（法学专业论文）股东查阅权制度研究.pdf

摘要 查阅权作为股东知情权之一种，是法律赋予股东的，通过查阅公司的财务 会计报告、账簿等有关公司的经营决策、管理的相关资料以及询问与上述事实 有关的事项，实现了解公司运营状况的权利。 公司独立人格制度的设计使财产所有权和经营管理权的分离成为可能。因 此在实践中，股东可以自己经营运作“公司”，也可以聘请经理或者董事经营运作 “公司”。与此同时，可能因为出资比例的不同而形成所谓的“大股东”和“小股东”， 在公司管理模式上也可能形成“股东中心主义”和“董事中心主义”的对立。在这种 情况下，“小股东”相对于“大股东”，或者股东相对于负责公司经营管理事务的经 理或董事来说，处于信息获取和公司掌控的弱势地位。为扭转这种信息不对称 的状态，保证公司利益和公司所有者的权益能够顺利实现，达到公司立法之目 的，现代多数国家的公司法都赋予股东查阅权。 我国关于股东查阅权的规定不够详细和明确，导致在实践中，无论是法院 判决还是股东维权都遇到了或多或少的障碍。归纳为：( 1 ) 如何明确股东查阅 权的主体范围? 现行公司法只规定了股东享有查阅权，但是在实际中，股东存 在的形式有很多种，股权已转让的原股东、隐名股东，以及出资有瑕疵股东等 等，我国法律规定过于笼统，实践中不便操作。( 2 ) 如何明确股东查阅权的客 体范围? 股份公司股东的查阅范围更为狭窄是一个问题。另法律以列举的方式 规定了有限公司股东可以查阅、复制公司章程、股东会会议记录、董事会会议 决议、监事会会议决议、财务会计报告、会计账簿、公司债券存根股东名册、 公司债券存根。但是在实际的经营管理中，可能产生其他关联性的文件，可能 直接影响股东的权益。( 3 ) 如何确定股东行使查阅权的程序? 法律只赋予了股 东享有权利，可以提出书面请求，公司应该在十五日内书面答复股东并说明理 由，但是并没有规定应该以什么程序进行，如何确定查阅的时间、地点等等。( 4 ) 股东行使查阅权是否应该受到限制? 公司有合理根据认为有限公司股东查阅会 计账簿有不正当目的，可能损害公司合法利益的，可以拒绝提供查阅。但是何 为“不正当目的”，法律没有明确的规定，只能依靠法官自由裁量。( 5 ) 可否通过 立法规定其他的救济途径，当股东的权益受到侵害时，可以通过快捷而廉价的 方式维权等等问题。 为了解决以上实践中存在的问题，笔者在总结学者的研究成果的基础上结 合我国实际，认为应该从三个方面着手：首先，改变立法模式，采取列举加概 括的方式，扩大股东查阅权的主体和客体的范围，以充分保障股东的合法权益。 其次，审定相应的操作原则和惩罚措施，权衡公司和股东的利益，保障公司的 利益不被恶意损害。最后，建议我国立法引进外部检查人制度，减少因行使查 阅权的具体细节产生的纠纷；避免股东滥用查阅权影响公司正常经营，减少公 司不合理的抗辩影响股东的合法权益。最终在保护股东合法权益的同时，维护 其他股东及公司的合法利益，促进市场经济持续的平稳，共同构建和谐社会。 关键词：股东查阅权；行使原则；外部检查人制度 a bs t r a c t i nt h et h e o r yo fl a w , t h ei n s p e c t i o nf i g h to fs h a r e h o l d e rsr i g h tt ok n o wi sa ，i s t h el a we n t r u s t sw i t ht h es h a r e h o l d e r st h r o u g ha c c e s st ot h ec o m p a n y sf i n a n c i a la n d a c c o u n t i n gr e p o r t s ，b o o k sa n do t h e rr e l a t e dt ot h em a n a g e m e n ta n dd e c is i o n m a k i n g o ft h ec o m p a n y , m a n a g e m e n ti n f o r m a t i o na n di n q u i r ya n dt h ef a c t sa b o u tt h em a t t e r s ， r e a l i z et h eo p e r a t i o n so ft h ec o m p a n y sr i g h t s t h ec o m p a n yi n d e p e n d e n tp e r s o n a l i t y s y s t e md e s i g no ft h ep r o p e r t yo ft h es e p a r a t i o no fo w n e r s h i pa n dm a n a g e m e n t b e c o m ep o s s i b l e s oi np r a c t i c e ，t h es h a r e h o l d e rm