新编基础会计实训 (ppt 109页)

11,2019年12月4日6时56分,1,新编基础会计实训第七版,2019年12月4日6时56分,2,大连理工大学出版社,基础会计实训主要项目,项目一会计基本操作能力单项实训项目二会计业务核算专项实训项目三会计工作能力综合实训,2019年12月4日6时56分,3,大连理工大学出版社,项目一会计基本操作能力单项实训,工作任务一原始凭证审核与填制技术实训工作任务二专用记账凭证填制技术实训工作任务三通用记账凭证填制技术实训,2019年12月4日6时56分,4,大连理工大学出版社,项目二会计业务核算专项实训,工作任务一筹集资金业务核算工作实训工作任务二材料采购业务核算工作实训工作任务三产品生产业务核算工作实训工作任务四产品销售业务核算工作实训工作任务五其他会计业务核算工作实训工作任务六财产清查业务核算工作实训工作任务七财务成果的计算与分配业务核算工作实训,2019年12月4日6时56分,5,大连理工大学出版社,项目三会计工作能力综合实训,工作任务一登记日记账工作任务二登记明细账工作任务三22日编制科目汇总表，登记总账工作任务四31日编制科目汇总表，登记总账工作任务五账账核对，账证核对，结账。工作任务六编制利润表和资产负债表。工作任务七核对银行存款日记账，编制银行存款余额调节表,2019年12月4日6时56分,6,大连理工大学出版社,2019年12月4日6时56分,6,实训用具,1.红色、黑色记账笔（水笔）各1只2.小刀、胶水（胶棒）各1个3.文件袋或档案袋1个4.格尺1把5.装订凭证用卷绳2条6.学校准备装订机或锥子7.记账凭证可以按照学校所在地采购辽宁地区记账凭证样品如下,2019年12月4日6时56分,7,大连理工大学出版社,2019年12月4日6时56分,7,收款凭证每人2张,2019年12月4日6时56分,8,大连理工大学出版社,2019年12月4日6时56分,8,付款凭证每人4张,2019年12月4日6时56分,9,大连理工大学出版社,2019年12月4日6时56分,9,转账凭证每人2张,2019年12月4日6时56分,10,大连理工大学出版社,2019年12月4日6时56分,10,通用记账凭证每人100张（约3本）,2019年12月4日6时56分,11,大连理工大学出版社,2019年12月4日6时56分,11,记账凭证封皮每人2张,2019年12月4日6时56分,12,大连理工大学出版社,【项目一】,会计基本操作能力单项实训,2019年12月4日6时56分,13,大连理工大学出版社,项目一会计基本操作能力单项实训,1.实训简介配合新编基础会计第七版项目四填制与审核会计凭证，以次开展本实训。2.实训目标审核会计凭证；填制会计凭证。3.实训工作任务工作任务1原始凭证审核与填制技术实训工作任务2专用记账凭证填制技术实训工作任务3通用记账凭证填制技术实训4.实训要求准确、及时、规范、美观,2019年12月4日6时56分,14,大连理工大学出版社,工作任务1原始凭证审核与填制技术实训,1.填制现金支票。2.审核增值税专用发票，填制进账单。3.填制收款收据。4.审核住房公积金汇（补）缴书，填制转账支票。5.审核增值税专用发票，填制业务委托书。6.审核增值税专用发票，填制电汇凭证。7.填制现金交款单。8.计算、编制工会经费和职工教育经费计算表。,2019年12月4日6时56分,15,大连理工大学出版社,1.填制现金支票,【会计业务1】2012年2月1日，提现金1500元，备用。【会计工作内容】填制现金支票【会计工作指导1】实际工作中，支票付款行名称与出票人账号不必书写，领购支票时，开户行已经压印完毕。【会计工作指导2】注意支票书写方法，存根联的出票日期小写，正联部分的出票日期大写。1月和2月前面加“零”10月为“零壹拾”月11月和12月分别为“壹拾壹”月、“壹拾贰”月1-9日前面加“零”10日、20日、30日前面加“零”，如10日大写为“零壹拾”日。