国有企业固定资产更新改造：问题,障碍和对策.pdf

目 ， 固良 新 坼 善 斫 订 3 0 一 、国有 企业固定资产“ 空虚化 ” ： 一 个无法回避的事实 我 国经 过 4 0多年 的 投 资 建设 ， 已 经积 累 了庞大 的 固 定 资 产 ， 到 l 9 9 3年 底， 我 国 国有 资 产 总量 已从 建 国初 期 的 2 5 7亿 元 上 升 为 3 4 9 5 0亿 元 ， 其 中经 营 性 国 有 资 产 2 6 0 3 7 7 5亿 元 ； 基 本 上 建 立 起 了 比 较 完 整 的 工 业 体 系 ， 为 实现 经济 现 代化 奠 定 了坚实 的物 质技 术基 础 。国 有 企业 作 为 国民经 济 的骨 干和 支 柱， 是我 国 固定资 产 的主 要拥有 者 ，是 国有 资 产的 集 中体现 。 然而 ，值 得注 意 的是 国有 企 业 固 定 资产 出现 r“ 空虚 化 ” 倾 向， 对此 ， 我们 从 技 术 水 平、价值补偿和实物替换三个方面加以考察。 1 国有 业 固定 资产 新 旧程 度和 技 术水 平 我 国 目前大 约 有 7 2万家 国有 工 业企 业， 其 中大 中型 国有 业 l 4万 家。 在 国有 大 中型 企 业 中，约 有半 数 左 右 建 于 五 六 十 年 代 ， 经 过 比较 全 面 改 造 的 只 占 2 0 左 右 。 大 多数 企 业设 备 老 化 、厂 房 陈 旧 。根 据 l 9 8 5年 全 国工 业 普 查 资料 ，我 国 国有 工业 企业 所使 用 的设备 中，按 原值 计 算 ， 8 0年 代 出 厂 的 只 占 3 5 3 5 ， 7 0年 代 出 厂 的 占 4 4 3 6 ， 6 0年 代 以 前 出厂 的 还 有 2 0 2 9 。 反 映 一 国 工 业化 水平 的机 电工 业情 况 更不容 乐 观。 例如 ， 机械 工业 产 值 居 全 国第 一 位的 上海 市 其 机械 工 业固 定资 产新 度 系数 在 l 9 8 8年 只 有 5 4 5 。 沈 阳 市 l 9 8 8年 4 4 1个 机 电 企 业 设 备 新 度 系数 仅 为 5 8 。 “ 一五 ” 时 期苏 联 帮助 建 设 的 l 5 6 项 工程 和 后来 东欧 国 家援 助建 设的 机械 工 业项 目， 其新 度 系数 只 有 4 0 左 右， 有 的 还不 到 3 0 。 从技 术 装备 所 能 达 到 的技术 水 平看 ， 问题 更为 严峻 。 我国 工业 技术 水平 与 发 达 国家 相 比 ， 大 约 要 落 后 l 5 2 0年 。 我 国机 械 工 业和 纺 织 工 业装 备 的技 术 水 平 大致 相 当于 工 业发 达 国家 6 0年 代的 水平。 钢 铁工 业 设备 的技 术水 平 ，就总 体 而言 也相 当 落 后 。 据 有关 资 料 统 计。 我 国 目前的 工 业技 术 装备 水 平 ， 大 约 只有l 0 左 右 具 有 七 八 十 年 代 水 平 ， 是 比 较 先进 的 ； 有 3 0 3 5 左 右虽 然设 备 完 好， 但 在 技 术 t已 经 落 后 ； 其 余 的 5 5 6 0 设 备 中， 有 3 5 左 右 巳 十 分 陈 旧， 应立 即 报 废 ， 还 有 2 0 2 5 左 右 急 待 更 新 改 造 。 由此 可 见， 我 国国有 业 固 定资 产特 别是 工 业技术 装 备， 超期 服 役 问题 相 当严 重， 更新 改造 速 度 卜分迟 缓。 这 不仅 使机 器 设 备 的使 用价 值因 有形 磨 损而 逐渐 降低 ， 甚 至有些 设备 已 经 完 全丧失 了使 用价值 。 更为 严重 的 是， 由于 科学技 术 的 进 步 ， 出现 了结 构 更加 先 进 、技 术 更加 完 善 、 生 产 效 率 维普资讯 更高 、耗 费原材 料和 能源 更 少的新 型 设备 ，而 使很 大 一部 分现 役机器 设备( 尽管 有些 设备还 基本 完 好， 仍具 有使 用 价值 )的 价值 因无 形损耗 而 相对 贬值 。 2 国有 企业 折 旧基金 使用 构成 我国 国有 企业 折 旧基金 用于 固定 资产 价值 补 偿的 比例 过低 ，用 于扩 大 固定资产 原 值的 比例超 过 折 旧基金 可 用于 积 累的数量 界 限。 