立信托的动机，但信托的实际效果即“受益 予社会”必须具备实质的社会利益。 2 、公益信托的强制执行 私益信托的受益人一般为执行信托的当事入，如受托人违反信托，请求 受托入损失，请求受托人履行职务，更换受托人等，在公益信托一般则由州 总捡察长或地方官员行使受益人的权利，即由法律上的官员代表受益人的利 益强制执行信托，这亦符合公益信托实质上以社会为其受益人的一般原则， 而并非指向某一特定的受益人，因此由单独的私人强制执行公益信托亦并非 合适，但该原则亦可能出现例外的情形，如果公益信托规定有两上以上的受 托人，若其中之受托人违反信托，则其他受托人能够对违约受托人提起诉 讼，事实上其它受托人可能负有上述监管义务；另外公益信托可能具备特定 的受益人，在这种情形下，该人亦可强制执行信托，如为某研究机构成立的 公益信托。依通行的观点，不可撤销的公益信托委托入无权强制信托，但亦 有判例表明委托人在公益信托拥有强制执行权。 3 、类似原贝, l j ( c y - p r e s ) 公益信托由于可以永续地存在，许多公益信托非常久运，但由于社会、 经济、政治或其它条件的变化，上述信