a yo w no p e r a t i o n c o m p a n y ，a l s o c a nh i r em a n a g e r so rt h eb o a r d o fd i r e c t o r so fc o m p a n yo p e r a t i o n _ a tt h es a m et i m e ， p r o b a b l yb e c a u s eo ft h ed i f f e r e n ti n v e s t m e n tp r o p o r t i o na n df o r mt h es o - c a l l e d ”b i g s h a r e h o l d e r a n d ”s m a l ls h a r e h o l d e r s ”，i nc o m p a n ym a n a g e m e n tp a t t e r nm a ya l s ob e f o r m e d s t o c k h o l d e rc e n t r a l i s m 竹a n d ”d i r e c t o r sc e n t r a l i s m ”o p p o s i t e s i nt h i se a s e ， t h e s h a r e h o l d e r s r e l a t i v et ot h e ”s h a r e h o l d e r s ”，o rt h es h a r e h o l d e r st ot h ec o m p a n y r e s p o n s i b l ef o rt h em a n a g e m e n to f t h ea f f a i r so ft h eb o a r d o fd i r e c t o r s ，i ni n f o r m a t i o n a c q u i s i t i o na n d c o n t r o lw e a kp o s i t i o n t ot u mr o u n dt h i sk i n do fi n f o r m a t i o n a s y m m e t r yi nt h es t a t e ，t oe n s u r et h a tt h ec o m p a n y sb e n e f i ta n dc o m p a n yp o s s e s s o r y r i g h t sa n di n t e r e s t sc a ns m o o t h l y , a c h i e v et h ep u r p o s eo fm o d e mc o m p a n yl a w , t h e c o m p a n yl a wi nm o s tc o u n t r i e sg i v et h ei n s p e c t i o nr i g h to f s h a r e h o l d e r o u rc o u n t r ya b o u tt h ei n s p e c t i o nr i g h to fs h a r e h o l d e rs h a l ln o td e t a i l e da n dc l e a r , r e s u l t i n gi np r a c t i c e ，e i t h e ri nc o u r to rs h a r e h o l d e r sr i g h t sa r em o r e o rl e s so b s t a c l e s s u m m a r i z e da sf o l l o w s ：( 1 ) h o wt od e f i n et h es u b j e c ts c o p eo ft h ei n s p e c t i o nr i g h to f s h a r e h o l d e r ? t h ec u r r e n tc o m p a n yl a wo n l yp r o v i d e ss h a r e h o l d e r si n s p e c t i o nr i g h t s ， b u ti np r a c t i c e ，s h a r e h o l d e rt a k e sm a n yf o r m s ，h a sa l r e a d yt r a n s f e r r e df u l lo w n e r s h i p o ft h eo r i g i n a ls h a r e h o l d e r s ，ad o r m a n ts h a r e h o l d e r s ，a n dt h es h a r e h o l d e r sc a p i t a l c o