由于 固定 资产 价值 转移 的渐 次性 与 实物 替换 的一 次性 ， 因此在 固定 资产 的使 用价 值进 行 补偿更 新 以前 ，它 的折 旧基 金有 可能 用来 作为 扩大 再 生产 的追加 投 资 和 扩 大 固 定 资 产 原 值 。 这 一 点 ， 马 克 思 在 其 资 本 企 业 制 度 论 、 剩 余价 值理 论 中早 巳作 过理 论阐 述， 同时也 已 经 得 到英 国、 美 国等发 达 国家投 资 实践 的实 证支 持。 折 旧基 金 既是 补 偿 基 金 同时 又 是积 累 基 金 的论 断 无疑 是 正确 的 。 问题的 关键 在于 ，尽 管折 旧基 金 具有 可用 于补 偿 与积 累的 两 重性 ，但 是， 可 用于扩 大 固定 资产 原值 的折 旧基 金的 数 量 足有 界限 的。 只 有在 不超 过折 旧积 累率 规定 的数 量界 限 的 条件 下， 使用 折 旧基 金 于扩 大 固定 资产 原值 ， 才不 会产 生 固定 资产 更新 欠帐 。 首先 ， 我 们 来 看 一 下 我 国 国有 企 业 1 9 5 3 1 9 7 8年 及 1 9 5 3 1 9 9 2年的 实 际折 旧积 累率 和补 偿率( 见 表 1 ) 。 表 l 我国 国有 企业 折 旧基金 用于 补偿 与积 累 的 比例 指标 原 净值 差额 折 旧基金 使 用构成 折 旧额 的净增 额 ( 亿 元 ) 年份 ( 亿元 ) 折 旧积 累率 折旧 补偿 率 1 9 5 3 一 l 9 7 8年 l 2 l 3 _ 3 l 4 2 5 6 8 5 1 l 4 9 l 9 5 3 一 l 99 2年 5 9 5 9 l 7 25 5 4 8 2 l l 7 9 注 ： 本 表 根 据( 1 ) 中 国 统 计 年 鉴( 1 9 9 4) 第2 8 -2 9页 、 ( 2 ) 财 政 工 作 三 十 五 年 ( 中 国 财 政 经 济 出版 社 1 9 8 4年 版 第 2 7 8页 ) 、( 3 ) 田椿 生 、 刘慧 勇著 论折 旧 ( 中 国财政 经 济 出版社 1 9 86年 版 第 6 3页) 的有 关数据 整理推 算 。其 中若 干年 份 的折 旧基 金计 算公 式 为： 当年折 旧 额 =上年 底 固 定资产 原值 ( 1 一残 值率 ) 基 本折旧率 ， 残值率 取 5 ； 实际折 旧积 累率 的计算 公 式 为： 某 一 时 期 的 实 际 折 旧 积 累率 = 该 时 期 固 定 资 产 原 净 值 差 额 的 净 增 额 -同 期 折 旧 基 金 的 提 取 额 。 下面再 来看 一 下我 国国有 企业 折 旧基金 中可用 于扩 大固定 资产 原值 的 折 旧基金 数量 界限( 见 表 2 ) 。 表 2我国 国有 企业 折 旧积累 率和 折 旧补偿 率 的理论 计 算值 指标 固定 资产 固定资 产使 用年 限 ( m， 为 2 0年 ) 实际值 与理 论值 差额 原 值年 增长 率 年份 r ( ) 折 旧积 累率 o 0 折 旧补 偿 率 折 旧积 累率 折 旧补偿 率 1 9 5 3 1 97 8年 l 1 9 7l 9 28 l l 3 2 一l 3 2 1 9 5 3 1 9 92年 l 1 - 8 7l 6 28 4 l 0 5 一l 0 5 注 ： ( 1 ) 固 定 资产 原 值 年 增 长 率 按 累 计 法 计 算 。 ( 2 ) 理 论 折 旧 补 偿 率 根 据 美 国 经 济 学 家 e 多 马提 出 的 公 式 求 得 ： 折 旧 补 偿 率 =r m ( 1 + r ) m 一1 ， 式 中： r为固 定资产原 值年增 长率 ，m 为 固定资 产使 用年 限。 31 维普资讯 qi ye zhi du 通过 比较 发现 ， 1 9 5 3 1 9 7 8年 ， 实 际折 旧补 偿率 仅 为 1 4 9 ，比理论 计算值( 固定资产使用年限按 2 0 年 计算)的 2 8 1 ，少 1 3 2个百分点 。其原因， 一方面是建 国后 形成的 大量新 增固定 资产在 1 9 7 8年 以前很 大一 部分 尚未进入 更新 期；另一方面是改 革以前 由于折 旧基金 由财政统收统 支而过 多地用 于追加 新的 固定资 产。