（经济法学专业论文）经济法视野下企业社会责任研究.pdf

中文摘要 摘要：企业应该承担社会责任的观点已经逐渐成为社会的共识。企业社会责任突 破传统的企业应以追求经济利益最大化为唯一目的的。一元论”，要求企业在追逐 自身经济利益最大化的同时，应最大的维护和增进企业的雇员、消费者、债权人、 社区、环境等利益相关者的利益。我国企业在履行企业社会责任方面取得了一定 的成绩，但我国的企业社会责任现状仍不容乐观。研究企业社会责任的理论问题， 完善我国企业社会责任制度，既有理论价值又有现实意义。 本文以经济法为视角，通过理论分析和实证分析，综合运用类比和比较的研 究方法对企业社会责任进行研究。本文首先探讨企业社会责任的概念界定、特征、 范围、企业社会责任的现实意义，以及介绍我国企业社会责任的现状。对于企业 社会责任的概念、特征、范围至今没有形成统一的观点，因而本文的立论也是探 讨性质的，有待进一步完善。其次，从经济法角度，分析经济法与企业社会责任 在社会本位理念、价值取向、平衡协调作用、可持续发展观以及经济法独特的调 整方法等方面存在一致性。因而，说明了运用经济法手段促进企业承担社会责任 的实现是可行的和明智的。在此基础上，分析我国现行法律法规对企业社会责任 规定中存在的一些不足，提出相应的解决思路，希望能够对我国企业社会责任制 度的完善有所裨益。 关键词：企业社会责任；利益相关者；社会利益本位；经济法 分类号： a b s t r a c t a b s t r a c t ：t h ei d e at h a tc o r p o r a t i o ns h o u l da s s u l i i es o c i a lr e s p o n s i b i l i t yh a sb e e n i n c r e a s i n g l ya c c e p t e d d i f f e r e n tf r o mt r a d i t i o n a lc o m p a n yi d e a , c o r p o r a t es o c i a l r e s p o n s i b i l i t y ( c s r ) t h e o r ym a i n t a i n st h a tt h eo n l yg o a lo ft h ec o m p a n yi s ：w h i l e g u a r a n t e e i n gs t o c k h o l d e r sm a x i m i z e sp r o t i t t h ec o m p a n yr e a l i z e st h em a x i m i z a t i o no f s t a k e h o l d e r s w e l f a r et o o a l t h o u g h0 1 1 1 o w l lc o r p o r a t i o n sh a v eg o t s o m ea c h i e v e m e n t s o i lc a r r y i n go u ts o c i a lr e s p o n s i b i l i t y , t h e r ei sn od o u b tt h a tt h es t a t u sq u oo f c s ri n0 1 1 1 c o u n t r yi sn o to p t i m i z e d s or e s e a r c ho i lt h et h e o r e t i c a lb a s i sa n di m p r o v et h es y s t e mo f c s rh a v eas i g n i f i c a n ts e n s eo nt h e o r e t i ca n dr e a l i s t i c t h i sp a p e ri sf r o mt h ea n g l eo f e c o n o m i cl a w , a n dc o m b i n e sa m l y s i so f t h e o r ya n d e x e r c i s eb o t ha n a l o g ya n dc o m p a r a t i v em e t h o d s f i r s t l y , t h i sp a p e r d i s c u s s e st h e c o n c e p t , t h ec h a r a c t e r i s t i c ，t h es c o p e ，a n dt h ep r a c t i c a ls i g n i f i c a n c eo fc s a sw d la s i n t r o d u c e st h ep r e s e n ts i t u a t i o no fc s ri no u rc o u n t r y r e g a r d i n gt h ec o n c e p t , t h e e h a r a e t e r i s t i c ，t h es c o p eh a v en o tu n t i lb e e