（经济法学专业论文）我国国有商业银行信贷风险的法律防范与控制.pdf

内容摘要 当前，经济全球化进程不断加快，我国银行业的开放程度也进一步加强。 在外资商业银行的竞争中，我国国有商业银行的信贷风险管理面临越来越大 的压力随着国际银行业全面风险合规管理理念的推行，法律的思维和方法 在信贷风险管理中的地位也日益凸现。与此同时，巴塞尔委员会发布的新资 本协议和有效银行监管的核心原则都对商业银行信贷风险管理提出了更高 的要求。在此，本文将从我国国有商业银行内部信贷风险控制的角度出发， 着重考察信贷法律制度对信贷风险管理的影响和管控，从法律的角度提出自 己的改良意见。 本文第一章介绍了信贷及信贷风险的一般理论，在考察了我国国有商业 银行信贷风险管理的现状后，从外部环境影响和内部制度设置两个方面分析 我国国有商业银行信贷风险管理不利效果的制度原因。本章最后介绍了国际 银行界信贷风险管理的理论和实践，为我国国有商业银行信贷风险管理提供 有利的借鉴 第二章探讨了法律思维和方法对于我国国有商业银行信贷风险管理的意 义。从合规风险管理到商业银行公司治理结构到信贷风险的流程管理，法律 的思维和方法对其中的关键环节意义重大 第三章中，笔者从法律的角度出发，考察了商业银行信贷制度中的关键 环节并提出了改良的意见。其中涉及的主要制度有信贷审批制度、信贷资产 的长效考核制度和信贷组织机构的设置 关键词：商业银行信贷风险法律控制 t h el e g a lg u a r d i n ga n dc o n t r o l l i n go ft h ec r e d i tr i s ko fo u rs t a t e - o w n e d c o m m e r c i a lb a n k s a b s t r a c t w i t ht h ee c o n o m i cg l o b a l i z a t i o nd e v e l o p i n gm o r ea n dm o r eq u i c k l y , t h e d e g r e eo fo u rc o u n t r yc o m m e r c i a lb a n k so p e n i n gt ot h eo u t s i d ew o r l dr e i n f o r c e s f u r t h e r c o m p e t i n gt of o r e i g nc a p i t a lc o m m e r c i a lb a n k , t h es t a t e - o w u a d c o m m e r c i a lb a n ko fo u rc o u n t r yc r e d i t r i s ka d m i n i s t r a t i o ni sc o n f r o n t e dw i t h m o r ea n dm o r eb i gp r e s s u r e l a wt h i n k i n ga n dm e t h o di sp l a y i n gm o r ev i t a lr o l e i nc r e d i tr i s ka d m i n i s t r a t i o n 。b o t ht h e 茧蹦c a p i t a la c c o r da n dt h ec o r ep r i n c i p l e o ft h ee f f e c t i v eb a n k i n gs u p e r v i s i o nr e l e a s e db yt h eb a s e lc o m m i t t e e h a v e b r o u g h tf o r w a r dh i g h e rr e q u e s tt oc o m m e r c i a lb a n kc r e d i tr i s ka d m i n i s t r a t i o n 髓i st h e s i se x p l o r e si m p a c t sc a u s e db yt h ec r e d i tr e g u l a t i o n sa n dg i v e ns o m e l e g a ls u g g e s t i o n st op e r f e c to u rc o m m e r c i a lb a n k i n gi n n e rc o n t r 0 1 t h ef i r s tc h a p t e ri n t r o d u c e st h ec r e d i ta n dt h e o r yo fc r e d i tr i s k 。