（民商法学专业论文）论我国个人独资企业法律制度的完善.pdf

摘要 1 9 9 9 年8 月3 0 日九届全国人大常委会第1 1 次会议通过了中华人民共和国个人独资 企业法( 以下简称个人独资企业法) ，自2 0 0 0 年1 月1 同起施行。这是在社会主义市 场经济条件下完善企业立法的又一新成果，它与公司法、合伙企业法共同构成了我 国市场主体的法律框架。个人独资企业法的颁布和实施，对于规范个人独资企业的组织 和行为，保护个人独资企业投资人和债权人的合法权益具有重要意义。 但个人独资企业法实施以来，尽管该法体现了鼓励发展的精神，但并没有出现人 们预期的民间投资热。据有关主管部门分析，其主要原因有：有关法律法规宣传不够；缺 乏具体投资导向；企业的权益和国家政策得不到落实。例如主管部门在前置审批时设置种 种限制；有些登记机关要求投资人出具验资报告或在营业执照上体现注册资金：有些地方 凭个人独资企业营业执照不能在银行申请贷款，或者银行在给个人独资企业设立账户 时，只准设个人账户，不许设企业账户：有些税务机关不给个人独资企业发增值税发票等。 因此，有关部门要严格依法保护个人独资企业的合法权益，进一步落实国家对发展中小企 业的鼓励扶持政策，促进个人独资企业等中小企业的健康陕速发展。 个人独资企业是现代企业制度的重要组成部分，在市场经济中发挥着不可替代的作用。 市场经济本质是法治经济，为发展我国市场经济，必须完善我国个人独资企业法律制度。 本文从个人独资企业的一般原理的分析入手，以逻辑分析为主要方法，对我国现行个人独 资企业法的立法意义、主要内容以及该法律制度的特色等进行了系统的分析，内容包括个 人独资企业投资人主体资格、事务管理、转让、继承、解散、清算等法律制度，并通过分 析发现了个人独资企业法在市场准入、信用、融资、税收、事务管理、债务清偿、投 资人财产责任、清算和刑法保护等方面存在着不利于个人独资企业发展的诸多问题。为此， 在本文中着重并大胆地针对存在的问题提出了完善个人独资企业法律制度的总体策略和具 体设想。 关键词：个人独资企业 法律制度完善 a b s t r a c t t h e1 1 t hs e s s i o no ft h en i n t hn a t i o n a lp e o p l e sc o n g r e s sp a s s e d t h ep e r s o n a li n d i v i d u a lp r o p r i e t o r s h i pe n t e r p r is el a wi nt h ep e o p l e s r e p u b l i co fc h i n a ”o na u g u s t3 0 ，1 9 9 9 ( h e r e a f t e rr e f e r r e dt oa s ”p e r s o n a l i n d i v i d u a lp r o p r i e t o r s h i pe n t e r p r i s el a w ”) ，e n t e ri n t of o r c eo nj a n u a r y l ，2 0 0 0 t h i si m p r o v e sa 八o t h e rn e wa c h i e v e m e n tt h a te n t e r p r i s e sl e g i s l a t e u n d e rt h es o c i a l i s t 巾a r k e te c o n o m yc o n d i t i o n ， i tw i t h c o m p a n yl a w ” 4f o r 巾ap a r t n e r s h i pe n t e r p r i s el a w f o r mo fo u rc o u n t r y a r k e t 1 e g a l f r a m eo fs u b j e c tt o g e t h e r i s s u ea n di m p l e m e n t a t i o n ， o r g a n iz a t i o n sa n d b e h a y i o r so ft h ep e r s o n a lp r o p r i e t o r s h i po ft h en o r mo f ” p e r s o n a l i n d i v i d u a lp r o p r i e t o r s h i pe n t e r p r i s el a w ”， t h el e g i t i l 玎a t er i g h t sa n d i n t e r e s t so fp r o t e c t i n gp e r s o n a lp r o p r i e t o r s h i p si n v e s t o ra n dc r e d i t o r a r es i g n i f i c a n t b u ts i n c e 4p e r s o n a l i n d i v i d u a lp r o p r i e t o r s h i pe n t e r p r i s el a