从 1 9 5 3 1 9 9 2年的 4 0年 看， 实际折 旧补 偿率为 1 7 9 ， 理论折 旧补偿率应 当为 2 8 4 ， 两者仍 相差 1 0 5 。如果 固定 资产使 用年限 按 1 5年 计算， 理 论 折 旧 补 偿率 将 上升 为 4 0 9 ， 则 两 者 的差 距 扩 大 为 2 3 。 由此 可 见， 我 国国 有企 业 固定资 产不 仅折 旧年 限较 长，而且 实际使 用年限更 长，许多设备不 能及时报废更新， 致使 固定资产更新严重 欠帐。 3 国有 企 业 固定资 产投 资构 成 比例 长 期 以 来 ， 我 国 国 有 企 业 固 定 资 产 投 资 存 在 着 重 基 建 、轻 技改 的倾 向， 片 面追 求 固定资 产规 模的“ 外延 化” 扩 张 ，基 本建 设投 资挤 占了更 新改 造投 资， 致使 更新 改 造投 资 占固定 资 产 投资 的 比 重一 直 偏低 。 “ 一 五” 时 期 以来 ， 我 国国有 企业 固定 资产 投资 构成 如表 3所示 。 表 3国有 企业 固定 资产 投资 构成 基 本 建设投 资 更新 改造投 资 投资总 额 年份 ( 亿 元) 投 资额 占固定资 产投 资 投资额 占固定资 产投 资 ( 亿元) 总 额的 比重( ) ( 亿元) 总额的 比重 ( ) “ 一五” 时 期 6 l 1 5 8 5 8 8 4 7 9 6 2 2 2 3 1 l 3 7 8 “ 二五， ， 时 期 1 3 0 7 0 0 1 2 0 6 0 9 9 2 2 8 1 0 0 9 1 7 7 2 1 96 3 1 9 6 5 4 9 9 45 421 _ 8 9 8 4 4 7 7 7 5 6 1 5 5 3 “ 三五” 时 期 1 2 0 9 0 9 9 7 6 0 3 8 0 7 2 2 3 3 0 6 1 9 2 8 “ 四五” 时 期 2 2 7 6 3 7 1 7 6 3 9 5 7 7 4 9 5 1 2 4 2 2 2 5 1 “ 五 五” 时 期 3 1 8 6 2 2 2 3 4 2 1 7 7 3 5 1 8 4 4 0 5 2 6 4 9 “ 六五” 时 期 5 3 3 0 4 7 3 41 0 0 9 6 3 9 7 1 4 9 5 2 2 2 8 0 5 1 9 8 6 1 9 78 5 0 l1 7 6 1 1 5 9 4 4 61 9 21 31 3 0 1 9 87 2 2 97 9 9 1 3 4 3 1 0 5 8 4 5 7 5 8 5 9 33 01 1 98 8 2 76 2 7 6 1 5 7 4 31 5 6 98 9 8 0 5 5 3 5 4 9 1 98 9 2 53 5 48 1 5 51 7 4 61 2 0 7 8 8 7 8 31 1 1 1 9 90 2 91 8 6 4 1 7 0 3 81 5 8 38 8 3 0 1 9 28 4 4 1 9 91 3 6 28 l 1 2l 1 5 8 0 5 8 3 2 1 0 23 2 3 28 2 0 1 9 9 2 5 27 3 6 4 3 01 2 6 5 5 7 1 3 1 4 61 1 0 27 71 1 9 93 7 65 7 97 461 5 5 0 6 0 2 7 21 95 9 5 28 68 1 9 94 l 1 3 5 400 62 8 7 0 0 5 5 3 7 2 8 4 2 0 0 25 03 注； 本 表 根 据“中 国 统 计 年 鉴 ( 1 9 9 4) 第 1 4 4 页和 国 家 统 计 局“ 关 于 i 9 9 4年 国 民 经 济 和 社 会 发 展 的 统 计 公 报 中 的 有 关 数 据 整 理 计 算 。 3 2 维普资讯 从 表 3可以 看到 ，改 革开 放以 后 ，更 新改 造投 资有 所 加 强， 更新 改造 投资 占固定资 产 投资 阿比 重有 所上 升 ，在 1 9 8 8年 达 到 3 5 4 9 ， 但 近 几 年 又 降 至 3 0 以 下 。 如 果 扣 除那 些“ 以技 术 改造 为名 ，行 基本 建设 之 实” 的更 新改 造 投 资， 那么 其 实际 比重将 会更 低。 