nf o r m e dt h eu n i f i e dv i e w p o i n tn o w , t h u st h i s a r t i c l eo n l yd i s c u s s e st h e 8 ep r o b l e m sw h i c h 鲥】ln e e d 如曲盯s t u d y 弧翎i t t h e o r e t i c a l l ya n a l y z e st h ec o n j u n c t i o no ft h ee c o n o m i cl a wa n dt h ec s r t h i st h e s i s a p p l i e st h eb a s i ct h e o r i e so fe c o n o m i cl a wt h a tc o n s i s t so fs o c i a lp u b l i ci n t e r e s t , v a l u e o r i e n t a t i o n , b a l a n c ec o o r d i n a t i o nf u n c t i o n , s u s t a i n a b l ed e v e l o p m e n tv i e w , a n ds o0 1 1t o j u s t i f yc s r t h u s 。t h i sp a p e rc o n c l u d e st h a tw ec o u l du s et h em e t h o do fe c o n o m i cl a w t op r o m o t ee n t e r p r i s et ou n d e r t a k et h es o c i a lr e s p o n s i b i l i t yi sf e a s i b l ea n dw i s e i nt h i s f o u n d a t i o n , t h i sp a p e ra n a l y z e ss o i l i cs l a o r t e o m i n go ft h er e s e n tl a w sa n dr e g u l a t i o n s t h a tr e l a t e dt ot h ec s a n d p r o p o s e ss o m ea d v i c ew h i e l aih o p ew o u l db eh e l p 伽t ot h e i m p r o v e m e n to f c s rs y s t e m k e y w o r i ) $ ：c o r p o r a t es o c i a lr e s p o m i b i l i t y ：s t a k e h o l d c a - s ；s o c i a lp u b l i ci n t e r e s t s ； e c o n o m i cl a w c l a s s n 0 ： 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解北京交通大学有关保留、使用学位论文的规定。特 授权北京交通大学可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索， 并采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编以供查阅和借阅。同意学校向国 家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘。 ( 保密的学位论文在解密后适用本授权说明) 学位论文作者签名：姬小桷 签字只期：z 明年j 明砷日 导师签名薇呜锄 签字日期：1 年7 蝴砂归 独创性声明 本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作和取得的研 究成果，除了文中特别加以标注和致谢之处外，论文中不包含其他人已经发表或 撰写过的研究成果，也不包含为获得北京交通大学或其他教育机构的学位或证书 而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作 了明确的说明并表示了谢意。 学位论文作者签名：圣涯- 卜桶签字日期：2 叼年，二月肄日 致谢 本论文的工作是在我的导师张瑞萍教授的悉心指导下完成的，张瑞萍教授严 谨的治学态度和科学的工作方法给了我极大的帮助和影响。在此衷心感谢三年来 张瑞萍老师对我的关心和指导。 张瑞萍教授悉心指导我们完成了科研工作，在学习上和生活上都给予了我很 大的关心和帮助，在此向张瑞萍老师表示衷心的谢意。 郑翔、毕颖、南玉霞、张长青、陈力铭、张士元等老师对于我的科研工作和 论文都提出了许多的宝贵意见，在此表示衷心的感谢。 在撰写论文期间，曹莎、李冰、王敏、袁卉、韩有东等同学对我论文的研究 工作给予了热情帮助，在此向他们表达我的感激之情。 另外，也感谢家人，他们的理解和支持使我能够在学校专心完成我的学业。 序 企业社会责任近些年已经逐渐受到我国学者的关注，各方面的学者发表了不 少相关的文章、著作。