（民商法学专业论文）应收账款担保融资法律问题研究.pdf

researches on the legal problems in the accounts receivable secured financing a dissertation submitted for the degree of master candidate：renjiangang supervisor：prof. wangchunjie school of law shandong economic university, jinan, china 中图分类号：中图分类号： 密级：公密级：公 开开 学科分类号：学科分类号： 论 文 编 号论 文 编 号 ： 1045620072003 硕 士 学 位 论 文 应收账款担保融资法律问题研究 作者姓名 任建刚 申请学位级别 法学硕士 指导教师姓名 王春婕 职 称 教 授 学科专业 民商法学 研究方向 商法 学习时间 自 2007 年 9 月 1 日 起 至 2010 年 7 月 1 日 止 论文提交日期 2010 年 4 月 10 日 论文答辩日期 2010 年 月 日 学位授予单位 山东经济学院 学位授予日期 2010 年 月 日 山东经济学院学位论文独创性声明 本人声明所呈交的学位论文是我个人在导师指导下进行研究工作及取得的研究成 果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表 或撰写过的研究成果， 也不包含为获得山东经济学院或其它教育机构的学位或证书而使 用过的材料。 与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说 明并表示了谢意。 学位论文作者签名： 日期： 年 月 日 山东经济学院学位论文使用授权声明 本人完全同意山东经济学院有权使用本学位论文（包括但不限于其印刷版和电子 版） ，使用方式包括但不限于：保留学位论文，按规定向国家有关部门（机构）送交学 位论文，以学术交流为目的赠送和交换学位论文，允许学位论文被查阅、借阅和复印， 将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，采用影印、缩印或其他复制手 段保存学位论文。 保密学位论文在解密后的使用授权同上。 学位论文作者签名： 日期： 年 月 日 指导教师签名： 日期： 年 月 日 i 摘 要 应收账款担保融资系属债权融资的一种，随着债权在当今经济生活中地位的提升， 债权融资尤其是应收账款担保融资，在国外已被企业及金融机构广泛利用，而在我国却 刚刚起步。本文比较详细的分析了应收账款担保融资实践中遇到的若干法律问题，并且 考察研究了其他国家的先进立法经验， 对于完善我国的应收账款担保融资制度提出了自 己的一些构想，笔者认为对这个论题的研究有较强的理论意义与实践价值。 文章正文主要分为三部分。第一部分为应收账款担保融资概述，首先通过比较法的 考察得出一个较为明确的应收账款概念，进而分别从法理基础、现实价值等方面阐述了 应收账款担保融资。第二部分是探讨应收账款担保融资中涉及的法律问题，首先通过比 较分析得出登记是应收账款担保融资最佳的公示方法， 并且总结了登记公示方式的价值 和功能,评析了我国的应收账款质押登记制度；其次对应收账款担保融资过程中的几类 权利冲突进行了论述，并详尽分析的各类权利冲突的形成原因；最后主要阐述了应收账 款担保融资中风险存在的形式、风险产生的原因，为防范措施的提出奠定了理论基础。 第三部分为我国应收账款担保融资制度的完善， 通过对我国应收账款质押登记制度存在 问题的分析，提出了完善我国应收账款质押登记制度的相关建议；另外，相关法条的解 释对于分析我国应收账款质押登记中产生的权利冲突非常关键；最后，针对我国应收账 款担保融资中存在的风险，分别从宏观方面和微观方面提出了防范措施。结语部分对本 文进行了总结，通过分析探讨应收账款担保融资中涉及的法律问题，以期对我国应收账 款担保融资制度的完善有所裨益。 