《工业企业财务会计基础模拟案例》.doc

工业企业工业企业 86X86X 财务会计基础模拟案例财务会计基础模拟案例 1基本档案设置案例基本档案设置案例 目的与要求目的与要求: 掌握企业在进行期初建账时，如何进行核算体系的建立及 各项基础档案的设置。 上机案例内容：来上机案例内容：来 自自 cnshu 精品资料网精品资料网 最大学习库下载最大学习库下载 1.1 核算体系的建立核算体系的建立 1、启动系统管理、启动系统管理 操作方法：以“Admin”的身份进行注册。 2、增设三位操作员：（、增设三位操作员：（权限权限 用户用户）参见书）参见书 29 页页 101 李方 102 宋明兰 103 王小平 3、建立账套信息：（、建立账套信息：（账套账套 建立建立）参见书）参见书 17 页页 1、账套信息：账套号 111，输入账套名称，启用日期为 2007 年 1 月。 2、单位信息：单位名称为“祥宇电脑公司”,单位简称为 “祥宇电脑” ，税号为 3102256437218 3、核算类型： 企业类型为“工业” 行业性质为“新会计制度科目” 科目预置语言为“中文简体” 账套主管选“李方” 来 自 cnshu 精品资料网 最大学 习库下载 “按行业性质预置科目” 4、基础信息：存货不分类、客户及供应商均分类，没有 外币核算。 5、编码方案: A 客户分类和供应商分类的编码方案为 222 B 部门编码的方案为 22 C 结算方式的编码方案为 2 D 其他编码项目保持不变 说明说明:设置编码方案主要是为了以后分级核算设置编码方案主要是为了以后分级核算,统统 计和管理打下基础。计和管理打下基础。 6、数据精度：保持系统默认设置. 说明说明:设置数据精度主要是为了核算更精确设置数据精度主要是为了核算更精确 7、系统启用 4、分配操作员权限：（、分配操作员权限：（权限权限权限权限）参见书）参见书 30 页页 操作员宋明兰：会计 操作员王小平：出纳 来来 自自 cnshu 精品资料网精品资料网 最大学习库下载最大学习库下载 5、各系统的启用、各系统的启用 参见书参见书 40 页页 核算体系建立后直接启用产品；或者启动企业应用平 台，以账套主管 001 李方身份进行注册后启用产品。 启用“总账”系统。启用日期为 2007-01-01。 6、帐套备份、帐套备份 （手工备份、自动备份）（手工备份、自动备份） 参见书参见书 25、32 页页 1.2 定义各项基础档案定义各项基础档案 可通过企业应用平台中的“设置”“基础档案” ，来增设 下列档案。 （一）定义部门档案：（基础档案机构人员部门档 案） 参见书 43 页 部门编 码 部门名 称 部门编 码 部门名 称 部门编 码 部门名 称 01生产部 02采购部 03管理部 0101生产一 部 0201采购一 部 0301财务部 0102生产二 部 0202采购二 部 04仓储部 （二）定义人员档案：（基础档案机构人员人员档 案） 参见书 44 页 部门编 码 部门 名称 人员 人员 类别 性 别 0201 采购 一部 20001倪雪 在职 人员 女 0201 采购 一部 20002王向 在职 人员 男 0301 财务 部 30001 宋明 兰 在职 人员 女 04 仓储 部 40001肖遥 在职 人员 男 （三）定义客户分类：（基础档案客商信息客户分 类） 参见书 45 页 分类编 码 分类名称 01批发 02零售 03代销 04专柜 （四）定义客户档案：（基础档案客商信息客户档 案） 参见书 45 页 客户编 码 客户简称所属分 类 税 号开户银 行 账号 0001 华宏公司批发3100031 54 工行112 0002 昌新贸易 公司 批发3101087 77 中行567 0003精益公司专柜3150001建行158 23 0004 利氏公司代销3154524 53 招行763 （五）定义供应商分类：（基础档案客商信息供应 商分类） 参见书 51 页 分类编 码 分类名称 01原料供应商 02成品供应商 03委外供应商 04其他 （六）定义供应商档案：（基础档案客商信息供应 商档案） 参见书 52 页 供应商编 码 供应商简 