这 一比 例不 仅与 工 业发 达 国家 相 比 仍有 较大 差 距( 例 如 美 国 在 1 9 7 9 1 9 9 1年 间 的 这 一 比例 为 7 8 ) ，而 且从 固定资 产保 值 的 角度来 看 其 比例 也 实在 太 低 。 为 了保 证 固 定 资产 在 运 营 中原 值 不 降 低 ，必 须 对 固定 资 产 进 行 以 补 偿 更新 为 内容 的 重 置 性 投 资 。随 着 固定 资产存 量 的不 断扩张 以 及 固定资 产有 形和 无 形损耗 程 度的 加大 ， 固定 资 产更 新改 造投 资需 求也 会 相应 提 高。 然而 ， 我国 国有企 业 固定 资产 更新 改造 投资 供给 的 现 有规 模远 远不 能满 足 其需 求。从 近 几年情 况 来看 ， 国有 企 业 固定资 产更 新改 造所 要 求的 重置 投资 与 实际形 成的 重 置性 投 资存 在 较大 缺 口，在 折 旧 率为 5 5 的条 件 下， 两 者 1 9 9 0年 相 差 6 7 0亿 元 ， 1 9 9 1年 相 差 6 7 7亿 元 ， 1 9 9 2 年 相 差 5 4 0亿 元 。 如 果 按 照 国际 标 准 把 折 旧 率 提 高 到 1 0 2 0 ， 则 两者 差 距会 更 大， 而且 相距 遥远 。 显然 ， 我 国国有 企业 固定 资产 的价 值 消耗远 远 大干 其价 值补 偿， 固 定 资产 更新 改造 投资 远远 小 于 固定 资 产保值 的 需求 。 综 合以 上分 析， 可以 作 出这样 一 个基本 判 断： 我 国国 有 企业 固定 资产 在净 投资 相对 过度 膨胀 的 同时 ， 固定资产 重 置投 资却 是绝 对不 足。 固定 资产 超期 服役 ， 更新 改造 严 重欠帐 。很 大一 部分 固定 资产 的使 用年 限不 仅超 过 了经 济 寿命， 而且 已超 过 了物理 寿命 ，从 实物 来 看， 只是“ 名 存” 而 “ 实亡 ” ， 已经 完全 丧失 了使 用价 值。 另有 一 部分 设备尽 管 仍 有 使 用 价 值 ， 但 因 技 术 陈 旧落 后 而 使 其 价 值 相 对贬 值 。如 果不 尽快 改变 这种 状况 ，不 仅会 使我 国 国有企 业 固 定 资产 原值 的扩 大和 净投 资的 增长 难以 持久 ，而 且会 使 固 定 资产 净值 与净 投资 负增 长。 二、固定 资产大规 模的更新改造是 国有 企业走出困境的重要举措 当前， 国有企 业经 营 困难 、经 济效益 下 降 问题 已成为 人们 普遍 关注 的焦 点。 但 目前在 这一 问题 的研 究和 探 索 中 企业 制度 存 在着 一种 倾 向， 即理论 界 和实 际 工作者 往往 把较 多的 笔 墨 集 中于 国有企 业经 济效 益 下降 的个性 原 因分 析， 探索 的 思路 侧重 于 分析 国有 企 业产 权安 排的 制度 缺陷 。 无疑， 这 种探 索 是有 益的 。 问题是 我们 不 应忽视 对 企 业经济 效益 下 降 的共性 原 因的 分析 ，把 国 有企 业的个 性 原 因溶 于工业 企 业 的共性 原 因之 中， 从个 性原 因 与共性 原 因的 结合 上来 探 索 国有企 业 走出 困境 的思 路。 1 企 业经 济 效 益 不 佳 或 亏 损并 不 仅 仅 出现 于 国有 企 业 之 中， 在 非 国有 企 业 中也 同 样 存 在 。 例 如 ， 1 9 9 2年 ， 一 向 被 看 好 的 外 资 企 业 的亏 损 面竟 高 达 4 9 1 ， 列 当 年 我 国各所 有 制类 型 工业企 业 亏损之 首 ，同 时华 侨或 港澳 台 工 商 业 者 经 营 的 企 业 亏 损 面 也 高 达 4 2 6 3 。 再 比 如 ， 1 9 9 4年 ， 国 有 工 业 企 业 亏 损 面 为3 2 9 ， 亏 损 率 为 3 3 1 ， 而 全 部 工 业 企 业 亏 损 面 为 2 0 3 ， 亏 损 率 为 2 7 4 5 。照 此 比例 推算 ， 国有企 业 中亏 损企 业的 单位 数 远 少于 非国 有企 业的 亏损 数。 2 企 业 经 济 效 益 取 决 于生 产 率( 主 要是 指 生 产 过 程 中投入和 产 出的 比率 )和 利益 分配 格局 两个 因 素。 