关键词：应收账款 担保融资 登记 权利冲突 风险 ii abstract department of secured financing receivables are a debt financing with debt in todays economic life chain, debt financing in particular, accounts receivable secured financing from abroad, enterprises and financial institutions has been widely used, but in china is just beginning. this more detailed analysis of the accounts receivable financing secured encountered in practice a number of legal issues and examine study the advanced experience of other countries, to improve our system of secured financing receivables made some of their own ideas i believe that the research on this topic has strong theoretical and practical value. the article is divided into three parts. the first part is an overview of secured financing receivables, first by comparing the law and draw a clearer concept of accounts receivable, and then separately from the legal basis the aspects of real value of receivables secured financing. the second part of receivables secured the legal issues involved in financing, first registration is obtained by comparing the analysis of accounts receivable financing secured the best publicity methods, and summarizes the value of the registration form and function of publicity; followed by the corresponding secured financing receivables in the process of analyzing the types of conflict of rights discourse, and proposes some solutions; last major secured financing receivables described exist in the form of risk, the risk of the causes, preventive measures proposed for the lay a theoretical basis. the third part is our accounts receivable financing system, improving security, through our receivables pledge registration system of existing problems, by improving the pledge our accounts receivable related to the proposed registration system; in addition, related articles explanation for the analysis of the accounts receivable arising in the registration rights of pledge of conflict is critical; finally, secured against our accounts receivable financing risks, respectively, from the macro and micro aspects of proposed