称 所属分类税号属性 YDGS益达公司原料供应 商 313546844货物 XHGS兴华公司成品供应 商 310821385货物 JCGS建昌公司成品供应 商 314825705货物 FMSH泛美商行委外供应 商 318478228委外 ADGS艾德公司其他310488008服务 （七）定义凭证类别（基础档案财务凭证类别）参 见书 93 页 定义凭证类别为“记账凭证” （八）定义结算方式：（基础档案收付结算结算方 式）参见书 96 页 编码名称 01现金结算 02支票结算 03汇票结算 2总账上机案例总账上机案例 目的与要求目的与要求: 掌握企业在进行财务日常业务处理时，如何进行基本的 日常财务核算、查询和期末处理。 来 自 cnshu 精品资料网 最大学习库下载 2.1 基础档案设置基础档案设置 进入设置页签： （1）在“基础档案设置会计科目”菜单中增加 或修改会计科目如下： 参见书 74 页 科目编 码 科目名 称 外 币/ 单 位 辅助 账 类型 方 向 科目编 码 科目名称 辅助账 类型 方 向 1001现金 指定 科目借4105制造费用 借 1002 银行存 款 指定 科目借410501 工资部门核算借 100201 工行 存款 指定 科目借410502 福利费部门核算借 100202 中行 存款 指定 科目借410503 电话费部门核算借 1131 应收账 款 客户 往来借410504 折旧费部门核算借 1133 其他应 收款 个人 往来借410505 办公费部门核算借 1243 库存商 品 借410599其他 借 124301硬盘个 借5101主营业务收入 贷 124302电脑 (P3)台 借510101 硬盘 贷 124303 电脑 (P4)台 借510102 电脑(P3) 贷 1301 待摊费 用 借510103电脑(P4)贷 130101报刊费 借5401主营业务成本 借 2121 应付账 款 供应 商往 来贷540101硬盘借 4101 生产成 本 借540102 电脑(P3) 借 410101 直接 材料 项目 核算借540103 电脑(P4) 借 410102 直接 人工 项目 核算借5502管理费用 借 410103 制造 费用借550201 工资部门核算借 550202 福利费部门核算借 550203 电话费部门核算借 550204 折旧费部门核算借 550205 办公费部门核算借 550299 其他 借 1）在“基础档案财务会计科目编辑指定科 目”菜单中设置“1001”为“现金总账科目” ， “1002” 为“银行存款总账科目” 2）在“基础档案财务会计科目编辑成批复 制”菜单中将“制造费用”科目下的明细科目及辅助核 算复制到“管理费用”科目下；将“库存商品”科目下 的明细科目复制到“主营业务收入” “主营业务成本”科 目下。 3）在“基础档案财务项目目录”菜单中设置项目 目录如下 参见书 87 页 A、 增加项目大类（点击增加按钮）：大类名称：“生产 成本” ，选择“普通项目” ，项目级次：12，项目结构为默 认值。 B 选择核算科目：410101、410102 并点击“确认”按钮， C、 项目分类：1 自行开发项目 2. 委托开发项目 D、 项目目录(在维护中录入) 101 P3 电脑产品 自行 开发项目 102 P4 电脑产品 自行开发 项目 201 PX 电脑产品 委托 开发项目 2.2 总账设置总账设置 进入业务页签： 1、选项中的参数修改 参见书 64 页 在“总账设置选项凭证”页签中选中“制单 序时控制” 、 “可以使用应收应付受控科目” 、 “自动填补 凭证断号” “凭证编号方式-系统编号”参数。 在“总账设置选项权限” 页签中选中“出 纳凭证必须经由出纳签字” 。 “账簿” “凭证打印” “预算控制” “会计日历” “其他” 页签均按系统默认值。 