i td i s c u s s e s t h ec u r r e n ts i t u a t i o no fo u rs t a t e - o w n e dc o m m e r c i a lb a n k , a n dt h e na n a l y z e st h e r e a s o n so ft h ed i s a d v a n t a g e o u sr e s u l to ft h es t a t e * o w n e dc o m m e r c i a lb a n k ，f r o m t h eo u t s i d ee n v i r o n m e n t a le f f e c ta n di n s i d es d t e ms e t t i n gu p f u r t h e ri n t r o d u c e s t h et h e o r ya n dp r a c t i c eo fc r e d i tr i s ka d m i n i s t r a t i o ni ni n t e r n a t i o n a lb a n k i n g c i r c l e ，u s e f u la d v i c e sa r eg i v e nt ob e t t e ro u rs t a t e - o w n e dc o m m e r c i a lb a n kc r e d i t r i s ka d m i n i s t r a t i o n 飘# s e c o n dc h a p t e rd i s c u s s e st h es i g n i f i c a n c eo fl a wt h o u g h ta n dm e 睫o d t oo u rs t a t e o w n e d c o u n t r y c o m m e r c i a lb a n kc r e d i tr i s ka d m i n i s t r a t i o n s i g n i f i c a n c ei ss i g n i f i c a n tf r o mt e c h n o l o g i c a lp r o c e s sa d m i n i s t r a t i o n , t h et a w t h o u g h ta n dm e t h o dp l a y si m p o r t a n tr o l ei nt h ek e yp r o c e s s ，f r o ml e g a lr i s k a d m i n i s t r a t i o nt om a n a g eo ft h es t r u c t u r eo fc o r p o r a t et op r o c e s s i n gm a n a g eo f c r e d i tr i s ka d m i n i s t r a t f o n t h et h i r dc h a p t e r , f r o mt h el a wa n g i e ，i n s p e c t st h ek e yl i n ki nc o m m e r c i a l b a n kc r e d i ts y s t e ma n db r i n g sf o r w a r ds o m es u g g e s t i o n so ni m p a c t i o no fi t t h e y 2 m a i n l yi n c l u d et h ea p p r o v a lo fc r e d i t ；e x a m i n a t i o ns y s t e mo fc r e d i ta s s e t sw i t h l o n ge f f e c ta n dt h ec o n s t i t u t i o no ft h ec r e d i to r g a n i z a t i o n 。 k e y w o r d s ：c o m m e r c i a lb a n k c r e d i tr i s k l e g a lc o n t r o l 3 西北大学学位论文知识产权声明书 本人完全了解学校有关保护知识产权的规定，即：研究生在校攻 读学位期间论文工作的知识产权单位属于西北大学。学校有权保留并 向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版。本人允许论文被 查阅和借阅。学校可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据 库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学 位论文。同时，本人保证，毕业后结合学位论文研究课题再撰写的文 章一律注明作者单位为西北大学。 保密论文待解密后适用本声明。 、 学位论文作者签名：j 兰垂望尘指导教师签名：凌j ! 