preventive measures. the conclusion part of the article sums up, secured by accounts receivable analysis of the legal issues involved in financing, in order to accounts receivable secured financing in china system benefits. key words: accounts receivable secured financing register conflict of rights risk iii 目目 录录 第 1 章 绪论 . 1 1.1 研究的背景及意义 . 1 1.1.1 研究的背景 . 1 1.1.2 研究的意义 . 1 1.2 国内外文献综述 . 2 1.2.1 国外文献综述 . 3 1.2.2 国内文献综述 . 4 1.3 研究目的 . 6 1.4 研究方法 . 7 1.4.1 历史分析的研究方法 . 7 1.4.2 系统分析的研究方法 . 7 1.4.3 比较分析的研究方法 . 7 1.5 研究思路及结构安排 . 7 1.5.1 本文的研究思路及过程 . 7 1.5.2 论文创新点 . 8 第 2 章 应收账款担保融资概述 . 9 2.1 应收账款担保融资的概念 . 9 2.1.1 应收账款概念的界定 . 9 2.1.2 应收账款担保融资概念的界定 . 10 2.2 应收账款担保融资的本质及其方式 . 11 2.2.1 应收账款担保融资的本质 . 11 2.2.2 应收账款担保融资的方式 . 11 2.3 应收账款担保融资的缘起 . 12 2.3.1 债权地位的提升 . 12 2.3.2 动产担保交易的发展 . 13 2.4 应收帐款担保融资与转让融资的关系 . 13 2.5 应收账款担保融资的现实价值 . 14 2.5.1 有助于解决企业融资难的问题 . 15 2.5.2 有助于促进金融市场的繁荣 . 15 第 3 章 应收账款担保融资中涉及的法律问题 . 17 iv 3.1 应收账款担保融资的公示 . 17 3.1.1 公示类型的比较分析 . 17 3.1.2 登记公示方式的价值与功能 . 19 3.1.3 我国应收账款担保融资登记制度的评析 . 20 3.2 应收帐款担保融资中的权利冲突 . 22 3.2.1 权利冲突的表现及优先权归属 . 22 3.2.2 权利冲突的成因分析 . 26 3.3 应收账款担保融资中的风险 . 27 3.3.1 风险的表现形式 . 27 3.3.2 风险存在的原因 . 30 第 4 章 我国应收账款担保融资制度的完善 . 33 4.1 完善应收账款担保融资登记制度的建议 . 33 4.2 我国应收账款担保融资中权利冲突的解决 . 34 4.3 我国应收账款担保融资中的风险防范措施 . 36 4.3.1 宏观措施. 36 4.3.2 具体操作设计 . 37 结论 . 40 参考文献 . 41 攻读硕士学位期间取得的学术成果 . 43 致 谢 . 44 山东经济学院硕士学位论文 1 第 1 章 绪论 1.1 研究的背景及意义 1.1.1 研究的背景 2007 年席卷全球的金融危机严重影响了各国的经济发展速度与模式，特别是对各 国的金融市场产生了重大的影响。金融经济与法律制度本为一体两面，前者的改革与发 展需要后者的保驾护航。在金融危机的影响下，全球经济低迷，企业的发展受到重创， 其中“融资难”的问题在这一时期尤其突出。 中小企业融资难的一个重要因素就是欠缺合法担保物。因此，要解决企业的融资问 题，必须拓宽融资渠道，扩大担保物的范围尤其是规定应收账款可以作为担保物，这是 现实的需要，也是一种比较简单有效的融资方式。据估算，我国中小型企业中 70%以上 的资产是应收账款和存货，这些企业包括服务型(如提供软件、餐饮和咨询服务)企业和 凭往来信用销售产品的供应商(如一些大企业周围的卫星企业，其为大企业赊销零配件 等获得应收账款)等。如果能将其应收账款利用起来进行融资，那么就会克服企业经营 中的一个重大障碍，对其将来的发展大有裨益。利用应收账款进行融资，在许多国家尤 其是欧美等发达国家的融资体系中己占据重要地位。比如在美国，动产(包括应收账款) 融资占中小企业融资份额的 70%以上，而其中应收账款融资又占动产融资的 70%左右。 可见，随着债权地位的提升，应收账款作为一种金钱债权在中小企业融资方面发挥着越 来越大的作用。 