2、在“总账设置期初余额”菜单中录入总账会计科 目及辅助核算的期初余额 （1）录入会计科目余额 参见书 97 页 科目 编码 科目名称 外 币 / 方 向 期初 余额 科目 编码 科目名称 外 币 / 方 向 期初余 额 单 位 单 位 1001现金 借 6775.7 0 2171 05应交资源税 贷 1002银行存款 借 15948 8.89 2171 06应交所得税 贷 10020 1 工行存 款 借 15948 8.89 2171 07 应交土地增 值税 贷 1131应收账款 借 15760 0.00 2331 专项应付款 贷 1133 其他应收 款 借 3800.0 02341 递延税款 贷 1141坏账准备 贷788.003101 实收资本 （或股本） 贷 150000 0.00 1211原材料 借 18689 4.97 3111 02 接受捐赠非 现金资产准 备 贷 1243库存商品借 19997 6.00 3111 07 其他资本 公积 贷 12430 1硬盘借 87976. 003121 盈余公积 贷 数量借 3142.0 0 3121 01 法定盈余 公积 贷 12430 2 电脑 （P3）借 11200 0.00 3121 02 任意盈余 公积 贷 数量借 32.00 3121 03 法定公益 金 贷 1301待摊费用 借642.00 3121 06 利润归还 投资 贷 13010 1 报刊费借642.00 3131 本年利润 贷 1401 长期股权 投资 借 3141 利润分配 贷 - 120922. 31 14010 1 股票投 资 借 3141 01 其他转入 贷 14010 2 其他股 权投资 借 3141 02 提取法定盈 余公积 贷 1402 长期债权 投资 借 3141 03 提取法定 公益金 贷 1501固定资产 借 12606 80.00 3141 11 转作资本 （或股本） 的普通股股 利 贷 1502累计折旧 贷 19758 4.84 3141 15 未分配利 润 贷 - 120922. 31 1801无形资产 借 58500. 004101 生产成本 借 17165.7 4 2101短期借款 贷 20000 0.00 4101 01 直接材料 借 155.00 2121应付账款 贷 27685 0.00 4101 02 直接人工 借 15000.0 0 2153 应付福利 费 贷 10222. 77 4101 03 制造费用 借 2010.74 2171应交税金 贷 - 13000. 005203 补贴收入 贷 21710 2 未交增 值税 贷 - 13000. 005301 营业外收入 贷 （2）录入 1131 应收账款明细余额表 日期凭证 号 客户单位名 称 摘要方 向 金额 2006- 11-13 华宏公司销售商品借99600.0 0 2006- 12-06 昌新贸易公 司 销售商品借58000.0 0 （3）录入 119101 其他应收款个人明细余额表 日期凭证 号 部门职员摘要方 向 金额 2006- 12-27 采购一部倪雪出差借 款 借3800.00 （4）录入 2121 应付账款明细余额表 日期凭证 号 供应商单位名 称 摘要方 向 金额 2006- 12-07 兴华公司购买商 品 贷176850. 00 2006- 12-29 泛美商行购买商 品 贷100000. 00 （5）项目目录期初都是项目 101 软件产品的余额 注：期余额录入时，白色的界面直接录入会计科目的数 据；灰色的界面不需录入会计科目数据，是自动计算的； 淡黄色的界面需双击录入相应辅助核算会计科目的明细 余额。余额录入完成后，请试算平衡，对账。 2.3 总账日常操作总账日常操作 1、填制凭证、填制凭证 （“财务会计财务会计总账总账凭证凭证填制凭证填制凭证”） 参见书参见书 105 页页 1 月 4 日提取现金 10000 元 借：现金 10000.00 贷：银行存款工行存款 10000.00 1 月 5 日采购一部倪雪报销差旅费 3600 元，交还现金 200 元 借：管理费用差旅费 (采购一部) 3600.00 现金 200.00 贷：其他应收款（倪雪） 3800.00 1 月 7 日业务一部支付业务招待费 1200 元，转账支票 号：205 借：管理费用其他 1200.00 贷：银行存款工行存款 1200.00 1 月 13 日，收到华宏公司转账支票 1 张，面值 