w ”w a s i m p l e m e n t e d ， t h o u g ht h i sl a wh a sr e f l e c t e dt h es p i r i t o fe n c o u r a g i n g d e v e l o p m e n t ， b u ti ti sh o tn o tt oa p p e a ri np e o p l e sn t i c i p a t e d n o n g o v e r n m e n t a l i n v e s t m e n t a n a l y z e ， i t sm a i nr e a s o ni sa sf 0 1 l o s ， a c c o r d i n gt or e l e v a n tr e s p o n s i b l ei n s t i t u t i o n s i ti sn o te n o u g hf o r r e l e v a n tl a w sa n dr e g u l a t i o n st op r o p a g a t e ：l a c kt h ec o n c r e t ei n v e s t i i l e n t d i r e c t i o n ：r i g h t sa n di n t e r e s t so fe n t e r p r i s e sa n d s t a t ep 0 1 i c i e sc a 几 n o tb ei m d l e m e n t e d f o re x a m p l et h er e s p o n s i b l ei n s t i t u t i o ns e t su p a 1 1 s o r t so fr e s t r i c t i o n s i nl e a d i n ge x a m i n a t i o n a n d a p p r o v a l ： s o m e r e g i s t e r i n go r g a n sr e q u i r ei n v e s t o r st op r o v i d ea 兀d c h e c kt h ec a p i t a l s i nt h er e p o r to rr e f l e c tt h er e g is t e r e dc a p i t a li nt h eb u s i n e s s1 i c e n s e ： c a n t a p p l yf o r t h e1 0 a ni n p r o p r i e t o r s h i p sb u s i n e s sl ic e n s e a l l o w st os e tu pt h ep e r s o n a la c c o u n t b a n k a c c o r d i n g i ns o m ep l a c e s ， w h i l es e t t i n gu p t o ” p e r s o 几a 1 o rt h eb a n ko 几1 y a c c o u n t sf o rt h e p e r s o n a lp r o p r i e t o r s h i p ， m u s t n ts e tu pe n t e r p r i s e sa c c o u n t ：s o m et a x a u t h o r i t i e sd on o ti s s u ev a l u e a d d e dt a xi n v o i c e ，e t c t ot h ep e r s o n a l p r o p r i e t o r s h i p s o ， t h er e l a t e d d e p a r t m e n t s s h o u l d p r o t e c tt h e 1 e g i t i m a t er i g h t sa n di n t e r e s t so ft h ep e r s o n a lp r o p r i e t o r s h i ps t r i c t l y i na c c o r d a n c ew i t h t h el a w ，f u r t h e r i m p l e m e n tt h ec o u n t r yt ot h e e n c o u r a g e m e n ts u p p o r tp o l i c yd e v e l o p i n g s m a l la n d m e d i u m s i z e d e n t e r p r i s e s ，p r o m o t et h eh e a l t ho fs m a l la n dm e d i u m s i z e de n t e r p r i s e s s u c ha st h ep e r s o n a lp r o p r i e t o r s h i pt od e v e l o pf a s t t h ep