,2019年12月4日6时56分,16,大连理工大学出版社,空白支票正面,2019年12月4日6时56分,17,大连理工大学出版社,空白支票背面,2019年12月4日6时56分,18,大连理工大学出版社,填写现金支票，并盖章,2019年12月4日6时56分,19,大连理工大学出版社,现金支票背面需要加盖财务专用章和法人章填写出纳的身份证号码,2019年12月4日6时56分,20,大连理工大学出版社,正联交给银行，存根留下来记账编制记账凭证使用,2019年12月4日6时56分,21,大连理工大学出版社,2.审核增值税专用发票，填制进账单,【会计业务2】2月5日，销售产品，收到转账支票一张。【会计工作内容】审核增值税专用发票审核转账支票（略）填制进账单【会计工作指导】第一联如果付款方委托开户行付款凭证第二联银行付款凭证第三联收款方收账凭证,2019年12月4日6时56分,22,大连理工大学出版社,2019年12月4日6时56分,22,审核原始凭证,2019年12月4日6时56分,23,大连理工大学出版社,2019年12月4日6时56分,23,空白进账单第一联,2019年12月4日6时56分,24,大连理工大学出版社,2019年12月4日6时56分,24,空白进账单第二联,2019年12月4日6时56分,25,大连理工大学出版社,2019年12月4日6时56分,25,空白进账单第三联,2019年12月4日6时56分,26,大连理工大学出版社,填制原始凭证进账单,2019年12月4日6时56分,27,大连理工大学出版社,银行受理后盖章，返回收账通知联,2019年12月4日6时56分,28,大连理工大学出版社,3.收到现金，填制收款凭证,【会计业务3】2012年2月6日，收到张小花交来现金185.40元，系上月所欠赔款。【会计工作内容】填写收款收据【会计工作指导】清点现金，收入金库了解收据不同联次不同作用第一联存根联第二联收款方记账联第三联付款方记账联（交给张小花）,2019年12月4日6时56分,29,大连理工大学出版社,2019年12月4日6时56分,29,空白收据第一联,2019年12月4日6时56分,30,大连理工大学出版社,2019年12月4日6时56分,30,空白收据第二联,2019年12月4日6时56分,31,大连理工大学出版社,2019年12月4日6时56分,31,收据第三联交给付款人张小花,2019年12月4日6时56分,32,大连理工大学出版社,逐项填制收款收据填制收款收据审核无误后签字盖章第二联撕下来作为收款单位记账凭证,2019年12月4日6时56分,33,大连理工大学出版社,2019年12月4日6时56分,34,大连理工大学出版社,2019年12月4日6时56分,35,大连理工大学出版社,4.审核原始凭证，填制转账支票,【会计业务4】2月6日，支付1月份住房公积金。【会计工作内容】审核公积金发票填写转账支票【会计工作指导】实际工作中先开具支票，然后到住房公积金管理局缴费，然后凭公积金发票和转账支票存根编制记账凭证，据以入账。注意出票日期大写部分写法。,2019年12月4日6时56分,36,大连理工大学出版社,审核填制原始凭证,2019年12月4日6时56分,37,大连理工大学出版社,转账支票正面,2019年12月4日6时56分,38,大连理工大学出版社,转账支票背面注意与现金支票背面不同,2019年12月4日6时56分,39,大连理工大学出版社,审核填制原始凭证,2019年12月4日6时56分,40,大连理工大学出版社,审核填制原始凭证,2019年12月4日6时56分,41,大连理工大学出版社,5.审核销售商品增值税专用发票填制业务委托书,【会计业务5】2012年2月22日，销售商品，款未收，委托银行收款。【会计工作内容】1、审核销售商品增值税专用发票2、填制业务委托书,2019年12月4日6时56分,42,大连理工大学出版社,2019年12月4日6时56分,42,审核原始凭证,2019年12月4日6时56分,43,大连理工大学出版社,空白托收凭证第一联,2019年12月4日6时56分,44,大连理工大学出版社,填写托收凭证,2019年12月4日6时56分,45,大连理工大学出版社,银行受理后盖章退回第一联,2019年12月4日6时56分,46,大连理工大学出版社,工作任务1原始凭证审核与填制技术实训,【会计业务6】2012年2月24日，电汇支付采购沈阳方圆铝厂材料款，原材料尚未验收入库。