n t r i b u t i o nf l a wa n ds oo n ，a l lo ft h e s ew i l lb eg a p si nt h el a w , m a yd i r e c t l yl e a dt o u l d i s p u t e s ( 2 ) h o wt od e t e r m i n et h ei n s p e c t i o nr i g h to fs h a r e h o l d e r so b j e c t ? l a w e n u m e r a t e st h es h a r e h o l d e rc a nr e f e rt ot h ec o p yo ft h ea r t i c l e so fa s s o c i a t i o no ft h e c o m p a n y , t h em i n u t e so ft h es h a r e h o l d e r s m e e t i n g s ，t h er e s o l u t i o n so ft h eb o a r do f d i r e c t o r s ，t h er e s o l u t i o n so ft h eb o a r do fs u p e r v i s o r s ，f i n a n c i a la n da c c o u n t i n gr e p o r t s ， a c c o u n t i n gb o o k s ，r e g i s t e ro fs h a r e h o l d e r s ，c o r p o r a t eb o n d sc o r p o r a t eb o n d s b u ti n t h ea c t u a lm a n a g e m e n t ，m a yh a v eo t h e rr e l a t e dd o c u m e n t s ，m a yd i r e c t l ya f f e c tt h e i n t e r e s t so fs h a r e h o l d e r s ( 3 ) h o wt od e t e r m i n et h ei n s p e c t i o nr i g h to fs h a r e h o l d e r t r a v e lp r o g r a m ? t h el a wo n l yg i v e ss h a r e h o l d e r sr i g h t s ，m a ym a k eaw r i t t e nr e q u e s t ， t h ec o m p a n ys h o u l db ei nw r i t t e nf o r mw i t h i nf i f t e e nd a y sa n de x p l a i nt h er e a s o nf o r t h er e p l yt ot h es h a r e h o l d e r , b u td o e sn o tr e q u i r es h o u l db ew h a tp r o c e d u r e s ，h o wt o d e t e r m i n et h ea c c e s st i m e , t h ep l a c ea n ds oo n ( 4 ) t h ee x e r c i s eo fs h a r e h o l d e r i n s p e c t i o nr i g h t ss h o u l db el i m i t e d ? t h ec o m p a n yh a sar e a s o n a b l eg r o u n d st ob e l i e v e t h a tt h es h a r e h o l d e rr e q u e s t st or e v i e wt h ea c c o u n t i n gb o o k sf o ri m p r o p e rp u r p o s e s ， m a yd a m a g et h el e g i t i m a t ei n t e r e s t so ft h ec o m p a n y , m a yr e f u s et op r o v i d ea c c e s st o b u tw h a ti s ”u n f a i r ”，a r eu n a b l et oj u d g e ，c a no n l yr e l yo nt h ed i s c r e t i o no f j u d g e ( 5 ) w h e t h e rt h r o u g hl e g i s l a t i o na n do t h e rr