e r s o n a lp r o p r i e t o r s h i pi st h ei m p o r t a n tc o m p o n e n to ft h em o d e r n e n t e r p r i s es y s t e m ， p l a ya ni r r e p l a c e a b l er o l ei nm a r k e te c o n o m y t h e e s s e n c eo fm a r k e te c o n o m yi st h ee c o n o m yg o v e r n e db y1 a w ，i no r d e rt o d e v e l o pm a r k e te c o n o m y o fo u rc o u n t r y ， m u s t i m p r o v e t h e p e r s o n a l p r o p r i e t o r s h i p sl e g a ls y s t e mo fo u rc o u n t r y t h i st e x tp r o c e e d sw i t h a n a l y s i so ft h eg e n e r a lp r i n c i p l eo ft h ep e r s o n a lp r o p r i e t o r s h i p ，a n a l y z e f o rt h em a i nm e t h o dw i t hl o g i c ，1 e g i s l a t i v em e a n i n g ， c h a r a c t e r i s t i co f m a i nc o n t e n ta n dt h is1 e g a ls y s t e mt o o u rc o u n t r y sc u r r e n tp e r s o n a l i n d i v i d u a lp r o p r i e t o r s h i pe n t e r p r ；s el a w ，e t c h a v ec a r r i e do ns y s t e m a t i c e x p o s i t i o n ， t h ec o n t e n ti n c l u d e s1 e g a ls y s t e m s s u c ha sp e r s o n a l p r o p r i e t o r s h i p s i n v e s t o r sm a inb o d yq u a l i f i c a t i o n ， t r a n s a c t i o n m a n a g e m e n t ， t r a n s f e r ， i n h e r i t i n g ， d is m i s s i n g ， c l e a r i n g e t c ， r e s e a r c h m a r k e ta c c e s s ，c r e d i t ，f i n a n c i n g ， t a xr e v e n u e ， t r a n s a c t i o nm a n a g e m e n t t h ed e b ti s d is c h a r g e d ， i n v e s t o r sp r o p e r t yr e s p o n s i b i l i t y ， c l e a ra n d t h ed e f e c to ft h el e g a ls y s t e mt h a tc r i m i n a ll a wi sp r o t e c t e d ，e t c a n d i i i o nt h i sb a s i s ， g o o nt h es y s t e mt od e s c r i b et ot h ej u r i s p r u d e n c e f o u n d a t i o nw h i c hi p r o v e st h ei n d i v i d u a lp r o p r i e t o r s h i p sl e g a ls y s t e m h a v ep u tf o r w a r dc o m p l e t ep e r s o n a lp r o p r i e t o r s h i p sl e g a ls y s t e mo v e r a l l t a c t i c sa n dc o n c r e t et a c t i c so fc o n s t r u c t i n g k e y w o r d ： p e r s o n a lp r o p r i e t o r s h i pl e g a ls y s t e mc o m p l e t e i v 1 1 研究目的 第一章绪论 个人独资企业是最古老、最简单的企业形式，也是现代企业制度中的一个 重要企业类型组成部分。