应收账款担保融资就是将未来的收益拿来为现在所用，具有克服时间局限性的功 能。在我国，中小企业融资难问题一直比较突出，应收账款占企业资产的比重非常大， 我国物权法开创性的确立了应收账款质押制度，但是还存在一些问题，需要进一步 完善。鉴于此背景，选择“应收账款担保融资法律问题研究”作为论文题目。 1.1.2 研究的意义 应收账款融资实际是债权融资的一种，应收账款质押、浮动抵押、合同性留置等担 保方式都在应收账款融资中扮演着重要角色。在国外，一些企业及金融机构已经广泛利 用应收账款进行融资，许多国家对此也已经有了比较成熟的立法规定，例如在美国统 一商法典第九编“动产担保交易”中，对应收账款融资的内容规定的比较详细，其最 大的贡献是构建了合理的应收账款融资的登记制度， 从而使得一项明确合理的优先权规 第 1 章 绪论 2 则得以确立。另外， 荷兰民法典 、 魁北克民法典 、日本的债权让渡特别法及各 相关的国际示范法也均开始仿效美国模式，为金钱债权的流转建立特殊规则，保障和鼓 励本国应收账款融资的发展，而联合国国际贸易应收账款转让公约也对国际范围内 的应收账款融资提供了依据。 虽然我国物权法规定了应收账款质押，避免了违反物权法定原则的尴尬，并且 选择登记为其公示方法，与国际立法潮流相符，具有进步意义，但相关规定还是过于单 薄，尤其在内部构造上，缺乏比较细致的规定。那么我们如何不断的学习借鉴国外先进 立法经验，来修改和完善个别规定，以适应现代应收账款融资的发展，是摆在我们面前 的一个重大课题。 长期以来，大量现存应收账款及不断增长的未来应收账款，使许多企业遭受困扰。 它们一方面背负繁重的应收账款管理及催收工作负担， 一方面又在资金融通和周转上面 临困境。为摆脱这种困境,以应收账款作为融资工具的功能或作用日益凸显。这种做法 把应收账款管理与融资两个方面创造性地结合在一起， 是一种解决企业发展困境的新思 路。但由于现行的法律制度不尽完善，应收账款担保融资在实践中必然会遇到各种法律 问题，有鉴于此，对应收账款担保融资中的法律问题进行研究，对于解决企业的融资问 题是非常重要的，这正是选择“应收账款担保融资法律问题研究”作为论文题目的意义 之所在。 1.2 国内外文献综述 应收账款一般是指企业因对外销售商品、 提供劳务等原因而产生的应向购货方或接 受劳务方等收取商品或劳务的价款及价外费用的企业债权，其本质为一般债权。对于债 权问题的研究，无论国内还是国外都有相当多的著述论文， “债权让与” 、 “债权质押” 此类问题都有涉及到，相关的法律问题也以探讨的非常细致。但是，对于“应收账款” 的问题， 探讨者甚少。 最近两三年关注这方面的学者日渐增多， 大概是因为他们秉承 “研 究动产物权，最重要的是研究动产担保物权。 ”的理念，而应收账款也属于动产的一种。 早在上世纪初，日本著名法学家我妻荣教授经过一系列的严密论证，就己得出债权 将在社会经济生活中占据优越地位的论断。 债权地位在现代社会中的提升是债权融资的 民法理论基础。应收账款担保融资属于债权融资的一种，专门关于债权担保融资的专门 著作甚少，但是研究这个问题的确是不少，很多的文章都在谈及这个问题。应收账款担 山东经济学院硕士学位论文 3 保融资与金融制度的联系非常密切，涉及的问题非常复杂。目前我国法学界也开始关注 这一领域，并且开始提出一些具有建设性的意见。 1.2.1 国外文献综述 应收款融资盛行于西方国家、尤其是英美等国诸多学科领域的一个重要研究课题， 国外学者对此的的研究随着价值取向的不同而呈现出不同思想。 一、应收账款的概念界定问题 由于应收账款原本属于会计学上的概念，在法律上被作为担保物是有一个过程的。 多数国家的法律界对应收账款的法律概念进行了界定，大多已上升为法律层面，学者们 在探讨相关问题时也都是引用已有的法律界定。例如美国布莱克法律词典对应收账 款(account receivables)的定义是: “在正常商业交易中产生的对某个企业所负的债务,此 等债务不应建立在流通票据上。 ” 美国统一商法典第 9-106 将应收账款定义为“任何 对售出或租出之货物或对提供之服务收取付款的权利,而不管其基础合同的性质及应收 账款在公司账簿上的状态。 ” 这里都强调应收账款应产生于普通商业交易,不同于那些基 于如汇票、本票或支票等流通票据的主张款项支付的权利。英国将应收账款称为“book debts” ，从法律的角度,也强调应收账款必须是产生于公司正常业务过程中。 