在利益 分配 格局 不 变时 ，生产 率 的提 高会 带来 生产 者( 企 业)经 济效 益的 提 高。但 如果 利 益分 配格 局发 生 变化， 生产 率 的 提 高不一 定 会带来 经 济效 益的 提 高。事 实上 ，我 国 工业企 业 在 经 济 效 益 持续 下 降 的 同时 ，生 产 率 却 是 在 不 断提 高 的 。 我 国 工业 全 要 素 生 产 率 1 9 8 0 1 9 9 0年 以 年均 3 3 8 的速 度增 长。 与此 同时 ， 国有 企业 的生 产率 并不 低 于非 国 有 企 业 。 以 1 9 9 3年 为例 ， 国有 工 业 企 业的 全 员劳 动生 产 率为 4 9 1 5 0 6 0元 人 年 ， 不 仅远 高 于集 体 工 业 企业 的 3 6 7 9 5 9 7元 人 年 ， 也 比全 部工 业 企 业 的 4 7 8 2 3 6 7元 人 年 为 高 。 这 说 明 ， 正 是 国 有 企 业 的 相 对 低 效 益 ( 或 着 说 以牺 牲 国 有企 业 经 济效 益 为 代价 ) 支撑 了非 国有 企 业 的迅 速发展 和 相对 较 高的经 济效 益。 所 以， 企业经 济 效 益 的提 高既 有赖 于生 产率 的提 高， 又有 赖 于利益 分配 格 局 的调 整。 3 固 定 资 产的 大 规 模 更 新 改造 是 提 高 生产 率 的 物 质 技 术基 础。 企业 特 别是 国有 企业 为 了摆脱 困境 ，获取 尽 可 能 多的 利润 ，并 在激 烈的 市 场竞争 中立 于 不败 之地 ，必 须 参 见 1 9 95年 4 月 5 日 “ 中 国税 务 报 。 参 见 “中 国 统 计 年 鉴 ( 1 9 9 4 ) 第 3 9 7 页。 3 3 维普资讯 qi ye zhi du 设法提 高劳 动生产率，降低生 产成本。对技术进 步和提高劳 动率 具有决 定性意 义的 是劳动 手段，特 别是作 为“ 生产 的骨 骼 系统和 筋 肉系统 ” 的机 器设备 等生产 工具。 为此，除 了大 力加强 企业管理外 ，企 业应当不失时机 地进 行固定资产 的全 面更新 ，采用先进技术 ，改造原有技术 基础 ，用新的 或现 代 化 的机 器设备取代陈 旧落后的老设备。 从全社会来看 ，对固 定资产进行大规模 的更 新改造，可以扩 大以机器设备 为主体 的生 产资 料的 有效 需求 ，从 而推 动生 产资 料生 产 企业 的发 展，增加对劳动 力的需求，相应地扩 大消费资料 市场 ，这样 又可推动消费资 料生产企业的发 展。 这种以大规模 启动更新 改造 投资为 突破 口、以 市场为传 导媒介 的办法 比现行的“ 一 户一救” 的措 施要好得 多。迫 使银行给经营 困难企业打“ 强心 针” 、用贷款 来支 持其维 持生产 、进而使 库存增 加， 充其量 只能是延缓企业走向“ 死亡” 的时间。 4 进而 言 之 ， 固 定 资 产的 更 新 改 造可 以 提 高 资 本有 机 构成 ，使 企 业能够 以资 本替 代劳 动 力， 节约劳 动 力工资 支 出，使 利 益分 配格 局朝 着有 利于 提 高企 业经济 效 益的 方 向转 变。 目前，劳 动 力成 本的提 高 是造 成 工业企 业经 济效 益 下降 的直 接原 因之 一。 尽管 我 国劳 动力 名义 工资 水平 与 发 达 国家 相比不 算 高，但 按“ 效 率” 来 衡量 ，其 工资 水平 并 不 低 。世界 银 行的 一项研 究 曾对 印度 的劳 动 力价 格 进行 评 估 ，认 为 印度劳 动 力价格 相对 于资 本 的价格 是偏 高 的， 而 中国劳 动 力价格 相对 于 资本 的价格 又 比印 度高得 多 ( 见 表 4) 表 4中国 、 印度生 产要 素相 对价 格 ( 劳动 力边际成 本 资 本边 际成 本) 比较 年 份 中国集 体企 业 中国 国营 企业 印度企 业 1 98 2焦 5 6 1 3 0 6 5 1 9 87年 73 2 1 9 6 2 8 0 注 ： 转 引 自 郑 玉 欹 正 确 认 识 我 国工 业 经 济 效 益 的 总 体 趋 势 。 中 国 工 业 经 济 研 究 1 9 9 4年 第 6期 。 