垂砂 加口7 年g 月4 日岔价刁年g 月笋日 - - - 西北大学学位论文独创性声明 本人声明：所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工 作及取得的研究成果。据我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地 方外，本论文不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含 为获得西北大学或其它教育机构的学位或证书而使用过的材料。与我 一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的 说明并表示谢意。 学位论文作者签名：4 主永窍门 加口7 年月斗日 引 言 第一节选题背景 2 0 0 6 年是我国加入w t o 后对外资银行放开人民币业务的第一年，保护 了5 年的我国商业银行开始了与外资银行巨头之间的短兵相接 信贷业务向来是我国商业银行的核心业务，也是国有商业银行的主要利 润来源。因此，从风险防范的角度看，我国商业银行信贷业务的风险防范至 关重要。现在国际通行的关于商业银行评级的标准c a m e l s 包括资本充足 率( c ) 、资产质量( a ) 、管理能力( m ) 、收入及赢利性( e ) 、流动性( 】l ) 、对市场 风险的敏感程度( s ) ，而其中的资产质量、管理能力直接与我国商业银行的信 贷风险的管理能力与效果相关 2 0 0 6 年，巴塞尔新资本协议( 下称巴塞尔) 正式在1 0 国集团开始实 施巴塞尔对风险管理提出了更高的要求，在第一支柱最低资本要求中， 巴塞尔i i 修改了老协议中风险加权资产中的银行风险计量指标。最大的修改 就是对商业银行风险进行了细分，首次在风险加权资产中加入操作风险。另 外，巴塞尔i i 还大幅修改了老协议对信贷资产的计量方法，创新的提出了信 用风险的内部评级法( i n t e r n a lr a t i n g s b a s e do r b ) a p p r o a c h e s ) 毫无疑问， 修改后的巴塞尔i i 对商业银行风险管理能力的要求大大加强 对于巴塞尔i i ，美国人有自己的看法，美联储只对美国境内1 0 家商业银 行实旌了巴塞尔l i ，而巴塞尔委员会对此并没有怨言，这很大程度上是因为 委员会对美联储积极推行的全面风险合规管理的信任 与国际著名的银行相比，我国国有商业银行在信贷风险的防范与控制方 面的差距是显而易见的直到2 0 0 3 年左右，我国商业银行才开始在二级分 行这个级别上设置风险经理这个岗位，信贷风险管理的理念也是从那个时候 开始在瑟层银行员工的思想留下印象。面对这样的挑战，我国银行业黢餐管 瑾委受会采取了纂鬻妖极戆态度，进行7 丈豢瓣工彳# 。自2 0 0 3 年至今，我 国出台了一系列关予商业银行风除管理的法律、法规和规章制度，尤为煎要 的是2 0 0 6 年1 2 月2 5 墨中国银行业监督管理委员会颁布的合靓风黢繁理 稽雩l ，撬弓l 串蓄次定义了商鼗锻行豹舍规风除，籍舍藏缀营提到了裁所未 有的高度。银行风险的法律防范和控制受到园内银行界空前的重视。刘明康 主席警引用巴塞尔委员会会诗工掺维主席a r n o l ds c h i i d e r 先生的话象形容 合规飙除管理的重簧性，“发震和实麓合规风险管理的撬战不亚于实施融塞 尔新资本协议所面临的挑战”园。 毒场经济扶一定程度上寒说楚霹戳与法滚经济据等弱鹣，亵业镶谨傣贷 风险的防范和控制从搬本上说，依赖于我国众融法律制度的完善和更好的执 行从照具体的层筒上说，信贷风险的管理能力取决于银杼业监督管理机构 癸郝 l 蓉繁熬承孚戮及囊监疑行自身瘛鄯控制黪效果。 面对这样的契机，如何从法律理念和方法的角度去促进我国商业锻行信 贷风险管理能力的提高昵? 本文将尝试以法律的思维和方法对我国商业银 蠡莹贷斑殓警理进移一令改囊，麸痿货监务豹撩露流程窝爨贷燕陵管理熬凝 构设置和目标设置来分析我国商渡银行信贷风险的法律防范和控制。 第二带写作动极澄方法 笔嚣在研究生学习之蔚，曾巍裔韭银行信贷部门霸法律事务部门苁枣过 贷款审焱和信贷风险傺理的相关工作。从自己的专业背景和正作的实际需求 出发，熬者澡感信贷风险管理与法律思维和方法结合的必簧馕。 瓢熬钵的方蔼谎，小弱一份房产抵押合弱的签订，丈到项目贷款的审批， 都会面对很多不同领域的法律问题。信贷工作窳践要求商业银行必须具备处 理综合镶法律目题鹣憨力。更为熬要鲍是，市场经济鄄法渗经济，星骞褒监 。引白刘明康主席在第二届规管理年会+ 卜的讲 嚣 2 银行经营状况的好坏，很大程度上依赖于法律制度的存在状态和实施效果 本文所指之法律，是从制度控制的方面来说的，他涵盖了银监会合规风险 管理指引中所说的法律、行政法规、部门规章及其他规范性文件、经营规 则、自律性组织的行业准则、行为守则和职业操守。因为，在银行业的法规 体系中，级别较低的规范性文件一般是对级别较高的法律文件原则规定的具 体量化，更具可操作性因此，从实践的操作性上来说，它对商业银行的意 义更为重大。