e l i e fw a y , w h e nt h es h a r e h o l d e r s r i g h t sa n d i n t e r e s t sa r ev i o l a t e d ，c a nq u i c ka n dc h e a pw a yo fr i g h t s a n ds oo n i no r d e rt os o l v et h ee x i s t i n gp r o b l e m si np r a c t i c e ，s u m m e du pi nt h es c h o l a r s r e s e a r c hr e s u l t sb a s e do nt h ec o m b i n a t i o no fc h i n a sa c t u a ls i t u a t i o n , t h ea u t h o r t h i n k s ，s h o u l ds t a r tf r o mt h r e ea s p e c t s ：f i r s t ，c h a n g et h em o d eo fl e g i s l a t i o n , m a k e l i s t sa n dg e n e r a l i z ep a s st h ei n s p e c t i o nf i g h to fs h a r e h o l d e r , e x p a n d i n gt h es u b j e c ta n d t h eo b j e c tr a n g e , a d e q u a t ep r o t e c t i o no fs h a r e h o l d e r s l e g a lr i g h t sa n di n t e r e s t s s e c o n d l y , t h ev a li d a t i o no ft h ec o r r e s p o n d i n go p e r a t i o np r i n c i p l ea n dp u n i s h m e n t m e a s u r e s ，b a l a n c et h ei n t e r e s t so fc o m p a n ya n ds h a r e h o l d e r s ，s a f e g u a r dt h ei n t e r e s t s o ft h ec o m p a n yb ym a l i c i o u sd a m a g e f i n a l l y , s u g g e s t i o n sf o rl e g i s l a t i o ni no u r c o u n t r ye x t e r n a le x a m i n a t i o ns y s t e m ，r e d u c et h er u n n i n gr i g h tt oc o n s u l tt h es p e c i f i c d e t a i l so ft h ed i s p u t e ；a v o i ds h a r e h o l d e r si n s p e c t i o nr i g h t sa f f e c tt h en o r m a lb u s i n e s s i v o p e r a t i o no ft h ec o m p a n y , r e d u c eu m e a s o n a b l ed e f e n c e sa f f e c ts h a r e h o l d e r s l e g a l r i g h t sa n di n t e r e s t s f i n a l l yi nt h ep r o t e c t i o no ft h el e g i t i m a t er i g h t sa n di n t e r e s t so f s h a r e h o l d e r sa n do t h e rs h a r e h o l d e r sa n dt h ec o m p a n y , m a i n t a i nt h el e g i t i m a t e i n t e r e s t so ft h em a r k e te c o n o m y , p r o m o t et h ec o n t i n u o u sa n ds m o o t h ，t ob u i l d a h a r m o n i o u ss o c i e t y k e yw o r d s ：t h ei n s p e c t i o nr i g h to fs h a r e h o l d e r ；p r i n c i p l eo fe x e r c i s i n g ； t h ee x t e r n a le x a m i n a t i o ns y s t e m v 引言 “公司 已经成为现代企业制度中最普遍的组织形式，在人格上独立于自 然人而存在。