国际贸易 应收账款转让公约中将应收账款定义为“一人从另一人获得一笔款项的全部或部分合 同权利或其中未分割权益” 。 综上看来，英美法律对应收账款概念的界定主要侧重与那 些流通票据的区别。对于应收账款的具体范围问题，英美法律和国际贸易应收账款转 让公约均没有明确的界定。 二、应收账款担保融资的公示问题 美美国学者埃佛瑞特沃勒斯在其securities interest filing for accounts receivable financing认为登记是一种公示的独特形式，其基本原则实际上适合所有的担保交易登 记，包括应收账款融资的担保权益登记。 美国学者 douglas g.barid and thomas h.jackson,在其著作possession and ownership:an examination of the scope of aticle9 中认为，债权只有经过登记，才能获得优先地位，当债权人通过检索登记信息没有发现 其他债权的记录，无论事实上是否存在其他债权，债权人都能确信其权利的优先地位。 对于此问题， 国外许多学者都认为登记是应收账款担保融资公示方式的最佳选择， 但是， 对于登记制度涉及的复杂理论问题涉及不多。 三、应收账款担保融资的权利冲突及优先权问题 第 1 章 绪论 4 应收账款担保融资中出现的权利冲突非常复杂，国外的很多学者也对此进行了阐 述。对于浮动抵押权人与应收账款受让人间的权利冲突，英英国学者 h.p.希尔顿著 银行法律与实务中认为如果受让人知晓浮动抵押文件中的限制条款，则浮动抵押权 人获得优先权。英国学者 freddy salinger 在其the law and practice of invoice finance(third edtion)中认为，根据英国法一般的原则：善意取得法律上的利益之前在 同一财产上尚存衡平法上的利益，善意取得人将享有优先权。对于所有权保留权人与应 收账款受让人之间的法律冲突，德国学者鲍尔、施蒂尔纳在德国物权法(下)中德国 法院的多数判例认为，应收账款受让人应适当注意前手的权利状况，否则，这种应收账 款的转让会因为违背“善良风俗”而劣后于延长的所有权保留。 国外学者多是根据本国立法情况，对应收账款间接融资中的权利冲突进行分析，随 着经济贸易的全球化，应收账款担保融资的国际化也是不可避免。因此，在涉及不同的 国家法律背景下分析其中的权利冲突是必要的。 四、应收账款担保融资中的风险与防范问题 应收账款担保融资中存在着许多风险， 认清这些风险并进行有效的防范是十分重要 的。 merton.r.c. a simple model of capital market equilibrium with incompleteinformation 中分析了企业如果失信欺诈带来的收益与成本的差额即边际利润大于诚信守法的边际 利润， 作为理性人当然会选择失信。 c.k.parallax,gary hamel the core com petered of the corporation认为市场经济是法治经济，必须具有一套由严格的法律规范构成的制度， 才能保障市场经济的有序运行和经济的健康发展，避免风险的出现。 在笔者搜索的资料中，对于风险出现的原因、表现形式，国外学者的探讨并不是很 多，防范措施更是不尽相同，但是从法律层面进行防范是共通的主张。 1.2.2 国内文献综述 融资即资金的融通，而债权融资则是指利用现有债权或将来债权进行的资金融通， 应收账款担保融资是债权融资的一种，主要表现为质押、浮动抵押等。其涉及到民法 通则 、 担保法 、 合同法 、 物权法等法律法规，问题非常复杂。应收账款作为企 业融资一种重要的工具，已经显露出非常旺盛的生命力，无论在国外还是国内，许多学 者开始关注这一领域， 为我国完善与应收账款融资相关的法律制度提出了符合国情的分 析和见解。 一、应收账款的概念界定问题 山东经济学院硕士学位论文 5 在我国， 应收账款更多的是作为会计学的概念而使用。 注册会计师辅导教材 会计 中认为它是指企业因销售商品、产品或提供劳务等原因，应向购货客户或接受劳务的客 户收取的款项或代垫的运杂费等。 全国人大法工委编著的 物权法立法背景与观点全集 中认为应收账款是指权利人因提供一定的货物、 服务或设施而获得的要求义务人付款的 权利，不包括因票据或其他有价证券而产生的付款请求权。