纵观世界经济发展历程，无论是过去还是现在，个人 独资企业都是经济主体的重要组成部分，并为经济与社会发展发挥着不容忽视 的作用。1 9 9 9 年我国个人独资企业法出台，但我国的个人独资企业的发 展相对滞后，其原因是多方面的，但最重要的一个原因是所有制歧视造成的。 这使得我国的个人独资企业在我国的社会主义市场经济中不具备公平的竞争 条件，更谈不上政策的特殊扶持和法律的全面保护。目前，我国个人独资企业 面临的诸多实际问题仍未得到解决，法律制度存在着缺陷，这在客观上阻碍了 我国个人独资企业的发展。本文将从明确个人独资企业的一般原理入手，以我 国个人独资企业法律制度为依托，探究我国个人独资企业发展的法律制度障 碍，为架构完善的个人独资企业法律制度保护体系提出一系列观点，从而扫清 其发展的法律制度障碍，拓展其发展空间，以利于促进我国个人独资企业的发 展壮大。 1 2 研究范围 本课题的研究主要以现行的我国个人独资企业法律制度的特点、存在的问 题为主要研究对象，因此，包括了以下若干具体研究范围。 第一，个人独资企业的一般原理。个人独资企业是由业主个人出资兴办， 由业主自己直接经营的企业。业主享有企业的全部经营所得，同时对企业的债 务负有完全的责任，如果经营失败出现资不抵债时，业主要用自己的家财以抵 偿债务。这种企业在法律上称作自然人企业，不具有法人资格。其企业特征明 显区别于其他形式的企业，有其独有的特点。因此在本文第二章将着重分析归 纳个人独资企业的概念、特征为入手，与其他类似企业进行比较，为今后个人 独资企业法律制度的完善找出理论根据。 第二，个人独资企业的存在可以说是法的形式价值的体现，又是自然人自 由行使财产权的体现。本文在第三章将围绕个人独资企业法存在的法理基础的 分析入手，阐述我国个人独资企业法律制度的效益价值、公平价值、安全价值； 第三，个人独资企业法是将各种所有制投资者置于平等发展、平等竞争的 重要法律，也是促进和鼓励人们创业的一个重要法律。本文将在第四章分析归 纳现行我国个人独资企业法律制度的立法意义及主要内容，并归纳其特色； 第四，个人独资企业法颁布实施以来，在实践中发现该法还存在很多制约 个人独资企业在我国快速发展的弊端。因此本文将在第五章重点分析归纳我国 现行个人独资企业法律制度存在的问题并对存在的问题提出如何进一步完善 的具体设想。 1 3 研究方法 本课题研究主要采用分析归纳的方法，对个人独资企业的特点分析入手， 归纳出完善个人独资企业法律的法理学基础及价值取向，再着重研究分析我国 现行个人独资企业法律制度的主要内容，从而归纳出存在的问题，并针对存在 的问题提出解决的对策，为架构更为完善的我国个人独资企业法律制度扫清障 碍，铺平道路。 2 第二章个人独资企业的一般原理 2 1 个人独资企业的概念与特征 2 1 1 个人独资企业的概念 个人独资企业，又称个人业主制企业或独资企业，它是由业主个人出资兴 办，由业主自己直接经营的企业。业主享有企业的全部经营所得，同时对企业 的债务负有完全的责任，如果经营失败出现资不抵债时，业主要用自己的家财 以抵偿债务。这种企业在法律上称作自然人企业，不具有法人资格。我国个人 独资企业是指依照中华人民共和国个人独资企业法( 以下简称个人独资 企业法) 在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投 资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。 2 1 2 个人独资企业的特征 个人独资企业是企业法律形态中最简单、最古老的一类。除具有企业组织 形式一般特征外，与合伙企业、个体工商户、公司制企业相比较还有以下独有 的法律特征： 第一，个人独资企业是单个自然人投资设立的企业。 个人独资企业有一个自然人投资即可设立，投资主体具有单一性、排他性。 另外，个人独资企业的投资人只能是自然人，即法人或其他经济组织和社会团 体不能作为个人独资企业的投资人。 第二，投资人的投资以及企业所得财产为投资人所有，企业事务管理归投 资人直接控制。 个人独资企业由一人投资设立，企业的财产也由投资人个人享有所有权， 即产权自有。因此，在产权的关系上，企业财产和盈利由投资人个人享有，其 有权自由处分；在经济管理方面，因产权自有而决定了投资人享有完全不受限 制的企业经营决策权。 第三，个人独资企业为非法人组织。 个人独资企业是企业的一种形式，但它只是由个自然人一人投资设立 的，介于自然人与法人之间的经营实体，它本身不具有独立的法律人格，不是 法人。其财产归投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责 任，自然人的属性比较突出，不具有社团的性质，所以它没有自己的法律人格。 个人独资企业所从事的经营活动，从本质上讲，是以个人独资企业的投资人个 人人格和经营实体的身份进行的，虽然它也是一种经营组织或实体，但它不具 有法人条件，没有法人资格。而仅仅是一种有别于自然人和法人的民事主体。 第四，投资人以其财产对企业债务承担无限责任。 个人独资企业的财产性质是由投资人个人财产性质所决定，个人独资企业 对外的经营活动，实质上是投资人个人的经营活动，企业对外发生的债务，理 应是投资人个人的债务。个人独资企业的投资人对企业的债务用个人的全部财 产承担无限责任，即清偿企业债务不限于企业财产，还应包括投资人的其他个 人财产。