但是从法学角度研究的相对较少，我认为企业社会责任问 题在法学中与经济法联系最紧密，遂萌生从经济法的角度来研究企业社会责任问 题的想法。本文主要阐述了企业社会责任的概念界定、特征、范围、现实意义及 我国的现状，并进一步分析经济法与企业社会责任的契合，最后从经济法的角度 提出我国企业社会责任制度完善的几点建议希望能够对我国相关制度的完善有 所益处。 1引言 企业社会责任的概念在上世纪2 0 年代由西方发达国家提出，到现在已经有七 八十年的时间了，其范围已经由一国内部扩展到整个国际社会。2 0 世纪9 0 年代 末以来，全球范围强化了企业责任。随着我国加入w t o ，企业的社会责任运动也 逐步在我国开展起来，并产生越来越重要的影响。 近年来，对于什么是企业社会责任，企业是否应当承担社会责任，如何强化 企业的社会责任等问题，我国学者己有广泛地研究，明确地从法律理论上专门探 讨企业社会责任问题的成果并不多。刘连煜博士在公司监控与公司社会责任 一书中主张现代公司除追求经济利益外，亦应善尽对社会的责任。刘俊海博士的 强化企业的社会责任则把确立公司社会责任提升到“建立我国现代企业制度 的一项重要内容”的高度来认识。而卢代富博士在其著作企业社会责任的经济 学与法学分析中创造性地运用经济学与法学的相关理论分析了企业社会责任应 当存在的理由。 虽有以上成果，但在我国，理论界对企业社会责任问题的关注相对较少，原 因之一就是我国尚处在经济转型时期，深层次的社会经济问题在社会中并非人们 关心的重点。企业社会责任是个综合性的问题，学者从多个角度可以对其进行论 述，然而，从法律角度，特别是经济法角度分析企业社会责任则少之又少。因此， 笔者试图从经济法的基本理论入手，分析我国的企业社会责任，对企业社会责任 用经济法的理论进行考量，以期对完善我国企业社会责任制度提出建议。 2企业社会责任概述 企业社会责任的提出是在经济发展到垄断加剧，企业社会影响日益扩大和加 深，甚至酿成全面的社会危机之后，企业、政府与社会的一种共识。企业要想获 得社会和政府的持久支持就必须重视自己的形象和行为，而不能把财富及其控制 他人的极端快乐建立在大多数人贫困及被奴役和剥削的极端痛苦之上，尤其是与 企业行为密切相关的雇员、资源环境和消费者等问题，就首先成为企业必须考虑 的社会利益。这种观念的形成，对过去在资本主义社会里私权绝对的观念是一次 修正，它要求企业在“利己”的同时不得“损人”，甚至顾及并改进与企业相关者 的利益，应该说这是对资本极端追逐利润的一种“节制”，一种阻止自我毁灭的内 部调整。但是，企业社会责任的倡导又会与股东利润最大化这一被经济学家们倡 导的传统理论相冲突。这就造成经济学界、法学界支持企业社会责任者与反对企 业承担社会责任的者的很大争论。理论界有一些学者反对让企业承担社会责任， 有的则赞成企业承担社会责任。笔者的观点是赞成企业承担社会责任。那么，到 底什么是企业社会责任，它有哪些特点，其范围如何，这些问题对于要确定企业 社会责任来说是必须要解决的问题，也是至关重要的。笔者下面将分析国内外理 论界经济学家和法学家对企业社会责任给出的定义寻求一种对企业社会责任的合 适的解释。 2 1 企业社会责任的界定 要对企业的社会责任进行恰当的定义，我们必须理解企业的目标。传统的企 业及公司理论认为企业的唯一目标在于谋求企业利润的最大化或者说是谋求股东 利润的晟大化，企业的所有行为都必须围绕这一中心而展开。如上所述这种理论 曾为企业制度的发展和完善、企业本身的发展壮大，以及社会经济的发展起到了 不可替代的作用，但是随着企业规模和经济实力的扩张和膨胀，它也带来了自身 不可克服的严重的社会问题。人们普遍认识到要从制度的高度解决企业目标单一 化带来的这一系列的严重的社会问题就需要企业承担起其相应的社会责任。企业 社会责任倡导者认为，实现利润最大化诚然是企业始终不渝的使命和目标，但对 利润的追求不能建立在践踏法律、无视社会伦理和社会公益的基础上，企业不但 要对股东负责而且还应对股东之外的利益相关者负责。基于这种共识，人们对企 2 业社会责任进行了广泛而卓有成效的研究，并提出了多种定义。1 2 1 1国外学者对“企业社会责任”的界定 企业社会责任观念发端于美国，探究企业社会责任的本意，自应从美国说起。 从美国社会关于企业社会责任的理论和实践的历程，我们不难发现其“企业社会 责任”在不同的时期往往有着不同的涵义2 。例如，开始仅指企业或公司向童子军、 社区和当地医院等所做的慈善捐款。在第二次世界大战期间，美国和西方国家的 企业都宣称自己的主要目标是赢得这场战争。第二次世界大战结束后的初期，凡 是企业所为的支持美术的发展、追求优美的工艺建筑艺术、为寒门子弟提供助学 金、援助私立大学、修建艺术博物馆、捐助社区团体和与教堂有关的社会福利组 织、帮助陷于支付不能的调频广播电台摆脱困境等，都被统称为企业的社会责任。 企业社会责任有时还指企业在对各类雇员的福利计划、就业培训及招聘残疾人或 缺乏劳动技能的少数者等方面发挥主导作用。后来人们认为，企业还有保持较低 的物价、增加出口、减少进口、根据财力控制工资的高低的社会责任。 除了这些较为传统的企业社会责任的形式，安全及生态问题也引起了人们的 高度重视，以至于贯彻企业社会责任的约束从自愿型的规劝发展到强制型的立法， 如关于劳动安全、招聘少数者、控制污染的立法等即在其列。