【会计工作内容】填写电汇凭证,2019年12月4日6时56分,47,大连理工大学出版社,2019年12月4日6时56分,48,大连理工大学出版社,空白电汇凭证,2019年12月4日6时56分,49,大连理工大学出版社,审核无误后盖章，银行审核无误盖章，银行留下第一联记账，第二联返回给企业记账,2019年12月4日6时56分,50,大连理工大学出版社,工作任务1原始凭证审核与填制技术实训,【会计业务7】2012年2月29日，存现金2300元（来源：零星收入）。【会计工作内容】填写现金交款单清点现金交给银行（23张100元）,2019年12月4日6时56分,51,大连理工大学出版社,填写现金交款单,2019年12月4日6时56分,52,大连理工大学出版社,银行审核，清点现金后盖章返回第二联,2019年12月4日6时56分,53,大连理工大学出版社,审核无误后交给银行，银行审核无误后打印记录盖章，第一联银行留做记账，第二联返回企业,2019年12月4日6时56分,54,大连理工大学出版社,工作任务1原始凭证审核与填制技术实训,【会计业务8】2012年2月29日，计算工会经费和职工教育经费【会计工作内容】继续完成工会经费和职工教育经费的计算,2019年12月4日6时56分,55,大连理工大学出版社,空白计算表,2019年12月4日6时56分,56,大连理工大学出版社,分别按照应付职工薪酬的2%和2.5计算，并求和，相关责任人签字盖章,2019年12月4日6时56分,57,大连理工大学出版社,项目一会计基本操作能力单项实训,工作任务2专用记账凭证编制技术实训,2019年12月4日6时56分,58,大连理工大学出版社,工作任务2专用记账凭证编制技术实训,1.审核现金支票存根，根据现金支票存根，编制付款记账凭证。2.审核增值税专用发票和进账单，编制收款记账凭证。3.审核收款收据，编制收款记账凭证。4.审核住房公积金汇（补）缴书和转账支票存根，编制付款记账凭证。5.审核增值税专用发票和业务委托书，编制转账记账凭证。6.审核增值税专用发票和电汇凭证，编制付款记账凭证7.审核现金交款单，编制付款记账凭证。8.审核工会经费和职工教育经费计算表，编制转账记账凭证。,2019年12月4日6时56分,59,大连理工大学出版社,工作任务2专用记账凭证编制技术实训,【会计业务1】2012年2月1日，提现金1500元，备用审核支票存根：时间、业务内容、金额等要素【会计工作内容】编制付款记账凭证【会计工作指导】凭证编号为1；出纳编号为银付1选择付款记账凭证的状况包括：支付现金和银行存款从银行提现金存现金,2019年12月4日6时56分,60,大连理工大学出版社,审核现金支票存根，确认提现金业务,2019年12月4日6时56分,61,大连理工大学出版社,编制付款记账凭证,201221,1银付1,银行存款,提现金,库存现金,150000,￥150000,壹,任延冬,编制记账凭证工作指导,主体科目：银行存款或库存现金,摘要：贴底线书写；左对齐；一行写不下自动串到下一行；字迹工整，大小占行高的二分之一；描述要言简意赅；自己能看懂，别人也能看懂；现在能看懂，将来也能看懂。,金额：占行高的三分之一；贴底线书写；倾斜（见下页）。空白栏划注销线。合计金额前面加人民币符号。,附单据：大写,2019年12月4日6时56分,63,大连理工大学出版社,2019年12月4日6时56分,63,实训项目：会计数字书写训练,手工书写会计凭证、登记账簿时，注意数字书写技巧：大小要大约占行高的1/3，留出一次更正机会；7、9略出底线；2、3、4、6、8的书写方法也要注意。,2019年12月4日6时56分,64,大连理工大学出版社,2019年12月4日6时56分,64,同学们可以在一张空白记账凭证上模仿练习数字书写方法,2019年12月4日6时56分,65,大连理工大学出版社,2019年12月4日6时56分,65,2019年12月4日6时56分,66,大连理工大学出版社,2019年12月4日6时56分,66,2019年12月4日6时56分,67,大连理工大学出版社,2019年12月4日6时56分,67,2019年12月4日6时56分,68,大连理工大学出版社,工作任务2专用记账凭证编制技术实训,【会计业务2】2月5日，销售产品，收到转账支票一张，已经填写进账单，交给银行受理后返回。