如果投资人是用家庭共有财产出资的，就要以家庭共有财产对企业债 务承担无限责任。 2 2 个人独资企业与其他类似企业的区别 个人独资企业作为现代企业制度中的一个法定形态，与其他形态的企业既 有联系又有区别，深入研究这些联系和区别既有利于我们正确理解个人独资企 业法律制度，又有利于加强个人独资企业法律制度的完善。在我国现有的企业 形态中，个人独资企业与合伙企业、公司制企业联系比较密切，本文着重分析 它们之间的区别，同时，个人独资企业与个体工商户有很多类似之处，本文也 对此二者进行区别。 第一，个人独资企业与合伙企业区别 个人独资企业和合伙企业都属于古典企业制度，二者在责任形式、法律地 位等方面有很多共同之处，如个人独资企业和合伙企业的投资人均承担无限责 任、个人独资企业与合伙企业均不具有法人资格等。二者的不同之处主要表现 在，个人独资企业的投资人为单一的自然人，合伙企业的投资人为两个以上的 自然人：个人独资企业的财产归投资人个人所有，合伙企业财产归合伙人共有： 个人独资企业是在投资人直接控制下的独立经营，合伙企业则由合伙人共同经 营等。 第二，个人独资企业与个体工商户区别 个体工商户是指公民个人或家庭依法核准登记，以个人财产或家庭财产为 【1 1 耿明：关于个人独资企业的法律思考，经济问题探索2 0 0 0 年第5 朋，第1 1 7 页 4 经营资本，在法律允许的范围内从事工商业经营的一种特殊民事主体。其与个 人独资企业是两类不同形式的市场主体。二者的区别如下：( 1 ) 是否必须有名 称不同。设立个人独资企业必须有合法的企业名称；个体工商户可以没有字号。 ( 2 ) 从业人员或雇工的数量要求不同。个人独资企业必须根据其经营规模，招 用必要的从业人员，要求7 人以上；个体工商户只能“根据倩况请一二个帮手， 有技术的个体工商户可以带三五个学徒。”( 个体工商条例第4 条第2 款) ， 但雇佣人数不得超过7 人。( 3 ) 雇佣关系上的不同。马克思在资本论第1 卷第 8 2 9 页指出，私有制的性质“依这些私人是劳动者还是非劳动者有所不同”。 一般来讲，个人独资企业是依赖于雇佣劳动而从事经营活动的，是劳动雇佣的 私营经济。个体工商户主要是以个人劳动为基础的一种个体经济( 在请帮手、 带学徒的个体工商户中也存在一定的雇佣关系。) “1 。( 4 ) 经营管理形式上的不 同。个人独资企业可以自行或委托他人管理企业事务；个体工商户的经营活动 则由业主自己进行。( 5 ) 在生产经营场所的要求上不同。个人独资企业必须有 固定的生产经营场所；个体工商户一般无固定的生产经营场所。( 6 ) 企业法律 形态上的不同。个人独资企业是经营实体，是一种企业形式；个体工商户只是 一种生产经营单位，不是企业。 第三，个人独资企业与一人公司制企业区别 一是法律地位的不同。一人公司是指只有一个自然人股东或者一个法人股 东的有限公司，且依据公司法调整、约束和规范运行的，属于企业法入。 依公司法理，一人公司有自己独立的财产，以自己的内部组织机构完成经营管 理活动，承担有限责任。一人公司与一人公司的股东是两个不同的法律主体， 二者不能混同。个人独资企业，是指依照个人独资企业法规定，在中国境 内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对 企业债务承担无限责任的经营实体，且依据个人独资企业法调整和约束， 是业主制企业，不是企业法人，个人独资企业不能成为独立的法律主体。 二是设立的法定条件不同。( 1 ) 出资限额。一人公司的注册资本最低限 额为人民币1 0 万元，股东应当一次性足额缴纳公司章程规定的出资数额，必 须经依法设立的验资机构验资并出具证明。个人独资企业法对投资人的出 资没有限额的要求，由投资人自行申报投资数额，也不需要经法定验资机构验 资。 ( 2 ) 出资方式。一人公司的股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、 【2 1 刘文华任静，史宇华：w t 0 与中国企业法律制度的冲突。j 规避中国城市出版社2 0 0 1 年1 月 第l 版，第1 9 9 页 5 土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资。个人 独资企业法对投资人的出资方式、种类、期限均不作任何限制和规定。( 3 ) 登记手续。一人公司的股东除提交设立申请书、投资人身份证明和生产经营场 所使用证明外，必须制定公司章程，由验资机构验资并出具证明，一并提交工 商行政管理机关登记。个人独资企业的投资人或者其委托的代理人，只需向工 商行政管理机关提交个人独资企业设立申请书、投资人身份证明和生产经营场 所使用证明。一人公司领取的是公司营业执照( 载明是自然人独资或者法人独 资情况) ，个人独资企业领取的个人独资企业营业执照。 三是股东对企业债务承担的责任不同。一人公司是独立的企业法人，股东 仅以其所认缴的出资额为限对公司债务承担有限清偿责任，一般不会牵涉到股 东的其他个人财产，但为防止股东滥用公司法人独立地位和有限责任原则，保 护债权人的利益，新公司法采用严格的法定资本制( 较高的最低资本限额、 不适用分期到位) 、严格的书面决策制、财务报告审计制等规定，来尽量保证 一人公司的经营不损害公司债权人和社会的公共利益。