中国人民银行在 2007 年 10 月 1 日颁布的应收账款质押登记办法中第一次对应收账款的法律意义作出了明确界 定，即权利人因提供一定的货物、服务或设施而获得的要求义务人付款的权利，包括现 有的和未来的金钱债权及其产生的收益， 但不包括因票据或其他有价证券而产生的付款 请求权。因此，在我国对“应收账款”暂时有了比较明确的的界定。 二、应收账款担保融资的公示问题 对于此问题，登记作为最佳的公示方式已经被大多数学者认同。台湾学者苏永钦主 持的 “动产担保法”修正研究中肯定了动产担保登记的功能，他认为在制度设计上 应建立登记制度以适度保护其他债权人，避免其承担不能预见的风险。著名学者高圣平 在其著作动产担保交易制度比较研究中对动产担保登记制度作了比较详细的论证， 他也对我国物权法确立的应收账款质押登记制度作了客观的评价。 许多学者也对统一登记制度提出了很多建议，学者王闯在其著作让与担保法律制 度研究中认为，我国现有的分类登记给当事人带来分别登记的奔波之苦，而地方登记 得分散使得信息量查询不经济，主张建立统一登记制。刘保玉、孙超在物权法中的应 收账款质押制度解析一文中，对应收账款质押的公示模式进行了比较分析，并且认为 登记无疑是最为理想的公示方法。 对于其中涉及到的具体问题，有学者也进行了分析，如登记申请中的两种方式的选 择，刘春堂在其动产担保交易法研究中认为，若选择由当事人共同申请，则易于迟 延时日，势必损害担保权人的利益。崔建远在其中国房地产法研究中主张采取实质 审查主义，他认为实质性审查是登记具有公信力的必要前提。学者高圣平反对登记申请 采取实质审查主义，并阐释了大量的理由。 三、应收账款担保融资的权利冲突及优先权问题 应收账款担保融资中存在着错综复杂的权利冲突， 立法上的不同路径为此问题提供 了多种解决方案，学者们的意见更是见仁见智。 王泽鉴在其法律思维与民法实例中认为“成立在先，权力在先” ，即债权让与 的效力依契约成立先后定之，第一受让人有效取得债权，第二受让人纵属善意，亦不能 第 1 章 绪论 6 取得债权，无论已否通知债务人，或通知之孰先孰后，对此均不生影响。李永峰、李昊 在债权让与中的优先规则与债务人保护认为在应收账款的转让均未登记的情况下， 先通知第三债务人的受让人将确定性的取得该债权。陶围琴在抵押物保险合同上担保 物权的竞合认为从对外公告或明示角度论，原抵押权的公示要件对物上代位权也具有 登记公示的性质，适用“登记在先，权利在先”模式。上述学者的文章著述并没有专门 针对应收账款担保融资中的权利冲突问题，只是涉及到此问题，因此论述并不充分。 学者许多奇在债权融资法律问题研究中对其中的权利冲突问题进行了比较充分 的分析。对于浮动抵押权人与应收账款受让人间的权利冲突，许多奇认为需要区分受让 人是否知晓限制条款，分两种情况进行分析。对于所有权保留权人与应收账款受让人之 间的权利冲突，许多奇也进行了一定的分析。刘保玉在其论担保物权的竞存一文中 对应收账款双重出质的问题进行了分析，他认为重复质押并不损害前位质权人的利益， 顺序在后的权利人也可保有于一定条件下实现其后位担保权益的合理期望。 四、应收账款担保融资中的风险与防范问题 关于应收账款风险产生的原因，常保平、杨来法社会信用建设与金融业发展问题 研究 ，张铁男、马涛发达国家诚信体系建设经验及借鉴在他们的文章中都指出了 企业信用体制不健全是导致风险存在的一种因素。张学森在其著作金融法学中论述 了金融机制不完善也是一个重要的因素。 应收款融资中存在着许多风险，许多奇债权融资法律问题研究中列举了在各个 环节的风险，例如所转让应收账款的合法性风险、权利瑕疵风险、债务人信用风险等， 并提出了相应的防范措施，如建立合同公证制度、建立信用和风险评级制度等。胡炳志 在其 中国金融制度重构研究 中提出了完善金融机制作为防范风险的一个建议。 另外， 我国其他的一些学者往往先列举应收账款质押融资业务风险， 然后针对这些风险再具体 的提出防范措施， 如任兰英 应收账款质押贷款的法律意义及其风险防范 、 陈福录 应 收账款质押贷款的风险及其防范 、刘红林应收账款质押的法律风险防范 。 1.3 研究目的 在金融危机席卷全球的背景下，中小企业融资难的问题更加突出，利用应收账款进 行融资在欧美等一些发达国家已经相当普遍，甚至占据重要地位。据统计，我国的中小 企业中也存在着大量的应收账款，为了适应融资需求，我国物权法也确立了应收行 款质押制度，但是相关规定不够完善。