对于合规管理而言，基本的思维和方法是法律思维和方法，从 这个意义上来说，本文题目也可以为商业银行信贷风险的合规管理。 我们在认识到合规管理对于信贷风险管理的重大意义的同时，必须同时 认识大量信贷业务知识对于商业银行合规部门工作人员的必要性。良性的业 务操作流程是商业银行法律文件体系要维系的目标，因此，大量的具体规定 来源于商业银行操作流程中的业务实践。如果没有相关的业务知识，合规管 理就只能浮于表面，难以真正起到防范风险，提示风险、处理风险的作用。 从巴塞尔新资本协议的创新点可以看到，新资本协议较之老协议主要是 从商业银行内部加强风险监管的。更具体点说，它是要加强大银行的风险监 管能力，这一点可以从信用风险的内部评级方法的设定上来印证。有鉴于此， 本文将主要从商业银行风险内部控制的立场来分析信贷流程的风险。着重分 析我国国有商业银行信贷风险管理的整体系统，包括机构设置、流程安排和 制度设计等诸多方面。结合巴塞尔新资本协议和有效银行监管核心原则，以 法学的方法和视角，通过对国内外相关制度的比较，专注研究制度及规范性 文件对信贷风险管理的影响，从银行业合规管理的实践入手，剖析我国国有 商业银行信贷风险的法律防范和控制。 第一章我国商业银行信贷风险管理的现状及成因分析 一、风险与信贷风险 第一节信贷风险的一般理论 风险是市场经济中非常普遍的经济现象，它包含着损失的可能性和收益 的可能性两个方面。风险对于金融企业尤为重要，从风险管理的角度来说， 商业银行就是一个经营风险的企业，风险的管理能力直接关系到该企业的生 死存亡 关于风险的概念，当前理论界没有一个统一的定义，基于侧重点的不同， 风险当前有这么几个定义：一是结果的不确定性，二是损失发生的可能性， 三是结果对预期的偏离，四是导致损失发生的变化。从上面四种定义可以看 出，风险和不确定性、损失以及可能性几个概念密切相关。具体到商业银行， 商业银行强调的风险管理最主要的是对信贷业务的风险管理。信贷资产的质 量不仅涉及企业自身的安危，甚至直接关系到金融体系乃至整个国家的经济 安全。 信贷风险是对商业银行信贷业务中存在的风险的一个概括称谓，信贷风 险存在于信贷业务流程的始终。信贷风险不是一个风险划分中的类概念，而 是多种风险的集合体。因此，信贷风险也是我国商业银行提高风险管理的过 程中不可回避得重中之重。 按照当下理论界通行的认识，商业银行风险分类主要是按照风险诱因的 不同分为信用风险、市场风险、流动性风险、结算风险、操作风险和合规风 险等。 。 信用风险，即借款人到期不能偿本付息的风险。信用风险又可被定义为 交易对方不能正常履行和约而造成损失的风险，因此又被成为违约风险。信 用风险一直是银行业资本监管的重点，也是商业银行面对的最多的风险。 市场风险，通常是指市场变量变动而引起的风险。根据引起风险的市场 变量的不同，市场风险又可以分为利率风险、汇率风险、股权价格风险和变 4 量波动风险等。 流动性风险，流动性风险是指金融机构因其持有的资产的流动性差和对 外融资能力枯竭而造成的损失或破产的可能性如果金融机构资产流动性 差，那么当它面l 临到期债务需要清偿的时候，这些资产必然要因为流动性差 而不能以正常的价格出售，金融机构因此会遭受损失。 结算风险，是指不能按期收到交易对手支付的现金或其他金融1 具而造 成损失的可能。结算风险形成的主要原因有交易对手经营状况恶化和银行清 算系统故障。 操作风险，在巴塞尔的框架下，操作风险的定义是，由不完善或有问 题的内部程序、人员及系统或外部事件所造成损失的风险。操作风险不容易 计量，但却是不能忽视的实际风险。巴塞尔n 中按照第一支柱处理操作风险， 可能会使人们更加认真和持续地关注操作风险回。 合规风险，是指商业银行因没有遵循法律、规则和准则可能遭受法律制 裁、监管处罚、重大财务损失和声誉损失的风险圆。 二、商业银行信贷风险的主要特点 信贷风险是涵盖了上述风险的一个笼统称谓，因为本文的研究将主要在 商业银行信贷业务中展开，所以需要借助这么一个称谓来界定本文的研究范 围。学界虽有信贷风险这么一个提法，但是并未有确切概念给出。 综上所述，商业银行信贷风险具有以下的特征： 1 信贷风险是个集合概念，必须以全面风险管理的理念来认识它 如前所述，本文所指的信贷风险是一个集合概念，是对商业银行信贷业 务中出现风险的总称。首先，信贷风险可能出现在信贷流程的每一个环节 正是从这个意思上来说，全面风险管理侧重以。流程为中心”，遁盘考虑信 贷业务的全过程，力求无所遗漏。其次，信贷风险的具体形态可能是上述风 险分类中的一种或者几种，对信贷风险的处理要有极强的针对性。因此，风 险管理机构必须对未来的发展有所准备，要时刻重视量化和监测你们机构所 。参见巴塞尔新资本协议 中关于操作风险的界定，以银监会翻译版奉为准 o 参见合规风险管理指引 中关于台规风险的定义 5 面临的风险，并管理和控制这些风险不断加强的金融创新让过去发生的事 情对未来的指导意义越来越小，这对信贷风险管理提出了更高的要求：风险 管理者必须分析未来可能的情景并对不同的情景提出不同的对策o 。 