个人独资企业不具备法 人资格，投资人以个人财产对企业债务承担无限清偿责任，而且个人独资企 业法第十八条还规定：“个人独资企业投资人在申请企业设立登记时明确以 其家庭共有财产作为个人出资的，应当依法以其家庭共有财产对企业债务承担 无限责任。”具体在诉讼中，要求一人公司承担民事责任时，一般只能公司本 身为被告，当需要对公司人格进行否认时，应以公司和股东为共同被告，股东 主张自己与公司相互独立的，应当举证公司的财产独立于自己的财产。要求个 人独资企业承担民事责任时，依民事诉讼法第四十九条之规定可以单独作 为被告参加诉讼，在执行中先以个人独资企业的财产承担民事责任，不足清偿 的，在执行程序中人民法院可以裁定执行该独资企业业主的其他财产。也可以 在起诉时直接以企业业主为被告，直接要求企业业主承担民事责任。 四是内部治理结构不同。一人公司虽然不设立股东会，但应当依法设立董 事会和监事会，并明确公司法定代表人；不设董事会的，应当设一名执行董事； 不设监事会的，应当设一至二名监事。个人独资企业投资人可以自行管理企业 事务，也可以委托或者聘用其他具有民事行为能力的人负责企业的事务管理。 五是企业的税赋不同。由于一人公司与其股东是两个不同的法律主体，因 此在纳税时将一人公司与其股东分别对待，即对一人公司征收企业所得税后， 再对股东征收个人所得税，实行双重征税，而个人独资企业没有独立的法人人 格，不是单独的纳税主体，只对业主征收个人所得税a 六是对投资主体的限制有所不同。新公司法第五十九条规定：“一个 自然人只能投资设立一个一人有限责任公司。该一人有限责任公司股东不能投 资设立新的一人有限责任公司”。个人独资企业法对投资人则没有这方面 的限制。且一人公司投资主体可以是自然人也可以是法人，对于国有独资公司， 其投资主体为“国有资产监督管理机构”，而个人独资企业的投资主体只能是 自然人。 七是解散清算的程序不同。一人公司解散的，应当在解散事由出现之日起 1 5 日内由股东组成清算组开始清算，如果发现公司财产不足以清偿债务的， 应当依法向人民法院申请宣告公司破产。个人独资企业解散后，由投资人自行 清算或者由债权人申请人民法院指定清算人进行清算，解散清算结束后，原投 资人对个人独资企业存续期间的债务仍应承担偿还责任，但债权人在5 年内未 向债务人提出偿债要求的，该责任消灭。 2 3 个人独资企业的组织制度 个人独资企业不是法人，不具有独立的人格，它的投资来源于自然人个人， 投资人担负的是无限责任，因而其相对于企业法人的组织制度有自身的特点。 法人的组织制度主要指法人的机关，法人机关指依法律、条例、章程规定产生 的，设立于法人内部的，不需特别委托授权就能够以法人名义对外代表法人进 行民事活动，对内管理法人事务的组织或个人。法人机关是法人的组成部分， 无独立人格，法人机关的行为就是法人的行为。法人机关对外以法人名义从事 民事活动时，与法人之间属于民法上的“代表”关系。故如无相反证据，法人 机关的行为即为法人的行为，法律后果由法人承担。以股份公司为例，其法人 机关包括：股东大会( 权力机关、决策机关、意思机关) 、董事会( 业务执行 机关) 、监事会( 监督机关，这是根据法人章程和意思机关的决议对法人执行 机关、代表法人实施监督的机关) 、总经理( 辅助业务执行机关) 。 对比法人的组织制度，个人独资企业在组织机构的设立上有自身特点：其 一，个人独资企业因为是自然人单独出资，在企业的治理上其不需要法人实行 的意思机关的集体决策，也没有设立意思机关的必要。其二，业务执行机关， 在现代社会里生产社会化，社会分工越来越细，企业管理呈现专业化、职业化 趋势。且如果投资经营多样性企业，技术含量较高，企业规模较大，投资人由 于自身主观知识、经验、能力有限和空间、时间原因，投资者不能亲历亲为， 7 事必躬亲。因此投资者可以行使管理权利，选择企业的管理形式。中华人民 共和国个人独资企业法第十九条规定：“个人独资企业投资人可以自行管理 企业事务，也可以委托或者聘用其他具有民事行为能力的人负责企业的事务管 理。投资人委托或者聘用他人管理个人独资企业事务，应当与受托人或者被聘 用的入签订书面合同，明确委托的具体内容和授予的权利范围。受托人或者 被聘用的人员应当履行诚信、勤勉义务，按照与投资人签订的合同负责个人独 资企业的事务管理。投资人对受托人或者被聘用的人员职权的限制，不得对抗 善意第三人。”其三，监督机关，即根据法人章程和意思机关的决议对执行机 关、代表机关实施监督的机关。个人独资企业的独资企业的利益就是出资人的 利益，因而在企业的各项运行上需要一个监督机关，但是这个监督机关的设立 只能在企业的执行机关是出资人的委托人的情形下，在出资人全权负责执行事 务的情形下，监督机关不能对出资人有任何约束力，也没有设立之必要。在委 托人执行企业事务的情形下，监督机关的作用是与企业法人组织制度中的监督 机关作用相同的。 2 4 个人独资企业的经营管理制度 个人独资企业依法享有经营管理自主权，是个人独资企业法律保障的应有 之义，既是宪法原则的体现，也是现行基本经济制度的要求，直接关系到个人 独资企业在我国的健康发展。 2 4 1 个人独资企业财产权 个人独资企业的财产，一是投资人以资金或实物方式投入企业的原始资产 二是企业在经营期问获得的营业利润和其他收益。