99600，用以归还货款 借：银行存款工行存款 99600.00 贷：应收账款（华宏公司） 99600.00 1 月 14 日，归还欠泛美商行部分货款 100000 元，转账 支票号为 201 借：应付账款（泛美商行） 100000.00 贷：银行存款工行存款 100000.00 1 月 16 日，向利氏公司售出电脑（P3）25 台，单价 4220 元，货税款尚未收到（适用税率 13%） 借：应收账款（利氏公司） 105500.00 贷：主营业务收入电脑（P3） 91785.00 应交税金应交增值税销项税 13715.00 1 月 19 日，市场部宋佳从艾德公司购入硬盘 100 个， 单价 133 元，货税款暂欠，商品已验收库（适用税率 13%） 借：库存商品硬盘 13300.00 应交税金应交增值税进项税 1729.00 货：应付账款（艾德公司） 15029.00 1 月 20 日收到宏达集团投资资金 82750 元 借：银行存款中行存款 82750.00 贷：实收资金（或股本） 82750.00 (9)该公司管理部门固定每月底报销电话费用，故统一报销 凭证中都为管理费用但明细分属不同部门，以辅助项快速 录入方式填制该凭证。仓储部：500，生产一部：900，采 购一部：700，财务部:900.贷方为现金。摘要为费用报销。 参见书 115 页 （10）需对库存商品科目进行管理，但科目本身信息有限， 现准备使用科目备查簿以增强查询管理。 参见书 105 页 新增一科目备查簿（设置基础档案其它自定义表 结构） ，增加“设备名称” “规格” 两文本项目， “单价”数字项目， “到货日期”日期项。指 定库存商品为备查科目。 1 月 15 日，收到设备一台入库，填制凭证（不通过应付 系统） 借：库存商品 25000 贷：银行存款 25000，登记备查 簿。 设备名 称 规格单价到货 日期 THY 机 床 50T250002007 1 1 例例 2 2 查询相应备查资料。 (11)删除 10 号凭证，整理凭证断号 参见书 119 页 (12) 先将（3）号凭证生成常用凭证后，再删除（3）号 凭证，不整理凭证断号，将凭证编号方式改为手工编号后， 再用调用常用凭证功能生成（3）号凭证。 参见书 113 页 2、科目汇总、科目汇总 参见书参见书 121 页页 3、出纳签字、出纳签字 参见书参见书 123 页页 出纳签字同时补填 1 号凭证的结算方式：现金支票， 票号：XJ2000 4、审核凭证、审核凭证 参见书参见书 125 页页 凭证审核和取消审核（注：凭证审核人与制单人不能 相同） 5、记账、记账 参见书参见书 126 页页 将上述所有凭证进行记账操作 2.4 总账查询操作总账查询操作 查询下列账簿: 参见书 145 页 A 现金日记账 B、银行日记账（人民币、外币） C、总账 D、余额表 E、明细账 F、辅助账（客户往来、供应商往来、个人往来、 部门、项目） 2.5 总账期末操作总账期末操作 1、自动转账：、自动转账： 参见书 175 页 1）自定义：2007 年 1 月 31 日，计提短期借款利息，按短 期借款期末余额的 0.2%进行计提当月借款利息；（自定义 转账定义，转账生成凭证，再把该凭证审核、记账） 借： 财务费用 400 贷：预提费用 400 2）用自动结转销售成本方法生成如下凭证：（结转销售成 本，转账生成凭证，再把该凭证审核、记账） 结转成本，本月共销售电脑(P3)25 台，成本为 3500 元/台。 借：主营业务成本电脑(P3) 87500.00 贷：库存商品电脑(P3) 87500.00 3）期间损益：2007 年 1 月 31 日，期间损益结转（期间损 益定义，转账生成凭证，再把该凭证审核、记账） 2、对账、对账 参见书 187 页 4、月末结账、月末结账 参见书 188 页 结账后，发现第三号凭证货款金额错误，应改为： 借：管理费用其他 1500.00 贷：银行存款工行存款 1500.00 5、拟操作、拟操作 取消结帐取消记帐取消审核取消出纳 签字修改凭证 3UFO 报表案例报表案例 （1）根据总账资料生成“资产负债表”及“利润表” 。 