这些新兴的事项皆 构成了现代意义上的企业社会责任的重要内容。 环保主义思想在上一个世纪六十年代蓬勃兴起以后，企业承担社会责任的中 心由赞助行为、提高产品安全度等，转向改善空气和水的质量等我们共同生存的 环境问题。 上世纪七十年代的中期，消费者权益运动兴起人们开始探讨对企业开展社 会监督，以辨别企业戴的是“白帽子”还是“黑帽子”的问题。对这一问题的探 讨，一直持续到今天。在此期间，美国经济发展委员会( t h eu sc o m m i t t e ef o r e c o n o m i cd e v e l o p m e n t ) 发表了具有历史创新意义的文章商事公司社会责任3 ( s o c i a lr e s p o n s i b i l i t i e so f b u s i n e s sc o r p o r a t i o n s ) 。该文为此后的企业社会责任大 讨论奠定了基调。文章指出，主动地承担社会责任，可以使企业经营者更加灵活 地、建设性地、高效率地开展经营活动，还可以避免企业在对社会责任麻木不仁 。我国对国外相关作品的翻译中，有些学者使用。公司社会责任这一表述有些著作专门研究公司的社会 责任，也使用。公司社会责任“一词由于笔者认为在对概念的界定中，使用。企业社会责任”或“公司社 会责任。，对定义本身没有影响，因此，文中将分柝学者对公司社会责任的定义，来界定企业社会责任的定 义 2 刘俊海：公司的社会责任，法律出版社，1 9 9 9 年3 月第1 版第4 - 6 页 3 卢代富：企业社会责任的经济学和法学分析 ，法律出版社，2 1 年版，第盯页 而导致商业道德危机时政府或社会对企业进行的不必要的制裁措施。自上一世纪 八十年代以来，企业的社会责任则被普遍地理解为企业对股东之外的利益相关者 的责任。 2 1 2 国内学者对“企业社会责任”的界定 随着国外关于“企业社会责任”研究的高潮迭起，国内一些学者也对此有所 回应。如刘俊海所著的公司的社会责任对“公司的社会责任”下的定义是这 样的：“所谓公司社会责任，是指公司不能仅仅以最大限度地为股东们营利或赚钱 作为自己的唯一存在目的，而应当最大限度地增进股东利益之外的其他所有社会 利益。这种社会利益包括企业雇员利益、消费者利益、债权人利益、中小竞争者 利益、当地社区利益、环境利益、社会弱者利益及整个社会公共利益等内容。”4 卢 代富在企业社会责任的经济学与法学分析一书中对企业社会责任的定义，“所 谓企业社会责任，乃指企业再谋求股东利润最大化之外所富有的维护和增进社会 利益的义务。”5 还有学者认为，“企业的社会责任，是指企业作为社会的一员，其 行使的行为要与社会要求相符。这里包括教育、慈善、文化等方面，企业要承担 积极推进社会公共利益的责任，还包括消极的责任，即要避免以不正当支出或损 害等行为侵害公益。”6 另外，从一些散布在国内的教科书中，我们也可以找到一些有关“企业社会 责任”的说法。例如，企业社会责任，可以表述为：企业为所处社会的全面和长 远利益而必须关心、全力履行的责任和义务，表现为企业对社会的适应和发展的 参与。企业社会责任的内容极为丰富，既有强制的法律责任，也有自觉的道义责 任。4 h 现代企业管理模式一书也说，企业的社会责任。是指企业在争取自身的 生存与发展的同时，面对社会需要和各种社会问题，为维护国家、社会和人类的 根本利益，对社会履行的职责、应傲的奉献和应尽的义务。 2 i 3 本文的界定 可以看出，虽然我国学者对“企业社会责任”的表述有所不同，但是基本上 同国外学者达成了相当的共识，认为企业的目标应是二元的，除实现股东利润最 1 刘俊海：公司的社会责任 ，法律出版社- 1 9 9 9 年3 月第1 版，第6 页 卢代富：企业社会责任的经济学和法学分析) 法律出版社2 0 0 1 年版，第9 6 页 刘连煜：公司治理与公司社会责任 中国政法大学出版社，2 0 0 1 年版，第6 6 页 7 。关于企业社会责任研讨8 中国企业管理年鉴( 1 9 9 0 ) ) ，企业管理出版社，1 9 9 0 年版，第7 7 8 页 o 郑天一主编： 现代企业管理模式 ，经济科学出版社1 9 9 9 年版，第1 3 l 页 4 大化外，同时还应尽可能地维护和增进社会利益。因此，本文认为企业社会责任 是指企业在追求股东利润最大化外，对企业的所有者( 股东) 之外的利益相关者 所负有的，旨在维护和增进社会公益的义务，既包括法律上义务也包括道德上义 务。除此以外，本文还拟对“企业社会责任”中的“企业”做广义理解：无论是 公司企业，还是合伙企业、独资企业、合作企业；无论是商法人，还是商自然人； 无论是法人企业，还是非法人企业；无论是国家投资的企业，还是民间投资的企 业，都应淋漓尽致地展现企业的社会责任理念。 2 2 企业社会责任的特征 1 企业社会责任是企业利润最大化的修正与补充。9 传统的观念认为，企业的 唯一目标就是最大限度地盈利和实现股东利益最大化。而企业社会责任是以社会 本位为出发点，认为企业的目标应该是二元的，即企业除最大限度地实现股东利 润外，还应尽可能地维护和增进社会利益也就是企业由原来的一元目标转化为 二元目标。从直观的感觉上来看，企业如果承担社会责任，利润就会减少。