个人独资企业法第二条 规定，个人独资企业财产为投资人个人所有。我国民法通则第七十一条规 定，财产所有权是指所有人依法对自己的财产享有占有、使用、收益和处分的 权利。 2 4 2 个人独资企业劳动用工自主权 个人独资企业法第六条规定，个人独资企业应当依法招用职工。个 人独资企业法第八条规定，设立个人独资企业应有必要的从业人员。个人独 资企业作为一个经营组织，除极少数经营内容和规模简单的企业可以完全由投 资者自我生产、自行经营外，大都要招用部分职工参与企业的生产经营活动。 个人独资企业可根据行业特点和生产经营的需要，确定用工数量、招用条 件和考核办法。个人独资企业招用职工的，必须遵守法律，行政法规的规定。 2 4 3 个人独资企业财产管理权 根据个人独资企业法第二十一条规定，个人独资企业应当依法设置会 计账簿，进行会计核算。个人独资企业是从事生产经营的经济实体，健全财务 会计制度，配备财会人员，规范行为，发挥会计在经济管理中的积极作用，同 时也是工商、税务等经济管理机关对企业进行经济监督的基本方式。个人独资 企业的会计活动要适用会计法及其他有关法律、行政法规、规章的规定。 2 4 4 个人独资企业生产经营权 根据个人独资企业法第二十四条规定，个人独资企业可以依法申请贷 款、取得土地使用权，并享有法律、行政法规规定的其他权利。个人独资企业 作为企业组织形式，与公司、合伙企业处于平等的法律地位，它们之间仅仅存 在着投资形式、组织形式和责任形式的不同。因此，后两类企业所享有的权利， 只要不与个人独资企业的性质冲突，个人独资企业应同样享有。 9 第三章个人独资企业法的法理基础及价值取向 3 1 个人独资企业法的法理基础 法理学认为，“法的价值”有三种使用方法：法的目的价值、法律所包含 的评价标准及法的形式价值。本文取前一种，指法律在发挥其社会作用的过程 中能够保护和增加哪些价值。个人独资企业的存在可以说是法的形式价值的体 现。其制度设立的基础就在于能够促进和增加社会价值。个人独资企业作为非 法人企业中的一种重要形式，以其与法人在制设计度上的不同事实上的填补着 法人在社会经济发展中的不足，事实上导引民间资本走向市场。个人独资企业 也称为个人业主制企业、个人企业，是指由个人出资兴办，完全归个人所有和 控制的企业组织形式。这种企业在法律上是自然人企业，不具有法人资格。个 人独资企业是最早产生也是最简单的企业组织形式，流行于小规模生产时期， 但即使是在现代经济社会中，这种企业在数量上也占多数。如在美国，个人独 资企业就占企业总数的7 0 以上。这类企业往往规模较小，在小型加工、零售 商业、服务业等领域较为活跃。根据我国个人独资企业法的规定，在中国境内 设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企 业债务承担无限责任的经营实体为个人独资企业。个人独资企业没有企业法人 所要求的严格条件、设立简便，因而数量众多，在市场经济中发挥着不可替代 的作用。法律设立个人独资企业制度，其根本在于法的目的价值使然。也是适 应市场经济发展需要的必然选择。 个人独资企业的建立是自然人行使财产权的体现，是自然人自由的延伸。 作为一个人，他天然地享有神圣不可侵犯的生命权、财产权和自由追求幸福生 活的权利。美国独立宣言中就申明：“我们认为下述真理不言而喻：人人 生而平等；他们被造物主赋予某些不可剥夺的权利，其中包括生命、自由和 追求幸福的权利。为了保障这些权利，人们建立政府，政府的正当权力经被治 理者同意而产生。”。财产权是实现包括生命权在内的其他一切权利的主要工 具。财产权意味着人们有权采取经济行动以获得、利用和处置财产，它是人类 谋求生存、发展、建立和拥有家园的权利，是生命权的延伸，是人类自由与尊 严的保障。没有财产权，其他权利就不可能实现。因为人们必须通过自己的努 力来维持生命，如果没有占有和支配自己劳动成果的权利，也就丧失了维持生 l o 命的正当手段。个人独资企业制度的设立就是人们通过自己的努力来维持生 命，占有和支配自己劳动成果的权利的体现，是人所应由的自由的体现。它通 过自己所有资本的投入，创造价值，在最大的程度上满足自然人自身生存和发 展的需要。 3 2 个人独资企业法的价值取向 马克思土义认为“价值是人们对满足他们需要的外界事物的关系中产生 的”，是“人们所利用的并表现了对人的需要的关系的物的属性”。概括马克思 主义价值观，法律价值观界定为“在人( 主体) 与法( 客体) 的关系中体现出来的 法律的积极意义或有用性”。1 因此，完善个人独资企业法律制度的价值取向 是在人和法律的关系中体现出来的法律的积极意义。具体说就是法律保护个人 独资企业所追求的对主体有意义的，可以满足主体需要的功能和效用。最能体 现完善我国个人独资企业法律制度的价值取向，应是实现由一定的社会经济条 件所决定的效益价值、公平价值、安全价值。 3 2 1 个人独资企业法的效益价值 效益( 效率) ，作为经济学上的概念，表达的是投入与产出，成本与收益的 关系。其基本意义是：从一个给定的投入量中获得最大的产出，即以最少的资 源消耗取得同样多的效果，或以同样的资源消耗取得最大的效果。现代社会法 律都有或应有其内在的经济逻辑和价值宗旨；以有利于提高效益的方式分配资 源，并以权利义务的规定保护资源的优化配置和使用，以最大限度地增加社会 财富为目的。