自然人或者其他形式的投资者按照在公司设立时各自的出资比例 独有或者共有“公司”，它们被统称为“股东 。 公司独立人格制度的设计使财产所有权和经营管理权的分离成为可能。因 此在实践中，股东可以自己经营运作“公司”，也可以聘请经理或者董事经营运作 “公司 。与此同时，实践中因为出资比例的不同而容易形成所谓的“大股东 和“小股东 ，即在公司管理模式上也可能形成“股东中心主义 和“董事中心 主义 的对立。在这种情况下，“小股东一相对于“大股东 ，或者股东相对于 负责公司经营管理事务的经理或董事来说，处于信息获取和公司掌控的弱势地 位。为扭转这种信息不对称的状态，保证公司利益和公司所有者的权益能够顺 利实现，达到公司立法之目的，现代多数国家的公司法都赋予股东查阅权。 股东查阅权是股东知情权的一种，是实现股东知情权并进而维护股东自身 合法权益的重要途径。股东知情权是一组股东权利的集合，具体包括查阅权、 质询权、检查人选任请求权和信息接收权( 对应公司以强制披露为核心的主动 发布信息义务) 。虽然股东知情权在各国立法规定中的层级结构有所不同，但股 东查阅权是不可或缺的。o 正如有学者所言：股东查阅权作为股东手中的利器， 其本身虽然不是一项财产性的权利，但是它对于保护股东在公司中的投资利益 至关重要既是股东收集信息据以作出决策的有力工具，又是开展调查、发 掘证据的有力工具，同时还是威慑公司管理层、防止其危害公司和股东利益的 有力工具。 美国大法官路易斯布兰狄希曾说过：公开是最好的的救生药，阳光 是最好的防腐剂。 伴随着经济的发展和股东出资形式的多样化，公司财产的所有权越来越分 散，股权也随之变得越来越分散，但是公司的控制经营权却越来越掌握在少数 我国公司法 第l 条：“为了规范公司的组织和行为，保护公司、股东和债权人的合法权益，维护社会 经济秩序，促进社会主义市场经济的发展，制定本法” 。李建伟：股东台阅权行使机制的司法政策选择 法律科学 ，2 0 0 9 年第3 期，第9 l 页 簟焱达松、王喜平：股东查阅权穿越：母公- d 股东权益保护的利器一相关荧因法理论、实践及我国制度 的构建) ，东方法学 2 0 1 0 年第4 期，第l1 8 页 股丕查i 蛩拯剑度班宜 人手中，例如“大股东”和实际经营管理者。因此，赋予股东查阅权对于中小股东 的意义不可小觑。 我国1 9 9 3 年公司法规定有限责任公司股东仅有权查阅股东会会议记录 和公司财务会计报告( 第3 2 条) ；股份有限公司在此基础上还可查阅公司章程( 第 1 1 0 条) 。但无论是有限责任公司还是股份有限公司，其股东均无权查阅公司会计 账簿，此种立法上的缺失导致股东在实践中利用法律保护自身及公司合法权益 的维权之路步履维艰。我国2 0 0 5 年新修订的公司法：加大了对中小股东利益 的保护，对股东行使查阅权的范围进行了拓宽。第三十四条规定：股东有权查 阅、复制公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财 务会计报告。股东可以要求查阅公司会计账簿。股东要求查阅公司会计账簿的， 应当向公司提出书面请求，说明目的。公司有合理根据认为股东查阅会计账簿 有不正当目的，可能损害公司合法利益的，可以拒绝提供查阅，并应当自股东 提出书面请求之日起十五日内书面答复股东并说明理由。公司拒绝提供查阅的， 股东可以请求人民法院要求公司提供查阅。第9 8 条规定：股东有权查阅公司章 程、股东名册、公司债券存根、股东大会会议记录、董事会会议决议、监事会 会议决议、财务会计报告，对公司的经营提出建议或者质询。o 修订后的 学理论) 2 0 1 1 年第7 期，第1 3 3 页 o 王子宽t 限制股东账务账簿台阅杈的合法性判别 ，企业研究 2 0 1 1 年第6 期，第1 2 7 页 股丕查圆抠剑度班究 为此类特殊身份的股东的查阅权必须有严格限制。而在同一家公司中既担任股 东又担任董事的人员，原则上不限制其查阅权。因为查阅既是董事的权利又是 董事的义务，董事的查阅权原则上就是不限的，所以此类股东可以基于自己的 需求依不同身份提出查阅的请求。 ( 二) 查阅权客体范围 股东查阅权制度源于西方的普通法传统，所以在美国，关于查阅的成文法， 法院通常认为仅仅是普通法上权利的声明。既然有普通法作出判例上的补充， 美国许多州的制定法只概括的规定股东基于合理的目的就得以查阅公司具体记 录。如特拉华州普通公司法第2 2 0 条就概括的规定了股东有权查阅账簿和 记录，至于其他文件是否可查则没有提及。德国有限责任公司法第5 1 a 条第 1 款就规定股东可以要求查阅公司的账簿和文件。我国台湾地区也采取此种立法 模式，台湾公司法第1 1 8 条第1 款就规定有限责任股东，得于每营业年度终 了时，查阅公司帐目、业务及财产情形。 