如果 让一个企业承担太过的社会责任，企业可能承受不了而破产；如果不让企业承担 社会责任，社会将承受不了，人们无法生存。所以，两个目标都很重要，“两手都 要抓，两手都要硬”。企业社会责任与利润目标经常处于深沉的张力之中，二者在 相互约束的条件下实现其各自的最大化，便在企业目标上形成一种均衡状态。这 是这一理论提出和构建的出发点和归宿。 2 企业社会责任是一种关联责任或积极责任。旧所谓关联责任是指对那些受 企业的主要业务活动影响的人们( 如企业雇员、客户、邻居) 所应承担的责任，i i 这种责任实际上就是义务。我国法学界还将义务视为积极责任；将不履行义务所 产生的否定性后果看作消极责任。企业社会责任实为企业的积极义务，违反此义 务将产生某种道义上的或者法律上的否定性后果。但依各国学者的理解，这种消 极责任并未纳入企业社会责任这一范畴。 3 企业社会责任下企业义务的相对方为企业的非股东利益相关者。1 2 企业的 非股东利益相关者是指在股东以外，受企业决策与行为现实的和潜在的、直接的 和间接的影响的一切人。具体包括企业的雇员、企业产品或服务的消费者、企业 债权人、供应商、合作者、竞争者、资源和环境、受企业影响的社区等方面的群 9 卢代富： 1 0 卢代富： “张瑞萍： 2 卢代富： 企业社会贵任的法学与经济学分析) 法律出版社，2 0 0 2 年版，第1 0 0 - 1 0 1 页 企业社会责任的法学与经济学分析 法律出版社，2 0 0 2 年版，第卵页。 l 公司投力论公司的本质与行为边界，社会科学文献出版社，2 0 0 6 年版。第1 5 6 夏 企业社会贺任的法学与经济学分析 ，法律出版社，2 0 0 2 年版第9 7 - 9 8 页 体。在企业社会责任的倡导者看来，因企业的非股东利益相关者在企业中存在利 害关系，故企业对他们的利益负有维护和保障责任，此种责任即企业社会责任。 4 企业社会责任不等于企业所有者( 股东) 的社会责任。企业从其成立之日 起就已经具有了自己在社会上活动的身份，其与股东是独立的。企业的社会责任 与企业所有者自愿承担的社会责任是不一样的。股东可以基于自己的怜悯心向路 边乞丐捐赠，也可以以自己的名义进行其他道德上的行为。但是仍然不能抵消或 免去其所投资的企业的社会责任。企业的社会责任具有自己的特征，在法律已经 有规定的情况下是强制的，内容是一定的。 5 企业社会责任中企业的法律义务和道德义务共存。法律义务是法定化的且 以国家强制力作为其履行的现实和潜在的保证的义务。”这种义务是法律明文规定 的，如果不履行就要承担法律责任或者受到法律的制裁。因此，它实际上是对义 务人的“硬约束”，是维护基本社会秩序所必需的最低限度的道德的法律化。道德 义务是未经法定化的、由义务人自愿履行且以国家强制力以外的其它手段作为其 履行保障的义务1 4 这种义务不以国家强制力保障履行，而社会主体履行与否决定 于自己道德意识，或者可以说是取决于主体的良心。当然，并不是说道德义务完 全没有强制力，其他人对他人的评价在某种程度上也可以起到强制作用。道德义 务是以这种用社会评价、舆论等非法律手段的促使来确保其承担，因而它实际上 是对义务人的“软约束”，是在法律义务之外对人们提出的更高的道德要求。对于 一个企业来说有时这种道德上的谴责比法律责任的承担更加沉重。 从总体上来看，企业社会责任中既包括法律义务，又包括道德义务。如上述 不侵害消费者权益即是法律义务，而一些慈善捐助则是道德义务。在同一项社会 责任中( 例如，对环境的责任) 往往既包括法律义务，又包括道德义务。在法律 强制规定的范围内，企业的社会责任无疑是法律责任；企业在法律要求之上可以 自由的做出一定的社会责任行为，此为道德责任。此外，在企业社会责任的发展 中，不排除一些道德性质的义务向法律义务转化。企业社会责任最初为道德义务。 企业社会责任是在企业的行为所产生的社会问题显现出来，社会对企业行为不满， 呼吁企业承担一定的社会责任，以纠正因企业的行为所造成的社会影响。此时， 该项企业社会责任就是一种道德义务。当立法者认为该种社会问题已经足够严重， 而必须由法律来强制履行时，通过立法制定法律。这种道德义务便上升为法律义 务。如提供符合标准的产品、实现排污达标、及时发放雇员工资、不侵害消费者 权益等，这些企业应尽的义务大都在法律的明确规定之下。要明确的是，企业承 担社会责任的基础建立在法律规定之上能够促使企业更有效的履行，因为法律责 u 卢代富：企业社会责任的法学与经济学分析 法律出版社，2 2 年版，第9 9 页 ”卢代富： 企业社会责任的法学与经济学分析 法律出版社2 0 0 2 年版，第9 9 页 6 任的强制性要远远大于道德责任的强制性。 6 企业社会责任具有与时俱进的特性。企业社会责任是社会前进的产物，它 随自由资本主义发展阶段的结束而诞生。企业在社会经济生活中的地位不断提升， 为社会做出了巨大的贡献：不但提供了大量就业机会、满足了消费者日益增长的 物质和文化生活需要，还为国家创造了巨额税收，同时以其强大的经济实力在推 动科技进步和企业管理水平提高方面发挥了重要作用。但企业( 尤其现代大型股份 有限公司) 也随社会步伐的前行而成为社会问题的主要制造者，企业社会责任理论 的提出及不断发展、修正、完善，依循的是一条与时代同行的线性轨迹。 此外，企业社会责任并非一个封闭、僵化的体系，而处于开放与变动之中， 任何符合其根本价值目标的责任形态，无论是既有的还是将来也许会出现的，都 可被纳入这一体系。