【会计工作内容】填制收款凭证【会计工作指导】凭证编号为2；出纳编号为银收1涉及到收款，借方为库存现金或银行存款，贷方没有现金或银行存款，选择收款记账凭证。,2019年12月4日6时56分,69,大连理工大学出版社,2019年12月4日6时56分,69,审核增值税专用发票，确认销售实现,2019年12月4日6时56分,70,大连理工大学出版社,收到收账通知联,2019年12月4日6时56分,71,大连理工大学出版社,编制收款记账凭证,201225,2银收1,银行存款,销售产品，款存银行,主营业务收入婴儿车主营业务收入儿童多功能车应交税费应交增值税,240000046400001196900,￥8236800,贰,任延冬,工作指导：签字处可以盖章，为红色；可以签字，是黑色。学生可以制作一个小长方形名章，在制单时使用。还可以为同桌同学互相审核时使用。,2019年12月4日6时56分,72,大连理工大学出版社,工作任务2专用记账凭证编制技术实训,【盖章业务3】2012年2月6日，收到张小花交来现金185.40元，系上月所欠赔款。已经开具收据。【会计工作内容】填制收款凭证【会计工作指导】凭证编号为3，出纳编号为现收1,2019年12月4日6时56分,73,大连理工大学出版社,审核收款凭证,2019年12月4日6时56分,74,大连理工大学出版社,编制收款记账凭证,201226,3现收1,库存现金,收到张小花赔款,其他应收款张小花,18540,￥18540,壹,任延冬,2019年12月4日6时56分,75,大连理工大学出版社,编制记账凭证工作指导,201226,3现收1,库存现金,收到张小花赔款,其他应收款张小花,18540,￥18540,壹,任延冬,注销线也可以划成闪电号；中间部分最好不要超过2格宽。,2019年12月4日6时56分,76,大连理工大学出版社,编制记账凭证工作指导,注销线从空白金额栏分位顶部划起，到合计金额栏人民币符号上面为止。,任延冬,2019年12月4日6时56分,77,大连理工大学出版社,工作任务2专用记账凭证编制技术实训,【会计业务4】2月6日，支付1月份住房公积金。【会计工作内容】编制付款凭证【会计工作指导】凭证编号为4，出纳编号为银付2,2019年12月4日6时56分,78,大连理工大学出版社,审核原始凭证,2019年12月4日6时56分,79,大连理工大学出版社,审核原始凭证,2019年12月4日6时56分,80,大连理工大学出版社,编制付款记账凭证,201225,4银付2,银行存款,支付住房公积金,应付职工薪酬住房公积金,3216400,￥3215400,贰,任延冬,2019年12月4日6时56分,81,大连理工大学出版社,工作任务2专用记账凭证编制技术实训,【会计业务5】年2月22日，销售商品，款未收，委托银行收款。【会计工作内容】编制转账凭证【会计工作指导】凭证编号为5。借方贷方都不涉及现金和银行存款，所以使用转账记账凭证。,2019年12月4日6时56分,82,大连理工大学出版社,2019年12月4日6时56分,82,审核原始凭证：销售产品,2019年12月4日6时56分,83,大连理工大学出版社,审核原始凭证：款未收,孙承飞,2019年12月4日6时56分,84,大连理工大学出版社,2019年12月4日6时56分,84,编制转账记账凭证第1种方法：平行式提倡采用这种编制方法,2012222,销售产品，款未收,应收账款济南银座应收账款济南银座应收账款济南银座,9600000116000003604000,￥24804000,贰,5,主营业务收入婴儿车主营业务收入儿童多功能车应交税费应交增值税,任延冬,2019年12月4日6时56分,85,大连理工大学出版社,2019年12月4日6时56分,85,编制转账记账凭证第2种方法：错位式,2012222,销售产品，款未收,应收账款济南银座,248040009600000116000003604000,￥24804000,贰,5,主营业务收入婴儿车主营业务收入儿童多功能车应交税费应交增值税,任延冬,2019年12月4日6时56分,86,大连理工大学出版社,工作任务2专用记账凭证编制技术实训,【会计业务6】2012年2月24日，电汇支付采购沈阳方圆铝厂材料款，原材料尚未验收入库。