1 完善个人独资企业法律制度的效益价值表征在：放宽个人独资 企业的设立条件，鼓励个人自由投资，缓解我国经济建设对资金需求；维护自 由竞争优胜劣汰市场机制，优化资源配置；促进国民经济调整，保障国民经济 持续、快速、健康发展；拓宽劳动力就业渠道，减轻国家和社会的就业压力， 实现国有企业减员增效的改革目标，保持社会稳定；增加国家财政收入，为国 防建设、经济发展、社会保障提供物质基础：降低企业交易成本，为消费者提 供物美价廉的商品，不断满足人民群众日益增长的物质文化需要。 3 2 2 个人独资企业法的公平价值 例张文显：法学基本范畴研究中国政法大学h 版社1 9 9 3 年版，第2 5 4 页 i 】张文显：法学基本范畴研究，中国政法大学i l ；版社1 9 9 3 年版，第2 7 4 页 l j 公平，即公正和平等，是法律的精神和灵魂。亚里士多德将公平分为分配 的公平与矫正的公平，是指利益分配应具有合理性，即从利益均衡为价值判断 标准，合理分配经济活动中各种经济利益。约翰罗尔斯的公平理论则包括实 体的公平和程序的公平，体现在平等自由原则，机会均等原则和差别原则的结 合。其主旨是要完全平等地分配社会合作所产生的经济利益和分担，坚持各种 职务和地位平等地向所有人开放，只允许那种能给最少受惠者带来晨大补偿利 益的不平等分配。”1 完善个人独资企业法律制度的公平价值表征在，消除“所 有制”歧视实现不同所有制企业形式“一视同仁”，为市场经济中个人独资 企业创造公平竞争法律环境：维护个人独资企业的合法权益，包括实体权利和 诉讼权利，在市场准入，融资、征税待遇、权利保护等方面给予个人独资企业 以平等的待遇和使用统一规则；根据权利与义务的统一，利益与风险平衡，实 现个人独资企业利益与社会总体利益的平衡，既要实现个人独资企业无限责 任，又要实现个人独资企业的税赋公平；在目前社会经济条件下，给予个人独 资企业适当扶持，以促进个人独资企业发展，实现法律从维护形式公平到追求 实质公平的价值新理念。 3 2 3 个人独资企业法的安全价值 安全与秩序紧密联系，相对于风险和无序。法德的安全价值是指法律能为 主体提供一个良好的秩序，预先确定主体的行为模式，并对主体行为的法律后 果加以明示。人们在行为前即可预见法律对自己行为的态度，避免招致不测风 险，从而使行为状况稳定化、有序化。安全价值外化为预见性、确定性、稳定 性。完善个人独资企业法律制度的安全价值表征为：规制个人独资企业设立的 条件和程序，明确个人独资企业法律地位，保护投资者的投资安全；赋予企业 主体资格，明确企业的合法权益以及权利受到侵害的救济方式，保障企业经营 活动安全：强调个人独资企业自律和商业信誉，加重个人独资企业责任，确保 投资者以所有财产对个人独资企业债务和风险承担无限责任，保证市场交易的 安全和社会经济秩序稳定，以维护交易相对人和债权人的利益”1 。 钉刘剑文，杨汉平：非公有制企业法律保护， 6 1 刘剑文，杨汉平；非公有制企业法律保护 西苑h ；版社2 0 0 1 年8 月第1 版第15 7 页 西苑出版社2 0 0 1 年8 门第1 版，第1 5 8 页 1 2 第四章 我国个人独资企业的现行法律制度 4 1 我国个人独资企业法的立法意义 中华人民共和国个人独资企业法已于2000 年1 月1 同起实旋。个 人独资企业法是一部将各种所有制投资者置于平等发展、平等竞争的重要法 律，也是促进和鼓励人们创业的一个重要法律。 这部法律重要意义首先在于从法律上确认了个人创业、个人投资的明确地 位。用通俗的话说，人人都有条件作老板，而且作老板腰板更硬、更理直气壮。 这部法律确定了个人独资企业作为一种法定的企业形式，结束了以往法律上的 模糊和不准确的定位。过去我国对个体、私营经济虽然有一些法律法规。但这 些法规有明显的过渡性质。比如，有一个“七下八上”标准。即，个体户最多雇 七个人，而进入“八”，“性质”就不同了，就成了私营企业。这种标准其实很 可笑，原因就是一百多年前马克思在一篇文章中偶然提到雇工八人成了资本家 的现象。现在，个人独资企业法立法从所有制为标准到以融资本源和企业 构成形式为标准的历史性转变。消除了人为设定雇工数量“划线”的障碍。这 样创业者不必再担心雇人是多是少，“帽子”是红是白，可以视企业发展的需 要作出自己的选择。其次，个人独资企业法保障了私人投资者取得融资、 土地使用权等重要资本要素的同等权力，不再“低人一等”。对个人独资创办 企业者的合法权益给予了更大、更明确的保障，投资者更能理直气壮地发展壮 大。而且，在权益受到威胁时，更能依照法律去寻求坚实的“保护伞”。过去， 虽有一些相关法律法规，但私人投资者总有被“打入另册”的感觉。无论是贷 款。还是土地使用，还有项目选择、收费负担等，私人投资者都处于实际上的 “不平等”地位。个人独资企业法对私人独资企业的权益给予明确认定， 并在第二十五条强调，任何单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，以任何 方式强制个人独资企业提供财力、物力、人力：对于违法强制提供财力、物力、 人力的行为，个人独资企业有权拒绝。用通俗的话说，个人独资企业法不仅 使投资者的“收”有了保障，资金、土地等都享受与其他企业同样的待遇，也 使创业者的“支”有了法律依据。他们不必再为形形色色的