日本则是列举式的典型。日本公司法对于股东查阅权对象的列举可谓是 不厌其烦，在其第一编总则的第3 l 、8 l 一8 2 条，第二编股份公司中第1 2 5 、2 3 1 、 2 5 2 、3 1 0 3 1 2 条等以及第三编持份公司中第6 1 8 条等条文都有专门的规定并且表 述大致相同。我国澳门地区商法典第2 5 2 条，法国公司法典第2 2 3 2 6 、2 2 5 2 0 8 条等， ，学理论 2 0 11 年第7 期，第1 3 3 页 李建伟。股东知情权雉奉程序问题探析 ，国家榆察官学院学撤，2 0 1 0 年第l 期，第1 1 6 页 。刘蟪日争：股东账簿阅权范i l j 的研究中国乡镇企业会计 2 0 0 6 年第6 期，第1 8 7 页 制美 罗伯特w 汉密尔顿著t 美国公司法( 第五版) ，齐东样等译，法律出版社2 0 0 8 年版，第4 5 4 页 股苤查圆抠剑厦班红 审查不符合要求的要告知联邦司法部) ，会计账簿造假现象确实相当普遍。因 此在现行公司法未修改的前提下，理应对会计账簿作目的性扩张解释，赋 予股东会计凭证的查阅权始能有效保护股东的利益。 第二，关于关联性文件。德国股份法规定，在股东大会上，股东可以 要求董事会对公司的所有情况进行汇报，汇报的内容甚至包括与关联企业之间 的关系，并且能够不受任何限制地获得有关公司事务( 一般认为，公司事务包 括所有与股份有限公司及其业务有关的事项) 的所有信息。 遗憾的是它只确认 了股东关联文件的询问权，并未明确赋予股东关联文件的查阅权。日本公司法 典第4 3 3 条第3 款，4 4 2 条第4 款等多处条款规定了母公司股东查阅子公司账簿 的权利，并对该权利的行使规定了“必要时经法院许可”的前置程序。而在美国 m a r t i nv d b m a r t i n ，c o ( 1 0d dc h 2 1l ，8 8a 6 1 2 ( 1 9 1 3 ) 案中，法院考察： 两个公司是否同时合作经营同一种业务；在财务管理方面，母公司控制和支持 子公司；公司管理层是否有重合的情况等。如果答案是肯定的，那么子公司被 认为是母公司的代理人，为保护母公司股东的利益，我们认为作为股东的母公 司有权查阅子公司的相关记录。 我国公司法对此虽无具体规定，但是上文 案例二的判决结果已经说明，法院也倾向于认定股东享有关联文件的查阅权。 第三，关于会计账簿。德国1 9 8 0 年修改有限责任公司法时正式把有限 责任公司股东的查询查阅的权利纳入了法律规定，规定了任何股东都可以根据 有限责任公司法第5 1 a 条、第5 1 b 条的规定要求公司经理报告公司的所有事务 以及查阅公司的账簿和文件。然而其股份法根本没有规定与查阅权相对应 的概念，也没有赋予股东查阅公司账簿和资料的权利。英国公司法也规定会计 帐簿若没有公司章程的明确规定，股东也是不可查阅的。但是俄罗斯股份公 司法第9 l 条就明确规定合计持有公司2 5 以上表决权股的股东有权查阅会计账 簿文件，日本 第2 2 0 条规定任何股 健、王建文著：公司法 ( 第二版) ，法律出版社2 0 0 8 年版第3 4 7 页 。谭永强：论有限责任公司内部受理股东行使会计账簿查阅权 ，华章 ，2 0 1 1 年第3 期，第2 8 页 1 6 三，股丕查凶拯的圭签：盔住! 在位厘熬溘 东都可以要求查阅公司账簿记录。1 9 9 7 年修订后的纽约州商业公司法删除 了原第6 2 4 条关于股东身份的限制，与特拉华州普通公司法的规定相一致。 俄罗斯联邦股份公司法第9 l 条第l 款规定合计持有公司百分之二十五以上 表决权股的股东有权查阅会计账簿文件。日本公司法第4 3 3 条第l 款规定享 有全体股东表决权的百分之三以上表决权的股东或者已发行股份的百分之三以 上股份的股东可提出会计账簿查阅权。事实上2 0 0 8 年新修订的俄罗斯联邦股 份法和2 0 0 5 年改造后的日本公司法除行使会计账簿查阅权还对股东有持 股比例的要求外，查阅其他文件已不再要求，同时公司的章程还可进一步降低 或者取消查阅会计账簿的持股要求。可见，对于查阅权持股比例的限制，各国 采取的政策普遍由限制走向宽松。我国公司法对股东行使查阅权都没有持 股比例的限定，这样不仅有利于股东积极行使查阅权，保障股东合法权益，也 有利于平衡股东与董事、控权股东与小股东之问的信息不对称，增强公司的内 部凝聚力与外部竞争力。 第二，正当目的的认定。 ，高旭军等译法律i l i 版社2 0 0 5 年版第 2 3 7 页 。彭真明、方妙。股东知情权的限制与保障以股东查阅权为例 ，法商研究 2 0 l o 年第3 期，第9 5 页 1 9 股丕垒圆趄剑廑班红 司法对此问题无规定，为寻求公司和股东利益的平衡，笔者认为应援引特拉华 州模式，即公司认为股东账簿查阅的书面请求书中所载明的目的不具有正当性 的，股东应当承担诉讼中的证明责任来推翻公司的怀疑。除此以外，均由公司 承担证明责任。 2 引入外部检查人制度 外部检查人制度即由股东聘请股东以外的专业人士来代替和帮助行使其查 阅权。