2 商业银行信贷风险与商业银行内部机构设置和制度安排有很大关系， 可以说，制度安排直接影响了信贷风险管理的效果。 商业银行的信贷风险管理，对外主要依靠银行业监督管理机构的监管， 对内主要依靠商业银行的内部控制机制。也就是说，商业银行的信贷风险管 理，是通过制度的风险控制。而内控制度又是通过机构设置，职能分配和制 度安排来实现它的预期目标的。 具体来说，信贷风险管理与银行贷款检查机构的设置及独立性相关，与 信贷审批权的设置和执行有关，与商业银行高级管理人员的绩效考评和激励 机制有关。例如，如果商业银行高级管理人员的绩效考核指标中没有信贷资 产质量这一个参数的话，很难想象他能有多大的动力来搞好信贷风险管理 所以说，信贷风险管理是一个系统工程，商业银行的内部机构设置、职能分 配以及制度安排都要服从和服务于这个中心目标。要以强化风险管理为基点 来完善这些制度安排，理顺它们相互之间的关系，真正作到风险管理制度的 系统设置和科学调配。 3 合规风险的重要性日趋显露。 近年来，国内外银行业金融机构不断暴露重大违规事件，机构业务受到 限制，财务损失数量惊人，机构声誉严重受损，危及公众对银行业的信心， 大量合规失效的案例足以说明合规风险正成为银行业主要风险之一，银行业 金融机构正面临着巨大的合规性挑战而机构的规模越是庞大、综合化和国 际化程度越高，发展和实施合规风险管理的难度就越大，投入的资源就越多， 花费的成本也就越高，正如巴塞尔委员会会计工作组主席m n o l ds c h i l d e r 先生所说的：“发展和实施合规风险管理的挑战不亚于实施巴塞尔新资本协 议所面临的挑战” 大量法律实践证明，银行信贷损失的最终发生，很大一部分源于商业银 行内部的违规操作。当金融机构未能遵循法律、监管规定或行为准则时合规 。奉部分内容为美联储理事马克臭尔森在荚国信托投资管理委员会加周年培训会k 演讲的提炼。 6 风险就会产生。但值得庆幸的是，有各种模式可以帮助金融机构更为有效地 管理合规风险。许多银行业机构都已建立，或正处在强化全面合规风险管理 职能的过程中。另外，国际金融界合规管理发展的一个趋势是合规方案正由 “以任务为中心”向。以流程为中心”转变回。以流程为中心的合规方案要 求将合规建立在持续测试和验证的基础上此外，局部的、重复的合规管理 活动正被那些能够促使整个机构全面了解合规的管理活动所取代。总之，合 规管理在当下的国际银行界受到空前的重视和承认。 第= 节我国国有商业银行信贷风险管理的现状 一，我国国有商业银行信贷风险管理现状 根据笔者的工作经验和对我国国有商业银行信贷管理工作的调查，我国 国有商业银行信贷管理呈现如下特点： 1 国有商业银行建立了大量的关于信贷风险管理的规章制度和操作流 程，但执行效果并不理想。2 国有商业银行都设立了一定的风险管理机构， 但机构内部分工不明确，责任归属比较笼统。3 国有商业银行员工整体风 险意识淡漠，没有形成全员信贷风险管理的内部氛围。 这些情况集中反映在我国国有商业银行的信贷资产质量上，下面是我国 银行业监督管理委员会公布的2 0 0 6 年商业银行不良贷款情况表。 o 引自刘明康主席在第二届台规管理年会上的讲话 7 靶鞲爿惺器率釜霹船鞯爿韫辩皿彗硒鼯略爿越蹴州靶璐斑袁罢靶掣爿担霉，靶驻爿程仁髯，靶璀爿但器串罄，靶犟爿但霉匝桨础船璐爿粒一。爆 嚣 8昌譬岔高窝 罨 零 是篁 丑 一“ 矗“o i ； d 辐 羁 趟 是 糌 剞 宜 j 城 鞲 曼基 曼 墨量吾璺蓉曼 高 嵌 nn皤_ 一 。 一 器昌 昌 = 暑罱昌g器晶 嚣 。 一d“a ；“dd d 丑 籁 魁 疆 懈 话 1 i l 剞 援 衄 糕 妻羹 善兰墨蚕曼重 辱 张 nn呻 一 。 一 器品罱昌 ；8g孑磊 零 。一d “a ；矗dd d 羞 柘 取 倒 箍 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力的授权及转授权管理，风险管理等。2 0 0 4 年至今，农业银行开始对信贷新 规则进行改良，改良的主要思想是加大信贷流程设计中的“横向制横和纵向 制约”突出体现风险管理的重要地位，将风险管理与授权及转授权制度， 与商业银行信贷管理的层次设定结合起来，信贷管理的科学性进一步加强。 另一重要工作就是加大了对合规风险的控制，突出了法律及合规部门的作 用，强化了对信贷风险的法律控制。 上述历史沿革是我国国有商业银行信贷风险管理的一个缩影，其他国有 商业银行与农业银行在制度的发展上是致的。商业银行信贷风险管理的制 度建设其实是我国银行业监督委员会推进的风险管理工作的一个侧面。 近年来，我国银行业监督管理委员会对商业银行风险监管进行了大量的 工作，其中最重要的是修订和完善了风险监管的相关制度及规范性文件。从 2 0 0 3 年起，银行业监督管理委员会对照国际银行业对风险监管的要求，尤其 是巴塞尔和美联储全面风险管理的理论和实践，先后修订了大量的部门规 章和规范性文件，对我国商业银行的风险管理工作起了巨大的推进作用。 