参见书 215 页 做“资产负债表”的审核公式及舍位平衡公式。 参见书 211、212 页 (2)做一张自定义报表，格式如下：参见书 199 页 管理费用明细表管理费用明细表 单位名称：祥宇电脑公司 2007 年 1 月 单位：元 项 目管理 费用 折旧 费 电话 费 办公 费 差旅 费 其他 财务部 采购部 生产部 合计 制表人： 4薪资管理案例薪资管理案例 薪资系统启用薪资系统启用 进入“设置基本信息系统启用启用薪资管理 系统” 参见书 40 页 (1) 启用工资启用工资 进入“业务人力资源薪资管理” 选择多类别、核算计件工资、扣税、银行代发 参 见 书 5 页 (2) 工资类别工资类别 参见书 15 页 建立两个工资类别: 管理人员类别，所属部门为所有部门来 自 cnshu 精 品资料网 最大学习库下载生产人员类别，所属部门为生产 一部、生产二部.启用时期为“2007 年 1 月 1 日” (3) 基础档案基础档案 1）进入“设置基础档案机构人员”菜单中录入部门 档案：（已经在基础档案设置中录入，现在不需再录入） ， 但是若单独启用工资系统需要在此录入部门档案 2）进入“设置基础档案机构人员”菜单中录入人员 档案：（已经在基础档案设置中录入，现在不需再录入） ， 但是若单独启用工资系统需要在此录入人员档案 3）进入“薪资管理设置银行名称设置”菜单下修改 代发银行名称：“工商银行” ，银行账号定长、为 6 位； 参见书 12 页 来 自 cnshu 精品资料网 最大学习库下载 4）进入“薪资管理设置工资项目设置”菜单中录入 工资项目如下：参见书 10 页 工资项目类型长度小数 点 增减及其 它 基本工资数字102增项 岗位工资数字102增项 计件工资数字102增项 津贴数字102增项 住房补贴数字82增项 交补数字82增项 加班工资数字82增项 应发合计数字102增项 病假天数数字3其它 病假扣款数字82减项 事假天数数字3其它 事假扣款数字82减项 扣公积金数字82减项 扣款合计数字82减项 扣税基础数字82其它 实发合计数字102增项 (4) 进入管理人员类别进入管理人员类别 1）设置人员档案 参见书 16 页 2）进入“薪资管理工资类别打开工资类别”菜单选 择“管理人员工资类别”后： 在“系统菜单设置工资项目设置”菜单中设置工资 项目及公式定义如下： 参 见书 23-25 页 工资项目：选择所有工资项目 公式定义：扣税基础基本工资岗位工资津贴住 房补贴+加班工资 病假扣款病假天数*5 事假扣款事假天数*15 (5) 进入生产人员类别进入生产人员类别 1）设置人员档案 2）进入“薪资管理工资类别打开工资类别”菜单选 择“生产人员工资类别”后在“系统菜单设置工资 项目设置”菜单中设置工资项目及公式定义如下： 工资项目：选择所有工资项目 公式定义：扣税基础基本工资岗位工资津贴住 房补贴+加班工资+计件工资 病假扣款病假天数*5 事 假扣款事假天数*15 3）进入“薪资管理设置计件工资标准设置”菜单中 进行计件工资标准设置： 参 见书 28 页 （1）点击增加按钮，例如新增一个计件工资标准： 软件开发 （2）双击相应统计标准的启用栏，使呈符号，表示 启用该项标准。不启用产品结构父项、工序，只启 用软件开发、一个计件标准。 （因为产品结构和工 序来源于成本管理系统） 。 （3）来自 精品资料网 （4）选择软件开发统计标准，点击档案按钮，进入 档案设置窗口，显示当前计件工资标准的具体内容， 可增加新的档案内容为：01 系统分析员 02 程序员 4） “系统菜单设置计件工资方案设置”菜单中进行 计件工资方案设置： 方案编 号方案名称软件开发 计件单价停 用 1一级分析员 系统分析 员20.000000 2二级分析员 系统分析 员15.000000 3一级程序员程序员10.000000 4二级程序员程序员8.000000 注：两个部门的工资方案设置相同。 (6) 人员工资数据录入（进入具体工资类别）人员工资数据录入（进入具体工资类别） 在“系统菜单工资类别打开工资类别”菜单选 择“管理人员工资类别”后， 在“系统菜单业务处理工资变动”中录入管理 人员类工资表如下： 参 见书 31 页 姓名 基本 工资 岗位 工资 津 贴 住 房 补 贴 交 补 病 假 天 数 事 假 天 数 扣公 积金 吴红 梅 150 0 28032 0 158304236.8 0 李明180029032 0 195304239.2 0 倪雪320029532 0 19530439.8 0 李飞900 30239.0 0 雷磊 460029532 0 1953068.2 0 何亮 8103018.5 0 李方 420029532 0 1953096.2 0 宋明 兰 390029532 0 1953069.2 0 注：其它未列出工资项目为自动计算出来，无需输入。 在“系统菜单工资类别打开工资类别”菜单选 择“生产人员工资类别”后， 在“系统菜单业务处理计件工资统计”中录入 生产人员类计件工资如下： 人员 编号 人员 名称日 期 方 案 编 号 方案名 称 计件 单价 数 量 计件工资 0300 1 王齐 2003- 01-313一级10.00 20.00200.00 0300 2 罗梁 2003- 01-314二级8.00 25.00200.00 0300 3 董小 辉 2003- 01-313一级10.00 15.00150.00 合 计90.00790.00 在“系统菜单业务处理工资变动”中录入生产 人员类工资表如下： 姓基本 岗计津住交病事扣 名工资位 工 资 件 工 资 贴房 补 贴 补假 天 数 假 天 数 公 积 金 王 齐 180 0 200 200 10 0 5030168 罗 梁 1200100 200 10 0 5030250 董 小 辉 1500200 150 10 0 5030168 注：其它未列出工资项目为自动计算出来，无需输入。 (7) 计算个人所得税：（进入具体类别） 参见书 35 页 1）在“系统菜单业务处理扣缴所得税”菜单中， 将第一个对话框内的对应工资项目修改为“扣税基数” ， 2）在“个人所得税扣缴申报表”界面中的税率菜单下 的基数修改为 1600 3）计算个人所得税，然后到“工资变动”中重新计算 工资项目 (8) 查询银行代发（进入具体类别）查询银行代发（进入具体类别） 参见书参见书 38 页页 (9) 查询工资报表：（进入具体类别）查询工资报表：（进入具体类别） 参见书参见书 45 页页 查询工资表及工资条 (10) 汇总工资类别汇总工资类别 1）关闭所有工资类别后,在“系统菜单维护工资 类别汇总”菜单中,选择“管理人员” 、 “生产人员”两 种工资类型汇总生成汇总工资类别。 参见书 51 页 2）打开“汇总工资类别”在“系统菜单业务处理工 资分摊”菜单下，在按应发合计数的 14%计提福利费， 进行工资分摊，并生成相关凭证如下： 参见书 40 页 工资分摊凭证：借： 生产成本 管理费用工资 贷：应付工资 计提福利费凭证：借：生产成本 管理费用福利费 贷：应付福利费 (11) 月末处理月末处理 （进入某个工资类别）（进入某个工资类别） 参见书 42 页 结账，将“病假天数” 、 “事假天数” 、 “病假扣款” 、 “事假扣款” 、 “计件工资”设为清零项。 注意：相关会计科目的部门核算要到总账中去设置。 (12) 取消结帐取消结帐 （关闭工资类别）（关闭工资类别） 参见书 44 页 下月反结本月帐 5固定资产固定资产案例案例 固定资产系统启用固定资产系统启用 进入“设置基本信息系统启用启用固定资产 系统” 参见书 40 页 一、启用固定资产系统：一、启用固定资产系统： 参见书 55 页 主要折旧方法平均年限法一； 折旧分配周期为 1 个月； 资产类别编码长度：2-1-1-2； 自动编号(类别编号+序号，序号长度 3 位)； 与总账系统进行对账科目 1501 固定资产 1502 累 计折旧； 对账不平可以结账。 二、基础设置：二、基础设置： 1、选项修改： 参见书 61 页 在“业务业签设置选项与财务系统接口” 菜单中选中“业务发生后立即制单” 、 “月末结账前一定 要完成制单登账业务” ；并录入固定资产缺省入账科目 “1501” 累计折旧缺省入账科目“1502” ，减值准备缺