只要不影响股东的合法利益，企业大可以承担其他一些可能 的社会责任以实现企业的某些合法目的。 2 3 企业社会责任的范围 我国改革开放已有二十多年了，企业在所有制结构上发生了比较大的变化， 而且任何时候都存在着企业之间的历史、规模、行业属性、发展战略等方面的差 异。因此，不能要求所有的企业按照一个统一的标准来承担社会责任。我们只能 就其共性加以论述。学者们通常理解，企业的社会责任是以企业的非股东利益相 关者为义务的相对方的。但究竟谁是利益相关者? 学者们有各种不同看法。第一 种看法认为，凡是能影响企业活动或被企业活动所影响的人或团体都是利害关系 人。股东、债权人、雇员、供应商、消费者、政府部门、相关的社会组织和社会 团体、周边的社会成员等等，全都可纳入此范畴。第二种看法认为，凡是与企业 有直接关系的人或团体才是利益相关者。这种观点排除了政府部门、社会组织及 社会团体、社会成员等。第三种看法对利益相关者的定义最窄，认为只有在企业 中下了“赌注”的人或团体才是利益相关者。”用经济学的语言来说，即凡是在企 业中投入了专用性资产的人或团体才是企业的利害关系人。 而通说则认为，这些非股东利害关系人，是指在股东以外，受企业决策与行 为现实的和潜在的、直接的和间接的影响的一切人。具体包括企业的雇员、客户、 债权人、上游供应商、当地社区居民等。在企业社会责任倡导者看来，因企业的 ”中文。赌注”一词在英文中相对应的是s t a k 葛，而s t a k e h o l d e r 则是英文对公司企业利益相关者的表述方式 。利害关系人”( s t a k e h o l d e r s ) 一词据考证最早源于1 9 6 3 年斯坦福研究所的一份备忘录。当时该词为一个术 语系指。那些没有其支持，组织便不复存在的各种集团”参见刘俊海：强化公司的社会责任) 载商事 法论集 第2 卷，法律出版社1 9 9 7 年版 7 非股东利害关系人在企业中存在利害关系，故企业对他们的利益负有维护和保障 的责任，这种责任即企业的社会责任。企业的非股东利害关系人也便成为企业社 会责任的相对方。至于企业的股东或其他投资者也是重要的企业利害关系人，企 业对他们负有实现利润最大化的直接责任。然而，企业对股东或其他投资者所负 有的利润最大化责任是企业的经济责任，而不是所谓的社会责任。因此股东或投 资者应是企业经济责任的相对方而不是社会责任的相对方。 值得探讨的是，政府能否成为企业社会责任的相对方? 将政府视为企业的利 害关系人之一的主张认为，政府的目标之一是促进就业，而企业是吸纳就业人员 的主要经济组织，企业景气与否直接关系到“产业后备军”的多寡，从而关系到 社会和政局的稳定；维持政府正常运转的经费及政府巨大的公共项目开支，主要 来自企业的税收，企业经营不善或偷税漏税都会减少政府的收入流，从而使政府 的运转失灵。无疑，国家或政府在企业中也有利害关系，因而也是企业的重要利 害关系人。各国法律也无一例外地要求企业对国家或政府负担各种责任，比如纳 税、依法接受政府有关部门的监管、完成政府交付的特定任务，等等。而且，企 业向政府践行相应的责任通常也可以有效地增进社会整体利益的实现。 但是，企业对政府的责任与企业对社会承担的责任毕竟还是有所区别的。依 法履行对政府的责任，并不同时都有助于提升社会利益，甚至在有些情况下政府 的利益是与社会利益是相冲突的。怕因此，企业对政府所负的责任与其对社会所负 的责任不能等同划一。政府不应成为企业社会责任相对方的另一理由在于，企业 作为经济组织对政府负有法定责任，而其他参与社会经济活动的主体也对政府负 有类似的责任。而我们所谓的企业社会责任具有特定性，也就是说，是企业这种 经济组织所特有的。因此，在特定的语境中，企业社会责任的相对方不应包括政 府。 依此而论，本人将目前我国企业社会责任的内容概括为以下几个方面： 2 3 1 对企业雇员的社会责任 此处的雇员包括与企业有劳动关系的职工、工人和其他受雇于企业的劳动者。 当企业受到“利润最大化”的刺激，企业雇员就可能成为被压榨的对象。在当今 人才市场供过于求，就业困难的形势下，雇员所受到的盘剥会更严重。为了保护 企业雇员的利益，现在几乎每个国家都制定了劳动法或劳工法1 7 ，但一些企业为了 杨朝峰：。当代公司社会责任。( 武汉理工大学硕士学位论文) 中国优秀博硕士学位论文全文数据库中国 知网，2 0 0 5 年5 月，第9 - 1 0 页 仃有的国家和地区称劳动法为劳工法如在我置香港，澳门地区、法国、淡大利亚等国家都有劳工法 降低经营成本，增加利润，不惜侵犯和损害雇员利益来取得市场竞争优势。这种 现象在我国目前较为严重，企业对雇员的社会责任承担明显存在很多问题。近几 年，我国安全事故频频发生，很多人在事故中丧生，便是比较极端的案例。这不 仅对企业造成巨大的经济损失，而且产生了很坏的社会影响。 企业作为用人者，对其雇员的社会责任主要是做到劳动法和劳动合同法的要 求。企业要确保安全生产所必需的资金投入，切实采取必要的安全生产和劳动保 护措施，加强雇员的上岗培训，为雇员提供良好的劳动安全卫生条件。企业应该 给就业年龄的社会成员提供平等就业的机会；依法制定工时制度，确保雇员的正 常休息休假时间；对女雇员和年满1 6 周岁未满1 8 周岁的未成年工给予劳动保护； 依法参加社会保险，缴纳社会保险费，并创造条件为企业职工建立补充保险。