但是，由于长期起来我国国有商业银行对风险管理并没有形成一套行之 有效的制度，加之外部环境对国有商业银行的诸多不利影响。在风险管理领 域的大量部门规章和其他规范性文件的实施情况并不容乐观。 三、影响国有商业银行信贷风险管理的原因 1 影响我国国有商业银行信贷风险管理效果的外部原因： 在我国银行业监督管理立法不断加强的同时，国有商业银行信贷风险管 理的成效却受到了更多的制度瓶颈的限制： ( 1 ) 企业诚实守信意识淡薄，社会信用环境恶化。 信用制度是关于信用及信用关系的制度安排，是对信用行为及关系的规 范，即约束人们信用活动和关系的行为规则o 。这种制度安捧既包括正式的， 又包括非正式的。前者如有关信用的法律( 如合同法) 、信用管理制度等，后 。周健敏：信贷风险的法律防范与控制川，中山大学学报，2 0 0 5 第5 期第3 8 页 1 0 者如信用观念、信用习惯等。其中信用管理制度是国家为确保信用活动的正 鬻逶簿蠢翻定戆鸯关法律法痰，翔售嚣薤集、信霜诿套、臻蕉谨售、镫瘸保 证等信用活动中的工具采纳、机构设置、法襻责任、监督管理等信用制度 的一个主要功能就是减少经济活动和联系中的不确定性，帮助人们形成稳 定、搿纛酌预期，墩节省交荔赞愆。蓿霜制发构残了经济缝来的蓓 王鏊碲。 现阶段，我国经济转型尚未完全成功，熬体信用制度建设非常不健念， 市场经济条谗下微观点体所必须的诚信意识及糨应的铡度撩铡缺失。众娥内 部缺乏诚信自律静黉求，外部缺少规范信用酌软环境和信用失范螽豹榴应处 罚这样的状况的一个直接后果就是企业恶意逃废银行债务情况严重。在笔 者所在瓣镶行，银弦信贷不良资产缀大一部分是由于金照繇意破产述疲绩务 形成酌。“大船搁浅，舳板选生”，由于破产撵作的不规范，破产企业的资产 往往被另一新成立公司低价获取，留给银行的只有一纸人民法院的破产裁 定。 此外，我国信用环境恶化韵另一重要原因怒一些中介机构缺乏商业邋德， 惟利是网。在企业向银行提供的材料中，资产评估和财务审计部分的有姥内 容是赉巾奔爨药来完成翡。整予鼹经济嚣整瓣逡求，孛夯撬稼茬往接爨豢托 人的意见出具虚假的资产评估报告或财务审计报告，纵容甚至帮助不诚信企 业套骗银行信贷资金。而在我国现阶段的法律体系中，对予经济活动中起着 关蓰撂臻豹孛奔撬擒豹整警饕鬻琴蘩蕴。实践审追究孛夯撬橡法律赛程戆案 例也非常罕见，这很大程度上是因为中介机构所涉及业务的专业性较强，法 律监管需要相应的专业背景知识 ( 2 我嚣瑗在豹羧法嚣境誉太援蓬，蓬骞裔翌银孬瑟旗“羲霞难”翊题 突出。 国裔商业银彳亍因为有多年的计划经济因素影响，形成了大量的信贷不良 整产。经嚣馕资金拨镄1 。4 万亿元不夷资声螽，嚣有亵簸银行仍有大爨的 不良资产需要处理。现阶段，我踊国有商业锻行不良资产的处置手段中，占 着最璧爨地位的还是诉讼及相关的法律手段。在国有商业锻行的信贷资产涉 褥案释中，绝大部分窳情事实清楚，法律遥蠲没有争议，入涎法院瞧下达7 判决。识是，在判决执行阶段，国于地方保护薅原因，执行情况非常糟糕。 国有商业银行大量的黻诉判决得不到真正的执符。 ( 3 ) 公有产援豹被漠视毽是警羧藿畜褰盈搬行痿贷资产矮鲎低下豹一个 原因 由予程产权制度改革上缺乏力度，国有商业银行难以椽建产权明晰、政 金分拜戆现代金监裁发框架，无法成为真正豹法入实俸。导数豹壹按结桨惩： 第一所有者、经营者和劳动者的权菔边界不清，国有商业银行难以形成科学 的内在激励秘约束机制。第二商业银行内部防蕺僖贷风险的渤因不是。一些 商韭银行没有高度耋视信贷风险，箕原因在予崧救银行并来窦正认识到能们 是防范信贷风险的主体，央行的“缳后贷款人”角色使很多锻行认为不管出 了铮么鼹羧嚣有央行承接。嗣孵，分支孬在不俘为法入实体承担法律责糍熬 情况下拥有独立的放赞权力，可以单纯追求窘势利润最大亿褥不顾风险，认 为“出拳”有总行“兜着”。这就造成承担信贷风险成本的患体不清，很多 最验都痰嚣家窝夹移来承整7 ，鬏终必将转纯兔广大民众寒“买攀8 。 2 影响我国国有商业银行信贷风险管理效果的内部原蹦： ( 1 ) 国有商业锻行公司治理结构不完善，含规经营意识薄弱。 嚣鸯褰韭镊行毂蘩戆嚣蠡是建悫或一令“产粳臻嚷、簧蔽鬻确、致众分 开、管理科学”的现代化金融企娩。但是，实践中国有商业银行并没有毙全 实现这个目标，商业锻行的公司治理结构还需黉很多的完善正作：首先要充 分发挥鼙攀会决策俸瓣。获骚零| 逶凌内舞会格戆羧貉授资者，在踅基珐纛建 立起真藏能够关注投资者利益、关淀银行长期持续健康发展的董事会。其次， 要建立独点董事制度，引进具备较强银行管理专业知识和经麓能力的离层次 警瑾久爨，镬其箨为猿囊董事遗入燕事会，雾在备专堑委爨会孛发挥终麓， 提高董事会决策的专业水平和能力最后，要强化监事会的般督功能，充分 发挥独立麓事、外部般事有效行使臁管职能，防范金融风险。 ( 2 ) 在内部整巅税弼匏其薄实施主，信贷瀛程营瑾与风羧管理弱绪念商 待加强。 商业锻行业信贷篱理不单纯是簇予流程的管理，而且是基予风险盼流程 管理。