三 、 国有 企 业 固 定 资 产 更新改造 的障碍分析 制约 国有 企 业 固定 资产 更 新 改造 的 因素 是 多方 面的 ， 大致 可概 括为 下列 几点 ： 3 4 1 指 导 思想 失 误。 1 9 4 9年 全 国 工 业总 产 值 仅 为 1 4 0 亿元 ( 按 当年价格计算) ，1 9 5 2年全民所有制企业固定资 产 原 值 只 有 1 0 7 1 6亿 元 。 为 了尽 快 摆 脱 贫 穷 落 后 的 面 貌， 迅速 发 展社 会生产 力 ，我 国开 始 了以基 本建 设为 主要 内容 的 外 延 扩 大再 生 产 ， 5 0年 代 基本 上把 绝 大 部分 固 定 资产 投资 用 于净 投资。 这 在 当时 无 疑是 正确 的。 但遗憾 的 是 ，随 着工 业化 基础 的逐 步确 立， 固定 资产 原值 的 不断扩 大 ，我 国工 业投 资建 设的 重点 没有 及时 由以外延 扩 大再 生 产 为主 向外 延扩 大 再生 产 与 内涵扩 大 再生产 并重 乃 至以 内 涵扩大再生产为主转变。7 0年代末、8 0年代初开始，五 六 十年 代投 资形 成的 固定 资产 陆续 进入 更 新改 造期 ，需 要 不 断进 行更 新改 造。 然而 ， 自改 革以 来， 固定 资产 更新 改 造 问题 仍 没 有 引 起 足 够 重 视 。 其 原 因 在 于： ( 1 ) 尽 管 在 理 论上 开始 纠正 经 济建 设 中左的 指导 思想 ，但 在 实践 中并 没 有完 全 消 除 急 于 求 成 的 指 导 思 想 的 影 响， 特 别是 各 部 门、 各地 区 由于对 “ 翻 两 番” 目标 的 含义 的理解 不 全面 ， 因 而 片面 追求 高速度 ，主 要 依靠 高投 入、 以外 延扩 大再 生产 的 方 式来 实现 高 速 增 长 。 ( 2 ) 为 了提 高 人 民生 活 水 平 和 缓 解就 业 压 力， 国家和 地 方政府 不得 不把 新 增投 资重 点用 于扩 大原 有 企业规 模 并建 立一 些新 的企 业， 以提 供更 多的 就 业 机 会 。 ( 3 ) 对 固 定 资产 特 别是 工 业 技 术 装 备 的 无形 损耗 问题 认 识不足 。 2 体 制 因素 。 ( 1 ) 国有 企 业 投 资 主体 地 位 的 确立 远 未 实现。 改 革前 国家 是唯 一的 投资 主体 ， 它不仅 掌 握 了国 有 企业 扩大 再生 产的 权 力，而 且还 控 制着 企业 简单 再生 产 的 决策权 。 改革 以后 ， 出现 了投 资决 策主 体 多元化 、投 资 决 策权 分散 化的 趋势 ，但 是 ，投资 体制 改革 中的分 权更 多 地 集 中于 中央政 府 和 地 方政 府 之 间审 批 权限 的 重新 划 分 ， 只是 把 部分 投 资决 策 权限 从 中央 政府 转 到 地方 政府 手 中。 到 目前为止 ，投 资 决策权 仍 停留 在行 政性 分 权上 ，还没 有 真 正 向经济 性分 权转 变， 企 业并 没有得 到 作为 独立 的商 品 生 产 者 所 必 需 的 投 资 自主 权 。 ( 2 ) 企 业经 营 机 制 一 直处 于 探索 变动 过程 中，尚 未确 立适 合于 中国国情 的 、有效 的 企业 经营机 制。 国 有企 业 由一步 利改税 到 二 步利改 税再 到 普 遍推 行承 包制 ，都 具有 明 显的时 代特 点 。我 国 国有企 业 普 遍 实行承 包制 之后 ，对 搞 活企 业起 了积 极作 用 ，收到 了 一 定 的成效 。然 而 ，承 包制 的“ 制 度缺 陷” 也 日渐 明显。 承 包 制 出现 了难以 克 服的 企业 行为 短 期化倾 向 ，固 化 了企业 局 部利 益， 阻碍 了 业技 术 进步 。许 多承 包者 面 临着承 包 维普资讯 上 交利润 逐年 增加 和职 工收 入 与福 利要 求不 断上 升的 双重 压 力，往 往难 以 或不愿 考虑 企 业的长 远发 展 ，不 但不 进行 固定资 产更新 改 造投 资， 反而采 取拼 设 备 、不提 折 旧或 少 提 折 旧 的办 法 去 增 加 利润 。 l 9 9 2年 发 布试 行 的 全 民所 有 制 工业 企 业转 换 经营 机 制 条 例 ， 其 实施 效果 也 并不 理 想 。 3 经 济 因素 。 