企 业除了严格遵守劳动法等法律法规外，还应充分尊重雇员的自主权和人格尊严， 应鼓励雇员积极参与企业事务的民主管理，建立合理的内部管理制度。企业的发 展壮大离不开企业雇员的辛勤劳动，因此企业应该努力为雇员创造条件改善集体 福利，提高雇员的福利待遇。总之，企业对雇员承担法律规定的责任，或者做到 高于法律的要求，才能建立和谐的企业内部关系。 2 3 2 对消费者的社会责任 每个人从出生到死亡，都是在不停的作为一个消费者在使用某个企业的产品 或者接受某个企业的服务。消费者离不开企业，同时，企业的生存也离不开消费 者。企业( 产品的生产者和销售者) 总是希望获得更高的利润，而消费者希望获 得更好、更实惠的产品或服务。企业为了获得更高的利润可能会降低产品质量或 者生产不合格的产品。而消费者作为弱势群体，在信息不对称等情况下无法辨别 商品、服务的质量，其身体健康、财产权益很容易受到损害。因此，目前各国， 包括我国的消费者权益保护法和产品质量法等在内的保护消费者利益的立法显然 充分体现了企业社会责任的价值观念。 具体来说，企业对消费者应该承担下面这四种社会责任：提供符合保障消费 者生命健康、财产安全的产品和服务为此，要求生产者及经营者对其所生产和 出售的产品或服务所产生的后果负责任。保证消费者能够知晓有关产品的信息。 即要求企业向消费者提供充分的关于产品优劣、构成成分、使用方法及使用效果 等真实信息，以避免误导消费者做出错误的购买决策。使消费者具有自由选择 产品的权利。即要求企业在任何时候让消费者自由选择所需要和所喜爱的产品， 反对企业强卖或垄断经营，反对诱惑、误导消费者购买他们并不需要的产品。 保证消费者的人格尊严权利。企业不能因为任何原因对消费者进行污辱性指责或 9 者搜身等侵害消费者人格尊严的行为。即使存在怀疑某人有偷窃行为，也应通过 合法的途径解决，而不能私设公堂，搜身审讯。 2 3 3 对其他利益相关者的社会责任( 供应商、合作者、竞争者、债 权人) 在市场经济条件下，企业之间往来频繁，必然会发生这样或那样的关系，形 成竞争者、合作者、交易伙伴等各种不同的角色。企业之间的社会责任就是要求 企业遵守诚信原则。这样，可以为企业提供安全、放心的交易环境，更能促进企 业和社会的共同发展。 首先，存在竞争关系的企业相互应承担责任。与竞争者有关的责任，由于它 们构成竞争关系，利益的趋同性使得它们在竞争中往往存在此消彼长的博弈。所 以其责任的履行只是维持“底线”的起码要求，即以不得损害对手为前提而以公 平正当的方式参与竞争。具体来说，作为市场主体的企业不得采用假冒商标，擅 自使用知名商品名称、包装、装潢、企业名称、他人姓名，伪造或冒用质量标志 等手段损害竞争对手：不得采用低于成本价销售商品，限定他人购买等手段排挤 竞争对手；不得进行贿赂以销售或者购买商品：不得利用广告或其他方法做虚假 宣传，不得侵犯他人商业秘密；不得捏造、散布虚假事实损害竞争对手声誉；不 得在投标中串通排挤竞争对手；不得利用其优势地位排除竞争或竞争者。有责任 接受有关部门的监督检查，如实提供有关资料或者情况。我国社会主义市场经济 体制尚不完善，法制尚不健全，不正当现象还很严重。维持正当竞争秩序对于市 场经济健康发展、维护消费者利益、提高社会文明水准、促进社会生产力发展有 着重要的意义，任何企业都应该通过正当手段参与竞争。 其次，存在合作关系的企业之问相互应承担责任。比如，企业与企业之间在 商品购销、建筑承包、加工承揽、货物运输、设备租赁、合资合作经营、技术转 让、技术咨询和技术服务等活动中是一种伙伴关系、合作关系，双方或多方扮演 合作者的角色。作为合作者，企业的最起码的责任就是遵循平等互利、协商一致 的原则依法订立和全面履行协议和合同。 2 3 4 对自然环境的责任 节约资源、保护环境是企业承担社会责任的核心内容之一。人类的生存和发 展是建立在不断地利用和享受自然环境资源的基础之上的，自然环境是人类的生 存地和栖息地。离开自然环境，人类便无以生存和发展。对自然环境的责任，实 质就是对人类自身的责任，当然也就是对社会的责任。而人类文明发展的历史反 复告诫我们，人与自然必须达成某种协调，才最终有利于人类自身，否则人类将 会走向毁灭。在与自然界的互动关系中，企业扮演着摄取者、影响者和改造者的 角色，企业与自然的关系，本质上是人与自然的关系，必须承担相应的责任。如 果在这一过程中，出现不当使用自然环境资源的情况，人类与自然的和谐关系就 会遭到破坏。 一 因此，企业在生产经营过程中有责任使任何形式的污染减少到最低限度直到 消除污染，有责任治理、消除自身造成的污染，有责任美化生产经营环境，有责 任结合自身生产经营特点就环保问题开发新产品( 比如资源节约型产品，稀有资 源替代型产品，污染治理型产品等) ，有责任结合自身经营活动去参与社会环保公 益事业。生态环境恶化威胁人类生存与发展，保护生态环境，处理好人与自然的 关系，是人类面临的难题，更是企业义不容辞的责任。 2 3 5 对社区的社会责任 企业是社区的一员，是社区的邻居，它享受社区提供的种种条件，也对社区 产生种种影响。因此，必须对社区承担应有的责任。在国外许多企业都把为当地 特别是所在社区服务作为履行社会责任的一项重要内容，如组织雇员参加社区公 益性义务劳动，为居民免费修理电灯、电器、煤气管道等。