痣都管理割度黼样也要有稠予梳筠豹遭务流程管理，暇务予整合管灌 各类风险的需要。各业务条线制定的相应政策、程序、操作手册或操作指南， 组成了满足整个业务流程管理要求的相关制度，成为指导实际操作的标准。 合规管理人员的大量工作就是要确保内部管理制度的合规性，以体现法律、 规则和准则的要求，管理者和员工是否遵守了这些管理制度，则由内审人员 来检查、督促。这些听上去很浅显的道理，目前在国内商业银行能基本做到 的却并不多，缺乏流程管理的规章制度，相关制度看似很完善，实际操作性 却很差，许多制度明确的要求实践起来往往会走样国有商业银行一些分支 机构把业务流程管理和行政管理混为一谈，随意定规定、发通知，管理制度 缺乏体系化、系统性。这样的管理制度无疑会影响管理效率，根本就谈不上 制度的执行力。 ( 3 ) 银行内部缺乏一个正向的激励机制和加强信贷风险管理相配合。 在商业银行的内部绩效考核机制上，不适当的激励会产生误导。现在国 有商业银行的绩效考核仍然是重业务指标、轻内控管理，有些机构的关键绩 效指标没有内控合规管理的内容，考核机制中不体现内控合规优先。银行内 部缺少一个激励机制同加强信贷风险管理配合，即风险管理能力和效果的好 坏没有直接与管理机构及高管人员的业绩和薪酬挂钩。这样，所谓重视全面 信贷风险合规管理，只能是空中楼阁，落不到实处。 第三节国际银行业风险管理的理论和实践 当前国际银行业风险监管的主要理论集中体现为巴塞尔和2 0 0 6 年1 0 月巴塞尔委员会。修订的有效银行监管核心原则。 一、巴塞尔i i 与信贷风险管理 巴塞尔i i 关于风险管理的内容主要集中在第一支柱，即最低资本要求中 较之老协议，巴塞尔i i 对于第一支柱对风险加权资产的计算方法进行了修改： 一是大幅度修改了对老协议信用风险的处理方法，二是明确提出将操作风险 纳入资本监管的范畴，即操作风险将作为银行资本比率分母的一部分。新协 辔巴塞尔银行监管委员会是1 9 7 5 年由十国集团国家中央银行行长建立的银行监管当局的一个委员 会委员会由比利时、加拿大、法国、德国，意大利、日本、卢森堡，葡兰、西班牙、瑞典、瑞士、 英国和美国的银行监管当局及中央银行的高级官员所组成委员会秘书处设在位于巴塞尔的国际清 算银行，并经常在该行举行会议 1 3 议的主要创新表现为分别为计算信用风险和操作风险规定了三种方法。委员 会认为，坚持采用单一化的方法计量信用风险和操作风险，既不可取又不可 行。相反，对于这两种风险，分别采用三种不同方法有助于提高风险敏感度， 并允许银行和监管当局选择他们认为最符合其银行业务发展水平及金融市 场状况的一种或几种方法。处理这两种风险的三种主要方法见下面的表格： 信用风险操作风险 1 标准法 1 基本指标法 2 内部评级初级法2 标准法 3 内部评级高级法3 高级计量法 巴塞尔i i 的另一个重要创新之处是提出了计算信用风险的内部评级 ( i r b ) 法。该法包括两种形式，一是i r b 初级法，二是i r b 高级法。i r b 法与标准法的根本不同表现在，银行对重大风险要素的内部估计值将作为计 算资本的主要参数。该法以银行自己的内部评级为基础，有可能大幅度提高 资本监管的风险敏感度。然而，i r b 法并不允许银行自己决定计算资本要求 的全面内容。相反，风险权重及资本要求的确定要同时考虑银行提供的数量 指标和委员会确定的一些公式这里讲的公式或称风险权重函数，可将银行 的指标转化为资本要求。公式建立在现代风险管理技术之上，涉及了数理统 计及对风险的量化分析目前，业界已达成以下共识，采用该法是在建立反 映今天复杂程度极高的大银行风险有效评估体系方面迈出的重大的一步 巴塞尔新资本协议扎根于现代金融之中，并且努力寻求大银行开发、评 估各种风险的全面、系统的方法，因此提高了监管当局和市场对银行提高风 险管理水平的期望。作为重要的监管框架，巴塞尔新资本协议力求开发出一 套全面、系统银行风险管理方法。 二、巴塞尔委员会有效银行监管核心原则与信贷风险管理 在巴塞尔委员会有效银行监管核心原则的体系中，涉及风险监管内容的 1 4 有1 3 条原则，分别是原则6 到原则1 8 0 。具体如下： 原则6 一资本充足率：银行监管当局必须制定反映银行多种风险的审 慎且合适的最低资本充足率规定，并根据吸收损失的能力界定资本的构成。 至少对于国际活跃银行而言，资本充足率的规定不应低于巴塞尔的相关要 求。 原则7 一风险管理程序：银行监管当局必须满意地看到，银行和银行 集团建立了与其规模及复杂程度相匹配的综合的风险管理程序( 包括董事和 高级管理层的监督) ，以识别、评价、监测、控制或缓解各项重大的风险， 并根据自身风险的大小评估总体的资本充足率。 原则8 一信用风险：银行监管当局必须满意地看到，银行具备一整套 管理信用风险的程序；该程序要考虑到银行的风险状况，涵盖识别、计量、 监测和控制信用风险( 包括交易对手风险) 的审慎政策与程序。这应包括发 放贷款、开展投资、贷款和投资质量的评估、以及对贷款和投资的持续管理。 