固 定 资 产更 新 改 造需 要 投 资 。 如果 没 有 资金 保障 ，企 业 即使有 良好 的愿 望， 也 只是空 想。 更新 改 造投 资所 需的 资金主 要 应来 源于 固定 资产折 旧基金 和企 业 留利 。 但 是 ， 我 国 国 有 企 业 更新 改 造 资 金 一 直 十 分 匮 乏 ， 无 力 实 行 自我 积 累 、 自我 发 展 ， “ 巧 妇 难 为 无 米 之 炊 ” 。 这 是 因 为 ： ( 1 ) 国 有 企 业 长 期 不 占 有 折 旧 基 金 。 l 9 5 3 一l 9 7 7年 ， 基 本 上 实行 折 旧 基 金财 政 统收 统 支 制度 ， 企 业 实 际 可 支 配 的 折 旧 基 金 仅 占 全 部上 交 折 旧 基 金 的 3 0 左 右 。 1 9 7 8 一 l 9 8 5年 ，实 行 国家 、主 管部 门、 国有 企 业对折 旧基 金 分 成 办法 ， 使 国 有 企 业逐 步 占有 了 7 0 的 折 旧基 金 。 l 9 8 6年 之 后 ， 国 家 决定 把 折 旧基 金 全 部 留 给 国有 企业 支 配， 但仍 要 对折 旧基 金 按 2 5 的 比例征 收“ 能 交 基金 ” ， 国 有 企 业 并 未 全 额 占有 折 旧基 金 。 直 至 l 9 9 2 年， 国家 才决 定分 年对 国有 企业 折 旧基金 停收“ 两金 ” ， 国 有 企 业 才 第 一次 有 了 折 旧基 金 的 占有 权 和 支 配 权 。 ( 2 ) 国有 企 业 固定 资 产基 本 折 旧率 偏低 ， 近 几年 也仅 为 5 5 左右 ，折 旧基 金提 取额 的绝 对值 太 少，如 果考 虑通 货膨 胀 因素 ，则 企业 手 中持有 的折 旧基 金 累积额 所形 成的 有效 支 付 能 力就 更 低 了。 ( 3 )国 有 企 业各 项 负担 过 重 、 留 利 太 少。 美 国和 日本 企 业的 税 负不 到 5 0 ， 留 5 0 的 利润 让 企业 自我积 累 ，而 我国 国有企 业 总体税 收 负担 加 上上交 利 润达 企 业 利润 的 8 0 以 上。 如果 再 把 企 业留 利 扣除 用 于 “ 企 业办 社会 ” 的 各 种费 用支 出， 国有 企业 真正 可用 来进 行 更 新 改 造 的 资金 已 经 所 剩 无 几 了。 ( 4 ) 新 税 制 的 出 台 、 技改 投资项 目税 前还 贷政 策的 取 消、 进 口设备 关税 优惠 政 策 的调 整 、以 及汇 率并轨 和 资金 利 率的提 高， 意味 着企 业 为 了完 成 同等 实物 量的 投资项 目必须 比以 前付 出更 高的 代 价， 国有 企业进 行 更新改 造的 成 本大 大提 高， 这进 一步 加 大 了国有 企业 固定 资产 更新 改造 的难 度， 在 一定程 度上 也 企 业 制度 挫 伤 了国有 企 业进 行更 新改 造的 积极 性 。 四、 促 进 国有 企 业 固 定 资 产 更 新 改 造 的若 干 对 策 性建 议 为 了有 效 地促 进 国有企 业 固定资 产 更新改 造 ，我 们必 须 从微 观动 力机 制 、宏 观调 控机 制 、政 策激励 机 制三 个方 面着手 ， 三位 一体 ， 多管齐 下 1 深 化 国 有 企 业改 革， 强 化 国 有企 业 动 力机 制。 企 业生存 和发 展 的动 力主 要来 源于 对 自身经 济 利益的 追 求和 外部 竞争 压 力及破 产的 危机 感 。而这 些 正是 目前 我 国国有 企 业所 缺 乏的 。 所 以 ， ( 1 )在 研 究 和 探 索 现 代企 业 制 度 的过 程 中，要 寻 求适 合 中国 国情的 国有 企业 组织 形式 和经 营机 制， 使 国有 企业真 正成 为 自主经 营 、 自负盈 亏、 自我 积累 、 自我发 展 和 自我约 束的 独立 的商 品生 产 者和 人格 化 的 企 业 投 资 主 体 ， 把 责 、 权 、 利 和 风 险 统 一 到 企 业 。 ( 2 ) 采 取 配套 改 革 措施 ，使 国有 企 业能 与 非 国 有企 业一 样 ， 以 追 求 利 润 最 大 化 为 唯 一 或主 要 的 目标 。 ( 3 )改 善 国 有 资 产 管 理和 经 营 体 系， 正 确 把 握“ 企 业 国 有 资产 ” 与 “ 国有 企业 资 产” 这两 个不 同概 念之 间的 区 别和联 系 ，实 行 政企 分 开 。 “ 企 业 国有 资 产” 的 管理 是 政 府 国有 资产 管 理 部 门的 职 能， 而“ 国 有企 业资 产” 的 管理 是 国有 企 业经 营者 的 职 责 。 ( 4 ) 尊 重 历 史 和 现 实 ， 认 真 清 理 国 有 企 业 债 务 ， 解决 历 史遗 留问 题， 以改 善 国有 企业对 未 来经济 利 益的 预 期。 2 加大 更 新 改 造 投 资 占 固定 资 产 投 资的 比重 。 由 于 固定 资 产投 资总 规模 受 国力的 限 制， 短期 内不 可能 有较 大 幅度 的增 长 。在 受投 资总规 模 约束 条 件下， 要 迅速扩 大 更 新改 造 投 资的绝 对额 、加 快现 有 企业 的更新 改 造， 其核 心 只能 是加 大更 新 改造 投 资占 固定 资产总 投 资的 比例 。经 过 4 0多年投资建设形成的工业基础，为提高更新改造投资 提供 了可能 条件 。根 据模 型 计算 ，更新 改造 在 固定 资产 投 资 中的 比例 到 2 0 0 0年 应提 高 到 5 1 。结 合 我 国实 际 情 况， 并 参照 国际 经验( 世 界 上经济 发达 国家 ， 在经济 快速 发展 和稳 定增 长 阶段 ，设 备更 新改 造 投资 一般都 占全部 固 定 资 产 投 资的 5 0 以 上 ) ， “ 九 五 ” 期 间， 更 新 改造 投 资 占 参 见 1 9 95年 4 月 5 日 “ 中 国税 务报 。 参 见 李 京 文、 郑 友 敬“ 技 术 进 步 与 产 业 结 构 选 择 ， 经 济 科 学 出 版 社 1 9 89年 版 第 2 1 7 页。 参 见 f_r - 小娟“国 有 企 业 严 重 亏 损 的 非 体 制 因 素探 讨 ， “ 中 国工 业 经 济 1 9 9 5年 第 1期 。 3 5 维普资讯 qi ye zhi du 固定 资产 投资 的比 重， 应 至少 比历 史最好 时期 的“ 七 五” 时 期 再 提 高l 0 个 百 分 点 ， 也 就 是 说 使 其 比 例 保 持 在 4 0 5 0 左 右。 由于 各 行业 部 门的 发 展存 在 不 平衡 性 ，更 新改 造 投资在 各产 业 部门 固定 资产 投资 中的 比例 还应 根据 具体 情 况适 当调 整， 电力 、冶 金、 煤炭 、石 油等 薄弱 部 门 以 及基 础设 施建 设， 本身 投资 就显 不足 ，还 必须 保持 相 当 比例的 生产 性基 本建 设投 资； 而机 械 、化 工、轻 工 、纺织 等 部 门已经 积累 了相 当规 模的 固定 资 产，则 应 大幅 度地提 高更 新 改造 投 资 的比 例 。 因此 ， “ 九五 ” 期 间， 必须 坚持 固 定资产 重置 投 资优 先的原 则 ，尽 力扩 大更新 改 造投 资， 量 力而行 地进 行 基本 建设 投资。 3 制 定切 实可 行的 政 策 法规 ， 为 国 有 企 业的 更 新 改 造创 造 良好 的政 策环 境 ，通 过财 力支 持和 利益 诱导 ，使 企 业在 对 自身利 益的 追求 上来 加快 设备 更新 和技 术改 造 的步 伐。 因此 ，建 议采 取 下列措 施： ( 1 ) 开 征 固 定资 产 超 期 使 用税 ，以 强 化 企 业 更 新 改 造意 识 。固定 资产 的 合理使 用年 限 ，可 以根 据 固定资 产价 值补 偿 的必要 性和 实 物替换 的 可能 性来 确定 。 ( 2 )用政 府“ 收 购报 废” 的 方式 ，强 制设 备报 废。 这一 点 ， 日本的 许 多成 功 经验很 值 得我 们借 鉴。 日本 政府 为 了 振 兴机 械 工 业 ， 曾强 制企 业 拆除 使用 2 0年 以 上的 全 部设 备 ， 使 用 l 0 一l 5年 的要 拆 除 一 半 ， 设 备精 度达 不 到 规 定 标 准的 全部 报废 ，政 府给 予一 定的 资 金补 偿。 五六 十年 代 为了调 整纺 织 工业， 日本政 府采取 了以政 府向 企业“ 收 购” 旧设 备 然 后 将 其 废 弃 的办 法 来 实