企业及其雇员使用的 水、电、路以及医疗卫生等公共设施，都是当地社区提供的，进行生产经营活动 也离不开当地政府和居民群众的支持，所以企业有责任、有义务搞好为社区的服 务，如投入一定的财力、物力、人力，帮助社区进行教育、卫生、交通等基础设 施建设，改善居民的工作、生活环境等。 企业有责任与社区居民、公共团体等方面建立良好的关系，共同维护良好的 社区环境；有责任通过自身事业的发展，为社区居民提供更多更好的就业机会， 繁荣社区经济生活；有责任根据自己的条件和可能，积极关心和支持社区的文化、 福利事业，关心和主动赞助社区的慈善事业关心和参与社区公益活动等。特别 应强调的是，企业有责任保护社区的生态环境，使企业雇员和社区居民均能在正 常的生态环境中工作、生活和学习。可以看出，如果企业能够做到以上要求，对 企业和社会都有很大的好处。但是，我认为，在对社区的责任中，更多的体现为 一种道德上的责任，法律不能强行要求每个企业必须如此。但是，可以通过提倡、 引导等方式，促使企业与社区和谐相处。 2 3 6 对慈善事业的社会责任 企业的这项责任的内容最为广泛，包括了向社会公益事业诸如医院、社会福 利院、贫困地区等提供捐赠，招聘残疾人、生活困难的人、缺乏就业竞争力的人 到企业工作，为教育机构提供鼓励和培养学生的各种奖学金和助学金等，举办与 企业营业范围有关的各种公益性的社会教育宣传活动等等，均属此列。好像也是 自从有企业社会责任理论以来争论最少、最正统的企业社会责任形式。“现代的美 国案例更进一步抛掉前述直接利益存在与否的测试标准，直接允许商业公司 为公共福社、人道、教育、或慈善等目的，使用公司资源，不待证明该行为可为 公司带来直接利益的可能。实际上，目前美国各州几乎全部均有授权公司得 为捐赠行为之条款。”协看来，企业对社会公益活动的责任是一项传统意义上的企 业社会责任，是以高于法律的标准对企业所作的要求。 企业社会责任是一个涉及面广，内涵及外延都非常丰富的概念，并且，随着 这一理论的不断深入，这一概念将更加丰富、充实和具体。但其精神实质却是永 恒不变的，那就是要求企业在追求自身发展的同时，积极践行自己的社会责任， 以此促进企业和社会的和谐发展 2 4 企业社会责任存在的现实意义 企业行为对社会尤其是对非股东利益相关者有直接的影响。它不仅可以解决 或者缓和上述所说的严重的社会问题，而且从企业社会责任的倡导者支持企业社 会责任的理由来看，强调和强化企业的社会责任，无论是对承担社会责任的企业 本身来说，还是对于与非股东利益相关者和社会来说，都具有极大的现实意义。 1 就企业本身来说，企业承担社会责任既有现实的迫切需要，又有利于提升 企业的自身形象，还有益于企业的长远利益。首先，目前企业承担社会责任的状 况差别很大有的企业很好地承担了其社会责任：而另外一些企业不但不承担其 社会责任，还滥用其拥有的经济实力肆意地侵害非股东利益相关者的利益。企业 不承担社会责任状况如不及时解决会引起严重的社会问题。其次，企业社会责任 的履行有助于企业长远利益的增进。企业有可能会因为承担社会责任使其短期利 润受到一定的影响。但是，作为一个经济实体其应该注重的不只是短期的利润最 大化，而应该更注重长期的经济效益。因为一个只注重眼前利益而忽视其社会责 任的企业注定只会是短见的，也是短命的。对于这样的企业，职员会弃之而去、 消费者会不再购买其产品，甚至会因为其产品的质量问题被消费者投诉、索赔， 会由于污染环境而被限期整顿、被责令停产停业或者被处以罚款等等。企业注重 “刘连煜：公司治理与公司社会责任，中国政法大学出版社，2 0 0 1 年版，第9 1 - 9 2 页 与其有某种相关利益者的利益，其在短期内利润虽会受到一定的影响，但是不会 遭遇上述无视社会责任的企业的命运。同时，企业还会因为承担社会责任在社会 上树立起一个良好的社会形象，使企业得到更好的发展，进而促进企业的进一步 发展。 2 对非股东利益相关者一雇员、消费者、企业的债权人、社区居民等来说， 会因为企业承担了社会责任，使工作和生活的环境变得更加美好而安居乐业。如 果一个企业为其雇员提供好的工作条件、好的社会保障制度，雇员在经济上和生 活上就有安全感；如果企业对消费者负责，消费者能够放心满意的消费：如果企 业在与其他企业交往中能够遵循诚信原则，企业的债权人、合作商在与企业业务 往来中就不用再为交易安全提心吊胆等等。这些都对非股东利益相关者有利，这 一切反过来有利于他们为企业进一步的发展做出更大的贡献。 3 对社会来说，企业积极主动地承担社会责任无疑是有利于整个社会福利的 增加及整个社会的和谐发展。在现代社会经济生活中，企业占有了社会的巨大财 富，对社会经济的发展起着决定性作用。企业社会责任的理念为创造一个更好的 社会提供了物质条件，同时也奠定了精神基础。哼企业承担起应有的社会责任，有 利于改变社会结构中分配不公的现状促进更大的社会公平。有利于在建立健全我 国现代企业制度的过程中借鉴其他国家的经验少走弯路，有利于推动社会的良好 发展，使广大的利益相关者安居乐业，从而促进整个社会系统的和谐运转。 因此，可以说企业社会责任不仅有利于解决由于企业带来的一系列的严重的 社会问题，而且有利于企业、企业所有者、利益相关者的和谐发展，有助于推动 整个社会的和谐发展。所以，企