原则9 一有问题资产、准备和储备：银行监管当局必须满意地看到， 银行建立了管理有问题资产、评价准备和储备充足性的有效政策及程序，并 认真遵守 原则1 0 一大额风险暴露限额：银行监管当局必须满意地看到，银行的 各项政策和程序要能协助管理层识别和管理风险集中；银行监管当局必须制 定审慎限额，限制银行对单一交易对手或关联交易对手集团的风险暴露 原则1 1 一对关联方的风险暴露：为防止对关联方的风险暴露( 表内外) 所带来的问题并解决利益冲突问题，银行监管当局必须规定，银行应按商业 原则向关联企业和个人发放贷款；对这部分贷款要进行有效的监测；要采取 适当的措施控制或缓解各项风险。冲销关联贷款要按标准的政策和程序进 行。 原则1 2 一国家风险和转移风险：银行监管当局必须满意地看到，银行 具备在国际信贷和投资中识别、计量、监测和控制国家风险和转移风险的有 效政策和程序，并针对这两类风险建立充足的准备和储备 原则1 3 一市场风险：银行监管当局必须满意地看到，银行具备准确识 。本部分内容引自巴塞尔委员会有效银行监管核心原则，以银监会发布的中文文本为准 1 5 别、计量、监溯和控制市场风险的各项政策和程序；银行监管当局应有权在 必要时针对市场风险暴露规定具体的限额和或具体的资本要求 原则1 4 一流动性风险：银行监管当局必须满意地看到，银行具备反映 银行自身的风险状况的管理流动性战略，并且建立了识别、计量、监测和控 制流动性风险及日常管理流动性的审慎政策和程序。银行监管当局应要求银 行建立处理流动性问题的应急预案。 原则1 5 一操作风险：银行监管当局必须满意地看到，银行应具备与其 规模及复杂程度相匹配的识别、评价、监测和控制缓解操作风险的风险管 理政策和程序 原则1 6 一银行帐户利率风险：银行监管当局必须满意地看到，银行具 备与该项风险的规模及复杂程度相匹配的识别、计量、监测和控制银行帐户 利率风险的有效系统，其中包括经董事会批准由高级管理层予以实施的明确 战略。 原则1 7 一内部控制和审计：银行监管当局必须满意地看到，银行具备 与其业务规模和复杂程度相匹配的内部控制。各项内部控制应包括对授权和 职责的明确规定、银行做出承诺、付款和资产与负债账务处理方面的职能分 离、上述程序的交叉核对、资产保护、完善独立的内部审计、检查上述控制 职能和相关法律、法规合规情况的职能。 原则1 8 一防止利用金融服务从事犯罪活动：银行监管当局必须满意地 看到，银行具备完善的政策和程序，其中包括严格的“了解你的客户”的规 定，以促进金融部门形成较高的职业道德与专业水准，防止有意、无意地利 用银行从事犯罪活动 除此之外，巴塞尔委员会有效银行监管核心原则还阐述了有效银行监管 的先决条件： ， 有效的银行监管体系取决于一些外部因素或前提条件。虽然这些前提条 件不在银行监管当局的直接管辖范围之内，但是实践中它们对银行监管的有 效性有直接的影响。如果前提条件不完善，银行监管当局应提请政府注意这 些问题，以及这些问题对实现监管目标的现实或潜在的负面影响。作为工作 的一项内容，银行监管当局应对此有所反应，力争降低上述问题对监管效果 的不良影响。这些外部因素包括： 稳健且可持续的宏观经济政策； 完善的公共基础设施； 有效的市场约束； 适度的系统性保护机制( 或公共安全网) 。 稳健的宏观经济政策是实现金融体系稳定的基础。这方面工作不是由银 行监管当局负责。然而，如果注意到现行政策有损于银行体系的安全与稳健 性，监管当局要做出反应。 如果公共基础设施不完善，金融体系及市场的稳健性和发展将会受到影 响。完善的公共基础设施包括以下内容： 1 有助于公平解决争议的长期实施的商业法律体系，其中包括公司法、 破产法、合同法、消费者保护法和私有财产法； 2 国际普遍接受的综合、明确的会计准则和规定； 3 对规模较大的公司进行独立审计的体系，以确保财务报表的使用者 ( 包括银行) 相信各类帐且能真实公允地反映公司的财务状况，各类帐户应 是按照既定的准则制定的，并且审计师对其工作负责； 4 有效独立的司法部门和接受监管的会计、审计和律师行业； 5 具备针对其它金融市场以及在适当情况下这些市场的参与者的明确 规章制度和充分的监督。 6 安全、有效的支付和清算系统，确保金融交易的清算，并且控制交 易对手风险。 有效的市场约束取决于市场参与者能否得到充分的信息、管理良好的银 行能否得到适度的财务奖励，是否存在使投资者对其决策结果负责的各项安 排。这里涉及的许多问题包括，公司治理结构、以及借款人向投资者及债权 人提供准确、有意义、及时、透明的信息。如果政府试图影响或改变商业决 定( 特别是贷款决定) 以实现公共政策目标，市场信号将受到扭曲，市场纪 律将受到削弱。在这些情况下，如果政府提供贷款担保，则应披露担保内容， 并采取措施，当政策贷款违约时，对金融机构予以补偿。 总体来说，确定适度的系统性保护是涉及其它部门( 包括中央银行) 的 政策问题，特别是在需要动用公共资金时由于对相关部门的情况十分了解， 银行监管当局一般也能发挥一定作用。重要的是要明确系统性保护( 或安全 网) 与正常机构日常监管两