该制度已在英美等国发展成熟，由于英国对于股东查阅权行使的范围的 规定既狭窄又封闭，所以其优越性在英国的体现尤为明显。从世界范围来看， 检查人制度在当今社会主要有以下两种模式：一是司法选任检查人模式：法国 审计员制度、德国特别调查员制度即是此种模式。即符合法定条件的股东有正 当理由认为公司的经营管理过程中存在违反法律、行政法规或公司章程的重大 事实时，或者公司经营者严重违反忠实义务和善意管理义务，可以通过股东大 会请求法院聘请独立于公司利益之外的第三人( 如律师、注册会计师等) 担任 审计员，对公司的业务和财产状况进行临时审查的制度。我国澳门地区也是采 取此种模式，其商法典第2 0 9 条第5 款规定，股东所获提供之资料为虚假、 不完整或明显不清楚时得申请法院根据第2 l l 条对公司进行司法监察，并最终通 过检查人报告而达到知情之目的。二是英国的行政选任检查人模式：即公司未 能提供股东合理期待的所有有关公司事务的信息，国务大臣( 公司的行政主管 机关) 可以应少数股东申请或者自行任命外部检查人调查公司事务，检查人按 要求制作调查报告提交主管机关，股东有渠道从国务大臣处获悉报告内容从而 达到知情之目的。 o 周世新，鞫冬莲：股东账簿查阅权范围法律界定的分析) ，江西财经大学学报，2 0 1 0 年第l 期，第1 0 6 页 三、完善我国股东查阅权制度的措施 ( 一) 立法增设概括条款，扩大查阅权主、客体范围 前文已经归纳了股东查阅权的研究成果，从各国公司法对于股东查阅权的 规定，可以得知：在查阅权主体范围方面，一般只是简单的概括为“股东享有查 阅权”；在查阅权客体范围方面，现行股东查阅权客体的立法模式主要有两种： 一是概括式，二是列举式。从我国现行公司法条文来看，我国采取的也是列举 式。在实践审判及维权过程中，会遇到诸多的障碍。 首先，在查阅权主体范围方面，应该结合我国实际的国情以及公司经营中 的实际情况，采用扩大性的立法解释，不能将股东仅限于已经全额出资的、登 记在案的、现有公司股东，而应该赋予原股东、隐名股东、出资有瑕疵股东、 特殊身份股东等等股东查阅权，从而在不同情况发生之时，使得“股东”的合法权 益的到应有的保护。 其次，在查阅权客体范围方面，在为避免挂一漏万，笔者建议应该采用概 括列举相结合的立法模式。一来能够增加经营者经营和管理过程中的透明度， 从而最大限度的保护公司和股东的利益；二来也便于法院根据具体情况能够迅 速有效地作出裁决。具体操作可在总则中确定股东具有查阅公司所有事务的权 利，分则中列举出不同性质的公司股东可行使查阅的具体对象，并列出兜底条 款，叙明有其他法律法规规定的，股东也有权行使。 当然，在扩大性解释“股东”范围及查阅客体范围的同时，应该建立配套的查 阅机制以及多种救济渠道。在保护一方股东的合法权益的同时，保护公司的经 营利益，下文中将继续论述。 ( 二) 设定查阅权行使的原则，规范程序、合理限制 法律原则是法律的基础性真理或原理。它可以指引人们j 下确地行使规则， 而且在没有相应规则时，可以代替规则作出判决，即较有把握地应付没有现成 规则可适用的新情况我国 公司法仅规定了股东行使查阅权规则，往往着 m 沈宗灵主编t 法理学( 第三版) ，北京大学i l j 版社2 0 0 9 年版，第3 2 页 2 i 股丕查因趑剑度班红 眼于保护股东权利而忽视了公司的正当利益，这不仅会损害公司本身及其他股 东的权益，也会对公司治理结构的均衡造成破坏。因此抽象出股东行使查阅权 时所应遵循的原则，既有利于填补法律空白，为司法实践提供现实的基础，也 可以更加合理地限制和保障股东的合法权利，平衡股东和公司的利益。德国法 上就有股东行使查阅权时必须履行忠诚义务原则、适当原则和禁止滥用法律原 则的规定。我国也有学者指出股东行使查阅权时不应泄露公司的商业秘密，不 应影响公司的运营效率，不应损害公共利益，与德国法之规定有异曲同工之妙。 因此，我国应该在规定股东享有查阅权的同时明确行使该权利的原则： 第一，诚实信用原则，即享有查阅权的股东不得泄露公司商业秘密及其他 信息，不得因此而谋取私利，不得损害公司的利益。并且如果公司一方有证据 证明股东因行使查阅权而使公司造成不应有的损失，可以要求享有查阅权的股 东进行赔偿。 第二，成本比例原则，即享有查阅权的股东查阅时，要充分考虑查阅的重 要性以及由此而导致耗费的数量，并按照一定的比例由查阅股东承担。这样一 方面可以防止股东滥用股东查阅权，给公司带来不必要的损失；另一方面，可 以控制查阅成本，减少损失。 第三，禁止权利滥用原则，即股东不得滥用查阅权扰乱公司的正常运营。 股东不得已享有查阅权为由扰乱公司正常的经营管理。 实践中，不同公司的经营范围和管理各不相同，行使股东查阅权也应该适 应复杂的客观环境，而以上论述的原则正可以充分发挥其指导性的作用，在维 护股东合法权益的同时，保障公司的利益不被损害。 如何确定股东行使查阅权的程序? 如何确定查阅的时间、地点? 股东行使 查阅权是否应该受到限制? 何为“不正当目的”? 等等问题都将在原则的指引下