因此，本文的研究目的是： 山东经济学院硕士学位论文 7 第一、 通过借鉴其他国家的先进立法经验， 进而完善我国应收账款质押的配套制度， 使应收账款质押制度能够发挥立法者期望的积极作用； 第二、通过对应收账款担保融资实践中遇到的法律问题进行分析，提出解决相关问 题的建设性意见，使应收账款质押制度在我国经济发展中发挥其应有的积极作用。 1.4 研究方法 1.4.1 历史分析的研究方法 本文在阐述应收账款担保融资的缘起时， 从历史的角度理清了应收账款融资即债权 融资的发展脉络，指出了应收账款担保融资在当今社会迅速发展的影响因素。 1.4.2 系统分析的研究方法 本文主要是从两个方面进行系统分析： 一是对应收账款担保融资过程中涉及的法律 问题进行系统分析，得出对应收账款担保融资的深刻理解。二是在完善我国应收账款担 保融资相关制度时进行系统分析，注重法律制度与金融制度的衔接，使应收账款担保融 资的作用得到充分发挥。 1.4.3 比较分析的研究方法 本文主要是对大陆法系和英美法系国家中应收款担保融资的各个方面进行比较研 究。由于大陆法系与英美法系的法律制度尤其是动产担保交易制度存在较大的差异，造 成了应收账款担保融资中的许多不同，本文比较的目的是从中提取出共性的东西，以求 对我国应收账款担保融资的相关制度建设提供借鉴。 1.5 研究思路及结构安排 1.5.1 本文的研究思路及过程 文章正文主要分为三部分。第一部分为应收账款担保融资概述，首先通过比较法的 考察得出一个较为明确的应收账款概念，进而分别从法理基础、现实价值等方面阐述了 应收账款担保融资。第二部分是探讨应收账款担保融资中涉及的法律问题，首先通过比 较分析得出登记是应收账款担保融资最佳的公示方法， 并且总结了登记公示方式的价值 和功能,评析了我国的应收账款质押登记制度；其次对应收账款担保融资过程中的几类 权利冲突进行了论述，并详尽分析的各类权利冲突的形成原因；最后主要阐述了应收账 款担保融资中风险存在的形式、风险产生的原因，为防范措施的提出奠定了理论基础。 第 1 章 绪论 8 第三部分为我国应收账款担保融资制度的完善， 通过对我国应收账款质押登记制度存在 问题的分析，提出了完善我国应收账款质押登记制度的相关建议；另外，相关法条的解 释对于分析我国应收账款质押登记中产生的权利冲突非常关键；最后，针对我国应收账 款担保融资中存在的风险，分别从宏观方面和微观方面提出了防范措施。结语部分对本 文进行了总结，通过分析探讨应收账款担保融资中涉及的法律问题，以期对我国应收账 款担保融资制度的完善有所裨益。 1.5.2 论文创新点 本文的拟创新之处主要体现为两个方面： 第一、 在分析应收账款担保融资的公示方式时， 运用交易成本的理论对其进行分析。 第二、本文对应收账款担保融资中涉及的法律风险作为重要的一部分进行论述，并 针对防范措施给出了一些相关的具有创新性的建议。 山东经济学院硕士学位论文 9 第 2 章 应收账款担保融资概述 2.1 应收账款担保融资的概念 2.1.1 应收账款概念的界定 一、国外应收账款概念的界定 在国外，应收账款作为法律术语已经很多年，但是各国对应收账款的定义存在很大 差异，所以我们要先考察一下国外对应收账款的概念界定。 在英国， “应收款” （receivable）和“账面负债” （book debt）可以互换使用，但“应 收款”的范围比“账面负债”更为宽泛。应收款包括但不限于账面负债，它包括产生于 土地或动产的租金、运费、保险费、银行贷款以及货物销售产生的普通债权 。英国法 中，应收账款是指通过提供一定的货物、服务或设施而获得的要求现在或者将来为一定 金额的款项支付的权利1。 布莱克法律词典对应收账款定义为:“在正常的商业交易中产生的对某个企业 所负的债务，并且这种债务不应建立在流通票据之上” 。 美国统一商法典第九编中， 将应收账款界定为:对任何售出或租出的货物或对提供的服务收取付款的权利，只要此 种权利未由票据或动产契据作为证明，而不论其是否已通过履行义务而获得2。显然， 新修订后的美国统一商法典与以前相比大大扩大了应收款概念的范围。以其为蓝本 设计的各个国际示范法中也多借鉴这个概念，如美洲国家组织动产担保交易示范法 中将应收账款定义为:担保债务人所享有的向第三人主张或向第三人收取现在或未来到 期的金钱付款的权利(可能基于合同，也可来自合同之外)。 国际法方面，关于应收账款规定的国际公约有国际保理公约和联合国国际贸 易中应收账款转让公约 ，主要涉及国际保理业务中应收账款转让问题。联合国国际贸 易法委员会起草的应收款转让公约尽管没有直接对应收款下定义 ，但该公约 第 2 条在定义“转让”时是这样表述的： “ 转让系指一人（ 转让人 ）以协议