【会计工作内容】编付款记账凭证【会计工作指导】凭证编号为6，出纳编号为银付3,2019年12月4日6时56分,87,大连理工大学出版社,审核原始凭证：采购材料，但是尚未见到入库单,2019年12月4日6时56分,88,大连理工大学出版社,审核原始凭证：已经付款,2019年12月4日6时56分,89,大连理工大学出版社,编制付款记账凭证,2012224,6银付3,银行存款,购买材料，款未付，材料尚未入库,在途物资铝合金应交税费应交增值税,1100000187000,￥1287000,贰,任延冬,2019年12月4日6时56分,90,大连理工大学出版社,工作任务2专用记账凭证编制技术实训,【会计业务7】2012年2月29日，存现金2300元【会计工作内容】编编付款记账凭证【会计工作指导】凭证编号为7，出纳编号为现付1,2019年12月4日6时56分,91,大连理工大学出版社,清点现金（100元，23张）填写现金交款单,2019年12月4日6时56分,92,大连理工大学出版社,审核原始凭证：存现金,2019年12月4日6时56分,93,大连理工大学出版社,编制付款记账凭证,2012229,8现付1,库存现金,存现金,银行存款,230000,￥230000,壹,2019年12月4日6时56分,94,大连理工大学出版社,工作任务2专用记账凭证编制技术实训,【会计业务8】2012年2月29日，计算工会经费和职工教育经费。【会计工作内容】编制转账记账凭证【会计工作指导】凭证编号为8,2019年12月4日6时56分,95,大连理工大学出版社,分别按照应付职工薪酬的2%和2.5计算，并求和，相关责任人签字盖章,2019年12月4日6时56分,96,大连理工大学出版社,2019年12月4日6时56分,96,编制转账记账凭证第1种方法：平行式提倡采用这种编制方法,2012229,计算工会经费和职工教育经费,生产成本婴儿车生产成本儿童多功能车制造费用管理费用销售费用,1485001980002673026383586625,￥723690,壹,8,应付职工薪酬应付职工薪酬应付职工薪酬应付职工薪酬应付职工薪酬,任延冬,2019年12月4日6时56分,97,大连理工大学出版社,项目一会计基本操作能力单项实训,工作任务3通用记账凭证编制技术实训,2019年12月4日6时56分,98,大连理工大学出版社,工作任务3通用记账凭证编制技术,【会计工作任务】根据上述原始凭证，编制通用记账凭证。【会计工作指导】通用记账凭证适用所有业务通用记账凭证编制方法与转账记账凭证相同,2019年12月4日6时56分,99,大连理工大学出版社,2019年12月4日6时56分,99,空白通用记账凭证不同地区凭证格式略有不同，但是功能相同,2019年12月4日6时56分,100,大连理工大学出版社,2019年12月4日6时56分,100,201221,提现金,库存现金,150000,￥100000,壹,1,银行存款,任延冬,2019年12月4日6时56分,101,大连理工大学出版社,2019年12月4日6时56分,101,201225,销售产品款已收,壹,2,银行存款银行存款银行存款,主营业务收入婴儿车主营业务收入儿童多功能车应交税费应交增值税,240000046400001196900,￥8236800,任延冬,2019年12月4日6时56分,102,大连理工大学出版社,2019年12月4日6时56分,102,201225,收到张小花上月欠款,壹,3,库存现金,其他应收款张小花,18540,￥18540,任延冬,2019年12月4日6时56分,103,大连理工大学出版社,2019年12月4日6时56分,103,201226,支付住房公积金,贰,学生,4,应付职工薪酬住房公积金,银行存款,3216400,￥3216400,2019年12月4日6时56分,104,大连理工大学出版社,2019年12月4日6时56分,104,2012222,销售产品款未收,贰,5,应收账款济南银座应收账款济南银座应收账款济南银座,￥24804000,9600000116000003604000,主营业务收入婴儿车主营业务收入儿童多功能车应交税费应交增值税,任延冬,